Приказ МНС РФ от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224
Актуально на 02.11.2026.
Как цитировать: Приказ МНС РФ от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224. САЭ-3-21/224. 23.03.2004. https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-21224
«Об утверждении Формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2004 № 5690)
Внимание
Документ утратил силу, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за I квартал 2008 года, в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 20.02.2008 № 27н. Внимание! Документ утратил силу.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2004 г. № 5690
МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПРИКАЗ от 23 марта 2004 г. № САЭ-3-21/224
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ) И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ
В соответствии с главой 30 «Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 46 (часть I), ст. 4435) и на основании пунктов 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2001, № 53 (часть I), ст. 5016; 2003, № 23, ст. 2174) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) согласно приложению № 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) согласно приложению № 2 к настоящему Приказу.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс-секретаря — заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н.О. Аристархову и заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Д.А. Чушкина.
Согласовано Заместитель Министра финансов Российской Федерации М. А. Моторин
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Приложение N 1 │
│ 52001017 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ к Приказу МНС России │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ от 23.03.2004 │
│ N САЭ-3-21/224 │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │0│0│1│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ │
│ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ │
│ (НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ) │
│ │
│Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий │
│(через дробь номер корректировки) │
│Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче │
│отчета: │
│за месяц - 1, квартального - 3, за полугодие - 6, │
│за 9 месяцев - 9, за год - 0, иное - 2 │
│ │
│Вид до- ┌─┐ ┌─┐ Налоговый ┌─┐ Отчетный ┌─┬─┬─┬─┐ │
│кумента │ │/│ │ (отчетный) │ │ год │ │ │ │ │ │
│ └─┘ └─┘ период └─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐ │</pre>
│Представляется в ________________________________________________________ Код │ │ │ │ │ │
<pre class="legal-pre">│ (наименование налогового органа) └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│По месту российской ┌─┐ обособленного ┌─┐ объекта недвижимого ┌─┐ │
│нахождения организации │ │ подразделения, │ │ имущества │ │ │
│ └─┘ имеющего от- └─┘ └─┘ │
│ дельный баланс │
│ │
│ По месту осуществления дея- ┌─┐ │
│ тельности иностранной органи- │ │ │
│ зации через постоянное пред- └─┘ │
│ ставительство │
│ │
│ (нужное отметить знаком V) │
│ │</pre>
│________________________________________________________________________________________│
<pre class="legal-pre">│ (полное наименование организации) │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│(для российских организаций) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┐ │
│Страна регистрации (инкорпорации) _____________ Код страны <*> │ │ │ │
│(для иностранных организаций) └─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┐ │
│Страна постоянного местонахождения ____________ Код страны <*> │ │ │ │
│(для иностранных организаций) └─┴─┘ │
│ │
│Контактный телефон _________________ │
│ │
│Данная декларация ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│составлена на │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих │ │ │ │ листах │
│ └─┴─┴─┘ документов или их копий на └─┴─┴─┘ │
│ │</pre>
├────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового органа │
│указанных в настоящей декларации, │ │
│подтверждаю: │ │
│ │ │
│Руководитель ___________________________│Сведения о представлении налоговой │
│ Фамилия, Имя, │декларации │
│ Отчество (полностью) │Данная налоговая декларация представлена │
│ │(нужное отметить знаком V) │
│ │ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┐ ┌─┐ ┌─┐ │
│ИНН <**> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лично │ │ по почте │ │ уполномоченным │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ └─┘ └─┘ представителем └─┘ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┐ │
│Подпись _____ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на страницах │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘ │
│ │ │
│Главный бухгалтер ______________________│с приложением подтверждающих │
│ Фамилия, Имя, │документов на ┌─┬─┬─┐ │
│ Отчество (полностью) │ │ │ │ │ листах │
│ │ └─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ИНН <**> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │
│Подпись _____ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Дата представления │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│декларации ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Уполномоченный представитель ___________│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ Фамилия, │ │
│ Имя, │ │
│ Отчество │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ (полностью)│Зарегистрирована за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ИНН <**> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┐ 1 - крупнейший,│
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │Категория налогоплательщика │ │ 2 - основной, │
│ │ └─┘ 3 - прочие │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ │
│Подпись _____ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │
│ МП └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ │
│ ________________ _____________ │
│ Фамилия, И.О. Подпись │
│ │
│ -------------------------------- │
│ <*> Код BIC-Directory. │
│ <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного│
│представителя следует заполнить сведения: │
│ФИО, телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства в Российской│
│Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. │
├─┐ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52001024 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ │
│ СВЕДЕНИЯ О ФИЗИЧЕСКОМ ЛИЦЕ │
│ │
│ В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного │
│ представителя сообщаю: │
│ │
│ Фамилия, Имя, Отчество ______________________________________________________________│
│ │
│ Код города и номер контактного телефона: служебный ______________ домашний __________│
│ │
│ ┌─┬─┐ │
│ Вид документа, удостоверяющего личность _____________________________ Код │ │ │ │
│ └─┴─┘ │
│ │
│ Серия и номер документа, удостоверяющего личность ___________________________________│
│ │
│ Кем выдан ___________________________________________________________________________│
│ │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Дата выдачи документа │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ Адрес места жительства в Российской Федерации <*>: │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ Почтовый индекс │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┐ │
│ Субъект Российской Федерации _____________________________ Код│ │ │ │
│ └─┴─┘ │
│ │
│ Район _______________________________________________________________________________│
│ Город _______________________________________________________________________________│
│ Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________│
│ Улица (проспект, переулок и т.д.) ___________________________________________________│
│ Номер дома (владения) _______________________________________________________________│
