«Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года» [рус., англ.]

(Подписан в г. Никосии 08.09.2020)

ПРОТОКОЛ

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ КИПР ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 1998 ГОДА

(Никосия, 8 сентября 2020 года)

Правительство Российской Федерации и Правительство Республики Кипр,

желая заключить Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанное 5 декабря 1998 года (далее — «Соглашение»),

согласились о нижеследующем:

Статья I

1. Пункт 2 статьи 10 «Дивиденды» Соглашения изложить в следующей редакции:

«2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 15 процентов от общей суммы дивидендов.».

2. Дополнить статью 10 «Дивиденды» Соглашения новым пунктом 3 следующего содержания:

«3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Договаривающегося Государства, могут также облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если:»

i. лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Договаривающегося Государства, и такое лицо является страховым учреждением или пенсионным фондом; или

ii. лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Договаривающегося Государства, и такое лицо является компанией, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже при условии, что не менее чем 15 процентов акций, дающих право голоса в такой компании, находятся в свободном обращении, и которая прямо владеет не менее чем 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды, в течение периода 365 дней, включающего день выплаты дивидендов; или

iii. лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Договаривающегося Государства, и такое лицо является Правительством этого Договаривающегося Государства или его политическим подразделением или местным органом власти; или

iv. лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого Договаривающегося Государства, и такое лицо является Центральным банком этого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5 процентов.».

3. Существующие пункты 3, 4 и 5 статьи 10 «Дивиденды» Соглашения считать пунктами 4, 5 и 6.

4. В перенумерованном пункте 5 статьи 10 «Дивиденды» Соглашения слова «пунктов 1 и 2» заменить словами «пунктов 1, 2 и 3».

Статья II

1. Пункт 1 статьи 11 «Проценты» Соглашения изложить в следующей редакции:

«1. Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве.».

2. Дополнить статью 11 «Проценты» Соглашения новыми пунктами 2, 3 и 4 следующего содержания:

«2. Однако такие проценты могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на проценты, является резидентом другого Договаривающегося Государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 15 процентов от общей суммы процентов.»

3. Независимо от положений пунктов 1 и 2 проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, который является лицом, имеющим фактическое право на проценты, облагаются налогом только в этом другом Договаривающемся Государстве, если:

A) лицо, имеющее фактическое право на проценты, является:

i. страховым учреждением или пенсионным фондом; или

ii. Правительством этого Договаривающегося Государства или его политическим подразделением или местным органом власти; или

iii. Центральным банком этого Договаривающегося Государства; или

iv. банком;

или

B) проценты выплачиваются в отношении следующих ценных бумаг, которые котируются на зарегистрированной фондовой бирже:

i. государственные облигации;

ii. корпоративные облигации;

iii. внешние облигационные займы (еврооблигации).

4. Независимо от положений пунктов 1, 2 и 3 проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, который является лицом, имеющим фактическое право на проценты, могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Договаривающегося Государства, но если лицо, имеющее фактическое право на проценты, является компанией, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже при условии, что не менее чем 15 процентов акций, дающих право голоса в такой компании, находятся в свободном обращении, и которая прямо владеет не менее чем 15 процентами капитала компании, выплачивающей проценты, в течение периода 365 дней, включающего день выплаты процентов, то взимаемый таким образом налог не должен превышать 5 процентов.».

3. Существующие пункты 2, 3, 4 и 5 статьи 11 «Проценты» Соглашения считать пунктами 5, 6, 7 и 8.

4. В перенумерованном пункте 5 статьи 11 «Проценты» Соглашения слова «пунктом 3 статьи 10» заменить словами «пунктом 4 статьи 10».

5. В перенумерованном пункте 6 статьи 11 «Проценты» Соглашения слова «пунктов 1 и 2» заменить словами «пунктов 1, 2, 3 и 4».

Статья III

В пункте 3 статьи 24 «Недискриминация» Соглашения слова «пункта 5 статьи 11» заменить словами «пункта 8 статьи 11».

Статья IV

Изменения, вносимые в Соглашение настоящим Протоколом, являются неотъемлемой частью Соглашения. Настоящий Протокол временно применяется с 1 января 2021 года и вступает в силу с даты последнего из письменных уведомлений Договаривающихся Государств, направленных по дипломатическим каналам, о завершении внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу настоящего Протокола.

Совершено в г. Никосии 8 сентября 2020 года в двух экземплярах, каждый на русском, греческом и английском языках, все тексты имеют одинаковую силу. В случае любого расхождения при толковании текстов на русском и греческом языках будет применяться текст на английском языке.

