---
title: "Распоряжение РАН от 29.04.2021 N 10119-432"
number: "10119-432"
issuer: "Российская академия наук"
issued_on: 2021-04-29
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-10119-432"
---

## Распоряжение РАН от 29.04.2021 N 10119-432

# Распоряжение РАН от 29.04.2021 N 10119-432

"Об утверждении Порядка осуществления РАН внутреннего финансового аудита"

> [!WARNING]
> Документ утратил силу в связи с изданием [Распоряжения](https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-10119-879#p100005) РАН от 19.08.2021 N 10119-879
> Документ утратил силу в связи с изданием [Распоряжения](https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-10119-879#p100005) РАН от 19.08.2021 N 10119-879, утвердившего новый [порядок](https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-10119-879#p100009).


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ**<br>
**"РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАУК"**

<a id="p100002"></a>**РАСПОРЯЖЕНИЕ**<br>
**от 29 апреля 2021 г. N 10119-432**

<a id="p100003"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА**<br>
**ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАН ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА**

</div>


1. <a id="p100004"></a>На основании [пункта 5 статьи 160.2-1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-1#p5012) Бюджетного кодекса Российской Федерации (редакция от 22 декабря 2020 г.) и в связи с внесением изменений в федеральные стандарты внутреннего финансового аудита, установленные Министерством финансов Российской Федерации, утвердить новую редакцию [Порядка](#p100009) осуществления РАН внутреннего финансового аудита (приложение).
2. <a id="p100005"></a>Считать утратившим силу [распоряжение](https://bukva.ai/docs/rasporyazhenie-10119-244) РАН 17 марта 2020 г. N 10119-244.
3. <a id="p100006"></a>Контроль за выполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

<div align="right">

<a id="p100007"></a>Президент РАН<br>
академик РАН<br>
А.М.СЕРГЕЕВ

</div>






<div align="right">

<a id="p100008"></a>Приложение<br>
к распоряжению РАН<br>
от 29 апреля 2021 г. N 10119-432

</div>


<div align="center">

<a id="p100009"></a>**ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАН ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА**

<a id="p100010"></a>**Общие положения**

</div>


1. <a id="p100011"></a>Порядок осуществления федеральным государственным бюджетным учреждением "Российская академия наук" внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан с учетом [пункта 5 статьи 160.2-1](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-1#p5012) Бюджетного кодекса Российской Федерации и в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита. <1> Порядок содержит положения, определяющие особенности их применения при планировании, формировании и утверждении программы аудиторского мероприятия, проведении аудиторского мероприятия, составлении и представлении заключения, годовой отчетности о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита, а также другие положения.

<a id="p100012"></a>

---

<a id="p100013"></a><1> Федеральные стандарты внутреннего финансового аудита, утвержденные приказами Минфина России от 21 ноября 2019 г. [N 195н](https://bukva.ai/docs/prikaz-195n-2019-minfin-rossii-ministerstvo#p100011) и [196н](https://bukva.ai/docs/prikaz-196n-2019#p100011), от 18 декабря 2019 г. [N 237н](https://bukva.ai/docs/prikaz-237n-2019#p100010), от 22 мая 2020 г. [N 91н](https://bukva.ai/docs/prikaz-91n-2020#p100010), от 5 августа 2020 г. [N 160н](https://bukva.ai/docs/prikaz-160n-2020#p100009).

2. <a id="p100014"></a>Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению президенту РАН:
<a id="p100015"></a>информации о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств;
<a id="p100016"></a>предложений о повышении качества финансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономности использования бюджетных средств;
<a id="p100017"></a>заключения о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.
3. <a id="p100018"></a>Внутренний финансовый аудит осуществляется в целях:
<a id="p100019"></a>оценки надежности внутреннего финансового контроля РАН на предмет соответствия установленными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требованиям к исполнению своих бюджетных полномочий и подготовки предложений об организации внутреннего финансового контроля;
<a id="p100020"></a>подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, установленной Министерством финансов Российской Федерации, а также ведомственным (внутренним) актам;
<a id="p100021"></a>повышения качества финансового менеджмента.
4. <a id="p100022"></a>Объектами внутреннего финансового аудита являются бюджетные процедуры и/или составляющие эти процедуры операции (действия) по их выполнению (далее - Объект аудита).
5. <a id="p100023"></a>Внутренний финансовый аудит осуществляется Отделом внутреннего аудита РАН (далее - Отдел), наделенным соответствующими полномочиями на основе функциональной независимости.
<a id="p100024"></a>Отдел подчиняется президенту РАН.
6. <a id="p100025"></a>Деятельность Отдела основывается на принципах законности, функциональной независимости, объективности, компетентности, профессионального скептицизма, эффективности, системности, ответственности и стандартизации <2>.

