Протокол о внесении изменений в Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года
Министерство финансов Российской Федерации
Актуально на 11.11.2026.
Как цитировать: "Протокол о внесении изменений в Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года". https://bukva.ai/docs/protokol-o-vnesenii-izmeneniy-v-protokol-ob-minfin-rossii-ministerstvo
(Подписан в г. Москве 08.10.2014)
ПРОТОКОЛ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРОТОКОЛ ОБ ОБМЕНЕ ИНФОРМАЦИЕЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ГОСУДАРСТВ-ЧЛЕНОВ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ОБ УПЛАЧЕННЫХ СУММАХ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ОТ 11 ДЕКАБРЯ 2009 ГОДА
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Казахстан и Министерство финансов Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Сторонами, в соответствии с пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года согласились о нижеследующем:
Статья 1
В наименовании Протокола об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 года (далее — Протокол) слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами «государств-членов Евразийского экономического союза».
Абзац второй преамбулы Протокола изложить в следующей редакции:
«руководствуясь пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года».
В абзаце третьем преамбулы Протокола слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами «государств-членов Евразийского экономического союза (далее — государств-членов)», далее по тексту Протокола слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами «государств-членов» в соответствующем падеже.
Статья 2
Статью 1 Протокола изложить в следующей редакции:
«Настоящий Протокол определяет порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, устанавливает форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление), правила его заполнения и требования к формату обмена в целях реализации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.».
Статью 2 Протокола изложить в следующей редакции:
Налоговые органы государств-членов (далее — налоговые органы) обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения), содержащей:
сведения из заявлений, представленных в форме реестров заявлений, в том числе и об отозванных заявлениях. Форма заявления и правила его заполнения являются приложениями 1 и 2 к настоящему Протоколу;
запросы о представлении заявлений (далее — запрос) в форме реестров запросов о представлении заявлений (далее — реестр запросов);
ответы на запросы в форме реестров заявлений или в случае отсутствия заявлений — в форме реестров уведомлений.
Реестр заявлений, реестр запросов и реестр уведомлений формируются в соответствии с требованиями к составу и структуре информации в электронном виде о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, которые являются приложением 3 к настоящему Протоколу.
Обмен реестрами заявлений, реестрами запросов и реестрами уведомлений осуществляется 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца (далее — дата отправки). Если дата отправки приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то обмен осуществляется на следующий за ним рабочий день.
Налоговый орган — отправитель информации включает в реестр заявлений все неотправленные заявления, в которых была произведена отметка налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) до даты отправки реестра заявлений.
Налоговый орган — получатель реестра заявлений не позднее 3 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет налоговому органу — отправителю информации протокол форматно-логического контроля и протокол идентификации, которые одновременно являются уведомлениями о получении информации.
При наличии в протоколе форматно-логического контроля и (или) протоколе идентификации информации об ошибках в заявлении налоговый орган — отправитель реестра заявлений принимает меры по их устранению и направляет исправленную информацию налоговому органу — получателю реестра заявлений в течение 10 рабочих дней со дня получения этих протоколов.
Налоговый орган — отправитель информации может направить информацию об отзыве заявления.
Налоговый орган — получатель информации направляет реестр запросов в налоговый орган — отправитель информации в следующих случаях:
отсутствие заявления в электронном виде (в том числе по причине ошибок форматно-логического контроля) при наличии его на бумажном носителе;
выявление несоответствия между электронной и бумажной версиями заявления (в запросе указывается суть выявленного несоответствия);
иные основания, требующие выяснения налоговыми органами.
При получении реестра запросов налоговый орган не позднее 10 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет ответ налоговому органу — отправителю информации в форме реестра заявлений и (или) реестра уведомлений.
При взаимном обмене информацией налоговые органы обеспечивают полноту и достоверность информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).
В случае нарушения порядка обмена информацией, а также целостности и защиты данных в процессе этого обмена налоговые органы обязуются информировать друг друга в течение 2 рабочих дней со дня обнаружения такого нарушения.
Налоговый орган — получатель реестра заявлений информирует налогоплательщика в электронном виде или предоставляет ему доступ к информации о получении сведений из заявлений по форме и в порядке, которые установлены налоговым органом — получателем реестра заявлений.».
Статья 3
Статью 7 после слов «а в случае недостижения согласия» дополнить словами «в течение 6 месяцев с даты начала таких консультаций или переговоров», после слов «спор передается» дополнить словами «по инициативе любой из заинтересованных Сторон».
