---
title: "<Рекомендации о незамедлительном применении целевых финансовых санкций в области ОД/ФТ/ФРОМУ (мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества), а также недопущении их обхода>"
number: "182"
issuer: "Саморегулируемая организация аудиторов Ассоциация \"Содружество\""
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/protokol-182"
---

## <Рекомендации о незамедлительном применении целевых финансовых санкций в области ОД/ФТ/ФРОМУ (мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества), а также недопущении их обхода>

# <Рекомендации о незамедлительном применении целевых финансовых санкций в области ОД/ФТ/ФРОМУ (мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества), а также недопущении их обхода>

(утв. СРО ААС, протокол от 30.09.2026 N 182)

> [!IMPORTANT]
> Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://sroaas.ru по состоянию на 05.10.2026.


<a id="p100001"></a>Утверждено

<div align="right">

и рекомендовано к применению<br>
аудиторами Комитетом СРО ААС<br>
по противодействию коррупции<br>
легализации (отмыванию) доходов,<br>
полученных преступным путем,<br>
и финансированию терроризма<br>
Протокол<br>
от 30 сентября 2026 г. N 182

<a id="p100002"></a>О НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНОМ ПРИМЕНЕНИИ

</div>

ЦЕЛЕВЫХ ФИНАНСОВЫХ САНКЦИЙ В ОБЛАСТИ ОД/ФТ/ФРОМУ (МЕР

<div align="center">

**ПО ЗАМОРАЖИВАНИЮ (БЛОКИРОВАНИЮ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО**<br>
**ИМУЩЕСТВА), А ТАКЖЕ НЕДОПУЩЕНИИ ИХ ОБХОДА**

<a id="p100003"></a>**в соответствии с Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7-1#p974) от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ)**

<a id="p100004"></a>ВВЕДЕНИЕ

</div>


<a id="p100005"></a>Настоящие рекомендации подготовлены в рамках исполнения требований СРО ААС и законодательства Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения (ОД/ФТ/ФРОМУ).
<a id="p100006"></a>В документе представлен детальный анализ механизмов незамедлительного применения мер замораживания (блокирования), обязанностей субъектов, рассмотрены российские примеры применения санкций и схемы их обхода, а также определены рекомендации по совершенствованию комплаенс-процедур с учетом актуальной нормативной базы и доступных технологических решений.

<div align="center">

<a id="p100007"></a>**РАЗДЕЛ 1.**<br>
**ПРАВОВАЯ ОСНОВА И КАТЕГОРИИ ЛИЦ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ**<br>
**ПРИМЕНЯЮТСЯ МЕРЫ**

<a id="p100008"></a>Меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества являются инструментом реализации целевых финансовых санкций, вводимых на национальном уровне, а также во исполнение резолюций Совета Безопасности ООН (далее - СБ ООН).

</div>

<a id="p100009"></a>В соответствии с Информационным [письмом](https://bukva.ai/docs/69-2026#p100013) Росфинмониторинга от 19 июня 2026 г. N 69 и [статьями 6](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-6#p100146), [7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7#p1394), [7.4](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7-4#p1377), [7.5](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7-5#p1081) Федерального закона N 115-ФЗ меры применяются в отношении следующих категорий лиц (далее - фигуранты Перечней).
<a id="p100010"></a>Перечень Т/Э - организации и физические лица, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (формируется по [Постановления](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-804-2015#p29) Правительства РФ от 6 августа 2015 N 804). Включение в перечень осуществляется по решению уполномоченного органа на основании данных, в том числе полученных от иных государственных органов.
<a id="p100011"></a>Решение МКО по ПФТ - лица, в отношении которых Межведомственной комиссией по противодействию финансированию терроризма принято решение о замораживании (блокировании) имущества. Решение действует до его отмены и не требует судебного подтверждения.
<a id="p100012"></a>Перечни ФРОМУ - организации и физические лица, включенные в перечни СБ ООН, связанные с террористическими организациями или с распространением оружия массового уничтожения. Информация доводится через официальный сайт Росфинмониторинга и личные кабинеты субъектов.
<a id="p100013"></a>Важно: меры применяются независимо от наличия или отсутствия возбужденного уголовного дела, что существенно расширяет возможности для оперативного реагирования.