│ Номер корпуса (строения) ____________________________________________________________│
│ Номер квартиры ______________________________________________________________________│
│ │
│ Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант ______________│
│ │
│ -------------------------------- │
│ <*> Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места │
│жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. │
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись ________________________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
├─┐ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52001031 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ Раздел 00001 │
│ │
│ Раздел 1. СУММА НАЛОГА (СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ), │
│ ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА │
│ │
│ │
│ Показатели Код Значение показателей │
│ строки │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной классификации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Сумма налога (авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│по налогу), подлежащая уплате в 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│бюджет, руб. <*> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│ │
│Сумма налога, исчисленная к ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│уменьшению, руб. <*> 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код бюджетной классификации 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код по ОКАТО 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│Сумма налога (авансового платежа ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│по налогу), подлежащая уплате в 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│бюджет, руб. <*> └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│ │
│Сумма налога, исчисленная к ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│уменьшению, руб. <*> 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
│ │
│ -------------------------------- │
│ <*> Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (сумма налога к уменьшению) по итогам│
│налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за│
│налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение│
│налогового периода. │
│ │
│ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Подпись ________________________________________ Дата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
├─┐ ┌─┤</pre>
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52001048 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ Раздел 00002 │
│ │
│ Раздел 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО │
│ ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) В ОТНОШЕНИИ ПОДЛЕЖАЩЕГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИМУЩЕСТВА │
│ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ │
│ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ │
│ ПОСТОЯННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА │
│ │
│ РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД │
│ │
│ (руб.)│</pre>
│┌──────────────────┬──────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐│
<pre class="legal-pre">││ По состоянию на: │Код строки│ Остаточная стоимость основных средств за налоговый ││
││ │ │ (отчетный) период для целей налогообложения ││
││ │ ├─────────────────────────┬──────────────────────────────┤│
││ │ │ Всего │ в том числе: ││
││ │ │ ├──────────────────────────────┤│
││ │ │ │ стоимость недвижимого ││
││ │ │ │ имущества ││</pre>
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.01 │ 010 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.02 │ 020 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.03 │ 030 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.04 │ 040 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.05 │ 050 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.06 │ 060 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.07 │ 070 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.08 │ 080 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.09 │ 090 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.10 │ 100 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.11 │ 110 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.12 │ 120 │ │ ││
│├──────────────────┼──────────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────┤│
││01.01 │ 130 │ │ ││
│└──────────────────┴──────────┴─────────────────────────┴──────────────────────────────┘│
│ │
│┌──────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код строки │ Значение показателей ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за│ 140 │ ││
││налоговый (отчетный) период │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││в том числе среднегодовая (средняя) стоимость│ │ ││
││необлагаемого налогом имущества за налоговый│ 150 │ ││
││(отчетный) период │ │ ││</pre>
│└──────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52001055 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ Раздел 00002 │
│ │
│ РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) │
│ │
│ (руб.)│</pre>
│┌──────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код строки │ Значение показателей ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Налоговая база │ 160 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Код налоговой льготы (установленной в виде│ 170 │ ││
││понижения налоговой ставки) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Налоговая ставка (%) │ 180 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Сумма налога за налоговый период │ 190 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Сумма авансового платежа │ 200 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма авансовых платежей, исчисленная за│ 210 │ ││
││предыдущие отчетные периоды │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы│ 220 │ ││
││налога, подлежащей уплате в бюджет) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому│ │ ││
││платежу), уменьшающей сумму налога (авансового│ 230 │ ││
││платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет│ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Код по ОКАТО │ 240 │ ││
│└──────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52001062 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ Раздел 00003 │
│ │
│ Раздел 3. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО │
│ ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД ПО ОБЪЕКТУ НЕДВИЖИМОГО │
│ ИМУЩЕСТВА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ОТНОСЯЩЕМУСЯ К ЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ │
│ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО │
│ │</pre>
│┌──────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код строки │ Значение показателей ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Наименование объекта недвижимого имущества │ 010 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Инвентаризационная стоимость │ 020 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││в том числе необлагаемая налогом│ 030 │ ││
││инвентаризационная стоимость │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Код налоговой льготы │ 040 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Доля инвентаризационной стоимости объекта│ 050 │ ││
││недвижимого имущества на территории субъекта│ │ ││
││Российской Федерации │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Налоговая база │ 060 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Налоговая ставка (%) │ 070 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Сумма налога за налоговый период │ 080 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Сумма авансового платежа по налогу │ 090 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма авансовых платежей, исчисленная за│ 100 │ ││
