---
title: "Приказ ППК \"Роскадастр\" от 27.09.2024 N П/442-24"
number: "П/442-24"
issuer: "Публично-правовая компания \"Роскадастр\""
issued_on: 2024-09-27
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-p442-24"
---

## Приказ ППК "Роскадастр" от 27.09.2024 N П/442-24

# Приказ ППК "Роскадастр" от 27.09.2024 N П/442-24

"О внесении изменений в Положение об учетной политике ППК "Роскадастр" для целей бухгалтерского учета, утвержденное приказом ППК "Роскадастр" от 29.12.2022 N П/062-22"

> [!IMPORTANT]
> Действие [пунктов 1](#p100005) - [5](#p100009) данного документа [распространяется](#p100010) на порядок отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни с 1 января 2024 года.
> Начало действия документа - 27.09.2024.
> В соответствии с [пунктом 6](#p100010) действие [пунктов 1](#p100005) - [5](#p100009) данного документа распространяется на порядок отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни с 1 января 2024 года.


<a id="p100001"></a>ПУБЛИЧНО-ПРАВОВАЯ КОМПАНИЯ "РОСКАДАСТР"


## <a id="p100002"></a>ПРИКАЗ

от 27 сентября 2024 г. N П/442-24

<a id="p100003"></a>О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ

<div align="center">

**ППК "РОСКАДАСТР" ДЛЯ ЦЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА,**<br>
**УТВЕРЖДЕННОЕ ПРИКАЗОМ ППК "РОСКАДАСТР"**<br>
**ОТ 29.12.2022 N П/062-22**

</div>


<a id="p100004"></a>В целях организации бухгалтерского учета ППК "Роскадастр" в связи с существенным изменением условий хозяйствования и в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации", утвержденным приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н, приказываю:

<div align="center">

<a id="p100005"></a>**1. Внести изменения в [Положение](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p106027) об учетной политике ППК "Роскадастр" для целей бухгалтерского учета, утвержденное приказом ППК "Роскадастр" от 29.12.2022 N П/062-22 (в редакции приказа ППК "Роскадастр" от 29.12.2023 N П/685-23) (далее - Положение) согласно [приложению N 1](#p100013) к настоящему приказу.**<br>
<a id="p100006"></a>**2. [Приложение N 1](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p107623) к Положению изложить в редакции согласно [приложению N 2](#p100099) к настоящему приказу.**<br>
<a id="p100007"></a>**3. [Приложение N 3](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p110598) к Положению изложить в редакции согласно [приложению N 3](#p101404) к настоящему приказу.**<br>
<a id="p100008"></a>**4. [Приложение N 4](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p111003) к Положению изложить в редакции согласно [приложению N 4](#p101817) к настоящему приказу.**<br>
<a id="p100009"></a>**5. [Приложение N 8](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p111893) к Положению изложить в редакции согласно [приложению N 5](#p101967) к настоящему приказу.**<br>
<a id="p100010"></a>**6. Распространить действие [пунктов 1](#p100005) - [5](#p100009) настоящего приказа на порядок отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни с 1 января 2024 года.**<br>
<a id="p100011"></a>**7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера - финансового директора ППК "Роскадастр" Ломакину Н.В.**

<a id="p100012"></a>**Генеральный директор**<br>
**В.Л.ЖДАНОВ**

</div>







## <a id="p100013"></a>Приложение N 1

к приказу ППК "Роскадастр"
от 27 сентября 2024 г. N П/442-24

1. <a id="p100014"></a>[Пункт 2.4.4](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p106610) Положения об учетной политике ППК "Роскадастр" для целей бухгалтерского учета (далее - Положение) изложить в следующей редакции:
<a id="p100015"></a>"2.4.4. При признании в бухгалтерском учете объект основных средств оценивается по первоначальной стоимости (применимо ко всем группам основных средств). Первоначальной стоимостью объекта основных средств считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта основных средств в бухгалтерском учете.
<a id="p100016"></a>Первоначальная стоимость основных средств формируется на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" с использованием следующих субсчетов:
<a id="p100017"></a>08.01 "Приобретение земельных участков";
<a id="p100018"></a>08.02 "Приобретение объектов природопользования";
<a id="p100019"></a>08.03 "Строительство объектов основных средств";
<a id="p100020"></a>08.04 "Приобретение объектов основных средств".
<a id="p100021"></a>Сформированная на счете 08 первоначальная стоимость активов списывается в дебет:
<a id="p100022"></a>субсчета 01.01 "Основные средства в организации" (в случае, если первоначальная стоимость превышает 100000 рублей за единицу или информация о нем признана существенной);
<a id="p100023"></a>субсчета 01.08 "Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы";

<div align="right">

<a id="p100024"></a>счетов учета затрат (в случае, если первоначальная стоимость менее 100000 рублей за единицу и информация о нем несущественна).<br>
<a id="p100025"></a>Объекты основных средств, право собственности на которые подлежит государственной регистрации, до ее завершения учитываются на отдельном субсчете 01.08 "Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы".<br>
<a id="p100026"></a>При принятии к учету в составе основных средств объектов, приобретенных для деятельности, финансируемой из бюджета, одновременно в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 86.01.1 "Целевое финансирование. Субсидия" в корреспонденции со счетом 83.01.1 "Фонд основных средств". В бухгалтерском учете объекту основных средств, приобретенному:<br>
<a id="p100027"></a>из средств федерального бюджета и поступившему в порядке имущественного взноса для деятельности, финансируемой из бюджета, присваивается признак финансового обеспечения - Федеральный бюджет;<br>
<a id="p100028"></a>**из средств приносящей доход деятельности, присваивается признак финансового обеспечения - Приносящая доход деятельность.**<br>
<a id="p100029"></a>**Признак финансового обеспечения объекта основных средств, установленный при его поступлении, может быть изменен на основании акта комиссии по результатам проверки признака финансового обеспечения, составленного в ходе ежегодной инвентаризации имущества и согласованного центральным аппаратом Компании.**<br>
<a id="p100030"></a>**Изменение признака финансового обеспечения с "Федеральный бюджет" на "Приносящая доход деятельность" по объектам основных средств, приобретенным за счет средств федерального бюджета, возможно только при условии завершения государственной программы, в целях исполнения которой соответствующий объект основных средств приобретался. При этом способ начисления амортизации не изменяется.**

</div>

<a id="p100031"></a>Изменение признака финансового обеспечения с "Приносящая доход деятельность" на "Федеральный бюджет" влечет формирование счета 83.01.1 "Фонд основных средств", изменение способа начисления амортизации. Ранее сформированные по соответствующим объектам основных средств отложенные налоговые активы и обязательства подлежат списанию на счет 86.02 "Прочее целевое финансирование и поступления".
<a id="p100032"></a>Возникшие в связи с изменением признака финансового обеспечения объекта основных средств корректировки (в том числе по формированию счета 83.01.1 "Фонд основных средств" и изменению способа начисления амортизации) отражаются в бухгалтерском учете датой 31 декабря и применяются с года, следующего за годом реклассификации источника финансового обеспечения объекта основных средств.".

<div align="right">

<a id="p100033"></a>**2. [Пункт 2.4.6](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p106623) Положения изложить в следующей редакции:**<br>
<a id="p100034"></a>**"2.4.6. Капитальные вложения в арендованные объекты основных средств (неотделимые улучшения), стоимость которых не возмещается арендодателем, признаются объектом основных средств, если понесенные затраты обеспечат достижение Компанией целей, ради которых она создана, в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев.".**<br>
<a id="p100035"></a>**3. [Пункт 2.6.1](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p106745) Положения изложить в следующей редакции:**<br>
<a id="p100036"></a>**"2.6.1. К прочим внеоборотным активам Компании относят следующие активы (при наличии):**

</div>

<a id="p100037"></a>незавершенные капитальные вложения;
<a id="p100038"></a>иные активы, получение экономических выгод от которых ожидается в периоде, превышающем 12 месяцев после отчетной даты, если их стоимость не представлена по специальным строкам раздела "Внеоборотные активы".".
4. <a id="p100039"></a>[Пункт 2.8.4](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p106925) Положения изложить в следующей редакции:
<a id="p100040"></a>"2.8.4. Оперативный учет затрат, подлежащих включению в расходы на производство или управление в будущих периодах, ведется с применением счета 97 "Расходы будущих периодов" по следующим укрупненным видам РБП:
1) <a id="p100041"></a>страхование:
<a id="p100042"></a>В оперативном учете счета 97 "Расходы будущих периодов" с целью распределения затрат на страхование на период действия страхового полиса учитываются оплаченные страховые премии по всем видам страхования, за исключением:
<a id="p100043"></a>премий, связанных со страхованием активов в процессе их приобретения (создания), - транспортировка запасов до склада Компании или места использования, строящийся объект основных средств или оборудование, требующее монтажа, и т.п. операции. Данные страховые премии признаются затратами, связанными с приобретением активов, и единовременно относятся на увеличение их стоимости.
<a id="p100044"></a>Страховые премии списываются пропорционально количеству календарных дней, приходящихся на отчетный месяц. Общий период списания определяется сроком действия полиса.
<a id="p100045"></a>В бухгалтерском балансе информация о таких активах представляется по статье "Дебиторская задолженность".
2) <a id="p100046"></a>Прочие расходы будущих периодов.
<a id="p100047"></a>При принятии к учету иных РБП Компания руководствуется общими критериями признания актива и профильными правилами (стандартами) бухгалтерского учета.
<a id="p100048"></a>Членские ежегодные взносы в СРО, затраты на сертификацию продукции и услуг, разрешения, связанные с эксплуатацией опасных производственных объектов, экологические паспорта и иные аналогичные затраты в составе РБП не учитываются и включаются в текущие расходы периода по назначению единовременно.".
5. <a id="p100049"></a>Дополнить [раздел 2.8](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p106921) "Расходы будущих периодов" Положения пунктом 2.8.6 в следующей редакции:
<a id="p100050"></a>"2.8.6. При отражении поступления РБП, приобретенных для деятельности, финансируемой из бюджета, одновременно в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции с кредитом счета 83 "Добавочный капитал".
<a id="p100051"></a>Списание расходов по объекту РБП производится до даты списания этого объекта с бухгалтерского учета следующими бухгалтерскими записями:
<a id="p100052"></a>в части деятельности, финансируемой из бюджета, - по дебету счета 83.01.3 кредиту счета 97;
<a id="p100053"></a>в части деятельности, приносящей доход, - по дебету счетов учета затрат (20.01, 26.01) кредиту счета 97.".
6. <a id="p100054"></a>[Пункт 2.9.6](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p106969) Положения изложить в следующей редакции:
<a id="p100055"></a>"2.9.6. Обязательство по аренде равно сумме приведенной стоимости будущих арендных платежей на дату оценки. Приведенная стоимость будущих арендных платежей по договору аренды определяется путем дисконтирования номинальных величин будущих арендных платежей. Компания, руководствуясь требованием рациональности при определении ставки, по которой могла бы привлечь заемные средства, в качестве ставки дисконтирования применяет предельное значение процентных ставок по долговым обязательствам, установленное налоговым законодательством, в размере 150 процентов ключевой ставки Центрального банка России.".
7. <a id="p100056"></a>[Пункты 2.10.4](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p107014), [2.10.5](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p107027) Положения изложить в следующей редакции:
<a id="p100057"></a>"2.10.4. Расчеты по налогам и сборам (счет 68).
<a id="p100058"></a>Для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам используется счет 68 "Налоги и сборы", к которому открыты субсчета:
<a id="p100059"></a>68.01 "Налог на доходы физических лиц";
<a id="p100060"></a>68.01.1 "НДФЛ, исчисленный налоговым агентом";
<a id="p100061"></a>68.01.2 "НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом";
<a id="p100062"></a>68.02 "Налог на добавленную стоимость";
<a id="p100063"></a>68.04 "Налог на прибыль";
<a id="p100064"></a>68.06 "Земельный налог";
<a id="p100065"></a>68.07 "Транспортный налог";
<a id="p100066"></a>68.08 "Налог на имущество организаций";
<a id="p100067"></a>68.10 "Прочие налоги и сборы" (на данном субсчете отражаются взаиморасчеты с бюджетом по местным налогам и сборам);
<a id="p100068"></a>68.32 "НДС при исполнении обязанностей налогового агента";
<a id="p100069"></a>68.90 "Единый налоговый счет".
<a id="p100070"></a>Аналитический учет на 68 счете ведется по видам платежей в бюджет.
<a id="p100071"></a>Начисления по транспортному налогу, плата за загрязнение окружающей среды, сбор в бюджетный фонд квотирования рабочих мест относятся к расходам по обычным видам деятельности. Начисления по налогу на имущество организаций, земельному налогу отражаются в учете как прочие расходы. Расходы по государственным пошлинам учитываются в зависимости от причин их уплаты на счетах учета вложений во внеоборотные активы, расходов по обычным видам деятельности или прочих расходов.

##### <a id="p100072"></a>2.10.5 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (счет 69).

<a id="p100073"></a>Для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию и обеспечению используется счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", к которому открыты следующие субсчета:
<a id="p100074"></a>69.02 "Расчеты по пенсионному обеспечению (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование)";
<a id="p100075"></a>69.02.5 "Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с вредными условиями труда";
<a id="p100076"></a>69.02.6 "Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда";
<a id="p100077"></a>69.05 "Добровольные взносы";
<a id="p100078"></a>69.05.2 "Взносы, удерживаемые из доходов работников";
<a id="p100079"></a>69.09 "Страховые взносы по единому тарифу";
<a id="p100080"></a>69.11 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".".
8. <a id="p100081"></a>[Пункт 2.10.14](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p107088) Положения изложить в следующей редакции:
<a id="p100082"></a>"2.10.14. Компания создает резерв по сомнительной дебиторской задолженности с отнесением сумм резервов:
<a id="p100083"></a>в части приносящей доход деятельности - на финансовый результат (счет 91.02.1 "Прочие расходы. ПДД");
<a id="p100084"></a>в части деятельности, финансируемой из федерального бюджета, - на счет 86.02.
<a id="p100085"></a>Учет резерва по сомнительным долгам осуществляется с использованием счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". Аналитический учет резерва по сомнительным долгам осуществляется в разрезе контрагентов и договоров.
<a id="p100086"></a>Формирование резерва по сомнительным долгам осуществляется в соответствии с Методикой расчета величины и правильности формирования для целей бухгалтерского учета резерва по сомнительным долгам (приложение N 5).
<a id="p100087"></a>При формировании отчета о финансовых результатах доходы и расходы, связанные с формированием и использованием резерва по сомнительным долгам, отражаются свернуто (основание: п. 18.2 ПБУ 9/99, п. 21.2 ПБУ 10/99).
<a id="p100088"></a>В налоговом учете Компания не создает резерв по сомнительным долгам.".
9. <a id="p100089"></a>[Пункт 2.16.8](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p107255) Положения изложить в следующей редакции:
<a id="p100090"></a>"2.16.8. В соответствии с ПБУ 8/2010 Компания создает резерв по неиспользованным отпускам.
<a id="p100091"></a>Формирование резерва по неиспользованным отпускам осуществляется в соответствии с Методикой расчета величины и правильности формирования для целей бухгалтерского учета резерва по неиспользованным отпускам (приложение N 6).
<a id="p100092"></a>В налоговом учете Компания не создает резерв по неиспользованным отпускам.".
10. <a id="p100093"></a>[Абзац второй раздела 6](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p107606) "Учет на забалансовых счетах" Положения изложить в следующей редакции:
<a id="p100094"></a>"001 "Арендованные основные средства" - предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств, арендованных организацией и полученных в безвозмездное пользование (не отраженных в составе объектов ППА). Аналитический учет ведется по арендодателям (ссудодателям) и по каждому объекту арендованных (полученных в пользование) основных средств. Стоимость арендованных (полученных в пользование) основных средств, по которой они принимаются к учету, определяется следующим образом:".".
11. <a id="p100095"></a>[Предпоследний абзац раздела 6](https://bukva.ai/docs/prikaz-p062-22#p107620) "Учет на забалансовых счетах" Положения изложить в следующей редакции:
<a id="p100096"></a>"013 "Нематериальные активы, полученные в пользование" - предназначен для обобщения информации о нематериальных активах, полученных в пользование лицензиатом на срок до 12 месяцев, в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.".





