Приказ ФНС России от 23.08.2019 № СА-7-1/417@
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 23.08.2019 N СА-7-1/417@. СА-7-1/417@. 23.08.2019. https://bukva.ai/docs/prikaz-sa-7-1417-at
«О внесении изменений в приказ ФНС России от 22.06.2018 № ММВ-7-1/411@»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 23 августа 2019 г. № СА-7-1/417@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 22.06.2018 № ММВ-7-1/411@
В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 22.06.2018 № ММВ-7-1/411@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2019 год» изменения, изложив приложение № 42 к указанному приказу — форму № 5-НДПИ «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых», методические указания по порядку ее заполнения и контрольные соотношения в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать в установленном порядке реализацию соответствующих изменений прикладного программного обеспечения централизованных и децентрализованных компонентов АИС «Налог-3».
3. Установить, что изменения, указанные в пункте 1 настоящего приказа, вводятся начиная с представления отчетов по форме № 5-НДПИ — по состоянию на 01.07.2019.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Исполняющий обязанности руководителя Федеральной налоговой службы С. А. Аракелов
Утверждено
приказом ФНС России
от 23 августа 2019 г. № СА-7-1/417@
Раздел 1. Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти и попутного газа, за исключением добычи на новых морских месторождениях (количество нефти и суммы налога могут одновременно отражаться в нескольких строках Раздела 1 отчетных данных, в связи с тем, что ставка НДПИ по нефти рассчитывается с применением нескольких корректирующих коэффициентов)
Раздел 2. Сведения о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении
природного газа, за исключением добычи
на новых морских месторождениях
Количество добытого полезного ископаемого, млн. куб. м
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тыс. руб.
Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб.
200
x
- добытый на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа
214
x
- добытый из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря
2.1 Налогооблагаемый объем добычи газа, добываемого собственниками объектов Единой системы газоснабжения
- объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе 232
- объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области
- объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения
234
из строки 236 объем добычи газа, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности:
239
более 1700 м и до 3300 м включительно 243
2.2 Налогооблагаемый объем добычи газа, добываемого независимыми производителями (из строки 230)
- объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе
251
- объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области
252
- объем добычи газа на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения
253
x из строки 255 объем добычи газа, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности:
больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг <= 0,9) 260
Раздел 3. Сведения о налоговой базе и структуре начислений
по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении газового
конденсата, за исключением добычи на новых
морских месторождениях
Сумма налога, не поступившего в бюджет, в связи с применением налоговых льгот, тыс. руб.
x
- добытый совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе
313
x
- добытый из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части дна Каспийского моря
2.1 Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого собственниками объектов Единой системы газоснабжения
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе 332
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Астраханской области
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью на территориях, являющихся ресурсной базой исключительно для региональной системы газоснабжения
334
из строки 336 объем газового конденсата, добываемого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности:
больше 0,7 и до 0,9 включительно (0,7 < Свг <= 0,9) 341
с глубиной залегания до 1700 м включительно 346
2.2 Налогооблагаемый объем газового конденсата, добытого независимыми производителями (из строки 330)
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуострове Ямал и (или) Гыданском полуострове в Ямало-Ненецком автономном округе
351
- объем добычи газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Иркутской области, Дальневосточного федерального округа, в Охотском море 354
x из строки 355 объем газового конденсата, добытого на участках, характеризующихся следующей степенью выработанности:
с глубиной залегания до 1700 м включительно
365
более 1700 м и до 3300 м включительно
366
Раздел 4. Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении углеводородного сырья, добытого на новых морских месторождениях
Раздел 5. Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении угля
Раздел 6. Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых по иным полезным ископаемым
Раздел 7. Сведения об общей сумме налога на добычу полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджет, суммах налога, не поступивших в бюджет в связи с применением налоговых
льгот, и количестве налогоплательщиков
«__» __________ 201_ г. Руководитель налогового органа ___________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-НДПИ
«СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ
ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
со 2 квартала 2019 года
Налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с главой 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), Федеральным законом от 08.08.2001 № 126-ФЗ и другими нормативными правовыми актами.
