Приказ Госналогслужбы РФ от 10.12.1996 № ВА-3-22/109
Государственная налоговая служба Российской Федерации · № ВА-3-22/109 от 10.12.1996Действующий акт
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Приказ Госналогслужбы РФ от 10.12.1996 N ВА-3-22/109. ВА-3-22/109. 10.12.1996. https://bukva.ai/docs/prikaz-va-3-22109
«Об организации работ по выполнению мер, необходимых для увеличения доходов федерального бюджета»
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 10 декабря 1996 г. № ВА-3-22/109
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МЕР, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
В целях обеспечения координации работ Госналогслужбы России с Международным валютным фондом (МВФ), а также реализации мер, необходимых для увеличения доходов федерального бюджета и выработанных миссией МВФ совместно с Госналогслужбой России в ноябре 1996 года, приказываю:
1. Заместителям руководителя, начальникам управлений Госналогслужбы России принять к неуклонному исполнению План мероприятий по выполнению мер, необходимых для увеличения доходов федерального бюджета, разработанный на основе перечня мер, выработанного и предложенного миссией МВФ совместно с Госналогслужбой России, с закреплением ответственных исполнителей от Госналогслужбы России по мерам, относящимся к ее ведению и соответственно к их компетенции, согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Образовать рабочую группу по организации и контролю исполнения указанного Плана мероприятий в составе:
первого заместителя руководителя Госналогслужбы России В.А. Павлова (руководитель рабочей группы),
начальника Управления развития налоговой реформы А.И. Рыжова,
начальника Управления по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам В.Д. Попова,
начальника Управления методологии и организации контрольной работы Ю.Ф. Алпатова,
начальника Управления информации по сбору налогов и оперативного анализа поступлений А.Р. Ильина,
начальника Управления методологии косвенных налогов Б.А. Минаева,
начальника Управления внешних связей В.М. Парфенова,
исполняющего обязанности начальника Сводного прогнозно — аналитического управления Ф.К. Садыгова,
заместителя начальника Управления международных налоговых отношений Оськина В.Н.
Определить основной задачей рабочей группы обеспечение координации работ подразделений Госналогслужбы России по безусловному выполнению перечня мер, необходимых для увеличения доходов федерального бюджета, входящих в сферу компетенции Госналогслужбы России.
Установить, что рабочая группа прекращает свою работу после полного выполнения указанного перечня мер в части Госналогслужбы России.
3. В Управлении внешних связей образовать отдел координации работ с МВФ, связанных с увеличением доходов федерального бюджета. Управлению внешних связей (В.М. Парфенову) совместно с Управлением кадров (В.А. Попковым) в десятидневный срок представить на утверждение в установленном порядке скорректированное штатное расписание Управления.
4. Административно-хозяйственному управлению (В.С. Андрееву) совместно с Управлением внешних связей (В.М. Парфеновым) в десятидневный срок внести предложения о выделении дополнительных помещений для персонала Управления внешних связей.
5. Первому заместителю руководителя Госналогслужбы России В.А. Павлову, начальнику Управления внешних связей В.М. Парфенову подготовить материалы по вопросу совершенствования взаимодействия Госналогслужбы России с МВФ по увеличению доходов федерального бюджета для рассмотрения на заседании коллегии 18 декабря 1996 года.
6. Контроль выполнения настоящего Приказа возложить на первого заместителя руководителя Госналогслужбы России В.А. Павлова.
