---
title: "\"Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов\""
issuer: "Центральная аттестационно-лицензионная аудиторская комиссия Министерства финансов Российской Федерации"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/programma-provedeniya-kvalifikatsionnyh-tsalak-minfina-rossii-2"
---

## "Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов"

# "Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов"

(утв. ЦАЛАК Минфина РФ 09.09.1996)




<div align="right">

<a id="p100001"></a>Утверждена<br>
Центральной<br>
аттестационно - лицензионной<br>
аудиторской комиссией<br>
Минфина РФ<br>
9 сентября 1996 года

<a id="p100002"></a>Согласована<br>
с Комиссией<br>
по аудиторской деятельности<br>
при Президенте РФ<br>
27 августа 1996 года

</div>


<a id="p100003"></a>**ПРОГРАММА**
**ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ**
**НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА**
**В ОБЛАСТИ АУДИТА БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ**
**И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ**


## <a id="p100004"></a>Раздел 1. Право


<a id="p100005"></a>Тема 1. Ценные бумаги

<a id="p100006"></a>Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Обязательные реквизиты ценных бумаг. Порядок обращения ценных бумаг.

<a id="p100007"></a>Тема 2. Акции и акционерные общества

<a id="p100008"></a>Виды акционерных обществ. Органы управления акционерным обществом и их полномочия.
<a id="p100009"></a>Обыкновенные и привилегированные акции.
<a id="p100010"></a>Органы управления акционерным обществом и их полномочия.
<a id="p100011"></a>Порядок выплаты дивидендов в акционерных обществах.
<a id="p100012"></a>Государственная регистрация выпусков акций. Требования к проспекту эмиссии акций акционерного общества.
<a id="p100013"></a>Порядок оплаты уставного капитала акционерного общества. Понятия объявленных и размещенных акций.
<a id="p100014"></a>Порядок выкупа акционерным обществом собственных акций.
<a id="p100015"></a>Ведение реестра акционеров. Основания и сроки для внесения записей в реестр.
<a id="p100016"></a>Номинальные держатели акций. Правовые основы их отношений с владельцами акций и держателями реестров акционеров.

<a id="p100017"></a>Тема 3. Облигации акционерных обществ

<a id="p100018"></a>Понятие и виды облигаций. Порядок эмиссии облигаций акционерными обществами.
<a id="p100019"></a>Порядок выплаты доходов по облигациям акционерных обществ.

<a id="p100020"></a>Тема 4. Вексель

<a id="p100021"></a>Реквизиты простого и переводного векселя.
<a id="p100022"></a>Условие о процентах в векселе и порядок его реализации.
<a id="p100023"></a>Порядок передачи векселя по индоссаменту. Ордерная оговорка. Виды индоссаментов. Различия индоссамента и цессии.
<a id="p100024"></a>Акцепт переводных векселей. Обязанности акцептанта. Акцепт в порядке посредничества.
<a id="p100025"></a>Получение платежа по векселю. Оплата векселей в порядке посредничества.
<a id="p100026"></a>Протест векселей в неплатеже и неакцепте. Регрессные требования к лицам, обязанным по векселю.

<a id="p100027"></a>Тема 5. Государственные долговые обязательства

<a id="p100028"></a>Условия выпуска и обращения Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 г.
<a id="p100029"></a>Условия выпуска и обращения облигаций внутреннего государственного валютного займа.
<a id="p100030"></a>Функции дилеров и инвесторов на рынке ГКО.
<a id="p100031"></a>Организация депозитарной системы на рынке ГКО. Счета депо дилеров типа "А" и "В".
<a id="p100032"></a>Порядок проведения первичного аукциона по размещению ГКО.
<a id="p100033"></a>Вторичные торги по ГКО. Порядок подачи и удовлетворения конкурентных заявок на покупку и продажу.
<a id="p100034"></a>Порядок погашения ГКО.
<a id="p100035"></a>Первичное размещение ОФЗ.
<a id="p100036"></a>Порядок выплаты купонных доходов по ОФЗ. Понятие накопленного купонного дохода.
<a id="p100037"></a>Организация вторичного рынка ОФЗ.
<a id="p100038"></a>Условия выпуска и обращения облигаций государственного сберегательного займа.
<a id="p100039"></a>Условия выпуска и обращения казначейских обязательств Министерства финансов Российской Федерации. Порядок использования казначейских обязательств для погашения кредиторской задолженности предприятий.

