---
title: "Приказ Росреестра от 20.08.2013 N П/327"
number: "П/327"
issuer: "Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии"
issued_on: 2013-08-20
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-p327-2013"
---

## Приказ Росреестра от 20.08.2013 N П/327

# Приказ Росреестра от 20.08.2013 N П/327

"Об утверждении Регламента об организации и порядке осуществления внутреннего аудита Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии"

> [!WARNING]
> Документ утратил силу в связи с изданием [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-p203-2015#p100006) Росреестра от 30.04.2015 N П/203.


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ,**
**КАДАСТРА И КАРТОГРАФИИ**


## <a id="p100003"></a>ПРИКАЗ

от 20 августа 2013 г. N П/327

<a id="p100004"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕГЛАМЕНТА ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ПОРЯДКЕ**
**ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБОЙ**
**ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ, КАДАСТРА И КАРТОГРАФИИ**

<a id="p100005"></a>В целях совершенствования планирования, организации и порядка проведения проверок финансово-хозяйственной жизни Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в структурных подразделениях и подведомственных организациях приказываю:
1. <a id="p100006"></a>Утвердить прилагаемый [Регламент](#p100010) об организации и порядке осуществления внутреннего аудита Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии.
2. <a id="p100007"></a>Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

<a id="p100008"></a>Руководитель
**Н.Н.АНТИПИНА**





<div align="right">

<a id="p100009"></a>Утвержден<br>
Приказом Федеральной службы<br>
государственной регистрации,<br>
кадастра и картографии<br>
от 20 августа 2013 г. N П/327

</div>



## <a id="p100010"></a>РЕГЛАМЕНТ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ, КАДАСТРА И КАРТОГРАФИИ



### 1. <a id="p100011"></a>Общие положения


<a id="p100012"></a>1.1. Настоящий Регламент определяет основные задачи и формы внутреннего аудита, осуществляемого Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестром), функции и полномочия должностных лиц Росреестра по его организации и проведению, а также права и обязанности лиц, выполняющих функции внутреннего аудита.

#### <a id="p100013"></a>1.2 Понятия, термины и сокращения, применяемые в настоящем Регламенте:

<a id="p100014"></a>Внутренний аудит - комплекс мероприятий, осуществляемых Росреестром с целью изучения финансово-хозяйственной жизни и финансового контроля объектов внутреннего аудита, выявления нарушений и недостатков, выработки и применения мер, направленных на устранение и недопущение их в дальнейшем.
<a id="p100015"></a>Объект внутреннего аудита - Росреестр, подведомственные Росреестру организации.
<a id="p100016"></a>Структурное подразделение - отдел или управление центрального аппарата Росреестра, территориальный орган Росреестра, отдел или управление центрального аппарата подведомственной Росреестру организации, филиал подведомственной Росреестру организации, являющееся получателем (распорядителем) бюджетных средств и/или принимающее участие в организации и осуществлении его финансово-хозяйственной жизни.

<div align="center">

<a id="p100017"></a>Руководитель Росреестра - должностное лицо, имеющее право назначать проверку и/или назначившее проверку, либо лицо, исполняющее его обязанности.<br>
<a id="p100018"></a>Проверка - контрольное мероприятие, направленное на изучение организации и осуществления финансово-хозяйственной жизни и/или последующего финансового контроля структурными подразделениями объектов внутреннего аудита.<br>
<a id="p100019"></a>Комиссия - группа лиц, наделенная руководителем Росреестра полномочиями по проведению проверки.<br>
<a id="p100020"></a>Член комиссии - лицо, входящее в состав комиссии.

</div>

<a id="p100021"></a>Проверяющий - государственный гражданский служащий, осуществляющий проверку в индивидуальном порядке.
<a id="p100022"></a>Независимый эксперт - лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое Росреестром для проведения проверки.
<a id="p100023"></a>Проверяемое подразделение - структурное подразделение объекта внутреннего аудита, в отношении которого проводится проверка.
<a id="p100024"></a>Руководитель проверяемого подразделения - руководитель структурного подразделения объекта внутреннего аудита либо лицо, исполняющее его обязанности, в отношении которого проводится проверка.
<a id="p100025"></a>Проверенное подразделение - структурное подразделение, в отношении которого проведена проверка с составлением Акта о результатах проверки.
<a id="p100026"></a>УВМК - Управление внутреннего мониторинга и контроля.
<a id="p100027"></a>Руководитель УВМК - начальник Управления внутреннего мониторинга и контроля либо лицо, исполняющее его обязанности.
<a id="p100028"></a>Внутренний портал Росреестра - intranet.rosreestr.ru.
<a id="p100029"></a>1.3. Внутренний аудит осуществляется путем проведения комплекса мероприятий в отношении структурных подразделений объектов внутреннего аудита с целью обеспечения эффективного, правомерного и целевого использования бюджетных средств, рационального использования федерального имущества, надлежащего ведения бюджетного учета, осуществления закупок товаров (работ, услуг) для государственных нужд.
<a id="p100030"></a>1.4. Мероприятия внутреннего аудита в зависимости от темы, объема, сложности и специфики деятельности структурных подразделений объектов внутреннего аудита могут проводиться:
<a id="p100031"></a>федеральными государственными гражданскими служащими УВМК, на которых возложены обязанности по осуществлению внутреннего аудита;
<a id="p100032"></a>комиссиями, возглавляемыми сотрудниками УВМК, в состав которых входят представители структурных подразделений Росреестра и его подведомственных организаций, обладающие необходимым опытом работы, профессиональными знаниями и навыками.


### 2. <a id="p100033"></a>Задачи внутреннего аудита



#### <a id="p100034"></a>2.1 Основными задачами проведения мероприятий внутреннего аудита являются:

<a id="p100035"></a>выявление фактов несоблюдения структурными подразделениями объектов внутреннего аудита действующего законодательства, нормативных правовых актов Российской Федерации, Министерства экономического развития РФ, внутриведомственных актов Росреестра, регламентирующих организацию и осуществление финансово-хозяйственной жизни;
<a id="p100036"></a>выявление фактов неправомерного, неэффективного и нецелевого использования средств федерального бюджета, материальных и трудовых ресурсов, незаконности хозяйственных операций, ненадлежащего обеспечения сохранности государственной собственности структурными подразделениями объектов внутреннего аудита;
<a id="p100037"></a>определение достоверности, полноты отчетности финансово-хозяйственной жизни, осуществляемой структурными подразделениями объектов внутреннего аудита;
<a id="p100038"></a>контроль своевременности и полноты устранения структурными подразделениями объектов внутреннего аудита нарушений и недостатков, выявленных по результатам проверок их финансово-хозяйственной жизни;
<a id="p100039"></a>выявление причиненного ущерба и выработка мер, направленных на его возмещение;
<a id="p100040"></a>обобщение и анализ результатов мероприятий внутреннего аудита;
<a id="p100041"></a>подготовка информации руководителю Росреестра о результатах мероприятий внутреннего аудита;
<a id="p100042"></a>выработка мер и внесение предложений руководителю Росреестра по совершенствованию финансово-хозяйственной жизни и ведомственного финансового контроля объектов внутреннего аудита.