<a id="p100097"></a>Приложение N 2
к приказу ППК "Роскадастр"
от 27 сентября 2024 г. N П/442-24

<a id="p100098"></a>"Приложение N 1
к Положению
об учетной политике ППК "Роскадастр"
для целей бухгалтерского учета

<a id="p100099"></a>РАБОЧИЙ ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА


| <a id="p100100"></a>Код | <a id="p100101"></a>Наименование | <a id="p100102"></a>Субконто 1 | <a id="p100103"></a>Субконто 2 | <a id="p100104"></a>Субконто 3 | <a id="p100105"></a>Дополнительный аналитический признак |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100106"></a>000 | <a id="p100107"></a>Вспомогательный счет |  |  |  |  |
| <a id="p100108"></a>01 | <a id="p100109"></a>Основные средства | <a id="p100110"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p100111"></a>01.01 | <a id="p100112"></a>Основные средства в организации | <a id="p100113"></a>Основные средства |  |  | <a id="p100114"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100115"></a>01.03 | <a id="p100116"></a>Арендованное имущество | <a id="p100117"></a>Основные средства |  |  | <a id="p100118"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100119"></a>01.05 | <a id="p100120"></a>Затраты на ремонт основных средств | <a id="p100121"></a>Основные средства | <a id="p100122"></a>Ремонты основных средств |  | <a id="p100123"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100124"></a>01.08 | <a id="p100125"></a>Объекты недвижимости, права собственности на которые не зарегистрированы | <a id="p100126"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p100127"></a>01.09 | <a id="p100128"></a>Выбытие основных средств | <a id="p100129"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p100130"></a>02 | <a id="p100131"></a>Амортизация основных средств | <a id="p100132"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p100133"></a>02.01 | <a id="p100134"></a>Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 | <a id="p100135"></a>Основные средства |  |  | <a id="p100136"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100137"></a>02.02 | <a id="p100138"></a>Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03 | <a id="p100139"></a>Основные средства |  |  | <a id="p100140"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100141"></a>02.03 | <a id="p100142"></a>Амортизация арендованного имущества | <a id="p100143"></a>Основные средства |  |  | <a id="p100144"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100145"></a>03 | <a id="p100146"></a>Доходные вложения в материальные ценности | <a id="p100147"></a>Контрагенты | <a id="p100148"></a>Основные средства |  |  |
| <a id="p100149"></a>03.01 | <a id="p100150"></a>Материальные ценности в организации | <a id="p100151"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p100152"></a>03.02 | <a id="p100153"></a>Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование | <a id="p100154"></a>Контрагенты | <a id="p100155"></a>Основные средства |  |  |
| <a id="p100156"></a>03.03 | <a id="p100157"></a>Материальные ценности предоставленные во временное пользование | <a id="p100158"></a>Контрагенты | <a id="p100159"></a>Основные средства |  |  |
| <a id="p100160"></a>03.04 | <a id="p100161"></a>Прочие доходные вложения | <a id="p100162"></a>Контрагенты | <a id="p100163"></a>Основные средства |  |  |
| <a id="p100164"></a>03.09 | <a id="p100165"></a>Выбытие материальных ценностей | <a id="p100166"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p100167"></a>04 | <a id="p100168"></a>Нематериальные активы | <a id="p100169"></a>Нематериальные активы |  |  |  |
| <a id="p100170"></a>04.01 | <a id="p100171"></a>Нематериальные активы организации | <a id="p100172"></a>Нематериальные активы |  |  | <a id="p100173"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100174"></a>04.02 | <a id="p100175"></a>Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | <a id="p100176"></a>Нематериальные активы |  |  |  |
| <a id="p100177"></a>05 | <a id="p100178"></a>Амортизация нематериальных активов | <a id="p100179"></a>Нематериальные активы |  |  | <a id="p100180"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100181"></a>07 | <a id="p100182"></a>Оборудование к установке | <a id="p100183"></a>Номенклатура | <a id="p100184"></a>Склады |  | <a id="p100185"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100186"></a>08 | <a id="p100187"></a>Вложения во внеоборотные активы | <a id="p100188"></a>Объекты строительства | <a id="p100189"></a>(об) Статьи затрат |  |  |
| <a id="p100190"></a>08.01 | <a id="p100191"></a>Приобретение земельных участков | <a id="p100192"></a>Объекты строительства | <a id="p100193"></a>(об) Статьи затрат |  | <a id="p100194"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100195"></a>08.02 | <a id="p100196"></a>Приобретение объектов природопользования | <a id="p100197"></a>Объекты строительства | <a id="p100198"></a>(об) Статьи затрат |  |  |
| <a id="p100199"></a>08.03 | <a id="p100200"></a>Строительство объектов основных средств | <a id="p100201"></a>Объекты строительства | <a id="p100202"></a>(об) Статьи затрат | <a id="p100203"></a>(об) Способы строительства | <a id="p100204"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100205"></a>08.04 | <a id="p100206"></a>Приобретение объектов основных средств |  |  |  | <a id="p100207"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100208"></a>08.04.1 | <a id="p100209"></a>Приобретение компонентов основных средств | <a id="p100210"></a>Номенклатура | <a id="p100211"></a>Склады |  | <a id="p100212"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100213"></a>08.04.2 | <a id="p100214"></a>Приобретение основных средств | <a id="p100215"></a>Основные средства |  |  | <a id="p100216"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100217"></a>08.04.5 | <a id="p100218"></a>Вложения в ремонты основных средств | <a id="p100219"></a>Основные средства | <a id="p100220"></a>Виды ремонтов основных средств |  | <a id="p100221"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100222"></a>08.05 | <a id="p100223"></a>Приобретение нематериальных активов | <a id="p100224"></a>Нематериальные активы |  |  | <a id="p100225"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100226"></a>08.05.1 | <a id="p100227"></a>Приобретение нематериальных активов | <a id="p100228"></a>Нематериальные активы |  |  | <a id="p100229"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100230"></a>08.05.2 | <a id="p100231"></a>Капитальные вложения в ГИС | <a id="p100232"></a>Нематериальные активы |  |  | <a id="p100233"></a>ФБ |
| <a id="p100234"></a>08.08 | <a id="p100235"></a>Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | <a id="p100236"></a>Расходы на НИОКР |  |  | <a id="p100237"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100238"></a>09 | <a id="p100239"></a>Отложенные налоговые активы | <a id="p100240"></a>Виды активов и обязательств |  |  |  |
| <a id="p100241"></a>10 | <a id="p100242"></a>Материалы | <a id="p100243"></a>Номенклатура | <a id="p100244"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100245"></a>10.01 | <a id="p100246"></a>Сырье и материалы | <a id="p100247"></a>Номенклатура | <a id="p100248"></a>Склады |  | <a id="p100249"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100250"></a>10.02 | <a id="p100251"></a>Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали | <a id="p100252"></a>Номенклатура | <a id="p100253"></a>Склады |  | <a id="p100254"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100255"></a>10.03 | <a id="p100256"></a>Топливо | <a id="p100257"></a>Номенклатура | <a id="p100258"></a>Склады |  | <a id="p100259"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100260"></a>10.03.1 | <a id="p100261"></a>Топливо на складе | <a id="p100262"></a>Номенклатура | <a id="p100263"></a>Склады |  | <a id="p100264"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100265"></a>10.03.2 | <a id="p100266"></a>Топливо в баке | <a id="p100267"></a>Номенклатура | <a id="p100268"></a>Склады |  | <a id="p100269"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100270"></a>10.04 | <a id="p100271"></a>Тара и тарные материалы | <a id="p100272"></a>Номенклатура | <a id="p100273"></a>Склады |  | <a id="p100274"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100275"></a>10.05 | <a id="p100276"></a>Запасные части | <a id="p100277"></a>Номенклатура | <a id="p100278"></a>Склады |  | <a id="p100279"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100280"></a>10.06 | <a id="p100281"></a>Прочие материалы | <a id="p100282"></a>Номенклатура | <a id="p100283"></a>Склады |  | <a id="p100284"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100285"></a>10.07 | <a id="p100286"></a>Материалы, переданные в переработку на сторону | <a id="p100287"></a>Контрагенты | <a id="p100288"></a>Номенклатура |  | <a id="p100289"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100290"></a>10.08 | <a id="p100291"></a>Строительные материалы | <a id="p100292"></a>Номенклатура | <a id="p100293"></a>Склады |  | <a id="p100294"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100295"></a>10.09 | <a id="p100296"></a>Инвентарь и хозяйственные принадлежности | <a id="p100297"></a>Номенклатура | <a id="p100298"></a>Склады |  | <a id="p100299"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100300"></a>10.10 | <a id="p100301"></a>Специальная оснастка и специальная одежда на складе | <a id="p100302"></a>Номенклатура | <a id="p100303"></a>Склады |  | <a id="p100304"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100305"></a>10.11 | <a id="p100306"></a>Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | <a id="p100307"></a>Номенклатура |  |  | <a id="p100308"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100309"></a>10.11.1 | <a id="p100310"></a>Специальная одежда в эксплуатации | <a id="p100311"></a>Номенклатура | <a id="p100312"></a>Партии материалов в эксплуатации | <a id="p100313"></a>Работники организаций | <a id="p100314"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100315"></a>10.11.2 | <a id="p100316"></a>Специальная оснастка в эксплуатации | <a id="p100317"></a>Номенклатура | <a id="p100318"></a>Партии материалов в эксплуатации |  | <a id="p100319"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100320"></a>14 | <a id="p100321"></a>Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | <a id="p100322"></a>Номенклатура |  |  |  |
| <a id="p100323"></a>14.01 | <a id="p100324"></a>Резервы под снижение стоимости материалов | <a id="p100325"></a>Номенклатура |  |  |  |
| <a id="p100326"></a>14.02 | <a id="p100327"></a>Резервы под снижение стоимости товаров | <a id="p100328"></a>Номенклатура |  |  |  |
| <a id="p100329"></a>14.03 | <a id="p100330"></a>Резервы под снижение стоимости готовой продукции | <a id="p100331"></a>Номенклатура |  |  |  |
| <a id="p100332"></a>14.04 | <a id="p100333"></a>Резервы под снижение стоимости незавершенного производства | <a id="p100334"></a>Номенклатурные группы |  |  |  |
| <a id="p100335"></a>19 | <a id="p100336"></a>НДС по приобретенным ценностям |  |  |  |  |
| <a id="p100337"></a>19.01 | <a id="p100338"></a>НДС при приобретении основных средств | <a id="p100339"></a>Контрагенты | <a id="p100340"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p100341"></a>19.02 | <a id="p100342"></a>НДС по приобретенным нематериальным активам | <a id="p100343"></a>Контрагенты | <a id="p100344"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p100345"></a>19.03 | <a id="p100346"></a>НДС по приобретенным материально-производственным запасам | <a id="p100347"></a>Контрагенты | <a id="p100348"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p100349"></a>19.04 | <a id="p100350"></a>НДС по приобретенным услугам | <a id="p100351"></a>Контрагенты | <a id="p100352"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p100353"></a>19.05 | <a id="p100354"></a>НДС, уплачиваемый таможенным органам по ввозимым товарам | <a id="p100355"></a>Контрагенты | <a id="p100356"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p100357"></a>19.07 | <a id="p100358"></a>НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт) | <a id="p100359"></a>Контрагенты | <a id="p100360"></a>Счета-фактуры полученные | <a id="p100361"></a>Документы реализации |  |
| <a id="p100362"></a>19.08 | <a id="p100363"></a>НДС при строительстве основных средств | <a id="p100364"></a>Контрагенты | <a id="p100365"></a>Счета-фактуры полученные | <a id="p100366"></a>(об) Объекты строительства |  |
| <a id="p100367"></a>19.09 | <a id="p100368"></a>НДС по уменьшению стоимости реализации | <a id="p100369"></a>Контрагенты | <a id="p100370"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p100371"></a>19.АР | <a id="p100372"></a>НДС По аренде федерального имущества | <a id="p100373"></a>Контрагенты | <a id="p100374"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p100375"></a>20 | <a id="p100376"></a>Основное производство | <a id="p100377"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100378"></a>(об) Статьи затрат |  |  |
| <a id="p100379"></a>20.01 | <a id="p100380"></a>Основное производство. ПДД | <a id="p100381"></a>Договор | <a id="p100382"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100383"></a>Статьи затрат | <a id="p100384"></a>ПДД |
| <a id="p100385"></a>20.02 | <a id="p100386"></a>Основное производство. ФБ | <a id="p100387"></a>Субсидия | <a id="p100388"></a>Номенклатурные группы (вид работ) | <a id="p100389"></a>Статьи затрат | <a id="p100390"></a>ФБ |
| <a id="p100391"></a>20.03 | <a id="p100392"></a>Производство продукции. ПДД | <a id="p100393"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100394"></a>Статьи затрат |  | <a id="p100395"></a>ПДД |
| <a id="p100396"></a>21 | <a id="p100397"></a>Полуфабрикаты собственного производства | <a id="p100398"></a>Номенклатура | <a id="p100399"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100400"></a>23 | <a id="p100401"></a>Вспомогательные производства | <a id="p100402"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100403"></a>Статьи затрат |  |  |
| <a id="p100404"></a>25 | <a id="p100405"></a>Общепроизводственные расходы | <a id="p100406"></a>(об) Статьи затрат |  |  |  |
| <a id="p100407"></a>26 | <a id="p100408"></a>Общехозяйственные расходы |  |  |  |  |
| <a id="p100409"></a>26.01 | <a id="p100410"></a>Общехозяйственные расходы. ПДД | <a id="p100411"></a>Статьи затрат |  |  | <a id="p100412"></a>пдд |
| <a id="p100413"></a>26.02 | <a id="p100414"></a>Общехозяйственные расходы. ФБ | <a id="p100415"></a>Субсидия | <a id="p100416"></a>Статьи затрат |  | <a id="p100417"></a>ФБ |
| <a id="p100418"></a>28 | <a id="p100419"></a>Брак в производстве | <a id="p100420"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100421"></a>(об) Статьи затрат |  |  |
| <a id="p100422"></a>29 | <a id="p100423"></a>Обслуживающие производства и хозяйства | <a id="p100424"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100425"></a>(об) Статьи затрат |  |  |
| <a id="p100426"></a>40 | <a id="p100427"></a>Выпуск продукции (работ, услуг) | <a id="p100428"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100429"></a>(об) Виды стоимости |  |  |
| <a id="p100430"></a>41 | <a id="p100431"></a>Товары | <a id="p100432"></a>Номенклатура | <a id="p100433"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100434"></a>41.01 | <a id="p100435"></a>Товары на складах | <a id="p100436"></a>Номенклатура | <a id="p100437"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100438"></a>41.02 | <a id="p100439"></a>Товары в розничной торговле (по покупной стоимости) | <a id="p100440"></a>Номенклатура | <a id="p100441"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100442"></a>41.03 | <a id="p100443"></a>Тара под товаром и порожняя | <a id="p100444"></a>Номенклатура | <a id="p100445"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100446"></a>41.04 | <a id="p100447"></a>Покупные изделия | <a id="p100448"></a>Номенклатура | <a id="p100449"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100450"></a>41.11 | <a id="p100451"></a>Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости) | <a id="p100452"></a>Номенклатура | <a id="p100453"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100454"></a>41.12 | <a id="p100455"></a>Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости) | <a id="p100456"></a>Склады |  |  |  |
| <a id="p100457"></a>41.ДА | <a id="p100458"></a>Долгосрочные активы к продаже | <a id="p100459"></a>Номенклатура | <a id="p100460"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100461"></a>42 | <a id="p100462"></a>Торговая наценка |  |  |  |  |
| <a id="p100463"></a>42.01 | <a id="p100464"></a>Торговая наценка в автоматизированных торговых точках | <a id="p100465"></a>Номенклатура | <a id="p100466"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100467"></a>42.02 | <a id="p100468"></a>Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках | <a id="p100469"></a>Склады |  |  |  |
| <a id="p100470"></a>43 | <a id="p100471"></a>Готовая продукция | <a id="p100472"></a>Номенклатура | <a id="p100473"></a>Склады |  |  |
| <a id="p100474"></a>44 | <a id="p100475"></a>Расходы на продажу | <a id="p100476"></a>Статьи затрат |  |  |  |
| <a id="p100477"></a>44.01 | <a id="p100478"></a>Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность | <a id="p100479"></a>Статьи затрат |  |  |  |
| <a id="p100480"></a>44.02 | <a id="p100481"></a>Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность | <a id="p100482"></a>Статьи затрат |  |  |  |
| <a id="p100483"></a>45 | <a id="p100484"></a>Товары отгруженные | <a id="p100485"></a>Контрагенты | <a id="p100486"></a>Номенклатура |  |  |
| <a id="p100487"></a>45.01 | <a id="p100488"></a>Покупные товары отгруженные | <a id="p100489"></a>Контрагенты | <a id="p100490"></a>Номенклатура |  |  |
| <a id="p100491"></a>45.02 | <a id="p100492"></a>Готовая продукция отгруженная | <a id="p100493"></a>Контрагенты | <a id="p100494"></a>Номенклатура |  |  |
| <a id="p100495"></a>45.03 | <a id="p100496"></a>Прочие товары отгруженные | <a id="p100497"></a>Контрагенты | <a id="p100498"></a>Номенклатура |  |  |
| <a id="p100499"></a>45.04 | <a id="p100500"></a>Переданные объекты недвижимости | <a id="p100501"></a>Контрагенты | <a id="p100502"></a>Основные средства |  |  |
| <a id="p100503"></a>46 | <a id="p100504"></a>Выполненные этапы по незавершенным работам |  |  |  |  |
| <a id="p100505"></a>50 | <a id="p100506"></a>Касса | <a id="p100507"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |  |
| <a id="p100508"></a>50.01 | <a id="p100509"></a>Касса организации | <a id="p100510"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  | <a id="p100511"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100512"></a>50.02 | <a id="p100513"></a>Операционная касса | <a id="p100514"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  | <a id="p100515"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100516"></a>50.03 | <a id="p100517"></a>Денежные документы | <a id="p100518"></a>Денежные документы |  |  | <a id="p100519"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100520"></a>50.21 | <a id="p100521"></a>Касса организации (в валюте) | <a id="p100522"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |  |
| <a id="p100523"></a>50.23 | <a id="p100524"></a>Денежные документы (в валюте) | <a id="p100525"></a>Денежные документы |  |  |  |
| <a id="p100526"></a>51 | <a id="p100527"></a>Расчетные счета |  |  |  |  |
