---
title: "Приказ МНС РФ от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@"
number: "САЭ-3-27/483@"
issuer: "Министерство Российской Федерации по налогам и сборам"
issued_on: 2004-08-31
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-27483-at"
---

## Приказ МНС РФ от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@

# Приказ МНС РФ от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@

"Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и Методических указаний по их заполнению"

(вместе с "Методическими указаниями по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом по форме N 23 (полная)", "Методическими указаниями по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов с бюджетом по форме N 23-а (краткая)", "Методическими указаниями по заполнению справки о состоянии расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам по форме N 39-1")


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ**


## <a id="p100002"></a>ПРИКАЗ

от 31 августа 2004 г. N САЭ-3-27/483@

<a id="p100003"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ**
**ПО СВЕРКЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ИНФОРМИРОВАНИЮ**
**НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ**
**И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ**

<a id="p100004"></a>В целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами по сверке расчетов с бюджетом приказываю:
1. <a id="p100005"></a>Утвердить:
<a id="p100006"></a>"Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" [форма N 23 (полная)](#p100022) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
<a id="p100007"></a>"Акт сверки расчетов налогоплательщика с бюджетом" [форма N 23-а (краткая)](#p100035) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;
<a id="p100008"></a>"Справка о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам" форма N 39-1 согласно [приложениям N 3](#p100042) и [N 4](#p100049) к настоящему Приказу;
<a id="p100009"></a>[методические указания](#p100055) по их заполнению согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.
2. <a id="p100010"></a>Управлению по модернизации налоговых органов (Т.Н. Бударина) совместно с Управлением организации работы с налогоплательщиками и СМИ (М.В. Истратова) в рабочем порядке внести изменения в инструкцию РМ 5-3 "Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом", утвержденную Приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в условиях использования системы ЭОД" согласно [пункту 1](#p100005) настоящего Приказа.
3. <a id="p100011"></a>Управлению организации работы с налогоплательщиками и СМИ (М.В. Истратова) в недельный срок внести изменения в план информатизации МНС России на 2004 год.
4. <a id="p100012"></a>Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 30.09.2004 произвести доработку программного обеспечения по формированию форм, указанных в [пункте 1](#p100005) настоящего Приказа, и довести до Управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.
5. <a id="p100013"></a>Управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации:
<a id="p100014"></a>5.1. В срок до 01.10.2004 довести до нижестоящих налоговых органов формы, указанные в [пункте 1](#p100005) настоящего Приказа, и методические указания по их заполнению.
<a id="p100015"></a>5.2. В срок до 01.10.2004 руководствоваться инструкцией РМ 5-3 "Предоставление информации о состоянии расчетов с бюджетом", утвержденной Приказом МНС России от 28.11.2003 N БГ-4-25/32 дсп "Об утверждении реестра рабочих мест и инструкций на рабочие места инспекций МНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления межрайонного уровня численностью свыше 89 единиц в условиях использования системы ЭОД" в части применения форм документов для проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом и для информирования налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента о состоянии расчетов с бюджетом.
<a id="p100016"></a>5.3. В срок до 01.10.2004 руководствоваться Приказом МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" в части, касающейся проведения сверки расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента с бюджетом.
<a id="p100017"></a>5.4. С 01.10.2004 Приказ МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" применять в части, не противоречащей настоящему Приказу.
6. <a id="p100018"></a>Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А. Чушкина.

<div align="right">

<a id="p100019"></a>Исполняющий обязанности<br>
Министра Российской Федерации<br>
по налогам и сборам<br>
**А.Э.СЕРДЮКОВ**

</div>






<a id="p100020"></a>Приложение N 1
к Приказу МНС России

<div align="right">

от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@

<a id="p100021"></a>                                               Форма N 23 (полная)

</div>


        _________________________________________________
                (наименование налогового органа)
        _________________________________________________
          (наименование налогоплательщика, плательщика
               сборов, налогового агента, ИНН, КПП)
        _________________________________________________
                             адрес

<a id="p100022"></a>                              АКТ
       СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ N ___

      Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками

__________________________________________________________________
                             (Ф.И.О.)
и   налогоплательщик,   плательщик   сборов,    налоговый    агент
(представитель)

__________________________________________________________________
                         (Ф.И.О, телефон)
произвели сверку расчетов по платежам в бюджет за период
с "__" __________ ____ по "__" ___________ ____ г.
Вид налога (сбора): ______________________________________________
Код бюджетной классификации ______________________________________
**ОКАТО ____________________________________________________________**

                                                            рублей

<table>
<colgroup><col width="20%"><col width="37%"><col width="22%"><col width="22%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Наименование данных</td><td>Данные налогового органа</td><td>Данные налогоплательщика</td></tr>
<tr><td colspan="2">1</td><td>2</td><td>3</td></tr>
<tr><td rowspan="23">1. Сальдо на начало сверяемого периода</td><td>Задолженность всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налог всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- недоимка</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные платежи)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>пени всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные платежи)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налоговые санкции всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные платежи)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Неуплаченные проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Переплата всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="39">2. За сверяемый период</td><td>Начислено (доначислено) (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Уменьшено (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Уплачено:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налог всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>пени всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налоговые санкции всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Передана задолженность (переплата) реорганизованного юридического лица:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Списана реструктуризированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Списана реструктуризированная задолженность по налоговым санкциям в случае выполнения условий реструктуризации:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Возвращено из бюджета:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="23">3. Сальдо на конец сверяемого периода</td><td>Задолженность всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налог всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- недоимка</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>пени всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налоговые санкции всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Неуплаченные проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Переплата всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2">4. Кроме того, денежные средства,</td><td>- Налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2">списанные с расчетных счетов</td><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100029"></a>Кроме того, остаток  невозмещенных _______________________________
(в том числе в порядке     зачета) _______________________________
сумм   налога    на    добавленную _______________________________
стоимость, исчисленного по  ставке _______________________________
0%,    подтвержденного   налоговым _______________________________
органом   или   признанного  судом _______________________________
(рублей)                           _______________________________
                                   _______________________________
<a id="p100030"></a>В результате проведенной    сверки _______________________________
расчетов    выявлены     следующие _______________________________
расхождения:                       _______________________________
                                   _______________________________
                                   _______________________________
                                   _______________________________
                                   _______________________________
Объяснения причин расхождений:     _______________________________
                                   _______________________________
                                   _______________________________
                                   _______________________________
                                   _____________________
Предложения налогового органа:     _______________________________
                                   _______________________________
                                   _______________________________
                                   ______________

<a id="p100031"></a>Должностное лицо отдела работы
с налогоплательщиками              _______________ _______________
                                   _______________ _______________
                                   _________       __________
                                   (подпись)        (Ф.И.О.)

                                   "__" __________________ ____ г.

<a id="p100032"></a>Налогоплательщик, плательщик       _______________ _______________
сборов, налоговый агент            _______________ _______________
(представитель)                    _______________ _______________
                                   _______________ _______________
                                   _______________ _______________
__________________________________ _______________ _______________
__________________________________ _______________ _______________
__________________________________ _______________ _______________
__________________________________ _______________ _______________
________________________           ____________    __________
                                     (подпись)      (Ф.И.О.)

                                   "__" __________________ ____ г.





<div align="right">

<a id="p100033"></a>Приложение N 2<br>
к Приказу МНС России

</div>

от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@

<a id="p100034"></a>                                            Форма N 23-а (краткая)

__________________________________________________________________
                 (наименование налогового органа)

__________________________________________________________________
       (наименование налогоплательщика, плательщика сборов,
                  налогового агента, ИНН, КПП)
__________________________________________________________________
                             (адрес)

<a id="p100035"></a>                               АКТ
           СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ

<a id="p100036"></a>Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _____________
                                                        (Ф.И.О.)
и налогоплательщик,    плательщик    сборов,    налоговый    агент
(представитель) __________________________________________________
                                 (Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по платежам в бюджет по   состоянию   на
"__" _____________ г.