<a id="p100040"></a>Тема 6. Депозитные и сберегательные сертификаты банков

<a id="p100041"></a>Условия выпуска и обращения сберегательных сертификатов банков.
<a id="p100042"></a>Условия выпуска и обращения депозитных сертификатов банков.

<a id="p100043"></a>Тема 7. Жилищные сертификаты

<a id="p100044"></a>Условия выпуска и обращения жилищных сертификатов. Обязанности эмитента и гаранта выпуска жилищных сертификатов.

<a id="p100045"></a>Тема 8. Чеки

<a id="p100046"></a>Реквизиты чека. Порядок передачи чека другому лицу. Порядок получения платежа по чеку.
<a id="p100047"></a>Условия обращения чеков с грифом "Россия".

<a id="p100048"></a>Тема 9. Производные ценные бумаги

<a id="p100049"></a>Основные виды производных ценных бумаг, условия их выпуска и обращения.

<a id="p100050"></a>Тема 10. Профессиональные участники рынка ценных бумаг

<a id="p100051"></a>Порядок создания и лицензирования инвестиционных фондов.
<a id="p100052"></a>Эмиссия акций инвестиционных фондов. Источники оплаты уставного капитала инвестиционного фонда. Ограничиваемые организации.
<a id="p100053"></a>Правовое регулирование деятельности управляющего инвестиционным фондом.
<a id="p100054"></a>Правовое регулирование деятельности депозитария инвестиционного фонда.
<a id="p100055"></a>Классификация аффилированных лиц инвестиционного фонда.
<a id="p100056"></a>Ограничения при размещении средств инвестиционного фонда в ценные бумаги.
<a id="p100057"></a>Различия между открытыми и закрытыми инвестиционными фондами.
<a id="p100058"></a>Источники формирования прибыли инвестиционного фонда. Ограничения при использовании прибыли инвестиционного фонда.
<a id="p100059"></a>Порядок создания паевых инвестиционных фондов. Требования к управляющему и депозитарию паевого инвестиционного фонда.
<a id="p100060"></a>Правовые основы деятельности паевого инвестиционного фонда. Выпуск и обращение инвестиционных паев. Понятие открытого и интервального паевого инвестиционного фонда.
<a id="p100061"></a>Инвестиционные брокеры. Порядок создания и лицензирования. Основные виды деятельности.
<a id="p100062"></a>Правовое регулирование деятельности специализированных регистраторов и трансфер - агентов.
<a id="p100063"></a>Фондовые биржи. Порядок создания и лицензирования. Основные виды деятельности.
<a id="p100064"></a>Источники формирования прибыли фондовой биржи. Ограничения на использование прибыли фондовой биржи.
<a id="p100065"></a>Депозитарная деятельность на фондовом рынке. Открытый и закрытый способы хранения ценных бумаг.

