--- title: "Приказ ФНС России от 06.08.2013 N НД-7-9/278@" number: "НД-7-9/278@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2013-08-06 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-nd-7-9278-at" --- ## Приказ ФНС России от 06.08.2013 N НД-7-9/278@ # Приказ ФНС России от 06.08.2013 N НД-7-9/278@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 12.12.2006 N САЭ-3-08/844@ "Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета работы по досудебному урегулированию" (с учетом изменений, внесенных Приказами ФНС России от 22.11.2007 N ММ-3-08/648@, от 17.12.2008 N ММ-3-9/667@, от 30.12.2011 N ЯК-7-9/1009@ и от 15.02.2013 N ММВ-7-9/81@)" **МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** ## ПРИКАЗ от 6 августа 2013 г. N НД-7-9/278@ **О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 12.12.2006** **N САЭ-3-08/844@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА** **"ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ"** **(С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ ПРИКАЗАМИ ФНС РОССИИ** **ОТ 22.11.2007 N ММ-3-08/648@, ОТ 17.12.2008 N ММ-3-9/667@,** **ОТ 30.12.2011 N ЯК-7-9/1009@ И ОТ 15.02.2013 N ММВ-7-9/81@)** В целях обеспечения контроля сбора информации по работе, проводимой по досудебному урегулированию, а также повышения эффективности работы информационного ресурса, реализующего учет работы по досудебному урегулированию, приказываю: 1. Внести изменения в состав реквизитов [приложений N 1](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-08844-at-2006#p102611) - 5 к Приказу ФНС России от 12.12.2006 N САЭ-3-08/844@ "Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета работы по досудебному урегулированию" (с изменениями от 22.11.2007 N ММ-3-08/648@, от 17.12.2008 N ММ-3-9/667@, от 30.12.2011 N ЯК-7-9/1009@ и от 15.02.2013 N ММВ-7-9/81@), изложив их согласно [Приложениям](#p100013) к настоящему Приказу. 2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) не позднее 7 календарных дней с даты утверждения настоящего Приказа обеспечить доработку и размещение в ФАП ФНС России программного обеспечения по ведению указанных информационных ресурсов на федеральном, региональном и местном уровнях с учетом изменений, внесенных настоящим Приказом. 3. Установить, что изменения, указанные в [пункте 1](#p100006) настоящего Приказа, применяются к жалобам (обращениям), апелляционным жалобам, поступившим в налоговые органы ([Приложения N 2](#p100408), [N 4](#p100641)) за период, начиная с 03.08.2013, а также к возражениям (пояснениям), ходатайствам, поступившим в налоговые органы ([Приложения N 1](#p100013), [N 3](#p100528)) за период, начиная с 01.01.2013. 4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам инспекций ФНС России обеспечить инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке. 5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.А. Аракелова.
Исполняющий обязанности
руководителя Федеральной
налоговой службы
**Д.В.НАУМЧЕВ**
Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 6 августа 2013 г. N НД-7-9/278@ **МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ** **ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА** **"ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ"** ### 1. Общие положения Информационный ресурс "Журнал учета работы по досудебному урегулированию" (далее по тексту - Журнал) ведется нарастающим итогом налоговыми органами Российской Федерации - Федеральной налоговой службой (далее по тексту - ФНС России), Управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации (далее по тексту - УФНС России по субъектам Российской Федерации), Межрегиональными инспекциями Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам Российской Федерации (далее по тексту - МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам), Инспекциями Федеральной налоговой службы по районам, районам в городах, городах без районного деления Российской Федерации, Инспекциями Федеральной налоговой службы межрайонного уровня Российской Федерации (далее по тексту - территориальные налоговые органы). Журнал ведется в электронном виде и состоит из следующих разделов: I раздел - "Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля" (федеральный и региональный уровень). II раздел - "Учет жалоб" (федеральный и региональный уровень). III раздел - "Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту - Кодекс) налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса)" (местный уровень). IV раздел - "Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган" (региональный и местный уровень). V раздел - "Учет работы территориальных налоговых органов по жалобам, поданным в территориальный налоговый орган" (местный уровень). Информация вводится исполнителем на основании жалоб (обращений), апелляционных жалоб, жалоб на постановления по делу об административном правонарушении (далее - Жалобы), возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков, являющихся заявителями по вышеперечисленным документам (далее по тексту - заявители). Сотрудники отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, ответственные за регистрацию, проводят регистрацию возражений, ходатайств и жалоб в течение 2-х рабочих дней, следующих за днем их поступления в налоговый орган. Под регистрацией понимается заполнение в журнале следующих реквизитов: - исходящие номер и дата документа; - входящие номер и дата документа; - данные о заявителе. Информация, отраженная в возражениях, ходатайствах и жалобах, вводится исполнителем не позднее пяти рабочих дней с даты поступления в налоговый орган, но не позднее дня формирования отчетности за период, в который возражения, ходатайства и жалобы поступили в налоговый орган. Иная информация, предусмотренная в журнале, вводится не позднее следующего рабочего дня за днем: - вынесения решения по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения жалоб, материалов проверок и иных мероприятий налогового контроля; - направления или получения письма (заключения, запроса) по отправленной (полученной) корреспонденции. Реквизиты 1 "Номер в журнале" и 2 "Дата записи" Журнала формируются автоматически с соблюдением строгой хронологии занесения данных исполнителем по поступившим возражениям (пояснениям), ходатайствам либо Жалобам налогоплательщиков, не подлежат изменению. Дата записи формируется в момент занесения данных в Журнал. В случае отсутствия исходящего номера и даты документа в поданных налогоплательщиками возражениях (пояснениях), ходатайствах и (или) Жалобах соответствующие поля Журнала - "Исходящий номер документа" и (или) "Исходящая дата документа" не заполняются. Примечание: При условии наличия исходящей даты документа, но отсутствии исходящего номера вводится "б/н" - без номера в соответствующем реквизите Журнала и указывается исходящая дата документа. При поступлении в налоговый орган только устных пояснений, ходатайств в ходе рассмотрения материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля) в реквизитах 8.4 и 8.5 разделов I и III вводятся дата и номер протокола рассмотрения материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля). Примечание: Необходимо учитывать, что в протоколе рассмотрения материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля) в обязательном порядке должна присутствовать соответствующая запись о поступлении письменных возражений, а также должны быть отражены в полном объеме Пояснения, заявленные налогоплательщиком устно. Также налогоплательщик имеет право представить Ходатайство о снижении штрафных санкций и применении по отношению к нему норм статей 112, 114 Кодекса о смягчающих обстоятельствах, при этом не оспаривая действия налогового органа по начислению сумм налогов в рамках проведения мероприятий налогового контроля. При поступлении в налоговый орган Жалобы налогоплательщика (заявителя), в которой оспорено более одного ненормативного акта, вынесенного в соответствии со статьями 101, 101.4 Кодекса в рамках разного налогового контроля, Жалоба должна быть занесена в Журнал одной записью, при этом информация отражается по каждому обжалуемому налогоплательщиком (заявителем) документу. *Пример* 1: Проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС, вынесено два решения - 1. Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения и 2. Решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Решения приняты налоговым органом в рамках одного налогового контроля. Налогоплательщиком направлена одна Жалоба на указанные выше решения, которая должна быть занесена в Журнал одной записью. Пример 2: Налоговым органом вынесено решение о привлечении (как в рамках статьи 101, так и в рамках статьи 101.4 Кодекса), налогоплательщику начислены штрафные санкции, пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, предложено уплатить недоимку. Налоговым органом выставлено требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов. Налогоплательщиком не произведена уплата указанных сумм. Налоговым органом принято решение о взыскании данных сумм за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Налогоплательщик обратился с жалобой на требование и решение о взыскании денежных средств. И в этом случае Жалоба налогоплательщика должна быть занесена в Журнал одной записью. Примечание: Если срок исполнения по Жалобе приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса). *Пример* 3: Налогоплательщиком представлены письменные возражения (1 документ) на четыре акта налоговых проверок. Данному документу присвоен один входящий номер, но так как в нем оспариваются четыре разных акта налоговых проверок, записи в Журнал по данным возражениям должны быть занесены четыре раза по каждому обжалуемому акту налоговой проверки. Группа реквизитов "Заявитель" заполняется на основании поступившего документа. При этом если возражения (пояснения), ходатайства, Жалобы поданы в соответствии с главой IV Кодекса через уполномоченных представителей налогоплательщика, которыми признаются физические или юридические лица, представляющие его интересы в отношениях с налоговыми органами, то выбирается соответствующий признак заявителя, от имени которого поданы данные возражения (пояснения), ходатайства, Жалобы. В случае если заявителем является юридическое лицо, то исполнителю необходимо выбрать признак 1 (один) и указать организационно-правовую форму, наименование юридического лица, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП). Примечание: Наименование юридического лица указывается полностью, сокращенное наименование заявителя указывается в скобках, организационно-правовая форма заносится сокращенно (например - ООО/МУП "Ракетно-космический комплекс" (ООО/МУП "РКК")). Если заявителем является индивидуальный предприниматель (в том числе физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), то исполнителю необходимо выбрать признак 2 (два). В случае если заявителем является физическое лицо (в том числе частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет), то исполнителю необходимо выбрать признак 3 (три). При условии выбора признака 2 "Индивидуальный предприниматель" или признака 3 "Физическое лицо" исполнителем указываются полностью фамилия, имя, отчество и ИНН физического лица или индивидуального предпринимателя. Примечание: Реквизиты "ИНН" и "КПП" являются обязательными для заполнения, при условии выбора признака 1 "юридическое лицо"; для признаков 2 "Индивидуальный предприниматель" и 3 "Физическое лицо" Журнала реквизит "КПП" не заполняется, а реквизит "ИНН" указывается при наличии. Также для признаков 2 и 3 Журнала реквизит "Отчество" заполняется при наличии. Все стоимостные показатели Журнала заполняются в рублях. Примечание: В случае применения норм статей 112, 114 Кодекса о смягчающих обстоятельствах удовлетворенные суммы необходимо указывать только в реквизитах "Удовлетворенные суммы... 112, 114 Кодекса" и не заполнять реквизиты "Сумма удовлетворенных требований...". В случае представления налогоплательщиком доказательств удовлетворения заявленных требований вне рамок статей о смягчающих обстоятельствах, а также доказательства применения в отношении налогоплательщика норм законодательства о смягчающих обстоятельствах, удовлетворенные суммы подлежат отражению и в "Сумма удовлетворенных требований..." и в "Удовлетворенные суммы... 112, 114 Кодекса". Пример: В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки налогоплательщиком представлены документальные доказательства, принятые налоговым органом, по взаимоотношениям со спорным контрагентом (исправленные счета-фактуры) и ходатайство о применении смягчающих обстоятельств, так как размер штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, превышает сумму размера налогового обязательства (штраф - 400 рублей (по 100 рублей за каждый непредставленный по требованию документ)), в ходе рассмотрения налогоплательщиком представлены 2 спорных документа, которые были приняты налоговым органом (сумма штрафа составит 200 рублей), а также представлено ходатайство о применении смягчающих обстоятельств с приложением оправдательных документов, которое также принято налоговым органом (сумма штрафа составит - 200 / 2 = 100 рублей). В таком случае удовлетворенные суммы указываются и в "Сумма удовлетворенных требований..." - 200 рублей, и в "Удовлетворенные суммы... 112, 114 Кодекса" - 100 рублей. В реквизите "Примечание" указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (пояснений), ходатайств или Жалоб налогоплательщиков (заявителей) (например, дата и номер письма налогового органа, рассматривающего возражения (пояснения), ходатайства или Жалобы, о направлении Жалоб на заключение в методологический отдел налогового органа, а также в нижестоящий налоговый орган (далее по тексту - ННО); атрибуты дополнений к возражениям (пояснениям), ходатайствам и т.д.). ### 2. Описание раздела I "Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля" (федеральный и региональный уровень) Раздел I Журнала ведется сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров ФНС России и УФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению возражений (пояснений), ходатайств по выездным (повторным выездным) налоговым проверкам и по иным мероприятиям налогового контроля (актам об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса)). Группа реквизитов 3 "Заявитель" (3.1 - 3.4) вводится вручную исполнителем на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков (смотреть описание заполнения в разделе 1 "Общие положения"). Группа реквизитов 4 "Обжалуемый документ" (4.1 - 4.4) вводится исполнителем на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков. В реквизитах 5 - 5.10 "Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства" вводятся вручную суммы, указанные в резолютивной части обжалуемых документов - актов налогового органа. Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса), указываются в реквизите 5.2. В реквизите 5.3 указываются суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени в случае выявления налоговым органом неисполнения банками (не налогоплательщиками, в отношении которых составлены акты налогового органа) обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса. При заполнении реквизита 6 "Налоговая ответственность" указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Кодекса), обжалуемые налогоплательщиками в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков. Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 "Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки" реквизита 4.2 и не указываются при выборе признака 2 "Акт об обнаружении..." реквизита 4.2. В реквизите 7 "Дата получения обжалуемого документа - акта налогового органа" вводится вручную фактическая дата получения налогоплательщиком акта налогового органа. В случае получения последнего нарочным, при отсутствии в акте налогового органа фактической даты получения обжалуемого документа - акта налогового органа, информация вводится на основании данных, полученных из отделов налоговых проверок. В случае направления акта налогового органа по почте, акт считается полученным на шестой день отправки данного акта. Указанная дата необходима для автоматического расчета Контрольного срока 1 (реквизит 7.1). Реквизит 7.1 "Контрольный срок 1 - Срок подачи возражений на акт налогового органа" формируется автоматически в зависимости от вида обжалуемого документа (реквизит 4.2). Указывается дата, к которой возражения (пояснения) налогоплательщика должны быть поданы в налоговый орган. Срок подачи возражений на акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.2) составляет 15 рабочих дней в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса. Срок подачи возражений на акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса) (признак 2 реквизита 4.2), составляет 10 рабочих дней в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса. В случае, когда в рамках одного налогового контроля налогоплательщик предоставляет как письменные возражения на акт налогового органа, так и устные возражения (пояснения) в ходе рассмотрения материалов налогового контроля, а также ходатайство о снижении штрафных санкций, группа реквизитов 8 (8.1 - 8.5) "Поступившие возражения (пояснения), ходатайства" будет множественной. Соответственно в реквизиты 8.1 - 8.5 информация заносится по каждому представленному в налоговый орган документу в связи с несогласием с актом налогового органа. Примечание: Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрены ограничения в количестве подачи возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиком до момента рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и вынесения соответствующего решения. Таким образом, в случае предоставления налогоплательщиком нескольких возражений (пояснений) как в письменной, так и в устной форме или устных возражений (пояснений) и письменных ходатайств и т.