Приказ ФНС РФ от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@
Редакция от 09.02.2010, актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС РФ от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. САЭ-3-04/706@. 13.10.2006. редакция от 09.02.2010. https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-04706-at
(ред. от 22.12.2009)
«Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц»
(вместе с «Рекомендациями по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ „Справка о доходах физического лица за 200_ год“)»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.11.2006 № 8507)
Внимание
Документ утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@, утвердившего новую форму 2-НДФЛ и формат. Начало действия редакции — 09.02.2010. Внимание! Документ утратил силу.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2006 г. № 8507
ПРИКАЗ
от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; 2004, № 27, ст. 2711; 2004, № 31, ст. 3231) приказываю:
1. Утвердить прилагаемую форму № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», приложения «Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ „Справка о доходах физического лица за 200_ год“ и „Справочники“.»
2. Утвердить прилагаемый «Формат сведений о доходах по форме № 2-НДФЛ „Справка о доходах физического лица за 200_ год“ в электронном виде (на основе XML)».
3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», утвержденной настоящим Приказом.
4. Считать утратившим силу Приказ ФНС России от 25.11.2005 № САЭ-3-04/616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» («Российская газета», № 4, 13.01.2006; зарегистрирован в Минюсте России 20.12.2005 № 7293).
налоговой службы
А. Э. Сердюков
за 200_ год N ___ от ..__. в ИФНС N ____
1. Данные о налоговом агенте
_______/
1.2 Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического
лица _____________________________________________________________
1.3 Код ОКАТО ________________ 1.4. Телефон (____) ______________
2. Данные о физическом лице — получателе дохода
2.1 ИНН ____________ 2.2. Фамилия, имя, отчество ________________
2.3 Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент) __ 2.4. Дата рождения
..__ 2.5. Гражданство (код страны) ____________________
2.6 Код документа, удостоверяющего личность ___ 2.7. Серия, номер
документа ___________
2.8 Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый
индекс _____ код региона ____ район _________ город _________
населенный пункт ___ улица _____ дом __ корпус __ квартира __
2.9 Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес _____________
3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
| Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета |
4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты
4.1 Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у
налогоплательщика
┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐ ┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐
│ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │
│вычета│вычета │ │вычета│ вычета │ │вычета│вычета │ │вычета│ вычета │
├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤ ├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴───────┘ └──────┴────────┘ └──────┴───────┘ └──────┴────────┘
4.2 № Уведомления, подтверждающего право на имущественный
налоговый вычет _______________________
4.3 Дата выдачи Уведомления ..____ 4.4. Код налогового
органа, выдавшего Уведомление ________________
4.5 Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ___
4.6 Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
| 5.1. Общая сумма дохода |
|---|
| 5.2. Облагаемая сумма дохода |
| 5.3. Сумма налога исчисленная |
| 5.4. Сумма налога удержанная |
| 5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет |
| 5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет |
| 5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет |
| 5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком |
| 5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
| 5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган |
Налоговый агент ________________ ____________ ____________ М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О)
Приложение № 1 к форме № 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ФОРМЕ № 2-НДФЛ «СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД»
I. Общие положения
Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» (далее — Справка). При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении № 2 к форме № 2-НДФЛ (далее — Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде (на основе XML).
Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.
Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
В справке заполняются все показатели, если иное не указано в разделе III настоящих Рекомендаций.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.
При оформлении новой Справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от _________» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.
II. Заполнение Справки на бумажном носителе
Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке либо рукописным текстом разборчивым почерком.
В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.
III. Заполнение показателей Справки
В заголовке Справки указываются:
в поле «за 200_ год» — год, за который заполняется Справка;
в поле «N ______» — порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
в поле «от _________» — указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2007, где 15 — число, 01 — месяц, 2007 — год;
в поле «в ИФНС N ____» — четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 — код региона, 32 — номер налогового органа.
В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов — организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (далее — КПП) (указываются через разделитель «/»), а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН.
В случае если сведения о доходах заполняются организацией на работников ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.
В пункте 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: «школа № 241» или «ОКБ „Вымпел“) располагается в начале строки.»
В отношении налогового агента — физического лица указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется Справка. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Значение кода ОКАТО содержится в «Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления» ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет.
Например, при заполнении Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.
При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.
Для налогового агента — физического лица указывается код ОКАТО по его месту жительства.
В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогоплательщика контактного телефона данный реквизит не заполняется.
В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице — получателе дохода.
В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.
В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица — налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.
В пункте 2.3 «Статус» указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее — резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.
В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 — число, 05 — месяц, 1945 — год рождения.
В пункте 2.5 «Гражданство» указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, код 643 — код России, код 804 — код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.
В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из справочника «Коды документов» (приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ).
В пункте 2.7 «Серия, номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак «N» не проставляется.
В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: «Почтовый индекс», «Код региона», «Район», «Город», «Населенный пункт», «Улица», «Дом», «Корпус», «Квартира».
