---
title: "Приказ ФНС РФ от 06.12.2006 N САЭ-3-10/835@"
number: "САЭ-3-10/835@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2006-12-06
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-10835-at"
---

## Приказ ФНС РФ от 06.12.2006 N САЭ-3-10/835@

# Приказ ФНС РФ от 06.12.2006 N САЭ-3-10/835@

"О внесении изменений в Приказ ФНС России от 02.05.2006 N ММ-3-10/268@"


**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**


## ПРИКАЗ

от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@

**О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ**
**ОТ 02.05.2006 N ММ-3-10/268@**

В целях получения полной и достоверной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, а также о количестве убыточных организаций и организаций, имеющих нулевой финансовый результат, приказываю:
1. Внести следующие изменения в Приказ ФНС России от 02.05.2006 N ММ-3-10/268@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2006 год" с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказами ФНС России от 20.06.2006 N САЭ-3-10/367@, от 04.08.2006 N ММ-3-10/504@, от 02.10.2006 N САЭ-3-10/649@.
Приложение 2 к указанному Приказу - форму N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", методические указания по порядку составления отчета и контрольные соотношения изложить в редакции согласно Приложению к настоящему Приказу.
2. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов), ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку отчета по форме N 5-П.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего Приказа изменения по форме N 5-П вводятся при представлении отчета по итогам за 2006 год.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы В.В. Гусева.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
**А.Э.СЕРДЮКОВ**





Приложение
к Приказу ФНС России
от 6 декабря 2006 г. N САЭ-3-10/835@

             ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ


```text
       ┌─────────────────────────────────────────────────┐
       │                       ОТЧЕТ                     │
       │О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ│
       │              НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ             │
       │      по состоянию на ___________ 200_ года      │
       └─────────────────────────────────────────────────┘
```



<table>
<colgroup><col width="45%"><col width="22%"><col width="3%"><col width="18%"><col width="12%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Представляется:</td><td rowspan="2">Срок представления</td><td rowspan="3"></td><td>Код формы</td><td>5Р</td></tr>
<tr><td colspan="2">Форма N 5-П</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации</td><td>По состоянию на 01.07.2006 - 28 августа 2006 г.; на 01.10.2006 - 28 ноября 2006 г.; по итогам за</td><td colspan="2">Утверждена Приказом ФНС России от 2 мая 2006 г. N ММ-3-10/268@ Квартальная</td></tr>
<tr><td>2006 год - 30 апреля 2007 г.</td><td colspan="3"></td></tr>
</table>



|  | Код | Наименование |
| --- | --- | --- |
| Республика, край, область, автономное образование, город |  |  |
| Налоговый орган |  |  |


Отчет о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на прибыль организаций

(тыс. руб.)