                                                          (рублей)

<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="7%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="4">Вид налога</td><td rowspan="4">КБК</td><td rowspan="4">ОКАТО</td><td colspan="17">Сальдо расчетов</td><td>Кроме того, денежные</td></tr>
<tr><td colspan="6">По налогу</td><td colspan="5">По пени</td><td colspan="5">По налоговым санкциям</td><td rowspan="3">Проценты за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+")</td><td>средства, списанные</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Задолженность</td><td colspan="4">в том числе:</td><td rowspan="2">Переплата</td><td rowspan="2">Задолженность</td><td colspan="3">в том числе:</td><td rowspan="2">Переплата</td><td rowspan="2">Задолженность</td><td colspan="3">в том числе:</td><td rowspan="2">Переплата</td><td rowspan="2">с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов</td></tr>
<tr><td>недоимка</td><td>отсроченные (рассроченные) платежи</td><td>приостановленные к взысканию платежи</td><td>реструктуризированная задолженность</td><td>отсроченные (рассроченные) платежи</td><td>приостановленные к взысканию платежи</td><td>реструктуризированная задолженность</td><td>отсроченные (рассроченные) платежи</td><td>приостановленные к взысканию платежи</td><td>реструктуризированная задолженность</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>13</td><td>14</td><td>15</td><td>16</td><td>17</td><td>18</td><td>19</td><td>20</td><td>21</td></tr>
</table>


<a id="p100039"></a>    Кроме того, остаток  невозмещенных (в том  числе   в   порядке
зачета) сумм налога на добавленную стоимость,   исчисленного    по
ставке 0 процентов,   подтвержденного   налоговым   органом    или
признанного судом (рублей) _______________________________________
    Кроме того, невыясненные платежи (рублей) ____________________

    Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _________
__________________________________________________________________
    (подпись)              (Ф.И.О.)                  (дата)

    Налогоплательщик,   плательщик   сборов,    налоговый    агент
(представитель) __________________________________________________
                    (подпись)        (Ф.И.О.)           (дата)





<div align="right">

<a id="p100040"></a>Приложение N 3<br>
к Приказу МНС России

</div>

от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@

<a id="p100041"></a>                                                      Форма N 39-1

<a id="p100042"></a>                         СПРАВКА N ____
      О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ
       ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
                    (нужное подчеркнуть)
            по состоянию на "__" ________ 200_ г.

**ИНН ______________________, КПП __________________________________**
Наименование организации или Ф.И.О. физического лица _____________
Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента ___
__________________________________________________________________


<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="5%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Наименование налога (сбора)</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">ОКАТО</td><td rowspan="2">Переплата (+), недоимка (-), рублей <a href="#p100045">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налогу</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по пени, рублей <a href="#p100045">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по пени</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по налоговым санкциям, рублей <a href="#p100045">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налоговым санкциям</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по процентам за пользование бюджетными средствами</td></tr>
<tr><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>13</td></tr>
</table>


    --------------------------------
<a id="p100045"></a>    <*> Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени
и штрафам показываются без учета (за минусом)  сумм   отсроченных,
рассроченных, в  том   числе   в   порядке   реструктуризации,   и
приостановленных к взысканию платежей.

<a id="p100046"></a>    Отдельной строкой  указываются   суммы    денежных    средств,
списанных банком с расчетного счета   налогоплательщика,   но   не
зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

"_______________________________________________ подтверждает, что
      (наименование налогового органа)
задолженность перед федеральным, региональным, местным бюджетом  у
__________________________________________________________________
      (наименование налогоплательщика, плательщика сборов,
           налогового агента, Ф.И.О. физического лица)
по состоянию на ______________ отсутствует".
                   (дата)

       Руководитель
(заместитель руководителя) _____________ (__________)
                             (подпись)     (Ф.И.О.)
________________________________
(наименование налогового органа) М.П. "__" _________ 200_ г.





<div align="right">

<a id="p100047"></a>Приложение N 4<br>
к Приказу МНС России

</div>

от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@

<a id="p100048"></a>                                                      Форма N 39-1

<a id="p100049"></a>                         СПРАВКА N ____
      О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА С БЮДЖЕТОМ
       ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ
                    (нужное подчеркнуть)
            по состоянию на "__" ________ 200_ г.