<a id="p100066"></a>Тема 11. Приватизация государственных и муниципальных предприятий

<a id="p100067"></a>Закрытая подписка на акции приватизируемого предприятия. Варианты льгот работникам предприятия и приравненным к ним лицам.
<a id="p100068"></a>Порядок закрепления контрольного пакета акций приватизируемого предприятия в федеральной собственности.
<a id="p100069"></a>Порядок проведения инвестиционных конкурсов по продаже акций приватизируемых предприятий.
<a id="p100070"></a>Порядок проведения специализированных аукционов по продаже акций приватизируемых предприятий.
<a id="p100071"></a>Порядок выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

<a id="p100072"></a>Тема 12. Государственные внебюджетные фонды

<a id="p100073"></a>Правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации.
<a id="p100074"></a>Правовое регулирование деятельности Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
<a id="p100075"></a>Правовое регулирование деятельности Фонда социального страхования Российской Федерации.
<a id="p100076"></a>Правовое регулирование деятельности Фонда занятости населения Российской Федерации.
<a id="p100077"></a>Правовое регулирование дорожных фондов Российской Федерации.

<a id="p100078"></a>Тема 13. Негосударственные пенсионные фонды

<a id="p100079"></a>Правовые основы деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации.
<a id="p100080"></a>Правовое регулирование инвестиционной деятельности негосударственных пенсионных фондов.


## <a id="p100081"></a>Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность


<a id="p100082"></a>Тема 1. Учет на биржах

<a id="p100083"></a>Учет формирования уставного капитала товарных и фондовых бирж. Учет операций по увеличению уставного капитала биржи.
<a id="p100084"></a>Учет комиссионных вознаграждений в пользу биржи. Учет сборов со сделок и сборов за клиринговые услуги биржи и расчетной (клиринговой) палаты.
<a id="p100085"></a>Учет членских взносов на товарных и фондовых биржах.
<a id="p100086"></a>Учет депозитарных услуг фондовых бирж. Учет доходов биржи от открытия и ведения счетов депо клиентов, выполнения функций номинального держателя ценных бумаг.
<a id="p100087"></a>Учет гарантийных взносов под открытые позиции по фьючерсным контрактам. Особенности учета гарантийных взносов, сделанных в денежной форме и путем передачи в распоряжение биржи или расчетной (клиринговой) палаты ценных бумаг.
<a id="p100088"></a>Учет операций по инвестированию временно свободных средств гарантийных и иных аналогичных фондов биржи и расчетной (клиринговой) палаты.
<a id="p100089"></a>Расчеты по вариационной марже между участниками фьючерсных торгов в учете биржи и расчетной (клиринговой) палаты. Порядок ведения клиринговых счетов расчетных фирм, участвующих в торгах фьючерсными контрактами.
<a id="p100090"></a>Учет доходов, начисляемых расчетным фирмам на внесенные ими гарантийные взносы.
<a id="p100091"></a>Учет операций по погашению задолженности расчетных фирм, образовавшейся по итогам клиринга. Учет операций по принудительному закрытию биржей или расчетной (клиринговой) палатой не обеспеченных гарантийными взносами открытых позиций расчетных фирм.
<a id="p100092"></a>Учет операций по исполнению фьючерсных контрактов. Учет исполнения фьючерсных контрактов за счет биржи или расчетной (клиринговой) палаты.
<a id="p100093"></a>Учет операций по оказанию информационных и консультационных услуг биржей, по предоставлению услуг связи для участников биржевых торгов.
<a id="p100094"></a>Учет доходов от сдачи в аренду брокерских мест и иных аналогичных доходов бирж.
<a id="p100095"></a>Учет затрат на товарных и фондовых биржах.
<a id="p100096"></a>Учет финансовых результатов и использования прибыли биржи.

