---
title: "\"Примерная программа проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ \"Об аудиторской деятельности\" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение установленных требований\""
issuer: "Министерство финансов Российской Федерации"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/primernaya-programma-proverki-soblyudeniya"
---

## "Примерная программа проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение установленных требований"

# "Примерная программа проверки соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение установленных требований"

> [!IMPORTANT]
> Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://minfin.gov.ru/ по состоянию на 22.05.2024.


<div align="center">

<a id="p100001"></a>**ПРИМЕРНАЯ ПРОГРАММА**<br>
**ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ**<br>
**АУДИТОРОВ ТРЕБОВАНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 30 ДЕКАБРЯ**<br>
**2008 Г. N 307-ФЗ "ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" И ПРИНЯТЫХ**<br>
**В СООТВЕТСТВИИ С НИМ ИНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ,**<br>
**НОРМАТИВНЫХ АКТОВ БАНКА РОССИИ В ЧАСТИ ПРИМЕНЕНИЯ МЕР**<br>
**ДИСЦИПЛИНАРНОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ В ОТНОШЕНИИ АУДИТОРСКИХ**<br>
**ОРГАНИЗАЦИЙ, АУДИТОРОВ, ДОПУСТИВШИХ НАРУШЕНИЕ**<br>
УСТАНОВЛЕННЫХ ТРЕБОВАНИЙ

</div>



## 1. <a id="p100002"></a>Основание для проведения проверки


<a id="p100003"></a>Федеральный [закон](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-22#p421) от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон N 307-ФЗ)
<a id="p100004"></a>[Положение](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1202-2012#p12) о федеральном государственном надзоре за деятельностью саморегулируемых организаций, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2012 г. N 1202
<a id="p100005"></a>[Положение](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-329-2004#p208) о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329
<a id="p100006"></a>План проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Министерством финансов Российской Федерации в части аудиторской деятельности, утвержденный Министерством финансов Российской Федерации.


## 2. <a id="p100007"></a>Цель проверки


<a id="p100008"></a>Установить соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-1) N 307-ФЗ и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов (далее - обязательные требования) в части применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение требований Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-1) N 307-ФЗ, других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее - установленные требования).


## 3. <a id="p100009"></a>Задачи проверки


<a id="p100010"></a>3.1. Оценить соответствие утвержденного саморегулируемой организацией аудиторов порядка применения мер дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов, допустивших нарушение установленных требований (далее - применение мер воздействия), обязательным требованиям.
<a id="p100011"></a>3.2. Проверить соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов порядка рассмотрения дел о применении мер воздействия.
<a id="p100012"></a>3.3. Проверить соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов порядка обжалования ее членами решений о применении мер воздействия, принятых специализированным органом по рассмотрению дел о применении в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов мер дисциплинарного воздействия (далее - дисциплинарная комиссия).
<a id="p100013"></a>3.4. Проверить соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов порядка исполнения решений о применении мер воздействия, принятых ее постоянно действующим коллегиальным органом управления (далее - правление) и дисциплинарной комиссией.
<a id="p100014"></a>3.5. Оценить соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов порядка зачисления денежных средств, полученных в результате наложения штрафа на аудиторские организации, аудиторов, в ее компенсационный фонд.
<a id="p100015"></a>3.6. Проанализировать качество взаимодействия саморегулируемой организации аудиторов с Федеральным казначейством и Банком России по вопросам применения мер воздействия.
<a id="p100016"></a>3.7. Оценить качество системы внутреннего контроля за работой по применению мер воздействия.
<a id="p100017"></a>3.8. Оценить достоверность данных о принятых мерах воздействия, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее - реестр).


## 4. <a id="p100018"></a>Предмет проверки


<a id="p100019"></a>Деятельность по применению мер воздействия.


## 5. <a id="p100020"></a>Объект проверки


<a id="p100021"></a>Саморегулируемая организация аудиторов.


