Приказ ФНС РФ от 30.12.2004 № САЭ-3-13/195@

«О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 30 декабря 2004 г. № САЭ-3-13/195@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

В соответствии с пунктом 2 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01.11.2004 № 96н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и инструкции о порядке ее заполнения», от 01.11.2004 № 97н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на игорный бизнес и инструкции о порядке ее заполнения», от 27.08.2004 № 72н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации для составления бюджетов всех уровней, начиная с бюджетов на 2005 год» приказываю:

1. Внести изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 № БГ-3-13/705@, в составе:

Заменить «Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00003)» на «Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00004)».

Заменить «Часть V-I. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли и нефтепродуктов (версия 3.00001)» на «Часть V-I. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли и нефтепродуктов (версия 3.00002)».

Заменить «Часть V-II. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли (версия 3.00002)» на «Часть V-II. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли (версия 3.00003)».

Заменить «Часть V-III. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты (версия 3.00001)» на «Часть V-III. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты (версия 3.00002)».

Заменить «Часть V-IV. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) (версия 3.00001)» на «Часть V-IV. Состав и структура показателей налоговой декларации по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) (версия 3.00002)».

Заменить «Часть XXI. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на игорный бизнес (версия 3.00001)» на «Часть XXI. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на игорный бизнес (версия 3.00002)».

Заменить «Часть XXIX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (версия 3.00001)» на «Часть XXIX. Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (версия 3.00002)».

2. Данный Приказ вступает в силу для Части XXI «Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на игорный бизнес (версия 3.00002)», начиная с расчетов за ноябрь 2004 года.

3. Данный Приказ вступает в силу для Части XXIX «Состав и структура показателей налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (версия 3.00002)», начиная с расчетов за IV квартал 2004 года.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

ЧАСТЬ II. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 3.00004)

1. Общие требования

Формат передачи данных налоговой декларации на прибыль организаций предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.

Состав показателей определяется на основании «бумажной» формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 № БГ-3-13/705@).

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 № БГ-3-02/614 (зарегистрирован в Минюсте России 04.12.2003 № 5294) с учетом изменений и дополнений № 1 в форму декларации, внесенных Приказом МНС России от 03.06.2004 № САЭ-3-02/351@ (зарегистрирован в Минюсте России 09.07.2004 № 5899).

Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом МНС России от 29.12.2001 № БГ-3-02/585 (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2002 № 3196), с учетом изменений и дополнений № 1, внесенных Приказом МНС России от 09.09.2002 № ВГ-3-02/480 (зарегистрирован в Минюсте России 08.10.2002 № 3843), с учетом изменений и дополнений № 2, внесенных Приказом МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-02/723 (зарегистрирован в Минюсте России 20.01.2004 № 5433), и изменений и дополнений № 3, внесенных Приказом МНС России от 03.06.2004 № САЭ-3-02/351@ (зарегистрирован в Минюсте России 09.07.2004 № 5899).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа «Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)».

2. Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде

Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по смысловому содержанию.

<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента> <информационная часть><конец фрагмента> <конец файла> <служебная часть>::=<общие сведения служебной части> <сведения об отправителе> <информационная часть>::=<общие сведения информационной части> <конец блока> <сведения о налогоплательщике — юридическом лице> <описание формы отчетности><конец блока> <содержание формы> <конец блока>::= ###EOL <конец фрагмента>::= @@@EOL <конец файла>::= ===EOL

<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
             <сведения об организации><конец блока>
             <сведения о руководстве организации><конец блока>

Состав показателей блоков: <общие сведения информационной части> - таблица 4, <сведения о налогоплательщике> - таблица 5 и таблица 6, <описание формы отчетности> - таблица 7.

Состав показателей блока <содержание формы> — представлен в следующей таблице:

<содержание формы>::= {<Раздел 00101><конец блока>} Таблица 8 [{<Раздел 00102><конец блока>}] Таблица 9 [{<Раздел 00103><конец блока>}] Таблица 10 [{<Раздел 00104><конец блока>}] Таблица 11 [{<Раздел 00200><конец блока>}] Таблица 12 [{<Раздел 00201><конец блока>}] Таблица 13 [{<Раздел 00202><конец блока>}] Таблица 14 [{<Раздел 00203><конец блока>}] Таблица 15 [{<Раздел 00204><конец блока>}] Таблица 16 [{<Раздел 00205><конец блока>}] Таблица 17 [{<Раздел 00206><конец блока>}] Таблица 18 [{<Раздел 00207><конец блока>}] Таблица 19 [<Раздел 00208>] Таблица 20.1 Таблица 20.2 Таблица 20.3 [<Раздел 00209>] Таблица 21.1 Таблица 21.2 [<Раздел 00210><конец блока>] Таблица 22 [<Раздел 00211><конец блока>] Таблица 23 [<Раздел 00212><конец блока>] Таблица 24 [<Раздел 00213><конец блока>] Таблица 25 [<Раздел 00214><конец блока>] Таблица 26 [<Раздел 00215><конец блока>] Таблица 27 [<Раздел 00216><конец блока>] Таблица 28 [<Раздел 00217>] Таблица 29.1 Таблица 29.2 [{<Раздел 00218><конец блока>}] Таблица 30 [{<Раздел 00219><конец блока>}] Таблица 31 [{<Раздел 00220><конец блока>}] Таблица 32

<Раздел 00208>::=<сведения по строкам 010 - 140><конец блока>
                 [{<сведения по строке 141><конец блока>}]
                 <сведения по строке 150><конец блока>

<Раздел 00209>::=<сведения по строкам 010 - 070><конец блока>
                 {<сведения по строкам 080    -    160><конец
                 блока>}

<Раздел 00217>::={<сведения по строке 010><конец блока>}
                 <сведения по строке 020><конец блока>

Состав показателей блоков <сведения по строке 010>,<сведения по строке 020> соответственно представлен в таблице 29.1, 29.2.

3. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 32.

В графах «Наименование реквизита» и «Код реквизита» указываются, соответственно, наименование и код реквизита.

В графе «Тип» записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О — обязательный реквизит;

Н — необязательный реквизит;

У — условно-обязательный реквизит;

П — предписанный реквизит.

Обязательный реквизит — это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит — это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит — это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения — к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе «Структура реквизита и дополнительная информация».

Предписанный реквизит — это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе «Формат» для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается — при помощи выражений Т, T1, Т2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е — синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках — максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)

Символы Т, Т1, Т2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е соответствуют вышеописанным обозначениям:

Т — <текст>;

Т1 — <текст1>;

Т2 — <текст2>;

N — <число>;

D — <дата>;

К — <код>;

I1 — <идентификатор файла>;

I2 — <идентификатор документа>;

I3 — <ИННЮЛ>;

I4 — <КПП>;

I5 — <ИННФЛ>;

I6 — <ОГРН>;

Е — <пустое выражение>.

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе «Формат» указывается формат его представления в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак «-» (минус), а k — число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе «Формат» указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,..., <формат слова S>

В графе «Структура реквизита и дополнительная информация» приводятся следующие данные.

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия ...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Таблица 1

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Таблица 4

Сведения об организации

Таблица 5

Сведения о руководстве организации

Таблица 6

Таблица 7

Содержание формы отчетности

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

Таблица 13

Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации), процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом (источником

Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

Таблица 20.1

Таблица 20.2

Таблица 20.3

Лист 07

бумаг в результате новации

Лист 08

не обращающимися на организованном рынке

Таблица 29.1

Таблица 29.2

Налогового кодекса

Таблица 32

4. Описание реквизитов

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:

ИИ....ИИ - идентификатор отправителя,

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ ИНН КПП

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:

ХХХХХХХХХХХХ********* ИНН

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

ХХХХ***************.**

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП

Реквизит "Версия формата"

Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.

Сведения об отправителе - юридическом лице

Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"

Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.

Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"

Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.

Сведения об отправителе - физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"

Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "Е-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.

Сведения об организации

Реквизит "Полное наименование организации"

Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Реквизит "Полное наименование обособленного подразделения"

Указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

Реквизит "ИНН организации"

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7). Для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И), или по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2202ИМ).

Реквизит "КПП по месту нахождения организации"

Указывается код причины постановки по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7), для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И).

Реквизит "КПП по месту нахождения обособленного подразделения"

Указывается код причины постановки по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (форма 12-1-8).

Данный реквизит заполняется при представлении декларации обособленным подразделением российской организации.

Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"

Обязательный реквизит. Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N 57001).

Сведения о руководстве организации

Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"

Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.