<div align="center">

<a id="p100014"></a>**Нормативная база (основные документы)**

</div>



| <a id="p100015"></a>Документ | <a id="p100016"></a>Содержание и значение для аудитора |
| --- | --- |
| <a id="p100017"></a>[Постановление](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1180-2025#p100033) Правительства РФ N 1180 от 7 августа 2025 г. | <a id="p100018"></a>Установление требований к программе, регламентирующей порядок применения мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и случаев ее включения в ПВК аудиторов. |
| <a id="p100019"></a>[Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-74-2025-rosfinmonitoring-federalnaya#p100040) Росфинмониторинга N 74 от 23 апреля 2025 г. | <a id="p100020"></a>Установление обязанности аудитора по проверке наличия или отсутствия клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, а также бенефициарного владельца в Перечнях и отражение результатов в анкете клиента. Закрепление обязанности по выявлению среди сторон по операциям клиента лиц, которые находятся в собственности, под контролем или действуют от имени по указанию фигурантов Перечней. |
| <a id="p100021"></a>Типовые ПВК, утв. Правлением СРО ААС 24 апреля 2026 г.<br>https://sroaas.ru/documents/729524/ | <a id="p100022"></a>Методические рекомендации СРО ААС по организации внутреннего контроля с учетом специфики деятельности |
| <a id="p100023"></a>МСА | <a id="p100024"></a>Оценка систем внутреннего контроля аудируемых лиц, включая комплаенс-процедуры в сфере ПОД/ФТ |
| <a id="p100025"></a>ФСБУ и стандарты финансовой отчетности МСФО | <a id="p100026"></a>Анализ финансовой отчетности клиентов, включая выявление признаков необычных операций |
| <a id="p100027"></a>Национальная оценка рисков (НОР) ОД/ФТ/ФРОМУ | <a id="p100028"></a>Учитывается при определении секторальных рисков и применении усиленных или упрощенных мер |


<a id="p100029"></a>Ключевое изменение: с 2026 года СРО ААС обновила Внутрифирменный стандарт "[Правила](https://bukva.ai/docs/standart-785) внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ/ФРОМУ", а в августе 2025 года - с включением требований по противодействию экстремистской деятельности (ЭД). Дополнительно разработаны Разъяснения по хранению документов с акцентом на сохранность сведений о представлении информации в Росфинмониторинг.

<div align="center">

<a id="p100030"></a>**РАЗДЕЛ 2.**<br>
СРОКИ И ПРОЦЕДУРА НЕЗАМЕДЛИТЕЛЬНОГО ПРИМЕНЕНИЯ МЕР

</div>


<a id="p100031"></a>Ключевым требованием законодательства является незамедлительность. Установленные предельные сроки являются жесткими и не допускают каких-либо задержек:
- <a id="p100032"></a>для Перечня Т/Э и Решения МКО по ПФТ - не позднее 24 часов со дня размещения информации на официальном сайте Росфинмониторинга;
- <a id="p100033"></a>для Перечней ФРОМУ (СБ ООН) - не позднее 20 часов с момента получения уведомления через личный кабинет.
<a id="p100034"></a>Приведенный ниже алгоритм применяется к аудиторским организациям и индивидуальным аудиторам только в случаях, когда они готовят или осуществляют от имени или по поручению клиента операции, указанные в [подпункте 1 пункта 1 статьи 7.1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7-1#p974) Федерального закона N 115-ФЗ. При оказании аудиторских услуг требования о применении и отмене мер по замораживанию и об информировании Росфинмониторинга о примененных мерах не применяются.
<a id="p100035"></a>Практический алгоритм действий аудиторской организации
<a id="p100036"></a>Шаг 1. Мониторинг.
<a id="p100037"></a>Назначить специальное должностное лицо (СДЛ), ответственное за ежедневный мониторинг официального сайта Росфинмониторинга и личного кабинета. Мониторинг проводится в том числе в выходные и праздничные дни, поскольку информация может быть опубликована в любое время.
<a id="p100038"></a>Шаг 2. Идентификация и проверка.
<a id="p100039"></a>При приеме клиента на обслуживание и в ходе обслуживания - сверка данных клиентов, их представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев с актуальными версиями Перечней. Рекомендуется сочетать ручной и автоматизированный режимы проверки.
<a id="p100040"></a>Шаг 3. Принятие решения.
<a id="p100041"></a>При выявлении совпадения СДЛ незамедлительно готовит внутреннее распоряжение о замораживании, которое утверждается руководителем организации. Меры вводятся незамедлительно - установленный срок является крайним пределом, а не целевым.
<a id="p100042"></a>Шаг 4. Информирование Росфинмониторинга.
<a id="p100043"></a>Сведения о примененных мерах направляются не позднее одного рабочего дня, следующего за днем применения мер ([Постановления](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-131-2025#p100028) Правительства РФ N 131 от 11 февраля 2025 г.).
<a id="p100044"></a>Внимание: несоблюдение сроков, включая незначительную задержку в несколько часов, квалифицируется как нарушение и влечет административную ответственность по законодательству о ПОД/ФТ.