### 3. <a id="p100043"></a>Организация внутреннего аудита


<div align="center">

<a id="p100044"></a>3.1. Организация и контроль проведения мероприятий внутреннего аудита, осуществляемых Росреестром, возложены на УВМК.

</div>

<a id="p100045"></a>3.2. В целях проведения внутреннего аудита Росреестром изучается и анализируется финансово-хозяйственная жизнь структурных подразделений объектов внутреннего аудита, осуществляется текущий и последующий финансовый контроль.
<a id="p100046"></a>3.3. Изучение, контроль и анализ финансово-хозяйственной жизни структурного подразделения осуществляется его руководителем.

#### <a id="p100047"></a>3.4 Организация и контроль мероприятий внутреннего аудита осуществляется УВМК в процессе:

<a id="p100048"></a>составления, утверждения и контроля исполнения программ мероприятий внутреннего аудита;
<a id="p100049"></a>проведения проверок финансово-хозяйственной жизни структурных подразделений объектов внутреннего аудита;
<a id="p100050"></a>рассмотрения актов по результатам проверок финансово-хозяйственной жизни структурных подразделений объектов финансового аудита;
<a id="p100051"></a>координации составления планов мероприятий структурными подразделениями объектов внутреннего аудита, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок финансово-хозяйственной жизни, и отчетов по их реализации;
<a id="p100052"></a>контроля своевременности и эффективности мер, направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе мероприятий внутреннего аудита;
<a id="p100053"></a>контроля своевременности и полноты предоставления информации структурными подразделениями объектов внутреннего аудита об устранении нарушений и недостатков, о возмещении причиненного ущерба, выявленных в ходе мероприятий внутреннего аудита;
<a id="p100054"></a>изучения, обобщения и анализа материалов мероприятий внутреннего аудита;
<a id="p100055"></a>координации взаимодействия структурных подразделений с органами финансового контроля;
<a id="p100056"></a>выработки мер и внесения предложений руководителю Росреестра о совершенствовании внутреннего аудита в целях достижения максимально эффективного результата его проведения.
<a id="p100057"></a>3.5. Планирование мероприятий внутреннего аудита осуществляется путем составления Плана мероприятий внутреннего аудита (далее - План) на следующий календарный год.

<div align="center">

<a id="p100058"></a>План утверждается приказом Росреестра.<br>
<a id="p100059"></a>3.6. План представляет собой перечень мероприятий внутреннего аудита, которые Росреестр планирует осуществить в следующем календарном году. План составляется по [форме](#p100265) согласно Приложению N 1 к настоящему Регламенту.<br>
<a id="p100060"></a>3.7. Периодичность, темы и способы проведения проверок финансово-хозяйственной жизни, учитываемые при составлении Плана, устанавливаются Планом-графиком проведения проверок с учетом специфики деятельности и объемов финансирования структурных подразделений объектов внутреннего аудита.

</div>

<a id="p100061"></a>3.8. При разработке проекта Плана учитываются предложения структурных подразделений, согласованные с курирующим заместителем руководителя Росреестра, обеспеченность финансовыми и трудовыми ресурсами, реальность сроков проведения планируемых мероприятий и резерв времени для выполнения внеплановых мероприятий внутреннего аудита сотрудниками УВМК.
<a id="p100062"></a>3.9. Не позднее 15 декабря текущего года руководитель УВМК предоставляет на рассмотрение руководителю Росреестра проект Плана на будущий календарный год.
<a id="p100063"></a>3.10. В течение 3 рабочих дней после издания приказа об утверждении Плана Отдел внутреннего аудита УВМК размещает его на внутреннем портале и интернет-сайте Росреестра, принимает меры к надлежащему информированию структурных подразделений объектов внутреннего аудита.
<a id="p100064"></a>3.11. Внеплановые мероприятия внутреннего аудита проводятся по решению руководителя Росреестра.
<a id="p100065"></a>3.12. Руководители структурных подразделений обязаны обеспечить участие своих представителей, обладающих достаточным опытом работы, знаниями и навыками, в мероприятиях внутреннего аудита, организуемых УВМК.

#### <a id="p100066"></a>3.13 Руководители структурных подразделений объектов внутреннего аудита в пределах своей компетенции обязаны:

<a id="p100067"></a>контролировать, изучать и анализировать финансово-хозяйственную жизнь;
<a id="p100068"></a>принимать необходимые и достаточные меры к соблюдению правомерного, эффективного и целевого использования средств федерального бюджета, соблюдению законности финансово-хозяйственных операций, обеспечению сохранности имущества и бюджетных средств;
<a id="p100069"></a>рассматривать результаты мероприятий внутреннего аудита и в случае выявления нарушений и недостатков принимать меры к их своевременному устранению и недопущению в дальнейшем;
<a id="p100070"></a>принимать меры по повышению качества и эффективности внутреннего финансового контроля;
<a id="p100071"></a>принимать эффективные управленческие решения по результатам мероприятий внутреннего аудита и контролировать их исполнение.


### 4. <a id="p100072"></a>Права и обязанности лиц, осуществляющих внутренний аудит



#### <a id="p100073"></a>4.1 Лица, осуществляющие внутренний аудит, обязаны:

<a id="p100074"></a>а) соблюдать профессиональную этику;
<a id="p100075"></a>б) соблюдать права представителей структурных подразделений объектов внутреннего аудита;
<a id="p100076"></a>г) быть независимыми, принципиальными и объективными в оценке недостатков и нарушений, выявленных в финансово-хозяйственной жизни структурных подразделений объектов внутреннего аудита;
<a id="p100077"></a>д) в случае выявления недостатков и нарушений финансово-хозяйственной жизни структурных подразделений объектов внутреннего аудита, причиненного материального ущерба, документально обосновывать их;
<a id="p100078"></a>е) при проведении проверки обеспечивать хранение первичных документов, подтверждающих правомерность и достоверность фактов финансово-хозяйственной жизни;
<a id="p100079"></a>ж) обеспечивать достоверность материалов и обоснованность выводов по результатам их изучения;
<a id="p100080"></a>з) оказывать структурным подразделениям объектов внутреннего аудита практическую и консультативную помощь в организации и осуществлении финансово-хозяйственной жизни, совершенствовании финансового контроля;
<a id="p100081"></a>и) в случаях, предусмотренных действующим законодательством, вносить предложения о передаче результатов мероприятий внутреннего аудита в правоохранительные органы;
<a id="p100082"></a>к) постоянно совершенствовать уровень профессиональных знаний.