Руководитель Госналогслужбы России -
Главный государственный
советник налоговой службы
В. Г. Артюхов
ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ МЕР,
НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
(ПО ПЕРЕЧНЮ МЕР, ВЫРАБОТАННОМУ МИССИЕЙ МВФ СОВМЕСТНО
С ГОСНАЛОГСЛУЖБОЙ РОССИИ В НОЯБРЕ 1996 ГОДА)
| Наименование мероприятия | Дата реализации | Ответственная сторона | Ответственный от ГНС РФ | Контроль от ГНС РФ |
|---|---|---|---|---|
| 1. Демонстрация решимости Правительства Создание доверия к налогово-бюджетной политике Правительства путем поэтапного погашения его задолженности по платежам | Начать немедленно. Завершить до конца марта 1997 года | Минфин | ||
| Выступление Председателя Правительства с заявлением с целью: | ||||
| - сообщить о других мерах, предлагаемых Правительством для совершенствования структуры налоговой системы и обеспечения для налогоплательщиков стимулов к соблюдению налогового законодательства (например, сокращение штрафных санкций до приемлемого уровня, введение новых механизмов решения споров, изменение требований по ведению бухучета); | Немедленно | Председатель Правительства | ||
| - подтвердить решение об отказе от практики предоставления налоговых отсрочек и объявления налоговых амнистий. Будут разработаны жесткие критерии, предусматривающие оценку финансового состояния предприятия и возможности погашения им налоговой задолженности по контролируемому графику, исключительно на основании которых могут предоставляться отсрочки по уплате налогов; | Немедленно | Председатель Правительства | ||
| - информировать общественность о том, что создание ВЧК представляет собой первый этап долгосрочного процесса, направленного на укрепление налоговой системы. | Немедленно | Председатель Правительства | ||
| Ни для каких налогоплательщиков не будет создаваться особого режима, налоговое законодательство будет применяться справедливо и открыто. | ||||
| Общественность нужно предупредить о том, что в отношениях между налоговой администрацией и налогоплательщиками произойдет коренной перелом | ||||
| (например, к честным налогоплательщикам будут применяться разумные меры; с нечестными налогоплательщиками будут обращаться строго, но в соответствии с законом; к налогоплательщикам, доказавшим свое действительно сложное финансовое положение, будут применяться справедливые меры; те, кто являются неплательщиками в результате умышленного введения налоговых органов в заблуждение, а также лица, уклоняющиеся от уплаты налогов, будут преследоваться по закону в полном объеме; против коррумпированных элементов будут в полной мере применяться предусмотренные законом санкции) | ||||
| II. Изменения в законодательстве | ||||
| Реализация следующих реформ в области налоговой администрации: | Представить в Думу: | Минфин / Прави- | ||
| тельство | ||||
| 1) принятие мер, касающихся: | ||||
| - положений о начислении штрафов и | до 31 января | Минфин / | ||
| пеней; | 1997 года | Прави- | ||
| - организационных вопросов; | тельство | |||
| - апелляций; | ||||
| - процедурных вопросов; | ||||
| 2) введение для налогоплательщиков, | до 20 декабря | Минюст / | ||
| выступающих от лица государства, штрафных санкций за несвоевременное перечисление в бюджет удержанных или собранных ими налогов, в т.ч. НДС, акцизов, отчислений с заработной платы, платежей в социальные фонды. | 1996 года | Минфин / Правительство | ||
| Установление персональной ответственности должностных лиц компании | ||||
| (например, руководителей и главных бухгалтеров), курирующих перечисление удерживаемых или собираемых налогов, за неперечисление указанных средств в бюджет | ||||
| Реализация мер, направленных на прекращение использования практикующихся в настоящее время схем «ухода от уплаты налогов» (например, выдача предприятием беспроцентных ссуд своим работникам вместо выплаты заработной платы, применяющаяся для уклонения от уплаты налогов с фонда заработной платы) | В настоящее время находятся на рассмотрении в Думе | Минфин / Правительство | ||
| Восстановление положений законодательства о первоочередности уплаты собранных налогов по отношению к выплате заработной платы. Кроме того, необходимо принять законодательство, предусматривающее первоочередность перечисления с расчетных счетов федеральных налогов | Немедленно | Минюст / Минфин / Правительство | ||
| Внедрение косвенных методов определения суммы налоговых обязательств налогоплательщиков по НДС и акцизам в случае отсутствия надлежащего бухгалтерского учета | (При необходимости) представить в Думу до 20 декабря | Минфин / Правительство | ||
| III. Изменения в области НДС Внесение изменений в Постановление Правительства № 914 в части обеспечения требований по выписке счетов — фактур по НДС в соответствии с мировой практикой | Принять изменения до конца января 1997 года | Минфин / Правительство | ||