<div align="center">

<a id="p100045"></a>**РАЗДЕЛ 3.**<br>
**МЕХАНИЗМЫ ЗАМОРАЖИВАНИЯ: БЕЗНАЛИЧНЫЕ СРЕДСТВА**<br>
И ИНОЕ ИМУЩЕСТВО

</div>



#### <a id="p100046"></a>3.1 Замораживание безналичных денежных средств

<a id="p100047"></a>Вводится абсолютный запрет на осуществление любых операций, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом.
<a id="p100048"></a>Ключевые аспекты:
- <a id="p100049"></a>запрет на списание или перевод средств, поступивших от фигуранта или от третьих лиц в пользу фигуранта Перечней;
- <a id="p100050"></a>запрет на выплату средств, на которые у фигуранта Перечней возникает право требования (возврат займа, страховые выплаты и др.);
- <a id="p100051"></a>проценты, начисляемые на заблокированные суммы, также подлежат замораживанию, поскольку являются доходом от имущества фигуранта Перечней.


#### <a id="p100052"></a>3.2 Замораживание иного имущества

<a id="p100053"></a>Иное имущество включает движимое и недвижимое имущество, в том числе драгоценные металлы и камни, цифровая валюта, наличные денежные средства и ценные бумаги ([ст. 130](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-130#p100794) ГК РФ).
<a id="p100054"></a>Ключевые аспекты:
- <a id="p100055"></a>запрет на передачу имущества фигуранту по любым гражданско-правовым договорам (купля-продажа, аренда, лизинг и др.);
- <a id="p100056"></a>если имущество было передано в пользование клиенту до его включения в Перечень, аудитор обязан изъять это имущество из пользования клиента, что требует отдельного взаимодействия.

<div align="center">

<a id="p100057"></a>**РАЗДЕЛ 4.**<br>
ИСКЛЮЧЕНИЯ: ПОРЯДОК ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИГУРАНТОВ

</div>


<a id="p100058"></a>Законодатель предусматривает исключения, не допускающие полного лишения фигурантов Перечней средств к существованию. Эти исключения строго регламентированы.


#### <a id="p100059"></a>4.1 Для фигурантов Перечня Т/Э

<a id="p100060"></a>Фигуранты вправе получать и расходовать средства в пределах МРОТ (с учетом членов семьи) на:
- <a id="p100061"></a>заработную плату и иные доходы (виды определены [Постановлении](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-158-2026) Правительства РФ N 158 от 19 февраля 2026 г.);
- <a id="p100062"></a>пенсии, стипендии, пособия;
- <a id="p100063"></a>уплату налогов, штрафов и обязательных платежей.
<a id="p100064"></a>Критический момент для аудитора: операции по расходованию средств сверх МРОТ, а также по погашению обязательств, возникших до включения в Перечень, осуществляются исключительно в порядке приостановления операций ([п. 10 ст. 7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7#p100346) Федерального закона N 115-ФЗ). Аудитор обязан приостановить такую операцию на 5 рабочих дней и направить информацию в Росфинмониторинг. При отсутствии запрещающего постановления операция может быть проведена.


#### <a id="p100065"></a>4.2 Для фигурантов Перечней ФРОМУ (СБ ООН)

<a id="p100066"></a>Исключения возможны только на основании решения органов СБ ООН. Фигурант Перечня ФРОМУ подает мотивированное заявление в Росфинмониторинг, которое через МИД России направляется в комитеты СБ ООН.