Согласно указанной главе Кодекса, налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика или по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц).
1. При составлении отчета по форме № 5-НДПИ «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» со 2 квартала 2019 год (далее — Сведения) используется форма налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма по КНД 1151054, далее — Декларация) и Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее — Порядок), утвержденный приказом ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827@.
Периодичность представления Сведений — квартальная.
Сведения формируются нарастающим итогом со 2 квартала и представляются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) в ФНС России:
- за второй квартал 2019 года в срок не позднее 02.09.2019;
- за второй и третий квартала 2019 года — не позднее 02.12.2019;
- за второй, третий и четвертый квартала 2019 года — не позднее 06.03.2020.
При этом учитываются результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций со 2-го квартала 2019 года или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), проведенных в отношении налоговых периодов со 2-го квартала 2019 года и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату представления Сведений, а также решения вышестоящих налоговых органов и судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды со 2-го квартала 2019 года, и вступившие в силу на дату представления Сведений.
2. Сведения составляются на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту постановки налогоплательщика на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика и в ином случае по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).
В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Сведений.
В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.
В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Сведений.
2.1. Инспекции ФНС России (ИФНС России) по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) составляют и направляют в УФНС России по субъекту Сведения по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях.
ИФНС России передают в УФНС России по субъектам Российской Федерации Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
2.2. Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ по КН) в соответствии с местом нахождения участков недр составляют Сведения отдельно по каждому субъекту Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях, и направляют в вышестоящий налоговый орган по подведомственности по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления Сведений УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ по КН) в соответствии с местом нахождения участков недр составляют по каждому субъекту Российской Федерации Сведения по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в Декларациях. Сведения включают данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН. МИ по КН направляют Сведения в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в ФНС России.
Передача информации осуществляется в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
Начальники МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам несут ответственность за достоверность данных и своевременность их представления.
2.3 УФНС России по субъекту Российской Федерации:
2.3.1. УФНС России при получении Сведений из подчиненных ИФНС России включающим данные по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории других субъектов Российской Федерации, направляют Сведения с ОКТМО других субъектов Российской Федерации в соответствующие УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых не позднее чем за четыре рабочих дня до срока представления Сведений в ФНС России.
Передача информации осуществляется УФНС России в соответствии со структурой и форматами файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи на адрес mns3001@nalog.ru. При этом файлы передачи данных формируются отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
Руководители УФНС России по субъектам Российской Федерации несут ответственность за достоверность данных и своевременность представления Сведений.
2.3.2. УФНС России по месту нахождения участков недр и уплаты налога на добычу полезных ископаемых после получения Сведений по муниципальным образованиям из подчиненных ИФНС России, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и УФНС России по другим субъектам Российской Федерации в срок, указанный в пункте 1 настоящих методических указаний, составляют и направляют в ФНС России:
- сводные Сведения по субъекту Российской Федерации, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта, т.е. по налогоплательщикам, осуществляющим добычу полезных ископаемых на территории данного субъекта Российской Федерации, и включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, а также в налоговых органах других субъектов Российской Федерации;
- на отдельных бланках (отдельными файлами) Сведения по каждой МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, включающие данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в подчиненных МРИ по КН, так и по налогоплательщикам, состоящим непосредственно в МИ по КН, налогоплательщики которых осуществляют добычу полезных ископаемых на территории субъекта Российской Федерации;
УФНС передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес mns3001@nalog.ru.
Сумма значений показателей, отраженных в Сведениях по УФНС субъекта и в Сведениях МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, должна быть равна по всем показателям данным сводных Сведений по субъекту Российской Федерации.
При подготовке сводных Сведений УФНС России контролируют факт получения Сведений из УФНС России по субъектам Российской Федерации, в которые направляется информация об уплаченных суммах налога на добычу полезных ископаемых, поступающая из УФК по субъектам Российской Федерации.