| Ввести законодательство, предусматривающее санкции для налогоплательщиков за невыписку счетов — фактур или за нарушение правил, регулирующих режим счетов — фактур | Обеспечить реализацию с 1 апреля 1997 года. Представить законопроект в Думу | |||
| Изменение критериев отнесения предприятий к малым для целей НДС, взяв за основу оборот, а не число работающих. Это позволит обеспечить, чтобы средние и крупные (по обороту) плательщики НДС, относящиеся в настоящее время к малым предприятиям (по числу работающих), были обязаны перейти с ежеквартальных платежей по НДС на ежемесячные | Представить законопроект в Думу до конца марта 1997 г. | Минфин / Правительство | ||
| Распространение метода расчета НДС, используемого в настоящее время в производстве и оптовой торговле, на сектор розничной торговли, общественного питания и услуг | Немедленно представить законопроект в Думу | Минфин / Правительство | ||
| Распространение уплаты НДС на лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с введением соответствующего порога для постановки на учет на базе оборота | Представить законопроект в Думу до конца марта 1997 г. | Минфин / Правительство | ||
| IV. Налоговая администрация А. Общая стратегия Межведомственный совет по государственному финансовому контролю должен обеспечить более тесное сотрудничество между основными учреждениями, отвечающими за вопросы налоговой и таможенной администрации, в том числе Министерством финансов, Государственной налоговой службой, Государственным таможенным комитетом и Федеральной службой налоговой полиции | Немедленно | Минфин | ||
| Разработка и реализация мер, направленных на обеспечение своевременного выполнения требований по представлению отчетности и производству платежей, а также на снижение затрат, связанных с соблюдением налоговой дисциплины. Эти меры могут включать в себя внесение изменений в порядок производства платежей, упрощение форм и расширение программ обслуживания налогоплательщиков | Немедленное оказание технического содействия с последующей оперативной реализацией | ГНС | А.Р. Ильин Ф.К. Садыгов В.Н. Казакова А.И. Рыжов | В.А. Павлов В.Г. Кораблев В.А. Зверховский |
| Создание на региональном уровне подразделений по работе с крупными налогоплательщиками с целью обеспечения правильного начисления и своевременной уплаты ими налогов, в том числе авансовых платежей, и с целью проведения контрольных проверок указанных плательщиков | Приступить к планированию немедленно. Направить миссию по оказанию технического содействия в январе 1997 года. Обеспечить поэтапную реализацию в феврале — марте 1997 года | ГНС | Ю.Ф. Алпатов В.Д. Попов А.Р. Ильин | В.А. Павлов В.Г. Кораблев |
| Обеспечить, чтобы налоговые органы, которые несут ответственность за осуществление основных функций налоговой администрации, не перегружались чужеродными для них обязанностями | Немедленно | Правительство | ||
| Б. Механизм распределения налоговых поступлений Разработка и внедрение порядка, в рамках которого налоговые платежи будут автоматически расщепляться банками по установленной схеме распределения доходов | Направить миссию по оказанию технического содействия в феврале 1997 года. Обеспечить реализацию в июле 1997 г. | Центральный банк / Минфин / ГНС | А.Р. Ильин С.Н. Пастухов Ф.К. Садыгов | В.А. Павлов В.Д. Евстигнеев |
| В. Персонал Проведение анализа потребностей в кадровом обеспечении ГНС, включая обеспечение кадрами центрального аппарата | Провести анализ до конца декабря 1996 года. Обеспечить согласование по вопросу о потребностях до конца марта 1997 г. | ГНС / Правительство | Т.С. Воробьева В.А. Попков | В.Д. Евстигнеев И.С. Стоянов |
| Обеспечение в бюджете на 1997 год надлежащего финансирования ведомств, отвечающих за обеспечение государственных доходов, и оплаты труда их сотрудников в первоочередном порядке | Бюджет на 1997 год | Правительство | ||
| Обеспечение применения в соответствии с законом уголовных санкций в отношении коррумпированных элементов в ГНС, ГТК, Налоговой полиции и иных соответствующих органах с широкой оглаской подобных акций | Немедленно | Все соответствующие ведомства | М.И. Камышанский И.А. Проскурин В.А. Попков | И.И. Лаптев В.Г. Кораблев И.С. Стоянов |
| Обеспечение надлежащей личной безопасности сотрудников налоговой администрации | Немедленно | Правительство / Налоговая полиция | ||