#### <a id="p100067"></a>4.3 Для фигурантов Решения МКО по ПФТ

<a id="p100068"></a>Назначается ежемесячное гуманитарное пособие в размере МРОТ ([Постановление](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-733-2025) Правительства РФ N 733 от 27 мая 2025 г.). Выплата осуществляется за счет замороженных средств.

<div align="center">

<a id="p100069"></a>**РАЗДЕЛ 5.**<br>
**ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ КАК КЛЮЧЕВОЙ МЕХАНИЗМ**<br>
ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ ОБХОДА САНКЦИЙ

</div>


<a id="p100070"></a>Положения настоящего раздела приведены для целей оценки аудитором соблюдения соответствующих требований субъектами [статьи 5](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-5#p100029) Федерального закона N 115-ФЗ. Обязанность по приостановлению операций, предусмотренная [пунктом 10 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7#p683) и [пунктом 5 статьи 7.5](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7-5#p844) Федерального закона N 115-ФЗ, на аудиторские организации и индивидуальных аудиторов как на лиц, указанных в [статье 7.1](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-7-1#p974), не оказывающих прочие услуги, не распространяется.
<a id="p100071"></a>Приостановление операций - процедура "заморозки" операции на срок до 5 рабочих дней для ее проверки и получения санкции от Росфинмониторинга.
<a id="p100072"></a>Основания для приостановления:
<a id="p100073"></a>Субъект [статьи 5](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-5#p100029) Федерального закона N 115-ФЗ обязан приостановить операцию, если стороной по ней является или может являться:
- <a id="p100074"></a>фигурант Перечней (Т/Э, ФРОМУ, Решения МКО);
- <a id="p100075"></a>юридическое лицо, находящееся под прямым или косвенным контролем фигуранта;
- <a id="p100076"></a>лицо, действующее от имени или по указанию фигуранта;
- <a id="p100077"></a>физическое лицо, пытающееся осуществить расходование средств в размере, превышающем МРОТ ([подп. 3 п. 2.4 ст. 6](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-6#p1392) Федерального закона N 115-ФЗ);
- <a id="p100078"></a>физическое лицо, расходующее гуманитарное пособие.
<a id="p100079"></a>Для аудиторской проверки: именно механизм приостановления операций позволяет выявлять попытки "дробления" - когда фигурант выводит средства частями через подконтрольные структуры или номинальных владельцев.

<div align="center">

<a id="p100080"></a>**РАЗДЕЛ 6.**<br>
**РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ МЕР И СХЕМЫ ИХ ОБХОДА**

</div>



#### <a id="p100081"></a>6.1 Применение мер замораживания

<div align="center">

<a id="p100082"></a>*Пример* 1. Блокировка счетов физических лиц по инициативе банков

</div>

<a id="p100083"></a>**Наиболее распространенный сценарий - блокировка счетов и отказ в операциях по инициативе банков в рамках Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-1) N 115-ФЗ. Типичный случай: клиент Сбербанка, находясь за рубежом, проводил обмен через криптобиржу. Банк заблокировал счета, и даже после предоставления пояснений и подтверждения легального происхождения средств решение не было отменено. Данный пример демонстрирует, что банки применяют жесткие автоматизированные алгоритмы, а обжалование их решений может быть существенно затруднено.**
<a id="p100084"></a>Другой распространенный случай - блокировка за множественные мелкие переводы. Например, 20 поступлений по 500 рублей от разных лиц при продаже товаров через онлайн-площадки могут быть расценены системой как подозрительная активность у физического лица.
<a id="p100085"></a>Вывод для комплаенс-процедур: высокая степень автоматизации банковского контроля означает, что риск блокировки существует не только для явно криминальных схем, но и для добросовестных, но нетипичных операций. Необходима разъяснительная работа с клиентами о документальном подтверждении всех операций, выходящих за рамки стандартного поведения.
<a id="p100086"></a>*Пример* 2. Внесудебная блокировка по решению Росфинмониторинга
<a id="p100087"></a>С 1 июня 2025 года Росфинмониторинг получил право направлять банкам запросы о временной приостановке операций по счетам клиентов без решения суда, если имеются данные о связи средств с преступной деятельностью. Блокировки могут действовать до 10 дней, в особых случаях - до 30 дней. Ранее для подобных мер требовалось судебное решение.
<a id="p100088"></a>Вывод для комплаенс-процедур: блокировка может быть инициирована не только банком, но и напрямую Росфинмониторингом в рамках расширенных полномочий - быстрее и без судебного решения.
<a id="p100089"></a>*Пример* 3. Арест имущества фигуранта по делу о теракте в "Крокус Сити Холл"
<a id="p100090"></a>Басманный суд Москвы наложил арест на квартиру и автомобиль Алмаза Касимова - фигуранта уголовного дела о теракте - с целью обеспечения возможного гражданского иска и конфискации. Это прямая иллюстрация применения мер блокировки к лицам, причастным к террористической деятельности.