<a id="p100097"></a>Тема 2. Учет в акционерных инвестиционных фондах

<a id="p100098"></a>Учет уставного капитала и дивидендов по акциям, выпущенным инвестиционным фондом. Учет оплаченных и неоплаченных акций фонда.
<a id="p100099"></a>Учет эмиссионного дохода при продаже акций инвестиционного фонда.
<a id="p100100"></a>Учет операций по выкупу инвестиционным фондом собственных акций у акционеров.
<a id="p100101"></a>Учет начисления и выплаты дивидендов по акциям инвестиционного фонда.
<a id="p100102"></a>Учет операций по приобретению инвестиционным фондом ценных бумаг. Учет финансовых вложений фонда в акции и долговые обязательства. Учет и переоценка вложений в государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО), облигации федерального займа с переменным купоном (ОФЗ-ПК), облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ) и другие государственные ценные бумаги. Отражение в учете инвестиционного фонда полученных и уплаченных накопленных купонных доходов по государственным ценным бумагам.
<a id="p100103"></a>Отражение в учете инвестиционного фонда разниц между покупной и номинальной стоимостью облигаций, порядок списания (доначисления) указанных разниц на прибыли и убытки фонда.
<a id="p100104"></a>Учет внереализационных доходов инвестиционного фонда, дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
<a id="p100105"></a>Учет операций по продаже ценных бумаг инвестиционным фондом. Учет выплаченных комиссионных вознаграждений посредникам при продаже ценных бумаг.
<a id="p100106"></a>Методы определения учетной стоимости продаваемых ценных бумаг. Методы ФИФО, ЛИФО и метод средней цены.
<a id="p100107"></a>Учет издержек инвестиционного фонда. Учет расходов, относимых на нематериальные активы инвестиционного фонда. Учет расходов на оплату услуг управляющего, депозитария и аудитора фонда.
<a id="p100108"></a>Особенности состава затрат инвестиционного фонда, относимых на себестоимость. Нормирование затрат по оплате услуг управляющего и расходов по организации инвестиционного фонда.
<a id="p100109"></a>Формирование финансовых результатов инвестиционного фонда.

<a id="p100110"></a>Тема 3. Учет прочих видов профессиональной деятельности и услуг на рынке ценных бумаг

<a id="p100111"></a>Учет брокерских операций с ценными бумагами.
<a id="p100112"></a>Учет депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг. Порядок отражения операций по счетам депо в забалансовом учете депозитария.
<a id="p100113"></a>Учет деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Учет доходов от трансфер - агентских услуг.
<a id="p100114"></a>Учет деятельности по доверительному управлению ценными бумагами.
<a id="p100115"></a>Учет в паевых инвестиционных фондах. Учет первичного размещения и выкупа инвестиционных паев.
<a id="p100116"></a>Учет финансовых вложений паевого инвестиционного фонда и доходов от них.
<a id="p100117"></a>Учет издержек паевого инвестиционного фонда. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
<a id="p100118"></a>Учет дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.

<a id="p100119"></a>Тема 4. Учет в государственных внебюджетных фондах

<a id="p100120"></a>Учет формирования и использования средств Пенсионного фонда Российской Федерации.
<a id="p100121"></a>Учет формирования и использования средств Фонда обязательного медицинского страхования.
<a id="p100122"></a>Учет формирования и использования средств дорожных фондов.
<a id="p100123"></a>Учет формирования и использования средств Фонда государственного социального страхования.
<a id="p100124"></a>Учет формирования и использования средств Государственного фонда занятости.

<a id="p100125"></a>Тема 5. Учет в негосударственных пенсионных фондах

<a id="p100126"></a>Учет пенсионных взносов в негосударственном пенсионном фонде (НПФ).
<a id="p100127"></a>Учет финансовых вложений НПФ и использования инвестиционного дохода.
<a id="p100128"></a>Учет расчетов по пенсионным выплатам в НПФ.
<a id="p100129"></a>Учет общехозяйственных расходов НПФ. Учет расходов на ведение дела и оплату услуг компаний по управлению НПФ.

<a id="p100130"></a>Тема 6. Учет в прочих внебюджетных фондах

<a id="p100131"></a>Учет взносов в благотворительные и иные фонды.
<a id="p100132"></a>Учет использования средств благотворительных и иных фондов.
<a id="p100133"></a>Учет издержек благотворительных и иных фондов.


