Приказ ФНС России от 02.08.2023 № СД-7-4/516@
Федеральная налоговая служба · № СД-7-4/516@ от 02.08.2023Утратил силу 02.08.2023
«Об утверждении Карты коррупционных рисков и мер по их минимизации Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов»
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с изданием новой Карты, утв. Приказом ФНС России от 19.11.2025 № ЕД-7-4/990@.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 2 августа 2023 г. № СД-7-4/516@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КАРТЫ КОРРУПЦИОННЫХ РИСКОВ И МЕР ПО ИХ МИНИМИЗАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ И ЕЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
В целях повышения эффективности деятельности в сфере противодействия коррупции в Федеральной налоговой службе и ее территориальных органах, во исполнение пункта 4.3 Плана противодействия коррупции Федеральной налоговой службы на 2021 — 2024 годы, утвержденного приказом ФНС России от 30.09.2021 № ЕД-7-4/861@, приказываю:
1. Утвердить Карту коррупционных рисков и мер по их минимизации Федеральной налоговой службы и ее территориальных органов согласно приложению к настоящему приказу.
приказ ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/821@ «Об утверждении Карты коррупционных рисков и мер по их минимизации Федеральной налоговой службы»;
приказ ФНС России от 20 декабря 2017 г. № ММВ-7-4/1072@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/821@ „Об утверждении Карты коррупционных рисков и мер по их минимизации Федеральной налоговой службы“.»
Утверждена приказом ФНС России от ___________ 2023 г. N ____
КАРТА КОРРУПЦИОННЫХ РИСКОВ И МЕР ПО ИХ МИНИМИЗАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ И ЕЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
| N | Административная процедура (действие) | Коррупционный риск и краткое описание возможной коррупционной схемы | Наименование подразделения и должности, замещение которых связано с коррупционными рисками | Меры по минимизации | Срок реализации мер |
| 1. Налоговый контроль (выездной контроль) | |||||
| 1.1 | Принятие решения о включении (не включении) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, плательщика сбора, налогового агента (далее — подконтрольный субъект) в план проведения выездных налоговых проверок. | Необоснованное включение (невключение) подконтрольного субъекта в план проведения выездных налоговых проверок. | Руководитель (и.о. руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации, начальник (и.о. начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, должностные лица УФНС России по субъекту Российской Федерации, межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, участвующие в связи с должностными обязанностями в подготовке проекта плана проведения выездных налоговых проверок. | Установление четких оснований и критериев принятия административных решений; минимизация степени усмотрения при принятии решений должностными лицами посредством установления четких оснований и критериев принятия решений; обеспечение возможности принятия решения коллегиально; проверка уполномоченным подразделением налогового органа наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом налогового органа; информирование отдела по противодействию коррупции Управления кадров центрального аппарата ФНС России о поступивших жалобах; организация работы по приему соответствующей информации; автоматизация налогового контроля путем использования автоматизированной информационной системы налоговых органов, содержащей инструментарий поддержки деятельности налоговых органов, который одновременно служит средством контроля; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России; | Постоянно |
| 1.2 | Проведение выездной (повторной выездной) налоговой проверки и мероприятий налогового контроля. | Игнорирование нарушений подконтрольным субъектом законодательства о налогах и сборах должностными лицами, проводящими выездную (повторную выездную) налоговую проверку должностное лицо или его руководитель аффилирован с налогоплательщиком или получает от проверяемого налогоплательщика незаконное вознаграждение; приписывание фактов нарушений законодательства о налогах и сборах, преувеличение значимости выявленных нарушений с целью получения незаконного вознаграждения; сговор с налогоплательщиком с целью избежать проверки в связи с наличием действий (бездействия) проверяемого налогоплательщика, препятствующих проведению проверки; неуказание выявленных нарушений (указание с ошибками) при составлении акта выездной налоговой проверки, в том числе с возможностью обжалования; процессуальные нарушения (процедуры, оформление процедур), в том числе с возможностью обжалования; проведение мероприятий налогового контроля с нарушениями; не проведение необходимых мероприятий налогового контроля. | Должностные лица налогового органа, включенные в решение о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки; начальник (заместитель начальника) отдела выездных проверок, начальник (заместитель начальника) ИФНС России, межрайонной ИФНС России; начальник (заместитель начальника) контрольного отдела, руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации; начальник (заместитель начальника) отдела выездных проверок, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, должностные лица ФНС России, участвующие в проведении повторной выездной налоговой проверки, их руководители. | Установление четких оснований и критериев принятия административных решений; минимизация степени усмотрения при принятии решений должностными лицами посредством установления четких оснований и критериев принятая решений; обеспечение возможности принятия решения коллегиально; проверка уполномоченным подразделением ФНС России наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом ФНС России; информирование отдела по противодействию коррупции Управления кадров центрального аппарата ФНС России о поступивших жалобах; организация работы по приему соответствующей информации; автоматизация налогового контроля путем использования автоматизированной информационной системы налоговых органов, содержащей инструментарий поддержки деятельности налоговых органов, который одновременно служит средством контроля; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 1.3 | Рассмотрение материалов выездной (повторной выездной) налоговой проверки и принятие соответствующего решения. | Не направление акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки (направление с нарушениями), в том числе с возможностью обжалования; ненадлежащее уведомление о времени и месте рассмотрения дела о налоговом правонарушении, иные процессуальные нарушения с возможностью обжалования; необоснованное исключение эпизодов налогового нарушения, в том числе с целью приема необоснованных возражений налогоплательщика, неправильная квалификация налогового правонарушения, в том числе с возможностью обжалования; необоснованное признание обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность; необоснованное назначение дополнительных мероприятий налогового контроля по эпизодам налоговых правонарушений, не нуждающихся в дополнительных доказательствах; вынесение (не вынесение) решения о принятии обеспечительных мер одновременно с решением о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, иные риски. | Должностные лица налогового органа, включенные в решение о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки; начальник (заместитель начальника) отдела выездных проверок, начальник (заместитель начальника) ИФНС России, межрайонной ИФНС России; начальник (заместитель