#### <a id="p100091"></a>6.2 Схемы обхода санкций

<a id="p100092"></a>Могут быть построены на следующих элементах:
- <a id="p100093"></a>использование подконтрольных юридических лиц в разных странах с единым бенефициаром;
- <a id="p100094"></a>изменение товарной номенклатуры (завод посуды как прикрытие для поставки дронов и электроники);
<a id="p100095"></a>**- использование транзитной юрисдикции для обхода прямых ограничений.**
<a id="p100096"></a>**Таким образом, формальная проверка клиента по перечням недостаточна. Необходим углубленный анализ бенефициарной структуры, соответствия заявленного вида деятельности фактическим операциям и транзакционных цепочек между юрисдикциями.**
<a id="p100097"></a>**Смещение фокуса с "имени" на "контроль и бенефициарность". Ключевым является не совпадение имени в перечне, а установление факта контроля. Проверка бенефициарных владельцев и анализ структуры собственности становятся обязательными элементами.**
<a id="p100098"></a>Риск "законных" операций для обхода санкций. Использование фиктивных гражданско-правовых договоров (аренда, возврат займов), а также криптовалютных операций - это попытки придать нелегальным действиям видимость законности. Необходимо оценивать экономический смысл операции и ее соответствие обычной деятельности клиента.
<a id="p100099"></a>Новые полномочия Росфинмониторинга. Расширение права на внесудебную блокировку повышает требования к оперативности внутреннего мониторинга субъектов.

<a id="p100100"></a>РАЗДЕЛ 7.
ОТМЕНА МЕР И СНЯТИЕ БЛОКИРОВОК

<a id="p100101"></a>Отмена мер производится незамедлительно при наступлении соответствующих юридических фактов:
- <a id="p100102"></a>исключение из Перечня Т/Э - не позднее 1 рабочего дня со дня публикации;
- <a id="p100103"></a>исключение из Перечней ФРОМУ (СБ ООН) - не позднее 20 часов с момента получения уведомления;
- <a id="p100104"></a>отмена Решения МКО по ПФТ - не позднее 1 рабочего дня.
- <a id="p100105"></a>снятие мер должно быть надлежащим образом задокументировано, а клиент уведомлен в письменной форме.

<div align="center">

<a id="p100106"></a>**РАЗДЕЛ 8.**<br>
**ПРОЦЕДУРЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ**

</div>



#### <a id="p100107"></a>8.1 Общие процедуры и механизмы



| <a id="p100108"></a>Мера | <a id="p100109"></a>Описание меры | <a id="p100110"></a>Рекомендуемое практическое воплощение меры |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100111"></a>Мониторинг операций аудируемого лица | <a id="p100112"></a>Включение в ПВК программы выявления необычных операций | <a id="p100113"></a>Ежеквартальная проверка сделок клиента, выявление критериев из [ст. 6](https://bukva.ai/docs/zakon-115-fz-2001/statya-6#p100146) Федерального закона N 115-ФЗ |
| <a id="p100114"></a>Работа с клиентами повышенного риска | <a id="p100115"></a>При выявлении операций с объектами или юрисдикциями высокого риска - подготовка внутреннего сообщения и направление его в Росфинмониторинг по решению руководителя аудиторской организации или индивидуального аудитора | <a id="p100116"></a>Проверка трансграничных контрактов, взаимодействие с ЛОКУ и руководством клиента |
| <a id="p100117"></a>Учет НОР ОД/ФТ/ФРОМУ | <a id="p100118"></a>Разъяснения членам СРО по применению результатов НОР на практике | <a id="p100119"></a>Оперативные меры |