«Код региона» — это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника «Коды регионов» (приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ). «Почтовый индекс» — индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса «дом» могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак «/» для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа «строение» заполняются в поле «корпус».
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 110515; в поле «Код региона» указывается 77; в поле «Улица» указывается Ленинский пр-кт; в поле «Дом» указывается 4А; в поле «Корпус» указывается 1; в поле «Квартира» указывается 10.
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 143360; в поле «Код региона» указывается 50; в поле «Район» указывается Нарофоминский р-н; в поле «Город» указывается Апрелевка г; в поле «Улица» указывается Августинская ул; в поле «Дом» указывается 14; в поле «Корпус» указывается стр 1; в поле «Квартира» — 50.
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 394050; в поле «Код региона» указывается 36; в поле «Город» указывается Воронеж г; в поле «Населенный пункт» указывается Боровое п; в поле «Улица» указывается Гагарина ул; в поле «Дом» указывается 1.
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле «Почтовый индекс» указывается 155110; в поле «Код региона» указывается 37; в поле «Район» указывается Ивановский р-н; в поле «Населенный пункт» указывается Андреево д; в поле «Дом» указывается 12.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле «Код страны», далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя «Адрес места жительства в Российской Федерации» при условии заполнения пункта 2.9 Справки.
В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке ____%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 35%, или ставка, установленная в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения)).
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из справочника «Виды доходов» (приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ). В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе «Код вычета» указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ), а в графе «Сумма вычета» — соответствующая сумма вычета. Код дохода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета.
Стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.
В разделе 4 Справки «Стандартные и имущественные налоговые вычеты» отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
В пункте 4.1 «Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика» отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.
В графе «Код вычета» пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника «Коды вычетов» (приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ). В графе «Сумма вычета» отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.
В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.
В пункте 4.5 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, фактически предоставленных физическому лицу за налоговый период.
В пункте 4.6 отражается сумма предоставленного имущественного налогового вычета.
Раздел 4 заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4, 4.6 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет. Пункт 4.5 заполняется в случае, если налогоплательщику предоставлялся стандартный налоговый вычет.
В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы по итогам налогового периода.
В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3 Справки.
В пункте 5.2 указывается облагаемая сумма дохода.
В пункте 5.3 «Сумма налога исчисленная» указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.
В пункте 5.4 «Сумма налога удержанная» соответственно указывается общая сумма удержанного налога за налоговый период.
Пункт 5.5 «Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет» заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет. Указывается сумма произведенного возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет.
В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы, зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет.
В случае если в результате уточнения налоговых обязательств налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы физических лиц, то в пункте 5.8 «Задолженность по налогу за налогоплательщиком» указывается сумма данной задолженности.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в пункте 5.9.
В пункте 5.10 «Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган» указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Пункты 5.5 — 5.10 заполняются при наличии соответствующих данных.
Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М.П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговый агент — физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.
Приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@
1. Справочник «Коды документов»
| Код | Наименование документа | Примечание |
|---|---|---|
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Действителен до 01.01.2009 для некоторых категорий иностранных граждан и лиц без гражданства (Постановление Правительства Российской Федерации от 16.02.2008 № 75 «О признании действительными до 1 января 2009 г. паспортов гражданина СССР образца 1974 года для некоторых категорий иностранных граждан и лиц без гражданства») <1> |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.1997 — 14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с законодательством Российской Федерации |
| 07 | Военный билет | Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 № 719 «Об утверждении Положения о воинском учете» <2> |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета | Положение о воинском учете, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.11.2006 № 719 «Об утверждении Положения о воинском учете» |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина | Документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в Российской Федерации (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации») <3> |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу | Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем на территории Российской Федерации (Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 № 523 «О свидетельстве о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу») <4> |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации | Постановление Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 № 794 «Об утверждении Положения о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство» <5> |
| 13 | Удостоверение беженца | Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со статьями 1 и 7 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах» |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме № 2П (Приказ МВД России от 28.12.2006 № 1105, зарегистрированный в Минюсте России 08.02.2007, регистрационный номер 8910) |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации | Положение о выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2002 № 789 <6> |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации | Положение о свидетельстве о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2001 № 274 <7> |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации | Постановление Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 № 828 «Об утверждении Положения о паспорте гражданина Российской Федерации, образца бланка и описания паспорта гражданина Российской Федерации» <8> |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста |
| 24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации | Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 № 91 «Об удостоверении личности военнослужащего Российской Федерации» <9> |
| 91 | Иные документы | Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность |
<1> «Собрание законодательства РФ», 25.02.2008, № 8, ст. 734, «Российская газета», № 41, 27.02.2008.
<2> «Собрание законодательства РФ», 04.12.2006, № 49 (II ч.), ст. 5220, «Российская газета», № 274, 06.12.2006.
<3> «Собрание законодательства РФ», 29.07.2002, № 30, ст. 3032, «Российская газета», № 140, 31.07.2002, «Парламентская газета», № 144, 31.07.2002.
<4> «Собрание законодательства РФ», № 22, 01.06.1998, ст. 2475, «Российская газета», № 122, 01.07.1998.