начальника) контрольного отдела, руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации; начальник (заместитель начальника) отдела выездных проверок, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, должностные лица ФНС России, участвующие в проведении повторной выездной налоговой проверки, их руководители. | Установление четких оснований и критериев принятия административных решений; минимизация степени усмотрения при принятии решений должностными лицами посредством установления четких оснований и критериев принятая решений; обеспечение возможности принятия решения коллегиально; проверка уполномоченным подразделением налогового органа наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом налогового органа; информирование отдела по противодействию коррупции Управления кадров центрального аппарата ФНС России о поступивших жалобах; организация работы по приему соответствующей информации; автоматизация налогового контроля путем использования автоматизированной информационной системы налоговых органов, содержащей инструментарий поддержки деятельности налоговых органов, который одновременно служит средством контроля; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 1.4 | Рассмотрение дел об административных правонарушениях и применение административных наказаний. | Игнорирование нарушений подконтрольным субъектом административного законодательства должностными лицами, проводящими выездную (повторную выездную) налоговую проверку; должностное лицо или его руководитель аффилирован с налогоплательщиком или получает от проверяемого налогоплательщика незаконное вознаграждение; приписывание фактов нарушений административного законодательства, преувеличение значимости выявленных нарушений с целью получения незаконного вознаграждения; сговор с налогоплательщиком с целью избежать административной ответственности в связи с наличием действий (бездействия) проверяемого налогоплательщика, препятствующих процедуре возбуждения дела об административном правонарушении, процедуре привлечения к административной ответственности; неуказание выявленных нарушений (указание с ошибками) при составлении протокола об административном правонарушении, в том числе с возможностью обжалования; процессуальные нарушения, в том числе с возможностью обжалования, нарушение процедуры направления протокола об административном правонарушении в суд, орган, должностному лицу, уполномоченному рассматривать соответствующие материалы. | Должностные лица налогового органа, включенные в решение о проведении выездной (повторной выездной) налоговой проверки; начальник (заместитель начальника) отдела выездных проверок, начальник (заместитель начальника) ИФНС России, межрайонной ИФНС России; начальник (заместитель начальника) контрольного отдела, руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации; начальник (заместитель начальника) отдела выездных проверок, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, должностные лица ФНС России, участвующие в проведении повторной выездной налоговой проверки, их руководители. | Установление четких оснований и критериев принятия административных решений; минимизация степени усмотрения при принятии решений должностными лицами посредством установления четких оснований и критериев принятая решений; обеспечение возможности принятия решения коллегиально; проверка уполномоченным подразделением ФНС России наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом ФНС России; информирование отдела по противодействию коррупции Управления кадров центрального аппарата ФНС России о поступивших жалобах; организация работы по приему соответствующей информации; автоматизация налогового контроля путем использования автоматизированной информационной системы налоговых органов, содержащей инструментарий поддержки деятельности налоговых органов, который одновременно служит средством контроля; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 2. Осуществление камеральной налоговой проверки деклараций (расчетов), представленных индивидуальными предпринимателями, юридическими и физическими лицами | |||||
| 2.1 | Проведение мероприятия налогового контроля, с целью проверки обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению. | Формальное проведение или непроведение мероприятий налогового контроля для минимизации доказательной базы с целью вынесения решения в пользу подконтрольного субъекта, аффилированного с территориальным органом ФНС России или выплачивающего его должностным лицам незаконное вознаграждение; приписывание фактов нарушений с целью получения незаконного вознаграждения. | Должностные лица территориальных органов ФНС России (далее — должностные лица), ответственные за осуществление налогового контроля в форме проведения камеральных налоговых проверок. | Совершенствование механизма отбора должностных лиц для включения в состав комиссий, рабочих групп, принимающих управленческие решения; с целью снижения коррупционных рисков ротация должностных лиц; установление четкой регламентации способа и сроков совершения действий должностным лицом при осуществлении коррупционно-опасной функции; ограничение возможности неоднократного проведения проверок в отношении подконтрольного субъекта одним и тем же должностным лицом; оптимизация перечня документов (материалов, информации), которые подконтрольные субъекты обязаны предоставить для реализации права; оснащение должностных лиц техническими средствами фото-, видео- и аудиозаписи при проведении мероприятий налогового контроля, а также создание условий для приобщения записей к материалам проверки; проведение аудиторских мероприятий; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 2.2 | Составление Акта камеральной налоговой проверки и определение состава налогового правонарушения. | Неправомерное исключение фактов нарушений, выявленных в ходе камеральной налоговой проверки, приписывание фактов нарушений обязательных требований, преувеличение значимости выявленных нарушений должностным лицом или его руководителем с целью получения незаконного вознаграждения; вымогательство при определении меры административной ответственности. | Должностные лица, ответственные за осуществление налогового контроля в форме проведения камеральных налоговых проверок. | Размещение на сайте ФНС России информации о том, как сообщить о случае вымогательства незаконного вознаграждения со стороны должностного лица; установление четкой регламентации способа и сроков совершения действий должностным лицом при осуществлении коррупционно-опасной функции; ограничение возможности неоднократного проведения проверок в отношении подконтрольного субъекта одним и тем же служащим; реализация принципа «четыре глаза»; доведение до подконтрольных субъектов информации об обязательных требованиях; организация работы по приему и рассмотрению соответствующей информации вышестоящим контрольно-надзорным органом или правоохранительным органом; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 2.3 | Рассмотрение возражений на Акт камеральной налоговой проверки и материалов камеральной налоговой проверки. | Сговор с подконтрольным субъектом об исключении фактов нарушений, выявленных в ходе проведения камеральной налоговой проверки, приписывание фактов нарушений, заведомо не правомерное принятие (непринятие) решения по результатам возражений на акт камеральной налоговой проверки в пользу налогоплательщика с целью получения незаконного вознаграждения. | Должностные лица, ответственные за осуществление налогового контроля в форме проведения камеральных налоговых проверок. | Внедрение системы предупреждений для отдельных категорий подконтрольных субъектов при первичном выявлении нарушений обязательных требований; проведение фото-, видео- и аудиозаписи при рассмотрении возражений на акт камеральной налоговой проверки, а также создание условий для приобщения записей к материалам проверки; проведение аудиторских мероприятий; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | |
| 2.4 | Принятие Решения о возмещении полностью или частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. | Предварительный сговор с подконтрольным субъектом с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета. | Должностные лица, ответственные за осуществление налогового контроля в форме проведения камеральных налоговых проверок. | Проведение комиссий по рассмотрению вопросов полноты и качества проведения мероприятий налогового контроля камеральных налоговых проверок обоснованности возмещения сумм налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению; применение риск-ориентированного подхода при проверке деклараций по налогу на добавленную стоимость с суммой налога, заявленной к возмещению; установление дополнительных форм отчетности должностных лиц о результатах принятых решений; в случае не согласия, обжалование в вышестоящий налоговый орган ФНС России; проверка уполномоченным подразделением территориального органа ФНС России наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 2.5 | Решение об отказе в привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. | Неправомерное исключение фактов нарушений, выявленных в ходе камеральной налоговой проверки по предварительному сговору с подконтрольным субъектом, вымогательство при определении меры административной ответственности. | Должностные лица, ответственные за осуществление налогового контроля в форме проведения камеральных налоговых проверок. | Установление четких оснований и критериев принятия решения; устранение административного усмотрения при принятии решений; внедрение системы предупреждений для отдельных категорий подконтрольных субъектов при первичном выявлении нарушений обязательных требований; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 2.6 | Процессуальные сроки проведения камеральной налоговой проверки | Нарушение сроков проведения камеральной налоговой проверки, оформления ее результатов (направление извещения, уведомления, акта, решения по камеральной налоговой проверке), либо бездействие по предварительному сговору с подконтрольным субъектом с целью получения вознаграждения, что может привести к недействительности проверки. | Должностные лица, ответственные за осуществление налогового контроля в форме проведения камеральных налоговых проверок. | Усиленный контроль за данной процедурой; автоматизированный контроль сроков вышестоящим органом ФНС России; установление четкой регламентации способа и сроков совершения действий должностным лицом при осуществлении коррупционно-опасной функции; проведение внутреннего аудита территориальных органов ФНС России; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 2.7 | Проставление отметок на заявлениях об уплате косвенных налогов | Неправомерное проставление отметок на заявлениях об уплате косвенных налогов без фактической уплаты косвенных налогов (неполной уплаты косвенных налогов) по предварительному сговору с подконтрольным субъектом. | Должностные лица, ответственные за осуществление налогового контроля в форме проведения камеральных налоговых проверок. | Усиленный контроль за данной процедурой; автоматизированный контроль уплаты сумм налогов, путем использования автоматизированной информационной системы налоговых органов; проведение аудиторских мероприятий; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | |
| 3. Осуществление контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения | |||||
| 3.1 | Проведение проверки. | Игнорирование нарушений подконтрольного субъекта служащим; служащий или его руководитель аффилирован с проверяемой организацией (индивидуальным предпринимателем) или получает от нее (него) незаконное вознаграждение; нарушение процедуры проведения проверки в целях последующей отмены результатов проверки. | Должностные лица ИФНС России, непосредственно участвующие в проведении проверок; начальник отдела ИФНС России, осуществляющий контрольно-надзорную деятельность; заместитель начальника ИФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник ИФНС России. | Реализация принципа «четыре глаза» (участие в проверке двух инспекторов ФНС России); проверка уполномоченным подразделением налогового органа ФНС России наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и служащими ФНС России; размещение на сайте ФНС России информации о том, как сообщить о случае вымогательства незаконного вознаграждения со стороны проверяющего служащего ФНС России; ограничение возможности неоднократного проведения проверок в отношении подконтрольного субъекта одним и тем же служащим ФНС России; оснащение инспекторского состава ФНС России техническими средствами фото-, видео- и аудиозаписи при проведении проверок, а также создание условий для приобщения к материалам проверки фото-, видео- и аудиозаписей, предоставленных подконтрольным субъектом. | Постоянно |
| 4. Осуществление контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей | |||||
| 4.1 | Проведение проверки. | Игнорирование нарушений подконтрольного субъекта служащим; служащий или его руководитель аффилирован с проверяемой организацией (индивидуальным предпринимателем) или получает от нее (него) незаконное вознаграждение; нарушение процедуры проведения проверки в целях последующей отмены результатов проверки. | Должностные лица ИФНС России, непосредственно участвующие в проведении проверок; начальник отдела ИФНС России, осуществляющий контрольно-надзорную деятельность; заместитель начальника ИФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник ИФНС России. | Реализация принципа «четыре глаза» (участие в проверке двух инспекторов ФНС России); проверка уполномоченным подразделением налогового органа ФНС России наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и служащими; размещение на сайте ФНС России информации о том, как сообщить о случае вымогательства незаконного вознаграждения со стороны проверяющего служащего; ограничение возможности неоднократного проведения проверок в отношении подконтрольного субъекта одним и тем же служащим ФНС России; оснащение инспекторского состава ФНС России техническими средствами фото-, видео- и аудиозаписи при проведении проверок, а также создание условий для приобщения к материалам проверки фото-, видео- и аудиозаписей, предоставленных подконтрольным субъектом. | Постоянно |
| 5. Контроль полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами | |||||
| 5.1. | Проведение отбора предмета проверки (предпроверочный анализ). | Необоснованный выбор критериев, формирующих области риска при отнесении подконтрольных субъектов к категориям риска. Необоснованное невключение/включение в перечень налогоплательщиков, подлежащих проверке, подконтрольного субъекта вследствие наличия конфликта интересов у государственного гражданского служащего | Начальник, служащие Управления трансфертного ценообразования центрального аппарата ФНС России или территориального органа ФНС России, ответственные за: — установление критериев и оснований для отбора налогоплательщиков для проведения предпроверочного анализа; - осуществление предпроверочного анализа предметов контроля. | Контроль за соблюдением ограничений и запретов государственными служащими ФНС России, контроль за доходами государственных служащих ФНС России; установление четких критериев и оснований для отбора организаций для проведения предпроверочного анализа; внедрение принципов-риск ориентированного подхода; автоматизация процессов формирований профилей риска. | Постоянно |