#### <a id="p100083"></a>4.2 Лица, осуществляющие мероприятия внутреннего аудита, имеют право:

<a id="p100084"></a>а) проходить во все здания и помещения, занимаемые структурными подразделениями объектов внутреннего аудита;
<a id="p100085"></a>б) проверять первичные учетные, отчетные и иные документы, относящиеся к проводимому мероприятию, фактическое наличие и правомерность использования денежных и материальных средств;
<a id="p100086"></a>в) запрашивать из других организаций, которыми выданы или от которых получены денежные средства или материальные ценности, справки и копии документов, связанные с указанными операциями;
<a id="p100087"></a>г) участвовать в инвентаризации материальных ценностей, контрольных обмерах выполненных структурными подразделениями объектов внутреннего аудита строительно-монтажных, ремонтных и иных работ;
<a id="p100088"></a>д) проверять полноту и правомерность оприходования материальных ценностей структурными подразделениями объектов внутреннего аудита;
<a id="p100089"></a>е) опечатывать кассы, кассовые, складские, архивные и иные помещения структурных подразделений объектов внутреннего аудита;
<a id="p100090"></a>ж) требовать от представителей структурных подразделений объектов внутреннего аудита предоставления письменных и устных объяснений по вопросам, возникающим при проведении мероприятия.

<div align="center">

<a id="p100091"></a>з) составлять акт о фактах, препятствующих проведению проверки по [форме](#p100279) согласно Приложению N 2 к настоящему Регламенту, и в случае отказа представителей проверяемого структурного подразделения объекта внутреннего аудита от подписи, делать соответствующую запись.

</div>



### 5. <a id="p100092"></a>Проверка финансово-хозяйственной жизни


<a id="p100093"></a>5.1. Организация и проведение проверок в целях внутреннего аудита осуществляется в соответствии с Регламентом организации и проведения проверок Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии.
<a id="p100094"></a>5.2. Плановая проверка финансово-хозяйственной жизни структурных подразделений объектов внутреннего аудита проводится не чаще одного раза в два года.

#### <a id="p100095"></a>5.3 Подготовка к проведению проверки финансово-хозяйственной жизни осуществляется путем:

<a id="p100096"></a>а) определения сроков и этапов проведения проверки;
<a id="p100097"></a>б) сбора информации, необходимой для организации проверки, в том числе об объемах выделенных бюджетных средств структурному подразделению объекта внутреннего аудита по годам проверяемого периода;
<a id="p100098"></a>в) составления программы проверки;
<a id="p100099"></a>г) формирования состава комиссии (проверяющего);
<a id="p100100"></a>д) подготовки проекта приказа о проведении проверки;
<a id="p100101"></a>е) издания приказа о проведении проверки;
<a id="p100102"></a>ж) ознакомления членов комиссии (проверяющего) с приказом о проведении проверки;
<a id="p100103"></a>з) направления копии приказа проверяемому подразделению;
<a id="p100104"></a>и) постановки организационных задач перед проверяемым подразделением, нацеленных на эффективное и качественное проведение проверки.
<a id="p100105"></a>5.4. При подготовке к проверке члены комиссии (проверяющий) изучают нормативные правовые акты по теме проверки, бюджетную (бухгалтерскую) отчетность, материалы предыдущих проверок, в том числе проверок органов, осуществляющих контрольно-надзорные функции, иные доступные материалы, характеризующие финансово-хозяйственную жизнь структурного подразделения объекта внутреннего аудита.

#### <a id="p100106"></a>5.5 В ходе плановой проверки финансово-хозяйственной жизни обязательному изучению подлежат следующие вопросы:

<a id="p100107"></a>проверка обоснованности составления и исполнения бюджетной сметы;
<a id="p100108"></a>анализ экономии бюджетных средств, достигнутой в процессе осуществления мероприятий финансово-хозяйственной жизни;
<a id="p100109"></a>проверка соблюдения проверяемыми подразделениями полномочий администратора доходов федерального бюджета;
<a id="p100110"></a>проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности, правомерности ее образования;
<a id="p100111"></a>проверка правомерности и эффективности использования государственного имущества;
<a id="p100112"></a>правомерность и своевременность расчетов по оплате труда и прочим выплатам, предусмотренным законодательством;
<a id="p100113"></a>правомерность и своевременность расчетов за выполнение работ, предоставление услуг;
<a id="p100114"></a>проверка арендных отношений;
<a id="p100115"></a>анализ системы внутреннего финансового контроля;
<a id="p100116"></a>проверка соблюдения требований законодательства при размещении заказов на поставку товаров (работ, услуг) для государственных нужд;
<a id="p100117"></a>анализ организации ведения бюджетного учета и внутренних документов по бюджетному учету;

<div align="center">

<a id="p100118"></a>проверка правомерности и обоснованности осуществления расходов на проведение капитального ремонта, строительных и иных работ;<br>
<a id="p100119"></a>проверка соблюдения порядка ведения кассовых операций, соблюдения выдачи денежных средств под отчет и их возврата;<br>
<a id="p100120"></a>проверка правильности учета, наличия, качественного состояния, обеспечения сохранности и списания нефинансовых активов;

</div>

<a id="p100121"></a>проверка обоснованности постановки на учет, ввода в эксплуатацию и использования нефинансовых активов, приобретенных по централизованным поставкам и федеральным целевым программам;
<a id="p100122"></a>выполнение структурным подразделением объекта внутреннего аудита предложений и рекомендаций по актам предыдущих проверок и проверок органов, осуществляющих контрольно-надзорные функции, проведенных в проверяемом периоде, а также требований представлений и предписаний.
<a id="p100123"></a>5.6. Датой начала проверки является дата прибытия комиссии (проверяющего) в структурное подразделение объекта внутреннего аудита.
<a id="p100124"></a>5.7. Основным методом проверки является установление соответствия совершенных структурным подразделением объекта внутреннего аудита операций финансово-хозяйственной жизни требованиям действующего законодательства по подлинным первичным учетным документам за период, установленный приказом о проведении проверки.
<a id="p100125"></a>5.8. Исходя из темы проверки и ее программы председатель комиссии (проверяющий) определяет объем и состав действий по каждому вопросу программы, а также методы и способы сбора данных.
<a id="p100126"></a>5.9. При необходимости по решению председателя комиссии (проверяющего) в программу проверки могут включаться иные вопросы, учитывающие специфику деятельности структурного подразделения объекта внутреннего аудита и конкретные обстоятельства проведения проверки.

#### <a id="p100127"></a>5.10 В процессе проверки финансово-хозяйственной жизни осуществляются следующие контрольные действия:

<a id="p100128"></a>документальное изучение финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов структурного подразделения объекта внутреннего аудита за проверяемый период деятельности;
<a id="p100129"></a>анализ и оценка полученной из них информации;
<a id="p100130"></a>практическое изучение состояния вопросов программы проверки за проверяемый период путем осмотра, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.
<a id="p100131"></a>5.11. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
<a id="p100132"></a>Сплошной способ заключается в проведении контрольных действий в отношении всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки.
<a id="p100133"></a>Выборочный способ заключается в проведении контрольных действий в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки.
<a id="p100134"></a>Решение об использовании сплошного или выборочного способа по каждому вопросу программы проверки принимает председатель комиссии (проверяющий), исходя из содержания вопроса программы, значимости фактов финансово-хозяйственной жизни, срока проведения проверки, объема финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и системы финансового контроля в структурном подразделении объекта внутреннего аудита.
<a id="p100135"></a>5.12. Датой окончания проверки является дата подписания Акта о результатах проверки финансово-хозяйственной жизни (далее - Акт о результатах проверки) членами комиссии (проверяющим), заместителем руководителя проверяемого подразделения, курирующим осуществление финансово-хозяйственной жизни, главным бухгалтером и руководителем проверяемого подразделения.
<a id="p100136"></a>Дата окончания контрольного мероприятия не может превышать срока, установленного приказом Росреестра.
<a id="p100137"></a>5.13. При составлении Акта о результатах проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения, без ущерба для содержания.