││предыдущие отчетные периоды │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Код по ОКАТО │ 110 │ ││
│└──────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52001079 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ Раздел 00004 │
│ │
│ Раздел 4. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) │
│ ПО НЕДВИЖИМОМУ ИМУЩЕСТВУ, ВХОДЯЩЕМУ В СОСТАВ ЕДИНОЙ СИСТЕМЫ ГАЗОСНАБЖЕНИЯ, │
│ И ПО ОБЪЕКТАМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ИМЕЮЩИМ МЕСТО │
│ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИЯХ РАЗНЫХ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ │
│ ЛИБО НА ТЕРРИТОРИИ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И В ТЕРРИТОРИАЛЬНОМ МОРЕ │
│ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (НА КОНТИНЕНТАЛЬНОМ ШЕЛЬФЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЛИ │
│ В ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ) │
│ │
│ ┌─┐ │
│ Признак имущества (код строки 010) │ │ │
│ └─┘ │
│ (отметить знаком V) недвижимое имущество, входящее в состав ЕСГС │
│ │
│ РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА │
│ ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД │
│ │
│ (руб.)│</pre>
│┌──────────────────┬──────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐│
││ На: │Код строки│ Остаточная стоимость недвижимого имущества ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.01 │ 020 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.02 │ 030 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.03 │ 040 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.04 │ 050 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.05 │ 060 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.06 │ 070 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.07 │ 080 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.08 │ 090 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.09 │ 100 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.10 │ 110 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.11 │ 120 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.12 │ 130 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.01 │ 140 │ ││
│└──────────────────┴──────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘│
│ │
│┌──────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код строки │ Значение показателей ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Среднегодовая (средняя) стоимость недвижимого│ 150 │ ││
││имущества за налоговый (отчетный) период │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││в том числе среднегодовая (средняя) стоимость│ │ ││
││необлагаемого налогом недвижимого имущества│ 160 │ ││
││за налоговый(отчетный) период │ │ ││</pre>
│└──────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────┘│
<pre class="legal-pre">│ │
│ РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) │
│ │
│ (руб.)│</pre>
│┌──────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код строки │ Значение показателей ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Доля балансовой стоимости объекта недвижимого│ 170 │ ││
││имущества на территории соответствующего │ │ ││
││субъекта Российской Федерации │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Налоговая база │ 180 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Код налоговой льготы (установленной в виде │ 190 │ ││
││пониженной налоговой ставки) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Налоговая ставка (%) │ 200 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Сумма налога за налоговый период │ 210 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Сумма авансового платежа │ 220 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма авансовых платежей, исчисленная за│ 230 │ ││
││предыдущие отчетные периоды │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы│ 240 │ ││
││налога, подлежащей уплате в бюджет) │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому│ 250 │ ││
││платежу), уменьшающей сумму налога (авансового│ │ ││
││платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет│ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Код по ОКАТО │ 260 │ ││
│└──────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
┌─┬────────┬─┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">├─┘││││││││└─┘ │
│ ││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ 52001086 ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ Форма по КНД 1152001 │
│ Раздел 00005 │
│ │
│ Раздел 5. РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ │
│ НЕОБЛАГАЕМОГО НАЛОГОМ (ПОДЛЕЖАЩЕГО ОСВОБОЖДЕНИЮ) ИМУЩЕСТВА │
│ │
│ ┌─┐ ┌─┐ │
│ Признак имущества (код строки 010) │ │ │ │ │
│ └─┘ └─┘ │
│ (отметить знаком V) недвижимое объекты недвижимого имущества │
│ имущество ЕСГС российской организации, имеющие │
│ место фактического нахождения │
│ на территориях разных субъектов │
│ Российской Федерации либо на │
│ территории субъекта Российской │
│ Федерации и в территориальном │
│ море Российской Федерации │
│ (на континентальном шельфе │
│ Российской Федерации или в │
│ исключительной экономической зоне │
│ Российской Федерации) │
│ ┌─┐ │
│ │ │ │
│ └─┘ │
│ прочее имущество │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│Код льготы (код строки 020) │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ │
│ РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ НЕОБЛАГАЕМОГО НАЛОГОМ │
│ (ПОДЛЕЖАЩЕГО ОСВОБОЖДЕНИЮ) ИМУЩЕСТВА ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД │
│ │
│ (руб.)│</pre>
│┌──────────────────┬──────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐│
││ На: │Код строки│ Остаточная стоимость основных средств ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.01 │ 030 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.02 │ 040 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.03 │ 050 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.04 │ 060 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.05 │ 070 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.06 │ 080 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.07 │ 090 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.08 │ 100 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.09 │ 110 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.10 │ 120 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.11 │ 130 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.12 │ 140 │ ││
│├──────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────────────────┤│
││ 01.01 │ 150 │ ││
│└──────────────────┴──────────┴────────────────────────────────────────────────────────┘│
<pre class="legal-pre">│ │
│ (руб.)│</pre>
│┌──────────────────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────┐│
││ Показатели │ Код строки │ Значение показателей ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
<pre class="legal-pre">││Среднегодовая (средняя) стоимость│ 160 │ ││
││необлагаемого налогом (подлежащего│ │ ││
││освобождению) имущества за налоговый│ │ ││
││(отчетный) период │ │ ││</pre>
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Налоговая ставка (%) │ 170 │ ││
│├──────────────────────────────────────────────┼────────────┼──────────────────────────┤│
││Код по ОКАТО │ 180 │ ││
│└──────────────────────────────────────────────┴────────────┴──────────────────────────┘│
├─┐ ┌─┤
└─┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─┘
Утверждена Приказом МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ)
Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу) (далее — Инструкция) применяется в субъектах Российской Федерации, законодательными (представительными) органами которых законодательно не закреплено представление иной (отличной от формы по КНД 1152001) формы отчетности по налогу на имущество организаций.