| Г. Системы и процедуры Постановка налогоплательщиков на учет Разработка стратегии и программы действий, с разбивкой по отраслям народного хозяйства, для выявления не стоящих на учете налогоплательщиков, занимающихся легальной предпринимательской деятельностью, с целью распространения на них действия налоговой системы | Разработать стратегию до конца марта 1997 года. Обеспечить реализацию в мае 1997 года | ГНС / ГТК / Налоговая полиция / отраслевые министерства / местные органы власти | В.Н. Казакова Ю.Ф. Алпатов А.Р. Ильин | В.А. Павлов В.Г. Кораблев |
| Методы и порядок осуществления платежей | ||||
| Разработка и внедрение новой системы по уплате налогов крупными налогоплательщиками через ограниченное число уполномоченных банков. Обеспечение своевременного перечисления платежей в Центральный банк. Указанные меры должны предусматривать обеспечение особого надзора со стороны одного из подразделений Казначейства или Центрального банка | Направить миссию по оказанию технического содействия в феврале 1997 года. Обеспечить реализацию в июле 1997 г. | Центральный банк совместно с Минфином / ГНС | Ф.К. Садыгов А.Р. Ильин | В.А. Павлов |
| Разработка стратегии сбора недоимки по основным налогам с уделением основного внимания: 1) налогоплательщикам с наиболее крупными суммами недоимки и 2) налогоплательщикам, у которых недоимка появилась в самое последнее время | Немедленное оказание технического содействия с последующей оперативной реализацией | ГНС | В.Д. Попов | В.А. Павлов |
| Контрольные проверки Уделение внимания, на уровне местных налоговых органов, в первую очередь, проведению контрольных проверок по косвенным налогам | Немедленно | ГНС | Ю.Ф. Алпатов Б.А. Минаев | В.Г. Кораблев В.А. Зверховский |
| Разработка методики отбора налогоплательщиков для контрольных проверок на систематической основе | Немедленное оказание технического содействия. Разработать методику до 15 января 1997 г. Обеспечить поэтапную реализацию, начиная с февраля 1997 года | ГНС | Ю.Ф. Алпатов В.Д. Попов В.Н. Казакова | В.А. Павлов В.Г. Кораблев |
| Сбор налогов с налогоплательщиков, имеющих недоимки В рамках стратегии на начальный период ВЧК проведет надлежащее расследование и примет соответствующие меры к десяти предприятиям с наибольшим объемом недоимок | Немедленно | ВЧК | В.Д. Попов | В.А. Павлов |
| Совершенствование существующей системы оперативного уведомления налогоплательщиков о наличии у них недоимки | Немедленное оказание технического содействия с последующей оперативной реализацией | ГНС | В.Д. Попов А.Р. Ильин | В.А. Павлов |
| Увеличение численности и укрепление материально-технической базы подразделений по принудительному взысканию недоимки по налогам с целью обеспечения эффективного взыскания недоимки с неплательщиков, на которых направлена основная работа ВЧК | До конца декабря 1996 года провести, в консультации с организациями, оказывающими техническое содействие, оценку потребностей в ресурсах | Правительство / ГНС | В.А. Попков Т.С. Воробьева В.С. Андреев В.Д. Попов | В.А. Павлов И.С. Стоянов В.Д. Евстигнеев |
| Введение санкции в виде лишения свободы сроком 30 или более дней по фактам неоднократного нарушения налоговой дисциплины, в том числе уклонения от постановки на учет. На предприятиях, имеющих задолженность по уплате налогов, лишению свободы должны подвергаться руководящие работники и директора. Такая норма должна применяться только к тем налогоплательщикам, которым были предоставлены разумные сроки для выполнения требований и у которых была возможность обжаловать указанные решения. Внесение, если потребуется, изменений в Уголовный кодекс | Если требуется законодательное решение, представить соответствующий проект в Думу до 1 января 1997 года | Минюст / Минфин / ГНС | А.А. Жинкин | И.И. Лаптев |
| Создание в Министерстве финансов подразделения по изучению возможности списания задолженности в случаях, когда нет надежды на ее взыскание | Разработать процедуры до конца марта для представления Правительству | Минфин / Правительство | ||
| Разрешение налоговым органам арестовывать остатки средств на любых имеющихся у неплательщиков банковских счетах | Немедленно, по согласованию с Центральным банком | Все соответствующие налоговые органы | В.Д. Попов | В.А. Павлов |
| Определение методов реализации имущества неплательщиков, подвергнутого аресту, которое невозможно продать оперативно | Немедленное оказание технического содействия с последующей оперативной реализацией | Налоговая полиция, ГКИ, ГНС, Минфин | В.Д. Попов | В.А. Павлов |
| Расширение системы наблюдения за имеющимися недоимками по налогам для отслеживания наиболее крупных недоимок в разбивке по видам налогов и отчетным периодам. Система должна также содержать информацию о ходе реализации мер, принятых в отношении крупнейших сумм недоимки | Немедленное оказание технического содействия с последующей оперативной реализацией | ГНС | В.Д. Попов А.Р. Ильин | В.А. Павлов |