## 6. <a id="p100022"></a>Вопросы проверки


<a id="p100023"></a>Задача 3.1.
<a id="p100024"></a>**6.1. Утвержден ли перечень мер воздействия и порядок их применения ([пункт 6 часть 5 статьи 17](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17#p292), [пункт 5 часть 6 статьи 17.1](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17-1#p318) Федерального закона N 307-ФЗ, [часть 5 статьи 4](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-4#p100273) Федерального закона от 1 декабря 2007 г. N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях" (далее - Федеральный закон N 315-ФЗ))? В частности:**
<a id="p100025"></a>6.1.1. соответствуют ли меры воздействия, установленные саморегулируемой организацией аудиторов, мерам воздействия, предусмотренным [частью 1 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p375) Федерального закона N 307-ФЗ?
<a id="p100026"></a>6.1.2. установлены ли в саморегулируемой организации аудиторов иные меры воздействия ([пункт 6 части 1 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p100312) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100027"></a>6.2. Утвержден ли порядок рассмотрения дел о нарушении членами саморегулируемой организации аудиторов установленных требований ([часть 3.1 статьи 16](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-16#p100312) и [часть 7 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-19#p100207) Федерального закона N 315-ФЗ)? В частности:
<a id="p100028"></a>6.2.1. установлено ли, что дисциплинарная комиссия обязана рассматривать дела о применении мер воздействия на основании результатов проверок деятельности аудиторской организации, аудитора, проведенных специализированным органом, осуществляющим контроль за соблюдением членами саморегулируемой организации аудиторов установленных требований (далее - комиссия по контролю деятельности) ([часть 5 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-19#p100205) Федерального закона N 315-ФЗ)
<a id="p100029"></a>6.2.2. установлено ли, что дисциплинарная комиссия обязана приглашать на свои заседания аудиторские организации, аудиторов, в отношении которых рассматривается дело о применении мер воздействия ([часть 3 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p100101) Федерального закона N 315-ФЗ)?
<a id="p100030"></a>6.2.3. установлено ли, что решение дисциплинарной комиссии рекомендовать правлению исключить аудиторскую организацию, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов принимается не менее чем 75% голосов членов дисциплинарной комиссии, а решения дисциплинарной комиссии по другим мерам воздействия - большинством голосов ее членов ([часть 5 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p100108) Федерального закона N 315-ФЗ)?
<a id="p100031"></a>6.2.4. установлено ли, что дисциплинарная комиссия направляет рекомендации об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов в правление ([часть 6 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-19#p100206) Федерального закона N 315-ФЗ)?
<a id="p100032"></a>6.2.5. установлен ли срок направления дисциплинарной комиссией рекомендации об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов в правление?
<a id="p100033"></a>6.2.6. установлена ли возможность использовать при рассмотрении дел о применении мер воздействия информационные и коммуникационные технологии, позволяющие обеспечить дистанционное участие в рассмотрении таких дел ([часть 3.1 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p68) Федерального закона N 315-ФЗ)?
<a id="p100034"></a>6.2.7. установлен ли срок рассмотрения дел о применении мер воздействия?
<a id="p100035"></a>6.3. Установлены ли полномочия правления по утверждению состава дисциплинарной комиссии, в том числе назначению и досрочному освобождению от должности руководителя дисциплинарной комиссии ([пункт 3 части 6 статьи 17.1](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17-1#p316) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100036"></a>6.4. Утверждено ли положение о дисциплинарной комиссии ([пункт 2 части 7 статьи 17](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-17#p100191) Федерального закона N 315-ФЗ, [пункт 3 части 6 статьи 17.1](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17-1#p316) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100037"></a>6.5. Утверждены ли правила деятельности дисциплинарной комиссии ([пункт 2 части 7 статьи 17](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-17#p100191) Федерального закона N 315-ФЗ, [пункт 3 часть 6 статьи 17.1](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17-1#p316) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100038"></a>6.6. Утвержден ли порядок контроля исполнения решений дисциплинарной комиссии по применению мер воздействия?
<a id="p100039"></a>6.7. Утвержден ли порядок и сроки обжалования членом саморегулируемой организации аудиторов решения о применении к аудиторской организации, аудитору меры воздействия, принятого дисциплинарной комиссией ([часть 7 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p100110) Федерального закона N 315-ФЗ)?
<a id="p100040"></a>6.8. Утвержден ли порядок рассмотрения съездом членов саморегулируемой организации аудиторов жалоб лиц, исключенных из членов этой организации, на необоснованность принятого правлением решения об исключении этих лиц из членов саморегулируемой организации аудиторов и принятия решения по такой жалобе ([пункт 10 части 3 статьи 16](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-16#p100180) Федерального закона N 315-ФЗ)?
<a id="p100041"></a>6.9. Утвержден ли порядок размещения на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов (далее - Интернет-сайт) документов и информации по применению мер воздействия ([часть 5 статьи 7](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-7#p29) Федерального закона N 315-ФЗ)?
<a id="p100042"></a>6.10. Утвержден ли порядок хранения документов, связанных с применением мер воздействия?
<a id="p100043"></a>6.11. Имеются ли излишние административные процедуры в установленном порядке применения мер воздействия?