1.1. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) по Форме по КНД 1152001 (далее по тексту — налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу)) состоит из:
раздела 1. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика (далее — раздел 1);
раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства (далее — раздел 2);
раздела 3. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период по объекту недвижимого имущества иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство (далее — раздел 3);
раздела 4. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) по недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения, и по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) (далее — раздел 4);
раздела 5. Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества (далее — раздел 5).
1.2. Налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу) представляется налогоплательщиком налога на имущество организаций в налоговые органы:
- по месту нахождения российской организации;
- по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
- по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
- по месту нахождения недвижимого имущества.
Налоговые декларации представляются по итогам года не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговые расчеты по авансовым платежам представляются не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
1.3 Налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу) представляется в следующем составе:
1.3.1. по месту нахождения российской организации:
раздела 4 в случае наличия по месту нахождения российской организации имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, и (или) объектов недвижимого имущества, имеющих место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
раздела 5 в случае наличия по месту нахождения российской организации необлагаемого налогом имущества.
1.3.2. по месту осуществления иностранной организацией деятельности через постоянное представительство:
раздела 5 в случае наличия необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества.
1.3.3. по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс:
раздела 4 в случае постановки на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
раздела 5 в случае наличия по месту нахождения обособленного подразделения необлагаемого налогом имущества.
1.3.4. по месту нахождения недвижимого имущества:
- если недвижимое имущество находится по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, не имеющего отдельного баланса:
раздела 4 в случае постановки на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
раздела 5 в случае наличия по месту нахождения обособленного подразделения необлагаемого налогом имущества.
- если недвижимое имущество находится вне места нахождения российской организации и обособленных подразделений:
раздела 4 в случае наличия недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
раздела 5 в случае наличия по месту нахождения недвижимого имущества российской организации вне места нахождения организации и места нахождения обособленных подразделений необлагаемого налогом имущества.
- если недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности иностранной организации, не относится к ее деятельности через постоянное представительство:
- если недвижимое имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения, находится вне места нахождения российской организации:
раздела 5 в случае наличия необлагаемого налогом имущества по месту нахождения недвижимого имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения и находящегося вне места нахождения организации.
1.4. Налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу) заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) по ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором административно-территориального деления (далее — код по ОКАТО). При этом в налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой в налоговый орган, указываются суммы налога, коды по ОКАТО которых соответствуют муниципальным образованиям, территорию которых курирует данный налоговый орган.
В случае, если законодательством субъекта Российской Федерации предусмотрено зачисление налога на имущество организаций в бюджет субъекта Российской Федерации без направления части суммы налога в бюджеты муниципальных образований, налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу) заполняется в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта Российской Федерации.
2. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации (налогового расчета по авансовым платежам)
2.1. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу), необходимо указать следующее.
Для российской и иностранной организаций:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу). При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули («00»).
При этом для российской организации:
ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178 (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004, № 5685), или для крупнейших налогоплательщиков — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме № 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31.08.2001 № БГ-3-09/319 (зарегистрирован в Минюсте России 25.09.2001, № 2950; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2001, № 41).
ИНН и КПП по месту нахождения постоянного представительства иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД и/или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденными Приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, № 2258; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, № 25).
2.2. Титульный лист (страница 2) и раздел 1 заверяется подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовому платежу).
2.3. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия страницы 2 титульного листа налоговой декларации, а также от количества конкретных разделов.
2.4. Налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
2.5. Исправления в налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу) не допускаются.
2.6. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий истекший налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений с заполнением сведений о стоимости имущества по состоянию на первое число каждого месяца налогового периода.
Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом (отчетном) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый (отчетный) период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.
При представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» указывается код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету налоговая декларация (налоговый расчет по авансовым платежам) с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налогоплательщик корректирует налоговые обязательства отчетного (налогового) периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
3. Порядок заполнения титульного листа
3.1. Страница 1 титульного листа налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) заполняется налогоплательщиком полностью, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
При заполнении страницы 1 титульного листа необходимо указать следующее:
- вид документа (1 — первичный, 3 — корректирующий (через дробь номер корректировки));
- налоговый период (отчетный период), за который она представлена;
- отчетный год;
- полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;
- место представления налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу);
- полное наименование организации на русском языке и в латинской транскрипции (если таковая имеется), соответствующее наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет организации;
- для российских организаций основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма № Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 26, ст. 2586; 2003, № 7, ст. 642, № 43, ст. 4238);
- для иностранных организаций страна регистрации (инкорпорации) и ее код;
- для иностранных организаций страна постоянного местонахождения и ее код;
- контактный телефон;
- количество страниц, на которых составлена налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу);
- количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к налоговой декларации (налоговому расчету по авансовому платежу).
Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации (налоговом расчете по авансовому платежу), подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.
Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:
- о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц налоговой декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к налоговой декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована налоговая декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего налоговую декларацию; его подпись);
- об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие). При этом в отношении иностранной организации — основные, прочие.