Сведения в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.
3. Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или уточненных Деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части Деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются показатели по данным налогоплательщиков.
В целях формирования Сведений:
- под отчетным годом понимается календарный год, за который составляются Сведения (2019 год);
- под датой представления Сведений понимается дата, не позднее которой Сведения представляются в ФНС России.
При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
4. Показатели, отражаемые по кодам строк 100 — 1000, формируются на основе показателей первичных или уточненных Деклараций за налоговые периоды отчетного года, представленных налогоплательщиками, с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих Деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились) за налоговые периоды отчетного года, проведенных и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Сведений, а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов, вынесенных в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды отчетного года, и вступивших в силу на дату составления Сведений.
По кодам строк 100 — 1000 Сведений не отражаются данные первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году. По строкам с кодами 100 — 1000 не отражаются результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей по кодам строк 100 — 1000 также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.
Показатели Сведений по кодам строк 100 — 1000 заполняются на дату составления Сведений.
Так, в Сведениях за второй квартал 2019 года по кодам строк 100 — 1000 отражаются данные всех первичных или уточненных налоговых деклараций по налогу за второй квартал 2019 года, представленных налогоплательщиками и введенных в ИРКНП на дату составления Сведений. При этом учитываются результаты камеральных налоговых проверок налоговых деклараций за второй квартал или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), проведенных в отношении налоговых периодов за второй квартал 2019 года и завершенных (вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения) на дату составления Сведений, а также решения вышестоящих налоговых органов и судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды второго квартала 2019 года, и вступившие в силу на дату составления Сведений.
По кодам строк 100 — 1000 Сведений указываются соответствующие значения из информационного ресурса.
5. Данные о стратегических видах полезных ископаемых, признаваемые в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 30.11.1995 № 1203 «Об утверждении перечня сведений, отнесенных к государственной тайне» и постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2002 № 210 «Об утверждении списка стратегических видов полезных ископаемых, сведения о которых составляют государственную тайну» сведениями, составляющими государственную тайну, в Сведениях не отражаются.
6. Информация о субъекте, на территории которого осуществляется добыча полезных ископаемых, содержится в серии выданной налогоплательщику лицензии (Приложение 2 к письму Геолкома России от 10.09.1992 № ВО-61/2296).
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5, 7 и 8 Декларации для формирования Сведений производится на основании серии лицензий, соответствующих каждому субъекту Российской Федерации. Значения показателей с одинаковой серией лицензии, относящейся к конкретному субъекту Российской Федерации, суммируются и отражаются в соответствующих строках Сведений по кодам ОКТМО из Раздела 1 Декларации, относящегося к данному субъекту Российской Федерации.
Выборка показателей из Разделов 2, 3, 4, 5, 7 и 8 Декларации производится на основании кода ОКТМО, указанного в соответствующем разделе Декларации.
7. Все показатели Сведений отражаются в целых числах.
Если данные по какому-либо показателю составляют не целое, а дробное число, то округление следует производить по следующему правилу:
от 0,1 до 0,4 включительно — показатель округляется до 0;
от 0,5 до 0,9 — показатель округляется до 1.
Следует обратить внимание, что в случае если показатель Сведений в тех единицах измерения, которые предусмотрены Сведениями, составляет очень малую величину (менее единицы), то по данной строке проставляется ноль.
Так, например, в Сведениях количество добытых полезных ископаемых по их отдельным видам указывается в тысячах тонн. Количество добытого полезного ископаемого на территории субъекта Российской Федерации составило 800 кг. При переводе показателя в единицы измерения, предусмотренные Сведениями, 800 кг составят 0,0008 тысяч тонн. Указанный показатель значительно меньше единицы и при округлении до целого числа в Сведениях следует указать «0». По стоимостному показателю по данному виду полезного ископаемого отражается сумма в тысячах рублей. При этом в пояснительной записке объясняется факт методологического несоответствия, когда отсутствуют данные по натуральному показателю, а по стоимостному такие данные приводятся.