| 5.2. | Принятие решения о назначении проверки. | Не назначение проверок (бездействие) должностными лицами ФНС России в отношении подконтрольных субъектов, по которым в ходе предпроверочного анализа были выявлены нарушения. Необоснованное назначение проверок в отношении подконтрольного субъекта, отнесенного к низким категориям риска. | Заместитель руководителя ФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник, служащие Управления трансфертного ценообразования центрального аппарата ФНС России, ответственные за принятие решения о назначении проверок. | Контроль за соблюдением ограничений и запретов государственными служащими ФНС России, контроль за доходами государственных служащих ФНС России; проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения служащими ФНС России требований о предотвращении урегулировании конфликта интересов. | При отобранных предметах контроля. |
| 5.3 | Подготовка и утверждение решения о проведении проверки | Намеренное сокращение или увеличение числа должностных лиц налоговых органов, участвующих в проведении проверки, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки. Сокращение или увеличение перечня мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки. | Заместитель руководителя ФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник, служащие Управления трансфертного ценообразования центрального аппарата ФНС России, ответственные за принятие решения о назначении проверок. | Контроль за соблюдением ограничений и запретов государственными служащими ФНС России, контроль за доходами государственных служащих ФНС России; проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения служащими ФНС России требований о предотвращении урегулировании конфликта интересов. | Постоянно |
| 5.4 | Проведение проверки | Игнорирование нарушений подконтрольным субъектом законодательства о налогах и сборах. Превышение сроков проведения проверки. Проверка аспектов деятельности подконтрольного лица, не относящихся к предмету проверки. Навязывание служащим в ходе проверки платных товаров, работ и (или) услуг (в том числе консалтинговых), проведение экспертиз и иных дополнительных исследований в конкретных организациях (конкретными лицами). | Заместитель руководителя ФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник, служащие управления, ответственные за проведение проверок. | Контроль за соблюдением ограничений и запретов государственными служащими, контроль за доходами государственных служащих; проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения служащими ФНС России требований о предотвращении урегулировании конфликта интересов; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 5.5 | Составление акта проверки | Неправомерное исключение фактов нарушений, выявленных в ходе проверки, приписывание фактов нарушений обязательных требований, преувеличение значимости выявленных нарушений. Некорректный расчет суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях (расчетах) данными, связанными с исчислением и уплатой налогов, и данными, установленными в ходе проверки. Некорректный расчет доначисляемых по результатам проверки сумм налогов, пеней, штрафов. Необоснованное нарушение сроков составления и вручения (направления) акта проверки. | Заместитель руководителя ФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник, служащие управления, ответственные за проведение проверок. | Контроль за соблюдением ограничений и запретов государственными служащими, контроль за доходами государственных служащих; проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения служащими ФНС России требований о предотвращении урегулировании конфликта интересов; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 5.6 | Рассмотрение возражений на Акт проверки и материалов проверки | Процессуальные нарушения в отношении прав подконтрольного субъекта на обжалование результатов проверки. Необоснованное исключение нарушений, выявленных в ходе проверки. Прием необоснованных возражений подконтрольного субъекта. Неправильная квалификация правонарушения, в том числе с возможностью обжалования подконтрольным субъектом. Необоснованное признание обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность. Необоснованное назначение/неназначение дополнительных мероприятий налогового контроля по эпизодам налоговых правонарушений, не нуждающихся (нуждающихся) в дополнительных доказательствах. Иные риски. | Заместитель руководителя ФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник, служащие управления, ответственные за проведение проверок. | Контроль за соблюдением ограничений и запретов государственными служащими, контроль за доходами государственных служащих; проведение фото-, видео- и аудиозаписи при рассмотрении возражений на акт проверки, а также создание условий для приобщения записей к материалам проверки; | Постоянно |
| проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения служащими ФНС России требований о предотвращении урегулировании конфликта интересов; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | |||||
| 5.7 | Вынесение решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения | Неправомерное исключение фактов нарушений, выявленных в ходе проверки, приписывание фактов нарушений обязательных требований, преувеличение значимости выявленных нарушений. Некорректный расчет суммового расхождения между заявленными в налоговых декларациях (расчетах) данными, связанными с исчислением и уплатой налогов, и данными, установленными в ходе проверки. Некорректный расчет доначисляемых по результатам проверки сумм налогов, пеней, штрафов. Необоснованно нарушение сроков составления и вручения (направления) решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения | Заместитель руководителя ФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальник, служащие управления, ответственные за проведение проверок. | Контроль за соблюдением ограничений и запретов государственными служащими, контроль за доходами государственных служащих; проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения служащими ФНС России требований о предотвращении урегулировании конфликта интересов; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 5.8 | Доступ к информации, полученной при выполнении служебных (должностных) обязанностей, если такая информация не подлежит официальному распространению | Предложение от заинтересованных лиц должностному лицу ФНС России за определенное вознаграждение предоставить доступ к информации, которая не подлежит официальному распространению. Представление должностным лицом ФНС России указанной информации подконтрольному лицу. | Заместитель руководителя ФНС России, курирующий вопросы контрольно-надзорной деятельности; начальники, служащие управления, ответственные за проведение проверок. | Контроль за режимом хранения, использования и передачи информации ограниченного доступа, ведение журналов запросов к федеральному информационному ресурсу; проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения служащими ФНС России требований о предотвращении урегулировании конфликта интересов; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 5.9 | Выявление в ходе проверок предметов иных видов контроля. | Несоставление должностными лицами территориальных органов ФНС России документов, позволяющих осуществлять контрольные мероприятия (проверки), возложенные на вышестоящие органы, в отношении подконтрольных субъектов | Начальники, служащие территориальных органов ФНС России, осуществляющие контрольно-надзорные функции. | Предоставление отчетов территориальными налоговыми органами, проведение аудиторских мероприятий; дополнительное материальное стимулирование при выявлении скрытых предметов контроля; проведение аудиторских мероприятий; снижение материального стимулирования при выявлении скрытого предмета контроля вышестоящим органом ФНС России. | Ежеквартально |