## <a id="p100134"></a>Раздел 3. Налогообложение ценных бумаг, бирж, инвестиционных и внебюджетных фондов


<a id="p100135"></a>Тема 1. Налоги на операции с ценными бумагами юридических и физических лиц

<a id="p100136"></a>Налог на ценные бумаги, уплачиваемый при их выпуске.
<a id="p100137"></a>Налогообложение прибыли от перепродажи ценных бумаг и прибыли в виде дисконта.
<a id="p100138"></a>Налог на добавленную стоимость по брокерским и посредническим операциям (депозитарные, клиринговые, трастовые, ведения реестра).
<a id="p100139"></a>Налогообложение доходов от продажи ценных бумаг и дохода в виде дисконта, получаемого при погашении ценных бумаг.
<a id="p100140"></a>Налогообложение дивидендов и процентов от принадлежащих физическому лицу ценных бумаг.
<a id="p100141"></a>Особенности налогообложения доходов юридических и физических лиц от ценных бумаг в иностранной валюте.

<a id="p100142"></a>Тема 2. Налогообложение государственных ценных бумаг

<a id="p100143"></a>Налог на доходы от операций с казначейскими обязательствами и государственными краткосрочными бескупонными облигациями.
<a id="p100144"></a>Налог на облигации внутреннего валютного займа.
<a id="p100145"></a>Налог на облигации сберегательного займа.

<a id="p100146"></a>Тема 3. Налогообложение инвестиционных фондов

<a id="p100147"></a>Налог на операции с ценными бумагами при выпуске инвестиционных паев управляющей компанией фонда.
<a id="p100148"></a>Налог на прибыль иностранных юридических лиц - инвесторов фонда по доходам от реализации паев, не связанных с их деятельностью на территории Российской Федерации.
<a id="p100149"></a>Налог на прибыль, взимаемый со средств, полученных управляющей компанией, специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором за счет имущества паевого инвестиционного фонда в качестве вознаграждения.
<a id="p100150"></a>Налог на добавленную стоимость, взимаемый с суммы выплат в пользу управляющей компании, специализированного депозитария, независимого оценщика и аудитора за счет имущества паевого инвестиционного фонда.
<a id="p100151"></a>Налог на имущество паевого инвестиционного фонда, начисленный в связи с управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, управляющей компанией за счет этого имущества.
<a id="p100152"></a>Подоходный налог физических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда, полученный от продажи имущества.

<a id="p100153"></a>Тема 4. Налогообложение бирж

<a id="p100154"></a>Налог на прибыль, получаемую товарными и фондовыми биржами.
<a id="p100155"></a>Налог на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым на фондовых биржах и фондовых отделениях товарных бирж.
<a id="p100156"></a>Сбор со сделок купли - продажи иностранной валюты, совершаемых на фондовой бирже.
<a id="p100157"></a>Особенности взимания налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы с товарных и фондовых бирж.
<a id="p100158"></a>Особенности взимания налога на пользователей автомобильных дорог с товарных и фондовых бирж.

<a id="p100159"></a>Тема 5. Налоги, поступающие в дорожные фонды

<a id="p100160"></a>Значение налогов, поступающих в дорожные фонды.
<a id="p100161"></a>Виды налогов, уплачиваемых в дорожные фонды юридическими лицами и предприятиями без образования юридического лица.
<a id="p100162"></a>Роль указанных налогов в формировании бюджетных фондов разного уровня.
<a id="p100163"></a>Налог на реализацию горюче - смазочных материалов, поступающий в федеральный дорожный фонд: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
<a id="p100164"></a>Налог с владельцев транспортных средств: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
<a id="p100165"></a>Налог на пользователей автомобильных дорог: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
<a id="p100166"></a>Налог на приобретение автотранспортных средств: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

<a id="p100167"></a>Тема 6. Система обязательных платежей во внебюджетные фонды

<a id="p100168"></a>Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.
<a id="p100169"></a>Страховые взносы в Фонд социального страхования: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок, сроки и особенности уплаты.
<a id="p100170"></a>Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
<a id="p100171"></a>Страховые взносы в Государственный фонд занятости: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