д., реквизиты 8.1 - 8.5 являются множественными, а в реквизитах 9 - 9.10 отображаются общие суммы по всем представленным налогоплательщиком возражениям (пояснениям), ходатайствам в целом. В реквизитах 8.2 и 8.3 указываются исходящие номер и дата поступивших письменных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера в возражениях (пояснениях), ходатайствах вводится "б/н" - без номера при условии наличия реквизита 8.3 "Исходящая дата документа". Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты возражений (пояснений), ходатайств указанные реквизиты не заполняются. Реквизиты 8.4 "Входящий номер документа" и 8.5 "Входящая дата документа" вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации документа, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. В случае поступления только устных возражений (пояснений) или ходатайств в ходе рассмотрения материалов налогового контроля указываются номер и дата протокола рассмотрения, в котором отражены заявленные устные пояснения или ходатайства налогоплательщика, а реквизиты 8.2 и 8.3 "Исходящий номер и дата" не заполняются. В группе реквизитов 9 (9.1 - 9.10) "Оспариваемые заявителем суммы требований налоговых органов в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах по актам налогового органа" указываются общие оспариваемые заявителем суммы требований налоговых органов, заявленные во всех представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах налогоплательщика по актам налогового органа. При отсутствии в представленных возражениях (пояснениях) оспариваемых сумм указанные выше реквизиты по соответствующим показателям оспариваемых сумм заполняются на основании обжалуемого документа - акта налогового органа, а в сумму требований по актам (группа реквизитов 5 (5.1 - 5.10)) включаются все суммы, предлагаемые к уплате (к взысканию и т.п.) на основании обжалуемого акта налогового органа. "Контрольный срок 2 - Срок рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств и принятия решения" (реквизит 10) формируется автоматически (рассчитывается) в зависимости от срока подачи (реквизит 7.1) возражений (пояснений), ходатайств в налоговый орган и составляет 10 рабочих дней + 1 день в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Кодекса, а также пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса. В данном реквизите указывается дата, к которой возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения. Группа реквизитов 11 (11.1 - 11.2) "Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки" заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки. Вручную вводится исполнителем исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 "Повторные выездные налоговые проверки" реквизита 4.1. В реквизитах 12 - 12.2 "Решение о проведении дополнительных мероприятий" вводятся вручную исходящий номер и исходящая дата решения налогового органа о проведении дополнительных мероприятий в соответствии с пунктом 6 статьи 101 Кодекса, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 "Повторные выездные налоговые проверки" реквизита 4.1. Примечание: В случае заполнения реквизитов 12 - 12.2 последующие реквизиты 13 - 15.2 будут множественными. В реквизиты 13 - 15.2 в обязательном порядке заносятся исходящие номер и дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов налогового контроля (на основании Журнала исходящей корреспонденции налогового органа), номер и дата протокола рассмотрения материалов налогового контроля и возражений (пояснений), ходатайств, номер и дата экспертного заключения (на основании Журнала регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП)). Данные реквизиты вводятся вручную. Примечание: В случае необходимости повторного рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств данные реквизиты являются множественными. Группа реквизитов 16 (16.1 и 16.2) "Заявление об отзыве заявителем документа" заполняется при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве налогоплательщиком документа (возражений (пояснений), ходатайств). Вводятся входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. "Контрольный срок 3 - Срок продления рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки" (реквизит 17) вводится вручную. В данном реквизите указывается дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 "Акт налоговой проверки" реквизита 4.2. Решение по результатам налоговой проверки должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней, в исключительных случаях - в течение одного месяца, от даты, указанной в реквизите 10 "Контрольный срок 2". В группе реквизитов 18 (18.1 - 18.3) "Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)" отображаются данные по принятому налоговым органом решению по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), рассмотрения материалов и представленных налогоплательщиком возражений (пояснений), ходатайств, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@. В реквизите 18.1 "Вид решения" выбирается один из признаков. В случае вынесения решения по результатам выездной (повторной выездной) налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.1) выбирается признак 1 или 2 данного реквизита. В случае вынесения решения по результатам иных мероприятий налогового контроля (признак 2 реквизита 4.1) выбирается признак 3 или 4 данного реквизита. В реквизитах 18.2 и 18.3 вводятся вручную номер и дата принятого решения по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). В группе реквизитов 19 (19.1 - 19.10) "Сумма налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа" вводится вручную информация о суммах на основании резолютивной части вынесенного налоговым органом решения. При этом в реквизитах 19.1, 19.3, 19.4, 19.6 - 19.10 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям, принятым по результатам выездной (повторной выездной) налоговой проверки. В реквизитах 19.2 и 19.5 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям, принятым по результатам иных мероприятий налогового контроля (обнаружения фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом правонарушениях...). В реквизите 20 "Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств" отражается результат рассмотрения представленных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика на основании решения налогового органа, рассмотревшего указанные возражения (пояснения), ходатайства, а также материалы налогового контроля. В реквизиты 21 - 24.8 информация заносится при условии выбора признака 2 "Удовлетворено полностью" или 3 "Удовлетворено частично" реквизита 20. В группе реквизитов 21 (21.1 - 21.10) указываются суммы удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений). Указанные сведения формируются автоматически (за исключением реквизитов 21.2, 21.9 и 21.10) как разница между реквизитами "Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства" и "Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа". В реквизите 22 "Удовлетворенные суммы по представленным в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения" вводится сумма удовлетворенных требований по представленным ходатайствам налогоплательщика о снижении штрафных санкций, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей суммы штрафных санкций). В реквизите 22.1 "Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельно" в случае непредставления налогоплательщиком ходатайств вводятся суммы штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в результате выявления при рассмотрении возражений (пояснений) дополнительных обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения. В реквизите 23 "Процессуальные нарушения" указываются статьи Кодекса о процессуальных нарушениях, которые имели место со стороны налогового органа в результате проведения налогового контроля. В группе реквизитов 24 (24.1 - 24.8) "Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)" вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств по видам причин, в результате которых были удовлетворены заявленные требования налогоплательщика, при условии выбора признака 2 или 3 "Удовлетворено полностью" или "Удовлетворено частично" реквизита 20. В реквизите 25 "Вид обжалуемого налога" из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в возражении (ходатайстве). В реквизите 26.1 "Ф.И.О. Исполнителя" выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя. В случае подготовки экспертного заключения несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя. Реквизиты 26.2 и 26.3 формируются автоматически. В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в раздел I Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам налогоплательщиков. В реквизите 27 "Примечание" отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков и материалов налогового контроля. ### 3. Описание раздела II "Учет жалоб" (федеральный и региональный уровень) Раздел II Журнала ведется сотрудниками структурного подразделения досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров ФНС России и УФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению обращений, жалоб, апелляционных жалоб, жалоб на постановление по делу об административном правонарушении (далее - Жалобы) налогоплательщиков (заявителей), жалоб на решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации. Информация по Жалобам, поданным налогоплательщиками в территориальные налоговые органы для последующего перенаправления по подведомственности, отражается в данном разделе УФНС России по субъектам Российской Федерации. Информация по Жалобам, поданным налогоплательщиками в УФНС России по субъектам Российской Федерации и в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам на вынесенные ими решения для последующего перенаправления по подведомственности, отражается ФНС России. В данном разделе отражаются Жалобы, подлежащие рассмотрению в соответствии с Регламентом рассмотрения заявлений и жалоб юридических и физических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 24.03.2006 N САЭ-4-08/44дсп@#. В данном разделе также отражаются обращения, подлежащие рассмотрению в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращения граждан Российской Федерации" (далее - Закон N 59-ФЗ), и жалобы, рассматриваемые в соответствии с пунктом 114 Административного регламента N 87н. Информация вводится на основании поступившей Жалобы заявителя. В группе реквизитов 3 "Входящий документ (жалоба (обращение)) налогоплательщика" (3.1 - 3.5) указываются данные поступившей Жалобы налогоплательщика. В реквизитах 3.1 и 3.2 вводятся вручную исходящие номер и дата поступившей Жалобы налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера Жалобы вводится "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 3.2 "Исходящая дата документа". Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера и исходящей даты Жалобы указанные реквизиты не заполняются. Реквизиты 3.3 "Входящий номер жалобы (обращения)" и 3.4 "Входящая дата жалобы (обращения)" вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации документа, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Реквизит 3.5 "Краткое содержание жалобы (обращения)" является необязательным для заполнения в случае выбора признаков 1, 3, 4, 5, 6 реквизита 5 и обязательным при выборе признака 2 реквизита 5 для полноты отражения сведений по Жалобам. Вводятся вручную предмет и основания обжалования и иное. В реквизите 4.1 "Ф.И.О. Исполнителя" выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя, в случае подготовки решения (письма) по Жалобе налогоплательщика несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя. Реквизиты 4.2 и 4.3 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в данный раздел Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по Жалобе налогоплательщика. В реквизите 5 "Признак жалобы (обращения)" указывается признак поступившей Жалобы. Выбор из справочника реквизита только одного признака. Признак 1 указанного реквизита выбирается в случае получения жалобы на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса, не являющейся апелляционной жалобой. Признак 2 указанного реквизита выбирается в случае получения жалобы (обращения) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов. Признак 3 указанного реквизита выбирается в случае получения апелляционной жалобы, направленной нижестоящим налоговым органом. Признак 4 выбирается в случае поступления жалобы на постановление по делу об административном правонарушении. Признак 5 выбирается в случае поступления жалобы на решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации. Признак 6 выбирается в случае получения жалобы (обращения) налогоплательщика на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса, и на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации. В случае если поступившая жалоба отвечает нескольким признакам жалобы, выбирается только один признак жалобы, имеющий наибольший приоритет. Действует приоритетность признаков жалобы в следующем порядке: I - Апелляционная жалоба; II - Жалоба на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса; III - Жалоба (обращение) на иные акты налоговых органов; IV - Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении; V - Жалоба (обращение) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов; VI - Жалоба на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации. Наибольший приоритет имеет признак "Апелляционная жалоба", наименьший приоритет имеет признак "Жалоба на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации". В случае если обжалуются акты, подписанные должностным лицом налогового органа, за исключением актов ненормативного характера, подписанных руководителем (заместителем руководителя) налогового органа (требование о представлении документов (информации), протоколы допроса и осмотра помещений и др.), выбирается признак 2 реквизита 5 "Жалоба (обращение) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов". В реквизите 6 "Нормативно-правовой акт, регламентирующий срок рассмотрения Жалобы" выбирается из справочника реквизита один из соответствующих признаков, отображающих нормативно-правовые акты Российской Федерации, регламентирующие порядок рассмотрения налоговым органом Жалоб налогоплательщиков. Выбранный нормативно-правовой акт необходим для автоматического расчета Контрольного срока исполнения 1 (реквизит 6.1). Реквизит 6.1 "Контрольный срок исполнения 1" формируется автоматически в зависимости от выбранного исполнителем нормативно-правового акта. Указывается дата, к которой Жалоба (апелляционная жалоба) налогоплательщика подлежит исполнению налоговым органом. Если налогоплательщиком в соответствии с главами 19 или 20 Кодекса подана жалоба (апелляционная жалоба) на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 1 или 3 реквизита 5), срок рассмотрения составляет 1 (один) календарный месяц, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4, плюс 1 (один) день. Если налогоплательщиком в соответствии с главами 19 и 20 Кодекса подана жалоба на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов или на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем) руководителя налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 2 или 6 реквизита 5), срок рассмотрения составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4, плюс 1 (один) день. Примечание: Если срок исполнения по Жалобе приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса). Если заявителем (налогоплательщиком) подано обращение (жалоба) в порядке, установленном Законом N 59-ФЗ (признак 2 реквизита 5), то срок рассмотрения обращения составляет 30 календарных дней с даты, указанной в реквизите 3.4, в соответствии со статьей 12 Закона N 59-ФЗ (признак 2 реквизита 6). Жалоба налогоплательщика на постановление по делу об административном правонарушении (признак 4 реквизита 5) подлежит рассмотрению в 10-дневный срок со дня ее поступления со всеми материалами дела в орган, должностному лицу, правомочному рассматривать жалобу в соответствии с пунктом 1 статьи 30.