Реквизит "ИНН руководителя"

Указывается 12-разрядный ИНН руководителя организации, если данному лицу был присвоен идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН не присвоен, указывается <пустое выражение>.

В случае отсутствия у руководителя ИНН или изменения его учетных данных в период, за который представляется отчетность, сообщаются персональные данные (дата рождения, место рождения, пол, гражданство, данные документа, удостоверяющего личность, и адрес места жительства в Российской Федерации).

Реквизит "Номер контактного телефона (служебный) руководителя"

Указывается код и номер служебного телефона руководителя.

Реквизит "Номер контактного телефона (домашний) руководителя"

Указывается код и номер домашнего телефона руководителя.

Реквизит "Дата рождения руководителя"

Указывается дата рождения руководителя.

Реквизит "Место рождения руководителя"

Указывается место рождения руководителя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол руководителя"

Указывает пол руководителя.

Реквизит "Гражданство руководителя"

Указывается гражданство руководителя.

Реквизит "Код страны руководителя"

Указывается <код страны> из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности руководителя"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Реквизит "Кем выдано удостоверение личности руководителя"

Указывается организация, выдавшая удостоверение личности.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности руководителя"

Представляется в формате <дата выдачи>.

Реквизит "Адрес места жительства руководителя в Российской Федерации"

Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес места жительства руководителя в стране, резидентом которой является"

Заполняется в произвольной форме.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"

Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера. В случае, если в организации нет должности главного бухгалтера, указывается <пустое значение>, <пустое значение>, <пустое значение>.

Реквизит "ИНН главного бухгалтера"

Указывается 12-разрядный ИНН главного бухгалтера, если данному лицу был присвоен идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН не присвоен, указывается <пустое значение>.

В случае отсутствия ИНН у главного бухгалтера или изменения его учетных данных в период, за который представляется декларация, сообщаются персональные данные (дата рождения, место рождения, пол, гражданство, данные документа, удостоверяющего личность, и адрес места жительства в Российской Федерации).

Реквизит "Номер контактного телефона (служебный) главного бухгалтера"

Указывается код и номер служебного телефона главного бухгалтера.

Реквизит "Номер контактного телефона (домашний) главного бухгалтера"

Указывается код и номер домашнего телефона главного бухгалтера.

Реквизит "Данные удостоверения личности главного бухгалтера"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Реквизит "Кем выдано удостоверение личности главного бухгалтера"

Указывается организация, выдавшая удостоверение личности.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности главного бухгалтера"

Представляется в формате <дата выдачи>.

Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в Российской Федерации"

Указываются <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес места жительства главного бухгалтера в стране, резидентом которой является"

Указывается в произвольной форме.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя"

Указывается фамилия, имя, отчество уполномоченного представителя в формате <фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если в организации нет официально зарегистрированного уполномоченного представителя, указывается <пустое выражение>, <пустое выражение>, <пустое выражение>.

Реквизит "ИНН уполномоченного представителя"

Указывается 12-разрядный ИНН уполномоченного представителя, если данному лицу был присвоен идентификационный номер налогоплательщика. Если ИНН не присвоен, указывается <пустое значение>.

В случае отсутствия у уполномоченного представителя ИНН или изменения его учетных данных в период, за который представляется отчетность, сообщаются персональные данные (дата рождения, место рождения, пол, гражданство, данные документа, удостоверяющего личность, и адрес места жительства в Российской Федерации).

Реквизит "Номер контактного телефона (служебный) уполномоченного представителя"

Указывается код и номер служебного телефона главного бухгалтера.

Реквизит "Номер контактного телефона (домашний) уполномоченного представителя"

Указывается код и номер домашнего телефона уполномоченного представителя.

Реквизит "Дата рождения уполномоченного представителя"

Указывается дата рождения уполномоченного представителя.

Реквизит "Место рождения уполномоченного представителя"

Указывается место рождения уполномоченного представителя в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

Реквизит "Пол уполномоченного представителя"

Указывает пол уполномоченного представителя.

Реквизит "Гражданство уполномоченного представителя"

Указывается гражданство уполномоченного представителя.

Реквизит "Код страны уполномоченного представителя"

Указывается <код страны> из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ).

Реквизит "Данные удостоверения личности уполномоченного представителя"

Указывается в формате <код вида документа>, <серия и номер>.