| 5.10 | Представление интересов ФНС России в судах | Взыскание в судебных органах обязательных платежей; | Должностные лица территориальных органов ФНС России, должностные лица центрального аппарата ФНС России, осуществляющие представительство интересов территориальных органов ФНС России, ФНС России в судах | Мероприятия внутреннего выборочного контроля; аудиофиксация судебных заседаний; проведение проверок подразделением по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицом, ответственным за профилактику коррупционных и иных правонарушений) соблюдения государственными служащими территориальных органов ФНС России, центрального аппарата ФНС России требований о предотвращении или урегулировании конфликта интересов; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| Бездействие в случаях, требующих принятия решений в соответствии со служебными обязанностями; | |||||
| «Заведомо проигранные дела» | |||||
| 5.11 | Подготовка проекта нормативного правового акта | Включение в положения проекта нормативного правового акта заведомо избыточных, дублирующих обязательных требований, коррупциогенных факторов | Должностные лица центрального аппарата ФНС России, осуществляющие подготовку проектов нормативных актов | Направление проекта нормативного правового акта на антикоррупционную экспертизу; проведение независимой актикоррупционной экспертизы проекта нормативного правового акта; размещение информации по антикоррупционной экспертизе, информации по независимой антикоррупционной экспертизе в подразделе «Антикоррупционная экспертиза» раздела «Противодействие коррупции»; размещение проектов нормативных правовых актов на сайте regulation.gov.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 6. Досудебное урегулирование споров | |||||
| 6.1 | Вынесение (подготовка) решения об удовлетворении жалобы (апелляционной жалобы) налогоплательщика, (плательщика сборов, страховых взносов), налогового агента или их представителей с целью получения незаконного вознаграждения. | Необоснованное удовлетворение жалобы (апелляционной жалобы) вышестоящим налоговым органом при сговоре с заявителем по жалобе (апелляционной жалобе), а также в случаях аффилированности должностных лиц налогового органа, готовивших проект решения по жалобе (апелляционной жалобе), и/или (руководителя (заместителя руководителя) налогового органа с заявителем по жалобе (апелляционной жалобе). | Руководитель (и.о. руководителя, заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации, начальник (и.о. начальника, заместитель начальника Межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам), начальник (и.о. начальника, заместитель начальника Межрегиональной ИФНС России по федеральному округу), подписывающий решение по жалобе (апелляционной жалобе). Должностные лица УФНС России по субъекту Российской Федерации, Межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Межрегиональной ИФНС России по федеральному округу, в чью компетенцию входит подготовка проекта решения по жалобе (апелляционной жалобе). Должностные лица иных территориальных налоговых органов, в чью компетенцию входит принятие решения по жалобе (апелляционной жалобе). Должностные лица иных территориальных налоговых органов, в чью компетенцию входит подготовка проекта решения по жалобе (апелляционной жалобе). Заместитель руководителя ФНС России, подписывающий решение по жалобе (апелляционной жалобе). Должностные лица центрального аппарата ФНС России, в чью компетенцию входит подготовка проекта решения по жалобе (апелляционной жалобе). | При осуществлении внутреннего аудита проведение мониторинга результатов рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) с учетом позиций ФНС России, Минфина России, а также установление нарушений, связанных с выполнением технологических процессов ФНС России в части компетенции Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России; доведение до налогоплательщиков и налоговых органов правовой позиции ФНС России и Минфина России через открытые источники информации (в том числе через интернет-сервис ФНС России «Решения по жалобам» и обзоры ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов); доведение до заинтересованных лиц информации о ходе рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб, обращений) через интернет-сервис ФНС России «Узнать о жалобе»; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 7. Подготовка и принятие решений о согласовании списания федерального недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за территориальными органами ФНС России и организациями, находящимися в ведении ФНС России | |||||
| 7.1 | Согласование решения о списании федерального недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за территориальными органами ФНС России и организациями, находящимися в ведении ФНС России | Намеренное согласование решения о списании без документов, подтверждающих регистрацию права собственности Российской Федерации на земельный участок под объектом недвижимого имущества, предлагаемым к списанию | Должностные лица территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, ответственные за формирование комплекта документов по списанию объектов недвижимого имущества Должностные лица ФНС России, входящие в комиссию по списанию объектов недвижимого имущества | Утверждение приказом ФНС России от 04.07.2017 № ММВ-7-10/533@: - порядка списания федерального имущества; - перечня документов, необходимых для согласования ФНС России решения о списании федерального имущества; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 8. Подготовка и принятие решений о распределении бюджетных ассигнований на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность, на строительство (реконструкцию) объектов капитального строительства государственной собственности, на капитальный ремонт государственного имущества | |||||
| 8.1 | Подготовка решений об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности и на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность | Намеренное недостоверное обоснование бюджетных ассигнований федерального бюджета | Руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, руководитель организации, находящейся в ведении ФНС России, координирующие вопросы организации капитального строительства, материально-технического, социального и иного обеспечения; Заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы организации капитального строительства, материально-технического, социального и иного обеспечения деятельности центрального аппарата Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов, организаций, находящихся в ведении Федеральной налоговой службы; Должностные лица УФНС России по субъекту Российской Федерации, межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, организации, находящейся в ведении ФНС России, центрального аппарата ФНС России, участвующие в подготовке проекта решения о распределении бюджетных ассигнований. | Подготовка обоснований бюджетных ассигнований федерального бюджета в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13.09.2010 № 716, методическими указаниями по формированию проекта федеральной адресной инвестиционной программы и внесению в нее изменений утвержденными президиумом (штабом) Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации от 15.06.2022 № 30 и др.; проведение анализа необходимости строительства (реконструкции) объектов капитального строительства, приобретения объектов недвижимого имущества, включенных в федеральную адресную инвестиционную программу; установление четких оснований и критериев принятия административных решений; минимизация степени усмотрения при принятии решений должностными лицами посредством установления четких оснований и критериев принятия решений; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 8.2 | Принятие решений об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности и на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность | Намеренное включение (невключение) объекта в проект федеральной адресной инвестиционной программы, в федеральную адресную инвестиционную программу | Руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, руководитель организации, находящейся в ведении ФНС России, координирующие вопросы организации капитального строительства, материально-технического, социального и иного обеспечения; Заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы организации капитального строительства, материально-технического, социального и иного обеспечения деятельности центрального аппарата Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов, организаций, находящихся в ведении Федеральной налоговой службы; Должностные лица УФНС России по субъекту Российской Федерации, межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, организации, находящейся в ведении ФНС России, центрального аппарата ФНС России, участвующие в подготовке проекта решения о распределении бюджетных ассигнований. | Подготовка решений об осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности и на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 13.09.2010 № 716 и методическими указаниями по формированию проекта федеральной адресной инвестиционной программы и внесению в нее изменений утвержденными президиумом (штабом) Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации от 15.06.2022 № 30; установление четких оснований и критериев принятия административных решений; минимизация степени усмотрения при принятии решений должностными лицами посредством установления четких оснований и критериев принятия решений; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 8.3 | Принятие решения о распределении бюджетных ассигнований в целях капитального ремонта государственного имущества | Намеренное включение (невключение) объекта капитального строительства в план капитального ремонта | Руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, руководитель организации, находящейся в ведении ФНС России, координирующие вопросы организации капитального строительства, материально-технического, социального и иного обеспечения; Заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы организации капитального строительства, материально-технического, социального и иного обеспечения деятельности центрального аппарата Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов, организаций, находящихся в ведении Федеральной налоговой службы; Должностные лица УФНС России по субъекту Российской Федерации, межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, организации, находящейся в ведении ФНС России, центрального аппарата ФНС России, участвующие в подготовке проекта решения о распределении бюджетных ассигнований. | Подготовка и принятие решений о распределении бюджетных ассигнований в целях капитального ремонта государственного имущества в соответствии с методическими указаниями по проведению капитального ремонта зданий и сооружений территориальных налоговых органов и организаций, находящихся в ведении ФНС России, и положением о порядке подготовки, согласования, утверждения и оценки соответствия сметной стоимости проектной или сметной документации по капитальному ремонту зданий и сооружений Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и организаций, находящихся в ведении ФНС России, утвержденным приказом ФНС России от 25.04.2013 № ММВ-7-10/157@; установление четких оснований и критериев принятия административных решений; минимизация степени усмотрения при принятии решений должностными лицами посредством установления четких оснований и критериев принятия решений; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 9. Подготовка и принятие решений о списании движимого имущества, а также о распределении бюджетных ассигнований на приобретение движимого имущества, относящегося к компетенции Административно-контрольного управления | |||||
| 9.1 | Согласование решения о списании федерального движимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за территориальными органами ФНС России и организациями, находящимися в ведении ФНС России | Намеренное согласование списания федерального движимого имущества без надлежаще оформленных документов либо при наличии документов, заведомо содержащих завышенные показатели. | Должностные лица территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, ответственные за формирование комплекта документов по списанию объектов движимого имущества; Должностные лица ФНС России, входящие в комиссию по списанию объектов движимого имущества. | Приказ ФНС России от 04.07.2017 № ММВ-7-10/533@: - порядка списания федерального имущества; - перечня документов, необходимых для согласования ФНС России решения о списании федерального имущества; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 9.2 | Принятие решения о распределении бюджетных ассигнований на приобретение движимого имущества, относящегося к компетенции Административно-контрольного управления | Намеренное согласование закупок ТНО при наличии документов, оформленных ненадлежащим образом либо содержащих заведомо завышенные показатели и избыточные потребительские свойства. | Должностные лица территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, ответственные за формирование комплекта документов по приобретению движимого имущества; Должностные лица ФНС России, ответственные за принятие решений о распределении бюджетных ассигнований по вопросам приобретения движимого имущества, относящегося к компетенции Административно-контрольного управления. | 1. Приказ ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-5/475@; 2. Распоряжение ФНС России от 23.05.2014 № 73@. Проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 10. Принятие решения о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета | |||||
| 10.1 | Принятие решения о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета | Предварительный сговор с налогоплательщиком с целью незаконного возврата денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета | Должностные лица территориальных органов ФНС России, ответственные за принятие решения о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. | Обеспечение процедуры согласования соответствующими структурными подразделениями налогового органа при принятии решения о возврате денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета; при необходимости методологическое сопровождение, проведение аудиторских мероприятий; организация проведения территориальными органами обучающих мероприятий; ознакомление ответственных должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 11. Принятие решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита | |||||