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (признак 3 реквизита 6). Жалоба заявителя на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации (признак 5 реквизита 5) подлежит рассмотрению в течение 15 рабочих дней со дня ее регистрации в соответствии с пунктом 114 Административного регламента N 87н (признак 4 реквизита 6). Реквизит 6.2 "Контрольный срок исполнения 2" вводится вручную исполнителем, при условии что "Контрольный срок исполнения 2" не должен превышать "Контрольный срок исполнения 1". Указывается дата, к которой Жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим данную Жалобу налогоплательщика, в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения Жалобы, установленный руководителем налогового органа или вышестоящего налогового органа (далее по тексту - ВНО), не более сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения Жалоб. Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения Жалобы, то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 6.1. Группа реквизитов 7 (7.1 - 7.2) "Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)" заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения Жалобы, исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае выбора признака 4 "Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении" реквизита 5, продление срока рассмотрения жалобы не предусмотрено. Группа реквизитов 8 (8 и 8.1) заполняется при условии наличия решения о продлении срока рассмотрения Жалобы (при заполнении реквизитов 7 - 7.2). Реквизит 8 "Контрольный срок исполнения 3 - Срок продления рассмотрения жалобы (обращения) налогоплательщика" формируется автоматически, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5 - "Жалоба, обращение", "Апелляционная жалоба". Если решение о продлении срока рассмотрения принято по жалобе (апелляционной жалобе) на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 1 или 3 реквизита 5), срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составит 1 месяц, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, плюс 1 (один) день. Если решение о продлении срока рассмотрения принято по жалобе на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов или на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 2 или 6 реквизита 5), срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составит 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, плюс 1 (один) день. Реквизит 8.1 "Контрольный срок исполнения 4" вводится вручную исполнителем, при условии, что "Контрольный срок исполнения 4" не может превышать "Контрольный срок исполнения 3". Указывается дата, к которой Жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, с учетом наличия решения о продлении срока рассмотрения Жалобы, в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения Жалобы, установленный руководителем налогового органа или ВНО, менее сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения Жалоб. Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения Жалобы, с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения жалобы, то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 8. В группе реквизитов 9 "Заявитель" (9.1 - 9.4) отображается информация в отношении налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе. Реквизит 9.1.1 "Признак крупнейшего НП". Если заявитель является крупнейшим налогоплательщиком, то значение реквизита принимает значение "Да". Реквизит заполняется только на федеральном уровне. Реквизит 9.1.2 "Признак повторной жалобы НП". Указанный реквизит заполняется в случае поступления одной и той же жалобы от заявителя и/или иных государственных органов. Реквизит заполняется только на федеральном уровне. Реквизит 9.1.3 "Наименование государственного органа". Указанный реквизит заполняется в случае перенаправления жалобы (обращения) заявителя от иного государственного органа. Реквизит заполняется только на федеральном уровне. Группа реквизитов 10 (10.1 - 10.4) "Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит" является множественной группой реквизитов, соответственно информация в реквизитах данной группы, а также в реквизитах 12 - 12.12 вводится по каждому обжалуемому документу. Пример: Налогоплательщик обжалует как решение налогового органа, так и действия (бездействие) должностных лиц налогового органа или решение налогового органа, вынесенного в рамках статьи 101 или 101.4 Кодекса, и выставленное требование. В случае если налогоплательщик обжалует только действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, реквизит 10.1 заполняется в обязательном порядке, а реквизиты 10.2 - 10.4 остаются незаполненными. В реквизите 10.1 "Вид контроля" выбирается один из признаков контроля. Для жалоб с признаками 1 и 3 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 из справочника реквизита выбирается один из видов контроля. Для жалоб с признаком 2 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита один из следующих видов контроля: - Иные формы налогового контроля; - Иные формы неналогового контроля; - Иные дела об административных правонарушениях. Для жалоб с признаком 4 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита следующий вид контроля: - Иные дела об административных правонарушениях. Для жалоб с признаком 5 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля: - Иные формы неналогового контроля; - Иные дела об административных правонарушениях. Для жалоб с признаком 6 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля: - Иные формы налогового контроля; - Иные формы неналогового контроля; - Иные дела об административных правонарушениях. Под жалобами на "иные формы налогового контроля" (признак 7 реквизита 10.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах (контроль за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций), выставление требований об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, вынесение решений о взыскании денежных средств, осуществление зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, налоговых санкций; проверка соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и т.д.). Под жалобами на "иные формы неналогового контроля" (признак 8 реквизита 10.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами иных полномочий, установленных федеральными законами, нормативно-правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации. В реквизите 10.2 указывается вид обжалуемого документа. В случае обжалования налогоплательщиком нескольких документов в рамках одного выбранного признака в реквизите 10.1 данный реквизит является множественным. В реквизите 11 "Налоговая и административная ответственность" указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемых в Жалобах заявителем. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков. Примечание: В случае выбора признака 2 данного реквизита "Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации" статьи указанного Кодекса и ответственность за совершение нарушений в рамках указанного нормативно-правового акта вводятся вручную исполнителем в текстовом поле реквизита 3.5. Примечание: Признак 1 "Статьи Налогового кодекса..." указываются при условии выбора признаков 1 или 2 или 3 или 5 или 6 реквизита 5 и не указываются при выборе признака 4 реквизита 5. Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 реквизита 10.1 и не указываются при выборе признака 5 или 6 или 7 или 8 реквизита 10.1. В группе реквизитов 12 "Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению)" (12.1 - 12.12) вводятся вручную оспариваемые заявителем суммы по каждому обжалуемому документу. Примечание: Сумма, выявленная налоговым органом в рамках одного налогового контроля, но отраженная налогоплательщиком как оспариваемая в различных обжалуемых документах, указывается однократно в реквизитах 12.1 - 12.12 того обжалуемого документа налогового органа, в соответствии с которым у налогоплательщика была выявлена данная сумма требований, а не по каждому обжалуемому документу. Пример: Проведена налоговая проверка, вынесено решение о привлечении к ответственности, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности. Выставлено требование об уплате штрафа. Налогоплательщик подал жалобу на требование и на решение налогового органа. Так как и в решении, и в требовании указаны суммы, начисленные в рамках одного налогового контроля, в реквизитах 12.1 - 12.12 следует указывать обжалуемую сумму однократно. При отсутствии в Жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа. В реквизите 13 "Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению)..." вводится общая оспариваемая налогоплательщиком сумма заявленных требований по жалобе (обращению) по всем обжалуемым документам. Реквизиты 14 - 14.2 "Налоговый орган. Множественный реквизит" являются множественными реквизитами, в которых отражаются наименование и код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются. Примечание: В случае обжалования налогоплательщиком (заявителем) ненормативных актов, действия (бездействие) должностных лиц нескольких налоговых органов, реквизиты 14 - 17.3 являются множественными. В группе реквизитов 15 "Работа с жалобами (обращениями), направленными из ННО в ВНО для рассмотрения по подведомственности" (15.1 и 15.2) отображается вручную исполнителем налогового органа, рассматривающего Жалобу, информация по работе ННО с Жалобами, поступившими в ННО для перенаправления по подведомственности (в частности - с Апелляционными жалобами). Вводится входящий номер и дата регистрации Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции ННО. В реквизитах 16.1 и 16.2 указываются исходящие номер и дата регистрации запроса на представление заключения по Жалобе, направленного ВНО (ФНС России в УФНС России по субъекту Российской Федерации или в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; УФНС России по субъекту Российской Федерации в территориальные налоговые органы), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа. Данные реквизиты вводятся вручную, при необходимости являются множественными. В группе реквизитов 17 "Заключение ННО по жалобе. Множественный реквизит" (17.1 - 17.3) указываются исходящие номер и дата регистрации заключения по Жалобе, направленного ННО (УФНС России по субъекту Российской Федерации, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - по запросам ФНС России, территориальными налоговыми органами - по запросам УФНС России по субъекту Российской Федерации), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО, а также входящая дата регистрации заключения в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу. Данные реквизиты вводятся вручную. Примечание: В случае поступления заключения по Жалобе нарочным (не прошедшего регистрацию в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу), указывается исходящий номер и исходящая дата, присвоенные заключению в ННО, и фактическая дата получения заключения исполнителем. Группа реквизитов 18 "Извещение о времени и месте рассмотрения Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении (телефонограмма)" (18.1 - 18.3) заполняется вручную исполнителем, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2. В реквизитах 18.1 и 18.2 вводятся вручную исходящие номер и дата регистрации в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу, присвоенные извещению о времени и месте рассмотрения Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении (телефонограмме). В реквизите 18.3 вводятся вручную данные лица, принявшего телефонограмму (Ф.И.О. лица указывается полностью), также соответствующая запись о принятии данного извещения налогоплательщиком (представителем налогоплательщика) делается в самой телефонограмме. Примечание: Извещение о времени и месте рассмотрения Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть направлено срочным заказным письмом с уведомлением, подтверждающим получение указанного документа налогоплательщиком до дня рассмотрения указанной жалобы, или же телеграфировано налогоплательщику (представителю налогоплательщика) по телефону. Группа реквизитов 19 (19.1 и 19.2) "Заявление об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщиком" заполняется при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве налогоплательщиком жалобы (обращения). Вводятся входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. В реквизите 20 "Результат по жалобе (обращению)" выбирается из справочника реквизита только один из признаков. Жалобу (обращение) заявителя, не соответствующую требованиям законодательства о налогах и сборах и (или) общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, указанных в статье 11 Закона N 59-ФЗ, налоговый орган вправе оставить без ответа по существу поставленных в ней вопросов, о чем сообщить заявителю в письме. К указанным основаниям, в частности, относятся: - отсутствие фамилии гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ; - обжалование судебного решения; - содержание нецензурных либо оскорбительных выражений, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи; - текст письменного обращения не поддается прочтению; - наличие вопроса, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства; - ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну. Производство по жалобе может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Кодекса, путем направления заявителю письма при выявлении в ходе рассмотрения жалобы обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения. К указанным обстоятельствам, в частности, относятся: - отзыв жалобы заявителем; - урегулирование предмета спора до вынесения решения; - наличие судебного решения, вступившего в законную силу. Также Жалоба налогоплательщика может быть направлена на рассмотрение по подведомственности в другой налоговый орган, при этом в реквизите 20.1 указываются наименование и код налогового органа, в который направлена Жалоба на рассмотрение. Примечание: В случае подготовки налоговым органом письма или прекращения производства по Жалобе, в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, отзывом Жалобы, урегулированием спора, в случаях направления Жалобы на рассмотрение по подведомственности, по иным причинам, оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал. В группе реквизитов 20.2 указывается информация о решении (письме) ННО по жалобе (обращению), полученной из ВНО для рассмотрения по подведомственности. Указанная группа реквизитов заполняется вышестоящим налоговым органом. Реквизиты 20.1 и 20.2 заполняются при условии выбора признака 6 реквизита 20 "Результат по жалобе (обращению)". В реквизите 21 указывается результат рассмотрения Жалобы заявителя, при условии выбора признака 1 "Рассмотрено" или 6 "Жалоба направлена на рассмотрение по подведомственности" реквизита 20. Примечание: При выборе признака 2 или 3 или 4 или 5 реквизита 20 реквизиты 21, 23 - 25.8 не заполняются. В группе реквизитов 22 "Решение (письмо) по жалобе (обращению)" (22.1 и 22.2) отражается информация по принятым налоговым органом решениям (направленным письмам) по результатам рассмотрения Жалоб налогоплательщиков. Вручную вводятся исходящий номер и дата регистрации решения (письма), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа. В реквизиты 23.1 - 25.8 информация заносится при условии выбора признака 1 "Рассмотрено" реквизита 20 и при условии выбора признака 2 "Удовлетворено полностью" или 3 "Удовлетворено частично" реквизита 21. В реквизитах 23 - 24 заносится информация о сумме удовлетворенных требований по результатам рассмотрения Жалобы на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу налогоплательщика. В реквизите 24 "Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 Кодекса" выделяется сумма удовлетворенных требований налогоплательщика о применении по отношению к заявителю смягчающих обстоятельств, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей штрафных санкций). В группе реквизитов 25 (25.1 - 25.8) "Причины удовлетворения требований (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)" вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика, при условии, если реквизит 21 "Результат рассмотрения жалобы" равен признакам 2 или 3 "Удовлетворено полностью" или "Удовлетворено частично". В реквизите 26 "Вид обжалуемого налога" из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в жалобе (обращении). В реквизите 27 "Примечание" отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении Жалобы налогоплательщика.