3.2 На странице 2 титульного листа указывается:
ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации и уполномоченного представителя).
В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя следует заполнить в отношении них:
- фамилию, имя, отчество;
- номер контактных телефонов (служебного и домашнего), с кодом города;
- сведения о документе, удостоверяющем личность (вид документа, его наименование, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);
- адрес места жительства в Российской Федерации.
При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание на то, что:
- фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
- для взаимодействия налогового органа с руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем указывается номер контактного телефона, с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
- в строке «вид документа, удостоверяющего личность» записывается название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов;
- далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
- адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов. Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.
Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
4. Порядок заполнения раздела 1 «Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»
Раздел 1 заполняется для представления по месту нахождения организации (месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), месту нахождения обособленного подразделения российской организации, месту нахождения недвижимого имущества.
При заполнении раздела 1 в верхнем поле указывается ИНН организации и КПП, присвоенный организации налоговым органом по месту представления налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу).
В каждом блоке строк с кодами 010 — 040 раздела 1 указываются:
1. по строке с кодом 010 — код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога (авансового платежа по налогу), указанная в строке с кодом 030 данного блока;
2. по строке с кодом 020 — код по ОКАТО по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95, по которому подлежит уплате сумма налога, указанная в строке 030 данного блока;
3. по строке с кодом 030 — сумма налога (авансового платежа по налогу), подлежащая уплате (начисленная по состоянию на отчетную дату) в бюджет по месту представления налоговой декларации (налогового расчета по авансовому платежу) по соответствующим коду бюджетной классификации (далее — КБК) и коду по ОКАТО.
При представлении налогового расчета по авансовому платежу за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) значение строки с кодом 030 раздела 1 с соответствующими кодами по ОКАТО и КБК равно сумме:
- разностей значений строк с кодами 200 и 230 разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО;
- значений строки с кодом 090 разделов 3 с соответствующими кодами по ОКАТО;
- разностей значений строк с кодами 220 и 250 разделов 4 с соответствующими кодами по ОКАТО.
При представлении налоговой декларации за налоговый период значение строки с кодом 030 раздела 1 определяется путем суммирования следующих величин всех представленных разделов:
- разностей значений строк с кодами 190 и суммы значений строк с кодами 210 и 230 разделов 2 с соответствующими кодами по ОКАТО;
- разностей значений строк с кодами 080 и 100 разделов 3 с соответствующими кодами по ОКАТО;
- разностей значений строк с кодами 210 и суммы значений строк с кодами 230 и 250 разделов 4 с соответствующими кодами по ОКАТО (без отметки в строке с кодом 010 в случае КБК 1040210 и с отметкой в строке с кодом 010 в случае КБК 1040220).
В случае, если подсчитанное таким образом значение меньше нуля, то по строке с кодом 030 ставится прочерк;
4. по строке с кодом 040 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.
Строка с кодом 040 заполняется только при представлении налоговой декларации за налоговый период.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в абзаце 3 пункта 3, отрицательно, то значение строки с кодом 040 соответствует модулю указанного отрицательного значения.
В случае если значение, подсчитанное по алгоритму, указанному в абзаце 3 пункта 3, положительно, то значение по строке 040 принимается равным нулю.
Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.
5. Порядок заполнения раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
5.1. Раздел 2 заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
5.2. Раздел 2 заполняется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
5.3. Заполнение подраздела «Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период».
Значения граф 3 — 4 заполняются следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал заполняются строки с кодами 010 — 040;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за полугодие заполняются строки с кодами 010 — 070;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев заполняются строки с кодами 010 — 100;
- при представлении налоговой декларации за год заполняются строки с кодами 010 — 130.
При этом в соответствующих строках по графам 3 — 4 отражаются сведения об остаточной стоимости основных средств за налоговый (отчетный) период по состоянию на соответствующую дату:
- по графе 3 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения (за исключением остаточной стоимости основных средств, используемых в деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности), в том числе:
- по графе 4 указывается остаточная стоимость недвижимого имущества.
По строке с кодом 140 указывается среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период, исчисленная следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений по графе 3 строк с кодами 010 — 040;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за полугодие как частное от деления на 7 суммы значений по графе 3 строк с кодами 010 — 070;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев как частное от деления на 10 суммы значений по графе 3 строк с кодами 010 — 100;
- при представлении налоговой декларации за налоговый период (календарный год) как частное от деления на 13 суммы значений по графе 3 строк с кодами 010 — 130.
По строке с кодом 150 указывается среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период, значение которой соответствует значению строки с кодом 160 раздела 5 (с соответствующими кодом по ОКАТО, отметкой по коду строки 010 в ячейке «прочее имущество», налоговой ставкой по строке с кодом 170, равной налоговой ставке, указанной в строке с кодом 180 раздела 2).
5.4. Заполнение подраздела «Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)».
По строке с кодом 160, заполняемой только при представлении налоговой декларации за год, отражается значение налоговой базы, рассчитанное как разница значений строк с кодами 140 и 150 данного раздела.
По строке с кодом 170, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции, отражается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде снижения ставки, по строке с кодом 170 ставится прочерк.
По строке с кодом 180 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).