<a id="p100026"></a>

---

<a id="p100027"></a><2> [Пункт 4](https://bukva.ai/docs/prikaz-196n-2019#p100073) федерального стандарта "Определения, принципы и задачи внутреннего финансового аудита".

7. <a id="p100028"></a>Права и обязанности должностных лиц Отдела определены федеральным [стандартом](https://bukva.ai/docs/prikaz-195n-2019-minfin-rossii-ministerstvo#p100011) внутреннего финансового аудита "Права и обязанности должностных лиц при осуществлении внутреннего финансового аудита). <3>

<a id="p100029"></a>

---

<a id="p100030"></a><3> [Раздел II](https://bukva.ai/docs/prikaz-195n-2019-minfin-rossii-ministerstvo#p100019) федерального стандарта "Права и обязанности должностных лиц при осуществлении внутреннего финансового аудита".

<div align="center">

<a id="p100031"></a>**Планирование аудиторских проверок**

</div>


8. <a id="p100032"></a>Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с планом проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год (далее - План), который составляется, подписывается начальником Отдела и представляется на утверждение президенту РАН.
9. <a id="p100033"></a>План должен содержать перечень планируемых к проведению в очередном финансовом году аудиторских мероприятий, одно из которых проводится в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности РАН как главного администратора бюджетных средств, а также содержать пункт Плана, тему аудиторского мероприятия, дату (месяц) окончания аудиторского мероприятия <4>.

<a id="p100034"></a>

---

<a id="p100035"></a><4> [Пункт 8](https://bukva.ai/docs/prikaz-160n-2020#p100058) федерального стандарта "Планирование и проведение внутреннего финансового аудита".

10. <a id="p100036"></a>Президент РАН утверждает План до начала очередного финансового года.
11. <a id="p100037"></a>Решение о проведении аудиторского мероприятия оформляется распоряжением РАН за подписью президента РАН, в котором указывается тема, дата (месяц) начала и окончания аудиторского мероприятия, состав аудиторской группы.
12. <a id="p100038"></a>Дата начала аудиторского мероприятия определяется исходя из поставленных целей и объема задач, перечня вопросов, подлежащих изучению в ходе его проведения и с учетом даты утверждения программы аудиторского мероприятия.
<a id="p100039"></a>Дата окончания - дата подписания заключения по результатам аудиторского мероприятия.
13. <a id="p100040"></a>При планировании аудиторских мероприятий должностными лицами Отдела учитываются и анализируются:
<a id="p100041"></a>степень обеспеченности ресурсами, необходимыми для осуществления внутреннего финансового аудита;
<a id="p100042"></a>необходимость резервирования времени на проведение внеплановых аудиторских мероприятий;
<a id="p100043"></a>информация о выявленных бюджетных рисках, в том числе об их значимости, во взаимосвязи с бюджетными процедурами и/или операциями (действиями) по выполнению бюджетных процедур;
<a id="p100044"></a>информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля за период времени, прошедший с момента предыдущей проверки, а также информация о типовых нарушениях/недостатках, выявленных органами государственного финансового контроля;
<a id="p100045"></a>результаты проведения аудиторских мероприятий, своевременности исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатам предыдущих аудиторских проверок;
<a id="p100046"></a>другие положения утвержденных федеральных стандартов.
14. <a id="p100047"></a>Решение о внесении изменений в План принимается президентом РАН на основании мотивированной докладной записки начальника Отдела.
15. <a id="p100048"></a>Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании решения президента РАН (далее - Решение), с указанием темы и даты (месяца) окончания указанного мероприятия. Решение оформляется распоряжением РАН за подписью президента РАН.