4. Описание раздела III "Учет результатов
урегулирования споров на стадии рассмотрения
возражений (пояснений), ходатайств на акты налоговых
проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении
фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым
кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях
(за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных
статьями 120, 122, 123)" (территориальный уровень) Раздел III Журнала ведется сотрудниками отделов досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров территориальных налоговых органов и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по рассмотрению возражений (пояснений), ходатайств на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса). Группа реквизитов 3 "Заявитель" (3.1 - 3.4) заполняется с использованием базы данных налогового органа (Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН)) с возможностью ручного ввода на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков (смотреть описание заполнения в разделе 1 "Общие положения"). Группа реквизитов 4 "Обжалуемый документ" (4.1 - 4.4) заполняется исполнителем на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков. В реквизитах 5 - 5.10 "Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства" вводятся вручную суммы, указанные в резолютивной части обжалуемых документов - актов налогового органа. Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса), указываются в реквизите 5.2. В реквизите 5.3 указываются суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени в случае выявления налоговым органом нарушения банками (не налогоплательщиками, в отношении которых составлены акты налогового органа) статьи 60 Кодекса. При заполнении реквизита 6 "Налоговая ответственность" указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Кодекса), обжалуемые налогоплательщиками в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков. Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 "Акт налоговой проверки" реквизита 4.2 и не указываются при выборе признака 2 "Акт об обнаружении..." реквизита 4.2. В реквизите 7 "Дата получения обжалуемого документа - акта налогового органа" вводится вручную фактическая дата получения налогоплательщиком акта налогового органа. В случае получения последнего нарочным, при отсутствии в акте налогового органа фактической даты получения обжалуемого документа - акта налогового органа, информация вводится на основании данных, полученных из отделов налоговых проверок. В случае направления акта налогового органа по почте, акт считается полученным на шестой день отправки данного акта. Указанная дата необходима для автоматического расчета Контрольного срока 1 (реквизит 7.1). Вводится на основании данных акта налогового органа. Реквизит 7.1 "Контрольный срок 1" формируется автоматически в зависимости от вида обжалуемого документа (реквизит 4.2). Указывается дата, к которой возражения налогоплательщика должны быть поданы в налоговый орган. Срок подачи возражений на акт налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.2) составляет 15 рабочих дней в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса. Срок подачи возражений на акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) (признак 2 реквизита 4.2) составляет 10 рабочих дней в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса. В случае, когда в рамках одного налогового контроля налогоплательщик предоставляет как письменные возражения на акт налогового органа, так и устные возражения (пояснения) в ходе рассмотрения материалов налогового контроля, а также ходатайство о снижении штрафных санкций, группа реквизитов 8 (8.1 - 8.5) "Поступившие возражения (пояснения), ходатайства" будет множественной. Соответственно в реквизиты 8.1 - 8.5 информация заносится по каждому представленному в налоговый орган документу в связи с несогласием с актом налогового органа. Примечание: Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрены ограничения в количестве подачи возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиком до момента рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и вынесения соответствующего решения, таким образом, в случае предоставления налогоплательщиком нескольких возражений (пояснений) как в письменной, так и в устной форме, или устных возражений (пояснений) и письменных ходатайств и т.д., реквизиты 8.1 - 8.5 являются множественными, а в реквизитах 9 - 9.10 отображаются общие суммы по всем представленным налогоплательщиком возражениям (пояснениям), ходатайствам в целом. В реквизитах 8.2 и 8.3 указываются исходящие номер и дата поступивших письменных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера возражений (пояснений), ходатайств вводится "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 8.3 "Исходящая дата документа". Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты возражений (пояснений), ходатайств указанные реквизиты не заполняются. Реквизиты 8.4 "Входящий номер документа" и 8.5 "Входящая дата документа" вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации документа, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. В случае поступления только устных возражений (пояснений) или ходатайств в ходе рассмотрения материалов налогового контроля указываются номер и дата протокола рассмотрения, в котором отражены заявленные устные пояснения налогоплательщика, материалов в реквизитах 8.4 и 8.5 "Входящий номер и дата", реквизиты 8.2 и 8.3 "Исходящий номер и дата" не заполняются. В группе реквизитов 9 (9.1 - 9.10) указываются оспариваемые налогоплательщиком общие суммы требований налоговых органов во всех представленных возражениях (пояснениях) налогоплательщика. При отсутствии в представленных возражениях (пояснениях) оспариваемых сумм указанные выше реквизиты по показателям оспариваемых сумм заполняются на основании обжалуемого документа - акта налогового органа, а в сумму требований по актам (группа реквизитов 5 (5.1 - 5.10)) включаются все суммы, предлагаемые к уплате (к взысканию и т.п.) на основании данного обжалуемого акта налогового органа. "Контрольный срок 2" (реквизит 10) формируется автоматически (рассчитывается) в зависимости от срока подачи возражений (пояснений) в налоговый орган и составляет 10 рабочих дней + 1 день. Указывается дата, к которой возражения, ходатайства налогоплательщика подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения. Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Кодекса, а также пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса поступившие возражения (пояснения), ходатайства рассматриваются налоговым органом в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения (пояснения), ходатайства должны быть поданы в налоговый орган, указанной в реквизите 7.1, + 1 день. Группа реквизитов 11 (11.1 - 11.2) "Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки" заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки. Вручную вводятся исполнителем исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 "Камеральные налоговые проверки" или 2 "Выездные налоговые проверки" реквизита 4.1. В реквизитах 12 - 12.2 "Решение о проведении дополнительных мероприятий" вводятся вручную исходящий номер и исходящая дата решения налогового органа о проведении дополнительных мероприятий в соответствии с пунктом 6 статьи 101 Кодекса, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 "Камеральные налоговые проверки" или 2 "Выездные налоговые проверки" реквизита 4.1. Примечание: В случае заполнения реквизитов 12 - 12.2 последующие реквизиты 13 - 15.2 будут множественными. В реквизитах 13 - 15.2 в обязательном порядке заносятся исходящие номер и дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов налогового контроля (на основании Журнала исходящей корреспонденции налогового органа), номер и дата протокола рассмотрения материалов налогового контроля и возражений (пояснений), ходатайств, исходящие номер и дата экспертного заключения (на основании Журнала внутренней регистрации документов для служебного пользования (ДСП)). Данные реквизиты вводятся вручную. Примечание: В случае необходимости повторного рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств данные реквизиты являются множественными. Группа реквизитов 16 (16.1 и 16.2) "Заявление об отзыве заявителем документа" заполняется только при условии поступления в налоговый орган отзыва налогоплательщиком документа (возражений (пояснений), ходатайств). Вводится входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. "Контрольный срок 3" (реквизит 17) вводится вручную. В данном реквизите указывается дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 "Акт налоговой проверки" реквизита 4.2. Решение по результатам налоговой проверки должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней, в исключительных случаях - в течение одного месяца, от даты, указанной в реквизите 10 "Контрольный срок 2". В группе реквизитов 18 (18.1 - 18.3) "Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)" отображаются данные по принятому налоговым органом решению по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), формы которых утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@. В реквизите 18.1 выбирается один из признаков. В случае вынесения решения по результатам камеральной налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.1) или выездной (повторной) налоговой проверки (признак 2 реквизита 4.1) выбирается признак 1 или 2 данного реквизита в соответствии с вынесенным решением. В случае вынесения решения по результатам иных мероприятий налогового контроля (признак 3 реквизита 4.1) выбирается признак 3 или 4 данного реквизита в соответствии с вынесенным решением. В реквизитах 18.2 и 18.3 вводятся вручную номер и дата принятого решения по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). В группе реквизитов 19 (19.1 - 19.10) вводится вручную информация о суммах на основании резолютивной части вынесенного налоговым органом решения. При этом в реквизитах 19.1, 19.3, 19.4, 19.6 - 19.10 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@. В реквизитах 19.2 и 19.5 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@. В реквизите 20 отражается результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика на основании решения налогового органа, рассмотревшего указанные возражения (пояснения), ходатайства, а также материалы налогового контроля. В реквизиты 21.1 - 23.8 информация заносится при условии выбора признака 2 "Удовлетворено полностью" или 3 "Удовлетворено частично" реквизита 20. В группе реквизитов 21 (21.1 - 21.10) указываются суммы удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений). Указанные сведения формируются автоматически (за исключением реквизитов 21.2, 21.9 и 21.10) как разница между реквизитами "Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства" и "Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа". В реквизите 22 "Удовлетворенные суммы по представленным в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения" выделяется сумма удовлетворенных требований по ходатайствам налогоплательщика о снижении штрафных санкций, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей штрафных санкций). В реквизите 22.1 "Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельно" в случае непредставления налогоплательщиком ходатайств вводятся суммы штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в результате выявления при рассмотрении возражений (пояснений) дополнительных обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения. В группе реквизитов 23 (23.1 - 23.8) "Причины удовлетворения требований (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)" вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика, при условии, если реквизит 19 "Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя" равен признаку 2 или 3 "Удовлетворено полностью" или "Удовлетворено частично". В реквизите 24 "Вид обжалуемого налога" из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в возражении (ходатайстве). В реквизите 25.1 "Ф.И.О. Исполнителя" выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя, в случае подготовки экспертного заключения несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя. Реквизиты 25.2 и 25.3 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в раздел III Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам налогоплательщиков. В реквизите 26 "Примечание" отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков и материалов налогового контроля.