<a id="p100172"></a>Тема 7. Налогообложение негосударственных пенсионных фондов

<a id="p100173"></a>Налог на прибыль в негосударственных пенсионных фондах.
<a id="p100174"></a>Налог на добавленную стоимость в негосударственных пенсионных фондах.
<a id="p100175"></a>Особенности налогообложения по дополнительному пенсионному обеспечению предприятий - вкладчиков, участников - физических лиц.
<a id="p100176"></a>Подоходный налог с физических лиц при осуществлении пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды, распределении инвестиционного дохода, выплате дополнительных пенсий.


## <a id="p100177"></a>Раздел 4. Финансы организаций и фондов


<a id="p100178"></a>Тема 1. Рынок ценных бумаг, его состав, структура и функционирование

<a id="p100179"></a>Значение рынка ценных бумаг, виды ценных бумаг.
<a id="p100180"></a>Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
<a id="p100181"></a>Эмиссия ценных бумаг как одна из форм привлечения денежных средств.
<a id="p100182"></a>Регистрация эмиссии ценных бумаг.
<a id="p100183"></a>Обращение эмиссионных ценных бумаг.
<a id="p100184"></a>Общие требования к процессу эмиссии ценных бумаг.
<a id="p100185"></a>Виды операций по продаже и покупке ценных бумаг.
<a id="p100186"></a>Оценка доходности ценных бумаг.
<a id="p100187"></a>Участие предприятий в операциях на рынке ценных бумаг.

<a id="p100188"></a>Тема 2. Особенности организации финансов товарных и фондовых бирж

<a id="p100189"></a>Основы деятельности товарных и фондовых бирж.
<a id="p100190"></a>Основные права и обязанности фондовых бирж.
<a id="p100191"></a>Порядок допуска ценных бумаг к биржевой торговле.
<a id="p100192"></a>Организация финансов фондовых бирж.
<a id="p100193"></a>Доходы и расходы фондовых бирж.
<a id="p100194"></a>Источники покрытия расходов фондовых бирж.
<a id="p100195"></a>Финансовые основы деятельности товарных бирж.

<a id="p100196"></a>Тема 3. Инвестиционная деятельность и источники ее финансирования

<a id="p100197"></a>Значение инвестиционной деятельности в условиях функционирования рыночной экономики.
<a id="p100198"></a>Инвестиционная политика и меры по повышению ее эффективности.
<a id="p100199"></a>Состав и структура источников финансирования инвестиций на предприятиях.
<a id="p100200"></a>Портфель ценных бумаг инвестиционных фондов. Рыночная стоимость и котировка ценных бумаг.
<a id="p100201"></a>Роль и значение банков, кредитных учреждений и финансово - промышленных групп в инвестиционной политике государства.
<a id="p100202"></a>Типовой проспект эмиссии инвестиционных фондов.
<a id="p100203"></a>Размещение и выкуп инвестиционных паев фонда.
<a id="p100204"></a>Федеральный общественный государственный фонд по защите прав вкладчиков и акционеров.
<a id="p100205"></a>Первичное размещение инвестиционных паев фонда.
<a id="p100206"></a>Размещение инвестиционных паев фонда после завершения их первичного размещения.
<a id="p100207"></a>Права владельцев инвестиционных паев фонда.
<a id="p100208"></a>Права и обязанности управляющего фондом.

<a id="p100209"></a>Тема 4. Организация финансов паевых инвестиционных фондов

<a id="p100210"></a>Инвестиционные фонды, их виды и направления деятельности.
<a id="p100211"></a>Особенности организации финансов инвестиционных фондов.
<a id="p100212"></a>Механизм формирования финансовых результатов инвестиционных фондов.
<a id="p100213"></a>Особенности организации финансов депозитария.
<a id="p100214"></a>Финансовая оценка деятельности управляющего инвестиционным фондом.
<a id="p100215"></a>Особенности финансовой отчетности инвестиционных фондов.