<a id="p100044"></a>Задача 3.2.
<a id="p100045"></a>**6.12. Осуществляется ли регистрация и учет рассматриваемых дел о применении мер воздействия?**
<a id="p100046"></a>6.13. Соблюдается ли установленное [частью 5 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-19#p100205) Федерального закона N 315-ФЗ требование о рассмотрении дисциплинарной комиссией дел о применении мер воздействия на основании результатов проверок деятельности аудиторской организации, аудитора, проведенных комиссией по контролю деятельности?
<a id="p100047"></a>6.14. Соблюдается ли установленное [частью 3 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p100101) Федерального закона N 315-ФЗ требование о приглашении на заседания дисциплинарной комиссии аудиторских организаций, аудиторов, в отношении которых рассматривается дело о применении мер воздействия?
<a id="p100048"></a>6.15. Соблюдается ли установленное [частью 5 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p100108) Федерального закона N 315-ФЗ требование, что решения дисциплинарной комиссии рекомендовать правлению исключить аудиторскую организацию, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов принимаются не менее чем 75% голосов членов дисциплинарной комиссии, а решения дисциплинарной комиссии по другим мерам воздействия - большинством голосов ее членов?
<a id="p100049"></a>6.16. Соблюдается ли установленное [частью 6 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p69) Федерального закона N 315-ФЗ требование о направлении дисциплинарной комиссией рекомендации об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов в правление?
<a id="p100050"></a>6.17. Своевременно ли дисциплинарная комиссия направляет рекомендации об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов в правление?
<a id="p100051"></a>6.18. Реализуется ли установленная [частью 3.1 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p68) Федерального закона N 315-ФЗ возможность использовать при рассмотрении дел о применении мер воздействия информационных и коммуникационных технологий, позволяющих обеспечить дистанционное участие в рассмотрении таких дел?
<a id="p100052"></a>6.19. Соблюдается ли установленный срок рассмотрения дел о нарушении членами саморегулируемой организации аудиторов установленных требований?
<a id="p100053"></a>6.20. Соблюдается ли установленное [пунктом 3 части 6 статьи 17.1](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17-1#p316) Федерального закона N 307-ФЗ требование об утверждении состава дисциплинарной комиссии, в том числе назначении и досрочном освобождении от должности руководителя дисциплинарной комиссии, правлением?
<a id="p100054"></a>6.21. Соблюдается ли установленный порядок контроля исполнения решений дисциплинарной комиссии по применению мер воздействия?
<a id="p100055"></a>6.22. Соблюдается ли порядок хранения документов, связанных с применением мер воздействия?
<a id="p100056"></a>6.23. Соблюдается ли установленный порядок размещения на Интернет-сайте документов и информации по применению мер воздействия?

<a id="p100057"></a>Задача 3.3.

#### <a id="p100058"></a>6.24 Имеются ли случаи обжалования решений дисциплинарной комиссии в правление? В частности:

<a id="p100059"></a>6.24.1. своевременно ли осуществляется рассмотрение правлением обращений, в которых обжалуются решения дисциплинарной комиссии?
<a id="p100060"></a>6.24.2. имеются ли случаи отказа в обжаловании решения дисциплинарной комиссии правлением? Обоснованы ли отказы правления в обжаловании решения дисциплинарной комиссии?
<a id="p100061"></a>6.25. Имеются ли случаи поступления съезду членов саморегулируемой организации аудиторов жалоб лиц, исключенных из членов этой организации, на необоснованность принятого правлением решения об исключении этих лиц из членов саморегулируемой организации аудиторов? В частности:
<a id="p100062"></a>6.25.1. рассмотрены ли съездом членов саморегулируемой организации аудиторов жалобы лиц, исключенных из членов саморегулируемой организации аудиторов?
<a id="p100063"></a>6.25.2. имеются ли случаи отказа в рассмотрении съездом членов саморегулируемой организации аудиторов жалоб лиц, исключенных из членов этой организации? Обоснованы ли отказы в рассмотрении съездом членов саморегулируемой организации аудиторов жалоб лиц, исключенных из членов этой организации?
<a id="p100064"></a>6.26. Имеются ли случаи обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов решения правления об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов в суде?
<a id="p100065"></a>6.27. Какова статистика обжалования членами саморегулируемой организации аудиторов решений дисциплинарной комиссии в правление и решения правления в суде?
<a id="p100066"></a>6.28. Осуществляется ли анализ причин обжалования решений дисциплинарной комиссии в правление и решений правления в суде, причин жалоб съезду членов саморегулируемой организации аудиторов; подготавливаются ли предложения по совершенствованию работы по применению мер воздействия?

