--- title: "\"Базовый стандарт внутреннего контроля негосударственного пенсионного фонда\"" number: "КФНП-37" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/protokol-kfnp-37-bank-rossii-tsentralnyy-bank" --- ## "Базовый стандарт внутреннего контроля негосударственного пенсионного фонда" # "Базовый стандарт внутреннего контроля негосударственного пенсионного фонда" (утв. Банком России, протокол от 12.12.2024 N КФНП-37) > [!IMPORTANT] > Начало действия документа - 16.02.2025 <*>. > <*> Внимание! В соответствии с [пунктом 9.1](#p100187) данный документ применяется по истечении двух месяцев со дня размещения на официальном сайте Банка России (размещен на официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru/ - 16.12.2024). Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу. Подробнее см. Справочную информацию. > На официальном сайте Банка России http://www.cbr.ru/ по состоянию на 23.12.2024 указано, что данный документ применяется с 17 февраля 2025 года.
Утверждено
Комитетом
финансового надзора Банка России
(протокол
от 12 декабря 2024 года N КФНП-37) Согласовано
Комитетом по стандартам
по деятельности негосударственных
пенсионных фондов при Банке России
(протокол от 6 ноября 2024 года N 21)
**БАЗОВЫЙ СТАНДАРТ**
**ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА**
## 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ БАЗОВОГО СТАНДАРТА 1.1. Настоящий базовый стандарт внутреннего контроля негосударственного пенсионного фонда (далее - Стандарт) разработан на основании [статей 4](https://bukva.ai/docs/zakon-223-fz-2015/statya-4#p100068) и [5](https://bukva.ai/docs/zakon-223-fz-2015/statya-5#p100085) Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" в соответствии с требованиями [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5202-u#p100008) Банка России от 15.07.2019 N 5202-У "О перечне обязательных для разработки саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированные депозитарии, базовых стандартов и требованиях к их содержанию, а также о перечне операций (содержании видов деятельности) специализированных депозитариев на финансовом рынке, подлежащих стандартизации". 1.2. Стандарт обязателен для исполнения всеми негосударственными пенсионными фондами (далее - Фонды) вне зависимости от их членства в саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей негосударственные пенсионные фонды, и действует в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России. 1.3. В случае если Фонд входит в банковскую группу, внутренний контроль в Фонде осуществляется в соответствии с подходами к организации внутреннего контроля, выработанными головной кредитной организацией банковской группы, в части, не противоречащей законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России, регулирующим деятельность Фондов, а также настоящему Стандарту. ## 2. ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ В СТАНДАРТЕ В настоящем Стандарте используются следующие основные термины и определения: система внутреннего контроля - совокупность взаимосвязанных элементов, включающая субъекты и объекты внутреннего контроля, а также внутренние процедуры в сфере внутреннего контроля (процедуры внутреннего контроля); внутренний контроль - непрерывный и комплексный процесс, включающий процедуры внутреннего контроля, осуществляемый субъектами внутреннего контроля в отношении объектов внутреннего контроля и направленный на достижение целей, определенных [разделом 3](#p100019) настоящего Стандарта; объекты внутреннего контроля - направления деятельности Фонда, подлежащие внутреннему контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда; субъекты внутреннего контроля - контролер/служба внутреннего контроля, внутренний аудитор/служба внутреннего аудита (при наличии внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде), специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ/ФРОМУ), главный бухгалтер, а также иные должностные лица и работники Фонда, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с [пунктом 5.3](#p100074) настоящего Стандарта. Органы управления Фонда не относятся к субъектам внутреннего контроля; органы управления - общее собрание акционеров Фонда, совет директоров (наблюдательный совет) Фонда (далее - совет директоров), единоличный исполнительный орган Фонда, коллегиальный исполнительный орган Фонда; должностные лица - лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Фонда, члены коллегиального исполнительного органа Фонда, члены совета директоров Фонда, члены попечительского совета Фонда, контролер/руководитель службы внутреннего контроля, внутренний аудитор/руководитель службы внутреннего аудита (при наличии внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде), руководители структурных подразделений Фонда и иные лица, выполняющие организационно-распорядительные, контрольные и административные функции в Фонде; процедуры внутреннего контроля - действия субъектов внутреннего контроля, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда, направленные на достижение целей, определенных [разделом 3](#p100019) настоящего Стандарта; риск - предполагаемое событие или ряд событий, в результате наступления которого (которых), с учетом вероятности их наступления и степени влияния на результат управления средствами пенсионных накоплений и пенсионных резервов, Фонд не сможет исполнить свои обязательства перед вкладчиками, участниками, застрахованными лицами и их правопреемниками, государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов", выявленные в соответствии с внутренними документами Фонда и включенные или подлежащие включению в реестр рисков Фонда в соответствии с [пунктом 2.3](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-4060-u#p100039) Указания Банка России от 04.07.2016 N 4060-У "О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда"; конфликт интересов - наличие у Фонда, и (или) иных лиц, если они действуют от имени Фонда или от своего имени, но за его счет, и (или) у работников Фонда интереса, отличного от интересов вкладчиков, участников и (или) застрахованных лиц, при совершении либо несовершении юридических и (или) фактических действий, влияющих на связанные с оказанием услуг Фонда интересы вкладчиков, участников и (или) застрахованных лиц. ## 3. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ФОНДА #### 3.1 Система внутреннего контроля должна обеспечивать достижение Фондом следующих целей и задач: 3.1.1. эффективность и результативность деятельности Фонда; 3.1.2. эффективность управления рисками Фонда, а также разработку и оценку Фондом эффективности применяемых им методов управления рисками; 3.1.3. соблюдение Фондом требований законодательства Российской Федерации о негосударственном пенсионном обеспечении, формировании долгосрочных сбережений и обязательном пенсионном страховании, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренних документов Фонда; 3.1.4. достоверность, полноту и своевременность составления и представления Фондом отчетности для внешних и внутренних пользователей; 3.1.5. исключение вовлечения Фонда и его работников в осуществление противоправной деятельности, в том числе в легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма и финансирование распространения оружия массового уничтожения, а также неправомерное использование инсайдерской информации и (или) манипулирование рынком; 3.1.6. оценку Фондом эффективности системы внутреннего контроля. ## 4. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ФОНДА И МЕХАНИЗМЫ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ #### 4.1 Фонд обязан соблюдать следующие принципы организации системы внутреннего контроля: ##### 4.1.1 Непрерывность процесса осуществления внутреннего контроля Фонд обеспечивает непрерывность осуществления внутреннего контроля, при которой: - отсутствуют непроверенные периоды деятельности Фонда в отношении объектов внутреннего контроля; - отсутствие должностных лиц и работников Фонда, относящихся к субъектам внутреннего контроля, по месту работы по причинам нахождения в отпуске, в служебной командировке, временной нетрудоспособности и иным причинам, не прерывает и не приостанавливает процесс осуществления внутреннего контроля. В случае направления субъекта внутреннего контроля в служебную командировку по усмотрению Фонда осуществление внутреннего контроля может быть возложено в соответствии с решением уполномоченного органа Фонда на другое должностное лицо/работника Фонда при соблюдении требований и ограничений, установленных законодательством Российской Федерации. В случае временного отсутствия субъекта внутреннего контроля по причинам нахождения в отпуске, временной нетрудоспособности или по иным причинам по усмотрению Фонда осуществление внутреннего контроля может быть возложено, а в отношении контролера (руководителя службы внутреннего контроля), специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ, - должно быть возложено, в соответствии с решением уполномоченного органа Фонда на другое должностное лицо/работника Фонда при соблюдении требований и ограничений, установленных законодательством Российской Федерации. ##### 4.1.2 Эффективность внутреннего контроля Процедуры внутреннего контроля должны обеспечивать эффективность внутреннего контроля. Фонд осуществляет оценку эффективности системы внутреннего контроля в соответствии с [разделом 8](#p100170) настоящего Стандарта. ##### 4.1.3 Соответствие системы внутреннего контроля виду деятельности Фонда, характеру и объемам совершаемых им операций Порядок организации системы внутреннего контроля Фонда, включая определение полномочий субъектов внутреннего контроля, определяется Фондом в зависимости от вида/видов исключительной деятельности, осуществляемых Фондом, характера и объемов совершаемых им операций. ##### 4.1.4 Своевременное доведение информации, касающейся системы внутреннего контроля, до сведения органов управления Фонда 4.1.4.1. Фонд обязан обеспечить своевременное доведение информации, касающейся системы внутреннего контроля, до сведения органов управления Фонда. Форма и сроки доведения информации до сведения органов управления Фонда должны определяться внутренними документами Фонда. 4.1.4.2. Внутренние документы Фонда, определяющие порядок организации и осуществления внутреннего контроля, должны предусматривать перечень мероприятий, реализуемых должностными лицами и работниками Фонда в части своевременного доведения достоверной и полной информации, касающейся системы внутреннего контроля, до сведения органов управления Фонда. ### 4.2. Механизмы реализации принципов организации системы внутреннего контроля Фонда 4.2.1. Принципы организации системы внутреннего контроля, указанные в [пп. 4.1.1](#p100029) - [4.1.4 пункта 4.1](#p100039) Стандарта, должны реализовываться посредством: - разработки внутренних документов (правил, положений, регламентов и пр.), регламентирующих процесс осуществления внутреннего контроля в Фонде, и их соблюдения; - осуществления внутреннего контроля в соответствии с режимом работы Фонда; - наличия