<div align="center">

<a id="p100049"></a>**Формирование программы аудиторского мероприятия**

</div>


16. <a id="p100050"></a>Аудиторское мероприятие проводится в соответствии с программой аудиторского мероприятия (далее - Программа), которая утверждается начальником Отдела не менее, чем за три дня до даты начала его проведения.
17. <a id="p100051"></a>В целях составления Программы должностными лицами Отдела проводится предварительный анализ документов, фактических данных, информации об организации и выполнении бюджетных процедур, бюджетных рисков во взаимосвязи с операциями/действиями по выполнению бюджетных процедур, являющихся Объектами аудита.
18. <a id="p100052"></a>Программа аудиторского мероприятия содержит:
<a id="p100053"></a>основание проведения и тему аудиторского мероприятия (пункт Плана и распоряжение президента РАН о проведении внепланового аудиторского мероприятия),
<a id="p100054"></a>сроки проведения (дата начала и месяц окончания),
<a id="p100055"></a>место проведения аудиторского мероприятия,
<a id="p100056"></a>цели и задачи,
<a id="p100057"></a>методы внутреннего финансового аудита, которые будут применены при проведении аудиторского мероприятия,
<a id="p100058"></a>наименование (перечень) объекта(ов) внутреннего финансового аудита,
<a id="p100059"></a>перечень вопросов, подлежащих изучению,
<a id="p100060"></a>сведения о руководителе и членах аудиторской группы.
19. <a id="p100061"></a>Начальником Отдела, при необходимости, в Программу могут вноситься изменения.
20. <a id="p100062"></a>Утвержденная Программа (изменения в Программу) представляются для ознакомления субъектам бюджетных процедур.

<div align="center">

<a id="p100063"></a>**Проведение аудиторских мероприятий**

</div>


21. <a id="p100064"></a>Для проведения аудиторского мероприятия из работников Отдела формируется аудиторская группа. Обязанность руководителя аудиторской группы возлагается на начальника Отдела. Распределение обязанностей между членами аудиторской группы осуществляется в соответствии с рабочим планом проведения аудиторского мероприятия (далее - Рабочий план).
<a id="p100065"></a>Рабочий план включает в себя вопросы проверки, отраженные в Программе, содержание работы, исполнителей работы, сроки предоставления материалов для формирования заключения.
<a id="p100066"></a>Рабочий план подписывается руководителем проверки и членами аудиторской группы ([приложение 1](#p100122) к Порядку).
22. <a id="p100067"></a>Местом проведения аудиторского мероприятия могут быть как помещения и территории, занимаемые субъектами бюджетных процедур, так и помещения, занимаемые Отделом. Выбор мест проведения аудиторского мероприятия для осуществления отдельных пунктов Программы осуществляет руководитель аудиторской группы при составлении Программы.
23. <a id="p100068"></a>При проведении аудиторского мероприятия должны быть собраны достаточные и уместные (для достижения целей аудиторского мероприятия, обоснования выводов и предложений) аудиторские доказательства.
24. <a id="p100069"></a>При проведении аудиторского мероприятия может использоваться выборка, предназначенная для того, чтобы на основании изучения менее, чем 100% элементов общего набора действий (операций), документов, данных, информации (далее - генеральной совокупности), из которых производится выборка, сделать выводы относительно всей генеральной совокупности.
25. <a id="p100070"></a>Выборка может быть проведена одним из следующих способов:
<a id="p100071"></a>статистическая выборка, при которой элементы для изучения выбираются из генеральной совокупности случайным способом или с использованием теории вероятности;
<a id="p100072"></a>нестатистическая выборка - не соответствующая характеристикам статистической выборки.
<a id="p100073"></a>Применяемый способ выборки для изучения объектов внутреннего финансового аудита должен обеспечить получение достаточных для достижения целей аудиторского мероприятия аудиторских доказательств.