8. Определение единиц измерения для формирования Сведений:
При расчете показателей раздела 6 отчета используется следующий алгоритм перевода единиц измерения:
При расчете стоимостных показателей по графе 2, по графе 3 и по графе 4 строк 600 — 710, 773, кроме суммовых показателей, итоговые значения переводятся в тысячи рублей путем деления на 1000.
При расчете количественных показателей:
по графе 1 строки: 601 — 605, 611 — 615, 621 — 625, 751 — 752, итоговые значения переводятся в кг: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «163» (грамм), то значение показателя делится на 1000, если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «168» (тонна), то значение показателя умножается на 1000;
по графе 1 строки: 631 — 634, 641 — 644, 647 — 649, 651 — 655, итоговые значения переводятся в тыс. тонн: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «168» (тонна), то значение показателя делится на 1000, если в раздел 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя делится на 1000000;
по графе 1 строки: 661 — 664, 671 — 674, 681 — 683, 691 — 693 итоговые значения переводятся в граммы: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя умножается на 1000;
по графе 1 строки: 701 — 703, 705 — 707 итоговые значения переводятся в тыс. литров: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «112» (литр), то значение показателя делим на 1000, если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «114» (тыс. куб. м), то значение показателя умножаем на 1000.
по графе 1 строки: 741 — 742, 771 — 773, итоговые значения переводятся в тонны: если в разделе 5 налоговой декларации по НДПИ строка 030 = «166» (кг), то значение показателя делится на 1000.
При указании в налоговой декларации некорректных кодов единиц измерения, считать, что значения указаны в единицах измерения отчета и при расчете соответствующих показателей отчета не преобразовываются.
9. Определение коэффициентов и показателей для формирования Сведений:
9.1. При расчете показателей в разделе 5 Сведений необходимо учесть, что Коэффициент-дефлятор по каждому виду угля за отчетный налоговый период (месяц) должен быть рассчитан исходя из произведения коэффициента-дефлятора, установленного на отчетный квартал, и всех коэффициентов-дефляторов, которые установлены ежеквартально ранее. При этом коэффициент-дефлятор, определенный путем перемножения коэффициентов-дефляторов, округляется до 6 знаков, а ставка НДПИ, определенная с учетом коэффициента-дефлятора, до 3 знаков.
По коэффициенту-дефлятору по каждому виду угля в подсистеме «СЦВ НСИ АИС „НАЛОГ-3“ ведется справочник „Коэффициент-дефлятор для НДПИ“ — „СКДНДПИ“.»
9.2. При расчете показателей в Сведениях коэффициенты Кподз и Ктд, которые не соответствует установленному значению, определяется по следующему алгоритму:
Кподз = 1, если значение не задано или вне перечня (0,1; 1);
Ктд = 1, если значение не задано или вне перечня (0; 0,2; 0,4; 0,6; 0,8; 1). Признак Ктд = 0, если значение не задано или вне перечня (0; 1; 2; 3).
Ставки налога по кодам видов полезных ископаемых
Ставки налога по кодам оснований налогообложения добытых полезных ископаемых для раздела 4 Сведений
Справочники из подсистемы «СЦВ НСИ АИС „НАЛОГ-3“, рекомендуемые для использования при расчете показателей Сведений»
Таблица 1. Порядок формирования раздела 1 «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за исключением добычи на новых морских месторождениях» Сведений
При формировании показателей раздела 1 Сведений необходимо учитывать, что поскольку ставка НДПИ по нефти рассчитывается с применением нескольких корректирующих коэффициентов, количество нефти и суммы налога могут одновременно отражаться в нескольких строках Раздела 1 Сведений
Таблица 2. Порядок формирования раздела 2
«Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на добычу полезных ископаемых в отношении природного газа,
за исключением добычи на новых морских»
месторождениях» Сведений
Таблица 3. Порядок формирования раздела 3 «Сведения»
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых в отношении газового конденсата,
за исключением добычи на новых морских
месторождениях» Сведений
Таблица 4. Порядок формирования раздела 4 «Сведения
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых в отношении углеводородного сырья,
добытого на новых морских месторождениях» Сведений
Таблица 5. Порядок формирования раздела 5
«Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу
на добычу полезных ископаемых в отношении угля» Сведений
В разделе необходимо учесть, что Коэффициент-дефлятор за отчетный налоговый период (месяц) должен быть рассчитан исходя из произведения коэффициента-дефлятора, установленного на отчетный квартал, и всех коэффициентов-дефляторов, которые установлены ежеквартально ранее.
