---
title: "Приказ ФНС РФ от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@"
number: "САЭ-3-01/138@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2005-04-04
redaction: 2007-04-25
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-01138-at"
---

## Приказ ФНС РФ от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

# Приказ ФНС РФ от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

(ред. от 11.01.2007)

"Об утверждении форм по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам, информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам и методических указаний по их заполнению"

(с изм. и доп., вступающими в силу с 25.04.2007)

> [!WARNING]
> Начало действия редакции - 25.04.2007.
> Внимание! Документ утратил силу.
> КонсультантПлюс: примечание.
> Окончание действия документа - 21.06.2011.
> Документ утратил силу с [22 июня 2011 года](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-6381-at-2011#p100015) в связи с изданием [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-6381-at-2011#p100016) ФНС РФ от 22.06.2011 N ММВ-7-6/381@.
> [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-252-at#p100014) ФНС РФ от 11.01.2007 N САЭ-3-25/2@ в данный документ были внесены изменения, на основании которых была подготовлена [редакция](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-01138-at) от 11.01.2007. Приказ ФНС РФ от 11.01.2007 N САЭ-3-25/2@ отменен [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-25261-at#p100005) ФНС РФ от 25.04.2007 N ММ-3-25/261@, в связи с чем действует данная редакция, а [редакция](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-01138-at) от 11.01.2007 фактически утратила силу.
> Документ утратил силу с [22 июня 2011 года](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-6381-at-2011#p100015) в связи с изданием [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-6381-at-2011#p100016) ФНС РФ от 22.06.2011 N ММВ-7-6/381@ "О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".


<a id="p100001"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**

<a id="p100002"></a>**ПРИКАЗ**
от 4 апреля 2005 г. N САЭ-3-01/138@

<a id="p100003"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ**
**ПО СВЕРКЕ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ,**
**ИНФОРМИРОВАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ**
**ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ И МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ**

<div align="center">

**ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ**

</div>


<a id="p100004"></a>В целях совершенствования организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, взносов и налоговыми агентами (далее - налогоплательщики) по сверке расчетов по налогам, сборам, взносам и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам приказываю:
1. <a id="p100005"></a>Утвердить:
<a id="p100006"></a>"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23 (полная) согласно [приложению 1](#p100275) к настоящему Приказу;
<a id="p100007"></a>"Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам" форма N 23-а (краткая) согласно [приложению 2](#p100380) к настоящему Приказу;
<a id="p100008"></a>"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1 согласно приложениям 3 и [4](#p100150) к настоящему Приказу;
<a id="p100009"></a>"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам" форма 39-1ф согласно приложениям 5 и [6](#p100173) к настоящему Приказу;
<a id="p100010"></a>методические указания по их заполнению согласно [приложению 7](#p100179) к настоящему Приказу.
2. <a id="p100011"></a>Сводно-аналитическому управлению (М.В. Истратова) в недельный срок внести изменения в план информатизации ФНС России на 2005 год.
3. <a id="p100012"></a>Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) совместно с ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 30.05.2005 произвести доработку программного обеспечения по формированию форм, указанных в настоящем Приказе, и довести до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
4. <a id="p100013"></a>Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить использование его в работе.
5. <a id="p100014"></a>Инспекциям ФНС России и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам с 01.06.2005 применять настоящий Приказ.
6. <a id="p100015"></a>[Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-27483-at) МНС России от 31.08.2004 N САЭ-3-27/483 "Об утверждении форм по сверке расчетов с бюджетом и информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и методических указаний по их заполнению" отменить.
7. <a id="p100016"></a>Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя ФНС России С.Н. Шульгина.