<div align="center">

<a id="p100074"></a>**Документирование аудиторских мероприятий**

</div>


26. <a id="p100075"></a>При проведении аудиторской проверки формируется рабочая документация, которая должна подтверждать, что объекты внутреннего финансового аудита исследованы в соответствии с Программой аудиторского мероприятия; собраны аудиторские доказательства (документы, данные, информация), достаточные и уместные для обоснования выводов, рекомендаций и формирования заключения по результатам проведенного аудиторского мероприятия.
27. <a id="p100076"></a>Рабочая документация должна быть сформирована до окончания аудиторского мероприятия. Контроль полноты рабочей документации аудиторского мероприятия и достаточности аудиторских доказательств осуществляет начальник Отдела.
28. <a id="p100077"></a>Рабочая документация аудиторских мероприятий (далее - рабочая документация) представляет собой совокупность документов и фактических данных, информации и материалов, получаемых и/или подготавливаемых в связи с проведением аудиторского мероприятия. Рабочая документация может быть представлена в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или в другой форме.
29. <a id="p100078"></a>Хранение рабочей документации осуществляется Отделом.
<a id="p100079"></a>Должностные лица Отдела должны составлять рабочие документы в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита.
<a id="p100080"></a>Рабочая документация должна храниться скомплектованной в папки, заведенные для каждого аудиторского мероприятия, располагаться в соответствии с вопросами Программы аудиторского мероприятия, храниться в сброшюрованном виде (папки с металлической скобой), страницы пронумерованы, на титульном листе папки указывается: год проведения, порядковый номер и наименование аудиторского мероприятия, количество листов в папке.
30. <a id="p100081"></a>Доступ к рабочей документации имеют только должностные лица Отдела. Работники РАН, не занятые аудитом, не должны допускаться к рабочей документации.
31. <a id="p100082"></a>Рабочая документация должна храниться в Отделе (металлический шкаф, сейф с замком) не менее 5 лет.
32. <a id="p100083"></a>Ответственным за обеспечение безопасности документов внутреннего аудита является начальник Отдела.
33. <a id="p100084"></a>Изъятие рабочей документации может производиться только уполномоченными на то органами в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
<a id="p100085"></a>Вышеизложенные положения обязательны для выполнения и соблюдения всеми работниками Отдела.

<div align="center">

<a id="p100086"></a>**Основания и сроки приостановления и/или продления**<br>
**аудиторского мероприятия**

</div>


34. <a id="p100087"></a>Аудиторское мероприятие может быть приостановлено на период непредставления или неполного представления документов и информации или воспрепятствования проведению аудиторского мероприятия.
35. <a id="p100088"></a>В случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления (при наличии обстоятельств, при которых невозможно дальнейшее проведение аудиторского мероприятия) или продления аудиторского мероприятия, начальник Отдела направляет президенту РАН (либо лицу, им уполномоченному) служебную записку с изложением обстоятельств и срока предлагаемого приостановления (продления) данного мероприятия.
36. <a id="p100089"></a>Основаниями для приостановления проведения аудиторского мероприятия являются:
<a id="p100090"></a>отсутствие или неудовлетворительное состояние бюджетного (бухгалтерского) учета у субъекта бюджетной процедуры - на период восстановления документов, необходимых для проведения аудиторского мероприятия, а также приведения субъектом бюджетной процедуры в надлежащее состояние документов учета и отчетности;
<a id="p100091"></a>непредставление субъектом бюджетной процедуры документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторского мероприятия, а также представление неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствование проведению аудиторского мероприятия и (или) уклонение от проведения аудиторской проверки - на период устранения перечисленных обстоятельств.
37. <a id="p100092"></a>Срок приостановления (продления) аудиторского мероприятия определяется в каждом конкретном случае, исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период его приостановления (продления), но не может превышать 30 календарных дней.
38. <a id="p100093"></a>Решение о приостановлении и/или продлении срока проведения аудиторского мероприятия (без внесения изменения в План) принимается президентом РАН в соответствии с мотивированной докладной запиской начальника Отдела и оформляется распоряжением РАН за подписью президента РАН.
39. <a id="p100094"></a>После устранения причин приостановления аудиторского мероприятия аудиторская группа возобновляет его проведение в сроки, устанавливаемые распоряжением РАН.

<div align="center">

<a id="p100095"></a>**Составление и представление заключений.**<br>
**Представление и рассмотрение возражений по результатам**<br>
**проведенного аудиторского мероприятия**