<5> «Собрание законодательства РФ», 11.11.2002, № 45, ст. 4520, «Российская газета», № 215, 13.11.2002.
<6> «Собрание законодательства РФ», 11.11.2002, № 45, ст. 4516, «Российская газета», № 215, 13.11.2002.
<7> «Собрание законодательства РФ», 16.04.2001, № 16, ст. 1603, «Российская газета», № 84, 28.04.2001.
<8> «Собрание законодательства РФ», 14.07.1997, № 28, ст. 3444, «Российская газета», № 135, 16.07.1997.
<9> «Собрание законодательства РФ», 17.02.2003, № 7, ст. 654, «Российская газета», № 31, 18.02.2003.
2. Справочник «Коды доходов»
| Код дохода | Наименование дохода |
| 1010 | Дивиденды |
| 1011 | Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида |
| 1110 | Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 |
| 1120 | Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 |
| 1200 | Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования |
| 1201 | Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
| 1202 | Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 1203 | Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 1211 | Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы |
| 1212 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов. |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 1213 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации. |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 1214 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 1220 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения, уменьшенные на сумму пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 1230 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 1240 | Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц |
| 1300 | Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав |
| 1301 | Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав |
| 1400 | Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей) |
| 1510 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 1520 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 1530 | Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
| 1531 | Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
| 1532 | Доходы, полученные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг |
| 1533 | Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов |
| 1535 (введе от 22. | Доходы, полученные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг но изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ 12.2009 № ММ-7-3/708@) |
| 1536 | Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам |
| 1540 | Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организаций |
| 1550 | Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) |
| 2000 | Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера) |
| 2001 | Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
| 2010 | Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) |
| 2012 | Суммы отпускных выплат |
| 2201 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка |
| 2202 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна |
| 2203 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
| 2204 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) |
| 2205 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок |
| 2206 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию |
| 2207 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства |
| 2208 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок |
| 2209 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы |
| 2210 | Вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов |
| 2220 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 2300 | Пособия по временной нетрудоспособности |
| 2400 | Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети |
| 2510 (в р от 22. | Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика ед. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ 12.2009 № ММ-7-3/708@) |
| 2520 (в р от 22. | Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг ед. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ 12.2009 № ММ-7-3/708@) |
| 2530 | Оплата труда в натуральной форме |
| 2610 (в р от 22. | Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей ед. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ 12.2009 № ММ-7-3/708@) |
| 2620 (в р от 22. | Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до 01.01.2008) ед. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ 12.2009 № ММ-7-3/708@) |
| 2630 | Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
| 2640 | Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
| 2710 | Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка |
| 2720 | Стоимость подарков |
| 2730 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
| 2740 | Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
| 2750 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) |
| 2760 | Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
| 2761 | Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов |
| 2762 | Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка (начиная с доходов 2008 года) |
| 2770 | Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 2780 | Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 2790 | Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой воины |
| 2791 | Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику. |
| (введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 2800 | Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя |
| 2900 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой |
| 3010 | Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) |
| 3020 | Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках |
| 3021 | Доходы в виде процентов, получаемые по срочным пенсионным вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008) |
| 4800 | Иные доходы |
3. Справочник «Коды вычетов»
| Код | Наименование вычета |
| Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 101 | 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей |
| 102 | 1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям |
| 103 | 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 104 | 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 105 | 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 106 | 1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителям, супругам родителей |
| 107 | 2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям |
| 108 | 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года) |
| 109 | 2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные родители, супруги приемных родителей) (начиная с доходов 2009 года) |
| 110 | 2000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с доходов 2009 года) |
| 111 | 2000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с доходов 2009 года) |
| 112 | 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю (начиная с доходов 2009 года) |
| 113 | 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка (начиная с доходов 2009 года) |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 211 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 301 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 305 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с заключением, исполнением и с прекращением срочных сделок |
| 306 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации (погашению) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов |
| 307 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой), а также суммы процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг |
| 308 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой) |
| 309 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе при получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой), а также сумма убытка, полученного в налоговом периоде по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая при определении налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 310 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 316 | Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих 125 000 руб. (по доходам, полученным до 01.01.2007) |
| 317 | Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более (по доходам, полученным до 01.01.2007) |
| Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 311 | Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах установленного размера имущественного налогового вычета в соответствующем налоговом периоде |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 312 | Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них |
| (в ред. изменений и дополнений, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 318 | Сумма, направленная на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них |
| (введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| (введе от 22. | Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации но изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ 12.2009 № ММ-7-3/708@) |
| 319 | Сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
| (введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| 313 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 403 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера |
| 404 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов |
| 405 | Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода) |
| Вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 501 | Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей |
| 502 | Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления |
| 503 | Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
| 504 | Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 505 | Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) |
| 506 | Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов |
| 507 | Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны |
| 508 | Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка (начиная с доходов 2008 года) |
| 509 | Вычет из суммы доходов, полученных работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от организаций — сельскохозяйственных товаропроизводителей, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, крестьянских (фермерских) хозяйств в виде сельскохозяйственной продукции их собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) такими организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами в интересах работника, имущественных прав, переданных указанными организациями и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами работнику (начиная с доходов 2009 года и применяется до 01.01.2016 года) |
| (введено изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ | |
| от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@) | |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 601 | Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов |
| Исключено. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ | |
| 602 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 603 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 604 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 605 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации | |
| 607 (введе от 22. | Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», но не более 12000 рублей в год но изменениями и дополнениями, утв. Приказом ФНС РФ 12.2009 № ММ-7-3/708@) |
| 606 | Исключен. - Изменения и дополнения, утв. Приказом ФНС РФ от 22.12.2009 № ММ-7-3/708@ |
| 620 | Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации |
4. Справочник «Коды регионов»
| Код | Наименование |
|---|---|
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
| 02 | Республика Башкортостан |
| 03 | Республика Бурятия |
| 04 | Республика Алтай |
| 05 | Республика Дагестан |
| 06 | Республика Ингушетия |
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
| 08 | Республика Калмыкия |
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
| 10 | Республика Карелия |
| 11 | Республика Коми |
| 12 | Республика Марий Эл |
| 13 | Республика Мордовия |
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания |
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
| 17 | Республика Тыва |
| 18 | Удмуртская Республика |
| 19 | Республика Хакасия |
| 20 | Чеченская Республика |
| 21 | Чувашская Республика — Чувашия |
| 22 | Алтайский край |
| 23 | Краснодарский край |
| 24 | Красноярский край |
| 25 | Приморский край |
| 26 | Ставропольский край |
| 27 | Хабаровский край |
| 28 | Амурская область |
| 29 | Архангельская область |
| 30 | Астраханская область |
| 31 | Белгородская область |
| 32 | Брянская область |
| 33 | Владимирская область |
| 34 | Волгоградская область |
| 35 | Вологодская область |
| 36 | Воронежская область |
| 37 | Ивановская область |
| 38 | Иркутская область |
| 39 | Калининградская область |
| 40 | Калужская область |
| 41 | Камчатский край |
| 42 | Кемеровская область |
| 43 | Кировская область |
| 44 | Костромская область |
| 45 | Курганская область |
| 46 | Курская область |
| 47 | Ленинградская область |
| 48 | Липецкая область |
| 49 | Магаданская область |
| 50 | Московская область |
| 51 | Мурманская область |
| 52 | Нижегородская область |
| 53 | Новгородская область |
| 54 | Новосибирская область |
| 55 | Омская область |
| 56 | Оренбургская область |
| 57 | Орловская область |
| 58 | Пензенская область |
| 59 | Пермский край |
| 60 | Псковская область |
| 61 | Ростовская область |
| 62 | Рязанская область |
| 63 | Самарская область |
| 64 | Саратовская область |
| 65 | Сахалинская область |
| 66 | Свердловская область |
| 67 | Смоленская область |
| 68 | Тамбовская область |
| 69 | Тверская область |
| 70 | Томская область |
| 71 | Тульская область |
| 72 | Тюменская область |
| 73 | Ульяновская область |
| 74 | Челябинская область |
| 75 | Забайкальский край |
| 76 | Ярославская область |
| 77 | г. Москва |
| 78 | Санкт-Петербург |
| 79 | Еврейская автономная область |
| 83 | Ненецкий автономный округ |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
| 87 | Чукотский автономный округ |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
| 99 | иные территории, включая город и космодром Байконур |
Утвержден Приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@
ФОРМАТ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ПО ФОРМЕ № 2-НДФЛ «СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД» В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 4.00001)
1. Общие сведения
Настоящий документ описывает требования к составу и структуре сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в электронном виде (далее — сведения в электронном виде).
Сведения в электронном виде в налоговые органы ФНС России представляются в виде XML файлов.
2. Описание сведений в электронном виде
2.1. Общие положения
Имя файла сведений в электронном виде
Имя файла сведений в электронном виде должно иметь следующий вид:
R_T — префикс имени, принимает значение: «ДОХОД_2НДФЛ»;
P — код получателя информации. Код территориального органа ФНС России по классификатору СОНО;
O — идентификатор отправителя.
Девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) для юридического лица. Двенадцатиразрядный идентификатор (ИНН) для физического лица;
gggg — год, mm — месяц, dd — день формирования сведений в электронном виде;
N — идентификационный номер файла — номер передаваемого файла (длина до 36 знаков). В случае невозможности обеспечения уникальности номера файла рекомендуется использовать 36-символьный глобально уникальный идентификатор (GUID).
Параметры первой строки файла сведений
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
2.2. Логическая модель сведений в электронном виде
Логическая модель сведений в электронном виде приведена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Логическая модель сведений в электронном виде включает элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели и их описания приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента в таблице приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Сокращенные наименования могут записываться буквами кириллицы и цифрами.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «П» — простой элемент (не имеющий вложенных); «С» — сложный элемент (имеющий вложенные), «А» — атрибут. После признака типа элемента может указываться признак «Т», если для определения элемента используется пользовательский тип данных. Например: ПТ, СТ. Наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе «Дополнительные сведения».