| <a id="p100528"></a>51.01 | <a id="p100529"></a>Расчетные счета в банках | <a id="p100530"></a>Банковские счета | <a id="p100531"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  | <a id="p100532"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100533"></a>51.02 | <a id="p100534"></a>Счета, открытые в Федеральном казначействе | <a id="p100535"></a>Лицевой счет в ТО ФК | <a id="p100536"></a>(об) Статьи движения денежных средств | <a id="p100537"></a>Номенклатурные группы | <a id="p100538"></a>ФБ |
| <a id="p100539"></a>52 | <a id="p100540"></a>Валютные счета | <a id="p100541"></a>Банковские счета | <a id="p100542"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100543"></a>55 | <a id="p100544"></a>Специальные счета в банках | <a id="p100545"></a>Банковские счета | <a id="p100546"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100547"></a>55.01 | <a id="p100548"></a>Аккредитивы | <a id="p100549"></a>Банковские счета | <a id="p100550"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100551"></a>55.02 | <a id="p100552"></a>Чековые книжки | <a id="p100553"></a>Банковские счета | <a id="p100554"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100555"></a>55.03 | <a id="p100556"></a>Депозитные счета | <a id="p100557"></a>Банковские счета | <a id="p100558"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100559"></a>55.04 | <a id="p100560"></a>Прочие специальные счета | <a id="p100561"></a>Банковские счета | <a id="p100562"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  | <a id="p100563"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100564"></a>55.21 | <a id="p100565"></a>Аккредитивы (в валюте) | <a id="p100566"></a>Банковские счета | <a id="p100567"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100568"></a>55.23 | <a id="p100569"></a>Депозитные счета (в валюте) | <a id="p100570"></a>Банковские счета | <a id="p100571"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100572"></a>55.24 | <a id="p100573"></a>Прочие специальные счета (в валюте) | <a id="p100574"></a>Банковские счета | <a id="p100575"></a>(об) Статьи движения денежных средств |  |  |
| <a id="p100576"></a>57 | <a id="p100577"></a>Переводы в пути |  |  |  |  |
| <a id="p100578"></a>57.01 | <a id="p100579"></a>Переводы в пути |  |  |  |  |
| <a id="p100580"></a>57.02 | <a id="p100581"></a>Приобретение иностранной валюты | <a id="p100582"></a>Контрагенты | <a id="p100583"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100584"></a>57.03 | <a id="p100585"></a>Продажи по платежным картам | <a id="p100586"></a>Контрагенты | <a id="p100587"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100588"></a>57.21 | <a id="p100589"></a>Переводы в пути (в валюте) |  |  |  |  |
| <a id="p100590"></a>57.22 | <a id="p100591"></a>Реализация иностранной валюты | <a id="p100592"></a>Контрагенты | <a id="p100593"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100594"></a>58 | <a id="p100595"></a>Финансовые вложения | <a id="p100596"></a>Контрагенты |  |  |  |
| <a id="p100597"></a>58.01 | <a id="p100598"></a>Паи и акции | <a id="p100599"></a>Контрагенты |  |  |  |
| <a id="p100600"></a>58.01.1 | <a id="p100601"></a>Паи | <a id="p100602"></a>Контрагенты | <a id="p100603"></a>Ценные бумаги |  |  |
| <a id="p100604"></a>58.01.2 | <a id="p100605"></a>Акции | <a id="p100606"></a>Контрагенты | <a id="p100607"></a>Ценные бумаги |  |  |
| <a id="p100608"></a>58.02 | <a id="p100609"></a>Долговые ценные бумаги | <a id="p100610"></a>Контрагенты | <a id="p100611"></a>Ценные бумаги |  |  |
| <a id="p100612"></a>58.03 | <a id="p100613"></a>Предоставленные займы | <a id="p100614"></a>Контрагенты | <a id="p100615"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100616"></a>58.04 | <a id="p100617"></a>Вклады по договору простого товарищества | <a id="p100618"></a>Контрагенты | <a id="p100619"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100620"></a>58.05 | <a id="p100621"></a>Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг | <a id="p100622"></a>Контрагенты | <a id="p100623"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100624"></a>59 | <a id="p100625"></a>Резервы под обесценение финансовых вложений | <a id="p100626"></a>Контрагенты | <a id="p100627"></a>Ценные бумаги |  |  |
| <a id="p100628"></a>60 | <a id="p100629"></a>Расчеты с поставщиками и подрядчиками | <a id="p100630"></a>Контрагенты | <a id="p100631"></a>Договоры | <a id="p100632"></a>Документы расчетов с контрагентом |  |
| <a id="p100633"></a>60.01 | <a id="p100634"></a>Расчеты с поставщиками и подрядчиками | <a id="p100635"></a>Контрагенты | <a id="p100636"></a>Договоры | <a id="p100637"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100638"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100639"></a>60.02 | <a id="p100640"></a>Расчеты по авансам выданным | <a id="p100641"></a>Контрагенты | <a id="p100642"></a>Договоры | <a id="p100643"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100644"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100645"></a>60.03 | <a id="p100646"></a>Векселя выданные | <a id="p100647"></a>Контрагенты | <a id="p100648"></a>Договоры | <a id="p100649"></a>Ценные бумаги |  |
| <a id="p100650"></a>62 | <a id="p100651"></a>Расчеты с покупателями и заказчиками | <a id="p100652"></a>Контрагенты | <a id="p100653"></a>Договоры | <a id="p100654"></a>Документы расчетов с контрагентом |  |
| <a id="p100655"></a>62.01 | <a id="p100656"></a>Расчеты с покупателями и заказчиками | <a id="p100657"></a>Контрагенты | <a id="p100658"></a>Договоры | <a id="p100659"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100660"></a>ПДД |
| <a id="p100661"></a>62.02 | <a id="p100662"></a>Расчеты по авансам полученным | <a id="p100663"></a>Контрагенты | <a id="p100664"></a>Договоры | <a id="p100665"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100666"></a>ПДД |
| <a id="p100667"></a>62.03 | <a id="p100668"></a>Векселя полученные | <a id="p100669"></a>Контрагенты | <a id="p100670"></a>Договоры | <a id="p100671"></a>Ценные бумаги |  |
| <a id="p100672"></a>62.Р | <a id="p100673"></a>Расчеты с розничными покупателями | <a id="p100674"></a>Склады |  |  |  |
| <a id="p100675"></a>63 | <a id="p100676"></a>Резервы по сомнительным долгам | <a id="p100677"></a>Контрагенты | <a id="p100678"></a>Договоры | <a id="p100679"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100680"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100681"></a>66 | <a id="p100682"></a>Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | <a id="p100683"></a>Контрагенты | <a id="p100684"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100685"></a>66.01 | <a id="p100686"></a>Краткосрочные кредиты | <a id="p100687"></a>Контрагенты | <a id="p100688"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100689"></a>66.02 | <a id="p100690"></a>Проценты по краткосрочным кредитам | <a id="p100691"></a>Контрагенты | <a id="p100692"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100693"></a>66.03 | <a id="p100694"></a>Краткосрочные займы | <a id="p100695"></a>Контрагенты | <a id="p100696"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100697"></a>66.04 | <a id="p100698"></a>Проценты по краткосрочным займам | <a id="p100699"></a>Контрагенты | <a id="p100700"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100701"></a>66.21 | <a id="p100702"></a>Краткосрочные кредиты (в валюте) | <a id="p100703"></a>Контрагенты | <a id="p100704"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100705"></a>66.22 | <a id="p100706"></a>Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) | <a id="p100707"></a>Контрагенты | <a id="p100708"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100709"></a>66.23 | <a id="p100710"></a>Краткосрочные займы (в валюте) | <a id="p100711"></a>Контрагенты | <a id="p100712"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100713"></a>66.24 | <a id="p100714"></a>Проценты по краткосрочным займам (в валюте) | <a id="p100715"></a>Контрагенты | <a id="p100716"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100717"></a>67 | <a id="p100718"></a>Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | <a id="p100719"></a>Контрагенты | <a id="p100720"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100721"></a>67.01 | <a id="p100722"></a>Долгосрочные кредиты | <a id="p100723"></a>Контрагенты | <a id="p100724"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100725"></a>67.02 | <a id="p100726"></a>Проценты по долгосрочным кредитам | <a id="p100727"></a>Контрагенты | <a id="p100728"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100729"></a>67.03 | <a id="p100730"></a>Долгосрочные займы | <a id="p100731"></a>Контрагенты | <a id="p100732"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100733"></a>67.04 | <a id="p100734"></a>Проценты по долгосрочным займам | <a id="p100735"></a>Контрагенты | <a id="p100736"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100737"></a>67.21 | <a id="p100738"></a>Долгосрочные кредиты (в валюте) | <a id="p100739"></a>Контрагенты | <a id="p100740"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100741"></a>67.22 | <a id="p100742"></a>Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) | <a id="p100743"></a>Контрагенты | <a id="p100744"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100745"></a>67.23 | <a id="p100746"></a>Долгосрочные займы (в валюте) | <a id="p100747"></a>Контрагенты | <a id="p100748"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100749"></a>67.24 | <a id="p100750"></a>Проценты по долгосрочным займам (в валюте) | <a id="p100751"></a>Контрагенты | <a id="p100752"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100753"></a>68 | <a id="p100754"></a>Расчеты по налогам и сборам | <a id="p100755"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  |  |
| <a id="p100756"></a>68.01 | <a id="p100757"></a>Налог на доходы физических лиц | <a id="p100758"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100759"></a>Регистрация в ИФНС | <a id="p100760"></a>(об) Периоды |  |
| <a id="p100761"></a>68.01.1 | <a id="p100762"></a>НДФЛ исчисленный налоговым агентом | <a id="p100763"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100764"></a>Регистрация в ИФНС | <a id="p100765"></a>(об) Периоды | <a id="p100766"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100767"></a>68.01.2 | <a id="p100768"></a>НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом | <a id="p100769"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100770"></a>Регистрация в ИФНС | <a id="p100771"></a>(об) Периоды | <a id="p100772"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100773"></a>68.02 | <a id="p100774"></a>Налог на добавленную стоимость | <a id="p100775"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100776"></a>(об) Периоды |  | <a id="p100777"></a>пдд |
| <a id="p100778"></a>68.03 | <a id="p100779"></a>Акцизы | <a id="p100780"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100781"></a>Регистрация в ИФНС |  |  |
| <a id="p100782"></a>68.04 | <a id="p100783"></a>Налог на прибыль | <a id="p100784"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  |  |
| <a id="p100785"></a>68.04.1 | <a id="p100786"></a>Расчеты с бюджетом | <a id="p100787"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100788"></a>Уровни бюджетов | <a id="p100789"></a>Регистрация в ИФНС | <a id="p100790"></a>ПДД |
| <a id="p100791"></a>68.04.2 | <a id="p100792"></a>Расчет налога на прибыль | <a id="p100793"></a>(об) Периоды |  |  | <a id="p100794"></a>ПДД |
| <a id="p100795"></a>68.06 | <a id="p100796"></a>Земельный налог | <a id="p100797"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100798"></a>Регистрация в ИФНС |  | <a id="p100799"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100800"></a>68.07 | <a id="p100801"></a>Транспортный налог | <a id="p100802"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100803"></a>Регистрация в ИФНС |  | <a id="p100804"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100805"></a>68.08 | <a id="p100806"></a>Налог на имущество организаций | <a id="p100807"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100808"></a>Регистрация в ИФНС |  | <a id="p100809"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100810"></a>68.10 | <a id="p100811"></a>Прочие налоги и сборы | <a id="p100812"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) | <a id="p100813"></a>Местные налоги и сборы | <a id="p100814"></a>Регистрация в ИФНС | <a id="p100815"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100816"></a>68.32 | <a id="p100817"></a>НДС при исполнении обязанностей налогового агента | <a id="p100818"></a>Контрагенты | <a id="p100819"></a>Договоры | <a id="p100820"></a>Документы расчетов | <a id="p100821"></a>ПДД |
| <a id="p100822"></a>68.90 | <a id="p100823"></a>Единый налоговый счет |  |  |  | <a id="p100824"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100825"></a>69 | <a id="p100826"></a>Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | <a id="p100827"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  |  |
| <a id="p100828"></a>69.01 | <a id="p100829"></a>Расчеты по социальному страхованию | <a id="p100830"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100831"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100832"></a>69.02 | <a id="p100833"></a>Расчеты по пенсионному обеспечению (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) | <a id="p100834"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  |  |
| <a id="p100835"></a>69.02.1 | <a id="p100836"></a>Страховая часть трудовой пенсии | <a id="p100837"></a>Виды платежей в; бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100838"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100839"></a>69.02.2 | <a id="p100840"></a>Накопительная часть трудовой пенсии | <a id="p100841"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100842"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100843"></a>69.02.5 | <a id="p100844"></a>Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с вредными условиями труда | <a id="p100845"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100846"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100847"></a>69.02.6 | <a id="p100848"></a>Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда | <a id="p100849"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100850"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100851"></a>69.02.7 | <a id="p100852"></a>Обязательное пенсионное страхование | <a id="p100853"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100854"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100855"></a>69.03 | <a id="p100856"></a>Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | <a id="p100857"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  |  |
| <a id="p100858"></a>69.03.1 | <a id="p100859"></a>Федеральный фонд ОМС | <a id="p100860"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100861"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100862"></a>69.03.2 | <a id="p100863"></a>Территориальный фонд ОМС | <a id="p100864"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100865"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100866"></a>69.05 | <a id="p100867"></a>Добровольные взносы |  |  |  |  |
| <a id="p100868"></a>69.05.2 | <a id="p100869"></a>Взносы, удерживаемые из доходов работников | <a id="p100870"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  |  |
| <a id="p100871"></a>69.09 | <a id="p100872"></a>Страховые взносы по единому тарифу | <a id="p100873"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100874"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100875"></a>69.11 | <a id="p100876"></a>Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | <a id="p100877"></a>Виды платежей в бюджет (фонды) |  |  | <a id="p100878"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100879"></a>70 | <a id="p100880"></a>Расчеты с персоналом по оплате труда | <a id="p100881"></a>(об) Вид начислений оплаты труда |  |  | <a id="p100882"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100883"></a>71 | <a id="p100884"></a>Расчеты с подотчетными лицами | <a id="p100885"></a>Работники организаций |  |  |  |
| <a id="p100886"></a>71.01 | <a id="p100887"></a>Расчеты с подотчетными лицами | <a id="p100888"></a>Работники организаций |  |  | <a id="p100889"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100890"></a>71.21 | <a id="p100891"></a>Расчеты с подотчетными лицами (в валюте) | <a id="p100892"></a>Работники организаций |  |  |  |
| <a id="p100893"></a>73 | <a id="p100894"></a>Расчеты с персоналом по прочим операциям | <a id="p100895"></a>Работники организаций |  |  |  |
| <a id="p100896"></a>73.01 | <a id="p100897"></a>Расчеты по предоставленным займам | <a id="p100898"></a>Работники организаций |  |  | <a id="p100899"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100900"></a>73.02 | <a id="p100901"></a>Расчеты по возмещению материального ущерба | <a id="p100902"></a>Работники организаций |  |  | <a id="p100903"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100904"></a>73.03 | <a id="p100905"></a>Расчеты по прочим операциям | <a id="p100906"></a>Работники организаций |  |  | <a id="p100907"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100908"></a>75 | <a id="p100909"></a>Расчеты с учредителями | <a id="p100910"></a>Контрагенты |  |  |  |
| <a id="p100911"></a>75.01 | <a id="p100912"></a>Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал | <a id="p100913"></a>Контрагенты |  |  |  |
| <a id="p100914"></a>75.02 | <a id="p100915"></a>Расчеты по выплате доходов | <a id="p100916"></a>Контрагенты |  |  |  |
| <a id="p100917"></a>76 | <a id="p100918"></a>Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | <a id="p100919"></a>Контрагенты | <a id="p100920"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100921"></a>76.01 | <a id="p100922"></a>Расчеты по имущественному, личному и добровольному страхованию |  |  |  |  |