<a id="p100216"></a>Тема 5. Доходы и расходы паевых инвестиционных фондов

<a id="p100217"></a>Виды доходов инвестиционных фондов.
<a id="p100218"></a>Формирование и распределение финансовых результатов.
<a id="p100219"></a>Особенности состава затрат, включаемых в издержки инвестиционных фондов.
<a id="p100220"></a>Особенности состава затрат управляющего инвестиционным фондом.
<a id="p100221"></a>Вознаграждение управляющего фондом.
<a id="p100222"></a>Расходы, подлежащие возмещению за счет имущества, составляющего инвестиционный фонд.

<a id="p100223"></a>Тема 6. Имущество инвестиционных фондов и порядок его оценки

<a id="p100224"></a>Состав и структура оцениваемого имущества инвестиционных фондов.
<a id="p100225"></a>Порядок оценки имущества инвестиционных фондов.
<a id="p100226"></a>Понятие и состав активов и пассивов инвестиционных фондов, их балансовая стоимость.
<a id="p100227"></a>Порядок оценки стоимости активов и пассивов инвестиционных фондов.
<a id="p100228"></a>Понятие чистых активов и справка о стоимости чистых активов.
<a id="p100229"></a>Методика расчета чистых активов инвестиционных фондов.
<a id="p100230"></a>Порядок определения стоимости одного инвестиционного пая и определение цен размещения и выкупа паевого фонда.

<a id="p100231"></a>Тема 7. Финансы внебюджетных фондов

<a id="p100232"></a>Внебюджетные фонды, их сущность, функции и назначение.
<a id="p100233"></a>Основные принципы организации финансов внебюджетных фондов.
<a id="p100234"></a>Виды внебюджетных фондов и особенности организации их финансов.
<a id="p100235"></a>Организация финансов Пенсионного фонда Российской Федерации. Формирование его доходов. Основные направления расходов Пенсионного фонда.
<a id="p100236"></a>Формирование и использование средств Фонда социального страхования.
<a id="p100237"></a>Доходы и расходы Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
<a id="p100238"></a>Государственный фонд занятости, его доходы и расходы.
<a id="p100239"></a>Формирование и использование средств Федерального и территориальных фондов социальной поддержки населения.


## <a id="p100240"></a>Раздел 5. Аудит


<a id="p100241"></a>Тема 1. Понятие, цели и организация аудиторской деятельности

<a id="p100242"></a>Понятие аудиторской деятельности. Правовые основы аудиторской деятельности. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью. Система критериев обязательности аудиторских проверок.
<a id="p100243"></a>Основные задачи и функции аудитора. Права, обязанности и ответственность аудитора.
<a id="p100244"></a>Методология аудита и аудиторские стандарты. Цели стандартизации аудиторских процедур. Аудиторский риск.
<a id="p100245"></a>Технологические основы аудита. Договор на оказание аудиторских услуг. Ответственность аудитора и клиента. Планирование аудита. Программа проведения аудиторской проверки, ее основные этапы.
<a id="p100246"></a>Оценка системы внутреннего контроля клиента как критерий для планирования проверки.
<a id="p100247"></a>Состав группы аудиторов и распределение обязанностей. Возможность привлечения внештатных экспертов.
<a id="p100248"></a>Методы и порядок сбора информации. Оценка уровня существенности и расчет объема выборки. Рабочие документы аудитора.
<a id="p100249"></a>Обобщение полученной информации и формирование выводов и рекомендаций по результатам проверки. Анализ юридических и финансовых рисков клиента.
<a id="p100250"></a>Порядок подготовки, составные части и содержание аудиторского заключения. Пользователи различных частей аудиторского заключения. Виды аудиторских заключений. Документы, сопутствующие аудиторскому заключению.