- Формат элемента. Формат <*> определяется для простых элементов (т.е. имеющих значение «П» в столбце «Признак типа элемента»). Представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(к) или =T(к), где к — максимальное количество знаков в строке для формата T(к) (значение «к» не указывается для символьной строки неограниченной длины) и к — фиксированное количество знаков в строке для формата =T(к). Формат целого числа указывается в виде N(m), где m — максимальное количество знаков в числе. Если значением элемента является дробное десятичное число, то формат его представления имеет вид N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k — максимальное число знаков дробной части числа. Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенных в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0) и имеющих строго определенную длину (например, элемент с типом «date»), поле «Формат элемента» не заполняется. Формат и тип для таких элементов указываются в поле «Дополнительная информация».
<*> При описании структуры формата сведений в электронном виде используются следующие металингвистические конструкции:
<> — метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);
[] — метасимволы, указывающие на необязательность элемента металингвистической структуры, заключенного в них;
{} — метасимволы, указывающие на использование элемента металингвистической структуры, заключенного в них, один и более раз;
| — метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента в сведениях в электронном виде. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — обязательное наличие элемента (наименование элемента и его значение должны присутствовать); «Н» — присутствие элемента необязательно (наименование элемента и его значение могут отсутствовать). Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору или перечню кодов), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «ОМ, ОКМ».
Дополнительная информация. Для элементов, кодируемых по классификатору (кодовому словарю), перечню значений, указывается соответствующее сокращенное наименование классификатора (кодового словаря), перечень его возможных значений или ссылка на таблицу классификатора (кодового словаря). Для типовых элементов указывается наименование типового элемента. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается структура данного элемента.
Классификаторы и кодовые словари (справочники), используемые при формировании некоторых элементов представляемых сведений в электронном виде, приведены в Приложении № 2 к форме № 2-НДФЛ «Справочники».
XSD схема сведений, представляемых в электронном виде, размещена на сайте ГНИВЦ ФНС России.
Имя файла, содержащего XSD схему, имеет следующий вид:
R_T — префикс имени файла XSD схемы, принимает значение ДОХОД_2НДФЛ;
N — двузначный идентификационный номер версии XSD схемы файла.
3. Диаграмма сведений в электронном виде
┌──────────────┐
│┌─┐ │
││-│ attributes└──┐
<pre class="legal-pre"> │└─┘ │
│ ┌─────────────┐│
│ │ИдФайл ││
│ └─────────────┘│
│ Идентификатор │
│ файла │
│ ┌─────────────┐│
┌─┤ │ВерсПрог ││
│ │ └─────────────┘│
│ │ Версия │
│ │ передающей │
│ │ программы │
│ │ ┌─────────────┐│
│ │ │ВерсФорм ││
│ │ └─────────────┘│
│ │ Версия │
│ │ формата │</pre>
│ └─────────────────┘
<pre class="legal-pre"> │ ┌────────────────┐
│ ┌─┤ГодДох │
│ │ └────────────────┘
│ │ Год, за который
│ │ предоставляется
│ │ справка
│ │ ┌────────────────┐
│ ├─┤НомСпр │
│ │ └────────────────┘
│ ┌───────────────┐ ───── │ Порядковый номер
│ │ ┌┴┐ / \┌─┐│ справки в отчетном
│ ┌─┤ОбщСвИЧ │-├┤ -.-.- │-├┤ налоговом периоде
│ │ │ └┬┘ \ /└─┘│ ┌────────────────┐
│ │ └───────────────┘ ───── ├─┤ДатаСпр │
│ │ Общие сведения │ └────────────────┘
│ │ информационной │ Дата
┌───────────┐ │ │ части │ формирования
│ ┌┴┐│ │ │ справки
│НДФЛ2 │-├┤ │ │ ┌────────────────┐
│ └┬┘│ │ └─┤ИФНСНА │
└───────────┘ │ │ └────────────────┘
Сведения в │ │ ИФНС, в которой
электронном │ │ налоговый агент
виде о │ │ состоит на
доходах │ │ налоговом учете
физических │ │ ┌────────────────┐
лиц по │ │ │ ┌┴┐
форме │ │ ┌─┤СвНАЮЛ │+│
2-НДФЛ │ │ │ │ └┬┘
│ │ ┌───────────────┐ ───── │ └────────────────┘
│ │ │ ┌┴┐ / /.─┐ \┌─┐│ Общие сведения об
│ ├─┤ИстДох │-├┤ ─ .─┼─ │-├┤ организации -
│ │ │ └┬┘ \ .─┘ /└─┘│ налоговом агенте
│ │ └───────────────┘ ───── │ ┌────────────────┐
│ │ Сведения о │ │ ┌┴┐
│ │ налоговом └─┤СвНАФЛ │+│
│ │ агенте │ └┬┘
│ │ └────────────────┘
│ │ Общие сведения о
│ │ физическом лице -
│ │ налоговом агенте
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌─ ИННФЛ
│ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
│ │ │ ИНН физического
│ │ лица
│ │ │ ┌────────────────┐
│ │ │ ┌┴┐
│ │ ├─┤ФИО │+│
│ │ │ │ └┬┘
│ │ │ └────────────────┘
│ │ │ Фамилия, имя,
│ │ │ отчество