Реквизит "Кем выдано удостоверение уполномоченного представителя"

Указывается организация, выдавшая удостоверение личности.

Реквизит "Дата выдачи удостоверения личности уполномоченного представителя"

Представляется в формате <дата выдачи>.

Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в Российской Федерации"

Указываются <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

Реквизит "Адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой является"

Указывается адрес места жительства уполномоченного представителя в стране, резидентом которой он является. Заполняется в произвольной форме.

Описание формы отчетности

Реквизит "Признак отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 - для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный для данной декларации - 1151006. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

Х.ХХХХХ

                        (бухгалтерской)      отчетности      в
                        электронном виде.

Значение данной версии формата равно 3.00004.

Реквизит «Период действия версии формата отчетности»

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит «Признак вида документа»

Принимает значение: 1 — первичный;

3 — корректирующий.

Реквизит «Номер корректировки»

Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.

Реквизит «Признак налогового (отчетного) периода»

Принимает значение:

1 — месяц;

3 — квартал;

6 — полугодие;

9 — 9 месяцев;

0 — год.

Реквизит «Номер месяца»

Принимает значение:

для месяца — от 01 до 12.

Реквизит «Отчетный год»

Указывается год, за который представляется отчетность.

Реквизит «Документ представляется»

Принимает значение 210 — по месту нахождения российской организации или 220 — по месту нахождения обособленного подразделения.

Реквизит «Единица измерения»

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате — 383 (в рублях);

Реквизит «Количество показателей в разделах „Содержание формы отчетности“»

Указывает количество показателей в разделах «Содержание формы отчетности», имеющих реквизит «Показатель формы отчетности».

Содержание формы отчетности

Реквизит «Показатель формы отчетности»

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где:

П — префикс показателей табличной части,

РРРРР — пятизначный код раздела декларации,

ССССС — пятизначный код строки декларации,

ГГ — двузначный номер графы декларации.

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

ЧАСТЬ V-I. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ, РЕАЛИЗУЕМОЙ С АКЦИЗНЫХ СКЛАДОВ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ, И НЕФТЕПРОДУКТОВ (ВЕРСИЯ 3.00002)

1. Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов, предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.

Состав показателей определяется на основании «бумажной» формы налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается, и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 № БГ-3-13/705@).

Форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов, утверждена Приказом МНС России от 10.12.2003 № БГ-3-03/675@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.01.2004 № 5417).

Инструкция по заполнению налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов, утверждена Приказом МНС России от 10.12.2003 № БГ-3-03/675@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.01.2004 № 5417).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа «Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)».

2. Структура представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов,

Структура формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов, состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию:

<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента> <информационная часть><конец фрагмента> <конец файла>

<служебная часть>::=<общие сведения служебной части> <сведения об отправителе>

<информационная часть>::=<общие сведения информационной части> <конец блока> <сведения о налогоплательщике> <описание формы отчетности><конец блока> <содержание формы>

<конец блока>::= ###EOL

<конец фрагмента>::= @@@EOL

<конец файла>::= ===EOL

<сведения о налогоплательщике>::= <сведения о налогоплательщике — юридическом лице>|?УВНалЮЛ <сведения о налогоплательщике — индивидуальном предпринимателе><конец блока>

<сведения о налогоплательщике — юридическом лице>::= <сведения об организации><конец блока> <сведения о руководстве организации><конец блока>

Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлены в таблицах 4 - 8.

<содержание формы>::=<Раздел 00001> <Раздел 00002> [{<Раздел 00021>}] [{<Раздел 00022>}] [{<Раздел 00023>}] [{<Раздел 00024>}] [<Раздел 00025>] [<Раздел 00003><конец блока>] [{<Раздел 00004>}]

<Раздел 00001>::={<сведения по строкам 010 — 030><конец блока>}

Состав показателей блока <Раздел 00001> — представлен в Таблице 9.