| <a id="p100923"></a>76.01.1 | <a id="p100924"></a>Расчеты по имущественному и личному страхованию | <a id="p100925"></a>Контрагенты | <a id="p100926"></a>Договоры |  | <a id="p100927"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100928"></a>76.01.2 | <a id="p100929"></a>Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников | <a id="p100930"></a>Контрагенты | <a id="p100931"></a>Расходы будущих периодов | <a id="p100932"></a>Работники организаций | <a id="p100933"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100934"></a>76.02 | <a id="p100935"></a>Расчеты по претензиям | <a id="p100936"></a>Контрагенты | <a id="p100937"></a>Договоры | <a id="p100938"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100939"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100940"></a>76.03 | <a id="p100941"></a>Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | <a id="p100942"></a>Контрагенты | <a id="p100943"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100944"></a>76.04 | <a id="p100945"></a>Расчеты по депонированным суммам |  |  |  | <a id="p100946"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100947"></a>76.05 | <a id="p100948"></a>Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками | <a id="p100949"></a>Контрагенты | <a id="p100950"></a>Договоры | <a id="p100951"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100952"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100953"></a>76.06 | <a id="p100954"></a>Расчеты с прочими покупателями и заказчиками | <a id="p100955"></a>Контрагенты | <a id="p100956"></a>Договоры | <a id="p100957"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100958"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100959"></a>76.07 | <a id="p100960"></a>Расчеты по аренде | <a id="p100961"></a>Контрагенты | <a id="p100962"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p100963"></a>76.07.1 | <a id="p100964"></a>Арендные обязательства | <a id="p100965"></a>Контрагенты | <a id="p100966"></a>Договоры | <a id="p100967"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100968"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100969"></a>76.07.2 | <a id="p100970"></a>Задолженность по лизинговым платежам |  |  |  | <a id="p100971"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100972"></a>76.07.5 | <a id="p100973"></a>Проценты по аренде | <a id="p100974"></a>Контрагенты | <a id="p100975"></a>Договоры |  | <a id="p100976"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100977"></a>76.07.9 | <a id="p100978"></a>НДС по арендным обязательствам | <a id="p100979"></a>Контрагенты | <a id="p100980"></a>Договоры |  | <a id="p100981"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100982"></a>76.09 | <a id="p100983"></a>Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами | <a id="p100984"></a>Контрагенты | <a id="p100985"></a>Договоры | <a id="p100986"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100987"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100988"></a>76.11 | <a id="p100989"></a>Платежи по конкурсам и аукционам | <a id="p100990"></a>Контрагенты | <a id="p100991"></a>Договоры | <a id="p100992"></a>Документы расчетов с контрагентом | <a id="p100993"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p100994"></a>76.29 | <a id="p100995"></a>Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте) | <a id="p100996"></a>Контрагенты | <a id="p100997"></a>Договоры | <a id="p100998"></a>Документы расчетов с контрагентом |  |
| <a id="p100999"></a>76.41 | <a id="p101000"></a>Расчеты по исполнительным документам работников | <a id="p101001"></a>Контрагенты |  |  | <a id="p101002"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101003"></a>76.АВ | <a id="p101004"></a>НДС по авансам и предоплатам | <a id="p101005"></a>Контрагенты | <a id="p101006"></a>Счета-фактуры выданные |  |  |
| <a id="p101007"></a>76.НА | <a id="p101008"></a>Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента | <a id="p101009"></a>Контрагенты | <a id="p101010"></a>Договоры |  |  |
| <a id="p101011"></a>76.ВА | <a id="p101012"></a>НДС по авансам и предоплатам выданным | <a id="p101013"></a>Контрагенты | <a id="p101014"></a>Счета-фактуры полученные |  |  |
| <a id="p101015"></a>76.Н | <a id="p101016"></a>Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет | <a id="p101017"></a>Контрагенты | <a id="p101018"></a>Счета-фактуры выданные |  |  |
| <a id="p101019"></a>76.ОТ | <a id="p101020"></a>НДС, начисленный по отгрузке | <a id="p101021"></a>Контрагенты | <a id="p101022"></a>Счета-фактуры выданные |  |  |
| <a id="p101023"></a>77 | <a id="p101024"></a>Отложенные налоговые обязательства | <a id="p101025"></a>Виды активов и обязательств |  |  |  |
| <a id="p101026"></a>79 | <a id="p101027"></a>Внутрихозяйственные расчеты | <a id="p101028"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101029"></a>Внутрихозяйственные затраты |  |  |
| <a id="p101030"></a>79.01 | <a id="p101031"></a>Расчеты по текущим операциям между ЦА и Филиалами | <a id="p101032"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101033"></a>Внутрихозяйственные затраты | <a id="p101034"></a>(об) Периоды | <a id="p101035"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101036"></a>79.02 | <a id="p101037"></a>Расчеты по корп. договорам между ЦА и Филиалами | <a id="p101038"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101039"></a>Внутрихозяйственные затраты | <a id="p101040"></a>Филиал договор | <a id="p101041"></a>ПДД |
| <a id="p101042"></a>79.03 | <a id="p101043"></a>Расчеты между Филиалом и его отделениями | <a id="p101044"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101045"></a>Внутрихозяйственные затраты | <a id="p101046"></a>Подразделения | <a id="p101047"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101048"></a>79.04 | <a id="p101049"></a>РОС - расчеты между ПФО и его Филиалами | <a id="p101050"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101051"></a>Внутрихозяйственные затраты |  | <a id="p101052"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101053"></a>79.05 | <a id="p101054"></a>Расчеты по закрытию года между ЦА и Филиалами | <a id="p101055"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101056"></a>Внутрихозяйственные затраты |  | <a id="p101057"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101058"></a>79.07 | <a id="p101059"></a>Расчеты между филиалами | <a id="p101060"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101061"></a>Внутрихозяйственные затраты |  | <a id="p101062"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101063"></a>79.11 | <a id="p101064"></a>Расчеты по текущим операциям между обособленными подразделениями | <a id="p101065"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101066"></a>Внутрихозяйственные затраты |  | <a id="p101067"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101068"></a>79.12 | <a id="p101069"></a>Расчеты по корп. договорам подразделения | <a id="p101070"></a>Обособленные подразделения | <a id="p101071"></a>Внутрихозяйственные затраты | <a id="p101072"></a>Филиал договор | <a id="p101073"></a>ПДД |
| <a id="p101074"></a>82 | <a id="p101075"></a>Резервный капитал |  |  |  |  |
| <a id="p101076"></a>82.01 | <a id="p101077"></a>Резервы, образованные в соответствии с законодательством |  |  |  |  |
| <a id="p101078"></a>82.02 | <a id="p101079"></a>Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |  |  |  |  |
| <a id="p101080"></a>83 | <a id="p101081"></a>Добавочный капитал |  |  |  |  |
| <a id="p101082"></a>83.01 | <a id="p101083"></a>Фонд внеоборотных активов |  |  |  |  |
| <a id="p101084"></a>83.01.1 | <a id="p101085"></a>Фонд основных средств | <a id="p101086"></a>Основные средства |  |  | <a id="p101087"></a>ФБ |
| <a id="p101088"></a>83.01.2 | <a id="p101089"></a>Фонд нематериальных активов | <a id="p101090"></a>Нематериальные активы |  |  | <a id="p101091"></a>ФБ |
| <a id="p101092"></a>83.01.3 | <a id="p101093"></a>Фонд иных внеоборотных активов | <a id="p101094"></a>Внеоборотные активы |  |  | <a id="p101095"></a>ФБ |
| <a id="p101096"></a>83.09 | <a id="p101097"></a>Другие источники |  |  |  |  |
| <a id="p101098"></a>86 | <a id="p101099"></a>Целевое финансирование |  |  |  |  |
| <a id="p101100"></a>86.01 | <a id="p101101"></a>Целевое финансирование из бюджета | <a id="p101102"></a>Субсидия | <a id="p101103"></a>Номенклатурная группа (вид работ) | <a id="p101104"></a>Статьи затрат |  |
| <a id="p101105"></a>86.01.1 | <a id="p101106"></a>Целевое финансирование. Субсидия | <a id="p101107"></a>Субсидия | <a id="p101108"></a>Номенклатурная группа (вид работ) | <a id="p101109"></a>Статьи затрат | <a id="p101110"></a>ФБ |
| <a id="p101111"></a>86.01.2 | <a id="p101112"></a>Целевое финансирование. Безвозмездные услуги | <a id="p101113"></a>Безвозмездные услуги | <a id="p101114"></a>Номенклатурная группа (вид работ) | <a id="p101115"></a>Статьи затрат | <a id="p101116"></a>ФБ |
| <a id="p101117"></a>86.02 | <a id="p101118"></a>Прочее целевое финансирование и поступления | <a id="p101119"></a>Назначение целевых средств | <a id="p101120"></a>(об) Движения целевых средств |  | <a id="p101121"></a>ПДД |
| <a id="p101122"></a>90 | <a id="p101123"></a>Продажи | <a id="p101124"></a>(об) Номенклатурные группы |  |  | <a id="p101125"></a>ПДД |
| <a id="p101126"></a>90.01 | <a id="p101127"></a>Выручка | <a id="p101128"></a>(об) Номенклатурные группы | <a id="p101129"></a>(об) Ставки НДС |  |  |
| <a id="p101130"></a>90.01.1 | <a id="p101131"></a>Выручка от продаж | <a id="p101132"></a>(об) Номенклатурные группы | <a id="p101133"></a>(об) Ставки НДС | <a id="p101134"></a>(об) Номенклатура |  |
| <a id="p101135"></a>90.01.3 | <a id="p101136"></a>Перераспределение прибыли (без НДС) | <a id="p101137"></a>(об) Номенклатурные группы | <a id="p101138"></a>Обособленные подразделения |  |  |
| <a id="p101139"></a>90.02 | <a id="p101140"></a>Себестоимость продаж | <a id="p101141"></a>(об) Номенклатурные группы |  |  |  |
| <a id="p101142"></a>90.02.1 | <a id="p101143"></a>Себестоимость продаж по ПДД | <a id="p101144"></a>(об) Номенклатурные группы |  |  |  |
| <a id="p101145"></a>90.03 | <a id="p101146"></a>Налог на добавленную стоимость | <a id="p101147"></a>(об) Номенклатурные группы | <a id="p101148"></a>(об) Ставки НДС |  |  |
| <a id="p101149"></a>90.04 | <a id="p101150"></a>Акцизы | <a id="p101151"></a>(об) Номенклатурные группы |  |  |  |
| <a id="p101152"></a>90.05 | <a id="p101153"></a>Экспортные пошлины | <a id="p101154"></a>(Об) Номенклатурные группы |  |  |  |
| <a id="p101155"></a>90.07 | <a id="p101156"></a>Расходы на продажу |  |  |  |  |
| <a id="p101157"></a>90.07.1 | <a id="p101158"></a>Расходы на продажу по ПДД |  |  |  |  |
| <a id="p101159"></a>90.08 | <a id="p101160"></a>Управленческие расходы |  |  |  |  |
| <a id="p101161"></a>90.08.1 | <a id="p101162"></a>Управленческие расходы по ПДД |  |  |  |  |
| <a id="p101163"></a>90.09 | <a id="p101164"></a>Прибыль/убыток от продаж | <a id="p101165"></a>(об) Номенклатурные группы |  |  |  |
| <a id="p101166"></a>91 | <a id="p101167"></a>Прочие доходы и расходы | <a id="p101168"></a>(об) Прочие доходы и расходы |  |  |  |
| <a id="p101169"></a>91.01 | <a id="p101170"></a>Прочие доходы | <a id="p101171"></a>(об) Прочие доходы и расходы | <a id="p101172"></a>(об) Реализуемые активы |  | <a id="p101173"></a>ПДД |
| <a id="p101174"></a>91.02 | <a id="p101175"></a>Прочие расходы | <a id="p101176"></a>(об) Прочие доходы и расходы | <a id="p101177"></a>(об) Реализуемые активы |  | <a id="p101178"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101179"></a>91.02.1 | <a id="p101180"></a>Прочие расходы. ПДД | <a id="p101181"></a>(об) Прочие доходы и расходы | <a id="p101182"></a>(об) Реализуемые активы |  | <a id="p101183"></a>ПДД |
| <a id="p101184"></a>91.02.2 | <a id="p101185"></a>Прочие расходы. ФБ | <a id="p101186"></a>(об) Прочие доходы и расходы | <a id="p101187"></a>Субсидия | <a id="p101188"></a>Номенклатурные группы | <a id="p101189"></a>ФБ |
| <a id="p101190"></a>91.09 | <a id="p101191"></a>Сальдо прочих доходов и расходов | <a id="p101192"></a>(об) Прочие доходы и расходы |  |  |  |
| <a id="p101193"></a>94 | <a id="p101194"></a>Недостачи и потери от порчи ценностей |  |  |  | <a id="p101195"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101196"></a>96 | <a id="p101197"></a>Резервы предстоящих расходов | <a id="p101198"></a>Резервы |  |  | <a id="p101199"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101200"></a>96.01 | <a id="p101201"></a>Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам, неиспользованным отпускам | <a id="p101202"></a>Резервы |  |  | <a id="p101203"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101204"></a>96.09 | <a id="p101205"></a>Резервы предстоящих расходов прочие | <a id="p101206"></a>Резервы |  |  | <a id="p101207"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101208"></a>97 | <a id="p101209"></a>Расходы будущих периодов | <a id="p101210"></a>Расходы будущих периодов |  |  |  |
| <a id="p101211"></a>97.01 | <a id="p101212"></a>Расходы на оплату труда будущих периодов | <a id="p101213"></a>Расходы будущих периодов |  |  | <a id="p101214"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101215"></a>97.02 | <a id="p101216"></a>Расходы будущих периодов на добровольное страхование работников | <a id="p101217"></a>Расходы будущих периодов | <a id="p101218"></a>Работники организаций |  | <a id="p101219"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101220"></a>97.21 | <a id="p101221"></a>Прочие расходы будущих периодов | <a id="p101222"></a>Расходы будущих периодов |  |  | <a id="p101223"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101224"></a>98 | <a id="p101225"></a>Доходы будущих периодов |  |  |  | <a id="p101226"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101227"></a>98.01 | <a id="p101228"></a>Доходы, полученные в счет будущих периодов | <a id="p101229"></a>Доходы будущих периодов | <a id="p101230"></a>Контрагенты | <a id="p101231"></a>Договоры | <a id="p101232"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101233"></a>98.02 | <a id="p101234"></a>Безвозмездные поступления |  |  |  | <a id="p101235"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101236"></a>98.03 | <a id="p101237"></a>Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | <a id="p101238"></a>Работники организаций |  |  | <a id="p101239"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101240"></a>98.04 | <a id="p101241"></a>Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | <a id="p101242"></a>Работники организаций |  |  | <a id="p101243"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101244"></a>99 | <a id="p101245"></a>Прибыли и убытки |  |  |  |  |
| <a id="p101246"></a>99.01 | <a id="p101247"></a>Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль) | <a id="p101248"></a>(об) Прибыли и убытки |  |  |  |
| <a id="p101249"></a>99.01.1 | <a id="p101250"></a>Прибыли и убытки по ПДД | <a id="p101251"></a>(об) Прибыли и убытки |  |  | <a id="p101252"></a>ПДД |
| <a id="p101253"></a>99.01.3 | <a id="p101254"></a>Налоговые санкции | <a id="p101255"></a>(об) Прибыли и убытки |  |  | <a id="p101256"></a>ПДД |
| <a id="p101257"></a>99.01.4 | <a id="p101258"></a>Прочие прибыли и убытки | <a id="p101259"></a>(об) Прибыли и убытки |  |  | <a id="p101260"></a>ПДД |
| <a id="p101261"></a>99.02 | <a id="p101262"></a>Налог на прибыль | <a id="p101263"></a>Периоды |  |  |  |
| <a id="p101264"></a>99.02.1 | <a id="p101265"></a>Условный расход по налогу на прибыль | <a id="p101266"></a>Периоды |  |  | <a id="p101267"></a>ПДД |
| <a id="p101268"></a>99.02.2 | <a id="p101269"></a>Условный доход по налогу на прибыль | <a id="p101270"></a>Периоды |  |  | <a id="p101271"></a>ПДД |
| <a id="p101272"></a>99.02.3 | <a id="p101273"></a>Постоянное налоговое обязательство | <a id="p101274"></a>Периоды |  |  | <a id="p101275"></a>ПДД |
| <a id="p101276"></a>001 | <a id="p101277"></a>Арендованные основные средства | <a id="p101278"></a>Контрагенты | <a id="p101279"></a>Основные средства |  | <a id="p101280"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101281"></a>002 | <a id="p101282"></a>Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | <a id="p101283"></a>Контрагенты | <a id="p101284"></a>Номенклатура |  |  |
| <a id="p101285"></a>003 | <a id="p101286"></a>Материалы, принятые в переработку | <a id="p101287"></a>Контрагенты | <a id="p101288"></a>Номенклатура | <a id="p101289"></a>Склады |  |
| <a id="p101290"></a>003.01 | <a id="p101291"></a>Материалы на складе | <a id="p101292"></a>Контрагенты | <a id="p101293"></a>Номенклатура | <a id="p101294"></a>Склады |  |
| <a id="p101295"></a>003.02 | <a id="p101296"></a>Материалы, переданные в производство | <a id="p101297"></a>Контрагенты | <a id="p101298"></a>Номенклатура | <a id="p101299"></a>Склады |  |
| <a id="p101300"></a>004 | <a id="p101301"></a>Товары, принятые на комиссию | <a id="p101302"></a>Партии | <a id="p101303"></a>Номенклатура |  |  |
| <a id="p101304"></a>004.01 | <a id="p101305"></a>Товары на складе | <a id="p101306"></a>Партии | <a id="p101307"></a>Номенклатура | <a id="p101308"></a>Склады |  |
| <a id="p101309"></a>004.02 | <a id="p101310"></a>Товары, переданные на комиссию | <a id="p101311"></a>Партии | <a id="p101312"></a>Контрагенты | <a id="p101313"></a>Номенклатура |  |
| <a id="p101314"></a>005 | <a id="p101315"></a>Оборудование, принятое для монтажа | <a id="p101316"></a>Контрагенты | <a id="p101317"></a>Номенклатура |  |  |
| <a id="p101318"></a>006 | <a id="p101319"></a>Бланки строгой отчетности | <a id="p101320"></a>Бланки строгой отчетности | <a id="p101321"></a>Склады |  | <a id="p101322"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101323"></a>007 | <a id="p101324"></a>Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | <a id="p101325"></a>Контрагенты | <a id="p101326"></a>Договоры |  | <a id="p101327"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101328"></a>008 | <a id="p101329"></a>Обеспечения обязательств и платежей полученные | <a id="p101330"></a>Контрагенты | <a id="p101331"></a>Договоры |  | <a id="p101332"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101333"></a>009 | <a id="p101334"></a>Обеспечения обязательств и платежей выданные | <a id="p101335"></a>Контрагенты | <a id="p101336"></a>Договоры |  | <a id="p101337"></a>ПДД |
| <a id="p101338"></a>010 | <a id="p101339"></a>Износ основных средств | <a id="p101340"></a>Основные средства | <a id="p101341"></a>Номенклатура | <a id="p101342"></a>Склады |  |
| <a id="p101343"></a>011 | <a id="p101344"></a>Основные средства, сданные в аренду | <a id="p101345"></a>Контрагенты | <a id="p101346"></a>Основные средства |  |  |
| <a id="p101347"></a>О12 | <a id="p101348"></a>Имущество, предоставленное учредителем в безвозмездное пользование |  |  |  |  |
| <a id="p101349"></a>О12.1 | <a id="p101350"></a>Основные средства стоимостью свыше 100000 | <a id="p101351"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p101352"></a>О12.2 | <a id="p101353"></a>Основные средства стоимостью до 100000 | <a id="p101354"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p101355"></a>О12.3 | <a id="p101356"></a>Основные средства, не признанные активом | <a id="p101357"></a>Основные средства |  |  |  |
| <a id="p101358"></a>О12.4 | <a id="p101359"></a>Материальные запасы, не признанные активом | <a id="p101360"></a>Номенклатура | <a id="p101361"></a>Склады |  |  |
| <a id="p101362"></a>О12.5 | <a id="p101363"></a>Нематериальные активы | <a id="p101364"></a>Нематериальные активы |  |  |  |
| <a id="p101365"></a>О12.6 | <a id="p101366"></a>Материальные запасы | <a id="p101367"></a>Номенклатура | <a id="p101368"></a>Склады |  |  |
| <a id="p101369"></a>013 | <a id="p101370"></a>Нематериальные активы, полученные в пользование | <a id="p101371"></a>Контрагенты | <a id="p101372"></a>Нематериальные активы |  | <a id="p101373"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101374"></a>МЦ | <a id="p101375"></a>Материальные ценности в эксплуатации |  |  |  |  |
| <a id="p101376"></a>МЦ.01 | <a id="p101377"></a>Основные средства в эксплуатации | <a id="p101378"></a>Основные средства |  |  | <a id="p101379"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101380"></a>МЦ.02 | <a id="p101381"></a>Спецодежда в эксплуатации | <a id="p101382"></a>Номенклатура | <a id="p101383"></a>Партии материалов в эксплуатации | <a id="p101384"></a>Работники организаций | <a id="p101385"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101386"></a>МЦ.03 | <a id="p101387"></a>Спецоснастка в эксплуатации | <a id="p101388"></a>Номенклатура | <a id="p101389"></a>Партии материалов в эксплуатации |  | <a id="p101390"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101391"></a>МЦ.04 | <a id="p101392"></a>Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации | <a id="p101393"></a>Номенклатура | <a id="p101394"></a>Партии материалов в эксплуатации | <a id="p101395"></a>Работники организаций | <a id="p101396"></a>ФБ/ПДД |
| <a id="p101397"></a>МЦ.05 | <a id="p101398"></a>Нематериальные активы в эксплуатации | <a id="p101399"></a>Нематериальные активы |  |  | <a id="p101400"></a>ФБ/ПДД |