| Обеспечение сбора акцизов Совершенствование программы по контролю и обеспечению сбора акцизов с крупнейших производителей алкогольной продукции, табачных изделий, нефти, газа и бензина | Немедленно (при техническом содействии) | ГНС / ГТК | Б.А. Минаев И.К. Выскребенцев Ю.Ф. Алпатов | В.А. Зверховский В.Г. Кораблев |
| Введение марок на алкогольную продукцию и табачные изделия, произведенные в Российской Федерации | Обсудить вопросы реализации с Минфином, ГНС и ГТК | Минфин / ГНС или ГТК | Б.А. Минаев Ю.Ф. Алпатов | В.А. Зверховский В.Г. Кораблев |
| Обеспечение гласности Осуществление крупных инициатив по связям с общественностью через средства массовой информации (телевидение, радио, газеты) | Немедленно | ВЧК | А.И. Еремин | В.Г. Артюхов |
| Широкая публикация на регулярной основе списков неплательщиков с указанием фамилий руководителей и суммы недоимки | Немедленно | ВЧК и все соответствующие налоговые органы | А.И. Еремин В.Д. Попов | В.Г. Артюхов В.А. Павлов |
| V. Таможенное законодательство и администрация | ||||
| Отказ от дальнейшего предоставления | Немедленно | Прави- | ||
| Государственным таможенным комитетом отсрочек по уплате НДС, акцизов или пошлин с признанием, однако, того факта, что у центрального аппарата | тельство / ГТК | |||
| ГТК может возникать необходимость предоставлять экономически жизнеспособным предприятиям, занимающимся экспортной деятельностью, отложенный режим по импорту | ||||
| Ограничение имеющейся в настоящее время у иностранных инвесторов льготы в виде освобождения от НДС импортных товаров, ввозимых в качестве вклада в уставные фонды предприятий, теми импортными товарами, которые будут использоваться в качестве основных средств производственного назначения | Рассматривается Думой | Минфин / Правительство | ||
| Отмена льгот по НДС и пошлинам, предоставляемых в настоящее время при ввозе оборудования и приборов, используемых для научно-технических целей, технологического оборудования, транспорта общественного пользования, сырья, материалов и оборудования, закупаемых предприятиями народно — художественных промыслов | Подготовить соответствующую поправку немедленно, представить в Думу до 20 декабря 1996 года | Минфин / Правительство | ||
| Совершенствование порядка предоставления льгот по таможенным пошлинам в отношении товаров, ввозимых в качестве гуманитарной помощи, а также товаров, импортируемых для целей проведения восстановительных работ после стихийных бедствий | Подготовить соответствующее постановление до конца ноября 1996 года с немедленным введением в действие | Правительство / Минфин / ГТК | ||
| Отмена льгот по НДС и таможенным пошлинам на импортные товары, имеющихся в настоящее время у отдельных предприятий, например, Оскольского электрометаллургического комбината, Лебединского горно-обогатительного комбината, Елабугского автомобильного завода | Подготовить соответствующее постановление до конца ноября 1996 года с немедленным введением в действие | Правительство / Минфин / ГТК | ||
| Предоставление таможенным органам права налагать арест на любой товар, импортированный предприятием, если это предприятие не приняло должных мер по погашению имеющейся у него задолженности по НДС, пошлинам и акцизам на ранее импортированные товары | Подготовить соответствующую поправку немедленно, представить в Думу до 20 декабря 1996 года | Минфин / Правительство | ||
| Разработка действенных мер по обеспечению такого положения, при котором все лица, подающие заявку на проведение первичной регистрации импортируемых автотранспортных средств, должны будут, прежде чем автотранспортные средства будут поставлены на первичный учет, предъявить доказательства уплаты НДС и пошлины | Немедленно | Минфин / ГТК | ||
| Укрепление системы применения акцизных марок для импортируемой алкогольной продукции путем введения требования, согласно которому экспортеры такой продукции в Российскую Федерацию должны уплачивать акциз с этой продукции полностью в момент приобретения марок, предназначенных для наклеивания на указанную продукцию | Подготовить соответствующее постановление до конца ноября 1996 года с немедленным введением в действие | Правительство / Минфин / ГТК | ||
| Обеспечение сбора торговых налогов и пошлин | ||||
| Увеличение числа сотрудников ГТК и | Немедленно | ГТК / | ||
| МВД на пограничных постах и основных пунктах въезда в страну с тем, чтобы улучшить обеспечение сбора НДС, акцизов и уплаты импортных пошлин | МВД | |||
| Обеспечение надлежащей уплаты акцизов за экспортируемую нефть | Немедленно | ГТК | ||
| VI. Предоставление технического содействия Определение и реализация программы технического содействия, направленной на поддержание конкретных мер, предлагаемых в данном документе | Немедленно | ГНС | В.М. Парфенов | И.С. Стоянов |