5. Описание раздела IV "Учет работы с апелляционными
жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый
орган" (региональный и местный уровень) Раздел IV Журнала ведется сотрудниками отделов досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров территориальных налоговых органов, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и УФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по работе с апелляционными жалобами и жалобами, поданными налогоплательщиками в ВНО (далее - Жалобы). УФНС России по субъектам Российской Федерации (на региональном уровне), МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отражается информация по работе с Жалобами, поданными налогоплательщиками на основании пункта 3 статьи 139 Кодекса в УФНС России по субъектам Российской Федерации, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и направленными в ВНО - ФНС России для рассмотрения по подведомственности. Соответственно территориальными налоговыми органами (на местном уровне) отражается информация по работе с Жалобами, поданными налогоплательщиками к ним и направленными на рассмотрение в ВНО (УФНС России по субъектам Российской Федерации). В группе реквизитов 3 "Входящий документ (Жалоба налогоплательщика" (3.1 - 3.5) указываются данные поступившей Жалобы налогоплательщика. В реквизите 3.1 "Признак жалобы" указывается признак поступившей Жалобы. Выбор из справочника реквизита только одного признака. Признак 1 указанного реквизита выбирается в случае получения Жалобы, поданной в ВНО на решения налогового органа, вынесенные в рамках статьи 101 или 101.4 Кодекса, не являющейся апелляционной жалобой. Признак 2 указанного реквизита выбирается в случае получения Жалобы, не являющейся апелляционной жалобой и жалобой на постановление по делу об административном правонарушении, поданной в ВНО на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа. Признак 3 выбирается в случае поступления жалобы на постановление по делу об административном правонарушении. Признак 4 указанного реквизита выбирается в случае получения апелляционной жалобы, направленной ННО в ВНО для рассмотрения. Признак 5 выбирается в случае поступления жалобы, поданной в ВНО на решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации. Признак 6 выбирается в случае получения жалобы (обращения) налогоплательщика, поданной в ВНО на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса и на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации. В случае если поступившая жалоба отвечает нескольким признакам жалобы, выбирается только один признак жалобы, имеющий наибольший приоритет в следующем порядке: I - Апелляционная жалоба; II - Жалоба, поданная в ВНО на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса; III - Жалоба (обращение), поданная в ВНО на иные акты налоговых органов; IV - Жалоба, поданная в ВНО на постановление по делу об административном правонарушении. V - Жалоба (обращение), поданная в ВНО на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов (налоговые споры); VI - Жалоба, поданная в ВНО на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации. Наибольший приоритет имеет признак "Апелляционная жалоба", наименьший приоритет имеет признак "Жалоба, поданная в ВНО на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации". В реквизитах 3.2 и 3.3 вводятся вручную исходящие номер и дата поступившей Жалобы налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера Жалобы вводится "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 3.3 "Исходящая дата документа". Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты Жалобы указанные реквизиты не заполняются. Реквизиты 3.4 "Входящий номер документа" и 3.5 "Входящая дата документа" вводятся вручную. Указываются при наличии входящий номер и дата регистрации Жалобы, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, подготавливающего заключение по данной Жалобе. По жалобам, поступившим в ВНО и направленным в ННО на заключение, указанные реквизиты не заполняются. В группе реквизитов 4 "Запрос ВНО о предоставлении заключения по жалобе" (4.1 - 4.4) вручную вводится информация в отношении поступившего запроса ВНО о предоставлении заключения по Жалобе. Данные реквизиты при необходимости являются множественными. В реквизитах 4.1 и 4.2 вручную вводятся исходящие номер и дата регистрации запроса о представлении заключения по Жалобе, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу (в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ВНО). В реквизитах 4.3 и 4.4 вручную вводятся входящие номер и дата регистрации поступившего запроса о представлении заключения по Жалобе, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, подготавливающего заключение по Жалобе. Примечание: В случае необходимости получения дополнительного заключения (информации) и направления повторного запроса ВНО на предоставление заключения в ННО, реквизиты 4 - 4.4 будут множественными. Примечание: При условии множественности реквизитов 4 - 4.4 реквизиты 13 - 13.2 "Заключение..." также будут множественными. В группе реквизитов 5 "Работа с апелляционными жалобами" (5.1 - 5.3) отображается информация по работе ННО с поступившими апелляционными жалобами по отправке последних на рассмотрение по подведомственности в ВНО, таким образом, данные реквизиты заполняются при условии выбора признака 4 реквизита 3.1. Реквизит 5.1 "Контрольный срок - Срок направления жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО" формируется автоматически. Указывается дата, к которой налоговым органом должна быть направлена жалоба (апелляционная жалоба) в ВНО. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 3.5, + 3 рабочих дня + 1 день. В реквизитах 5.2 и 5.3 вводятся вручную исходящий номер и дата регистрации сопроводительного письма по отправке жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа. В реквизите 6 "Ф.И.О. Исполнителя" выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя по Жалобе, в случае подготовки решения (письма) по жалобе налогоплательщика несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя. Реквизиты 7 и 7.1 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в данный раздел Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по Жалобе (обращению) налогоплательщика. В группе реквизитов 8 "Заявитель" (8.1 - 8.4) указываются данные налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе (смотреть описание заполнения в разделе 1 "Общие положения"). Группа реквизитов 9 (9.1 - 9.4) "Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит" является множественной группой реквизитов, соответственно информация в реквизитах данной группы, а также в реквизитах 12 - 12.12 вводится по каждому обжалуемому документу. Пример: Налогоплательщик обжалует как решение налогового органа, так и действия (бездействие) должностных лиц налогового органа или решение налогового органа, вынесенного в рамках статьи 101 или 101.4 Кодекса, и выставленное требование. В случае если налогоплательщик обжалует только действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, реквизит 9.1 заполняется в обязательном порядке, а реквизиты 9.2 - 9.4 остаются незаполненными. В реквизите 9.1 "Вид контроля" выбирается один из признаков контроля. Для жалоб с признаком 1 и 4 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля. Для жалоб с признаком 2 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из следующих видов контроля: - Иные формы налогового контроля; - Иные формы неналогового контроля; - Иные дела об административных правонарушениях. Для жалоб с признаком 3 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита следующий вид контроля: - Иные дела об административных правонарушениях. Для жалоб с признаком 5 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля: - Иные формы неналогового контроля; - Иные дела об административных правонарушениях. Для жалоб с признаком 6 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля: - Иные формы налогового контроля; - Иные формы неналогового контроля; - Иные дела об административных правонарушениях. Под жалобами на "иные формы налогового контроля" (признак 7 реквизита 9.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах (контроль за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций), выставление требований об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, вынесение решений о взыскании денежных средств, осуществление зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, налоговых санкций; проверка соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и т.д.). Под жалобами на "иные формы неналогового контроля" (признак 8 реквизита 9.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами иных полномочий, установленных федеральными законами, нормативно-правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации. В реквизите 9.2 указывается вид обжалуемого документа. В случае обжалования налогоплательщиком нескольких документов в рамках одного выбранного признака в реквизите 9.1 данный реквизит является множественным. В реквизите 10 "Налоговая и административная ответственность" указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемых в жалобах заявителем. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков. Примечание: В случае выбора признака 2 данного реквизита "Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации" статьи указанного Кодекса и ответственность за совершение нарушений в рамках указанного нормативно-правового акта вводятся вручную исполнителем в текстовом поле реквизита 21 "Примечание". Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 реквизита 9.1 и не указываются при выборе признака 5 или 6 или 7 или 8 реквизита 9.1. В реквизитах 11 - 11.2 отражаются наименование и код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются. Примечание: В случае обжалования налогоплательщиком (заявителем) ненормативных актов, действия (бездействие) должностных лиц нескольких налоговых органов, данные реквизиты являются множественными. В группе реквизитов 12 "Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по Жалобе" (12.1 - 12.12) вводятся вручную оспариваемые заявителем суммы по каждому обжалуемому документу. Примечание: Сумма, выявленная налоговым органом в рамках одного налогового контроля, но отраженная налогоплательщиком как оспариваемая в различных обжалуемых документах, указывается однократно в реквизитах 12.1 - 12.12 того обжалуемого документа налогового органа, в соответствии с которым у налогоплательщика была выявлена данная сумма требований, а не по каждому обжалуемому документу. Пример: Проведена налоговая проверка, вынесено решение о привлечении к ответственности, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности. Выставлено требование об уплате штрафа. Налогоплательщик подал жалобу на требование и на решение налогового органа. Так как и в решении, и в требовании указаны суммы, начисленные в рамках одного налогового контроля, в реквизитах 12.1 - 12.12 следует указывать обжалуемую сумму однократно. При отсутствии в Жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа. Примечание: Реквизиты 12.12 и 18.12 заполняются при условии выбора признака 3 реквизита 3.1. В реквизите 12.13 "Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы..." вводится общая оспариваемая налогоплательщиком сумма заявленных требований по жалобе (обращению) по всем обжалуемым документам. В группе реквизитов 13 "Заключение налогового органа по Жалобе. Множественный реквизит" (13.1 - 13.2) отображается информация по подготовленному налоговым органом заключению по Жалобе. Данные реквизиты вводятся вручную. Примечание: В случае подготовки дополнения к ранее направленному заключению или подготовки уточненного заключения по Жалобе данные реквизиты являются множественными. В реквизитах 13.1 и 13.2 указываются исходящие номер и дата регистрации заключения по Жалобе, направленного ННО (УФНС России по субъекту Российской Федерации, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - по запросам ФНС России, территориальными налоговыми органами - по запросам УФНС России по субъекту Российской Федерации), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО. Группа реквизитов 14 (14.1 и 14.2) "Заявление об отзыве Жалобы налогоплательщиком" заполняются только при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве налогоплательщиком документа (жалобы, обращения). Вводится входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае получения ННО письма (решения) ВНО по результатам рассмотрения Жалобы с информацией об отзыве налогоплательщиком Жалобы, данные реквизиты заполняются на основании данных, содержащихся в письме (решении) налогового органа, рассматривавшего Жалобу. В реквизите 15 "Результат по жалобе" выбирается из справочника реквизита только один из признаков на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу (ВНО). На Жалобу заявителя, не соответствующую требованиям законодательства о налогах и сборах и (или) общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, указанных в статье 11 Закона N 59-ФЗ, налоговый орган вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов, о чем сообщить заявителю в письме. К указанным основаниям, в частности, относятся: - отсутствие фамилии гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ; - обжалование судебного решения; - содержание нецензурных либо оскорбительных выражений, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи; - текст письменного обращения не поддается прочтению; - наличие вопроса, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства; - ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну. Производство по жалобе может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Кодекса, путем направления заявителю письма при выявлении в ходе рассмотрения жалобы обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения. К указанным обстоятельствам, в частности, относятся: - отзыв жалобы заявителем; - урегулирование предмета спора до вынесения решения; - наличие судебного решения, вступившего в законную силу. Примечание: В случае подготовки налоговым органом письма или прекращения производства по Жалобе, в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, отзывом Жалобы, урегулированием спора, по иным причинам оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал. В реквизите 16 указывается результат рассмотрения Жалобы заявителя, при условии выбора признака 1 "Рассмотрено" реквизита 15. Примечание: При выборе признака 2 или 3 или 4 или 5 реквизита 15 реквизиты 16, 18 - 20.8 не заполняются. В группе реквизитов 17 "Решение (письмо) по жалобе" (17.1 и 17.2) отражается информация по принятым налоговым органом решениям (направленным письмам) по результатам рассмотрения Жалоб налогоплательщиков. Вручную вводятся исходящий номер и дата регистрации решения (письма), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривавшего Жалобу. В реквизиты 18.1 - 20.8 информация заносится при условии выбора признака 1 "Рассмотрено" реквизита 15 и при условии выбора признака 2 "Удовлетворено полностью" или 3 "Удовлетворено частично" реквизита 16. В реквизитах 18 - 19 заносится информация о сумме удовлетворенных требований по результатам рассмотрения Жалобы на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу налогоплательщика. В реквизите 19 "Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 Кодекса" выделяется сумма удовлетворенных требований налогоплательщика о применении по отношению к заявителю смягчающих обстоятельств, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей штрафных санкций). В группе реквизитов 20 (20.1 - 20.8) "Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)" вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика. В реквизите 21 "Вид обжалуемого налога" из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в жалобе (обращении). В реквизите 22 "Примечание" отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении Жалобы (обращения) налогоплательщика.