<a id="p100251"></a>Тема 2. Особенности аудиторской проверки товарных и фондовых бирж

<a id="p100252"></a>Цели проверки и источники информации. Особенности товарных и фондовых бирж как объектов аудиторской проверки.
<a id="p100253"></a>Проверка формирования уставного капитала бирж и учета размещения акций их членов. Аудит расчетов в клиринговых палатах.
<a id="p100254"></a>Проверка состава затрат на оказание услуг биржей. Аудит учета сборов и платежей с участников торгов. Проверка учета резервов и целевых взносов на покрытие убытков биржи.
<a id="p100255"></a>Юридическая экспертиза договоров на совершение сделок с ценными бумагами.
<a id="p100256"></a>Проверка соблюдения налогового законодательства, связанного с проведением операций с ценными бумагами на фондовых биржах.

<a id="p100257"></a>Тема 3. Особенности аудиторской проверки инвестиционных институтов

<a id="p100258"></a>Методы проверки эффективности и целесообразности финансовых вложений экономического субъекта: виды финансовых вложений, особенности их проверки.
<a id="p100259"></a>Аудиторская проверка соблюдения правил организации и ведения учета в депозитарии инвестиционного фонда.
<a id="p100260"></a>Проверка правильности формирования издержек инвестиционного фонда, установленных нормативов по отнесению расходов по организации инвестиционных фондов и оплаты услуг управляющего к издержкам деятельности инвестиционного фонда.
<a id="p100261"></a>Проверка правильности оформления и проведения расчетов с управляющим и депозитарием фонда.
<a id="p100262"></a>Проверка отчета депозитария.
<a id="p100263"></a>Проверка отчета управляющего.
<a id="p100264"></a>Проверка правильности отражения балансовой стоимости ценных бумаг. Рыночная стоимость ценных бумаг и признаки котируемых ценных бумаг. Дисконтирование ценных бумаг.
<a id="p100265"></a>Проверка правомерности финансовых вложений инвестиционного фонда (аффилированная группа лиц, требования антимонопольного законодательства).
<a id="p100266"></a>Проверка правильности бухгалтерского и стоимостного отражения реализации ценных бумаг.
<a id="p100267"></a>Проверка формирования и распределения финансовых результатов деятельности фонда. Проверка правильности, полноты и своевременности расчетов с акционерами фонда.
<a id="p100268"></a>Проверка правильности расчетов с бюджетом. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами, налогом на доходы и подоходному налогу по выплаченным дивидендам. Особенности налогообложения инвестиционных фондов (освобождение от обложения налогом на имущество и на добавленную стоимость, специальным налогом).
<a id="p100269"></a>Проверка правильности расчетов чистых активов фонда, оценки активов и пассивов, балансовой и выкупной стоимости акций фонда.
<a id="p100270"></a>Проверка состояния ведения реестра акционеров. Экспертиза и анализ оформления изменения состава акционеров фонда. Проверка соблюдения прав инвесторов.
<a id="p100271"></a>Особенности проверки деятельности депозитариев.
<a id="p100272"></a>Особенности аудиторской проверки товарных и фондовых бирж. Проверка правильности отражения в учете оказанных биржей услуг, источников покрытия расходов, ведения расчетов по биржевым операциям. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами и прочим налогам.

<a id="p100273"></a>Тема 4. Особенности аудиторской проверки деятельности пенсионных и других фондов

<a id="p100274"></a>Особенности аудиторской проверки негосударственных пенсионных фондов. Проверка формирования страховых резервов (фондов), эффективности управления резервами. Проверка соблюдения уставных направлений деятельности. Аудит учета и отчетности негосударственных пенсионных фондов.
<a id="p100275"></a>Особенности аудиторской проверки других фондов. Проверка направлений деятельности, источников покрытия затрат.



<a id="p100276"></a>

---