--- title: "\"Типовая программа оценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов\"" number: "8" issuer: "Министерство финансов Российской Федерации" status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/programma-8" --- ## "Типовая программа оценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов" # "Типовая программа оценки деятельности саморегулируемой организации аудиторов по осуществлению внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов" (одобрена Советом по аудиторской деятельности 26.03.2013, протокол N 8) Одобрена Советом по аудиторской деятельности 26 марта 2013 года, протокол N 8 **ТИПОВАЯ ПРОГРАММА** **ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ АУДИТОРОВ** **ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА РАБОТЫ** **АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ** ## 1. Основание для проведения оценки Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (пункт 4 части 2 статьи 16); Положение о совете по аудиторской деятельности, утвержденное Приказом Минфина России от 29 декабря 2009 г. N 146н (подпункт 4 пункта 4). ## 2. Цель оценки Определить возможность достижения саморегулируемой организацией аудиторов целей внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов (далее - ВККР) и реализации принципов осуществления ВККР и требований к его организации, установленных Федеральными законами "Об аудиторской деятельности" и "О саморегулируемых организациях", федеральным стандартом аудиторской деятельности ФСАД 4/2010 "Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля", утвержденным Приказом Минфина России от 24 февраля 2010 г. N 16н. ## 3. Задачи оценки В ходе оценки определяется: наличие утвержденных правил организации и осуществления ВККР, их полнота и соответствие установленным принципам осуществления ВККР и требованиям к организации ВККР; соответствие деятельности по осуществлению ВККР утвержденным правилам организации и осуществления ВККР саморегулируемой организации аудиторов; обеспеченность системы ВККР квалифицированными кадрами, включая систему обучения и повышения квалификации контролеров; обеспеченность системы ВККР финансовыми ресурсами; состояние деятельности органов саморегулируемой организации аудиторов в сфере ВККР аудиторов, в том числе скоординированность их деятельности; эффективность деятельности по осуществлению ВККР аудиторов. ## 4. Предмет оценки Состояние регулирования деятельности по осуществлению ВККР; организация и ресурсное обеспечение деятельности по осуществлению ВККР; работа органов саморегулируемой организации аудиторов в сфере осуществления ВККР. ## 5. Объект оценки Саморегулируемая организация аудиторов. ## 6. Вопросы оценки #### 6.1 Организация деятельности по осуществлению ВККР, в том числе: ##### 6.1.1 Наличие утвержденных правил организации и осуществления ВККР; 6.1.2. Соответствие утвержденных правил организации и осуществления ВККР требованиям, установленным Федеральными законами "Об аудиторской деятельности" и "О саморегулируемых организациях", а также ФСАД 4/2010; ##### 6.1.3 Независимость ВККР от проверяемых объектов ВККР; ##### 6.1.4 Обеспеченность деятельности по осуществлению ВККР финансовыми ресурсами; 6.1.5. Наличие органов саморегулируемой организации аудиторов, занятых деятельностью по осуществлению ВККР, включая скоординированность их деятельности. #### 6.2 Контролеры, в том числе: 6.2.1. Обеспеченность деятельности по осуществлению ВККР контролерами, включая достаточность количества штатных и внештатных контролеров; ##### 6.2.2 Наличие установленного порядка включения лиц, желающих заниматься ВККР, в число контролеров; ##### 6.2.3 Наличие внутренней документации, определяющей права, обязанности и полномочия контролеров; ##### 6.2.4 Наличие системы обучения лиц, желающих заниматься ВККР, методике проведения внешних проверок; ##### 6.2.5 Наличие системы повышения квалификации контролеров; ##### 6.2.6 Наличие системы контроля знаний и навыков контролеров; ##### 6.2.7 Прозрачность процедуры назначения контролеров; ##### 6.2.8 Обеспечение публичности назначения контролеров. #### 6.3 Планирование деятельности по осуществлению ВККР, в том числе: ##### 6.3.1 Наличие установленного порядка планирования деятельности по осуществлению ВККР; ##### 6.3.2 Наличие планов деятельности по осуществлению ВККР; ##### 6.3.3 Напряженность планов деятельности по осуществлению ВККР; 6.3.4. Обеспечение публичности планов деятельности по осуществлению ВККР. #### 6.4 Проведение внешних проверок, в том числе: 6.4.1. Соблюдение установленного порядка назначения контролеров, формирования групп контролеров, назначения руководителей групп контролеров; 6.4.2. Соблюдение установленного порядка подготовки внешних проверок, включая определение объемов внешних проверок и общего подхода к проведению внешних проверок, составление программ внешних проверок, информирование объектов ВККР о сроках проведения, предмете и объеме внешних проверок; ##### 6.4.3 Соблюдение установленного порядка наблюдения за работой контролеров; ##### 6.4.4 Соблюдение установленного порядка получения доказательств при проведении внешних проверок; ##### 6.4.5 Соблюдение установленного порядка документирования проведения внешних проверок; ##### 6.4.6 Соблюдение установленного порядка обеспечения конфиденциальности и сохранности рабочих документов; ##### 6.4.7 Соблюдение установленного порядка оформления результатов внешних проверок; ##### 6.4.8 Соблюдение установленного порядка информирования объектов ВККР о результатах внешних проверок; 6.4.9. Соблюдение установленного порядка отчетности объектов ВККР об устранении нарушений и недостатков, выявленных по результатам внешних проверок; ##### 6.4.10 Соблюдение установленного порядка обеспечения публичности результатов внешних проверок; 6.4.11. Своевременность и соразмерность мер воздействия, принимаемых по результатам внешних проверок. #### 6.5 Мониторинг осуществления ВККР, в том числе: ##### 6.5.1 Наличие установленного порядка мониторинга осуществления ВККР; ##### 6.5.2 Наличие системы обобщения результатов мониторинга осуществления ВККР; ##### 6.5.3 Наличие системы информирования контролеров о результатах мониторинга осуществления ВККР; ##### 6.5.4 Публичность результатов мониторинга осуществления ВККР; ##### 6.5.5 Наличие установленных критериев оценки результативности ВККР в целом; ##### 6.5.6 Наличие установленных критериев результативности работы контролеров; ##### 6.5.7 Наличие системы оценки результативности ВККР в целом и работы контролеров; 6.5.8. Публичность информации о результативности ВККР в целом и работы контролеров. ---