<a id="p101401"></a>".





<a id="p101402"></a>Приложение N 3
к приказу ППК "Роскадастр"
от 27 сентября 2024 г. N П/442-24

<a id="p101403"></a>"Приложение N 3
к Положению
об учетной политике ППК "Роскадастр"
для целей бухгалтерского учета

<a id="p101404"></a>ПРАВИЛА
ДОКУМЕНТООБОРОТА И ТЕХНОЛОГИЯ ОБРАБОТКИ УЧЕТНОЙ ИНФОРМАЦИИ


<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="19%"><col width="19%"><col width="19%"><col width="19%"><col width="19%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101405"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p101406"></a>Наименование хозяйственной операции</td><td rowspan="2"><a id="p101407"></a>Документы, отражающие хозяйственную операцию</td><td colspan="2"><a id="p101408"></a>Подразделения головной организации (ОП), участвующие в документообороте</td><td rowspan="2"><a id="p101409"></a>Срок представления документов в бухгалтерию/срок создания документа бухгалтерией</td></tr>
<tr><td><a id="p101410"></a>составитель (инициатор)</td><td><a id="p101411"></a>получатель</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101412"></a>Документы по учету расчетов с заказчиками и поставщиками</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p101413"></a>1</td><td rowspan="4"><a id="p101414"></a>Оказание услуг сторонним организациям (заказчикам)</td><td><a id="p101415"></a>Копия договора (контракта) на оказание услуг, выполнение работ</td><td><a id="p101416"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101417"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101418"></a>не позднее 3 календарных дней от даты, указанной в договоре</td></tr>
<tr><td><a id="p101419"></a>Счет-фактура на полученный аванс</td><td><a id="p101420"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101421"></a>на дату получения аванса (по дате выписки банка)</td></tr>
<tr><td><a id="p101422"></a>Оригинал Акта сдачи-приемки оказанных услуг, выполненных работ</td><td><a id="p101423"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101424"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101425"></a>не позднее 3 календарных дней от даты, указанной в Акте</td></tr>
<tr><td><a id="p101426"></a>Счет-фактура</td><td><a id="p101427"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)<br>Отдел-инициатор договора (контракта), подключенный к контролю договоров</td><td><a id="p101428"></a>Отдел инициатор головной организации (ОСП)<br>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101429"></a>не позднее 5 календарных дней после даты, указанной в Акте</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p101430"></a>2</td><td rowspan="3"><a id="p101431"></a>Оказание услуг сторонними организациями (поставщиками)</td><td><a id="p101432"></a>Копия договора (контракта) на оказание услуг, выполнение работ</td><td><a id="p101433"></a>Отдел-инициатор договора (контракта)/отдел закупок головной организации (ОП)</td><td><a id="p101434"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101435"></a>не позднее 3 календарных дней от даты, указанной в договоре</td></tr>
<tr><td><a id="p101436"></a>Оригинал Акта сдачи-приемки оказанных услуг, выполненных работ</td><td><a id="p101437"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101438"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101439"></a>не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой подписания Акта заказчиком</td></tr>
<tr><td><a id="p101440"></a>Оригинал счета-фактуры</td><td><a id="p101441"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101442"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101443"></a>не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой подписания Акта заказчиком</td></tr>
<tr><td><a id="p101444"></a>3</td><td><a id="p101445"></a>Зачет встречных требований</td><td><a id="p101446"></a>Акт взаимозачета</td><td><a id="p101447"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101448"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101449"></a>не позднее 5 календарных дней после даты, указанной в акте</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101450"></a>Документы по учету основных средств, НМА</td></tr>
<tr><td rowspan="5"><a id="p101451"></a>4</td><td rowspan="5"><a id="p101452"></a>Получение основных средств, НМА</td><td><a id="p101453"></a>Товарная накладная/УПД, акт приема-передачи товара, НМА</td><td><a id="p101454"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101455"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101456"></a>не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой подписания товарной накладной/УПД заказчиком</td></tr>
<tr><td><a id="p101457"></a>Счет-фактура</td><td><a id="p101458"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101459"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101460"></a>не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой подписания акта заказчиком</td></tr>
<tr><td><a id="p101461"></a>Служебная записка об инициации заседания по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101462"></a>Отдел-инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101463"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101464"></a>не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой подписания товарной накладной/УПД заказчиком</td></tr>
<tr><td><a id="p101465"></a>Протокол установления срока полезного использования и ликвидационной стоимости объекта основного средства, НМА</td><td><a id="p101466"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101467"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101468"></a>не позднее 5 дней после подписания заказчиком товарной накладной</td></tr>
<tr><td><a id="p101469"></a>Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (ОС-1б), Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1), Акт о приеме объекта нематериальных активов</td><td><a id="p101470"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101471"></a>не позднее 5 дней после подписания Заказчиком товарной накладной</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101472"></a>5</td><td rowspan="2"><a id="p101473"></a>Ремонт основных средств</td><td><a id="p101474"></a>Дефектная ведомость (6-ППК-ОС)</td><td><a id="p101475"></a>Подразделение головной организации (ОП), осуществляющее контроль имущества</td><td><a id="p101476"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101477"></a>По мере необходимости</td></tr>
<tr><td><a id="p101478"></a>Акт о выявленных дефектах оборудования (7-ППК-ОС)</td><td><a id="p101479"></a>Подразделение головной организации (ОП), осуществляющее контроль имущества</td><td><a id="p101480"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101481"></a>По мере необходимости</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p101482"></a>6</td><td rowspan="4"><a id="p101483"></a>Консервация основных средств</td><td><a id="p101484"></a>Приказ о создании комиссии по консервации (2-ППК-ОС), приказ о переводе основных средств на консервацию (3-ППК-ОС)</td><td><a id="p101485"></a>Подразделение головной организации (ОП), осуществляющее контроль имущества</td><td><a id="p101486"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101487"></a>По мере необходимости</td></tr>
<tr><td><a id="p101488"></a>Протокол с решением комиссии по консервации или расконсервации объектов основных средств</td><td><a id="p101489"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101490"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101491"></a>не позднее 2 дней с даты подписания протокола</td></tr>
<tr><td><a id="p101492"></a>Акт о консервации объектов основных средств (4-ППК-ОС)</td><td><a id="p101493"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101494"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101495"></a>не позднее 2 дней с даты подписания протокола</td></tr>
<tr><td><a id="p101496"></a>Акт о расконсервации объектов основных средств (5-ППК-ОС)</td><td><a id="p101497"></a>Председатель комиссии по вопросам организации поступления и учета активов</td><td><a id="p101498"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101499"></a>не позднее 2 дней с даты подписания протокола</td></tr>
<tr><td><a id="p101500"></a>7</td><td><a id="p101501"></a>Передача основного средства пользователю</td><td><a id="p101502"></a>Накладная на внутреннее перемещение</td><td><a id="p101503"></a>Материально ответственное лицо головной организации (ОП)</td><td><a id="p101504"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101505"></a>не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101506"></a>8</td><td rowspan="2"><a id="p101507"></a>Списание основного средства</td><td><a id="p101508"></a>Протокол о списании объекта основных средств</td><td><a id="p101509"></a>Председатель комиссии по вопросам организации списания и согласования списания имущества</td><td><a id="p101510"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101511"></a>не позднее 2 дней после подписания протокола</td></tr>
<tr><td><a id="p101512"></a>Акт на списание основного средства (ОС-4, ОС-4а)</td><td><a id="p101513"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101514"></a>не позднее 3-х дней после подписания протокола (приказа)</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101515"></a>Документы по учету МПЗ</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101516"></a>9</td><td rowspan="2"><a id="p101517"></a>Получение материалов</td><td><a id="p101518"></a>Товарная накладная/УПД, Акт приема-передачи товара</td><td><a id="p101519"></a>Отдел инициатор договора (контракта) головной организации (ОП)</td><td><a id="p101520"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101521"></a>не позднее 1 рабочего дня, следующего за датой подписания документов заказчиком</td></tr>
<tr><td><a id="p101522"></a>Счет-фактура</td><td><a id="p101523"></a>Отдел - инициатор Головной организации (ОП)</td><td><a id="p101524"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101525"></a>не позднее 1 рабочего дня, следующих за датой подписания документов заказчиком</td></tr>
<tr><td><a id="p101526"></a>10</td><td><a id="p101527"></a>Перемещение материалов</td><td><a id="p101528"></a>Накладная на внутреннее перемещение материалов (5-ППК-МПЗ)</td><td><a id="p101529"></a>Материально ответственное лицо головной организации (ОП)</td><td><a id="p101530"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101531"></a>не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td><a id="p101532"></a>11</td><td><a id="p101533"></a>Списание материалов</td><td><a id="p101534"></a>Акт на списание материалов, израсходованных на производство работ (3-ППК-МПЗ)<br>Акт на списание материалов, непригодных для использования (14-ППК-МПЗ)</td><td><a id="p101535"></a>Материально ответственное лицо головной организации (ОП)</td><td><a id="p101536"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101537"></a>не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101538"></a>12</td><td rowspan="2"><a id="p101539"></a>Использование материалов</td><td><a id="p101540"></a>Требование-накладная</td><td><a id="p101541"></a>Материально ответственное лицо головной организации (ОП)</td><td><a id="p101542"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101543"></a>не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td><a id="p101544"></a>Акт расхода МПЗ (1-ППК-МПЗ)</td><td><a id="p101545"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101546"></a>не позднее 5 дней после предоставления требования-накладной</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101547"></a>Документы по учету расчетов с подотчетными лицами</td></tr>
<tr><td rowspan="7"><a id="p101548"></a>13</td><td rowspan="7"><a id="p101549"></a>Расходы, связанные с содержанием автотранспорта</td><td><a id="p101550"></a>Авансовый отчет</td><td><a id="p101551"></a>Материально ответственные лица головной организации (ОП), получившие деньги под отчет на расходы на содержание автотранспорта</td><td><a id="p101552"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101553"></a>ежемесячно, не позднее последнего календарного дня месяца, в котором были произведены расходы</td></tr>
<tr><td><a id="p101554"></a>Акт снятия остатков топлива в баках транспортных средств и показаний спидометров (12-ППК-ПР)</td><td><a id="p101555"></a>Сотрудник отдела-инициатора головной организации (ОП), курирующий работу автотранспорта</td><td></td><td><a id="p101556"></a>по мере необходимости</td></tr>
<tr><td><a id="p101557"></a>Акт контрольного замера нормы расхода топлива (11-ППК-ПР)</td><td><a id="p101558"></a>Сотрудник отдела-инициатора головной организации (ОП), курирующий работу автотранспорта</td><td></td><td><a id="p101559"></a>по мере необходимости</td></tr>
<tr><td><a id="p101560"></a>Путевой лист (13-ППК-МПЗ)</td><td><a id="p101561"></a>Сотрудник отдела-инициатора головной организации (ОП), курирующий работу автотранспорта</td><td><a id="p101562"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101563"></a>еженедельно, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td><a id="p101564"></a>Отчет по путевым листам (12-ППК-МПЗ)</td><td><a id="p101565"></a>Сотрудник отдела-инициатора головной организации (ОП), курирующий работу автотранспорта</td><td><a id="p101566"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101567"></a>ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td><a id="p101568"></a>Отчет о расходе масел и смазочных материалов (11-ППК-МПЗ)</td><td><a id="p101569"></a>Сотрудник отдела-инициатора головной организации (ОП), курирующий работу автотранспорта</td><td><a id="p101570"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101571"></a>ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td><a id="p101572"></a>Карточка учета работы автомобильной шины (6-ППК-МПЗ)</td><td><a id="p101573"></a>Сотрудник отдела-инициатора головной организации (ОП), курирующий работу автотранспорта</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p101574"></a>14</td><td><a id="p101575"></a>Аванс на командировку</td><td><a id="p101576"></a>1. Заявление на выдачу аванса на командировочные расходы (6-ППК-ПР_2)<br>2. Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку</td><td><a id="p101577"></a>1. Сотрудник головной организации (ОП), направленный в командировку<br>2. Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101578"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101579"></a>не позднее 2 календарных дней после даты, указанной в документе, но не позже даты направления в командировку</td></tr>
<tr><td><a id="p101580"></a>15</td><td><a id="p101581"></a>Расходы на командировку</td><td><a id="p101582"></a>Авансовый отчет</td><td><a id="p101583"></a>Сотрудник головной организации (ОП), направленный в командировку</td><td><a id="p101584"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101585"></a>не позднее 3 рабочих дней после возвращения из командировки</td></tr>
<tr><td><a id="p101586"></a>16</td><td><a id="p101587"></a>Подтверждение периода нахождения на территории Луганской Народной Республики, Донецкой Народной Республики, Запорожской и Херсонской области</td><td><a id="p101588"></a>Командировочное удостоверение (8-ППК-ПР)</td><td><a id="p101589"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101590"></a>Сотрудник головной организации (ОП), направленный в командировку</td><td><a id="p101591"></a>не позднее 2 календарных дней после даты, указанной в документе, но не позже даты направления в командировку</td></tr>
<tr><td><a id="p101592"></a>17</td><td><a id="p101593"></a>Аванс на административно-хозяйственные и операционные нужды</td><td><a id="p101594"></a>Заявление на выдачу подотчетных сумм (6-ППК-ПР)</td><td><a id="p101595"></a>Сотрудник головной организации (ОП), написавший заявление на выдачу подотчетных сумм</td><td><a id="p101596"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101597"></a>не позднее 2 календарных дней после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td><a id="p101598"></a>18</td><td><a id="p101599"></a>Прочие расчеты с подотчетными лицами</td><td><a id="p101600"></a>Авансовый отчет</td><td><a id="p101601"></a>Материально ответственные лица головной организации (ОП), получившие деньги под отчет</td><td><a id="p101602"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101603"></a>ежемесячно, не позднее последнего календарного дня месяца, в котором были произведены расходы месяца</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101604"></a>Документы по учету персонала, труда и его оплаты</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101605"></a>19</td><td rowspan="2"><a id="p101606"></a>Прием на работу</td><td><a id="p101607"></a>Копия Приказа (распоряжения) о приеме на работу</td><td><a id="p101608"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101609"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101610"></a>не позднее 1-го календарного дня после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td><a id="p101611"></a>Копия Штатного расписания</td><td><a id="p101612"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101613"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101614"></a>не позднее 1-го календарного дня после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p101615"></a>20</td><td rowspan="3"><a id="p101616"></a>Предоставление отпуска работнику</td><td><a id="p101617"></a>График отпусков</td><td><a id="p101618"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101619"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101620"></a>не позднее 3 календарных дней после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td><a id="p101621"></a>Копия Приказа (распоряжения) о предоставлении отпуска</td><td><a id="p101622"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101623"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101624"></a>не позднее 1-го календарного дня после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td><a id="p101625"></a>Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику</td><td><a id="p101626"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101627"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101628"></a>не позднее 1-го календарного дня после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td><a id="p101629"></a>21</td><td><a id="p101630"></a>Перевод на другую работу</td><td><a id="p101631"></a>Копия Приказа (распоряжения) о переводе на другую работу</td><td><a id="p101632"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101633"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101634"></a>не позднее 1-го календарного дня после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p101635"></a>22</td><td rowspan="3"><a id="p101636"></a>Учет труда и заработной платы</td><td><a id="p101637"></a>Табель учета использования рабочего времени</td><td><a id="p101638"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101639"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101640"></a>не позднее 3 календарных дней с даты завершения первой половины месяца (за первую половину месяца)<br>не позднее 1 календарного дня с даты завершения отчетного месяца (за полный месяц)<br>при увольнении работника за 5 дней до даты увольнения (предварительный табель)</td></tr>