<a id="p100017"></a>Руководитель Федеральной

<div align="right">

налоговой службы<br>
**А.Э.СЕРДЮКОВ**

</div>






<a id="p100272"></a>Приложение 1

<div align="right">

к Приказу ФНС России<br>
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

<a id="p100273"></a>_________________________________________________

</div>

        (наименование налогового органа)
<a id="p100274"></a>_________________________________________________       Форма N 23
  (наименование налогоплательщика, плательщика           (полная)
 сборов, взносов, налогового агента, ИНН, КПП)
_________________________________________________
                      адрес

<a id="p100275"></a>                               АКТ
  сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам
                              N ____

<a id="p100276"></a>    Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками
__________________________________________________________________
                             (Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов,  налоговый   агент
(предст-ль)
__________________________________________________________________
                         (Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по налогам, сборам и взносам за период
с "__" _________________ ____ по "__" ___________________ _____ г.
<a id="p100277"></a>Вид налога (сбора, взноса): ______________________________________
<a id="p100278"></a>Код бюджетной классификации ______________________________________
<a id="p100279"></a>[ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) ____________________________________________________________

<a id="p100280"></a>                                                            рублей

<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="35%"><col width="25%"><col width="25%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Наименование данных по налогу (сбору, взносу)</td><td>Данные налогового органа</td><td>Данные налогоплательщика</td></tr>
<tr><td colspan="2">1</td><td>2</td><td>3</td></tr>
<tr><td>1. Сальдо на начало</td><td>Задолженность, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="22">сверяемого периода</td><td>Налог, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- недоимка</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные платежи)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Пени, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные платежи)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налоговые санкции, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные платежи)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Неуплаченные проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Переплата, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="39">2. За сверяемый период</td><td>Начислено (доначислено) (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Уменьшено (по расчетам, перерасчетам и решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, по судебным актам):</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Уплачено:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налог, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>пени, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налоговые санкции, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Передана задолженность (переплата) реорганизованного юридического лица:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Списана реструктуризированная задолженность по пеням в случае выполнения условий реструктуризации:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Списана реструктуризированная задолженность по налоговым санкциям в случае выполнения условий реструктуризации:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Возвращено из бюджета:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3. Сальдо на конец</td><td>Задолженность, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="22">сверяемого периода</td><td>налог, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- недоимка</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>пени, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>налоговые санкции, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- отсроченные (рассроченные) платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- приостановленные к взысканию платежи</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- реструктуризированная задолженность</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Неуплаченные проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Переплата, всего:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2">4. Кроме того, денежные средства,</td><td>- Налог</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- пени</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="2">списанные с расчетных счетов</td><td>- налоговые санкции</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>- проценты за пользование бюджетными средствами</td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100372"></a>    Кроме  того, остаток  невозмещенных __________________________
    (в том числе в порядке зачета) сумм __________________________
    налога на  добавленную   стоимость, __________________________
    исчисленного    по    ставке    0%, __________________________
    подтвержденного налоговым   органом __________________________
    или признанного судом (рублей)      __________________________

<a id="p100373"></a>    В      результате       проведенной __________________________
    сверки     расчетов        выявлены __________________________
    следующие расхождения:              __________________________
                                        __________________________
                                        __________________________
                                        __________________________
                                        __________________________
<a id="p100374"></a>    Объяснения причин расхождений:      __________________________
                                        __________________________
                                        __________________________
                                        __________________________
                                        __________________________
                                        _____
<a id="p100375"></a>    Предложения налогового органа:      __________________________
                                        __________________________
                                        _________________

<a id="p100376"></a>    Должностное лицо отдела работы с _____________ _______________
    налогоплательщиками              _____________ _______________
                                     (подпись)     (Ф.И.О.)

                                     "__" __________ ____ г.
                                     _____________ _______________
<a id="p100377"></a>    Налогоплательщик,     плательщик _____________ _______________
    сборов, взносов, налоговый агент _____________ _______________
    (представитель)                  _____________ _______________
____________________________________ _____________ _______________
____________________________________ (подпись)     (Ф.И.О.)

                                     "__" __________ ____ г.





<div align="right">

<a id="p100378"></a>Приложение 2

</div>

к Приказу ФНС России
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

<a id="p100379"></a>__________________________________________________________________
                 (наименование налогового органа)
__________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика,            Форма N 23-а (краткая)
плательщика сборов, взносов,
налогового агента, ИНН, КПП)
______________________________________
             (адрес)

<a id="p100380"></a>         Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам,
                         сборам и взносам

<a id="p100381"></a>Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _____________
                                                       (Ф.И.О.)
и налогоплательщик, плательщик сборов, взносов,  налоговый   агент
(представитель) __________________________________________________
                                (Ф.И.О., телефон)
произвели сверку расчетов по налогам,   сборам   и   взносам    по
состоянию на "__" ____________ г.