6. Описание раздела V "Учет работы территориальными
налоговыми органами по жалобам, поданным в территориальный
налоговый орган" (местный уровень) Раздел V Журнала ведется сотрудниками отделов досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров территориальных налоговых органов и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по работе с жалобами (обращениями), поданными налогоплательщиками в территориальный налоговый орган, рассмотрение которых относятся к их компетенции. Жалобы (обращения) на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, не связанные с осуществлением налоговым органом полномочий, рассматриваются вышестоящим должностным лицом того же налогового органа. Информация в данный раздел Журнала вводится на основании жалобы (обращения) заявителя. В группе реквизитов 3 "Входящий документ (жалоба, обращение)" (3.1 - 3.4) вводятся вручную данные поступившей жалобы (обращения) заявителя (налогоплательщика). В реквизитах 3.1 и 3.2 вводятся вручную исходящие номер и дата поступившей жалобы (обращения) налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера жалобы (обращения) вводится "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 8.3 "Исходящая дата документа". Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты Жалобы (обращения) указанные реквизиты не заполняются. Реквизиты 3.3 "Входящий номер документа" и 3.4 "Входящая дата документа" вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации жалобы (обращения), присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. В реквизите 4.1 "Ф.И.О. Исполнителя" выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя, в случае подготовки решения (письма) по жалобе (обращению) налогоплательщика несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя. Реквизиты 4.2 и 4.3 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в данный раздел Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по жалобе (обращению) налогоплательщика. В реквизите 5 "Нормативно-правовой акт, регламентирующий срок рассмотрения жалобы (обращения)" выбирается из справочника реквизита один из соответствующих признаков, отображающих нормативно-правовые акты Российской Федерации, регламентирующие срок рассмотрения налоговым органом жалоб (обращений) налогоплательщиков. Выбранный нормативно-правовой акт необходим для автоматического расчета Контрольного срока исполнения 1 (реквизит 5.1). Реквизит 5.1 "Контрольный срок исполнения 1" формируется автоматически в зависимости от выбранного исполнителем нормативно-правового акта. Указывается дата, к которой жалоба (обращение) налогоплательщика подлежит исполнению налоговым органом. Если жалоба налогоплательщика подана в соответствии с главой 19 Кодекса, то срок рассмотрения составляет 1 (один) календарный месяц в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Кодекса (признак 1 реквизита 5). Примечание: Если срок исполнения по жалобе приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса). Если заявителем (налогоплательщиком) подано обращение (жалоба) в порядке, установленном Законом N 59-ФЗ, то срок рассмотрения обращения составляет 30 календарных дней с даты, указанной в реквизите 3.4, в соответствии со статьей 12 Закона N 59-ФЗ (признак 2 реквизита 5). Жалоба налогоплательщика на постановление по делу об административном правонарушении подлежит рассмотрению в 10-дневный срок со дня ее поступления со всеми материалами дела в орган, должностному лицу, правомочным рассматривать жалобу в соответствии с пунктом 1 статьи 30.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (признак 3 реквизита 5). Жалоба заявителя на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации подлежит рассмотрению в течение 15 рабочих дней со дня ее регистрации, в соответствии с пунктом 114 Административного регламента N 87н (признак 4 реквизита 5). Реквизит 5.2 "Контрольный срок исполнения 2" вводится вручную исполнителем. Указывается дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению налоговым органом в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения жалобы (обращения), установленный руководителем налогового органа или ВНО, не более сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков исполнителями. Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения жалобы (обращения), то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 5.1. Группа реквизитов 6 (6.1 - 6.2) "Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)" заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения), исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа. Реквизит 7 "Контрольный срок исполнения 3 - Срок продления рассмотрения жалобы (обращения)" формируется автоматически дата, к которой жалоба (обращение) подлежит рассмотрению налоговым органом, с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения, а также в соответствии с нормативно-правовыми актами, регламентирующими срок рассмотрения налоговыми органами жалоб (обращений) налогоплательщиков. Реквизит 7.1 "Контрольный срок исполнения 4" вводится вручную исполнителем дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению налоговым органом, с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения жалобы, в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения жалобы (обращения), установленный руководителем налогового органа или ВНО, менее сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков. Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения жалобы (обращения), с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения, то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 7. В группе реквизитов 8 "Заявитель" (8.1 - 8.4) отображается информация в отношении налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе (обращению) (смотреть описание заполнения данных реквизитов в разделе I "Общие положения"). Реквизит 9 "Краткое содержание жалобы (обращения)" является обязательным к заполнению, в котором указываются предмет и основания обжалования (обращения) заявителя в налоговый орган. Группа реквизитов 10 (10.1 и 10.2) "Заявление об отзыве заявителем жалобы (обращения)" заполняется только при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве заявителем жалобы (обращения). Вводится входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. В реквизите 11 "Результат по жалобе (обращению)" выбирается из справочника реквизита только один из признаков. На жалобу (обращение) заявителя, не соответствующую требованиям законодательства о налогах и сборах и (или) общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, указанных в статье 11 Закона N 59-ФЗ, налоговый орган вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов, о чем сообщить заявителю в письме. К указанным основаниям, в частности, относятся: - отсутствие фамилии гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ; - обжалование судебного решения; - содержание нецензурных либо оскорбительных выражений, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи; - текст письменного обращения не поддается прочтению; - наличие вопроса, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства; - ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну. Производство по жалобе (обращению) может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Кодекса, путем направления заявителю письма при выявлении в ходе рассмотрения жалобы (обращения) обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения. К указанным обстоятельствам, в частности, относятся: - отзыв жалобы (обращения) заявителем; - урегулирование предмета спора до вынесения решения; - наличие судебного решения, вступившего в законную силу. Примечание: В случае подготовки налоговым органом письма или прекращения производства по жалобе (обращению), в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, отзывом жалобы (обращения), урегулированием спора, по иным причинам, оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал. В группе реквизитов 12 "Решение (письмо) по жалобе (обращению)" (12.1 - 12.3) отражается информация по принятым налоговым органом решениям (направленным письмам) по результатам рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков. Вручную вводятся исходящий номер и дата регистрации решения (письма), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа (реквизиты 12.1 и 12.2). В реквизите 12.3 указывается результат рассмотрения жалобы (обращения) заявителя, при условии выбора признака 1 "Рассмотрено" реквизита 11. Примечание: При выборе признака 2 или 3 или 4 или 5 реквизита 11 "Направлено письмо" реквизиты 13 и 14 не заполняются. В реквизиты 13 - 14.4 информация заносится при условии выбора признака 1 "Рассмотрено" реквизита 11 и при условии выбора признака 2 "Удовлетворено полностью" или 3 "Удовлетворено частично" реквизита 12.3. В реквизитах 13 заносится информация о сумме удовлетворенных требований по результатам рассмотрения жалобы (обращения) заявителя на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение) налогоплательщика. Информация отображается в суммовом показателе "Всего". В группе реквизитов 14 (14.1 - 14.4) "Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)" вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение) по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика, при условии, если реквизит 12.3 "Результат рассмотрения" равен признакам 2 или 3 "Удовлетворено полностью" или "Удовлетворено частично". В реквизите 15 "Примечание" отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы (обращения) налогоплательщика.
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 6 августа 2013 г. N НД-7-9/278@
**СОСТАВ РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА**
**"ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ"** Раздел I "Учет результатов урегулирования споров на стадии
рассмотрения материалов налогового контроля"
N п/пРеквизитСправочник реквизитаИсточник реквизитаОписание формирования реквизита
1Номер в журналеНомерФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2Дата записиДатаФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3Заявитель
3.1Признак заявителя1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицоПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВыбор из справочника реквизита одного из признаков налогоплательщика, представившего возражения (пояснения), ходатайства
3.2Наименование (Фамилия, Имя, Отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
3.2.1ФамилияПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.2ИмяПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.3ОтчествоПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1. Заполняется при наличии
3.2.4Наименование юридического лицаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
3.3ИННПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам
3.4КПППоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
4Обжалуемый документ
4.1Вид налогового контроля1 - Повторные выездные налоговые проверки (повторные ВНП) 2 - Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)Выбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
4.2Вид обжалуемого документа1. Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки 2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)Выбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
4.3Номер обжалуемого документа (акта налогового органа)Номер акта налогового органаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную номер обжалуемого документа (акта налогового органа)
4.4Дата обжалуемого документа (акта налогового органа)Дата акта налогового органаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную дата обжалуемого документа (акта налогового органа)
5Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства (в рублях), - ВсегоРасчетСумма строк: 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 + 5.6 + 5.7 + 5.8 + 5.9 + 5.10
в том числе:
5.1Суммы доначисленных налогов (сборов)Обжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.2Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Обжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.3Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Обжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 2.1 резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.4Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (в) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.5Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (г) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.6Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.1 (б) и/или 3.1 (в) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.7Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.8Иные суммы по обжалуемому документуОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.9Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (ж) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.10Суммы пениОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
6Налоговая ответственностьСтатьи Кодекса: - 116 - Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; - 118 - Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; - 119 - Непредставление налоговой декларации; - 119.1 - Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); - 120 - Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; - 122 - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); - 123 - Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; - 125 - Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; - 126 - Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; - 128 - Ответственность свидетеля; - 129 - Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; - 129.1 - Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; - 129.2 - Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; - 132 - Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; - 133 - Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пени, штрафа; - 134 - Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; - 135 - Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пени, штрафа; - 135.1 - Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; - 136 - Порядок взыскания с банков штрафов и пениВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного или несколько признаков. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
7Дата получения обжалуемого документа - акта налогового органаВводится вручнуюВводится вручную дата получения налогоплательщиком акта налогового органа
7.1Контрольный срок 1 - Срок подачи возражений на акт налогового органаРасчетУказывается дата, к которой возражения заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 1 - срок рассчитывается в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса и составляет 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки, указанного в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 2 - в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса составляет 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении фактов, указанного в реквизите 7, + 1 день
8Поступившие возражения (пояснения), ходатайства. Множественный реквизит
8.1Вид документа, представленного в налоговый орган налогоплательщиком в связи с несогласием с актом налогового органа1. Письменные возражения на Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки 2. Письменные возражения на Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 3. Устные возражения (пояснения) 4. Ходатайство о снижении штрафных санкцийВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
8.2Исходящий номер документаИсходящий номерПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную исходящий номер письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 8.3
8.3Исходящая дата документаИсходящая датаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную исходящая дата письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии реквизит не заполняется
8.4Входящий номер документаВходящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящий номер, присвоенный поступившим возражениям (пояснениям), ходатайствам в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится номер протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
8.5Входящая дата документаВходящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящая дата регистрации поступивших возражений (пояснений), ходатайств в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится дата протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
9Оспариваемые заявителем суммы требований налоговых органов в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах по актам налогового органа (в рублях) - ВсегоРасчетСумма строк: 9.1 + 9.2 + 9.3 + 9.4 + 9.5 + 9.6 + 9.7 + 9.8 + 9.9 + 9.10
в том числе:
9.1Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов)-Поступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.2Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Поступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2. Примечание: В случае выбора только признака 4 реквизита 8.1 "Ходатайство о снижении штрафных санкций" указывается полная сумма штрафных санкций
9.3Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Поступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений) сумма к взысканию не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
9.4Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.5Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.6Оспариваемые суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.7Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.8Иные оспариваемые суммыПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений)
9.9Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.10Суммы пениПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
10Контрольный срок 2 - Срок рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств и принятия решенияРасчетУказывается дата, к которой возражения (пояснения), ходатайства заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения. Поступившие возражения (пояснения), ходатайства в соответствии с пунктом 1 статьи 101, пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса рассматриваются налоговым органом в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения, ходатайства должны быть поданы налогоплательщиком в налоговый орган, указанной в реквизите 7.1, + 1 день
11Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки
11.1Исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов проверкиИсходящий номер решенияРешение о продлении срока рассмотрения материалов проверкиВводится вручную исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
11.2Исходящая дата решения о продлении срока рассмотрения материалов проверкиИсходящая дата решенияРешение о продлении срока рассмотрения материалов проверкиВводится вручную исходящая дата регистрации решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
12Решение о проведении дополнительных мероприятий
12.1Исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятийИсходящий номер решенияРешение о проведении дополнительных мероприятийВводится вручную исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
12.2Исходящая дата решения о проведении дополнительных мероприятийИсходящая дата решенияРешение о проведении дополнительных мероприятийВводится вручную исходящая дата регистрации решения о проведении дополнительных мероприятий в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
13Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
13.1Исходящий номер извещенияИсходящий номерЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящий номер извещения, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
13.2Исходящая дата извещенияИсходящая датаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящая дата регистрации извещения в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
14Рассмотрение возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
14.1Номер протокола рассмотренияНомерПротокол рассмотренияВводится вручную номер протокола рассмотрения, при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 14.2
14.2Дата протокола рассмотренияДатаПротокол рассмотренияВводится вручную дата рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), указанная в протоколе рассмотрения
15Экспертное заключение. Множественный реквизит