и разграничения полномочий, функциональных обязанностей и исключения дублирования функций субъектов внутреннего контроля при осуществлении внутреннего контроля с учетом требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренних документов Фонда; - осуществления внутреннего контроля субъектами внутреннего контроля, соответствующими квалификационным требованиям, требованиям к деловой репутации и опыту работы, установленным законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда; - повышения квалификации субъектов внутреннего контроля; - совершенствования внутреннего контроля; - документальной фиксации действий, предпринимаемых субъектами внутреннего контроля по устранению ранее выявленных ошибок, недостатков и нарушений в деятельности Фонда, по их недопущению в дальнейшей деятельности Фонда, выполнению рекомендаций субъектов внутреннего контроля; - применения риск-ориентированного подхода, представляющего собой метод организации и осуществления внутреннего контроля, при котором выбор интенсивности (формы, продолжительности, периодичности) проведения процедур внутреннего контроля в отношении объектов внутреннего контроля определяется с учетом риска, присущего объекту внутреннего контроля. Риск-ориентированный подход предусматривает концентрацию действий субъектов внутреннего контроля, в первую очередь в отношении тех объектов внутреннего контроля, которые характеризуются наиболее высоким уровнем рисков; - иных механизмов реализации принципов организации системы внутреннего контроля Фонда, предусмотренных законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда. ## 5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ФОНДА ### 5.1. Требования к системе разделения полномочий, организационной структуре и функциям Фонда в сфере внутреннего контроля Система разделения полномочий субъектов внутреннего контроля, организационная структура Фонда и функции Фонда в сфере внутреннего контроля должны обеспечивать соблюдение модели трех линий внутреннего контроля в соответствии с [пунктом 5.3](#p100074) настоящего Стандарта (далее - три "линии контроля"), а также осуществление внутреннего контроля в отношении объектов внутреннего контроля в соответствии с [пунктом 5.2](#p100056) настоящего Стандарта. ### 5.2. Объекты внутреннего контроля Внутренний контроль осуществляется в отношении следующих направлений деятельности Фонда: - заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений и договоров об обязательном пенсионном страховании; - аккумулирование пенсионных взносов, сберегательных взносов и средств пенсионных накоплений; - формирование пенсионных резервов, организация размещения и размещение пенсионных резервов; - организация инвестирования средств пенсионных накоплений; - заключение договоров с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию; - ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения, счетов долгосрочных сбережений и пенсионных счетов накопительной пенсии; - ведение бухгалтерского и налогового учета; - ведение обособленного учета средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений; - осуществление актуарных расчетов; - защита и обеспечение хранения информации; - назначение и выплаты негосударственной пенсии участникам; - назначение и выплаты по договорам долгосрочных сбережений; - назначение и выплаты накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты застрахованным лицам либо выплаты правопреемникам застрахованных лиц; - выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) или перевод выкупных сумм в другой Фонд, перевод средств пенсионных накоплений в случае перехода застрахованного лица в другой Фонд или в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений; - распространение, предоставление и раскрытие информации; - иные направления деятельности Фонда, подлежащие внутреннему контролю в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда. ### 5.3. Три "линии контроля" 5.3.1. Первая "линия контроля" обеспечивается каждым работником Фонда, функционирование (деятельность) которого непосредственно связана с возникновением риска, путем осуществления следующих функций: - выявление рисков, ошибок, недостатков и нарушений; - информирование второй "линии контроля" о выявленных рисках и нарушениях; - участие в устранении и предотвращении рисков и нарушений в деятельности Фонда. 5.3.2. Вторая "линия контроля" обеспечивается должностными лицами, относящимися к субъектам внутреннего контроля, и структурными подразделениями Фонда, осуществляющими следующие функции: - контроль за соответствием деятельности Фонда требованиям законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ; - контроль за соответствием деятельности Фонда требованиям законодательства Российской Федерации в сфере противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и (или) манипулированию рынком; - контроль достоверности, полноты и своевременности составления и представления Фондом отчетности для внешних и внутренних пользователей, включая контроль ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и совершаемых фактов хозяйственной деятельности, реализуемый в соответствии с требованиями Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-402-fz-2011/statya-1) от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"; - контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Фонда; - контроль соответствия системы управления рисками Фонда требованиям законодательства Российской Федерации; - контроль за осуществлением актуарных расчетов в Фонде; - контроль в отношении иных объектов внутреннего контроля, определенных внутренними документами Фонда. Вторая "линия контроля" осуществляет поддержку первой "линии контроля" путем координации действий в сфере внутреннего контроля, проведения инструктажа, доведения информации, разработки и разъяснения методологии внутреннего контроля в отношении работников, обеспечивающих первую "линию контроля". Вторая "линия контроля" подотчетна руководителю коллегиального исполнительного органа/единоличному исполнительному органу Фонда. Ко второй "линии контроля" не относятся контролер/служба внутреннего контроля, внутренний аудитор/служба внутреннего аудита (при наличии внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде). 