| 11.1. | Принятие решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита | Предварительный сговор с налогоплательщиком с целью неправомерного получения отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов, сборов и страховых взносов | Должностные лица территориальных органов ФНС России, ответственные за принятие решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита | Осуществление контроля за соблюдением норм законодательства о налогах и сборах РФ при принятии решений по результатам рассмотрения заявлений налогоплательщиков по вопросу изменения срока уплаты налогов; организация проведения территориальными органами обучающих мероприятий; ознакомление ответственных должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 12. Взыскание задолженности | |||||
| 12.1. | Неприменение мер принудительного взыскания | Намеренное неприменение должностным лицом мер принудительного взыскания с целью получения незаконного вознаграждения | Должностные лица территориальных органов ФНС России, ответственные за применение мер принудительного взыскания | Осуществление контроля за соблюдением норм законодательства о налогах и сборах РФ при принятии мер принудительного взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам; организация проведения территориальными органами обучающих мероприятий; ознакомление ответственных должностных лиц с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 13. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей | |||||
| 13.1. | Принятие решения о государственной регистрации (об отказе в государственной регистрации). | Неправомерное принятие решения о государственной регистрации (об отказе в государственной регистрации). | Должностные лица территориальных органов ФНС России, ответственные за осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; заместитель начальника ИФНС России, межрайонной ИФНС России курирующий вопросы государственной регистрации; начальник ИФНС России, межрайонной ИФНС России. | Автоматизация проверки сведений, представленных при государственной регистрации, путем использования автоматизированной информационной системы налоговых органов, содержащей инструментарий поддержки деятельности налоговых органов, который одновременно служит средством контроля; размещение на сайте ФНС России сообщения о поступлении документов для государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя и сообщения о принятом решении; размещение на сайте ФНС России открытых и общедоступных сведений, содержащихся в государственных реестрах; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 13.2. | Привлечение к административной ответственности при выявлении фактов нарушения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. | Игнорирование нарушений подконтрольным субъектом административного законодательства должностными лицами, осуществляющими государственную регистрацию; сговор с налогоплательщиком с целью избежать административной ответственности в связи с наличием действий (бездействия) заявителя, препятствующих процедуре возбуждения дела об административном правонарушении, процедуре привлечения к административной ответственности; неуказание выявленных нарушений (указание с ошибками) при составлении протокола об административном правонарушении, в том числе с возможностью обжалования; процессуальные нарушения, в том числе с возможностью обжалования, нарушение процедуры направления протокола об административном правонарушении в суд, должностному лицу, уполномоченному рассматривать соответствующие материалы. | Должностные лица территориальных органов ФНС России, ответственные за осуществление государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; заместитель начальника ИФНС России, межрайонной ИФНС России курирующий вопросы государственной регистрации; начальник ИФНС России, межрайонной ИФНС России. | Автоматизация контроля путем использования автоматизированной информационной системы налоговых органов, содержащей инструментарий поддержки деятельности налоговых органов, который одновременно служит средством контроля; обеспечение возможности принятия решения коллегиально; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 14. Валютный контроль | |||||
| 14.1. | Проведение проверки | Аффилированность должностного лица или его руководителя с подконтрольным субъектом, вступление с ним в сговор с целью получения незаконного вознаграждения; приписывание фактов нарушений валютного законодательства, преувеличение значимости выявленных нарушений с целью получения незаконного вознаграждения; неотражение выявленных нарушений в акте проверки; указание выявленных нарушений с ошибками при составлении акта проверки с целью возможности обжалования; допущение процессуальных нарушений, в том числе с возможностью обжалования. | Должностные лица налогового органа, включенные в решение о проведении проверки; начальник (заместитель начальника) отдела, начальник (заместитель начальника) ИФНС России, межрайонной ИФНС России; начальник (заместитель начальника) отдела, руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации; начальник (заместитель начальника) отдела, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы валютного контроля, должностные лица ФНС России, участвующие в проведении проверки, их руководители. | Установление четких оснований и критериев принятия административных решений; проверка уполномоченным подразделением ФНС России наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом ФНС России; информирование отдела по противодействию коррупции Управления кадров центрального аппарата ФНС России о поступивших жалобах. организация работы по приему соответствующей информации; ограничение вариативности действий должностного лица в соответствии с методическими рекомендациями с помощью автоматизированной информационной системы валютного контроля; автоматизированный контроль за деятельностью нижестоящего налогового органа или должностного лица; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 14.2. | Рассмотрение материалов проверки и принятие соответствующего решения (составление протоколов об административных правонарушениях). | Ненаправление акта проверки (направление с нарушениями), в том числе с возможностью обжалования; вынесение заведомо не правомерного (непринятие) решения по результатам возражений на акт проверки с целью получения незаконного вознаграждения; ненадлежащее уведомление о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, иные процессуальные нарушения с возможностью обжалования; неправильная квалификация административного правонарушения, в том числе с возможностью обжалования; неуказание выявленных нарушений (указание с ошибками) при составлении протокола об административном правонарушении, в том числе с возможностью обжалования; процессуальные нарушения, в том числе с возможностью обжалования, нарушение процедуры направления протокола об административном правонарушении в суд, орган, должностному лицу, уполномоченному рассматривать соответствующие материалы; вымогательство при определении меры административной ответственности. | Должностные лица налогового органа, включенные в решение о проведении проверки; начальник (заместитель начальника) отдела, начальник (заместитель начальника) ИФНС России, межрайонной ИФНС России; начальник (заместитель начальника) отдела, руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации; начальник (заместитель начальника) отдела, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы валютного контроля, должностные лица ФНС России, участвующие в проведении проверки, их руководители. | Установление четких оснований и критериев принятия административных решений, в том числе указание в постановлениях о назначении административного наказания и в постановлениях о прекращении исполнения постановлений мотивированных выводов о причинах назначения повышенной суммы штрафа; проверка уполномоченным подразделением налогового органа наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом налогового органа; информирование отдела по противодействию коррупции Управления кадров центрального аппарата ФНС России о поступивших жалобах; организация работы по приему соответствующей информации; ограничение вариативности действий должностного лица в соответствии с методическими рекомендациями с помощью автоматизированной информационной системы валютного контроля; автоматизированный контроль за деятельностью нижестоящего налогового органа или должностного лица; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России; доработка автоматизированной информационной системы валютного контроля в части ограничения вариативности действий должностного лица в соответствии с методическими рекомендациями. | Постоянно |