<tr><td><a id="p101641"></a>Расчетная ведомость</td><td><a id="p101642"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101643"></a>ежемесячно, не позднее 13 числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td><a id="p101644"></a>Лицевой счет или карточка учета страховых взносов</td><td><a id="p101645"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101646"></a>ежегодно, не позднее 31 января года, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101647"></a>23</td><td rowspan="2"><a id="p101648"></a>Увольнение работника</td><td><a id="p101649"></a>Записка-расчет при прекращении действия трудового договора</td><td><a id="p101650"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101651"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101652"></a>не позднее 1 календарного дня после даты, указанной в приказе (распоряжении) о прекращении действия трудового договора</td></tr>
<tr><td><a id="p101653"></a>Копия Приказа (распоряжение) о прекращении действия трудового договора</td><td><a id="p101654"></a>Отдел кадров головной организации (ОП)</td><td><a id="p101655"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101656"></a>не позднее 1 календарного дня после даты, указанной в документе</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101657"></a>Документы по учету денежных расчетов</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p101658"></a>24</td><td rowspan="4"><a id="p101659"></a>Движение денежных средств на расчетном счете</td><td><a id="p101660"></a>Распоряжение на платеж</td><td><a id="p101661"></a>Отдел-инициатор головной организации (ОП)</td><td><a id="p101662"></a>Отдел казначейства головной организации (бухгалтерская служба ОП)</td><td><a id="p101663"></a>по мере необходимости осуществления платежа</td></tr>
<tr><td><a id="p101664"></a>Платежный календарь</td><td><a id="p101665"></a>Отдел казначейства головной организации (бухгалтерская служба ОП)</td><td></td><td><a id="p101666"></a>по мере необходимости осуществления платежа</td></tr>
<tr><td><a id="p101667"></a>Платежное поручение (собственное)</td><td><a id="p101668"></a>Отдел казначейства головной организации (бухгалтерская служба ОП)</td><td></td><td><a id="p101669"></a>в день получения распоряжения на платеж и платежного календаря, но не позже указанного срока оплаты в распоряжении</td></tr>
<tr><td><a id="p101670"></a>Банковская выписка (платежное поручение (стороннее))</td><td><a id="p101671"></a>Отдел казначейства головной организации (бухгалтерская служба ОП)</td><td><a id="p101672"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101673"></a>не позднее 1 календарного дня после даты, указанной в выписке</td></tr>
<tr><td><a id="p101674"></a>25</td><td><a id="p101675"></a>Выдача денежных средств из кассы</td><td><a id="p101676"></a>Расходный кассовый ордер</td><td><a id="p101677"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101678"></a>в момент совершения расчетной операции</td></tr>
<tr><td><a id="p101679"></a>26</td><td><a id="p101680"></a>Поступление денежных средств в кассу</td><td><a id="p101681"></a>Приходный кассовый ордер</td><td><a id="p101682"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101683"></a>в момент совершения расчетной операции</td></tr>
<tr><td><a id="p101684"></a>27</td><td><a id="p101685"></a>Поступление и выдача денежных средств из кассы</td><td><a id="p101686"></a>Кассовая книга</td><td><a id="p101687"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101688"></a>в момент совершения расчетной операции</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101689"></a>Документы по учету внутрихозяйственных расчетов</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101690"></a>28</td><td rowspan="2"><a id="p101691"></a>Передача основного средства между структурными подразделениями Компании</td><td><a id="p101692"></a>Накладная на внутреннее перемещение</td><td><a id="p101693"></a>Материально ответственное лицо головной организации (ОП)</td><td><a id="p101694"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101695"></a>не позднее 3 календарных дней после передачи товарно-материальных ценностей</td></tr>
<tr><td><a id="p101696"></a>Авизо (2-ППК-ПР)</td><td><a id="p101697"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101698"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101699"></a>не позднее 3 календарных дней после получения накладной на внутреннее перемещение</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101700"></a>29</td><td rowspan="2"><a id="p101701"></a>Передача материалов между структурными подразделениями Предприятия</td><td><a id="p101702"></a>Накладная на внутреннее перемещение</td><td><a id="p101703"></a>Материально ответственное лицо головной организации (ОП)</td><td><a id="p101704"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101705"></a>не позднее 3 календарных дней после передачи товарно-материальных ценностей</td></tr>
<tr><td><a id="p101706"></a>Авизо (2-ППК-ПР)</td><td><a id="p101707"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101708"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101709"></a>не позднее 3 календарных дней после получения накладной на внутреннее перемещение</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101710"></a>30</td><td rowspan="2"><a id="p101711"></a>Передача расходов</td><td rowspan="2"><a id="p101712"></a>Авизо (приложение - подтверждающие документы) (2-ППК-ПР)</td><td><a id="p101713"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101714"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td rowspan="2"><a id="p101715"></a>не позднее 5 календарных дней от даты документа</td></tr>
<tr><td><a id="p101716"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101717"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p101718"></a>31</td><td rowspan="4"><a id="p101719"></a>Перераспределение выручки по корпоративным договорам</td><td><a id="p101720"></a>Копия договора на оказание услуг</td><td><a id="p101721"></a>Отдел-инициатор головной организации (ОП)</td><td><a id="p101722"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101723"></a>не позднее 5-ти календарных дней от даты, указанной в Договоре</td></tr>
<tr><td><a id="p101724"></a>Счет-фактура на полученный аванс</td><td><a id="p101725"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101726"></a>на дату получения аванса (по дате выписки банка)</td></tr>
<tr><td><a id="p101727"></a>Наряд-заказ в рамках корпоративного договора</td><td><a id="p101728"></a>Отдел-инициатор головной организации (ОСП)</td><td><a id="p101729"></a>Головная организация (ОП) - исполнитель</td><td><a id="p101730"></a>по факту передачи работ на исполнение в ОП</td></tr>
<tr><td><a id="p101731"></a>Акт приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг)</td><td><a id="p101732"></a>Отдел-инициатор головной организации (ОСП)</td><td></td><td><a id="p101733"></a>не позднее 3 календарных дней от даты, указанной в Акте</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p101734"></a>32</td><td rowspan="3"></td><td><a id="p101735"></a>Счет-фактура</td><td><a id="p101736"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)<br>Отдел-инициатор договора (контракта), подключенный к контролю договоров</td><td><a id="p101737"></a>Отдел-инициатор головной организации (ОСП)<br>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101738"></a>не позднее 5 календарных дней после даты, указанной в Акте</td></tr>
<tr><td><a id="p101739"></a>Реестр распределения выручки по корпоративным договорам (4-ППК-ПР)</td><td><a id="p101740"></a>Отдел-инициатор головной организации (ОСП)</td><td></td><td><a id="p101741"></a>не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным</td></tr>
<tr><td><a id="p101742"></a>Авизо (передача доли выручки (без НДС) по корпоративному договору (2-ППК-ПР)</td><td><a id="p101743"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101744"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101745"></a>не позднее 2 рабочих дней после получения Реестра распределения выручки</td></tr>
<tr><td><a id="p101746"></a>33</td><td><a id="p101747"></a>Зачет встречных требований</td><td><a id="p101748"></a>Уведомление о зачете встречных требований</td><td><a id="p101749"></a>Финансово-экономическое подразделение Головной организации (ОП)</td><td></td><td><a id="p101750"></a>не позднее 3 календарных дней от даты, указанной в уведомлении</td></tr>
<tr><td><a id="p101751"></a>34</td><td><a id="p101752"></a>Формирование сводной отчетности по НДС</td><td><a id="p101753"></a>перечень документов утверждается приказом</td><td><a id="p101754"></a>Бухгалтерская служба ОП</td><td><a id="p101755"></a>Бухгалтерская служба головной организации</td><td rowspan="2"><a id="p101756"></a>сроки устанавливаются локальными нормативными актами Компании</td></tr>
<tr><td><a id="p101757"></a>35</td><td><a id="p101758"></a>Формирование сводной отчетности по налогу на прибыль</td><td><a id="p101759"></a>Перечень документов утверждается приказом</td><td><a id="p101760"></a>Бухгалтерская служба ОП</td><td><a id="p101761"></a>Бухгалтерская служба головной организации</td></tr>
<tr><td><a id="p101762"></a>36</td><td><a id="p101763"></a>Формирование сводной бухгалтерской отчетности</td><td><a id="p101764"></a>Перечень документов утверждается Приказом</td><td><a id="p101765"></a>Бухгалтерская служба ОП</td><td><a id="p101766"></a>Бухгалтерская служба головной организации</td><td></td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101767"></a>Документы по формированию остатков незавершенного производства</td></tr>
<tr><td><a id="p101768"></a>37</td><td><a id="p101769"></a>Формирование остатков НЗП</td><td><a id="p101770"></a>Реестр доходных договоров, незавершенных на конец отчетного периода</td><td><a id="p101771"></a>Производственные службы головной организации (ОП)</td><td><a id="p101772"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101773"></a>сроки устанавливаются локальными нормативными актами Компании</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101774"></a>Документы по формированию резерва по сомнительным долгам, документы по формированию резерва предстоящих расходов</td></tr>
<tr><td><a id="p101775"></a>38</td><td><a id="p101776"></a>Формирование резерва предстоящих расходов</td><td><a id="p101777"></a>Отчет о формировании резерва</td><td><a id="p101778"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП),<br>отдел-инициатор договора (контракта)</td><td><a id="p101779"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101780"></a>устанавливается локальным актом ОП</td></tr>
<tr><td><a id="p101781"></a>39</td><td><a id="p101782"></a>Формирование резерва на годовое вознаграждение</td><td><a id="p101783"></a>Плановые показатели годового вознаграждения</td><td><a id="p101784"></a>Финансово-экономическое подразделение головной организации (ОП)</td><td><a id="p101785"></a>Бухгалтерская служба головной организации (ОП)</td><td><a id="p101786"></a>устанавливается локальным актом ОП</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101787"></a>Документы по формированию резерва по сомнительным долгам</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101788"></a>40</td><td rowspan="2"><a id="p101789"></a>Формирование резерва по сомнительным долгам</td><td rowspan="2"><a id="p101790"></a>Отчет об оценке дебиторской задолженности для формирования резерва по сомнительным долгам</td><td rowspan="2"><a id="p101791"></a>Председатель экспертной комиссии ОП</td><td><a id="p101792"></a>Бухгалтерская служба ОП</td><td><a id="p101793"></a>устанавливается локальным актом ОП</td></tr>
<tr><td><a id="p101794"></a>Бухгалтерская служба головной организации</td><td><a id="p101795"></a>сроки устанавливаются локальными нормативными актами Компании</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101796"></a>Документы по формированию резерва по неиспользованным отпускам</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101797"></a>41</td><td rowspan="2"><a id="p101798"></a>Формирование резерва по неиспользованным отпускам</td><td rowspan="2"><a id="p101799"></a>Отчет о формировании резерва по неиспользованным отпускам</td><td rowspan="2"><a id="p101800"></a>Кадровая служба ОП</td><td><a id="p101801"></a>Бухгалтерская служба ОП</td><td><a id="p101802"></a>устанавливается локальным актом ОП</td></tr>
<tr><td><a id="p101803"></a>Бухгалтерская служба головной организации</td><td><a id="p101804"></a>сроки устанавливаются локальными нормативными актами Компании</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p101805"></a>Документы по формированию резерва под обесценение запасов</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101806"></a>42</td><td rowspan="2"><a id="p101807"></a>Формирование резерва под обесценение запасов</td><td rowspan="2"><a id="p101808"></a>Отчет о формировании резерва под обесценение запасов</td><td rowspan="2"><a id="p101809"></a>Председатель экспертной комиссии ОП</td><td><a id="p101810"></a>Бухгалтерская служба ОП</td><td><a id="p101811"></a>устанавливается локальным актом ОП</td></tr>
<tr><td><a id="p101812"></a>Бухгалтерская служба головной организации</td><td><a id="p101813"></a>сроки устанавливаются локальными актами Компании</td></tr>
</table>

<a id="p101814"></a>".





<a id="p101815"></a>Приложение N 4
к приказу ППК "Роскадастр"
от 27 сентября 2024 г. N П/442-24

<a id="p101816"></a>"Приложение N 4
к Положению
об учетной политике ППК "Роскадастр"
для целей бухгалтерского учета

<a id="p101817"></a>ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ППК "РОСКАДАСТР"


### 1. <a id="p101818"></a>Общие положения

<a id="p101819"></a>1.1. Настоящее Положение о порядке проведения инвентаризации имущества и обязательств ППК "Роскадастр" (далее - Положение) устанавливает порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств и оформления ее результатов.
<a id="p101820"></a>1.2. Инвентаризации подлежат все активы и обязательства Компании независимо от местонахождения.
<a id="p101821"></a>1.3. Кроме того, инвентаризации подлежат производственные запасы и другие виды имущества, не принадлежащие Компании, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные), а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам.
<a id="p101822"></a>1.4. Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально ответственному лицу.
<a id="p101823"></a>1.5. Основными целями инвентаризации являются: выявление фактического наличия имущества; сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; проверка полноты отражения в учете обязательств.

#### <a id="p101824"></a>1.6 Проведение инвентаризаций обязательно:

<a id="p101825"></a>при передаче имущества Компании в аренду, выкупе, продаже, а также в случаях, предусмотренных законодательством при реорганизации Компании на основании приказов ОП;
<a id="p101826"></a>перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, кроме имущества, инвентаризация которого проводится в другие сроки (ежегодная инвентаризация);
<a id="p101827"></a>при смене материально ответственных лиц (на день приемки-передачи дел);
<a id="p101828"></a>при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
<a id="p101829"></a>в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
<a id="p101830"></a>при ликвидации (реорганизации) Компании перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса и в других случаях, предусматриваемых законодательством Российской Федерации или нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.