Статья 4
В приложении 1 к Протоколу:
а) в разделах 1, 3 и Приложении к заявлению слова «УНП или ИНН/КПП или РНН/(БИН|ИИН)» заменить словами «Идентификационный код (номер) налогоплательщика»;
б) в разделе 1:
слова «01 _________________________________________ (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)»
«01 _________________________________________ (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)»;
слова «в случае заключения договора переработки давальческого сырья»
┌─┐
<pre class="legal-pre">в ячейке │ │ указывается отметка X)" заменить словами "в случае заключения
└─┘ ┌─┐
договора переработки давальческого сырья в ячейке │ │ указывается</pre>
└─┘
отметка X,
в случае заключения договора о приобретении товара у физического лица,
| не являющегося индивидуальным предпринимателем, в ячейке |
|---|
указывается
отметка X)»;
слова «Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаем» заменить словами «Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаю»;
в) в разделах 1 и 3 исключить следующий реквизит подписи:
«____________________________ _________ _______» Ф.И.О. главного бухгалтера подпись дата
г) в разделе 2:
слова «Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» заменить словами «Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года»;
«_____________ _________ _________ ____ Руководитель (заместитель руководителя)»
______________ _________ ______ М.П." наименование подпись дата
налогового органа
"_________________ _________ _________ Руководитель подпись дата
(заместитель руководителя)
_________________ М.П.» наименование налогового органа
<pre class="legal-pre"> ┌────────┐ ┌────────┐
д) слова "Страница │ │ из │ │" разместить над номером и
└────────┘ └────────┘</pre>
датой Заявления на всех листах приложения 1 к Протоколу:
<pre class="legal-pre"> ┌────────┐ ┌────────┐
"Страница │ │ из │ │"
└────────┘ └────────┘</pre>
"Номер Число Месяц Год
┌─────┬─────┬─────┬────┐
│ │ │ │ │
└─────┴─────┴─────┴────┘".
Статья 5. ```
В приложении 2 к Протоколу:
а) по тексту слова «государств-членов таможенного союза» заменить словами «государств-членов»;
б) пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее — налогоплательщик) в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.»
Порядок (правила) представления заявления в электронном виде устанавливается нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат заявления в электронном виде определяется налоговым органом государства-члена.»;
в) в пункте 2:
абзац четвертый изложить в следующей редакции: «идентификационный код (номер) налогоплательщика»;
после абзаца восьмого дополнить абзацем следующего содержания:
«В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка „X“.»;
в последнем абзаце слова «и главным бухгалтером или индивидуальным предпринимателем» заменить словом «либо индивидуальным предпринимателем или лицом им уполномоченным»;
г) в пункте 3:
абзац двадцать седьмой изложить в следующей редакции:
«в графе 14 — налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего заявление. Налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортированного товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством государства-члена для такого пересчета. По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;»;
дополнить абзацами следующего содержания:
«Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6 — 8, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.»
Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: «Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от ____________ 20__ г. N _, в связи с увеличением цены в ___________ 20 г.» (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2 — 5, 7 — 13, 16 — 18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления. В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.
Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: «Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от ___________ 20__ г. N ___. Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.»
Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.»;
д) в пункте 4:
абзац первый после слова «заполняется» дополнить словами «в том числе»;
дополнить абзацем следующего содержания:
«при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит „идентификационный код (номер) налогоплательщика“ в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) является необязательным для заполнения.»;
е) в пункте 5 слова «(УНП, ИНН/КПП, РНН либо БИН либо ИИН» заменить словами «идентификационный код (номер) налогоплательщика»;
ж) в пункте 6:
слова «в таможенном союзе» заменить словами «, выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года»;
слова «и произвести соответствующие отметки в разделе 2 заявления» исключить;
дополнить абзацами следующего содержания:
«При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой налогового органа налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.»
При представлении заявления в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика налоговый орган направляет налогоплательщику в электронном виде документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом. Указанные документы составляются налоговым органом по форме и в порядке, которые установлены нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Форматы указанных документов определяются налоговым органом государства-члена. Налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).».
Статья 6
Споры и разногласия между Сторонами, связанные с толкованием и (или) применением настоящего Протокола, разрешаются путем консультаций и переговоров заинтересованных Сторон. В случае недостижения согласия в течение 6 месяцев с даты начала таких консультаций или переговоров спор передается по инициативе любой из заинтересованных Сторон на рассмотрение в Суд Евразийского экономического сообщества.
Статья 7
Настоящий Протокол вступает в силу с даты вступления в силу Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
Настоящий Протокол после его вступления в силу открыт для присоединения любого государства-члена путем передачи депозитарию документа о присоединении.
Для присоединяющегося государства-члена Протокол вступает в силу по истечении 30 дней с даты получения депозитарием документа о присоединении.
Совершено в городе Москве 8 октября 2014 года в одном подлинном экземпляре на русском языке.
Подлинный экземпляр настоящего Протокола хранится в Евразийской экономической комиссии, которая, являясь депозитарием настоящего Протокола, направит каждой Стороне его заверенную копию.
За За За Министерство по Министерство Министерство налогам и сборам финансов финансов Республики Республики Российской Беларусь Казахстан Федерации