<a id="p100382"></a>                                                          (рублей)

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="6%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td>Вид налога,</td><td rowspan="4">КБК</td><td rowspan="4"><a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td colspan="17">Сальдо расчетов</td><td rowspan="4">Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов</td></tr>
<tr><td rowspan="3">сбора, взноса</td><td colspan="6">По налогу</td><td colspan="5">По пени</td><td colspan="5">По налоговым санкциям</td><td rowspan="3">Проценты за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+")</td></tr>
<tr><td rowspan="2">Задолженность</td><td colspan="4">в том числе:</td><td rowspan="2">Переплата</td><td rowspan="2">Задолженность</td><td colspan="3">в том числе:</td><td rowspan="2">Переплата</td><td rowspan="2">Задолженность</td><td colspan="3">в том числе:</td><td rowspan="2">Переплата</td></tr>
<tr><td>Недоимка</td><td>Отсроченные (рассроченные) платежи</td><td>Приостановленные к взысканию платежи</td><td>Реструктуризированная задолженность</td><td>Отсроченные (рассроченные) платежи</td><td>Приостановленные к взысканию платежи</td><td>Реструктуризированная задолженность</td><td>Отсроченные (рассроченные) платежи</td><td>Приостановленные к взысканию платежи</td><td>Реструктуризированная задолженность</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>13</td><td>14</td><td>15</td><td>16</td><td>17</td><td>18</td><td>19</td><td>20</td><td>21</td></tr>
</table>


<a id="p100385"></a>Кроме того, остаток  невозмещенных (в том числе в порядке  зачета)
сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по   ставке   0
процентов, подтвержденного налоговым органом или признанного судом
(рублей) _________________________________________________________
<a id="p100386"></a>Кроме того, невыясненные платежи (рублей) ________________________
<a id="p100387"></a>Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками _____________
                                                       (подпись)
__________________________________________________________________
                (Ф.И.О.)                   (дата)
<a id="p100388"></a>Налогоплательщик, плательщик сборов, взносов,   налоговый    агент
(представитель) __________________________________________________
                     (подпись)        (Ф.И.О.)         (дата)



<div align="right">

<a id="p100266"></a>Приложение 3<br>
к Приказу ФНС России<br>
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

</div>


<div align="center">

<a id="p100267"></a>Форма N 39-1<br>
**"СПРАВКА О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ"**

</div>


<a id="p100268"></a>Утратила силу с 1 июля 2005 г. - [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-19206-at#p100015) ФНС РФ от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@.



<div align="right">

<a id="p100148"></a>Приложение 4<br>
к Приказу ФНС России<br>
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

<a id="p100149"></a>Форма N 39-1

</div>


<a id="p100150"></a>                          СПРАВКА N ____
         О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ВЗНОСАМ
             по состоянию на "__" __________ 200_ г.

<a id="p100151"></a>**ИНН ___________________________, КПП _____________________________**
<a id="p100152"></a>Наименование организации   или    Ф.И.О.    предпринимателя    без
образования юридического лица ____________________________________
<a id="p100153"></a>Адрес налогоплательщика, плательщика сборов, взносов,   налогового
агента ___________________________________________________________
__________________________________________________________________


<table>
<colgroup><col width="9%"><col width="4%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Наименование налога, сбора, взноса</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2"><a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">Переплата (+), недоимка (-), рублей <a href="#p100157">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налогу</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по пени, рублей <a href="#p100157">&lt;*&gt;</a></td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по пени</td><td>Переплата (+), задолженность (-) по налоговым санкциям, рублей</td><td colspan="2">Кроме того, отсрочено, рассрочено, в том числе в порядке реструктуризации, приостановлено к взысканию по налоговым санкциям</td><td rowspan="2">Переплата (+), задолженность (-) по процентам за пользование бюджетными средствами</td></tr>
<tr><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td><td><a href="#p100157">&lt;*&gt;</a></td><td>сумма, рублей</td><td>до (дата)</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>13</td></tr>
</table>


<a id="p100156"></a>    --------------------------------
<a id="p100157"></a>    <*> Суммы недоимки   по   налогам    (сборам,    взносам)    и
задолженности по пени и штрафам   показываются   без   учета   (за
минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе   в   порядке
реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.