В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде снижения ставки, по строке с кодом 180 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.
По строке с кодом 190, заполняемой только при представлении налоговой декларации по итогам года, отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами 160 и 180, деленное на 100.
При представлении налогового расчета по авансовому платежу за отчетный период по строке с кодом 190 ставится прочерк.
По строке с кодом 200 отражается сумма авансового платежа по налогу, рассчитанная как одна четвертая произведения разности строк с кодами 140 и 150 на значение строки с кодом 180, деленного на сто.
Строка с кодом 200 заполняется только при представлении налоговых расчетов по авансовому платежу. При представлении налоговой декларации за налоговый период по строке с кодом 200 ставится прочерк.
По строке с кодом 210, заполняемой только при представлении налоговой декларации по итогам года, отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), определяемая как сумма значений строк с кодами 200 разделов 2 (с соответствующими кодами по ОКАТО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.
Строка с кодом 220 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 220 в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции, указывается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Строка с кодом 230 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 230 указывается сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет.
Например: законом субъекта Российской Федерации установлена льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в бюджет 80% суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).
При представлении налогового расчета по авансовому платежу значение по строке с кодом 230 должно быть подсчитано как значение строки с кодом 200 х (100% — 80%) : 100%.
При представлении налоговой декларации по налогу значение по строке с кодом 230 должно быть подсчитано как (значение строки с кодом 190 — значение строки с кодом 210) х (100 — 80%) : 100%.
По строке с кодом 240 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога (авансового платежа по налогу).
6. Порядок заполнения раздела 3. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период по недвижимому имуществу иностранной организации, не относящемуся к ее деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство
6.1. Раздел 3 заполняется иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
6.2. По строке с кодом 010 указывается наименование объекта недвижимого имущества согласно свидетельству о государственной регистрации прав на объект недвижимого имущества или его адрес, или инвентарный (условный) номер.
По строке с кодом 020 указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества, в том числе:
- по строке с кодом 030 указывается инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества, не подлежащего налогообложению.
По строке с кодом 040 указывается код налоговой льготы в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции.
По строке с кодом 050 указывается доля инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества на территории субъекта Российской Федерации (в десятичных дробях с точностью до сотых долей).
По строке с кодом 060, которая заполняется только по итогам года, указывается налоговая база по объекту недвижимого имущества, рассчитанная как:
- произведение (с округлением до целых единиц) разности значений строк с кодами 020 и 030 и значения строки с кодом 050 в случае заполнения раздела 3 по объекту недвижимого имущества, имеющему фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
- разности значений строк с кодами 020 и 030 при заполнении раздела 3 по другим объектам недвижимого имущества.
По строке с кодом 070 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков.
По строке с кодом 080, заполняемой только при представлении налоговой декларации по налогу по итогам года, отражается сумма налога за налоговый период, определяемая как произведение значений строк с кодами 060 и 070, деленное на 100.
По строке с кодом 090, заполняемой только при представлении налогового расчета по авансовому платежу, отражается сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 020 и 030 и значения по строке с кодом 070, деленного на сто.
По строке с кодом 100, заполняемой только при представлении налоговой декларации по налогу по итогам года, отражается сумма авансовых платежей за отчетные периоды, исчисленная как сумма значений строк с кодами 090 разделов 3 с соответствующими кодами по ОКАТО налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода.
По строке с кодом 110 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога (авансового платежа по налогу).
7. Порядок заполнения раздела 4. Расчет налоговой базы и суммы налога (авансового платежа по налогу) по недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения, и по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации)
7.1 Раздел 4 заполняется отдельно:
- по недвижимому имуществу, входящему в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС);
- по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).
В случае отсутствия у организации указанных объектов раздел 4 не заполняется.
7.2. При заполнении раздела 4 отметка в строке с кодом 010 «Признак имущества (отметить знаком V)» делается в случае заполнения раздела по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС.
7.2.1. При заполнении подраздела «Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период» значения графы 3 заполняются следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал заполняются строки 020 — 050;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за полугодие заполняются строки 020 — 080;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев заполняются строки 020 — 110;
- при представлении налоговой декларации за год заполняются строки 020 — 140.
При этом в соответствующих строках по графе 3 отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимого имущества по состоянию на соответствующую дату.
По строке с кодом 150 отражается среднегодовая (средняя) стоимость недвижимого имущества за налоговый (отчетный) период, определяемая следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений строк с кодами 020 — 050;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное от деления на 7 суммы значений строк с кодами 020 — 080;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное отделения на 10 суммы значений строк с кодами 020 — 110;
- при представлении налоговой декларации за год как частное от деления на 13 суммы значений строк с кодами 020 — 140.
По строке с кодом 160 указывается среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества за налоговый (отчетный) период, значение которой соответствует значению строки с кодом 160 раздела 5 (с соответствующими кодом по ОКАТО, отметкой в соответствующей ячейке по коду строки 010, налоговой ставкой по строке с кодом 170, равной налоговой ставке, указанной в строке с кодом 200 данного раздела 4).
7.2.2. Заполнение подраздела «Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)».
По строке с кодом 170 отражается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (доля балансовой стоимости имущества ЕСГС на территории соответствующего субъекта Российской Федерации).