2. <a id="p101831"></a>Общие правила проведения инвентаризации
<a id="p101832"></a>2.1. Количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем Компании (ОП).
<a id="p101833"></a>2.2. Решение о проведении инвентаризации принимается путем издания приказа (распоряжения) Компании (ОП).
<a id="p101834"></a>Для проведения ежегодной инвентаризации имущества и обязательств издается приказ Компании, на основании которого издаются приказы ОП.
<a id="p101835"></a>В приказе Компании указываются:
<a id="p101836"></a>имущество и финансовые обязательства, которые подлежат инвентаризации;
<a id="p101837"></a>сроки проведения инвентаризации;
<a id="p101838"></a>порядок представления результатов инвентаризации в центральный аппарат Компании.
<a id="p101839"></a>В приказах ОП указываются:
<a id="p101840"></a>имущество и финансовые обязательства, которые подлежат инвентаризации;
<a id="p101841"></a>сроки проведения инвентаризации;
<a id="p101842"></a>состав инвентаризационных (рабочих) комиссий.
<a id="p101843"></a>При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств создаются рабочие инвентаризационные комиссии.
<a id="p101844"></a>Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель Компании (ОП).
<a id="p101845"></a>**В состав инвентаризационной комиссии включаются представители администрации Компании, работники бухгалтерской службы, другие специалисты (инженеры, экономисты, техники и т.д.).**
<a id="p101846"></a>**Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентаризации служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными.**
<a id="p101847"></a>**2.3. После издания приказа и распоряжения начинается подготовка имущества и финансовых обязательств к инвентаризации по местам хранения имущества и учета финансовых обязательств.**
<a id="p101848"></a>Контроль над своевременностью и полнотой проведения инвентаризации возлагается на бухгалтерскую службу Компании (ОП), которая обязана:
<a id="p101849"></a>требовать сдачи материалов инвентаризации в бухгалтерскую службу;
<a id="p101850"></a>следить за своевременным завершением инвентаризации и документальным оформлением ее результатов;
<a id="p101851"></a>отражать на счетах бухгалтерского учета выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета на основании письменного распоряжения руководителя Компании (ОП).
<a id="p101852"></a>Бухгалтерская служба распечатывает регистры аналитического учета по местам хранения имущества без указания количества и цены и передает их лицам, ответственным за подготовительный этап, для подбора документации, необходимой для проведения инвентаризации.
<a id="p101853"></a>2.4. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств.
<a id="p101854"></a>2.5. Сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах.
<a id="p101855"></a>2.6. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, запасов, товаров, денежных средств, другого имущества и финансовых обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.
<a id="p101856"></a>2.7. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера.
<a id="p101857"></a>Руководитель Компании (ОП) должен создать условия, обеспечивающие полную и точную проверку фактического наличия имущества в установленные сроки.
<a id="p101858"></a>2.8. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии материально ответственных лиц.
<a id="p101859"></a>2.9. Инвентаризационные описи могут быть заполнены как с использованием средств вычислительной и другой организационной техники, так и ручным способом.
<a id="p101860"></a>Наименования инвентаризуемых ценностей и объектов, их количество указывают в описях по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете.
<a id="p101861"></a>На каждой странице описи указывают прописью число порядковых номеров материальных ценностей и общий итог количества в натуральных показателях, записанных на данной странице, вне зависимости от того, в каких единицах измерения (штуках, килограммах, метрах и т.д.) эти ценности показаны.
<a id="p101862"></a>Исправление ошибок производится во всех экземплярах описей путем зачеркивания неправильных записей и проставления над зачеркнутыми правильных записей. Исправления должны быть оговорены и подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами.
<a id="p101863"></a>В описях не допускается оставлять незаполненные строки, на последних страницах незаполненные строки прочеркиваются.
<a id="p101864"></a>На последней странице описи должна быть сделана отметка о проверке цен, таксировки и подсчета итогов за подписями лиц, производивших эту проверку.
<a id="p101865"></a>2.10. Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечисленного в описи имущества на ответственное хранение.
<a id="p101866"></a>При проверке фактического наличия имущества в случае смены материально ответственных лиц принявший имущество расписывается в описи в получении, а сдавший - в сдаче этого имущества.
<a id="p101867"></a>2.11. На имущество, находящееся на ответственном хранении, арендованное составляются отдельные описи. При инвентаризации имущества, не принадлежащего Компании, в состав инвентаризационной комиссии входит представитель собственника этого имущества (если имущество является федеральной собственностью, приглашается представитель соответствующего федерального органа исполнительной власти).
<a id="p101868"></a>Представители сторонних организаций включаются в состав инвентаризационной комиссии на основании доверенностей, выданных в установленном порядке той организацией, которая направляет своего представителя для проведения инвентаризации.
<a id="p101869"></a>2.12. Если инвентаризация имущества проводится в течение нескольких дней, то помещения, где хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. Во время перерывов в работе инвентаризационных комиссий (в обеденный перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу, сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.
<a id="p101870"></a>2.13. В тех случаях, когда материально ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в описях, они должны немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т.п.) заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии. Инвентаризационная комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в случае их подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном порядке.
<a id="p101871"></a>2.14. Для оформления инвентаризации необходимо применять документы унифицированных форм по инвентаризации имущества и обязательств, разработанные Госкомстатом России. При отсутствии соответствующих унифицированных форм, разработанных Госкомстатом России, применяются формы документов, разработанные Компанией самостоятельно.
<a id="p101872"></a>2.15. Порядок проведения инвентаризации с применением дистанционных технологий.
<a id="p101873"></a>В случае нецелесообразности командирования сотрудника в структурное подразделение руководителем Компании (ОП) может быть принято решение о проведении удаленной инвентаризации имущества с применением дистанционных технологий посредством обеспечения видеосвязи и сохранения видеозаписи. Порядок проведения и оформления результатов удаленной инвентаризации с применением дистанционных технологий утверждается приказом Компании (ОП) о проведении инвентаризации и включает:
<a id="p101874"></a>а) местонахождение имущества, подлежащего удаленной инвентаризации (наименование и адрес структурного подразделения, место хранения: офисное помещение, склад, др.);
<a id="p101875"></a>б) причины, по которым инвентаризация проводится удаленно;
<a id="p101876"></a>в) перечень сотрудников, обеспечивающих видеотрансляцию имущества и сохранение видеозаписи (данные сотрудники должны быть в составе комиссии);
<a id="p101877"></a>г) порядок оформления и подписания инвентаризационной описи материально ответственным лицом и представителями комиссии.
<a id="p101878"></a>Материально ответственное лицо в период инвентаризации, установленный приказом Компании (ОП) о проведении инвентаризации, осуществляет обход помещений подразделения с видеофиксацией в режиме реального времени (с использованием технических и программных средств). Фактическое наличие имущества, вверенного материально ответственному лицу, подтверждается данными видеотрансляции. Результаты видеонаблюдения заносятся членами комиссии в инвентаризационные описи. Видеозаписи проведенной инвентаризации хранятся в электронном виде в головном структурном подразделении ОП в течение 5 лет.
<a id="p101879"></a>Инвентаризация с непосредственным присутствием членов инвентаризационной комиссии по местонахождению имущества производится не реже 1 раза в 3 года.


### 3. <a id="p101880"></a>Правила проведения инвентаризации отдельных видов имущества и финансовых обязательств


#### <a id="p101881"></a>3.1 Инвентаризация основных средств

<a id="p101882"></a>До начала инвентаризации рекомендуется проверить:
<a id="p101883"></a>а) наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и других регистров аналитического учета;
<a id="p101884"></a>б) наличие и состояние технических паспортов или другой технической документации;
<a id="p101885"></a>в) наличие документов на основные средства, сданные или принятые организацией в аренду и на хранение. При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление.
<a id="p101886"></a>При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета или технической документации должны быть внесены соответствующие исправления и уточнения.
<a id="p101887"></a>3.2. При инвентаризации основных средств комиссия производит осмотр объектов и заносит в описи полное их наименование, назначение, инвентарные номера и основные технические или эксплуатационные показатели.
<a id="p101888"></a>При инвентаризации зданий, сооружений и другой недвижимости комиссия проверяет наличие документов, подтверждающих право Компании на указанные объекты.
<a id="p101889"></a>Проверяется также наличие документов на земельные участки, водоемы и другие объекты природных ресурсов, принадлежащие Компании.
<a id="p101890"></a>3.3. При выявлении объектов, не принятых на учет, а также объектов, по которым в регистрах бухгалтерского учета отсутствуют или указаны неправильные данные, характеризующие их, комиссия должна включить в опись правильные сведения и технические показатели по этим объектам.
<a id="p101891"></a>Например, по зданиям - указать их назначение, основные материалы, из которых они построены, объем (по наружному или внутреннему обмеру), площадь (общая полезная площадь), число этажей (без подвалов, полуподвалов и т.д.), год постройки и др.
<a id="p101892"></a>Оценка выявленных инвентаризацией неучтенных объектов должна быть произведена независимым оценщиком, а износ определен по действительному техническому состоянию объектов с оформлением сведений об оценке и износе соответствующими актами независимого оценщика.
<a id="p101893"></a>Основные средства вносятся в описи по наименованиям в соответствии с прямым назначением объекта. Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, расширению или переоборудованию и вследствие этого изменилось основное его назначение, то он вносится в опись под наименованием, соответствующим новому назначению.
<a id="p101894"></a>3.4. Машины, оборудование и транспортные средства заносятся в описи индивидуально с указанием заводского инвентарного номера по техническому паспорту организации-изготовителя, года выпуска, назначения, мощности и т.д.
<a id="p101895"></a>Однотипные предметы хозяйственного инвентаря, инструменты, станки и т.д. одинаковой стоимости, поступившие одновременно в одно из структурных подразделений организации и учитываемые в типовой инвентарной карточке группового учета, в описях проводятся по наименованиям с указанием количества этих предметов.
<a id="p101896"></a>3.5. Основные средства, которые в момент инвентаризации находятся вне места нахождения Компании (автомашины; отправленные в капитальный ремонт машины и оборудование и т.п.), инвентаризуются до момента временного их выбытия.
<a id="p101897"></a>3.6. На основные средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие восстановлению, инвентаризационная комиссия составляет отдельную опись с указанием времени ввода в эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к непригодности (порча, полный износ и т.п.).
<a id="p101898"></a>3.7. Одновременно с инвентаризацией собственных основных средств проверяются основные средства, находящиеся на ответственном хранении и арендованные.
<a id="p101899"></a>По указанным объектам составляется отдельная опись, в которой дается ссылка на документы, подтверждающие принятие этих объектов на ответственное хранение или в аренду.
<a id="p101900"></a>По результатам инвентаризации основных средств составляется сличительная ведомость по форме N ИНВ-18. В ней отражаются все расхождения между фактическими данными о наличии имущества и данными учета. Оценка выявленных неучтенных объектов производится по рыночным ценам, а износ определяется по их действительному техническому состоянию. Сведения об оценке и износе оформляются соответствующими актами.

#### <a id="p101901"></a>3.8 Инвентаризация нематериальных активов.

<a id="p101902"></a>**При инвентаризации нематериальных активов необходимо проверить:**
<a id="p101903"></a>**а) наличие документов, подтверждающих права Компании на его использование;**
<a id="p101904"></a>б) правильность и своевременность отражения нематериальных активов в балансе.

#### <a id="p101905"></a>3.9 Инвентаризация товарно-материальных ценностей

<a id="p101906"></a>Товарно-материальные ценности (производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы) заносятся в описи, составленные по форме N ИНВ-3, по каждому отдельному наименованию с указанием вида, группы, количества и других необходимых данных (артикула, сорта и др.).
<a id="p101907"></a>3.10. Инвентаризация товарно-материальных ценностей должна проводиться в порядке расположения ценностей в данном помещении.
<a id="p101908"></a>При хранении товарно-материальных ценностей в разных изолированных помещениях у одного материально ответственного лица инвентаризация проводится последовательно по местам хранения. После проверки ценностей вход в помещение не допускается (например, опломбировывается) и комиссия переходит для работы в следующее помещение.
<a id="p101909"></a>3.11. Комиссия в присутствии заведующего складом (кладовой) и других материально ответственных лиц проверяет фактическое наличие товарно-материальных ценностей путем обязательного их пересчета, перевешивания или перемеривания. Не допускается вносить в описи данные об остатках ценностей со слов материально ответственных лиц или по данным учета без проверки их фактического наличия.
<a id="p101910"></a>3.12. Товарно-материальные ценности, поступающие во время проведения инвентаризации, принимаются материально ответственными лицами в присутствии членов инвентаризационной комиссии и приходуются по реестру или товарному отчету после инвентаризации.
<a id="p101911"></a>Эти товарно-материальные ценности заносятся в отдельную опись под наименованием "Товарно-материальные ценности, поступившие во время инвентаризации". В описи указываются дата поступления, наименование поставщика, дата и номер приходного документа, наименование товара, количество, цена и сумма. Одновременно на приходном документе за подписью председателя инвентаризационной комиссии (или по его поручению члена комиссии) делается отметка "после инвентаризации" со ссылкой на дату описи, в которую записаны эти ценности.
<a id="p101912"></a>**3.13. При длительном проведении инвентаризации в исключительных случаях и только с письменного разрешения руководителя и главного бухгалтера организации в процессе инвентаризации товарно-материальные ценности могут отпускаться материально ответственными лицами в присутствии членов инвентаризационной комиссии.**
<a id="p101913"></a>**Эти ценности заносятся в отдельную опись под наименованием "Товарно-материальные ценности, отпущенные во время инвентаризации". Оформляется опись по аналогии с документами на поступившие товарно-материальные ценности во время инвентаризации. В расходных документах делается отметка за подписью председателя инвентаризационной комиссии или по его поручению члена комиссии.**
<a id="p101914"></a>**3.14. Инвентаризация товарно-материальных ценностей, находящихся в пути, отгруженных, не оплаченных в срок покупателями, находящихся на складах других организаций, заключается в проверке обоснованности числящихся сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета.**
<a id="p101915"></a>3.15. Товарно-материальные ценности, хранящиеся на складах других организаций, заносятся в описи на основании документов, подтверждающих сдачу этих ценностей на ответственное хранение. В описях на эти ценности указываются их наименование, количество, сорт, стоимость (по данным учета), дата принятия груза на хранение, место хранения, номера и даты документов.
<a id="p101916"></a>3.16. Тара заносится в описи по видам, целевому назначению и качественному состоянию (новая, бывшая в употреблении, требующая ремонта и т.д.).
<a id="p101917"></a>На тару, пришедшую в негодность, инвентаризационной комиссией составляется акт на списание с указанием причин порчи.
<a id="p101918"></a>3.17. На арендованные ценности или ТМЦ, находящиеся у организации на ответственном хранении, составляются отдельные ведомости.
<a id="p101919"></a>3.18. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности.
<a id="p101920"></a>В соответствии с Указаниями Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" инвентаризация кассы проводится по решению руководителя Компании (ОП) в порядке и сроки, установленные приказом.
<a id="p101921"></a>3.19. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).
<a id="p101922"></a>3.20. Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.
<a id="p101923"></a>3.21. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
<a id="p101924"></a>3.22. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

#### <a id="p101925"></a>3.23 Инвентаризация расчетов

<a id="p101926"></a>Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами, другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.
<a id="p101927"></a>3.24. По задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.
<a id="p101928"></a>3.25. При инвентаризации подотчетных сумм проверяются отчеты подотчетных лиц по выданным авансам с учетом их целевого использования, а также суммы выданных авансов по каждому подотчетному лицу (даты выдачи, целевое назначение).

#### <a id="p101929"></a>3.26 Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна также установить:

<a id="p101930"></a>**а) правильность расчетов с банками, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями, а также с ОП по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты";**
<a id="p101931"></a>**б) правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям;**
<a id="p101932"></a>**в) правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.**


### 4. <a id="p101933"></a>Составление сличительных ведомостей по инвентаризации

<a id="p101934"></a>4.1. Сличительные ведомости составляются по имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от учетных данных.
<a id="p101935"></a>В сличительных ведомостях отражаются результаты инвентаризации, то есть расхождения между показателями по данным бухгалтерского учета и данными инвентаризационных описей.
<a id="p101936"></a>Суммы излишков и недостач товарно-материальных ценностей в сличительных ведомостях указываются в соответствии с их оценкой в бухгалтерском учете.
<a id="p101937"></a>Для оформления результатов инвентаризации могут применяться единые регистры, в которых объединены показатели инвентаризационных описей и сличительных ведомостей.
<a id="p101938"></a>На ценности, не принадлежащие Компании, но числящиеся в бухгалтерском учете (находящиеся на ответственном хранении, арендованные), составляются отдельные сличительные ведомости.
<a id="p101939"></a>Сличительные ведомости могут быть составлены как с использованием средств вычислительной и другой организационной техники, так и вручную.