<a id="p100158"></a>Отдельной строкой указываются суммы денежных средств,    списанных
банком с расчетного счета налогоплательщика, но   не   зачисленных
на счета по учету доходов бюджетов.

<a id="p100159"></a>        Руководитель
(заместитель руководителя) ______________ (_______________)
                             (подпись)        (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа) М.П. "__" ____________ 200_ г.



<div align="right">

<a id="p100269"></a>Приложение 5<br>
к Приказу ФНС России<br>
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

</div>


<div align="center">

<a id="p100270"></a>Форма N 39-1ф<br>
**"СПРАВКА О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ"**

</div>


<a id="p100271"></a>Утратила силу с 1 июля 2005 г. - [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-19206-at#p100015) ФНС РФ от 23.05.2005 N ММ-3-19/206@.



<div align="right">

<a id="p100171"></a>Приложение 6<br>
к Приказу ФНС России<br>
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

<a id="p100172"></a>Форма N 39-1ф

</div>


<a id="p100173"></a>                          СПРАВКА N ____
             О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
             по состоянию на "__" __________ 200_ г.

<a id="p100174"></a>**ИНН ______________________________________________________________**
<a id="p100175"></a>Ф.И.О. налогоплательщика _________________________________________
<a id="p100176"></a>Адрес налогоплательщика __________________________________________


| Наименование налога (сбора) | КБК | [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | Переплата (+), недоимка (-) (рублей) | Переплата (+), задолженность (-) по пени (рублей) | Переплата (+), задолженность (-) по налоговым санкциям (рублей) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |


<a id="p100178"></a>        Руководитель
(заместитель руководителя) ______________ (_______________)
                             (подпись)        (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа) М.П. "__" ____________ 200_ г.





<div align="right">

<a id="p100179"></a>Приложение 7

</div>

<div align="center">

к Приказу ФНС России<br>
от 04.04.2005 N САЭ-3-01/138@

1. <a id="p100389"></a>Методические указания<br>
по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика,

</div>

плательщика сборов, взносов, налогового агента
по форме N 23 (полная)