<table>
<colgroup><col width="71%"><col width="9%"><col width="9%"><col width="11%"></colgroup>
<tr><td>Показатели</td><td>Код строки</td><td>Значение показателей</td><td>Сумма недопоступления налога</td></tr>
<tr><td>А</td><td>Б</td><td>1</td><td>2</td></tr>
<tr><td colspan="4">Раздел А</td></tr>
<tr><td>Доходы от реализации</td><td>1000</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Внереализационные доходы</td><td>1010</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (строка 1020 &gt; или = сумме строк с 1300 по 1370)</td><td>1020</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Внереализационные расходы</td><td>1030</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации</td><td>1040</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Доходы, исключаемые из прибыли</td><td>1050</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ</td><td>1060</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период</td><td>1070</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Налоговая база для исчисления налога</td><td>1080</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Сумма исчисленного налога на прибыль - всего</td><td>1090</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>в том числе в федеральный бюджет</td><td>1100</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ</td><td>1110</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Сумма налога на прибыль к доплате - всего</td><td>1120</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>в том числе в федеральный бюджет</td><td>1130</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего</td><td>1140</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>в том числе в федеральный бюджет</td><td>1150</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ</td><td>1160</td><td>X</td><td></td></tr>
<tr><td>Сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ</td><td>1170</td><td>X</td><td></td></tr>
<tr><td>Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот (строка 1060, графа 2 + строка 1070, графа 2 + строка 1160, графа 2 + строка 1170, графа 2)</td><td>1180</td><td>X</td><td></td></tr>
<tr><td>Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего</td><td>1190</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года</td><td>1200</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении</td><td>1210</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А, - всего, в том числе</td><td>1220</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат</td><td>1230</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>количество убыточных организаций</td><td>1240</td><td></td><td>X</td></tr>
<tr><td>Контрольная сумма</td><td>1250</td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="71%"><col width="9%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td>Показатели</td><td>Код строки</td><td>Значение показателей</td></tr>
<tr><td>А</td><td>Б</td><td>1</td></tr>
<tr><td colspan="3">Раздел Б</td></tr>
<tr><td>Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам</td><td>1300</td><td></td></tr>
<tr><td>расходы на НИОКР</td><td>1310</td><td></td></tr>
<tr><td>из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата</td><td>1320</td><td></td></tr>
<tr><td>расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ)</td><td>1330</td><td></td></tr>
<tr><td>расходы, осуществленные налогоплательщикоморганизацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ</td><td>1340</td><td></td></tr>
<tr><td>расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ</td><td>1350</td><td></td></tr>
<tr><td>суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социальнокультурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности</td><td>1360</td><td></td></tr>
<tr><td>расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов</td><td>1370</td><td></td></tr>
<tr><td>Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего</td><td>1380</td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе по нематериальным активам</td><td>1390</td><td></td></tr>
<tr><td>Контрольная сумма</td><td>1400</td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3">Раздел В</td></tr>
<tr><td>Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет</td><td>1500</td><td></td></tr>
<tr><td>в бюджет субъекта Российской Федерации</td><td>1510</td><td></td></tr>
<tr><td>в местный бюджет</td><td>1520</td><td></td></tr>
<tr><td>Контрольная сумма</td><td>1530</td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3">Раздел Г</td></tr>
<tr><td>Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего</td><td>1600</td><td></td></tr>
<tr><td>Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей - всего</td><td>1610</td><td></td></tr>
<tr><td>Налоговая база</td><td>1620</td><td></td></tr>
<tr><td>Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении</td><td>1630</td><td></td></tr>
<tr><td>Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, - всего, в том числе</td><td>1640</td><td></td></tr>
<tr><td>количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат</td><td>1650</td><td></td></tr>
<tr><td>количество убыточных организаций</td><td>1660</td><td></td></tr>
<tr><td>Контрольная сумма</td><td>1670</td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3">Раздел Д</td></tr>
<tr><td>Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел А Листа 03 декларации)</td><td>1700</td><td></td></tr>
<tr><td>Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел Б Листа 03 декларации)</td><td>1710</td><td></td></tr>
<tr><td>Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Лист 04 декларации)</td><td>1720</td><td></td></tr>
<tr><td>Контрольная сумма</td><td>1730</td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3">Раздел Е</td></tr>
<tr><td>Доходы иностранной организации - всего</td><td>1800</td><td></td></tr>
<tr><td>Расходы иностранной организации - всего</td><td>1810</td><td></td></tr>
<tr><td>Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет</td><td>1820</td><td></td></tr>
<tr><td>Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении</td><td>1821</td><td></td></tr>
<tr><td>Сумма налога по расчету - всего</td><td>1830</td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе в федеральный бюджет</td><td>1840</td><td></td></tr>
<tr><td>Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е, - всего, в том числе</td><td>1850</td><td></td></tr>
<tr><td>количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат</td><td>1860</td><td></td></tr>
<tr><td>количество убыточных организаций</td><td>1870</td><td></td></tr>
<tr><td>Контрольная сумма</td><td>1880</td><td></td></tr>
</table>


"__" __________ 200_ г.  Руководитель налогового органа __________
                                                         (подпись)
____________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)




### МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"


Периодичность представления отчета - полугодие, 9 месяцев, год.
Отчет формы N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (далее - отчет по форме N 5-П) составляется на основании данных налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - декларации) и налоговых деклараций по налогу на прибыль иностранных организаций, составленных за отчетные периоды текущего года и в целом за налоговый период нарастающим итогом с начала года. Например, отчет за полугодие составляется по данным декларации за полугодие и т.д.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н. Форма налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации и инструкция по ее заполнению утверждены, соответственно, Приказами МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 и от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 (с учетом изменений и дополнений).
Отчет формируется на основании показателей деклараций, подлежащих обязательному вводу в автоматизированную информационную систему налоговых органов. В отчет включаются сведения, отраженные в декларациях с учетом проведенных на момент составления отчета камеральных налоговых проверок.
Формирование отчета производится исходя из показателей раздела I "Общие сведения из налоговой декларации (расчета)", раздела II "Показатели налоговой декларации (расчета)" или раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627.
Порядок представления корректировки данных в отчеты текущего года или по итогам за год по форме N 5-П по уточненным показателям налоговых деклараций налогоплательщиков определяется "Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля за достоверностью данных статистической налоговой отчетности, сбор и обработка которой осуществляется Управлением учета и отчетности ФНС России", доведенными до налоговых органов письмом ФНС России от 24.01.2006 N ММ-6-10/49@.
По организациям, имеющим обособленные подразделения, отчет по форме N 5-П заполняется налоговым органом по месту нахождения налогоплательщика исходя из показателей декларации в целом по организации, включая данные по обособленным подразделениям независимо от их места нахождения.
В Разделе А по строке 1060 графы 1 отражается также сумма прибыли, полученной при реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", вступающим в силу с 1 апреля 2006 года, и определенной в соответствии с главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (статья 288.1).
По строке 1170 отражается сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных статьей 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области".
В Разделе Г отчета по форме N 5-П подлежат отражению данные деклараций сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога в соответствии с главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей" части второй НК РФ (далее - сельскохозяйственные товаропроизводители), по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, налогообложение которой осуществляется в соответствии со статьей 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (в редакции Федерального закона от 13.03.2006 N 39-ФЗ).
Сельскохозяйственные товаропроизводители по указанной деятельности заполняют отдельный Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации (с отметкой по коду строки 001 - "Является сельскохозяйственным товаропроизводителем").
Показатели по иным видам деятельности, осуществляемым сельскохозяйственными товаропроизводителями, отражаются в Разделах А, Б, В и Д отчета по форме N 5-П в общеустановленном порядке.
Раздел Г заполняется при составлении отчета за 9 месяцев и год. За полугодие показатели Раздела Г не заполняются.
В Разделе Е отражаются данные налоговых деклараций по иностранным организациям, осуществляющим свою деятельность в Российской Федерации, которые в Раздел А не включаются.
В Разделах А, Г и Е на основании представленных деклараций за налоговый период указываются общее количество налогоплательщиков, данные по которым учтены при составлении отчета по форме N 5-П, количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат, и количество убыточных организаций по строкам 1220 - 1240, 1640 - 1660, 1850 - 1870, соответственно.
При составлении отчета по форме N 5-П также необходимо учитывать следующее:
- если по стр. 120 Листа 02 декларации показан убыток, то строки 1000 - 1130, 1160 - 1180, 1300 - 1390 отчета по форме N 5-П не заполняются. Сумма убытка показывается по строке 1210;
- результат от деления показателя по строке 1090 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" на показатель по строке 1080 "Налоговая база для исчисления налога", умноженный на 100%, не может быть выше 24 процентов. Соответственно, результат от деления показателя по строке 1100 на показатель по строке 1080, умноженный на 100%, не может быть выше ставки налога, установленной для зачисления его в федеральный бюджет, т.е. 6,5 процента;
- строки 1190 и 1200 "Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода" и "в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года" заполняются только при составлении отчета за год.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации (далее - УФНС) по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации от МРИ осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории субъекта Российской Федерации. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна данным по всем показателям сводного отчета по форме N 5-П по субъекту Российской Федерации.
УФНС передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

**УКАЗАНИЯ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА ФОРМЫ N 5-П**
**"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ**
**НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"**

(тыс. руб.)