### 5. <a id="p101940"></a>Порядок регулирования инвентаризационных разниц и оформления результатов инвентаризации

<a id="p101941"></a>5.1. Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета регулируются в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации в следующем порядке:
<a id="p101942"></a>а) основные средства, материальные ценности, денежные средства и другое имущество, оказавшиеся в излишке, подлежат оприходованию и зачислению соответственно на финансовые результаты с последующим установлением причин возникновения излишка и виновных лиц;
<a id="p101943"></a>б) недостачи, выявленные в процессе инвентаризации, подлежат отражению на счете "Недостачи и потери от порчи ценностей", которые в дальнейшем списываются на счет:
<a id="p101944"></a>73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" на конкретное лицо в случае, если оно признало свою вину;

<div align="right">

<a id="p101945"></a>76.02 "Расчеты по претензиям" в случае, когда последовало обращение в судебные органы РФ (и числятся на счете 76.02 до вынесения решения судебным органом);<br>
<a id="p101946"></a>91.02 "Прочие расходы" при невозможности установить виновное лицо либо осуществить взыскание с него.<br>
<a id="p101947"></a>В документах, представляемых для оформления списания недостач ценностей и порчи сверх норм естественной убыли, должны быть решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц, либо заключение о факте порчи ценностей, полученное от отдела технического контроля (информатизации) или соответствующих специализированных организаций (инспекций по качеству и др.).<br>
<a id="p101948"></a>5.2. Взаимный зачет излишков и недостач в результате пересортицы может быть допущен только в виде исключения за один и тот же проверяемый период, у одного и того же проверяемого лица, в отношении товарно-материальных ценностей одного и того же наименования и в тождественных количествах.<br>
<a id="p101949"></a>В том случае когда при зачете недостач излишками по пересортице стоимость недостающих ценностей выше стоимости ценностей, оказавшихся в излишке, эта разница в стоимости относится на виновных лиц.<br>
<a id="p101950"></a>Если конкретные виновники пересортицы не установлены, то суммовые разницы рассматриваются как недостачи сверх норм убыли и списываются на затраты.<br>
<a id="p101951"></a>На разницу в стоимости от пересортицы в сторону недостачи, образовавшейся не по вине материально ответственных лиц, в протоколах инвентаризационной комиссии должны быть даны исчерпывающие объяснения о причинах, по которым такая разница не отнесена на виновных лиц.<br>
<a id="p101952"></a>5.3. Предложения о регулировании выявленных при инвентаризации расхождений фактического наличия ценностей и данных бухгалтерского учета представляются на рассмотрение руководителю Компании. Окончательное решение о зачете принимает руководитель Компании.<br>
<a id="p101953"></a>5.4. Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации - в годовом бухгалтерском отчете.

<a id="p101954"></a>Справочно:

</div>


<div align="center">

<a id="p101955"></a>**Для привлечения к ответственности материально ответственного лица (лиц), т.е. лица или лиц, подписавших договор о полной материальной ответственности, необходимо выполнение следующих условий (статьи 242 - 244 ТК):**<br>
<a id="p101956"></a>**1) работник должен быть принят на работу в соответствии с его заявлением и штатным расписанием на определенную должность, с ним должен быть составлен трудовой договор (контракт), с приказом о принятии на работу работник должен быть ознакомлен под подпись;**<br>
<a id="p101957"></a>**2) администрация издает приказ об установлении полной материальной ответственности работника; с этим приказом последний должен быть ознакомлен под подпись (в случае коллективной ответственности приказом под подпись назначается бригадир);**<br>
<a id="p101958"></a>**3) проводится инвентаризация по правилам, описанным выше, после которой материально ответственные лица принимают на себя ответственность;**<br>
<a id="p101959"></a>**4) в случаях недостач проводится инвентаризация, а материально ответственные лица пишут объяснительные. Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба (статья 248 ТК).**<br>
<a id="p101960"></a>**Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание осуществляется в судебном порядке.**<br>
<a id="p101961"></a>**При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.**

</div>

<a id="p101962"></a>**Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.**
<a id="p101963"></a>**С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.**
<a id="p101964"></a>**Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.".**





<a id="p101965"></a>Приложение N 5
к приказу ППК "Роскадастр"
от 27 сентября 2024 г. N П/442-24

<a id="p101966"></a>"Приложение N 8
к Положению
об учетной политике ППК "Роскадастр"
для целей бухгалтерского учета

<a id="p101967"></a>МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ОФОРМЛЕНИЮ ДОКУМЕНТОВ НА ВЫДАЧУ ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ РАСХОДЫ


### 1. <a id="p101968"></a>Порядок выдачи денежных средств под отчет


#### <a id="p101969"></a>1.1 Денежные средства перечисляются под отчет:

<a id="p101970"></a>на административно-хозяйственные и операционные нужды;
<a id="p101971"></a>**на командировочные расходы.**

#### <a id="p101972"></a>1.2 Перечисление денежных средств на административно-хозяйственные и операционные нужды производится на основании:

<a id="p101973"></a>**заявления на выдачу подотчетных сумм (далее - Заявление) с указанием цели аванса (приложение 3 к приложению N 2 к Положению об Учетной политике для целей бухгалтерского учета, форма N 6-ППК-ПР). Заявление в обязательном порядке должно быть подписано работниками бухгалтерии и утверждено руководителем Компании (директором ОСП Компании);**
<a id="p101974"></a>служебной записки о выдаче средств в подотчет при наличии распорядительной визы руководителя Компании (директора ОСП Компании);
<a id="p101975"></a>распоряжения на платеж, оформленного и подписанного в соответствии с Регламентом платежного процесса (применимо для центрального аппарата).

#### <a id="p101976"></a>1.3 Перечисление денежных средств на командировочные расходы осуществляется на основании:

<a id="p101977"></a>заявления с указанием цели аванса (приложение 3 к приложению N 2 к Положению об Учетной политике для целей бухгалтерского учета, форма N 6-ППК-ПР_2). Заявление в обязательном порядке должно быть подписано работниками бухгалтерии и утверждено руководителем Компании (директором ОСП Компании);
<a id="p101978"></a>приказа Компании о направлении работника в командировку;
<a id="p101979"></a>распоряжения на платеж, оформленного и подписанного в соответствии с Регламентом платежного процесса (применимо для центрального аппарата Компании);
<a id="p101980"></a>служебной записки в адрес финансово-экономического подразделения о внесении изменений в план-график командировок (применимо для центрального аппарата Компании).
<a id="p101981"></a>1.4. Аванс на командировочные расходы выдается в пределах сумм, определяемых приказом руководителя Компании о порядке возмещения расходов, связанных со служебными командировками, устанавливающим предельные нормы (далее - Приказ о порядке возмещения расходов).
<a id="p101982"></a>В случае если работнику, находящемуся в командировке, продлен срок нахождения в командировке, дополнительные командировочные расходы могут быть перечислены на основании приказа о продлении командировки и служебной записки об оплате, оформленной руководителем структурного подразделения, в подчинении которого работает работник, с распорядительной визой руководителя Компании (директора ОСП Компании). Служебная записка должна содержать информацию о сумме и назначении платежа в отношении подотчетного лица.


### 2. <a id="p101983"></a>Сроки представления отчетов об израсходованных суммах

<a id="p101984"></a>**2.1. Работники, получившие денежные средства в подотчет на административно-хозяйственные и операционные нужды, обязаны не позднее последнего календарного дня месяца, в котором были произведены расходы, предъявить отчет об израсходованных суммах.**
<a id="p101985"></a>**К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые, товарные чеки, накладные, акты, расчетные сметы и т.п.).**
<a id="p101986"></a>Дополнительно работником заполняется и подписывается исполнительная смета на административно-хозяйственные нужды (приложение 3 к приложению N 2 к Положению об Учетной политике для целей бухгалтерского учета, форма N 14-ППК-ПР), за исключением почтовых расходов, для которых предусмотрена форма отчета по почтовым расходам (приложение 3 к приложению N 2 к Положению об Учетной политике для целей бухгалтерского учета, форма N 13-ППК-ПР).
<a id="p101987"></a>Перечень лиц, которые имеют право на получение денежных средств под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, утверждается приказом руководителя Компании (директора ОСП Компании). В случае изменения списка подотчетных лиц издается дополнительный приказ.
<a id="p101988"></a>Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.
<a id="p101989"></a>2.2. Работники, получившие денежные средства в подотчет на командировочные расходы, обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки представить отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
<a id="p101990"></a>К авансовому отчету прилагаются документы, подтверждающие произведенные расходы на проживание, проезд и иные расходы, связанные с командировкой.


### 3. <a id="p101991"></a>Представление документов о расходах подотчетными лицами


#### <a id="p101992"></a>3.1 Расходы по найму жилого помещения.

<a id="p101993"></a>Работникам, направляемым в командировку, возмещаются документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения, в том числе услуги по проживанию в гостинице за пределами единого расчетного часа, поименованные в расчетных документах как "ранний заезд" и (или) "поздний выезд", в соответствии с тарифами исполнителя (гостиницы).
<a id="p101994"></a>Для подтверждения расходов по найму жилого помещения работникам необходимо представить следующие документы:
<a id="p101995"></a>Счет из гостиницы. В счете должны быть указаны данные работника, проживавшего в гостинице и период проживания.
<a id="p101996"></a>В счете обязательно должна быть указана категория номера, а также должно быть прописано, что дополнительные услуги и питание на время проживания не предоставлялись.
<a id="p101997"></a>Справка о проживании. В случае если в счете из гостиницы отсутствуют вышеперечисленные данные, работник обязан запросить в гостинице справку о подтверждении категории номера и отсутствии дополнительных услуг. В случае если категория номера и стоимость проживания превышают нормы, установленные приказом о порядке возмещения расходов, по причине отсутствия номеров более низкой ценовой категории, информация об этом также подлежит включению в Справку о проживании.
<a id="p101998"></a>Чек об оплате. Чек должен содержать QR-код и все необходимые реквизиты.
<a id="p101999"></a>Возмещение расходов, связанных с проживанием, производится за счет средств Компании по решению руководителя Компании (директора ОСП Компании) на основании служебной записки в случае:
<a id="p102000"></a>если расходы не подтверждены документально;
<a id="p102001"></a>если расходы превышают размер, установленный приказом о порядке возмещения расходов;
<a id="p102002"></a>если фактический адрес проживания, указанный в документах из гостиницы, не соответствует месту назначения по приказу Компании о направлении работника в командировку.
<a id="p102003"></a>В случае отсутствия служебной записки с визой руководителя Компании (директора ОСП Компании) такие расходы не возмещаются.

#### <a id="p102004"></a>3.2 Расходы по проезду.

<a id="p102005"></a>Нормы возмещения расходов по проезду к месту командирования и обратно установлены приказом о порядке возмещения расходов.
<a id="p102006"></a>Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки.
<a id="p102007"></a>При этом день выбытия в командировку и день прибытия из командировки считаются днями пребывания в командировке и должны соответствовать сроку, указанному в приказе о направлении работника в командировку.
<a id="p102008"></a>К расходам по проезду относится стоимость дороги к станции, пристани, аэропорту, а также от них только на транспорте общего пользования. Не возмещаются работнику расходы на указанные поездки на такси, если они были произведены без письменного разрешения работодателя, за исключением списка работников, имеющих право пользования услугами такси для служебных поездок. Если подобные расходы были произведены с разрешения работодателя, они могут быть возмещены только при предоставлении работником подтверждающих документов:
<a id="p102009"></a>кассового чека на оплату проезда на такси;
<a id="p102010"></a>отчета о поездке с указанием маршрута, общей стоимости поездки и тарифа.
<a id="p102011"></a>Дополнительные услуги, включенные в стоимость проезда, возмещению не подлежат (чаевые, расширенный уровень подписки Яндекс.Плюс, др.).
<a id="p102012"></a>Для возмещения расходов на проезд к месту командировки и обратно работник обязан представить проездные документы, которые должны быть связаны со служебной командировкой.
<a id="p102013"></a>В случае проезда железнодорожным транспортом необходимо предоставить маршрутную квитанцию электронного билета. Класс обслуживания не должен включать питание. Расходы по проезду с питанием возмещаются только в случае наличия служебной записки с визой руководителя Компании (директора ОСП Компании).
<a id="p102014"></a>В случае проезда воздушным транспортом необходимо предоставить маршрутную квитанцию электронного билета, посадочные талоны. В случае отсутствия посадочного талона подтвердить расходы на проезд необходимо справкой, выданной авиаперевозчиком, с информацией о том, что работник воспользовался авиабилетом (оформление справки производится за счет работника). Оригинал справки необходимо предоставить в бухгалтерскую службу ОСП Компании.
<a id="p102015"></a>В случае проезда на служебном автомобиле работнику возмещаются расходы на платную дорогу и бензин.
<a id="p102016"></a>Расходы по проезду по платной дороге должны быть подтверждены чеками об оплате или выпиской из транспондера (в выписке должны быть указаны лицевой счет, а также инициалы подотчетного лица, которому принадлежит данный лицевой счет).
<a id="p102017"></a>В случае невозможности идентификации лица по выписке из транспондера расходы по проезду не возмещаются.
<a id="p102018"></a>Расходы по бензину возмещаются, если работник произвел оплату собственными средствами. Расходы, которые оплачены по топливной карте, представлять для подтверждения командировочных расходов не нужно. Данные чеки прикладываются к путевому листу и оплачиваются в рамках основного договора.
<a id="p102019"></a>Не подлежат возмещению следующие расходы по проезду:
<a id="p102020"></a>расходы на добровольное страхование пассажиров;
<a id="p102021"></a>расходы за регистрацию на рейс онлайн;
<a id="p102022"></a>расходы за выбор места в салоне самолета;
<a id="p102023"></a>расходы на питание и другие расходы, которые работник произвел в добровольном порядке.
<a id="p102024"></a>Если командированный работник по окончании командировки по своему желанию остается в месте командировки, то при представлении в качестве подтверждения расходов по проезду к месту постоянной работы билета, дата которого не совпадает с датой окончания командировки, возмещение производится только по письменному распоряжению руководителя Компании (директора ОСП Компании).

#### <a id="p102025"></a>3.3 Суточные.

<a id="p102026"></a>Размеры суточных за каждый день нахождения в служебной командировке установлены приказом о порядке возмещения расходов.
<a id="p102027"></a>Для возмещения суточных достаточно приказа о направлении работника в командировку. Вместе с приказом работник представляет заполненное и подписанное командировочное удостоверение (если предусмотрено) и служебное задание, выданные кадровой службой Компании (применимо для центрального аппарата Компании).
<a id="p102028"></a>Суточные не выплачиваются при направлении работника в командировку в местность, из которой он каждый день может возвращаться к своему постоянному месту жительства.
<a id="p102029"></a>3.4. Расходы при служебных командировках на территории иностранных государств.
<a id="p102030"></a>В случае направления работника в командировку на территорию иностранного государства при определении размера и порядка выплаты суточных в иностранной валюте необходимо руководствоваться постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2005 N 812 "О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств".
<a id="p102031"></a>Расходы по найму жилого помещения в служебных командировках на территории иностранных государств возмещаются в размере фактических затрат, но не выше предельных норм, утвержденных в отношении конкретных государств постановлением Правительства Российской Федерации от 22.08.2020 N 1267.
<a id="p102032"></a>При следовании работника с территории Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации день пересечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.
<a id="p102033"></a>Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при следовании с территории Российской Федерации и при следовании на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в паспорте, служебном паспорте или дипломатическом паспорте работника.
<a id="p102034"></a>В случае направления работника в командировку за границу (кроме стран СНГ) он должен в обязательном порядке представить в бухгалтерскую службу ОСП Компании скан загранпаспорта с датой отметки в паспорте пункта пропуска через государственную границу.
<a id="p102035"></a>Работнику, выехавшему в служебную командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федерации в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы расходов на выплату суточных для командировок на территории иностранных государств.
<a id="p102036"></a>Первичные оправдательные документы, составленные на иностранных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык. Обязанность по представлению построчного перевода представленных документов возлагается на подотчетное лицо.
<a id="p102037"></a>Работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются:
<a id="p102038"></a>расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
<a id="p102039"></a>обязательные консульские и аэродромные сборы;
<a id="p102040"></a>расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
<a id="p102041"></a>иные обязательные платежи и сборы.

#### <a id="p102042"></a>3.5 Пересчет расходов в рубли.

<a id="p102043"></a>**Если аванс для загранкомандировки выдан работнику в рублях, а расходы понесены в иностранной валюте, то командировочные расходы в валюте признаются:**
<a id="p102044"></a>**по курсу конвертации на дату совершения операции, подтвержденному справкой или выпиской банка (на дату покупки валюты работником или дату списания денежных средств с его банковской карты);**
<a id="p102045"></a>**по курсу ЦБ РФ на дату выдачи рублевого аванса, если курс конвертации документально не подтвержден;**
<a id="p102046"></a>по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета в части сверх выданного рублевого аванса.
<a id="p102047"></a>Пересчет в рубли суммы суточных за каждый день нахождения в загранкомандировке, выплаченной работнику в иностранной валюте, осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату утверждения авансового отчета.


### 4. <a id="p102048"></a>Окончательный расчет по авансовому отчету

<a id="p102049"></a>В случае представления неполного комплекта отчетных документов по командировке работник бухгалтерской службы ОСП Компании сообщает об этом подотчетному лицу. В течение отчетного срока (3 дня с даты возвращения из командировки) работник самостоятельно дорабатывает комплект документов (например: запрос исправленного счета из гостиницы, представление недостающих документов, подготовка служебной записки о перерасходе по нормам и т.д.). После внесения всех изменений и согласования с работником бухгалтерской службы ОСП Компании подотчетное лицо самостоятельно подписывает авансовый отчет у всех ответственных лиц и передает в бухгалтерскую службу ОСП Компании. В случае если у подотчетного лица образовался остаток неизрасходованных денежных средств, он обязан не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки произвести окончательный расчет и внести остаток на счет Компании.

<div align="center">

<a id="p102050"></a>Чек об оплате необходимо прислать на электронную почту работника бухгалтерской службы ОСП Компании, ответственного за расчеты с подотчетными лицами.<br>
<a id="p102051"></a>В случае если у подотчетного лица образовался перерасход по авансовому отчету, ему необходимо подготовить распоряжение на платеж для дальнейшего перечисления денежных средств на карту работника.".

</div>




<a id="p102052"></a>

---