#### <a id="p100138"></a>5.14 Акт о результатах проверки должен иметь следующую структуру: основания для проведения проверки;

<a id="p100139"></a>срок проведения проверки;
<a id="p100140"></a>тема проверки;
<a id="p100141"></a>проверяемый период;
<a id="p100142"></a>состав комиссии (Ф.И.О. проверяющего);
<a id="p100143"></a>Ф.И.О. руководителя структурного подразделения объекта внутреннего аудита, дату его назначения на должность;
<a id="p100144"></a>Ф.И.О. заместителя руководителя структурного подразделения объекта внутреннего аудита, курирующего вопросы финансово-хозяйственной жизни, дату его назначения на должность;
<a id="p100145"></a>Ф.И.О. главного бухгалтера, дату назначения на должность;
<a id="p100146"></a>сведения об организации финансово-хозяйственной жизни структурного подразделения объекта внутреннего аудита с указанием регламентирующих нормативных актов;
<a id="p100147"></a>результаты контрольных действий по каждому вопросу программы проверки;
<a id="p100148"></a>выводы комиссии (проверяющего) по результатам проверки;
<a id="p100149"></a>мнение комиссии (проверяющего) о возможной оценке деятельности проверяемого подразделения "удовлетворительно" или "неудовлетворительно"; рекомендации и предложения по итогам проверки.
<a id="p100150"></a>5.15. При выявлении случаев нарушений (недостатков), а также причиненного ущерба (убытков) они отражаются в Акте о результатах проверки с указанием:
<a id="p100151"></a>наименований статей и пунктов законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, нормативных актов Росреестра, требования которых были нарушены;
<a id="p100152"></a>фактов и сумм нарушений в тысячах рублей;
<a id="p100153"></a>причин допущенных нарушений, недостатков и их последствий;
<a id="p100154"></a>Ф.И.О. конкретных должностных и материально ответственных лиц, допустивших нарушения;
<a id="p100155"></a>фактов и сумм ущерба, возмещенного в ходе проверки;
<a id="p100156"></a>фактов устранения в ходе проверки допущенных нарушений и недостатков.
<a id="p100157"></a>В случае выявления нескольких однотипных нарушений в Акте о результатах проверки указывается общее число выявленных однотипных нарушений и общая сумма нарушений.

#### <a id="p100158"></a>5.16 В Акте о результатах проверки не допускаются:

<a id="p100159"></a>выводы, предложения, факты, не подтвержденные документальными доказательствами и не обоснованные ссылками на законодательные и нормативные правовые акты;
<a id="p100160"></a>ссылки на запросы в федеральные министерства и ведомства Российской Федерации, ответы на которые не являются нормативными правовыми актами, а также ссылки на материалы периодических изданий;
<a id="p100161"></a>морально-этическая и эмоциональная оценка действий представителей проверяемого подразделения.
<a id="p100162"></a>5.17. По результатам проверки комиссия (проверяющий) проводит итоговое совещание с руководством проверенного подразделения.
<a id="p100163"></a>5.18. Акт о результатах проверки составляется в двух подлинных экземплярах, один из которых остается у председателя комиссии (проверяющего), второй - вручается руководителю проверяемого подразделения.
<a id="p100164"></a>5.19. Страницы обоих экземпляров Акта о результатах проверки нумеруются, прошиваются, скрепляются печатью, подписями председателя комиссии (проверяющего) и руководителя проверяемого подразделения.
<a id="p100165"></a>5.20. О факте получения Акта о результатах проверки руководитель проверяемого подразделения делает запись в экземпляре, который остается у председателя комиссии (проверяющего).
<a id="p100166"></a>Запись должна содержать личную подпись руководителя проверяемого подразделения, расшифровку подписи и дату получения экземпляра акта.
<a id="p100167"></a>5.21. В случае несогласия руководителя проверяемого подразделения с мнением комиссии (проверяющего) и с выводами, содержащимися в Акте о результатах проверки, он вправе сделать на всех экземплярах надпись "с возражениями". Иные надписи не допускаются.
<a id="p100168"></a>5.22. Руководитель проверенного подразделения в течение трех рабочих дней после даты окончания проверки направляет в письменной форме начальнику УВМК Возражения на замечания, содержащиеся в Акте о результатах проверки, по [форме](#p100304) установленной в Приложении N 4 к настоящему Регламенту. При необходимости к Возражениям прилагаются материалы, подтверждающие их обоснованность.
<a id="p100169"></a>В целях своевременного информирования начальника УВМК о подготовке и направлении Возражений используется факсимильная и/или электронная связь.
<a id="p100170"></a>Председатель комиссии (проверяющий) в течение трех рабочих дней после даты их получения готовит Заключение на Возражения по [форме](#p100314) согласно Приложению N 5 к настоящему Регламенту.
<a id="p100171"></a>По результатам рассмотрения Возражений делаются выводы об их необоснованности/обоснованности/частичной обоснованности. В части признания Возражений обоснованными соответствующие замечания комиссии снимаются.
<a id="p100172"></a>Выводы об обоснованности/необоснованности/частичной обоснованности Возражений оформляются в виде служебной записки на имя руководителя УВМК с обязательным приложением Заключения на Возражения.
<a id="p100173"></a>5.23. Руководитель проверенного подразделения в течение пяти рабочих дней после окончания проверки направляет руководителю УВМК пояснения по фактам выявленных нарушений финансово-хозяйственной жизни. В случае применения мер дисциплинарной ответственности к лицам, допустившим выявленные нарушения, к пояснениям прилагается соответствующая информация.
<a id="p100174"></a>5.24. В случае отказа руководителя проверяемого подразделения от подписания и получения Акта о результатах проверки, члены комиссии (проверяющий) на его последнем листе производят соответствующую запись.
<a id="p100175"></a>5.25. В случае отказа представителей проверяемого подразделения в допуске комиссии (проверяющего), отсутствии условий для работы комиссии (проверяющего), непредоставлении или несвоевременном предоставлении необходимой информации председатель комиссии (проверяющий) составляет Акт о фактах, препятствующих проведению проверки, с указанием даты, времени, места, Ф.И.О. лиц, по вине которых созданы препятствия для проведения проверки.
<a id="p100176"></a>О факте, препятствующем проведению проверки, председатель комиссии (проверяющий) информирует руководителя проверяемого подразделения, руководителя УВМК в день составления Акта о факте, препятствующем проведению проверки.
<a id="p100177"></a>5.26. Председатель комиссии (проверяющий) в течение десяти рабочих дней после окончания проверки готовит докладную записку о результатах проверки на имя руководителя Росреестра.
<a id="p100178"></a>Докладная записка подписывается председателем комиссии (проверяющим), визируется заместителем начальника УВМК, курирующим Отдел внутреннего аудита, и согласовывается руководителем УВМК.
<a id="p100179"></a>Докладная записка должна содержать следующую информацию:
<a id="p100180"></a>основания проведения проверки;
<a id="p100181"></a>сумму выявленных нарушений в тысячах рублей;
<a id="p100182"></a>основные нарушения в части финансового планирования;
<a id="p100183"></a>основные нарушения при осуществлении проверяемым подразделением функций администратора доходов федерального бюджета;
<a id="p100184"></a>основные нарушения при осуществлении закупок товаров (работ, услуг) для государственных нужд;
<a id="p100185"></a>основные нарушения при ведении бюджетного учета и отчетности;
<a id="p100186"></a>основные нарушения финансово-хозяйственной жизни, носящие нефинансовый характер;
<a id="p100187"></a>факты выявленных в ходе проверки хищений и недостач;
<a id="p100188"></a>факты, препятствующие проведению проверки;
<a id="p100189"></a>иные установленные в ходе проверки факты, отрицательно влияющие на финансово-хозяйственную жизнь проверяемого подразделения;
<a id="p100190"></a>факты устранения нарушений и недостатков в ходе проверки;
<a id="p100191"></a>факт наличия или отсутствия Возражений на Акт о результатах проверки и результат их рассмотрения;
<a id="p100192"></a>возможную оценку финансово-хозяйственной жизни проверенного подразделения;
<a id="p100193"></a>конкретные предложения по исправлению основных нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки, с целью их дальнейшего недопущения.
<a id="p100194"></a>5.27. После получения докладной записки с визой руководителя Росреестра ее копия вместе с копией Акта о результатах проверки направляется Отделом внутреннего аудита в Отдел проверок УВМК и соответствующие структурные подразделения центрального аппарата Росреестра для принятия мер реагирования по вопросам, относящимся к их компетенции.
<a id="p100195"></a>5.28. После окончания проверки проверенным подразделением разрабатывается и утверждается его руководителем План мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки (далее - План мероприятий). План мероприятий направляется в УВМК в течение десяти рабочих дней после подписания Акта о результатах проверки.