#### <a id="p100120"></a>8.2 Выявление ПДЛ и бенефициарных владельцев



| <a id="p100121"></a>Мера | <a id="p100122"></a>Описание меры | <a id="p100123"></a>Рекомендуемое практическое воплощение меры |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100124"></a>Проверка бенефициарных владельцев и ПДЛ | <a id="p100125"></a>Применение перечней ПДЛ и анкет бенефициаров из типовых ПВК | <a id="p100126"></a>Направление запроса клиенту до заключения договора на аудит и на дату выдачи аудиторского заключения |
| <a id="p100127"></a>Разработка дополнительных разъяснений | <a id="p100128"></a>Разъяснения по выявлению бенефициарных владельцев и ПДЛ | <a id="p100129"></a>Заседание комитета - 30.06.2026 |



#### <a id="p100130"></a>8.3 Предотвращение разглашения конфиденциальной информации в сфере ПОД/ФТ



| <a id="p100131"></a>Мера | <a id="p100132"></a>Описание меры | <a id="p100133"></a>Рекомендуемое практическое воплощение меры |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100134"></a>Хранение документов по ПОД/ФТ | <a id="p100135"></a>Документы хранятся отдельно от аудиторских файлов; доступ - только у СДЛ, подразделения организации, одушевляющего функции в сфере ПОД/ФТ (при наличии), и руководителя проекта | <a id="p100136"></a>Организация мест хранения для хранения документов по ПОД/ФТ |
| <a id="p100137"></a>Ответственность за разглашение конфиденциальной информации в сфере ПОД/ФТ | <a id="p100138"></a>Дисциплинарный кодекс СРО ААС предусматривает ответственность за разглашение конфиденциальной информации | <a id="p100139"></a>Одна организация и ее директор были исключены из СРО. Суд отказал в признании исключения недействительным |


<div align="center">

<a id="p100140"></a>ЗАКЛЮЧЕНИЕ И РЕКОМЕНДАЦИИ

</div>


<a id="p100141"></a>Рекомендуемые меры для повышения эффективности применения мер по замораживанию (блокированию):
- <a id="p100142"></a>Проводить не только формальную проверку по Перечням, но и анализ конечных бенефициарных владельцев на предмет косвенного контроля со стороны фигурантов Перечней.
- <a id="p100143"></a>Обращать внимание на любые признаки "дробления" операций клиентами или использование номинальных структур для вывода средств.
- <a id="p100144"></a>Обеспечить незамедлительную реакцию на публикации Росфинмониторинга - в том числе в нерабочее время - для соблюдения 24-часового срока.
- <a id="p100145"></a>Внедрить процедуры проверки не только клиентов, но и их контрагентов, особенно в секторах с высоким риском (криптовалюта, недвижимость, внешнеэкономическая деятельность).
- <a id="p100146"></a>При проверке банков уделять особое внимание документальному подтверждению проведения НПК респондентов и наличию независимого аудита системы ПОД/ФТ.
<a id="p100147"></a>Внедрять российские технологические решения для автоматизации проверки по Перечням - это экономически оправдано для организаций среднего масштаба и выше.
<a id="p100148"></a>Разъяснения Комитета СРО ААС носят исключительно информационный характер и подготовлены для целей содействия членам СРО ААС в применении положений законодательства, регулирующего аудиторскую деятельность.
<a id="p100149"></a>Позиция Комитета СРО ААС не может рассматриваться как официальное толкование требований нормативных правовых актов, заменяющее собственное профессиональное суждение аудитора.
<a id="p100150"></a>Позиция органов Федерального казначейства, Минфина России, Росфинмониторинга, ЦБ РФ или суда по указанным вопросам может отличаться от позиции Комитета СРО ААС.

<div align="right">

<a id="p100151"></a>Председатель Комитета<br>
по противодействию коррупции<br>
и легализации (отмыванию) доходов,<br>
полученных преступным путем,<br>
и финансированию терроризма СРО ААС<br>
к.ю.н.<br>
В.В.БУТОВСКИЙ

</div>




<a id="p100152"></a>

---