По строке с кодом 180, заполняемой только при представлении налоговой декларации по налогу по итогам года, отражается значение налоговой базы, определяемое следующим образом:
- при заполнении раздела 4 по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, — как разница значений строк с кодами 150 и 160 данного раздела;
- при заполнении раздела 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации), — как произведение разницы значений строк с кодами 150 и 160 на значение строки с кодом 170.
По строке с кодом 190, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции, отражается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.
В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде снижения ставки, по строке с кодом 190 ставится прочерк.
По строке с кодом 200 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).
В случае установления законом субъекта Российской Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде снижения ставки, по строке с кодом 200 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.
По строке с кодом 210, заполняемой только при представлении налоговой декларации за год, отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная следующим образом:
- при заполнении раздела 4 по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, как произведение значений строк с кодами 180, 200 и 170, деленное на 100;
- при заполнении раздела 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территории разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) как произведение значений строк с кодами 180 и 200, деленное на 100.
При представлении налогового расчета по авансовому платежу за отчетный период по строке с кодом 210 ставится прочерк.
По строке с кодом 220 отражается сумма авансового платежа по налогу, рассчитанная следующим образом:
- при заполнении раздела 4 по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, как одна четвертая произведения разности значений строк с кодами 150 и 160, значений строк с кодами 200 и 170, деленного на сто;
- при заполнении раздела 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территории разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации) как одной четвертой произведения разности значений строк с кодами 150 и 160, значения строки с кодом 200, деленного на сто.
Строка с кодом 220 заполняется только при представлении налоговых расчетов по авансовому платежу. При представлении налоговой декларации за налоговый период по строке с кодом 220 ставится прочерк.
По строке с кодом 230, заполняемой только при представлении налоговой декларации за налоговый период, отражается сумма авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды, определяемая как сумма значений строк с кодами 220 разделов 4 (с соответствующими кодами по ОКАТО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода.
Строка с кодом 240 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 240 в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции, указывается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Строка с кодом 250 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
По строке с кодом 250 указывается сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет (см. пример в пункте 5.4 Инструкции).
По строке с кодом 260 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога (авансового платежа по налогу).
8. Порядок заполнения раздела 5. Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества
8.1. Раздел 5 заполняется в случае наличия в муниципальном образовании с соответствующим кодом по ОКАТО необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества:
- российскими организациями;
- иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
8.2 Раздел 5 заполняется отдельно по:
- недвижимому имуществу ЕСГС;
- объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации);
- прочему имуществу.
Раздел 5 заполняется отдельно в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
В случае, если законом субъекта Российской Федерации не установлены дифференцированные ставки по видам имущества, заполняется единый раздел 5 по прочему имуществу (по имуществу, не относящемуся к недвижимому имуществу ЕСГС и не относящемуся к объектам недвижимого имущества российских организаций, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации)).
8.3. При заполнении раздела 5 делается соответствующая отметка в строке с кодом 010 «Признак имущества (отметить знаком V)».
При этом в строке с кодом 010 отметка в ячейке «прочее имущество» ставится в случае заполнения раздела 5 по имуществу, не относящемуся к недвижимому имуществу ЕСГС и не относящемуся к объектам недвижимого имущества российских организаций, имеющим место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).
По строке с кодом 020 указывается код льготы в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в пункте 9 настоящей Инструкции.
По льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, раздел 5 не заполняется.
8.4. При заполнении подраздела «Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества за налоговый (отчетный) период» значения графы 3 заполняются следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовым платежам за первый квартал заполняются строки 030 — 060;
- при представлении налогового расчета по авансовым платежам за полугодие заполняются строки 030 — 090;
- при представлении налогового расчета по авансовым платежам за 9 месяцев заполняются строки 030 — 120;
- при представлении налоговой декларации за год заполняются строки 030 — 150.
При этом в соответствующих строках по графе 3 отражаются сведения об остаточной стоимости необлагаемого налогом имущества по состоянию на соответствующую дату.
По строке с кодом 160 отражается среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества за налоговый (отчетный) период, рассчитанная следующим образом:
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за первый квартал как частное от деления на 4 суммы значений строк с кодами 030 — 060;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за полугодие как частное от деления на 7 суммы значений строк с кодами 030 — 090;
- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев как частное от деления на 10 суммы значений строк с кодами 030 — 120;
- при представлении налоговой декларации за год как частное от деления на 13 суммы значений строк с кодами 030 — 150.
По строке с кодом 170 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.