15.1Номер экспертного заключенияНомерЖурнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органаВводится вручную номер экспертного заключения, присвоенный в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
15.2Дата экспертного заключенияДатаЖурнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органаВводится вручную дата регистрации экспертного заключения в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
16Заявление об отзыве заявителем документа
16.1Входящий номер заявления об отзыве заявителем документаВходящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
16.2Входящая дата заявления об отзыве заявителем документаВходящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
17Контрольный срок 3 - Срок продления рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверкиВводится вручнуюВводится вручную дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения о продлении срока рассмотрения налоговым органом материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
18Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.1Вид решения1. Решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения 3. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 4. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушениеВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков. Если реквизит 4.1 = 1 - выбирается признак 1 или 2 данного реквизита. Если реквизит 4.1 = 2 - выбирается признак 3 или 4 данного реквизита
18.2Номер решения налогового органаНомерРешение налогового органаВводится вручную номер решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.3Дата решения налогового органаДатаРешение налогового органаВводится вручную дата решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
19Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа (в рублях), - ВсегоРасчетСумма строк: 19.1 + 19.2 + 19.3 + 19.4 + 19.5 + 19.6 + 19.7 + 19.8 + 19.9 + 19.10
в том числе:
19.1Суммы доначисленных налогов (сборов)Решение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 3.1 резолютивной части решения налогового органа
19.2Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Решение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (2.2) резолютивной части решения налогового органа
19.3Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (3.2) резолютивной части решения налогового органа
19.4Суммы пениРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 2 (3.3) резолютивной части решения налогового органа
19.5Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Решение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 или 4 реквизита 18.1 на основании резолютивной части решения налогового органа
19.6Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.7Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.8Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.9Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.10Иные суммыРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании резолютивной части решения налогового органа
20Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частичноВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков на основании решения, вынесенного налоговым органом по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика
21Сумма удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений) (в рублях), - ВсегоРасчетСумма строк: 21.1 + 21.2 + 21.3 + 21.4 + 21.5 + 21.6 + 21.7 + 21.8 + 21.9 + 21.10
в том числе:
21.1Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)РасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.1 и 19.1
21.2Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)РасчетВводиться вручную
21.3Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)РасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.3 и 19.5
21.4Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.4 и 19.6
21.5Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.5 и 19.7
21.6Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.6 и 19.8
21.7Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.7 и 19.9
21.8Иные удовлетворенные суммыРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.8 и 19.10
21.9Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаРешение налогового органаВводится вручную
21.10Суммы пениРешение налогового органаВводится вручную
22Удовлетворенные суммы по представленным в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения (статьи 112, 114 Кодекса)Вводится вручнуюВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса на основании решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 4 реквизита 8.1 и признака 2 или 3 реквизита 20
22.1Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельноВводится вручнуюВводится вручную сумма штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 1 или 2 или 3 реквизита 8.1
23Процессуальные нарушенияПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваУказываются статьи Кодекса о процессуальных нарушениях, имевших место со стороны налогового органа
24Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:Сумма строк: 24.1 + 24.2 + 24.3 + 24.4 + 24.5 + 24.6 + 24.7 + 24.8
24.1Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материаловРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.2Отсутствие надлежащей доказательственной базыРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.3Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательстваРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.4Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)Решение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.5Технические ошибки, допущенные налоговым органомРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.6Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщикаРешение налогового органаФормируется автоматически из реквизита 22
24.7Изменение судебной практики на дату вынесения решенияРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.8Иные причины удовлетворенияРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
25Вид обжалуемого налога (сбора)1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доходВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 9.1 или 9.4 или 9.5 или 9.6 или 9.7 или 9.9 или 9.10
26Ф.И.О. Исполнителя
26.1Ф.И.О. ИсполнителяВыбор из справочника сотрудников отделаУказывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя
26.2Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведенияФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
26.3Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее внесенным сведениямФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
27ПримечаниеИз комплекта документов делаУказываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений), ходатайств
Приложение N 3
к Приказу ФНС России
от 6 августа 2013 г. N НД-7-9/278@
**СОСТАВ РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА**
**"ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ"** Раздел II "Учет жалоб"
N п/пРеквизитСправочник реквизитаИсточник реквизитаОписание формирования реквизита
1.Номер в журналеНомерФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2.Дата записиДатаФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3Входящий документ (жалоба (обращение) налогоплательщика)
3.1Исходящий номер жалобы (обращения) налогоплательщикаИсходящий номерПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную исходящий номер жалобы (обращения), при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 3.2
3.2Исходящая дата жалобы (обращения) налогоплательщикаИсходящая датаПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную исходящая дата жалобы (обращения), при отсутствии реквизит не заполняется
3.3Входящий номер документа (жалобы)Входящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную номер, присвоенный поступившей жалобе (обращению) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
3.4Входящая дата документа (жалобы)Входящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную дата регистрации поступившей жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
3.5Краткое содержание жалобы (обращения)Поступившая жалобаВводится вручную предмет и основания обжалования и иное
4Ф.И.О. Исполнителя
4.1Ф.И.О. ИсполнителяВыбор из справочника сотрудников отделаУказывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя по жалобе (обращению)
4.2Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведенияФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе (обращению) (изменению не подлежит)
4.3Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее введенным сведениямФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по жалобе (обращению) (изменению не подлежит)
5Признак жалобы1. Жалоба на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса 2. Жалоба (обращение) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов (налоговые споры) 3. Апелляционная жалоба 4. Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении 5. Жалоба на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации 6. Жалоба (обращение) на иные акты налоговых органовВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков на основании поступившей жалобы (обращения)
6Нормативноправовой акт, регламентирующий срок рассмотрения жалобы (обращения)1 - Налоговый кодекс Российской Федерации 2 - Федеральный закон N 59-ФЗ 3 - Кодекс об административных правонарушениях 4 - Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина от 22.06.2012 N 87нВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
6.1Контрольный срок исполнения 1Формируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически дата, к которой жалоба (обращение) налогоплательщика подлежит исполнению налоговым органом. Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 1 или 3 - срок рассмотрения жалобы в соответствии со статьей 140 Кодекса составляет 1 месяц, начиная с входящей даты документа, указанной в реквизите 3.4, + 1 день. Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 2 или 6 - срок рассмотрения жалобы в соответствии со статьей 140 Кодекса составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4, + 1 день. Если реквизит 6 = 2 - в соответствии со статьей 12 Закона N 59-ФЗ - 30 календарных дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4. Если реквизит 6 = 3 - в соответствии с признаком 1 статьи 30.5 КоАП составляет 10 календарных дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4. Если реквизит 6 = 4 - в соответствии с пунктом 114 Административного регламента N 87н составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4
6.2Контрольный срок исполнения 2Вводится вручнуюВводится вручную дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения жалобы, установленный руководителем налогового органа или Вышестоящим налоговым органом (ВНО), не более сроков, указанных в нормативноправовых актах Российской Федерации, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 5 или 6 реквизита 5
7Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)
7.1Исходящий номер документа (решения о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения))Исходящий номерРешение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)Вводится вручную исходящий номер документа, на основании которого продлен срок рассмотрения жалобы (обращения), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5
7.2Исходящая дата документа (решения о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения))Исходящая датаРешение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)Вводится вручную исходящая дата регистрации документа, на основании которого продлен срок рассмотрения жалобы (обращения) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5
8Контрольный срок исполнения 3 - Срок продления рассмотрения жалобы (обращения) налогоплательщикаФормируется автоматическиФормируется автоматически дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению налоговым органом в соответствии с решением о продлении срока рассмотрения данной жалобы (обращения). Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 1 или 3, срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составляет 1 месяц, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, + 1. Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 2 или 6, срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, + 1. Если реквизит 6 = 2 в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Закона N 59-ФЗ - 30 календарных дней, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1
8.1Контрольный срок исполнения 4 - с учетом наличия продления срока рассмотрения жалобы (обращения) налогоплательщикаВводится вручнуюВводится вручную дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица о продлении срока рассмотрения данной жалобы (обращения), если срок, указанный в продлении, установленный руководителем налогового органа или ВНО, не более сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5
9Заявитель
9.1Признак заявителя1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицоПоступившая жалоба (обращение)Выбор из справочника реквизита одного из признаков
9.1.1.Признак крупнейшего НП1. Да 2. НетПоступившая жалоба (обращение)Выбор из справочника реквизита одного из признаков
9.1.2Признак повторной жалобы НП1. Да 2. НетПоступившая жалоба (обращение)Выбор из справочника реквизита одного из признаков
9.1.3Наименование государственного органаПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную, при условии выбора признака 1 реквизита 9.1.2
9.2Наименование (Фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
9.2.1ФамилияПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 9.1
9.2.2ИмяПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 9.1
9.2.3ОтчествоПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 9.1. Заполняется при наличии
9.2.4Наименование юридического лицаПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 9.1
9.3ИННПоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе (обращению)
9.4КПППоступившая жалоба (обращение)Вводится вручную код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе (обращению), при условии выбора признака 1 реквизита 9.1
10Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит
10.1Вид контроля1. - Камеральные налоговые проверки (КНП) 2. - КНП налоговых деклараций по НДС или по акцизу, в которых заявлено право на возмещение налога или акциза 3. - КНП правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ 4. - Выездные налоговые проверки (ВНП) 4.1. - Повторные выездные налоговые проверки (ПВНП) 5. - Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 6. - Иные дела об административных правонарушениях 7. - Иные формы налогового контроля 8. - Иные формы неналогового контроляВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
10.2Вид обжалуемого документа1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 3. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению 4. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 7. Постановление по делу об административном правонарушении 8. Иные документы 9. Решение о государственной регистрации 10. Решение об отказе в государственной регистрацииВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 5
10.3Номер обжалуемого документаПоступившая жалоба (обращение)Указывается номер обжалуемого документа при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 5
10.4Дата обжалуемого документаПоступившая жалоба (обращение)Указывается дата обжалуемого документа при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 5
11Налоговая и административная ответственность1. Статьи Налогового кодекса Российской Федерации: - 116 - Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; - 118 - Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; - 119 - Непредставление налоговой декларации; - 119.1 - Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); - 120 - Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; - 122 - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); - 123 - Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; - 125 - Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; - 126 - Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; - 128 - Ответственность свидетеля; - 129 - Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; - 129.1 - Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; - 129.2 - Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; - 129.3 - Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми; - 129.4 - Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения; - 132 - Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; - 133 - Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; - 134 - Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; - 135 - Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога; авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; - 135.1 - Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; - 136 - Порядок взыскания с банков штрафов и пеней. 2. Кодекс об административных правонарушениях Российской ФедерацииВыбор из справочника реквизитаМножественный реквизит. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 или 4.1 реквизита 10.1
12Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению) - Всего (в рублях)РасчетСумма строк: 12.1 + 12.2 + 12.3 + 12.4 + 12.5 + 12.6 + 12.7 + 12.8 + 12.9 + 12.10 + 12.11 + 12.12. Оспариваемые суммы отображаются по каждому обжалуемому документу
в том числе:
12.1Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов)Поступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.2Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Поступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5 и признака 5 реквизита 10.1
12.3Оспариваемые суммы штрафных санкцийПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.4Оспариваемые суммы пениПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.5Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Поступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 5 реквизита 10.1
12.6Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.7Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.8Оспариваемые суммы <...> не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.9Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.10Оспариваемые суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафаПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.11Иные оспариваемые суммыПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 или 5 или 6 реквизита 5
12.12Оспариваемые суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушенияхПоступившая жалобаВводится вручную при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 6 реквизита 5
13Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению) - Итого по всем обжалуемым документам (в рублях)РасчетИтог оспариваемых сумм по всем обжалуемым документам, указанным в реквизите 12
14Налоговый орган. Множественный реквизит
14.1Наименование налогового органаВыбор из справочникаУказывается наименование налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
14.2Код налогового органаВыбор из справочника Ведомственный классификатор "Система обозначений налоговых органов" (СОНО), утвержденный Приказом МНС России от 22.01.2001 N БГ-3-14/17Указывается код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
15Работа с жалобами (обращениями), направленными из ННО в ВНО для рассмотрения по подведомственности
15.1Входящий номер жалобы (обращения), присвоенный ННОВходящий номерВводится вручнуюВводится вручную входящий номер, присвоенный жалобе (обращению) в Журнале регистрации входящей корреспонденции ННО
15.2Входящая дата регистрации жалобы (обращения) в ННОВходящая датаВводится вручнуюВводится вручную входящая дата регистрации поступившей жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции ННО
16Запрос ВНО о представлении заключения по жалобе. Множественный реквизит
16.1Исходящий номер запроса о представлении заключения по жалобе (обращению)Исходящий номер запросаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящий номер, присвоенный запросу в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
16.2Исходящая дата запроса о представлении заключения по жалобе (обращению)Исходящая дата запросаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящая дата регистрации запроса в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
17Заключение ННО по жалобе. Множественный реквизит