│ │ │
│ │ │ ┌────────────────┐
│ │ ├─┤Статус │
│ │ │ └────────────────┘
│ │ │ Статус (1 -
│ │ │ резидент, 2 -
│ │ │ нерезидент)
│ │ │ ┌────────────────┐
│ │ ├─┤ДатаРожд │
│ │ │ └────────────────┘
│ │ │ Дата рождения
│ │ │ ┌────────────────┐
│ │ ├─┤Гражданство │
│ │ │ └────────────────┘
│ │ ┌───────────────┐ ───── │ Гражданство
│ │ │ ┌┴┐ / \┌─┐│ ┌────────────────┐
│ ├─┤ПолучДох │-├┤ -.-.- │-├┤ │ ┌┴┐
│ ───── ┌──────────┐ ───── │ │ └┬┘ \ /└─┘├─┤УдЛичн │+│
│ / \┌─┐ │ ┌┴┐ / \┌─┐ │ └───────────────┘ ───── │ └┬┘
└┤ -.-.- │-├──┤Справка │-├┤ -.-.- │-├─┤ Данные о │ └────────────────┘
\ /└─┘ │ └┬┤ \ /└─┘ │ физическом лице - Сведения о
───── └┬─────────┘│ ───── │ получателе дохода │ документе,
└──────\/──┘ │ удостоверяющем
┌─┐ │ │ личность
1..└─┘ │ физического лица -
Справка │ │ получателя дохода
о доходах │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ ├─┤АдрМЖРФ │+│
│ └┬┘
│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Адрес места
│ │ жительства в
│ Российской
│ │ Федерации
│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ └─┤АдрИно │+│
│ └┬┘
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ Адрес в стране
│ проживания (за
│ пределами
│ Российской
│ Федерации)
│ ┌────────────────┐
│ ┌─┤Ставка │
│ │ └────────────────┘
│ │ Ставка налога
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ ├ ┤ДохВыч │+│
│ │ └┬┤
│ │ └┬─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └ ── ── ── ─\/── ┘
│ │ ┌─┐
│ │ 0...└─┘
│ │ Доходы и вычеты
│ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌───────────────┐ ───── ├ ┤СтандВыч │+│
│ │ ┌┴┐ / \┌─┐│ └┬┘
└─┤СвДохСтав │-├┤ -.-.- │-├┤ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ └┬┘ \ /└─┘│ Стандартные
└───────────────┘ ───── │ налоговые вычеты
Данные о доходах │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
по ставке (разд. │ ┌┴┐
3 - 5) ├ ┤ИмущВыч │+│
│ └┬┘</pre>
│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
<pre class="legal-pre"> │ Имущественные
│ налоговые вычеты</pre>
│ ┌────────────────┐
<pre class="legal-pre"> │ │ ┌┴┐
└─┤СГДНалПер │+│
│ └┬┘</pre>
└────────────────┘
Общая сумма
дохода и налога
на доходы по итогам
налогового периода
Рис. 1. Диаграмма структуры сведений в электронном виде
4. Перечень структурных элементов логической модели сведений в электронном виде
Перечень структурных элементов логической модели сведений в электронном виде приведен в таблицах 4.1 - 4.17
Сведения в электронном виде о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (НДФЛ2)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(100) | О | Совпадает с именем файла |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(7) | О | 4.00001 |
| Справка о доходах | Справка | С | ОМ | Структура представлена в табл. 4.2 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Общие сведения информационной части | ОбщСвИЧ | С | О | ||
| Сведения о налоговом агенте | ИстДох | С | О | Структура представлена в табл. 4.4 | |
| Данные о физическом лице — получателе дохода | ПолучДох | С | О | Структура представлена в табл. 4.7 | |
| Данные о доходах по ставке (разд. 3 — 5) | СвДохСтав | С | О | Структура представлена в табл. 4.10 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Год, за который представляется справка | ГодДох | П | О | ||
| Порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде | НомСпр | П | T(8) | О | |
| Дата формирования справки | ДатаСпр | ПТ | =T(10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| ИФНС, в которой налоговый агент состоит на налоговом учете | ИФНСНА | ПТ | =T(4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> Код по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (СОНО) |
Сведения о налоговом агенте (ИстДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Общие сведения об организации — налоговом агенте| | СвНАЮЛ| | С| | О| | ||
| Общие сведения о физическом лице — налоговом агенте | СвНАФЛ | С | О | Структура представлена в табл. 4.6 (в сведениях о налоговом агенте должны присутствовать или СвНАЮЛ или СвНАФЛ) |
Общие сведения об организации — налоговом агенте (СвНАЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН организации | ИННЮЛ | ПТ | =T(10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП организации | КПП | ПТ | =T(9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
| Наименование организации | НаимОрг | П | T(1000) | О | |
| Код по ОКАТО | ОКАТО | ПТ | =T(11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> Код по Классификатору объектов административнотерриториального деления (ОКАТО) |
| Телефон (контактный) | Телефон | П | T(20) | Н |
Общие сведения о физическом лице — налоговом агенте (СвНАФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | ПТ | =T(12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИОФЛ | СТ | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Структура представлена в табл. 4.17 | |