По строке с кодом 180 указывается код по ОКАТО муниципального образования по месту нахождения необлагаемого налогом имущества.
| Коды налоговых льгот | Наименование льготы | Основание |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 2010221 | организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | п. 1 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010222 | религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности | п. 2 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010223 | общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности | п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010224 | организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010225 | учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебнооздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | п. 3 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010226 | организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | п. 4 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010227 | организации — в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке | п. 5 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010228 | организации — в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов | п. 6 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010229 | организации — в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения | п. 7 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010231 | организации — в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве | п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010232 | испытательных полигонов, снаряжательных баз, аэродромов, объектов единой системы организации воздушного движения, отнесенных в соответствии с законодательством Российской Федерации к объектам особого назначения | п. 8 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010233 | организации — в отношении ядерных установок, используемых для научных целей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилищ радиоактивных отходов | п. 9 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010234 | организации — в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания | п. 10 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010235 | организации — в отношении железнодорожных путей общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010236 | организации — в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010237 | организации — в отношении магистральных трубопроводов, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010238 | организации — в отношении линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | п. 11 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010239 | организации — в отношении космических объектов | п. 12 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010331 | имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | п. 13 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010332 | имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | п. 14 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010333 | имущество государственных научных центров | п. 15 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010251 | научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств — в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности | п. 16 ст. 381 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2012000 | Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации, за исключением льгот в виде снижения ставки для отдельной категории налогоплательщиков и в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет | п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2012400 | Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде снижения налоговой ставки для отдельной категории налогоплательщиков | п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2012500 | Дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет | п. 2 ст. 372 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2014000 | Льготы (освобождение) по налогу на имущество организаций, предусмотренные международными договорами Российской Федерации | Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2010291 | Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции | п. 7 ст. 346.35 Налогового кодекса Российской Федерации |
СПРАВОЧНИК «ВИДЫ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА»
| Код | Наименование документа | Примечание |
|---|---|---|
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина СССР и действующий на территории РФ до 31 декабря 2003 года |
| 02 | Загранпаспорт гражданина СССР | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца до 1997 года |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 — 14-летнего) возраста |
| 04 | Удостоверение личности офицера | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| 05 | Справка об освобождении из места лишения свободы | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| 06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), выданный до 1997 г. |
| 07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
| 09 | Дипломатический паспорт гражданина РФ | Дипломатический паспорт для граждан РФ |
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан, которые временно находятся на территории РФ |
| 11 | Свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем | Для беженцев, не имеющих статуса беженца |
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
| 13 | Удостоверение беженца в РФ | Для беженцев |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина РФ | Временное удостоверение личности гражданина РФ по форме 2П |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ, действующий на территории РФ с 1 октября 1997 года |
| 22 | Загранпаспорт гражданина РФ | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина РФ за пределами РФ, образца 1997 года |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 — 14-летнего) возраста |
| 26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 г. |
| 27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
| 91 | Иные документы, выдаваемые органами МВД | Иные выдаваемые органами внутренних дел РФ документы, удостоверяющие личность гражданина |
СПРАВОЧНИК «СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
| Код | Наименование |
|---|---|
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
| 02 | Республика Башкортостан |
| 03 | Республика Бурятия |
| 04 | Республика Алтай |
| 05 | Республика Дагестан |
| 06 | Республика Ингушетия |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
| 08 | Республика Калмыкия |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
| 10 | Республика Карелия |
| 11 | Республика Коми |
| 12 | Республика Марий Эл |
| 13 | Республика Мордовия |
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
| 17 | Республика Тыва |
| 18 | Удмуртская Республика |
| 19 | Республика Хакасия |
| 20 | Чеченская Республика |
| 21 | Чувашская Республика — Чувашия |
| 22 | Алтайский край |
| 23 | Краснодарский край |
| 24 | Красноярский край |
| 25 | Приморский край |
| 26 | Ставропольский край |
| 27 | Хабаровский край |
| 28 | Амурская область |
| 29 | Архангельская область |
| 30 | Астраханская область |
| 31 | Белгородская область |
| 32 | Брянская область |
| 33 | Владимирская область |
| 34 | Волгоградская область |
| 35 | Вологодская область |
| 36 | Воронежская область |
| 37 | Ивановская область |
| 38 | Иркутская область |
| 39 | Калининградская область |
| 40 | Калужская область |
| 41 | Камчатская область |
| 42 | Кемеровская область |
| 43 | Кировская область |
| 44 | Костромская область |
| 45 | Курганская область |
| 46 | Курская область |
| 47 | Ленинградская область |
| 48 | Липецкая область |
| 49 | Магаданская область |
| 50 | Московская область |
| 51 | Мурманская область |
| 52 | Нижегородская область |
| 53 | Новгородская область |
| 54 | Новосибирская область |
| 55 | Омская область |
| 56 | Оренбургская область |
| 57 | Орловская область |
| 58 | Пензенская область |
| 59 | Пермская область |
| 60 | Псковская область |
| 61 | Ростовская область |
| 62 | Рязанская область |
| 63 | Самарская область |
| 64 | Саратовская область |
| 65 | Сахалинская область |
| 66 | Свердловская область |
| 67 | Смоленская область |
| 68 | Тамбовская область |
| 69 | Тверская область |
| 70 | Томская область |
| 71 | Тульская область |
| 72 | Тюменская область |
| 73 | Ульяновская область |
| 74 | Челябинская область |
| 75 | Читинская область |
| 76 | Ярославская область |
| 77 | Г. Москва |
| 78 | Г. Санкт-Петербург |
| 79 | Еврейская автономная область |
| 80 | Агинский Бурятский автономный округ |
| 81 | Коми-Пермяцкий автономный округ |
| 82 | Корякский автономный округ |
| 83 | Ненецкий автономный округ |
| 84 | Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ |
| 85 | Усть-Ордынский Бурятский автономный округ |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
| 87 | Чукотский автономный округ |
| 88 | Эвенкийский автономный округ |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