### 6. <a id="p100196"></a>Документальное оформление итогов проверки финансово-хозяйственной жизни


<a id="p100197"></a>6.1. После получения докладной записки с визой руководителя Росреестра председатель комиссии (проверяющий) формирует дело по результатам проведенной проверки (далее - Дело) и передает в Отдел внутреннего аудита УВМК.

#### <a id="p100198"></a>6.2 В Дело помещаются следующие документы:

<a id="p100199"></a>докладная записка о результатах проведенной проверки с резолюцией руководителя Росреестра;
<a id="p100200"></a>копия приказа о проведении проверки;
<a id="p100201"></a>Акт о результатах проверки;
<a id="p100202"></a>отчет о результатах проведенной проверки, оформленный по [форме](#p100325) Приложения N 6 к настоящему Регламенту;
<a id="p100203"></a>копии материалов, заверенные надлежащим образом, являющихся подтверждением выявленных нарушений и подтверждением мнения, сформированного комиссией (проверяющим);
<a id="p100204"></a>Возражения на Акт о результатах проверки;
<a id="p100205"></a>Заключения на Возражения.
<a id="p100206"></a>6.3. По мере получения информации об исполнении Плана мероприятий Отделом внутреннего аудита УВМК в Дело помещаются документы, подтверждающие факты исправления проверенным подразделением выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков.
<a id="p100207"></a>6.4. Дела хранятся в Отделе внутреннего аудита УВМК в порядке, установленном законодательством об архивном деле в Российской Федерации и правилами ведения делопроизводства в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии.


### 7. <a id="p100208"></a>Последующий контроль финансово-хозяйственной жизни


<a id="p100209"></a>7.1. Последующий контроль проводится на постоянной основе по итогам совершения финансово-хозяйственных операций. Последующий контроль осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации.

#### <a id="p100210"></a>7.2 Последующий контроль включает в себя:

<a id="p100211"></a>проведение сверки произведенных и заявленных возвратов юридическим и физическим лицам излишне уплаченной суммы государственной пошлины;
<a id="p100212"></a>выявление случаев превышения сумм фактических возвратов излишне уплаченной государственной пошлины над суммами возвратов, осуществленных по заявлениям плательщиков;
<a id="p100213"></a>состояние взаиморасчетов с органами Казначейства России;
<a id="p100214"></a>проведение ревизии кассы;
<a id="p100215"></a>проведение инвентаризации материальных ценностей и нефинансовых активов при подготовке годовой бюджетной отчетности, а также в случаях их хищения, утери или порчи.
<a id="p100216"></a>7.3. Лицами, ответственными за организацию последующего контроля в структурных подразделениях, являются их руководители.
<a id="p100217"></a>Руководитель структурного подразделения объекта внутреннего аудита поручает ведение последующего контроля главному бухгалтеру или начальнику финансово-экономического отдела, который разрабатывает процедуру проведения последующего контроля и назначает должностное лицо, ответственное за его осуществление, о чем информирует УВМК.
<a id="p100218"></a>В случае изменения указанной информации она в течение трех рабочих дней направляется в УВМК.
<a id="p100219"></a>Наделение ответственного сотрудника полномочиями на осуществление последующего контроля оформляется приказом. Осуществление ответственным сотрудником функций последующего контроля не освобождает его от выполнения основных должностных обязанностей.
<a id="p100220"></a>Порядок и периодичность мероприятий последующего контроля устанавливается внутренними нормативными документами структурного подразделения объекта внутреннего аудита.
<a id="p100221"></a>7.4. По итогам проведения процедур последующего контроля ответственный сотрудник составляет докладную записку на имя руководителя структурного подразделения объекта внутреннего аудита и визирует ее у главного бухгалтера.
<a id="p100222"></a>7.5. При выявлении нарушений руководитель структурного подразделения объекта внутреннего аудита по результатам проведенного мероприятия последующего контроля в течение трех рабочих дней назначает служебную проверку и незамедлительно информирует руководителя УВМК о выявленных нарушениях и мерах, предпринятых по их устранению.