</div>


40. <a id="p100096"></a>По окончании аудиторского мероприятия информация, выводы, предложения и рекомендации отражаются в Заключении по аудиторскому мероприятию (далее - Заключение) в соответствии с положениями и требованиями [раздела II](https://bukva.ai/docs/prikaz-91n-2020#p100020) федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита".
41. <a id="p100097"></a>Начальник Отдела (руководитель аудиторского мероприятия) обеспечивает подготовку Заключения и может представить его проект субъектам бюджетных процедур в целях информирования о предварительных результатах аудиторского мероприятия.
42. <a id="p100098"></a>При наличии возражений и предложений по фактам, указанным в Заключении, субъект бюджетной процедуры в течение 3 рабочих дней с даты его получения на ознакомление вправе представить в свободной форме возражения и предложения аудиторской группе на бумажном носителе или в электронном виде.
43. <a id="p100099"></a>Аудиторская группа рассматривает письменные возражения и предложения (при их наличии) субъектов бюджетных процедур. Начальник Отдела осуществляет контроль полноты отражения результатов проведения аудиторского мероприятия и при необходимости вносит корректировки.
44. <a id="p100100"></a>Экземпляр Заключения, подписанный начальником Отдела и членами аудиторской группы, передается на ознакомление субъекту бюджетной процедуры в срок до трех рабочих дней.
45. <a id="p100101"></a>Заключение ([приложение 2](#p100142) к Порядку), подписанное начальником Отдела и членами аудиторской группы, завизированное руководителем субъекта бюджетной процедуры с указанием даты его подписания, представляется президенту РАН для рассмотрения и принятия решения.
46. <a id="p100102"></a>По результатам рассмотрения президент РАН принимает одно или несколько решений (в форме резолюций) о согласии с выводами и предложениями, отраженными в Заключении или о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций (полностью или частично), иные решения, направленные на повышение качества финансового менеджмента.
47. <a id="p100103"></a>Подписанный экземпляр Заключения с решением президента РАН остается в Отделе, копия передается субъекту бюджетной процедуры.
48. <a id="p100104"></a>В течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения копии Заключения с решением (резолюцией) президента РАН, субъект бюджетных процедур обеспечивает разработку плана мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений по [форме](#p100168), приведенной в приложении 3 к Порядку ([графы 1](#p100177) - [4](#p100180) таблицы).
49. <a id="p100105"></a>Субъект бюджетных процедур обеспечивает выполнение внесенных аудиторской группой предложений и в установленные сроки представляет руководителю аудиторской группы информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторских мероприятий по [форме](#p100168), приведенной в приложении 3 к Порядку ([графы 1](#p100177) - [5](#p100181) таблицы) с приложением копий подтверждающих документов.

<div align="center">

<a id="p100106"></a>**Мониторинг реализации мер по минимизации (устранению)**<br>
**бюджетных рисков**

</div>


50. <a id="p100107"></a>Должностные лица Отдела, не реже одного раза в год, проводят мониторинг реализации субъектами бюджетных процедур мер по устранению недостатков, выявленных в ходе проведения аудиторских мероприятий, в том числе мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков. В рамках мониторинга Отделом формируется информация о результатах исполнения решений президента РАН по результатам аудиторских мероприятий, оценивается их влияние на повышение качества финансового менеджмента и/или на минимизацию (устранение) бюджетных рисков.
51. <a id="p100108"></a>Мониторинг проводится с использованием одного или нескольких способов, отраженных в [пункте 24](https://bukva.ai/docs/prikaz-91n-2020#p100096) федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита". Обобщенная информация о результатах мониторинга реализации мер по минимизации бюджетных рисков отражается в годовой отчетности о результатах деятельности Отдела.

<div align="center">

<a id="p100109"></a>**Составление и представление годовой отчетности о результатах**<br>
**осуществления внутреннего финансового аудита**

</div>


52. <a id="p100110"></a>Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год (календарный год с 1 января по 31 декабря включительно) формируется должностными лицами Отдела, а начальник Отдела подписывает ее и представляет президенту РАН до 1 февраля следующего за отчетным периодом года.
53. <a id="p100111"></a>Годовая отчетность включает данные, отраженные в заключениях и Реестре бюджетных рисков и включает в себя информацию о подчиненности Отдела, правовых актах РАН, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита, количестве должностных лиц, осуществляющих аудит; информацию, подтверждающую выводы о достоверности сводной бюджетной отчетности, о минимизации бюджетных рисков, надежности внутреннего финансового контроля и иную информацию, отраженную в [пункте 29](https://bukva.ai/docs/prikaz-91n-2020#p100107) федерального стандарта внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита" по [форме](#p100188), приведенной в приложении 4 к Порядку.

<div align="center">

<a id="p100112"></a>**Реестр бюджетных рисков, участие субъектов бюджетных**<br>
**процедур в формировании и ведении (актуализации) Реестра**<br>
**бюджетных рисков**

</div>


54. <a id="p100113"></a>Для сбора и анализа информации о бюджетных рисках Отделом формируется и ведется Реестр бюджетных рисков.
55. <a id="p100114"></a>Субъекты бюджетных процедур обязаны оценивать бюджетные риски и анализировать способы их минимизации, а должностные лица Отдела обязаны вести Реестр бюджетных рисков, обеспечивая сбор и анализ информации о бюджетных рисках, оценивать бюджетные риски и способы их минимизации, анализировать выявленные нарушения/недостатки <5>.