<Раздел 00002>::= {<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 10.1 {<сведения по строке 020><конец блока>} Таблица 10.2 {<сведения по строке 030><конец блока>} Таблица 10.3 {<сведения по строке 040><конец блока>} Таблица 10.4 {<сведения по строке 050><конец блока>} Таблица 10.5 {<сведения по строке 060><конец блока>} Таблица 10.6 {<сведения по строке 070><конец блока>} Таблица 10.7 {<сведения по строке 080><конец блока>} Таблица 10.8 {<сведения по строке 090><конец блока>} Таблица 10.9 {<сведения по строке 100><конец блока>} Таблица 10.10 {<сведения по строке 110><конец блока>} Таблица 10.11

<Раздел 00021>::= <сведения по строкам 010 — 040><конец блока> Таблица 11 {<сведения по строке 050><конец блока>} Таблица 11.1 <сведения по строке 060><конец блока> Таблица 11.2 {<сведения по строке 070><конец блока>} Таблица 11.3 <сведения по строкам 080 — 090><конец блока> Таблица 11.4

<Раздел 00022>::= <сведения по строкам 010 — 040><конец блока> Таблица 12 {<сведения по строке 050><конец блока>} Таблица 12.1 <сведения по строке 060><конец блока> Таблица 12.2 {<сведения по строке 070><конец блока>} Таблица 12.3

<Раздел 00023>::= <сведения по строкам 010 — 040><конец блока> Таблица 13 {<сведения по строке 050><конец блока>} Таблица 13.1 <сведения по строке 060><конец блока> Таблица 13.2

<Раздел 00024>::= <сведения по строкам 010 — 040><конец блока> Таблица 14 {<сведения по строке 050><конец блока>} Таблица 14.1 <сведения по строке 060><конец блока> Таблица 14.2

<Раздел 00025>::={<сведения по строке 010><конец блока>}

Состав показателей блока <Раздел 00025> — представлен в Таблице 15.

<Раздел 00003>::=<сведения по строкам 010 — 020><конец блока>

Состав показателей блока <Раздел 00003> — представлен в Таблице 16.

<Раздел 00004>::=<сведения по строкам 010 — 060><конец блока>

{<сведения по строке 070><конец блока>}

Состав показателей блока <сведения по строкам 010 — 060> представлен в Таблице 17.1, а блока <сведения по строке 070> — в Таблице 17.2.

3. Формат представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов, в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 17.2.

В графах «Наименование реквизита» и «Код реквизита» указываются, соответственно, наименование и код реквизита.

В графе «Тип» записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О — обязательный реквизит;

Н — необязательный реквизит;

У — условно-обязательный реквизит;

П — предписанный реквизит.

Обязательный реквизит — это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит — это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит — это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения — к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе «Структура реквизита и дополнительная информация».

Предписанный реквизит — это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе «Формат» для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается — при помощи выражений Т, Т1, Т2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е — синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках — максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)

Символы Т, Т1, Т2, N, D, К, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е соответствуют вышеописанным обозначениям:

Т — <текст>;

Т1 — <текст1>;

Т2 — <текст2>;

N — <число>;

D — <дата>;

К — <код>;

I1 — <идентификатор файла>;

I2 — <идентификатор документа>;

I3 — <ИННЮЛ>;

I4 — <КПП>;

I5 — <ИННФЛ>;

I6 — <ОГРН>;

Е — <пустое выражение>.

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе «Формат» указывается формат его представления в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак «-» (минус), а k — число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе «Формат» указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,..., <формат слова S>

В графе «Структура реквизита и дополнительная информация» приводятся следующие данные:

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Таблица 1

Сведения об отправителе — юридическом лице

Таблица 2

Информационная часть сообщения

Содержание формы отчетности

Раздел 00001. Сумма акциза на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов, подлежащая уплате в бюджет,

по данным налогоплательщика

Таблица 9

Раздел 00002. Расчет суммы акциза

Реализация (передача) подакцизных товаров, кроме экспорта

Таблица 10.1

Реализация (передача) подакцизных товаров на экспорт

Таблица 10.2

поручительства банков или банковские гарантии

Таблица 10.3

поручительства банков или банковские гарантии

Таблица 10.4

с возвратом подакцизных товаров

Таблица 10.5

и материалов для производства подакцизных товаров

Таблица 10.6

при производстве виноматериалов

Таблица 10.7

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет

Таблица 10.8

над исчисленной суммой акциза

Таблица 10.9

которых документально подтвержден

Таблица 10.10

поручительство банка или банковская гарантия

Таблица 10.11

Раздел 00021. Приложение N 1 к декларации

Таблица 11

(на внутреннем рынке)

Таблица 11.1

Итого налоговая база по виду (всего)

Таблица 11.2

Итого налоговая база по объектам налогообложения

Таблица 11.3