За Правительство Российской Федерации (Подпись)	За Правительство Республики Кипр (Подпись)

PROTOCOL

AMENDING THE AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE RUSSIAN FEDERATION AND THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF CYPRUS FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME AND ON CAPITAL OF 5TH DECEMBER, 1998

(Nicosia, 8.IX.2020)

The Government of the Russian Federation and the Government of the Republic of Cyprus,

desiring to conclude a Protocol to amend the Agreement between the Government of the Russian Federation and the Government of the Republic of Cyprus, for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income and on capital of 5th December, 1998 (hereinafter referred to as «the Agreement»),

have agreed as follows:

Article I

1. Paragraph 2 of Article 10 «Dividends» of the Agreement shall be modified as follows:

«2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that Contracting State, but if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 15 per cent of the gross amount of the dividends.».

2. A new paragraph 3 shall be added to Article 10 «Dividends» of the Agreement that shall read as follows:

«3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State may also be taxed in that Contracting State according to the laws of that Contracting State, but -»

i. if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State and the beneficial owner is an insurance undertaking or a pension fund; or

ii. if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State and the beneficial owner is a company whose shares are listed on a registered stock exchange provided that no less than 15 per cent of the voting shares of that company are in free float and which holds directly at least 15 per cent of the capital of the company paying the dividends throughout a 365 day period that includes the day of payment of the dividends; or

iii. if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State and the beneficial owner is the Government of that Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof; or

iv. if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State and the beneficial owner is the Central Bank of that Contracting State,

the tax so charged shall not exceed 5 per cent.».

3. Existing paragraphs 3, 4 and 5 of Article 10 «Dividends» of the Agreement shall be renumbered as paragraphs 4, 5 and 6.

4. The reference in paragraph 5, as renumbered, of Article 10 «Dividends» of the Agreement to «paragraphs 1 and 2» shall be deleted and replaced by a reference to «paragraphs 1, 2 and 3».

Article II

1. Paragraph 1 of Article 11 «Interest» of the Agreement shall be deleted and replaced by the following paragraph that shall read as follows:

«1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other Contracting State.».

2. New paragraphs 2, 3 and 4 shall be added to Article 11 «Interest» of the Agreement which shall read as follows:

«2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arises and according to the laws of that Contracting State, but if the beneficial owner of the interest is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 15 per cent of the gross amount of the interest.»

3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State, who is the beneficial owner of the interest, shall be taxable only in that other Contracting State if -

A) the beneficial owner is -

i. an insurance undertaking or a pension fund; or

ii. the Government of that Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof; or

iii. the Central Bank of that Contracting State; or

iv. a bank;

or

B) the interest is paid in respect of the following securities listed on a registered stock exchange:

i. government bonds;

ii. corporate bonds;

iii. Eurobonds.

4. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1, 2 and 3, interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State, who is the beneficial owner of the interest, may also be taxed in the Contracting State in which it arises and according to the laws of that Contracting State, but if the beneficial owner of the interest is a company whose shares are listed on a registered stock exchange provided that no less than 15 per cent of the voting shares of that company are in free float and which holds directly at least 15 per cent of the capital of the company paying the interest throughout a 365 day period that includes the day of payment of the interest, the tax so charged shall not exceed 5 per cent.».

3. The existing paragraphs 2, 3, 4 and 5 of Article 11 «Interest» of the Agreement shall be renumbered as paragraphs 5, 6, 7 and 8.

4. In paragraph 5, as renumbered, of Article 11 «Interest» of the Agreement the words «paragraph 3 of Article 10» shall be deleted and replaced by a reference to «paragraph 4 of Article 10».

5. The reference in paragraph 6, as renumbered, of Article 11 «Interest» of the Agreement to «paragraphs 1 and 2» shall be deleted and replaced by a reference to «paragraphs 1, 2, 3 and 4».

Article III

In paragraph 3 of Article 24 «Non-discrimination» of the Agreement the words «paragraph 5 of Article 11» shall be deleted and replaced by the words «paragraph 8 of Article 11».

Article IV

Amendments to the Agreement provided for in this Protocol shall form an integral part of the Agreement. This Protocol shall apply provisionally from 1st of January 2021 and shall enter into force on the date of the latter of the notifications of the Contracting States in writing, through diplomatic channels, of the completion of the procedures required by the domestic law for the entry into force of this Protocol.

Done at Nicosia on 8th of September, 2020 in duplicate, in the Russian, Greek and English languages, each of the three texts being equally authentic. In the case there is any divergence of interpretation between the Russian and the Greek texts, the English text shall be the operative one.

For the Government of the Russian Federation	For the Government of the Republic of Cyprus

---