<a id="p100115"></a>

---

<a id="p100116"></a><5> [Пункты 6](https://bukva.ai/docs/prikaz-195n-2019-minfin-rossii-ministerstvo#p100044), [8](https://bukva.ai/docs/prikaz-195n-2019-minfin-rossii-ministerstvo#p100062), [10](https://bukva.ai/docs/prikaz-195n-2019-minfin-rossii-ministerstvo#p100081) федерального стандарта ВФА "Права и обязанности должностных лиц при осуществлении внутреннего финансового аудита".

56. <a id="p100117"></a>Реестр бюджетных рисков должен содержать информацию, определенную положениями пунктов 3 и 4 приложения N 2 к федеральному [стандарту](https://bukva.ai/docs/prikaz-91n-2020#p100010) внутреннего финансового аудита "Реализация результатов внутреннего финансового аудита" по [форме](#p100273) в соответствии с приложением 5 к Порядку.

<div align="center">

<a id="p100118"></a>**Отдельное положение**

</div>


53. <a id="p100119"></a>Отдел при осуществлении внутреннего финансового аудита также руководствуется положениями, определенными федеральными стандартами внутреннего финансового аудита, не включенными в настоящий Порядок.

<div align="right">

<a id="p100120"></a>Начальник Отдела<br>
внутреннего аудита РАН<br>
Т.А.КНЯЗЕВА

</div>






<div align="right">

<a id="p100121"></a>Приложение 1<br>
к Порядку осуществления РАН<br>
внутреннего финансового аудита

</div>



<table>
<colgroup><col width="72%"><col width="4%"><col width="24%"></colgroup>
<tr><td colspan="3"><a id="p100122"></a>Рабочий план проведения аудиторского мероприятия</td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p100123"></a>__________________________________________________<br>(тема)</td></tr>
<tr><td><a id="p100124"></a>срок проведения ______________ 20</td><td></td><td><a id="p100125"></a>г.</td></tr>
</table>



| <a id="p100126"></a>Вопрос аудиторского мероприятия | <a id="p100127"></a>Содержание работ | <a id="p100128"></a>Исполнители | <a id="p100129"></a>Срок представления материалов для включения в заключение по итогам аудиторского мероприятия |
| --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |



| <a id="p100130"></a>Руководитель аудиторской группы |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100131"></a>(должность) |  | <a id="p100132"></a>(подпись) |  | <a id="p100133"></a>(расшифровка подписи) |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100134"></a>Члены аудиторской группы: |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100135"></a>(должность) |  | <a id="p100136"></a>(подпись) |  | <a id="p100137"></a>(расшифровка подписи) |






<div align="right">

<a id="p100138"></a>Приложение 2<br>
к Порядку осуществления РАН<br>
внутреннего финансового аудита

</div>


<a id="p100139"></a>             Федеральное государственное бюджетное учреждение
                        "Российская академия наук"


| <a id="p100140"></a>г. Москва |  | <a id="p100141"></a>"__" _________ 20__ г. |
| --- | --- | --- |


<a id="p100142"></a>                                Заключение
                  по результатам аудиторского мероприятия
                __________________________________________
                                  (тема)

    1. <a id="p100143"></a>Основание проведения аудиторского мероприятия: _____________________
    2. <a id="p100144"></a>Срок проведения аудиторского мероприятия: __________________________
    3. <a id="p100145"></a>Наименование объекта внутреннего финансового аудита: _______________
    4. <a id="p100146"></a>Цель проведения аудиторского мероприятия: __________________________
    5. <a id="p100147"></a>Применяемые методы внутреннего финансового аудита: _________________
    6. <a id="p100148"></a>В результате  проведенного  аудиторского   мероприятия   рассмотрены
следующие вопросы: ________________________________________________________
    7. <a id="p100149"></a>В ходе аудиторского мероприятия установлено следующее: _____________
    8. <a id="p100150"></a>Выводы: ____________________________________________________________
    9. <a id="p100151"></a>Предложения и рекомендации: ________________________________________


| <a id="p100152"></a>Руководитель аудиторской группы |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100153"></a>(должность) |  | <a id="p100154"></a>(подпись) |  | <a id="p100155"></a>(расшифровка подписи) |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100156"></a>Члены аудиторской группы: |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100157"></a>(должность) |  | <a id="p100158"></a>(подпись) |  | <a id="p100159"></a>(расшифровка подписи) |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100160"></a>Ознакомлен:<br>Руководитель, должностное лицо (работник) структурного подразделения РАН. ответственный за выполнение бюджетной процедуры |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100161"></a>(должность) |  | <a id="p100162"></a>(подпись) |  | <a id="p100163"></a>(расшифровка подписи) |