| Код по ОКАТО | ОКАТО | ПТ | =T(11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> Код по Классификатору объектов административнотерриториального деления (ОКАТО) |
| Телефон (контактный) | Телефон | П | T(20) | Н |
Данные о физическом лице — получателе дохода (ПолучДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | ПТ | =T(12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | СТ | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Структура представлена в табл. 4.17 | |
| Статус | Статус | П | =T(1) | ОК | Принимает значение: 1 — резидент| 2 — нерезидент |
| Дата рождения | ДатаРожд | ПТ | =T(10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Гражданство | Гражданство | ПТ | =T(3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип> Код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица — получателя дохода | УдЛичн | С | О | ||
| Адрес места жительства в Российской Федерации | АдрМЖРФ | С | О|Н | Обязателен: — в случае, если <Статус> =1 и <Гражданство>=643; — в случае, если отсутствует <АдрИНО> Структура представлена в табл. 4.16 | |
| Адрес в стране проживания | АдрИНО | С | О|Н | Обязателен в случае, если отсутствует <АдрМЖРФ> Структура представлена в табл. 4.9 |
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица — получателя дохода (УдЛичн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код вида документа, удостоверяющего личность | КодУдЛичн | ПТ | =T(2) | ОК | Типовой элемент <СПДУЛТип> Значение выбирается из Справочника «Коды документов» (Приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ) |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность | СерНомДок | П | T(25) | О | Значение в соответствии с шаблоном из Справочника шаблонов, приведенных в разделе 5 |
Адрес в стране проживания (за пределами Российской Федерации) (АдрИно)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код страны | КодСтр | ПТ | =T(3) | ОК | Типовой элемент <ОКСМТип> Код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) |
| Адрес | АдрТекст | П | T(255) | О |
Данные о доходах по ставке (разделы 3 - 5 Справки) (СвДохСтав)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Ставка налога | Ставка | П | N(2) | О | |
| Доходы и вычеты | ДохВыч | С | НМ | Структура представлена в табл. 4.11 | |
| Стандартные налоговые вычеты | СтандВыч | С | Н | Структура представлена в табл. 4.12 | |
| Имущественные налоговые вычеты | ИмущВыч | С | Н | Структура представлена в табл. 4.13 | |
| Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода | СГДНалПер | С | О | Структура представлена в табл. 4.14 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Месяц | НомМес | П | =T(2) | О | Принимает значение: от 01 до 12 |
| Код дохода | КодДоход | П | =T(4) | ОК | Значение выбирается из Справочника «Коды доходов» (Приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ) |
| Сумма дохода | СумДоход | П | N(15.2) | О | |
| Код вычета | КодВычет | П | =T(3) | ОК|НК | Значение выбирается из Справочника «Коды вычетов» (Приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ) Обязательно, если присутствует <СумВычет> |
| Сумма вычета | СумВычет | П | N(15.2) | О|Н | Обязательно, если присутствует <КодВычет> |
Стандартные налоговые вычеты (СтандВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика | ПравоВыч | СТ | ОМ | ||
| Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов | СумСтНалВыч | П | N(15.2) | О |
Имущественные налоговые вычеты (ИмущВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика | ПравоВыч | СТ | ОМ | ||
| Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет | НомерУвед | П | T(20) | О | |
| Дата выдачи уведомления | ДатаУвед | ПТ | =T(10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код налогового органа, выдавшего уведомление | ИФНСУвед | ПТ | =T(4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> Код по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (СОНО) |
| Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов | СумИмуВыч | П | N(15.2) | О |
Общая сумма дохода и налога на доходы
по итогам налогового периода (СГДНалПер)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Общая сумма дохода | СГДСумм | П | N(15.2) | О | |
| Облагаемая сумма дохода | ОблСумм | П | N(15.2) | О | |
| Сумма налога исчисленная | НИОблСумм | П | N(12.0) | О | |
| Сумма налога удержанная | НУОблСумм | П | N(12.0) | О | |
| Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет | ВозврСуммПЛ | П | N(12.0) | Н | |
| Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет | ЗачСуммПЛ | П | N(12.0) | Н | |
| Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет | УдСуммПЛ | П | N(12.0) | Н | |