Таблица 6. Порядок формирования раздела 6 «Сведения
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу
полезных ископаемых по иным полезным ископаемым» Сведений
Таблица 7. Порядок формирования раздела 7
«Сведения об общей сумме налога на добычу полезных
ископаемых, подлежащей уплате в бюджет, о суммах налога,
не поступивших в бюджет в связи с применением налоговых»
льгот, и количестве налогоплательщиков» Сведений
Таблица 8. Порядок формирования раздела 8 «Сведения о структуре начислений по налогу при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 110;
стр. 110 = стр. 111 + 112 + 114 (для граф 1 и 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 120,
стр. 120 = стр. 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128 (для граф 1 — 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 130, гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 140,
стр. 140 = стр. 142 + 143 + 144 + 145 + 146 (для графы 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 150, стр. 150 = стр. 151 + 152 + 153 (для граф 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 160, гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 170;
стр. 195 = сумма строк 100 — 190.
стр. 200 = стр. 210 + 230 (для графы 1); гр. 2 стр. 200 = гр. 2 стр. 230;
стр. 210 = стр. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 (для графы 1 и 3);
стр. 230 >= стр. 231 + 250 (для граф 1 и 2);
стр. 280 = сумма строк 200 — 270.
стр. 300 = стр. 310 + 330 (для графы 1); гр. 2 стр. 300 = гр. 2 стр. 330;
стр. 310 = стр. 311 + 312 + 313 + 314 (для граф 1 и 3);
стр. 330 >= стр. 331 + 350 (для граф 1 и 2);
стр. 380 = сумма строк 300 — 370.
стр. 400 >= стр. 401 (для граф 1 и 2), стр. 410 >= стр. 411 (для граф 1 и 2), стр. 430 >= стр. 431 (для граф 1 и 2),
стр. 401 >= стр. 402 (для граф 1, 2 и 4), стр. 411 >= стр. 412 (для граф 1, 2 и 4), стр. 431 >= стр. 432 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 440 = сумма строк 400 — 432.
стр. 500 = стр. 510 + 520 (для граф 1 и 2);
стр. 530 = стр. 540 + 548 + 550 (для граф 1 и 3);
стр. 540 = стр. 541 + 542 + 543 + 544 + 545 (для граф 1 и 3);
стр. 548 = стр. 551 + 552 + 553 (для граф 1 и 3);
стр. 570 = сумма строк 500 — 560.