5.3.3. Третья "линия контроля" обеспечивает контроль за соответствием деятельности Фонда требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренних документов Фонда, включая мониторинг и оценку эффективности системы внутреннего контроля в соответствии с [разделом 8](#p100170) настоящего Стандарта. Функции третьей "линии контроля" выполняют взаимно независимые и подотчетные совету директоров контролер/служба внутреннего контроля и внутренний аудитор/служба внутреннего аудита (при наличии внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде). ##### 5.3.4 Совет директоров Фонда в системе внутреннего контроля: - определяет принципы и подходы к организации системы внутреннего контроля в Фонде и утверждает внутренние документы в области внутреннего контроля, отнесенные законодательством Российской Федерации или уставом Фонда к компетенции совета директоров; - рассматривает отчеты контролера/службы внутреннего контроля и внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита (при наличии аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде); - осуществляет иные функции, отнесенные законодательством Российской Федерации, уставом и внутренними документами Фонда к компетенции совета директоров Фонда. 5.3.5. Единоличный исполнительный орган/коллегиальный исполнительный орган Фонда (в случае его формирования) в системе внутреннего контроля Фонда: - организует функционирование системы внутреннего контроля Фонда, в том числе таким образом, чтобы исключить совершение противоправных действий при осуществлении деятельности Фонда, с учетом ограничений и требований к системе разделения полномочий, организационной структуре Фонда и функциям в сфере внутреннего контроля, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда; - рассматривает отчеты контролера/службы внутреннего контроля и внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита (при наличии аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде); - обеспечивает выполнение решений совета директоров и рекомендаций контролера/службы внутреннего контроля, внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита (при наличии аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде) в области организации внутреннего контроля; - обеспечивает выявление конфликта интересов и управление конфликтом интересов, в том числе путем предотвращения возникновения конфликта интересов и (или) раскрытия или предоставления информации о конфликте интересов; - осуществляет иные функции, отнесенные законодательством Российской Федерации, уставом и внутренними документами Фонда к его компетенции. 5.3.6. Ревизионная комиссия Фонда (при наличии Ревизионной комиссии в Фонде) в системе внутреннего контроля Фонда осуществляет функции, отнесенные законодательством Российской Федерации, уставом и внутренними документами Фонда к ее компетенции. ### 5.4. Процедуры внутреннего контроля 5.4.1. Процедуры внутреннего контроля обеспечивают реализацию модели трех "линий контроля", которые осуществляются на всех уровнях организационной структуры Фонда и на различных стадиях бизнес-процессов. ##### 5.4.2 Процедуры внутреннего контроля применяются субъектами внутреннего контроля с учетом следующих условий: - выбор и разработка процедур внутреннего контроля должны быть направлены на достижение целей, определенных настоящего Стандарта; - реализация процедур внутреннего контроля должна осуществляться в порядке, предусмотренном внутренними документами Фонда. 5.4.3. Субъекты внутреннего контроля Фонда вправе самостоятельно определять способы (методы) осуществления процедур внутреннего контроля (сплошная проверка, выборочная проверка, сверка данных, документальное фиксирование, иные способы (методы)) и сроки осуществления процедур внутреннего контроля, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда. ### 5.5. Виды процедур внутреннего контроля ##### 5.5.1 Фонд осуществляет следующие виды процедур внутреннего контроля: - предварительные; - текущие; - последующие. 