<a id="p100067"></a>Задача 3.4.
<a id="p100068"></a>**6.29. Соблюдаются ли сроки, установленные Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-1) N 307-ФЗ и [Порядком](https://bukva.ai/docs/prikaz-174n-2021#p100013) ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, утвержденным приказом Минфина России от 15 ноября 2021 г. N 174н (далее - Порядок), в отношении:**
<a id="p100069"></a>6.29.1. направления аудиторской организации, аудитору, в отношении которых рассматривалось дело о применении меры воздействия, решения дисциплинарной комиссии ([пункт 8 части 4 статьи 17](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17#p284) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100070"></a>6.29.2. направления лицу, направившему жалобу, по которой принято решение о применении меры воздействия, решения дисциплинарной комиссии ([пункт 8 части 4 статьи 17](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17#p284) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100071"></a>6.29.3. внесения сведений в реестр о применении меры воздействия ([часть 6.1 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p387) Федерального закона N 307-ФЗ, [пункт 4](https://bukva.ai/docs/prikaz-174n-2021#p100018) Порядка)?
<a id="p100072"></a>6.29.4. информирования аудиторской организации, аудитора о внесении записи о применении меры воздействия в реестр ([пункт 16](https://bukva.ai/docs/prikaz-174n-2021#p100060) Порядка)?
<a id="p100073"></a>6.29.5. внесения в реестр сведений о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов в связи с принятием такого решения правлением ([часть 9 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-19#p100578), [часть 6.1 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p387) Федерального закона N 307-ФЗ, [пункт 5](https://bukva.ai/docs/prikaz-174n-2021#p100023) Порядка)?
<a id="p100074"></a>6.29.6. уведомления лица, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено, аудиторской организации, работником которой на основании трудового договора являлся аудитор, о принятии решения о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов ([пункты 1](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-18#p100287), [2 части 19 статьи 18](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-18#p100288) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100075"></a>6.29.7. размещения на Интернет-сайте информации о внесении изменений в сведения о мерах воздействия, содержащиеся в реестре ([пункт 20](https://bukva.ai/docs/prikaz-174n-2021#p100069) Порядка)?
<a id="p100076"></a>6.29.8. принятия решения о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов либо об исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов в отношении аудиторской организации, аудитора, членство которых ранее было приостановлено ([часть 5 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p100321) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100077"></a>6.30. Осуществляется ли в саморегулируемой организации аудиторов контроль соблюдения аудиторской организацией, аудитором, в отношении которых принято решение о приостановлении членства, требований, установленных [частями 3](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p100314), [4 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p100318) Федерального закона N 307-ФЗ, в течении всего срока действия такого решения?
<a id="p100078"></a>6.31. Осуществляется ли в саморегулируемой организации аудиторов контроль за предоставлением аудиторской организацией, аудитором, в отношении которых принято решение о применении меры воздействия, информации об устранении выявленных нарушений и недостатков, оплате штрафов?
<a id="p100079"></a>6.32. Принимает ли дисциплинарная комиссия решения по результатам рассмотрения предоставленной аудиторской организацией, аудитором информации об устранении выявленных нарушений и недостатков, оплате штрафов?

<a id="p100080"></a>Задача 3.5.
<a id="p100081"></a>**6.33. Соблюдается ли установленное [частью 9 статьи 10](https://bukva.ai/docs/zakon-315-fz/statya-10#p100112) Федерального закона N 315-ФЗ требование о зачислении в компенсационный фонд саморегулируемой организации аудиторов денежных средств, полученных в результате наложения штрафа на аудиторскую организацию, аудитора?**
<a id="p100082"></a>6.34. Своевременно ли зачисляются в компенсационный фонд саморегулируемой организации аудиторов денежные средства, полученные в результате наложения штрафа на аудиторскую организацию, аудитора?