<a id="p100390"></a>Акт сверки формируется по [форме 23 (полная)](#p100275), если выявлены расхождения между данными налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента (далее - налогоплательщик) и налогового органа после рассмотрения акта сверки по [форме 23-а (краткая)](#p100380), по заявлению налогоплательщика при наличии расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату или зачету сумме переплаты или сумме задолженности по платежам, в счет которой направляется переплата. Данные информационных ресурсов налогового органа сравниваются с данными документов налогоплательщика для выявления и устранения причины возникновения расхождений.
<a id="p100391"></a>Заполнение граф [формы N 23 (полная)](#p100275).
<a id="p100392"></a>Графа 2 "Данные налогового органа" формируется по данным информационных ресурсов налогового органа.
<a id="p100393"></a>Графа 3 "Данные налогоплательщика" формируется по данным налогоплательщика в соответствии с имеющимися у него документами. Для проведения сверки и выявления причин расхождений налогоплательщик представляет платежные документы с отметкой банка, налоговые декларации, в том числе и уточненные, решения суда (если таковые имеются) и т.д.
<a id="p100394"></a>В случае если данные графы 2 больше или меньше данных графы 3, то в графе 4 должностным лицом налогового органа указывается сумма расхождения в случае переплаты (+), в случае задолженности (-).
<a id="p100395"></a>Выявленные расхождения анализируются и по [строке](#p100373) "В результате проведенной сверки расчетов выявлены следующие расхождения" указывается, по каким показателям выявлены расхождения.
<a id="p100396"></a>По [строке](#p100374) "Объяснения причин расхождений" указываются причины расхождений данных налогоплательщика и налогового органа. По строке "Предложения налогового органа" - предложения по устранению расхождений.
<a id="p100397"></a>Заполнение разделов и строк [формы N 23 (полная)](#p100275).
<a id="p100398"></a>В разделе 1 "Сальдо на начало сверяемого периода" должно быть отражено сальдо расчетов с бюджетом (внебюджетными фондами) на начало сверяемого периода.
<a id="p100399"></a>В разделе 2 "За сверяемый период" отражаются:
- <a id="p100400"></a>начисленные суммы платежей за сверяемый период, включая доначисленные суммы платежей по расчетам, перерасчетам, решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;
- <a id="p100401"></a>уменьшенные суммы в связи с представлением налоговой декларации (расчета) и по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок, судебным актам;
- <a id="p100402"></a>суммы, уплаченные налогоплательщиком в бюджет в течение проверяемого периода;
- <a id="p100403"></a>суммы переданной задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица;
- <a id="p100404"></a>суммы реструктуризированной задолженности по пеням, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- <a id="p100405"></a>суммы реструктуризированной задолженности по налоговым санкциям, списанные в случае выполнения условий реструктуризации;
- <a id="p100406"></a>суммы, возвращенные из бюджета налогоплательщику.
<a id="p100407"></a>В разделе 3 "Сальдо на конец сверяемого периода" должен быть показан результат расчетов налогоплательщика с бюджетом - сальдо задолженности или переплаты, сложившееся на конец сверяемого периода.
<a id="p100408"></a>В разделе 4 "Кроме того, денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов на конец сверяемого периода" графа 2 заполняется по данным информационных ресурсов налогового органа, графа 3 - по данным налогоплательщика. При этом указанные платежи в разделах 1, 2 и 3 Акта сверки не отражаются.
<a id="p100409"></a>В случае отсутствия у налогоплательщика отсроченных (рассроченных), приостановленных к взысканию платежей, реструктуризированной задолженности строки "отсроченные (рассроченные) платежи", "приостановленные к взысканию платежи", "реструктуризированная задолженность" в разделах 1, 2 и 3 не выводятся в печатную версию документа. В случае отсутствия передачи задолженности (переплаты) реорганизованного юридического лица, отсутствия списания реструктуризированной задолженности по пеням, налоговым санкциям указанные строки также не выводятся в печатную версию документа.

<div align="center">

<a id="p100410"></a>После выявления расхождений и причин их образования, а также подготовки предложений налогового органа по устранению расхождений акт сверки подписывается [должностным лицом](#p100376), проводившим сверку, и [налогоплательщиком](#p100377).<br>
<a id="p100411"></a>Акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки.

2. <a id="p100412"></a>Методические указания<br>
по заполнению акта сверки расчетов налогоплательщика,

</div>

плательщика сборов, взносов, налогового агента
по форме N 23-а (краткая)