<a id="p100164"></a>Приложение 3
к Порядку осуществления РАН
внутреннего финансового аудита

<a id="p100165"></a>ФОРМА


|  | <a id="p100166"></a>Руководителю аудиторской группы |
| --- | --- |
|  | <a id="p100167"></a>(фамилия, имя, отчество) |



<table>
<colgroup><col width="64%"><col width="5%"><col width="30%"></colgroup>
<tr><td colspan="3"><a id="p100168"></a>План<br>мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и устранению недостатков/нарушений</td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p100169"></a>____________________________________________________________,<br>(наименование аудиторского мероприятия)</td></tr>
<tr><td><a id="p100170"></a>проведенного в период ____________________ 20</td><td></td><td><a id="p100171"></a>г.</td></tr>
</table>



| <a id="p100172"></a>NN п/п | <a id="p100173"></a>Предложения, внесенные в заключение аудиторского мероприятия | <a id="p100174"></a>Краткое содержание нарушений, недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (при наличии) | <a id="p100175"></a>Срок внедрения предложения и/или устранения недостатка | <a id="p100176"></a>Принятые меры |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100177"></a>1 | <a id="p100178"></a>2 | <a id="p100179"></a>3 | <a id="p100180"></a>4 | <a id="p100181"></a>5 |
|  |  |  |  |  |



| <a id="p100182"></a>Руководитель, должностное лицо (работник) структурного подразделения РАН, ответственный за выполнение бюджетной процедуры |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |  |
| <a id="p100183"></a>(должность) |  | <a id="p100184"></a>(подпись) |  | <a id="p100185"></a>(расшифровка подписи) |






<div align="right">

<a id="p100186"></a>Приложение 4<br>
к Порядку осуществления РАН<br>
внутреннего финансового аудита

</div>


<a id="p100187"></a>ФОРМА


| <a id="p100188"></a>ОТЧЕТНОСТЬ<br>о результатах осуществления внутреннего финансового аудита |
| --- |



|  |  |  |  |  | <a id="p100189"></a>КОДЫ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  |  |  |  |  |
|  |  | <a id="p100190"></a>__ _________ 20__ г. |  | <a id="p100191"></a>Дата |  |
| <a id="p100192"></a>Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств |  |  |  | <a id="p100193"></a>Глава по БК |  |
| <a id="p100194"></a>Наименование бюджета |  |  |  | <a id="p100195"></a>по [ОКТМО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013) |  |
| <a id="p100196"></a>Периодичность: годовая |  |  |  |  |  |



| <a id="p100197"></a>1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита |
| --- |



| <a id="p100198"></a>Наименование показателя | <a id="p100199"></a>Код строки | <a id="p100200"></a>Значения показателя |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100201"></a>1 | <a id="p100202"></a>2 | <a id="p100203"></a>3 |
| <a id="p100204"></a>Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек | <a id="p100205"></a>010 |  |
| <a id="p100206"></a>из них:<br>фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита | <a id="p100207"></a>011 |  |
| <a id="p100208"></a>Количество проведенных аудиторских мероприятий, единиц | <a id="p100209"></a>020 |  |
| <a id="p100210"></a>в том числе.<br>в отношении системы внутреннего финансового контроля | <a id="p100211"></a>021 |  |
| <a id="p100212"></a>достоверности бюджетной отчетности | <a id="p100213"></a>022 |  |
| <a id="p100214"></a>экономности и результативности использования бюджетных средств | <a id="p100215"></a>023 |  |
| <a id="p100216"></a>Количество аудиторских мероприятий, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц | <a id="p100217"></a>030 |  |
| <a id="p100218"></a>из них:<br>количество проведенных плановых аудиторских мероприятий | <a id="p100219"></a>031 |  |
| <a id="p100220"></a>Количество проведенных внеплановых аудиторских мероприятий, единиц | <a id="p100221"></a>040 |  |
| <a id="p100222"></a>Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц | <a id="p100223"></a>050 |  |
| <a id="p100224"></a>из них:<br>количество исполненных рекомендаций | <a id="p100225"></a>051 |  |
| <a id="p100226"></a>Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц | <a id="p100227"></a>060 |  |
| <a id="p100228"></a>из них:<br>количество исполненных предложений | <a id="p100229"></a>061 |  |



| <a id="p100230"></a>2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб. |
| --- |