**ИНН ______________________, КПП __________________________________**
Наименование организации или Ф.И.О. физического лица _____________

Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента
__________________________________________________________________


<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="5%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Наименование налога (сбора)</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">ОКАТО</td><td rowspan="2">Переплата (+), недоимка (-), рублей <a href="#p100052">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налогу</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по пени, рублей <a href="#p100052">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по пени</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по налоговым санкциям, рублей <a href="#p100052">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налоговым санкциям</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по процентам за пользование бюджетными средствами</td></tr>
<tr><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>13</td></tr>
</table>


    --------------------------------
<a id="p100052"></a>    <*> Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени
и штрафам показываются без учета (за минусом)  сумм   отсроченных,
рассроченных, в  том   числе   в   порядке   реструктуризации,   и
приостановленных к взысканию платежей.

<a id="p100053"></a>Отдельной строкой  указываются   суммы      денежных      средств,
списанных банком с расчетного счета   налогоплательщика,   но   не
зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

       Руководитель
(заместитель руководителя) _____________ (__________)
                             (подпись)     (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа) М.П. "__" _________ 200_ г.






## <a id="p100054"></a>Приложение N 5

<div align="right">

к Приказу МНС России

</div>

от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483@


### <a id="p100055"></a>МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АКТА СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА С БЮДЖЕТОМ ПО ФОРМЕ N 23 (ПОЛНАЯ)


<a id="p100056"></a>Акт сверки формируется по [форме 23 (полная),](#p100022) если выявлены расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) и налогового органа после рассмотрения акта сверки по [форме 23-а (краткая),](#p100035) по заявлению налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата. Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с данными документов налогоплательщика для выявления и устранения причины возникновения расхождений.
<a id="p100057"></a>Заполнение граф [формы N 23 (полная).](#p100022)
<a id="p100058"></a>Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным информационных ресурсов налогового органа.
<a id="p100059"></a>Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые имеются) и т.д.
<a id="p100060"></a>В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-).
<a id="p100061"></a>Выявленные расхождения анализируются, и по строке "В результате проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения" указывается, по каким показателям выявлены расхождения.
<a id="p100062"></a>По строке "Объяснения причин расхождений" указываются причины расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке "Предложения налогового органа" - предложения по устранению расхождений.
<a id="p100063"></a>Заполнение разделов и строк [формы N 23 (полная).](#p100022)
<a id="p100064"></a>В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть отражено сальдо расчетов с бюджетом на начало сверяемого периода.
<a id="p100065"></a>В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются:
- <a id="p100066"></a>начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;
- <a id="p100067"></a>уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации (расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;
- <a id="p100068"></a>суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение проверяемого периода;
- <a id="p100069"></a>суммы переданной задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица;
- <a id="p100070"></a>суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- <a id="p100071"></a>суммы реструктуризированной задолженности по налоговым санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- <a id="p100072"></a>суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику.
<a id="p100073"></a>В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода.
<a id="p100074"></a>В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным информационных ресурсов налогового органа, графа 3 - по данным налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1, 2 и 3 Акта сверки не отражаются.
<a id="p100075"></a>В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных (рассроченных), приостановленных к взысканию платежей, реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные) платежи", "приостановленные к взысканию платежи", "реструктуризированная задолженность" в разделах 1, 2 и 3 не выводятся в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица, отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням, налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную версию документа.
<a id="p100076"></a>После выявления расхождений и причин их образования, а также подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт сверки подписывается должностным лицом, проводившим сверку, и налогоплательщиком.
<a id="p100077"></a>[Акт сверки](#p100022) составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки.