### 8. <a id="p100223"></a>Качество, эффективность и результативность мероприятий внутреннего аудита


<a id="p100224"></a>8.1. При оценке качества, эффективности и результативности мероприятий внутреннего аудита используются следующие критерии:
<a id="p100225"></a>обоснованность выводов о наличии нарушений законодательства и нормативных правовых актов;
<a id="p100226"></a>устранение нарушений, отрицательно влияющих на эффективность, правомерность и целевое расходование средств федерального бюджета;
<a id="p100227"></a>сумма выявленных нарушений;
<a id="p100228"></a>выявление нарушений, искажающих бюджетную отчетность;
<a id="p100229"></a>отсутствие обоснованных Возражений на Акт о результатах проверки;
<a id="p100230"></a>отсутствие случаев выявления после проведенной проверки несоответствия сумм государственной пошлины, заявленных к возврату, и сумм фактически возвращенной государственной пошлины;
<a id="p100231"></a>отсутствие выявления после проведенной проверки случаев недостач и/или хищений;
<a id="p100232"></a>отсутствие выявления после проведенной проверки фактов неправомерного, неэффективного и нецелевого расходования средств федерального бюджета.
<a id="p100233"></a>8.2. В целях достижения максимальных показателей качества, эффективности и результативности осуществления мероприятий внутреннего аудита необходимо:
<a id="p100234"></a>планировать комплекс мероприятий, в результате осуществления которых имеется возможность выявления в целом существующих проблем финансово-хозяйственной жизни объектов внутреннего аудита;
<a id="p100235"></a>контролировать организацию и качество выполнения запланированных и внеплановых мероприятий;
<a id="p100236"></a>выполнять требования, установленные настоящим Регламентом и "Регламентом проведения проверок Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии" при подготовке и проведении мероприятий;
<a id="p100237"></a>выявлять и своевременно устранять недостатки при организации и проведении мероприятий;
<a id="p100238"></a>вырабатывать и реализовывать меры, направленные на повышение качества, эффективности и результативности осуществляемых мероприятий.

<div align="center">

<a id="p100239"></a>8.3. Контроль качества, эффективности и результативности мероприятий внутреннего аудита осуществляется заместителем начальника УВМК, курирующим Отдел внутреннего аудита.<br>
<a id="p100240"></a>Выводы докладываются руководителю УВМК.

</div>



### 9. <a id="p100241"></a>Отчетность о результатах внутреннего аудита


<a id="p100242"></a>9.1. Отдел внутреннего аудита УВМК один раз в полугодие, до 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, готовит на имя руководителя Росреестра докладную записку по итогам проведенных в отчетном периоде мероприятий внутреннего аудита с указанием:
<a id="p100243"></a>общего количества и видов проведенных мероприятий;
<a id="p100244"></a>основных нарушений и структурных подразделений, в которых они были выявлены;
<a id="p100245"></a>общей суммы выявленных нарушений в тысячах рублей;
<a id="p100246"></a>общей суммы исправленных нарушений в тысячах рублей;
<a id="p100247"></a>сведений о взысканиях, наложенных на сотрудников проверенных подразделений;
<a id="p100248"></a>анализа причин возникновения нарушений и недостатков;
<a id="p100249"></a>конкретных мер, необходимых для устранения выявленных нарушений и недостатков, недопущения их в дальнейшем;
<a id="p100250"></a>конкретных предложений по осуществлению мер, направленных на устранение выявленных нарушений и недостатков, недопущение их в дальнейшем.
<a id="p100251"></a>9.2. Докладная записка готовится на постоянной основе, нарастающим итогом за текущий год.

#### <a id="p100252"></a>9.3 В течение пяти рабочих дней после получения визы руководителя Росреестра Отдел внутреннего аудита:

<a id="p100253"></a>готовит Обзор по наиболее часто встречающимся нарушениям;
<a id="p100254"></a>предоставляет Обзор на подпись руководителю УВМК;
<a id="p100255"></a>размещает Обзор на внутреннем портале Росреестра;
<a id="p100256"></a>незамедлительно информирует руководителя УВМК и Отдел проверок о размещении Обзора на внутреннем портале Ростреестра;
<a id="p100257"></a>принимает меры к отправке Обзора в структурные подразделения объектов внутреннего аудита;
<a id="p100258"></a>организует сбор вопросов по результатам изучения Обзора от структурных подразделений объектов внутреннего аудита в течение десяти рабочих дней после размещения его на внутреннем портале Росреестра;
<a id="p100259"></a>в течение пяти рабочих дней обобщает, анализирует и готовит Ответы на наиболее часто встречающиеся вопросы, поступившие по результатам рассмотрения Обзора;
<a id="p100260"></a>в течение пяти рабочих дней после подготовки Ответов на вопросы согласовывает их с руководителями структурных подразделений в пределах компетенции, курирующими их заместителями руководителя Росреестра, размещает на внутреннем портале Росреестра и принимает меры к отправке в адрес структурных подразделений объектов внутреннего аудита.


### 10. <a id="p100261"></a>Заключительные положения


<div align="center">

<a id="p100262"></a>10.1. Сведения о результатах мероприятий внутреннего аудита предоставляются по запросам правоохранительных органов и органов, осуществляющих контрольно-надзорные функции, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.<br>
<a id="p100263"></a>10.2. В случае запроса правоохранительных органов и органов, осуществляющих контрольно-надзорные функции, о предоставлении материалов Дел УВМК обязано незамедлительно проинформировать об этом руководителя Росреестра.

</div>






<a id="p100264"></a>Приложение N 1
к Регламенту

                                                             УТВЕРЖДАЮ:
                                                        ___________________
                                                        ___________________
                                                        "__" _____ 20__ год

<a id="p100265"></a>              План мероприятий внутреннего аудита на 20__ год


| <a id="p100266"></a>N п/п | <a id="p100267"></a>Форма и тема мероприятия | <a id="p100268"></a>Структурное подразделение объекта внутреннего аудита | <a id="p100269"></a>Проверяемый период | <a id="p100270"></a>Суммы финансирования в проверяемом периоде (тыс. руб.) | <a id="p100271"></a>Срок проведения мероприятия |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100272"></a>1 | <a id="p100273"></a>2 | <a id="p100274"></a>3 | <a id="p100275"></a>4 | <a id="p100276"></a>5 | <a id="p100277"></a>6 |
|  |  |  |  |  |  |






<div align="center">

<a id="p100278"></a>Приложение N 2<br>
к Регламенту

</div>


<a id="p100279"></a>                                    АКТ
               о фактах, препятствующих проведению проверки

г. ___________                                        "__" ________ 20__ г.

<a id="p100280"></a>    В  соответствии с пунктом  ____  Плана-графика  проведения  проверок  и
служебных командировок  федеральных  государственных  гражданских  служащих
центрального  аппарата  Росреестра  на  20__  год,  утвержденного  приказом
Росреестра от __________ N _____, и приказом Росреестра от _________ N ____
проводится (наименование  мероприятия,  объекта  внутреннего  аудита  и/или
структурного подразделения).
<a id="p100281"></a>    Должностными лицами (Ф.И.О. и должности) допущены факты, препятствующие
комиссии/проверяющему    (Ф.И.О.,   должности)   в   проведении   проверки,
выразившиеся в ______________________ (указывается, в чем выражаются факты,
препятствующие проведению проверки).
<a id="p100282"></a>    Настоящий  акт  составлен в двух экземплярах, один из которых вручается
руководителю проверяемого подразделения (Ф.И.О.).