|  | Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) | Сумма недопоступления налога | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 2 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| А | Б | 1 | В | 2 | Г |
| Раздел А |  |  |  |  |  |
| Доходы от реализации | 1000 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 010 | X | X |
| Внереализационные доходы | 1010 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 020 | X | X |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 1020 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 030 | X | X |
| Внереализационные расходы | 1030 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 040 | X | X |
| Убытки, отраженные в Приложении N 3 к Листу 02 декларации | 1040 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 050 | X | X |
| Доходы, исключаемые из прибыли | 1050 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 070 + стр. 080 | X | X |
| Сумма льгот, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ и ст. 25 Федерального закона от 10.01.2006 N 16-ФЗ | 1060 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 090 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 090 х 24 : 100 |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 1070 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 110 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 110 х 24 : 100 |
| Налоговая база для исчисления налога | 1080 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 120 | X | X |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего | 1090 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 180 | X | X |
| в том числе в федеральный бюджет | 1100 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 190 | X | X |
| Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному ст. 311 НК РФ | 1110 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 240 | X | X |
| Сумма налога на прибыль к доплате - всего | 1120 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 270 | X | X |
| в том числе в федеральный бюджет | 1130 |  | Подраздел 1.1 (раздел 00101), стр. 040 | X | X |
| Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего | 1140 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 280 | X | X |
| в том числе в федеральный бюджет | 1150 |  | Подраздел 1.1 (раздел 00101), стр. 050 | X | X |
| Сумма недопоступления налога на прибыль в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ | 1160 | X | X |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 130 х (17,5 - стр. 170) : 100 <*> |
| Сумма недопоступления налога в связи с предоставлением льгот, предусмотренных ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ | 1170 | X | X |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 120 х 6,5 : 100 <**> |
| Всего сумма недопоступления налога на прибыль организаций в связи с предоставлением льгот (строка 1060 графа 2 + строка 1070 графа 2 + строка 1160 графа 2 + строка 1170 графа 2) | 1180 | X | X |  | Сумма строк 1060 графа 2 + 1070 графа 2 + 1160 графа 2 + 1170 графа 2 |
| Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода - всего | 1190 |  | Приложение N 4 (раздел 00204) к Листу 02, стр. 160 | X | X |
| в том числе убытка, полученного до 1 января 2002 года | 1200 |  | Приложение N 4 (раздел 00204) к Листу 02, стр. 170 | X | X |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1210 |  | Лист 02 (раздел 00200), стр. 120, если стр. 120 < 0 | X | X |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе А, - всего, в том числе | 1220 |  | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела А ф. N 5-П | X | X |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1230 |  | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 (раздел 00200) | X | X |
| количество убыточных организаций | 1240 |  | Количество налогоплательщиков, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 (раздел 00200) < 0 | X | X |
| Контрольная сумма | 1250 |  | Сумма строк 1000 - 1240 ф. N 5-П |  | Сумма строк 1000 - 1240 ф. N 5-П |



|  | Код строки | Значение показателей | Лист, строка налоговой декларации для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей ф. N 5-П) |
| --- | --- | --- | --- |
| А | Б | 1 | В |
| Раздел Б |  |  |  |
| Из суммы расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации: прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | 1300 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 010 |
| расходы на НИОКР | 1310 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 042 |
| из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 1320 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 043 |
| расходы на капитальные | 1330 |  | Приложение N 2 (раздел |
| вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и |  |  | 00202) к Листу 02, стр. 044 |
| (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (п. 1.1 ст. 259 НК РФ) |  |  |  |
| расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующей труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1340 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 045 |
| расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ | 1350 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 046 |
| суммы убытков прошлых лет | 1360 |  | Приложение N 2 (раздел |
| по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищнокоммунальной и социальнокультурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного |  |  | 00202) к Листу 02, стр. 090 |
| (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности |  |  |  |
| расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 1370 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 202 |
| Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего | 1380 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 400 |
| в том числе по нематериальным активам | 1390 |  | Приложение N 2 (раздел 00202) к Листу 02, стр. 401 |
| Контрольная сумма | 1400 |  | Сумма строк 1300 - 1390 ф. N 5-П |
| Раздел В |  |  |  |
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 |  |  | При составлении отчета за налоговый период (год): |
| Федерального закона от |  |  | Лист 02 (раздел 00200), |
| 06.08.2001 N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: |  |  | стр. 320 |
| в федеральный бюджет | 1500 |  |  |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 1510 |  | При составлении отчета за налоговый период (год): Лист 02 (раздел 00200), стр. 330 |
| в местный бюджет | 1520 |  | При составлении отчета за налоговый период (год): Лист 02 (раздел 00200), стр. 340 |
| Контрольная сумма | 1530 |  | Сумма строк 1500 - 1520 ф. N 5-П |
| Раздел Г |  |  |  |
| Доходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1600 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200), стр. 010 + стр. 020 |
| Расходы сельскохозяйственных товаропроизводителей | 1610 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200), стр. 030 + стр. 040 |
| Налоговая база | 1620 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200), стр. 120, если стр. 120 > 0 |
| Сумма убытка организации, исчисленного при налогообложении | 1630 |  | Лист 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200), стр. 120, если стр. 120 < 0 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Г, - всего, в том числе | 1640 |  | Общее количество налогоплательщиков, декларации которых учтены при формировании Раздела Г ф. N 5-П |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1650 |  | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 120 Листа 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) |
| количество убыточных организаций | 1660 |  | Количество налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, в декларациях которых стр. 120 Листа 02 с отметкой по стр. 001 (раздел 00200) < 0 |
| Контрольная сумма | 1670 |  | Сумма строк 1600 - 1660 ф. N 5-П |
| Раздел Д |  |  |  |
| Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел А Листа 03 декларации) | 1700 |  | Сумма показателей строк 160 Листа 03 (раздел 00206) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период |
| Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Раздел Б Листа 03 декларации) | 1710 |  | Сумма показателей строк 050 Листа 03 (раздел 00207) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период |
| Сумма налога, начисленная с | 1720 |  | Сумма показателей строк |
| доходов, выплаченных за отчетные (налоговый) периоды, - всего (Лист 04 декларации) |  |  | 080 Листа 04 с кодами "1" и "2" по строке 002 (раздел 00209) деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего налогового периода и текущий отчетный (налоговый) период |
| Контрольная сумма | 1730 |  | Сумма строк 1700 - 1720 ф. N 5-П |
| Раздел Е |  |  |  |
| Доходы иностранной организации - всего | 1800 |  | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005), стр. 010 |
| Расходы иностранной организации - всего | 1810 |  | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005), стр. 160 |
| Налоговая база для исчисления налога в федеральный бюджет | 1820 |  | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007), стр. 100 |
| Сумма убытка иностранной организации, исчисленного при налогообложении | 1821 |  | Раздел 5 декларации иностранной организации (раздел 00005), стр. 250, если стр. 250 < 0 |
| Сумма налога по расчету - всего | 1830 |  | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007), стр. 160 |
| в том числе в федеральный бюджет | 1840 |  | Раздел 7 декларации иностранной организации (раздел 00007), стр. 170 |
| Количество налогоплательщиков, данные по которым приведены в Разделе Е, - всего, в том числе | 1850 |  | Общее количество налогоплательщиков - иностранных организаций, декларации которых учтены при формировании Раздела Е ф. N 5-П |
| количество организаций, имеющих нулевой финансовый результат | 1860 |  | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых отсутствуют показатели по строкам 010 - 250 Раздела 5 (раздел 00005) |
| количество убыточных организаций | 1870 |  | Количество налогоплательщиков - иностранных организаций, в декларациях которых стр. 250 Раздела 5 (раздел 00005) < 0 |
| Контрольная сумма | 1880 |  | Сумма строк 1800 - 1870 ф. N 5-П |