| Задолженность по налогу за налогоплательщиком | ДолгНП | П | N(12.0) | Н | |
| Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | ДолгНА | П | N(12.0) | Н | |
| Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган | ВзыскИФНС | П | N(12.0) | Н |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код вычета | КодВычет | П | =T(3) | ОК | Значение выбирается из Справочника «Коды вычетов» (Приложение № 2 к форме № 2-НДФЛ) |
| Сумма вычета | СумВычет | П | N(15.2) | О |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Почтовый индекс | Индекс | П | =T(6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | ПТ | =T(2) | О | Значение в соответствии с КЛАДР |
| Район | Район | П | T(50) | О|Н | Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно для городов и населенных пунктов районного подчинения |
| Город | Город | П | T(50) | О|Н | Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно при отсутствии населенного пункта (кроме субъектов Российской Федерации — Москва и Санкт-Петербург) |
| Населенный пункт | НасПункт | П | T(50) | О|Н | Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно при отсутствии города (кроме субъектов Российской Федерации — Москва и Санкт-Петербург) |
| Улица | Улица | П | T(50) | О|Н | Значение в соответствии с КЛАДР |
| Дом (владение) | Дом | П | T(8) | Н | |
| Корпус | Корпус | П | T(8) | Н | |
| Квартира | Кварт | П | T(8) | Н |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | П | T(60) | О | |
| Имя | Имя | П | T(60) | О | |
| Отчество | Отчество | П | T(60) | Н |
5. Шаблоны для ввода реквизита «серия и номер документа, удостоверяющего личность»
| Код | Наименование документа | Шаблон серии, номера |
|---|---|---|
| 01 | Паспорт гражданина СССР | R-ББ 999999 |
| 03 | Свидетельство о рождении | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | ББ 0999999 |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 12 | Вид на жительство | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 13 | Удостоверение беженца в Российской Федерации | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 21 | Паспорт гражданина Российской Федерации | 99 99 9999990 |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| 91 | Иные документы | SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
В графе «Шаблон серии, номера» приведены данные для контроля значения серии, номера документа.
Шаблон состоит из символов «R», «Б», «9», «0», «S», «-» (тире) и « » (пробел).
Используются следующие обозначения:
R — на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами «I», «V», «X», «L», «C», набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры;
9 — любая десятичная цифра (обязательная);
0 — любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);
Б — любая русская заглавная буква;
S — символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);
«-» (тире) — указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.
Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков «N» или «N» для разделения серии и номера документа.
6. Пример сведений в электронном виде
<НДФЛ2 xmlns:xsi=«http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance» ВерсФорм=«4.00001» ВерсПрог=«4.214» ИдФайл=«ДОХОД_2НДФЛ_1111_1111111111111111111_20070115_1»> <Справка> <ОбщСвИЧ> <ГодДох>2006</ГодДох> <НомСпр>1</НомСпр> <ДатаСпр>15.01.2007</ДатаСпр> <ИФНСНА>1111</ИФНСНА> </ОбщСвИЧ> <ИстДох> <СвНАЮЛ> <ИННЮЛ>1111111111</ИННЮЛ> <КПП>111111111</КПП> <НаимОрг>ЗАО «Рассвет»</НаимОрг> <ОКАТО>11111111111</ОКАТО> <Телефон>(111)111-11-11</Телефон> </СвНАЮЛ> </ИстДох> <ПолучДох> <ИННФЛ>111111111111</ИННФЛ> <ФИО> <Фамилия>Иванов</Фамилия> <Имя>Иван</Имя> <Отчество>Иванович</Отчество> </ФИО> <Статус>1</Статус> <ДатаРожд>11.11.1955</ДатаРожд> <Гражданство>643</Гражданство> <УдЛичн> <КодУдЛичн>22</КодУдЛичн> <СерНомДок>11 11 111111</СерНомДок> </УдЛичн> <АдрМЖРФ> <Индекс>111111</Индекс> <КодРегион>77</КодРегион> <Улица>Ленинский пр-кт</Улица> <Дом>11</Дом> <Корпус>1</Корпус> <Кварт>111</Кварт> </АдрМЖРФ> </ПолучДох> <СвДохСтав> <Ставка>13</Ставка> <ДохВыч> <НомМес>01</НомМес> <КодДоход>2000</КодДоход> <СумДоход>10000</СумДоход> </ДохВыч> <ДохВыч> <НомМес>12</НомМес> <КодДоход>2000</КодДоход> <СумДоход>10000</СумДоход> </ДохВыч> <СтандВыч> <ПравоВыч> <КодВычет>103</КодВычет> <СумВычет>4800</СумВычет> </ПравоВыч> <СумСтНалВыч>4800</СумСтНалВыч> </СтандВыч> <ИмущВыч> <ПравоВыч> <КодВычет>311</КодВычет> <СумВычет>5000</СумВычет> </ПравоВыч> <НомерУвед>111111</НомерУвед> <ДатаУвед>11.01.2006</ДатаУвед> <ИФНСУвед>1111</ИФНСУвед> <СумИмуВыч>5000</СумИмуВыч> </ИмущВыч> <СГДНалПер> <СГДСумм>20000</СГДСумм> <ОблСумм>10200</ОблСумм> <НИОблСумм>1326</НИОблСумм> <НУОблСумм>1326</НУОблСумм> </СГДНалПер> </СвДохСтав> </Справка>
</НДФЛ2>