Председатель комиссии (проверяющий) _____________________ (Подпись, Ф.И.О.)

Один экземпляр Акта получил:

Руководитель проверяемого подразделения _________________ (Подпись, Ф.И.О.)





<a id="p100283"></a>Приложение N 3
к Регламенту

<div align="center">

                                                           УТВЕРЖДАЮ<br>
                                                    ______________ (Ф.И.О.)<br>
                                                    "__" ________ 20__ года

</div>


<a id="p100284"></a>                       ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ
                 ________________________________________
                 (наименование объекта внутреннего аудита
                     и/или структурного подразделения)

<a id="p100285"></a>Тема: _____________________________________________________________________
<a id="p100286"></a>Проверяемый период: _______________________________________________________
<a id="p100287"></a>Основание проведения проверки: приказ Росреестра от _____________ N П/_____
<a id="p100288"></a>Срок проведения проверки: с ____________________ по _______________________


<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="55%"><col width="20%"><col width="19%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100289"></a>N п/п</td><td><a id="p100290"></a>Вопросы, подлежащие изучению в ходе проверки</td><td><a id="p100291"></a>Исполнитель</td><td><a id="p100292"></a>Примечание</td></tr>
<tr><td><a id="p100293"></a>1.</td><td></td><td rowspan="3"></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100294"></a>а)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100295"></a>б)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100296"></a>2.</td><td></td><td rowspan="5"></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100297"></a>а)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100298"></a>б)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100299"></a>в)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100300"></a>г)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100301"></a>3.</td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100302"></a>Заместитель начальника Управления внутреннего
мониторинга и контроля, курирующий Отдел
внутреннего аудита                                        _________________
                                                          (Подпись, Ф.И.О.)

<div align="center">

Председатель комиссии                                     _________________<br>
                                                              (Ф.И.О.)

</div>






<div align="center">

<a id="p100303"></a>Приложение N 4<br>
к Регламенту

                                                           УТВЕРЖДАЮ<br>
                                                    _______________________<br>
                                                    _______________________<br>
                                                    "__" ________ 20__ года

</div>


<a id="p100304"></a>                                Возражения
___________________________________________________________________________
                 (наименование проверенного подразделения)
                 к Акту о результатах проведения проверки
___________________________________________________________________________


| <a id="p100305"></a>N п/п | <a id="p100306"></a>N страницы Акта | <a id="p100307"></a>Возражение проверенного подразделения | <a id="p100308"></a>Примечания |
| --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100309"></a>1 | <a id="p100310"></a>2 | <a id="p100311"></a>3 | <a id="p100312"></a>4 |
|  |  |  |  |






<a id="p100313"></a>Приложение N 5
к Регламенту

                                                           УТВЕРЖДАЮ
                                                    _______________________
                                                    _______________________
                                                    "__" ________ 20__ года

<a id="p100314"></a>                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на Возражения
___________________________________________________________________________
                 (наименование проверенного подразделения)
                 к Акту о результатах проведения проверки
___________________________________________________________________________


| <a id="p100315"></a>N п/п | <a id="p100316"></a>N страницы Акта | <a id="p100317"></a>Возражение проверенного подразделения | <a id="p100318"></a>Результат рассмотрения Возражения |
| --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100319"></a>1 | <a id="p100320"></a>2 | <a id="p100321"></a>3 | <a id="p100322"></a>4 |
|  |  |  |  |


<a id="p100323"></a>Председатель комиссии (проверяющий) _____________________ (Подпись, Ф.И.О.)





<a id="p100324"></a>Приложение N 6
к Регламенту

<a id="p100325"></a>                                   ОТЧЕТ
           о результатах проверки финансово-хозяйственной жизни
___________________________________________________________________________
                 (наименование проверенного подразделения)

<div align="right">

<a id="p100326"></a>к Акту о результатах проведенной проверки _________________ от ____________<br>
<a id="p100327"></a>Председатель комиссии (проверяющий):

</div>

___________________________________________________________________________
<a id="p100328"></a>Ф.И.О. членов комиссии:
___________________________________________________________________________

<a id="p100329"></a>Проверка начата ____________          Проверка окончена ___________