| 14.3. | Рассмотрение дел об административных правонарушениях и применение административных наказаний. | Аффилированность должностного лица или его руководителя с подконтрольным субъектом, вступление с ним в сговор с целью получения незаконного вознаграждения; допущение процессуальных нарушений, в том числе с возможностью обжалования; вымогательство при назначении суммы административного штрафа; необоснованное признание обстоятельств, смягчающих административную ответственность. | Начальник (заместитель начальника) отдела, начальник (заместитель начальника) ИФНС России, межрайонной ИФНС России; начальник (заместитель начальника) отдела, руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации; начальник (заместитель начальника) отдела, начальник (заместитель начальника) межрегиональной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; заместитель руководителя ФНС России, координирующий вопросы валютного контроля, должностные лица ФНС России, участвующие в проведении проверки, их руководители. | Установление четких оснований и критериев принятия административных решений; проверка уполномоченным подразделением ФНС России наличия возможной аффилированности между подконтрольным субъектом и должностным лицом ФНС России; информирование отдела по противодействию коррупции Управления кадров центрального аппарата ФНС России о поступивших жалобах; организация работы по приему соответствующей информации; ограничение вариативности действий должностного лица в соответствии с методическими рекомендациями с помощью автоматизированной информационной системы валютного контроля; автоматизированный контроль за деятельностью нижестоящего налогового органа или должностного лица; проведение уполномоченным подразделением налогового органа обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление служащих уполномоченным подразделением налогового органа с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |
| 15. Организация и проведение аудиторских мероприятий в ФНС России и подведомственных ФНС России учреждений (организаций) | |||||
| 15.1. | Организация и проведение аудиторских мероприятий | Недостоверная информация, не позволяющая принять своевременные меры (управленческие решения) по предупреждению (минимизации последствий, устранению причин возникновения) потенциальных (допущенных) рисков. | Должностные лица ЦА ФНС России, территориальных органов ФНС России, участвующие в проведении аудиторских мероприятий. | Осуществление внутреннего контроля при формировании документов внутреннего аудита в программном обеспечении АИС «Налог-3»; совершенствование системы управления рисками (инцидентами) в ФНС России, в том числе в части формирования единых подходов к выявлению рисков технологических процессов ФНС России, в отношении которых осуществляется аудиторское мероприятие. | Постоянно |
| 16. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита | |||||
| 16.1. | Проведение аудиторских мероприятий внутреннего финансового аудита | Намеренное не включение и (или) исключение фактов нарушений, выявленных в ходе аудиторского мероприятия, должностным лицом с целью получения незаконного вознаграждения. | Должностные лица ЦА ФНС России, территориальных органов ФНС России, участвующие в проведении аудиторских мероприятий внутреннего финансового аудита. | Осуществление внутреннего контроля при формировании документов внутреннего финансового аудита; совершенствование системы управления рисками (инцидентами) в ФНС России, в том числе в части формирования единых подходов к выявлению бюджетных рисков, в отношении которых осуществляется аудиторское мероприятие; автоматизация технологического процесса по проведению внутреннего финансового аудита. | Постоянно |
| 17. Организация и осуществление ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд в отношении подведомственных ФНС России заказчиков | |||||
| 17.1. | Организация и проведение проверок подведомственных организаций в рамках контроля учредителя, осуществление ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд и закупочной деятельности | Намеренное невключение/исключение фактов нарушений, выявленных в ходе проверки | Должностные лица ЦА ФНС России, территориальных органов ФНС России, ответственные за проведение проверок подведомственных организаций в рамках контроля учредителя и осуществление ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд и закупочной деятельности в отношении подведомственных ФНС России заказчиков. | Автоматизация технологических процессов по организации и проведению документарных проверок ведомственного контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения федеральных нужд (ФНС России); ограничение возможности неоднократного проведения проверок в отношении подконтрольного субъекта одним и тем же должностным лицом; минимизация, предупреждение рисков, обеспечение соблюдения законодательства Российской Федерации, в том числе требований ФЗ от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и ФЗ от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», при использовании средств федерального бюджета. | Постоянно |
| 18. Принятие решения о распределении бюджетных ассигнований на закупки товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий | |||||
| 18.1. | Принятие решения о распределении бюджетных ассигнований на закупки товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий | Намеренное согласование закупок ТНО при наличии документов, оформленных ненадлежащим образом либо содержащих заведомо завышенные показатели и избыточные потребительские свойства, относящихся к компетенции Управления информационных технологий. | Должностные лица территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, ответственные за формирование комплекта документов на закупки товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий, относящихся к компетенции Управления информационных технологий; Должностные лица ФНС России ответственные за принятие решений о распределении бюджетных ассигнований по вопросам закупок товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий, относящихся к компетенции Управления информационных технологий. | Обеспечение соблюдения приказа ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-5-475@ и распоряжения ФНС России от 23.06.2014 № 93@; проведение обучающих мероприятий по вопросам профилактики и противодействия коррупции; ознакомление сотрудников с нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы предупреждения и противодействия коррупции в ФНС России. | Постоянно |