5.5.2. Предварительные процедуры внутреннего контроля направлены на выявление рисков, предупреждение появления ошибок, недостатков и нарушений порядка деятельности Фонда, установленного законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда, и могут быть реализованы в форме: - инструктажа должностных лиц и работников Фонда; - разработки внутренних документов Фонда и должностных инструкций; - ознакомления должностных лиц и работников Фонда с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих деятельность Фонда, а также информирования об ответственности в связи с их несоблюдением; - разграничения прав и обязанностей работников Фонда в зависимости от содержания и объемов их должностных обязанностей; - обеспечения контроля за обработкой информации работниками Фонда; - развития технологий (включая программное обеспечение и организацию бизнес-процессов), направленных на улучшение качества работы Фонда и реализацию задач внутреннего контроля, учитывающих изменения законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренних документов Фонда; - иных форм. 5.5.3. Текущие процедуры внутреннего контроля осуществляются непосредственно в ходе операционной деятельности Фонда и реализуются в форме: - согласования документов Фонда субъектами внутреннего контроля; - соблюдения мер, направленных на выявление конфликта интересов и управления конфликтом интересов, в том числе путем предотвращения возникновения конфликта интересов и (или) раскрытия или предоставления информации о конфликте интересов; - соблюдения мер, направленных на предотвращение несанкционированного доступа к служебной информации; - использования систем хранения и защиты документов и информации; - разграничения прав доступа к служебной информации, ее защиты от несанкционированного доступа; - создания "горячей линии" для обеспечения получения органами управления информации о признаках недобросовестного поведения должностных лиц и работников Фонда; - иных форм. 5.5.4. Последующие процедуры внутреннего контроля направлены на выявление ошибок, недостатков и нарушений порядка деятельности Фонда, установленного законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда. Последующие процедуры внутреннего контроля позволяют оценить эффективность предварительных и текущих процедур внутреннего контроля и реализуются субъектами внутреннего контроля (второй и третьей "линиями контроля") в форме проверок, а также в иных формах, установленных законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, базовыми стандартами, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренними стандартами саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда. ## 6. ТРЕБОВАНИЯ К ВНУТРЕННИМ ДОКУМЕНТАМ В СФЕРЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ 6.1. Требования к внутренним документам Фонда в сфере внутреннего контроля устанавливаются законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, настоящим Стандартом. #### 6.2 Фонд разрабатывает следующие внутренние документы в сфере внутреннего контроля: 6.2.1. Политику в области внутреннего контроля (далее - Политика), определяющую организационные основы системы внутреннего контроля Фонда. Политика должна содержать: - цели и задачи внутреннего контроля Фонда, - принципы организации системы внутреннего контроля, - механизмы реализации системы внутреннего контроля, - организационную структуру Фонда в сфере внутреннего контроля. Политика может содержать иные положения, определяющие организационные основы системы внутреннего контроля Фонда. 6.2.2. Документы, содержащие совокупность правил и процедур, обязательных для субъектов внутреннего контроля Фонда при осуществлении внутреннего контроля, применяемые процедуры внутреннего контроля, порядок применения указанных процедур, иные положения, определяющие деятельность субъектов внутреннего контроля в сфере внутреннего контроля (далее - базовые документы). К базовым документам относятся: - Правила организации и осуществления внутреннего контроля в Фонде; - Правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ; - Кодекс профессиональной этики; - документ, определяющий методику оценки эффективности системы внутреннего контроля; - иные документы, содержащие правила и процедуры, обязательные для субъектов внутреннего контроля Фонда. ## 7. ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМЕ, СОДЕРЖАНИЮ, ПОРЯДКУ И ПЕРИОДИЧНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ВНУТРЕННЕМУ КОНТРОЛЮ ОРГАНАМ УПРАВЛЕНИЯ ФОНДА 7.1. Форма, содержание, порядок и периодичность предоставления отчетности по внутреннему контролю органам управления Фонда устанавливаются Фондом самостоятельно с учетом требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, внутренних документов Фонда и требований настоящего Стандарта, в том числе: | N | Вид отчетности по внутреннем у контролю | Форма | Содержание отчетности по внутреннему контролю | Порядок и периодичность предоставления отчетности по внутреннему контролю | Получатель отчетности по внутреннему контролю | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1. | Отчеты контролера/руководителя службы внутреннего контроля по результатам проверок | письменная | Отчет должен содержать:
описание целей проверки, сроки проведения проверки, перечень выполненных работ, перечень выявленных нарушений и информацию об их устранении, рекомендации по улучшению работы и устранению выявленных нарушений, ошибок и недостатков в деятельности фонда. | не позднее 15 рабочих дней с даты окончания срока проведения проверки | Совет директоров, руководитель коллегиального исполнительного органа/единоличный исполнительный орган | | 2. | Годовой и квартальные отчеты контролера/руководителя службы внутреннего контроля по результатам проверок | письменная | Отчет должен содержать обобщенные сведения:
о проведенных за квартал или год проверках с указанием сведений о количестве проведенных проверок, выявленных при их проведении нарушениях требований федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, внутренних документов Фонда, причинах допущения выявленных нарушений;
о принятых мерах по устранению выявленных нарушений, а также рекомендации по предупреждению аналогичных нарушений требований федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, внутренних документов Фонда в дальнейшей деятельности Фонда.