<a id="p100083"></a>Задача 3.6.
<a id="p100084"></a>**6.35. Своевременно ли исполняются запросы Федерального казначейства, Банка России о предоставлении копий решений правления и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов ([пункт 7 части 4 статьи 17](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-17#p283) Федерального закона N 307-ФЗ)?**
<a id="p100085"></a>6.36. Своевременно ли уведомляются Федеральное казначейство, Банк России о прекращении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов в случае, если сведения о такой аудиторской организации внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке ([пункт 3 части 19 статьи 18](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-18#p368) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100086"></a>6.37. Своевременно ли осуществляется информирование Федерального казначейства и (или) Банка России о выявленных саморегулируемой организацией аудиторов нарушениях аудиторской организацией обязательных требований, которые могут являться основанием для исключения сведений о такой аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке ([пункт 1 части 2.1 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p380) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100087"></a>6.38. Своевременно ли осуществляется информирование Федерального казначейства и (или) Банка России о принятии дисциплинарной комиссией решения в отношении аудиторской организации, сведения о которой внесены в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, о применении меры воздействия, предусмотренной [пунктом 4 части 1 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p100310) Федерального закона N 307-ФЗ, либо о рекомендации об исключении такой аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов ([пункт 2 части 2.1 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p381) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100088"></a>6.39. Своевременно ли исполняются обязательные предписания Федерального казначейства, Банка России по результатам проведенных внешних проверок деятельности аудиторских организаций, сведения о которых внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке ([пункты 3](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p384) и [4 части 6](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p385), [часть 6.3 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p477) Федерального закона N 307-ФЗ)?
<a id="p100089"></a>6.40. Своевременно ли осуществляется информирование Федерального казначейства, Банка России об исполнении обязательных предписаний по результатам проведенных внешних проверок деятельности аудиторских организаций, сведения о которых внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым, в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке ([часть 7 статьи 20](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2008/statya-20#p390) Федерального закона N 307-ФЗ)?

<a id="p100090"></a>Задача 3.7.
<a id="p100091"></a>**6.41. Утвержден ли порядок осуществления контроля за работой по применению мер воздействия?**
<a id="p100092"></a>6.42. Имеются ли уполномоченные лица, отвечающие за осуществление контроля за работой по применению мер воздействия и осуществляющие такой контроль?
<a id="p100093"></a>6.43. Осуществляется ли систематически внутренний контроль за работой по применению мер воздействия?
<a id="p100094"></a>6.44. Является ли результативным внутренний контроль за работой по применению мер воздействия?
<a id="p100095"></a>6.45. Проводится ли ежегодно анализ результатов внутреннего контроля, анализ причин выявленных нарушений и недостатков, подготовка предложений по совершенствованию работы по применению мер воздействия?
<a id="p100096"></a>6.46. Своевременно ли рассматриваются результаты внутреннего контроля, его анализа, предложения по совершенствованию работы по применению мер воздействия правлением и дисциплинарной комиссией?
<a id="p100097"></a>6.47. Принимаются ли правлением и дисциплинарной комиссией меры, направленные на совершенствование работы по применению мер воздействия?
<a id="p100098"></a>6.48. Осуществляется ли контроль исполнения решений, принятых правлением и дисциплинарной комиссией по результатам внутреннего контроля и анализа его результатов?
<a id="p100099"></a>6.49. Осуществляется ли систематический анализ и оценка применения мер воздействия и оказываемого этими мерами влияния на деятельность аудиторских организаций, аудиторов?

<a id="p100100"></a>Задача 3.8.
<a id="p100101"></a>**6.50. Соответствуют ли сведения о применении мер воздействия, содержащиеся в реестре, сведениям, содержащимся в решениях правления и дисциплинарной комиссии о применении мер воздействия?**
<a id="p100102"></a>6.51. Соответствуют ли сведения о применении мер воздействия, содержащиеся в реестре, сведениям, содержащимся в поступивших в саморегулируемую организацию аудиторов решениях Федерального казначейства, Банка России о применении мер воздействия?



<a id="p100103"></a>

---