<table>
<colgroup><col width="7%"><col width="80%"><col width="13%"></colgroup>
<tr><td><a id="p100330"></a>N п/п</td><td><a id="p100331"></a>Наименование показателей</td><td><a id="p100332"></a>Сумма (рублей)</td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p100333"></a>I. Сведения о проведении проверки</td></tr>
<tr><td><a id="p100334"></a>1</td><td><a id="p100335"></a>Вид (плановая, внеплановая, контрольная)</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100336"></a>2</td><td><a id="p100337"></a>Количество лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100338"></a>3</td><td><a id="p100339"></a>Выявленный ущерб от ведения финансово-хозяйственной жизни</td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p100340"></a>II. Сведения о выявленных финансовых нарушениях</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100341"></a>Сумма выявленных финансовых нарушений - всего</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100342"></a>1</td><td><a id="p100343"></a>Нецелевое использование средств денежных средств и материальных ресурсов</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100344"></a>1.1</td><td><a id="p100345"></a>осуществление расходов на цели, не предусмотренные условиями выделения средств из бюджета, определенными нормативными документами</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100346"></a>1.2</td><td><a id="p100347"></a>расходование бюджетных средств сверх утвержденных законом о бюджете, сводной бюджетной росписью, сметой доходов и расходов, сверх доведенных лимитов бюджетных обязательств</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100348"></a>1.3</td><td><a id="p100349"></a>использование средств, выделенных на реализацию государственных целевых программ, на иные цели</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100350"></a>1.4</td><td><a id="p100351"></a>неположенные выплаты пособий, компенсаций, субсидий и др.</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100352"></a>1.5</td><td><a id="p100353"></a>несанкционированное перемещение бюджетных средств по кодам экономической классификации расходов бюджетов РФ и их расходование</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100354"></a>2</td><td><a id="p100355"></a>Неэффективное использование материальных ресурсов и денежных средств</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100356"></a>2.1</td><td><a id="p100357"></a>Неэффективные (нерезультативные) расходы денежных средств</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100358"></a>2.2</td><td><a id="p100359"></a>Нерезультативное (нерациональное) расходование материальных ценностей</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100360"></a>2.3</td><td><a id="p100361"></a>Просроченная по обязательствам (в т.ч. неучтенная) задолженность сторонних организаций</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100362"></a>3</td><td><a id="p100363"></a>Неправомерное расходование денежных средств и материальных ресурсов</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100364"></a>3.1</td><td><a id="p100365"></a>неправомерное принятие денежных обязательств сверх доведенных ЛБО</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100366"></a>3.2</td><td><a id="p100367"></a>подтверждение денежных обязательств, не подлежащих принятию</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100368"></a>3.3</td><td><a id="p100369"></a>расходы без подтверждения оправдательными документами</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100370"></a>3.4</td><td><a id="p100371"></a>оплата работ завышенного объема, завышенной стоимости, включающих непредусмотренные расходы</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100372"></a>3.5</td><td><a id="p100373"></a>переплаты и неположенные выплаты</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100374"></a>3.6</td><td><a id="p100375"></a>сверхнормативные расходы (кроме переплат и неположенных выплат)</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100376"></a>3.7</td><td><a id="p100377"></a>необоснованные (не подтвержденные документально) перечисления сумм возвратов излишне уплаченной госпошлины</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100378"></a>3.8</td><td><a id="p100379"></a>недостачи (излишки) денежных средств и материальных ценностей, выявленные в ходе проверки</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100380"></a>3.9</td><td><a id="p100381"></a>уплата налогов за имущество, на которое не оформлены права объекта контроля/не введено в эксплуатацию</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100382"></a>3.10</td><td><a id="p100383"></a>арендная плата по объектам недвижимости, по которым отсутствуют у арендодателя правоустанавливающие документы</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100384"></a>4</td><td><a id="p100385"></a>Безнадежная к взысканию просроченная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100386"></a>5</td><td><a id="p100387"></a>Нарушения при проведении строительства, текущего и капитального ремонта</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100388"></a>5.1</td><td><a id="p100389"></a>использование бюджетных средств на строительство и ремонт объектов, не включенных в перечни строек и объектов, утвержденные в установленном порядке, и на затраты, не предусмотренные проектно-сметной документацией</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100390"></a>5.2</td><td><a id="p100391"></a>завышение сметной стоимости, включение непредусмотренных затрат при формировании начальной цены контракта на капитальный и текущий ремонт</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100392"></a>5.3</td><td><a id="p100393"></a>несогласованная замена материалов, объемов и видов работ, повлекшая неправомерное расходование бюджетных средств. Несоответствие содержание сметы форме КС-2</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100394"></a>5.4</td><td><a id="p100395"></a>нарушения в содержании государственных контрактов на строительство, капитальный и текущий ремонт</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100396"></a>6</td><td><a id="p100397"></a>Нарушения бухгалтерского учета и отчетности, правил работы с денежной наличностью</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100398"></a>6.1</td><td><a id="p100399"></a>несоответствие данных бухгалтерского учета первичным документам, данным контрагентов</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100400"></a>6.2</td><td><a id="p100401"></a>несоблюдение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100402"></a>6.3</td><td><a id="p100403"></a>нарушение сроков предоставления отчетности, отсутствие отчетности</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100404"></a>6.4</td><td><a id="p100405"></a>искажение форм бюджетной отчетности</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100406"></a>6.5</td><td><a id="p100407"></a>нарушение требований по организации и ведению бухгалтерского учета и отчетности (в т.ч. непроведение инвентаризаций, нарушения при проведении инвентаризаций)</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100408"></a>7</td><td><a id="p100409"></a>Нарушения и недостатки при работе с государственной собственностью</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100410"></a>7.1</td><td><a id="p100411"></a>нарушения и недостатки при получении и использовании государственной собственности</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100412"></a>7.2</td><td><a id="p100413"></a>необеспечение сохранности государственной собственности</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100414"></a>7.3</td><td><a id="p100415"></a>неправомерное использование государственной собственности</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100416"></a>7.4</td><td><a id="p100417"></a>непредоставление (предоставление с нарушением сроков) правообладателем сведений о приобретенном имуществе в соответствующий территориальный орган Росимущества для внесения сведений в реестр об имуществе</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100418"></a>7.5</td><td><a id="p100419"></a>неэффективное использование федерального имущества</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100420"></a>8</td><td><a id="p100421"></a>Несвоевременное введение в эксплуатацию оборудования, полученного по федеральным целевым программам</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100422"></a>9</td><td><a id="p100423"></a>Нарушения при осуществлении государственных закупок</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100424"></a>9.1</td><td><a id="p100425"></a>закупка одноименных товаров, одноименных работ, одноименных услуг на сумму, превышающую размер, установленный законодательством РФ, без заключения государственных контрактов</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100426"></a>9.2</td><td><a id="p100427"></a>нарушения при размещении государственных заказов путем запроса котировок цен</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100428"></a>9.3</td><td><a id="p100429"></a>размещение государственных заказов у единственного поставщика (за исключением случаев, предусмотренных п. 14 ч. 2 ст. 55 Федерального закона N 94-ФЗ) при отсутствии правовых оснований</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100430"></a>9.4</td><td><a id="p100431"></a>проведение торгов с нарушением установленных процедур</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100432"></a>9.5</td><td><a id="p100433"></a>размещение государственных заказов без проведения предусмотренных законом торгов</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100434"></a>9.6</td><td><a id="p100435"></a>неправомерный отказ от заключения государственного контракта, несвоевременное заключение государственного контракта</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100436"></a>9.7</td><td><a id="p100437"></a>заключение государственного контракта без существенных условий</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100438"></a>9.8</td><td><a id="p100439"></a>неправомерное изменение условий при заключении и исполнении государственного контракта</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100440"></a>9.9</td><td><a id="p100441"></a>несвоевременная подача сведений о государственном контракте (отсутствие сведений) для его регистрации в уполномоченном органе</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100442"></a>9.10</td><td><a id="p100443"></a>заключение контракта с поставщиком (исполнителем, подрядчиком), не отвечающим требованиям, установленным законодательством</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100444"></a>9.11</td><td><a id="p100445"></a>включение в конкурсную документацию, документацию об аукционе указания на товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, патенты, полезные модели, промышленные образцы, наименование места происхождения товара или наименование производителя, а также требований к товару, информации, работам, услугам, если такие требования влекут за собой ограничение количества участников размещения заказа</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100446"></a>9.12</td><td><a id="p100447"></a>отклонение заявки по основаниям, не предусмотренным законодательством о размещении заказов, и (или) рассмотрение заявки, которая в соответствии с законодательством о размещении заказов должна быть отклонена</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100448"></a>9.13</td><td><a id="p100449"></a>нарушение заказчиком порядка проведения открытого аукциона в электронной форме</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100450"></a>9.14</td><td><a id="p100451"></a>нарушение заказчиком порядка проведения запроса котировок, составления и оформления котировочной документации</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100452"></a>9.15</td><td><a id="p100453"></a>нарушения в текстах государственных контрактов, заключенных по итогам проведения закупок товаров (работ, услуг) для государственных нужд: отсутствие требований к качеству закупаемых товаров (работ, услуг); отсутствие порядка приема-передачи полученных товаров (работ, услуг); отсутствие порядка ответственности поставщика за поставку некачественных товаров (работ, услуг)</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100454"></a>9.16</td><td><a id="p100455"></a>несоставление и неразмещение в сети Интернет плана-графика размещения заказов</td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100456"></a>10</td><td><a id="p100457"></a>Другие финансовые нарушения</td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100458"></a>Председатель комиссии                             подпись

Заместитель начальника Управления,
Курирующего Отдел внутреннего аудита              подпись

<div align="center">

Начальник УВМК                                    подпись

Материалы проверки приняты             _______________<br>
                                        дата, подпись

</div>




<a id="p100459"></a>

---