В квартальный или годовой отчет могут быть включены рекомендации по повышению квалификации работников Фонда, улучшению организации внутреннего контроля в Фонде, а также иная информация. | в сроки, установленные правилами внутреннего контроля Фонда | Совет директоров, руководитель коллегиального исполнительного органа/единоличный исполнительный орган | 7.2. Фонд вправе предусмотреть иные виды отчетов по внутреннему контролю, в том случае, если их составление и предоставление не противоречат законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России, базовым стандартам, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренним стандартам саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренними документами Фонда. ## 8. ПОРЯДОК СИСТЕМАТИЧЕСКОГО МОНИТОРИНГА И ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОНДОМ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ, ВКЛЮЧАЯ ПРОЦЕДУРЫ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ФОНДА 8.1. Систематический мониторинг системы внутреннего контроля (далее - систематический мониторинг) представляет собой контроль со стороны субъектов внутреннего контроля, относящихся к третьей "линии контроля", за соответствием деятельности Фонда требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, базовых стандартов, в соответствии с которыми осуществляется деятельность Фондов, внутренних стандартов саморегулируемой организации, членом которой является Фонд, и внутренних документов Фонда, включая контроль за деятельностью субъектов первой и второй "линии контроля". 8.2. Систематический мониторинг осуществляется субъектами внутреннего контроля, относящимися к третьей "линии контроля", путем применения процедур внутреннего контроля в порядке, предусмотренном [пунктом 5.4](#p100103) настоящего Стандарта. 8.3. Результаты систематического мониторинга, при наличии выявленных нарушений, включаются в состав квартального отчета контролера/руководителя службы внутреннего контроля, внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита (при наличии внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде) и представляются руководителю коллегиального исполнительного органа/единоличному исполнительному органу и совету директоров. 8.4. Оценка эффективности системы внутреннего контроля осуществляется не реже одного раза в год субъектами внутреннего контроля, относящимися к третьей "линии контроля". 8.5. Для оценки эффективности системы внутреннего контроля совет директоров утверждает внутренний документ, определяющий методику проведения оценки эффективности системы внутреннего контроля. #### 8.6 Методика оценки эффективности системы внутреннего контроля может включать следующие процедуры и методы: | Метод | Процедура | | --- | --- | | Количественный | Статистические расчеты, экспертная оценка | | Качественный | Анкетирование, тестирование, аналитический обзор | Методика оценки эффективности системы внутреннего контроля может включать иные процедуры и методы. 8.7. Результаты оценки эффективности системы внутреннего контроля включаются в состав годового и/или квартального отчета контролера/руководителя службы внутреннего контроля, внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита (при наличии внутреннего аудитора/службы внутреннего аудита в Фонде) и представляются руководителю коллегиального исполнительного органа/единоличному исполнительному органу и совету директоров. 8.8. Совет директоров рассматривает результаты оценки эффективности системы внутреннего контроля не реже одного раза в календарный год. ## 9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 9.1. Стандарт применяется по истечении 2 (двух) месяцев со дня его размещения на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". 9.2. Со дня применения Стандарта не применять Базовый [стандарт](https://bukva.ai/docs/protokol-kfnp-37-bank-rossii-tsentralnyy-bank) внутреннего контроля негосударственного пенсионного фонда (утвержден Банком России, протокол от 18.11.2021 N КФНП-39). ---