<a id="p100413"></a>Акт сверки формируется по [форме 23-а (краткая)](#p100380) ежеквартально для крупнейших налогоплательщиков при снятии налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налогового агента (далее - налогоплательщик) с учета, в том числе при снятии с учета и постановке на учет в другом налоговом органе, при снятии с учета при ликвидации, реорганизации юридического лица, по инициативе налогоплательщика и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
<a id="p100414"></a>По состоянию на дату сверки акт сверки формируется программными средствами по данным информационных ресурсов налогового органа.
<a id="p100415"></a>В графе 1 указывается вид налога, сбора, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (далее - налог).
<a id="p100416"></a>В графе 2 указывается код бюджетной классификации (КБК).
<a id="p100417"></a>В графе 3 указывается код по [ОКАТО.](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413)
<a id="p100418"></a>В графах 4 - 20 "Сальдо расчетов" отражается сальдо расчетов по налогу, пени, налоговым санкциям и процентам за пользование бюджетными средствами по состоянию на дату сверки.
<a id="p100419"></a>В графах 4 - 9 отражается сальдо расчетов по налогу по состоянию на дату сверки. В графе 4 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 5 - недоимка, в графе 6 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 7 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 8 - реструктуризированная задолженность, в графе 9 - переплата. Показатель графы 4 должен быть равен сумме показателей граф 5, 6, 7, 8.
<a id="p100420"></a>В графах 10 - 14 отражается сальдо расчетов по пени по состоянию на дату сверки. В графе 10 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 11 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 12 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 13 - реструктуризированная задолженность, в графе 14 - переплата. Показатель графы 10 должен быть больше или равен сумме показателей граф 11, 12, 13.
<a id="p100421"></a>В графах 15 - 19 отражается сальдо расчетов по налоговым санкциям по состоянию на дату сверки. В графе 15 указывается задолженность всего (без учета переплаты), в графе 16 - отсроченные (рассроченные) платежи, в графе 17 - приостановленные к взысканию платежи, в графе 18 - реструктуризированная задолженность, в графе 19 - переплата. Показатель графы 15 должен быть больше или равен сумме показателей граф 16, 17, 18.
<a id="p100422"></a>В графе 20 отражается сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (задолженность "-", переплата "+").
<a id="p100423"></a>В графе 21 отражаются денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов.
<a id="p100424"></a>Далее заполняется [строка](#p100385) "Кроме того, остаток невозмещенных (в том числе в порядке зачета) сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке 0%, подтвержденного налоговым органом или признанного судом".
<a id="p100425"></a>По [строке](#p100386) "Кроме того, невыясненные платежи" отражается информация о имеющихся у налогоплательщика невыясненных платежах.
<a id="p100426"></a>Акт сверки по [форме N 23-а (краткая)](#p100380) рекомендуется согласовывать с отделами урегулирования налоговой задолженности; учета, отчетности и анализа; камеральных и выездных проверок.
<a id="p100427"></a>Акт подписывается [должностным лицом](#p100387) отдела работы с налогоплательщиками, [налогоплательщиком](#p100388) и визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками.

<div align="center">

<a id="p100428"></a>В случае снятия налогоплательщика с учета и постановки его на учет в другом налоговом органе акт сверки по [форме 23-а (краткая)](#p100380) составляется в 3-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе по месту проведения сверки расчетов, третий направляется в налоговый орган по новому месту постановки на учет.<br>
<a id="p100429"></a>Если правопреемник реорганизованной организации состоит на учете в другом налоговом органе, то процедура выдачи акта сверки реорганизуемой организации аналогична процедуре при снятии организации с учета в одном налоговом органе и постановке на учет в другом.<br>
<a id="p100430"></a>В случае снятия налогоплательщика с налогового учета при ликвидации налогоплательщика акт сверки составляется в 2-х экземплярах. Один экземпляр передается налогоплательщику, второй хранится в налоговом органе.

3. <a id="p100222"></a>Методические указания

</div>

по заполнению справки о состоянии расчетов по налогам,
сборам и взносам по форме N 39-1

<a id="p100223"></a>Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - справка о состоянии расчетов) по форме N 39-1 составляется для юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица по заявлениям и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
<a id="p100224"></a>Справка о состоянии расчетов для юридических лиц, предпринимателей без образования юридического лица формируется с помощью программных средств налогового органа по форме N 39-1 по всем КБК.
<a id="p100225"></a>В графе 1 указывается наименование налога, сбора, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (далее - налог).
<a id="p100226"></a>В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
<a id="p100227"></a>В графе 3 указывается код по [ОКАТО.](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413)
<a id="p100228"></a>В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").
<a id="p100229"></a>В графах 5 и 6 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налогов (сборов), в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
<a id="p100230"></a>В графе 7 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100231"></a>В графах 8 и 9 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы пени, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
<a id="p100232"></a>В графе 10 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100233"></a>В графах 11 и 12 отражаются отсроченные, рассроченные и приостановленные к взысканию суммы налоговых санкций, в том числе в порядке реструктуризации, сумма и дата.
<a id="p100234"></a>В графе 13 отражается итоговое сальдо расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100235"></a>Суммы недоимки по налогам (сборам) и задолженности по пени и налоговым санкциям показываются без учета (за минусом) сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.
<a id="p100236"></a>Отдельной строкой указываются суммы денежных средств, списанных банком с расчетного счета налогоплательщика, но не перечисленных на счета по учету доходов бюджетов.
<a id="p100237"></a>Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности. Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
<a id="p100238"></a>В случае формирования положительного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 и нулевого сальдо по графам 5, 8, 11 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению 3 с дополнительной строкой следующего содержания:

<a id="p100239"></a>"_______________________________________________ подтверждает, что
        (наименование налогового органа)
задолженность по  налогам,   сборам,   взносам,   администрируемым
(наименование налогового органа), по состоянию на ________________
                                                       (дата)
отсутствует".