---

<*> По организациям, имеющим в своем составе обособленные подразделения, сумма недопоступления налога в связи с установлением законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации пониженной ставки налога для отдельных категорий налогоплательщиков согласно п. 1 ст. 284 НК РФ определяется по данным приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации как разность между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы (строка 050 приложения N 5 с кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002), умноженной на ставку налога (17,5%), и суммой налога, указанной по строке 070 приложения N 5 (раздел 00205) к Листу 02 декларации с соответствующими кодами "1", "2", "3" и (или) "4" по строке 002.
<**> Для участников Особой экономической зоны в Магаданской области.

**КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ**
**ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-П**

стр. 1020 графы 1 >= стр. (1300 + 1310 + 1330 + 1340 + 1350 + 1360 + 1370) графы 1;
стр. 1080 графы 1 >= стр. (1000 + 1010 - 1020 - 1030 + 1040 - 1050 - 1060 - 1070) графы 1;
стр. 1090 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% = 6,5%
(для Управления ФНС России по Магаданской области: стр. 1100 графы 1 : стр. 1080 графы 1 х 100% <= 6,5%);
стр. 1180 графы 2 = стр. (1060 + 1070 + 1160 + 1170) графы 2;
стр. 1190 графы 1 >= стр. 1200 графы 1;
стр. 1200 графы 1 <= стр. 1190 графы 1;
стр. 1220 графы 1 >= стр. (1230 + 1240) графы 1;
стр. 1380 графы 1 >= стр. 1390 графы 1;
стр. (1600 - 1610) графы 1 = стр. (1620 - 1630) графы 1,
при этом если (стр. 1600 - 1610) графы 1 < 0, то (стр. 1620 - 1630) графы 1 < 0;
стр. 1640 графы 1 >= стр. (1650 + 1660) графы 1;
стр. 1830 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% <= 24%;
стр. 1840 графы 1 : стр. 1820 графы 1 х 100% = 6,5%;
стр. 1850 графы 1 >= стр. (1860 + 1870) графы 1.
Контактный телефон по вопросу заполнения формы:
913-03-59, ВТС (99) 27-30, К.В. Новоселов.



---