гр. 1 стр. 600 = гр. 1 стр. 602 + гр. 1 стр. 603; стр. 603 >= стр. 604 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 600 > гр. 1 стр. 601, если гр. 1 стр. 600 и 601 =/ 0;
гр. 1 стр. 600 >= гр. 1 стр. 605;
гр. 2 стр. 602 >= гр. 2 стр. 605;
гр. 1 стр. 610 = гр. 1 стр. 612 + гр. 1 стр. 613; стр. 613 >= стр. 614 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 610 > гр. 1 стр. 611, если гр. 1 стр. 610 и 611 =/ 0;
гр. 1 стр. 610 >= гр. 1 стр. 615;
гр. 2 стр. 612 >= гр. 2 стр. 615;
гр. 1 стр. 620 = гр. 1 стр. 622 + гр. 1 стр. 623; стр. 623 >= стр. 624 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 620 > гр. 1 стр. 621, если гр. 1 стр. 620 и 621 =/ 0;
гр. 1 стр. 620 >= гр. 1 стр. 625;
гр. 2 стр. 622 >= гр. 2 стр. 625;
гр. 1 стр. 630 = гр. 1 стр. 631 + гр. 1 стр. 633, стр. 631 >= стр. 632 (для граф 1, 2 и 3);
стр. 633 >= стр. 634 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 640= гр. 1 стр. 641 + гр. 1 стр. 642, стр. 642 >= стр. 643 + 644 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 646 = гр. 1 стр. 647 + гр. 1 стр. 648, стр. 648 >= стр. 649 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 650 = гр. 1 стр. 651 + гр. 1 стр. 652 + гр. 1 стр. 654 + гр. 1 стр. 655, стр. 652 >= стр. 653 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 = гр. 1 стр. 661 + гр. 1 стр. 662, стр. 662 >= стр. 663 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 >= гр. 1 стр. 664;
гр. 2 стр. 661 >= гр. 2 стр. 664;
гр. 1 стр. 670 = гр. 1 стр. 671 + гр. 1 стр. 672, стр. 672 >= стр. 673 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 670 >= гр. 1 стр. 674;
гр. 2 стр. 671 >= гр. 2 стр. 674;
гр. 1 стр. 680 = гр. 1 стр. 681 + гр. 1 стр. 682, стр. 682 >= стр. 683 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 690 = гр. 1 стр. 691 + гр. 1 стр. 692, стр. 692 >= стр. 693 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 700 = гр. 1 стр. 701 + гр. 1 стр. 702, стр. 702 >= стр. 703 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 704 = гр. 1 стр. 705 + гр. 1 стр. 706, стр. 706 >= стр. 707 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 720 >= стр. 721 + 724 (для граф 2);
стр. 721 >= стр. 722 + 723 (для граф 2 и 3);
стр. 724 >= стр. 725 + 726 (для граф 2 и 4);
стр. 730 >= стр. 731 + 734 (для граф 2);
стр. 731 >= стр. 732 + 733 (для граф 2 и 3);
стр. 734 >= стр. 735 + 736 (для граф 2 и 4);
гр. 1 стр. 740 = гр. 1 стр. 741 + гр. 1 стр. 742;
гр. 1 стр. 750= гр. 1 стр. 751 + гр. 1 стр. 752;
стр. 760 >= стр. 761 + 764 (для граф 2);
стр. 761 >= стр. 762 + 763 (для граф 2 и 3);
стр. 764 >= стр. 765 + 766 (для граф 2 и 4);
гр. 1 стр. 770 = гр. 1 стр. 771 + гр. 1 стр. 772, стр. 772 >= стр. 773 (для граф 1, 2 и 4);
стр. 799 = сумма строк 600 — 773.
стр. 810 = стр. 811 + 817 + 818; стр. 811 >= стр. 812 + 813 + 814 + 815 + 816;
стр. 818 = стр. 844 + 845 + 846;
стр. 824 = стр. 841 + 842 + 843;
стр. 850 = сумма строк 800 — 846.
стр. 900 = стр. 910 + стр. 920 + стр. 930 + стр. 940 + стр. 950 (для графы 1)
стр. 950 >= стр. 960 (для граф 1 и 3);
стр. 1000 = сумма строк 900 — 980.
При формировании налоговыми органами Сведений необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчетных данных за аналогичный период прошлого года.
При несоблюдении приведенных соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Сведений (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Сведений.
Контрольные соотношения по строкам 195, 280, 380, 440, 570, 799, 850 и 1000 должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла Сведений для его направления на вышестоящий уровень.
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки):
АО «ГНИВЦ» — ВТС (99) 33-73 — Григорьева Е.М.;
по вопросу представления Сведений:
(495) 913-04-28, ВТС (99) 17-91 Стриженко И.И.
по методологическим вопросам формирования показателей Сведений:
(495) 913-06-11, ВТС (99) 15-73 Шмакотин Е.И.