<a id="p100240"></a>При этом печатная версия документа может формироваться в двух вариантах:
- <a id="p100241"></a>с таблицей;

<div align="center">

- <a id="p100242"></a>без таблицы (по заявлению налогоплательщика).<br>
<a id="p100243"></a>В случае формирования программными средствами нулевого сальдо по графам 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению 3, при этом таблица в печатную версию документа не выводится.<br>
<a id="p100244"></a>В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 7, 10, 13 справка о состоянии расчетов формируется согласно [приложению 4](#p100150) без дополнительной строки.<br>
<a id="p100245"></a>Строка о суммах денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по счету доходов бюджетов, формируется согласно приложениям 3 и [4](#p100150) в случае наличия у налогоплательщика сумм денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов.

</div>


4. <a id="p100246"></a>Методические указания
по заполнению справки о состоянии расчетов по налогам
и сборам по форме N 39-1ф

<a id="p100247"></a>Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам для налогоплательщиков - физических лиц составляется по форме N 39-1ф по заявлениям налогоплательщиков - физических лиц и в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.
<a id="p100248"></a>Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам (далее - справка о состоянии расчетов) для физических лиц формируется с помощью программных средств налогового органа (в зависимости от имеющихся задач) по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК.
<a id="p100249"></a>Справка о состоянии расчетов для физических лиц, ранее состоявших на налоговом учете в качестве предпринимателей без образования юридического лица и имеющих задолженность по налогам и сборам, формируется по форме N 39-1ф по одному, по нескольким или по всем КБК (с информацией справочного характера о задолженности по налогам и сборам, имеющейся на дату выдачи справки).
<a id="p100250"></a>В графе 1 указывается наименование налога (сбора).
<a id="p100251"></a>В графе 2 указывается код бюджетной классификации.
<a id="p100252"></a>В графе 3 указывается код по [ОКАТО.](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413)
<a id="p100253"></a>В графе 4 отражается итоговое сальдо расчетов по налогу (переплата "+" или недоимка "-").
<a id="p100254"></a>В графе 5 указывается итоговое сальдо расчетов по пени (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100255"></a>В графе 6 указывается итоговое сальдо расчетов по налоговым санкциям (переплата "+" или задолженность "-").
<a id="p100256"></a>Справку рекомендуется согласовывать с отделом урегулирования задолженности и отделом камеральных проверок.
<a id="p100257"></a>Справка визируется начальником отдела работы с налогоплательщиками и подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа.
<a id="p100258"></a>В случае формирования положительного или нулевого сальдо по графам 4, 5, 6 справка о состоянии расчетов формируется согласно приложению 5 к настоящему Приказу с дополнительной строкой следующего содержания:

<a id="p100259"></a>"_______________________________________________ подтверждает, что
        (наименование налогового органа)
задолженность по администрируемым (наименование налогового органа)
налогам: _________________________________________________________
__________________________________________________________________
 (наименование налога, код по [ОКАТО)](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413)
по состоянию на ___________ отсутствует.
                  (дата)


| Другие сведения (указать при необходимости сведения по объекту налогообложения) |
| --- |

<div align="right">

"

</div>


<a id="p100261"></a>При этом печатная версия документа может формироваться в двух вариантах:
- <a id="p100262"></a>с таблицей;

<div align="center">

- <a id="p100263"></a>без таблицы.<br>
<a id="p100264"></a>В случае формирования программными средствами отрицательного сальдо по графам 4, 5, 6 справка о состоянии расчетов формируется без дополнительной строки по форме, указанной в [приложении 6](#p100173) к настоящему Приказу.

</div>




<a id="p100265"></a>

---