### <a id="p100078"></a>МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ АКТА СВЕРКИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СБОРОВ, НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО ФОРМЕ N 23-А (КРАТКАЯ)


<a id="p100079"></a>Акт сверки формируется по [форме 23-а (краткая)](#p100035) ежеквартально для крупнейших налогоплательщиков при снятии налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического лица, по инициативе налогоплательщика и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
<a id="p100080"></a>По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными средствами по данным информационных ресурсов налогового органа.
<a id="p100081"></a>В графе 1 указывается вид налога.
<a id="p100082"></a>В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК).
<a id="p100083"></a>В графе 3 указывается код по ОКАТО.
<a id="p100084"></a>В графах 4 - 20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными средствами по состоянию на дату сверки.
<a id="p100085"></a>В графах 4 - 9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 5 - недоимка, графе 6 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 7 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 8 - реструктуризированная задолженность, в графе 9 - переплата. Показатель графы 4 должен быть равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8.
<a id="p100086"></a>В графах 10 - 14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 - реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата. Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей граф 11, 12, 13.
<a id="p100087"></a>В графах 15 - 19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 16 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 18 - реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата. Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей граф 16, 17, 18.
<a id="p100088"></a>В графе 20 отражаются сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+").
<a id="p100089"></a>В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов.
<a id="p100090"></a>Далее заполняется [строка](#p100039) "Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0%, подтвержденного налоговым органом или признанного судом".
<a id="p100091"></a>По [строке](#p100039) "Кроме того, невыясненные платежи" отражается информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах.
<a id="p100092"></a>Акт сверки по [форме N 23-а (краткая)](#p100035) рекомендуется согласовывать с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и анализа; камеральных и выездных проверок.
<a id="p100093"></a>Акт подписывается должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками, налогоплательщиком и визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками.
<a id="p100094"></a>В случае снятия налогоплательщика с учета и постановки его на учет в другом налоговом органе акт сверки по [форме 23-а (краткая)](#p100035) составляется в 3-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по новому месту постановки на учет.
<a id="p100095"></a>Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом.
<a id="p100096"></a>В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе.


### <a id="p100097"></a>МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СПРАВКИ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА С БЮДЖЕТОМ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ, РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ ПО ФОРМЕ N 39-1


<a id="p100098"></a>Справка о состоянии расчетов налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента (далее - налогоплательщик) с бюджетом составляется по [форме N 39-1](#p100042) по заявлениям налогоплательщика и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
<a id="p100099"></a>Справка о состоянии расчетов с бюджетом формируется с помощью программных средств налогового органа по состоянию на дату сверки.
<a id="p100100"></a>В графе 1 указывается наименование налога (сбора).
<a id="p100101"></a>В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
<a id="p100102"></a>В графе 3 указывается код по ОКАТО.
<a id="p100103"></a>В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").
<a id="p100104"></a>В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
<a id="p100105"></a>В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100106"></a>В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
<a id="p100107"></a>В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100108"></a>В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
<a id="p100109"></a>В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100110"></a>Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.
<a id="p100111"></a>[Отдельной строкой](#p100046) указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на счета по учету доходов бюджетов.
<a id="p100112"></a>Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
<a id="p100113"></a>В случае формирования программными средствами положительного или нулевого сальдо (переплата или 0) по графам 4, 7, 10, 13 справка формируется согласно [приложению N 3](#p100042) с дополнительной строкой следующего содержания:
<a id="p100114"></a>"_______________________________________________ подтверждает, что
        (наименование налогового органа)
задолженность перед федеральным, региональным, местным бюджетом  у
__________________________________________________________________
      (наименование налогоплательщика, плательщика сборов,
                         налогового агента)
по состоянию на ________ отсутствует".
                 (дата)
<a id="p100115"></a>В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка формируется согласно [приложению N 3,](#p100042) при этом в печатную версию документа не выводятся таблица и строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов бюджетов.
<a id="p100116"></a>В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка формируется согласно [приложению N 4](#p100049) без дополнительной строки.



<a id="p100117"></a>

---



## Вложения

- [$49180_01R.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-27483-at/attachments/%2449180_01R.XLS)
- [$49180_02R.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-27483-at/attachments/%2449180_02R.XLS)
- [$49180_03R.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-27483-at/attachments/%2449180_03R.XLS)
- [$49180_04R.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-27483-at/attachments/%2449180_04R.XLS)