<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="11%"><col width="14%"><col width="10%"><col width="14%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100231"></a>Наименование показателя</td><td rowspan="2"><a id="p100232"></a>Код строки</td><td rowspan="2"><a id="p100233"></a>Количество (единиц)</td><td rowspan="2"><a id="p100234"></a>Объем (тыс. руб.)</td><td colspan="2"><a id="p100235"></a>Динамика нарушений и недостатков</td></tr>
<tr><td><a id="p100236"></a>(тыс. руб.)</td><td><a id="p100237"></a>(%)</td></tr>
<tr><td><a id="p100238"></a>1</td><td><a id="p100239"></a>2</td><td><a id="p100240"></a>3</td><td><a id="p100241"></a>4</td><td><a id="p100242"></a>5</td><td><a id="p100243"></a>6</td></tr>
<tr><td><a id="p100244"></a>Нецелевое использование бюджетных средств</td><td><a id="p100245"></a>010</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100246"></a>Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)</td><td><a id="p100247"></a>020</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100248"></a>Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством</td><td><a id="p100249"></a>030</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100250"></a>Нарушения правил ведения бюджетного учета</td><td><a id="p100251"></a>040</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100252"></a>Нарушения порядка составления бюджетной отчетности</td><td><a id="p100253"></a>050</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100254"></a>Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями</td><td><a id="p100255"></a>060</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100256"></a>Нарушения порядка администрирования доходов бюджета</td><td><a id="p100257"></a>070</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100258"></a>Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов</td><td><a id="p100259"></a>080</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100260"></a>Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля</td><td><a id="p100261"></a>090</td><td></td><td><a id="p100262"></a>X</td><td><a id="p100263"></a>X</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100264"></a>Прочие нарушения и недостатки</td><td><a id="p100265"></a>100</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



| <a id="p100266"></a>Пояснительная записка |
| --- |
|  |
|  |
|  |
|  |
|  |
|  |



| <a id="p100267"></a>Начальник Отдела внутреннего аудита РАН |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  | <a id="p100268"></a>(подпись) |  | <a id="p100269"></a>(расшифровка подписи) |
| <a id="p100270"></a>"__" ____________ 20__ г. |  |  |  |  |






<div align="right">

<a id="p100271"></a>Приложение 5<br>
к Порядку осуществления РАН<br>
внутреннего финансового аудита

</div>


<a id="p100272"></a>ФОРМА


| <a id="p100273"></a>Реестр бюджетных рисков на 20__ г.<br>по состоянию на "__" ______ 20__ г. |
| --- |
|  |
| <a id="p100274"></a>(наименование бюджетной процедуры) |



| <a id="p100275"></a>NN п/п | <a id="p100276"></a>Наименование операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры, в которых выявлен бюджетный риск | <a id="p100277"></a>Описание бюджетного риска и его причин | <a id="p100278"></a>Возможные последствия реализации бюджетного риска | <a id="p100279"></a>Значимость (уровень) бюджетного риска, в т.ч. оценка вероятности и степени влияния бюджетного риска | <a id="p100280"></a>Владельцы бюджетного риска | <a id="p100281"></a>Необходимость/отсутствие необходимости и приоритетность принятия мер по минимизации/устранению бюджетного риска | <a id="p100282"></a>Предложения по мерам минимизации/устранения бюджетного риска, включая меры по организации внутреннего финансового контроля |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100283"></a>1 | <a id="p100284"></a>2 | <a id="p100285"></a>3 | <a id="p100286"></a>4 | <a id="p100287"></a>5 | <a id="p100288"></a>6 | <a id="p100289"></a>7 | <a id="p100290"></a>8 |



| <a id="p100291"></a>Начальник Отдела внутреннего аудита РАН |  |  |  |  |
| --- | --- | --- | --- | --- |
|  |  | <a id="p100292"></a>(подпись) |  | <a id="p100293"></a>(расшифровка подписи) |




<a id="p100294"></a>

---