17.1Исходящий номер заключения ННО по жалобеИсходящий номерВводится вручнуюВводится вручную исходящий номер заключения ННО по жалобе, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО
17.2Исходящая дата заключения ННО по жалобеИсходящая датаВводится вручнуюВводится вручную исходящая дата регистрации заключения ННО по жалобе (обращению) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО
17.3Входящая дата заключения по жалобе, присвоенная налоговым органом, рассматривающим жалобу (обращение)Входящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаУказывается входящая дата регистрации заключения по жалобе (обращению) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу (обращение). В случае отсутствия - указывается фактическая дата получения заключения по жалобе (обращению) исполнителем
18Извещение о времени и месте рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении (телефонограмма)
18.1Исходящий номер телефонограммыИсходящий номерВводится вручнуюВводится вручную исходящий номер, присвоенный телефонограмме в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2
18.2Исходящая дата телефонограммыИсходящая датаВводится вручнуюВводится вручную исходящая дата регистрации телефонограммы в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2
18.3Ф.И.О. лица, принявшего телефонограммуВводится вручнуюВводится вручную Фамилия, имя, отчество (полностью) лица, принявшего телефонограмму
19Заявление об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщиком
19.1Входящий номер заявления об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщикомВходящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу (обращение)
19.2Входящая дата заявления об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщикомВходящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу (обращение)
20Результат по жалобе (обращению)1. Рассмотрено 2. Направлено письмо в связи с отзывом жалобы (обращения) налогоплательщиком 3. Направлено письмо в результате урегулирования предмета спора до вынесения решения налоговым органом, рассматривавшим жалобу (обращение) 4. Направлено письмо при наличии решения суда, вступившего в законную силу 5. Направлено письмо по иным причинам, в том числе предусмотренным Федеральным законом N 59-ФЗ 6. Жалоба направлена на рассмотрение по подведомственностиВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
20.1Орган, в который направлена жалоба на рассмотрение по подведомственностиВыбор из справочника Ведомственный классификатор "Система обозначений налоговых органов" (СОНО), утвержденный Приказом МНС России от 22.01.2001 N БГ-3-14/17Выбор из справочника реквизита кода и наименования налогового органа, в который направлена жалоба (обращение) на рассмотрение по подведомственности, при условии выбора признака 6 реквизита 20
20.2Результат рассмотрения ННО жалоб (обращений), направленных ранее ВНО для рассмотрения по подведомственности
20.2.1Исходящий номер вынесенного решения (письма) по жалобе (обращению) налогоплательщикаИсходящий номерВводится вручнуюВводится вручную исходящий номер регистрации решения (письма) по жалобе (обращению), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО, при условии выбора признака 6 реквизита 20
20.2.2Исходящая дата вынесенного решения (письма) по жалобе (обращению) налогоплательщикаИсходящая датаВводится вручнуюВводится вручную исходящая дата регистрации решения (письма) по жалобе (обращению), присвоенная в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО, при условии выбора признака 6 реквизита 20
21Результат рассмотрения жалобы (обращения)1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частичноВыбор из справочника реквизитаУказывается один из соответствующих признаков на основании решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 6 реквизита 20
22Решение (письмо) по жалобе (обращению)
22.1Исходящий номер решения (письма) по жалобе (обращению)Исходящий номерЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящий номер решения (письма), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
22.2Исходящая дата решения (письма) по жалобе (обращению)Исходящая датаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящая дата регистрации решения (письма) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
23Сумма удовлетворенных требований по результатам рассмотрения жалобы (обращения) - Всего (в рублях)РасчетСумма строк: 23.1 + 23.2 + 23.3 + 23.4 + 23.5 + 23.6 + 23.7 + 23.8 + 23.9 + 23.10 + 23.11 + 23.12
в том числе:
23.1Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)Решение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.2Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Решение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21 и при условии выбора признака 5 реквизита 10.1
23.3Удовлетворенные суммы штрафных санкцийРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.4Удовлетворенные суммы пениРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.5Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Решение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21 и при условии выбора признака 5 реквизита 10.1
23.6Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.7Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.8Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.9Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.10Удовлетворенные суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафаРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.11Иные удовлетворенные суммыРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признаков 2 или 3 реквизита 21
23.12Удовлетворенные суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушенияхРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2 и признака 2 или 3 реквизита 21
24Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 КодексаРешение налогового органаВводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:РасчетСумма строк: 25.1 + 25.2 + 25.3 + 25.4 + 25.5 + 25.6 + 25.7 + 25.8
25.1Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материаловРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.2Отсутствие надлежащей доказательственной базыРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.3Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательстваРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.4Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)Решение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.5Технические ошибки, допущенные налоговым органомРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.6Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщикаРешение налогового органаФормируется автоматически из реквизита 24
25.7Изменение судебной практики на дату вынесения решенияРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.8Иные причины удовлетворенияРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
26Вид обжалуемого налога (сбора)1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доходВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 12.1 или 12.3 или 12.4 или 12.6 или 12.7 или 12.8 или 12.9
27ПримечаниеИз комплекта документов делаУказываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы (обращения)
Приложение N 4
к Приказу ФНС России
от 6 августа 2013 г. N НД-7-9/278@
**СОСТАВ РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА**
**"ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ"** ## Раздел III "Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123)"
N п/пРеквизитСправочник реквизитаИсточник реквизитаОписание порядка формирования реквизита
1Номер в журналеНомерФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2Дата записиДатаФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3Заявитель
3.1Признак заявителя1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицоПоступившие возражения (пояснения) ходатайстваВыбор из справочника реквизита одного из соответствующих признаков налогоплательщика, представившего возражения (пояснения), ходатайства
3.2Наименование (Фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
3.2.1.ФамилияПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваЗаполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН, ЕРИП) с возможностью ручного ввода, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.2.ИмяПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваЗаполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН, ЕРИП) с возможностью ручного ввода, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.3.ОтчествоПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваЗаполняется при наличии с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН, ЕРИП) с возможностью ручного ввода, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.4.Наименование юридического лицаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваЗаполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРЮЛ) с возможностью ручного ввода. Указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
3.3ИННПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваЗаполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН) с возможностью ручного ввода. Указывается при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам
3.4КПППоступившие возражения (пояснения), ходатайстваЗаполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРЮЛ) с возможностью ручного ввода. Указывается код причины постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
4Обжалуемый документ
4.1Вид налогового контроля1. - Камеральные налоговые проверки (КНП) 2. - Выездные налоговые проверки (ВНП) 3. - Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)Выбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
4.2Вид обжалуемого документа1. Акт налоговой проверки 2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)Выбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
4.3Номер обжалуемого документа (акта налогового органа)Номер акта налогового органаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную номер обжалуемого документа (акта налогового органа)
4.4Дата обжалуемого документа (акта налогового органа)Дата акта налогового органаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную дата обжалуемого документа (акта налогового органа)
5Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым в налоговый орган представлены возражения (пояснения), ходатайства (в рублях), - ВсегоРасчетСумма строк: 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 + 5.6 + 5.7 + 5.8 + 5.9 + 5.10
в том числе:
5.1Суммы доначисленных налогов (сборов)Обжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.2Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Обжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.3Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Обжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 2.1 резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.4Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (в) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.5Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (г) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.6Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.1 (б) и/или 3.1 (в) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.7Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.8Иные суммы по обжалуемому документуОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.9Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (ж) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.10Суммы пениОбжалуемый документРеквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
6Налоговая ответственностьСтатьи Кодекса: - 116 - Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; - 118 - Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; - 119 - Непредставление налоговой декларации; - 119.1 - Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); - 120 - Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; - 122 - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); - 123 - Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; - 125 - Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; - 126 - Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; - 128 - Ответственность свидетеля; - 129 - Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; - 129.1 - Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; - 129.2 - Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; - 132 - Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; - 133 - Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пени, штрафа; - 134 - Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; - 135 - Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пени, штрафа; - 135.1 - Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; - 136 - Порядок взыскания с банков штрафов и пениВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного или несколько признаков. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
7Дата получения обжалуемого документа - акта налогового органаВводится вручнуюВводится вручную дата получения налогоплательщиком акта налогового органа
7.1Контрольный срок 1 - Срок подачи возражений на акт налогового органаРасчетУказывается дата, к которой возражения заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 1 - срок рассчитывается в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса и составляет 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки, указанного в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 2 - в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса составляет 10 рабочих дней со дня получения акта иных мероприятий налогового контроля, указанного в реквизите 7, + 1 день
8Поступившие возражения (пояснения), ходатайства. Множественный реквизит
8.1Вид документа, представленного в налоговый орган налогоплательщиком в связи с несогласием с актом налогового органа1. Письменные возражения на Акт налоговой проверки (ВНП или КНП) 2. Письменные возражения на Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 3. Устные пояснения 4. Ходатайство о снижении штрафных санкцийВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
8.2Исходящий номер документаИсходящий номерПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную исходящий номер письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 8.3
8.3Исходящая дата документаИсходящая датаПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную исходящая дата письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии реквизит не заполняется
8.4Входящий номер документаВходящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящий номер, присвоенный поступившим возражениям (пояснениям), ходатайствам в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится номер протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
8.5Входящая дата документаВходящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящая дата регистрации поступивших возражений (пояснений), ходатайств в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится дата протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
9Оспариваемые налогоплательщиком суммы требований налоговых органов в представленных возражениях (пояснениях) по актам налогового органа (в рублях) - ВсегоРасчетСумма строк: 9.1 + 9.2 + 9.3 + 9.4 + 9.5 + 9.6 + 9.7 + 9.8 + 9.9 + 9.10
в том числе:
9.1Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов)Поступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.2Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Поступившие возражения (пояснения) ходатайстваВводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2. В случае выбора только признака 4 реквизита 8.1 "Ходатайство о снижении штрафных санкций", указывается полная сумма штрафных санкций
9.3Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Поступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений) сумма к взысканию не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
9.4Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.5Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.6Оспариваемые суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.7Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.8Иные оспариваемые суммыПоступившие возражения (пояснения), ходатайстваВводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений)
9.9Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.10Суммы пениПоступившие возражения (пояснения)Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
10Контрольный срок 2 - Срок рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств и принятия решенияРасчетУказывается дата, к которой возражения (пояснения), ходатайства заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения. Поступившие возражения(пояснения), ходатайства в соответствии с пунктом 1 статьи 101, пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса рассматриваются налоговым органом в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения, ходатайства должны быть поданы налогоплательщиком в налоговый орган, указанной в реквизите 7.1, + 1 день
11Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки
11.1Исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов проверкиИсходящий номер решенияРешение о продлении срока рассмотрения материалов проверкиВводится вручную исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
11.2Исходящая дата решения о продлении срока рассмотрения материалов проверкиИсходящая дата решенияРешение о продлении срока рассмотрения материалов проверкиВводится вручную исходящая дата регистрации решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
12Решение о проведении дополнительных мероприятий
12.1Исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятийИсходящий номер решенияРешение о проведении дополнительных мероприятийВводится вручную исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
12.2Исходящая дата решения о проведении дополнительных мероприятийИсходящая дата решенияРешение о проведении дополнительных мероприятийВводится вручную исходящая дата регистрации решения о проведении дополнительных мероприятий в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
13Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
13.1Исходящий номер извещенияИсходящий номерЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящий номер извещения, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
13.2Исходящая дата извещенияИсходящая датаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящая дата регистрации извещения в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
14Рассмотрение возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
14.1Номер протокола рассмотренияНомерПротокол рассмотренияВводится вручную номер протокола рассмотрения, при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 14.2
14.2Дата протокола рассмотренияДатаПротокол рассмотренияВводится вручную дата рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), указанная в протоколе рассмотрения
15Экспертное заключение. Множественный реквизит
15.1Номер экспертного заключенияНомерЖурнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органаВводится вручную номер экспертного заключения, присвоенный в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
15.2Дата экспертного заключенияДатаЖурнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органаВводится вручную дата регистрации экспертного заключения в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
16Заявление об отзыве заявителем документа
16.1Входящий номер заявления об отзыве заявителем документаВходящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
16.2Входящая дата заявления об отзыве заявителем документаВходящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
17Контрольный срок исполнения 3 - Срок продления рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверкиВводится вручнуюВводится вручную дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения о продлении срока рассмотрения налоговым органом материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
18Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.1Вид решения1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 3. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 4. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушениеВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков. Если реквизит 4.1 = 1 или 2 - выбирается признак 1 или 2 данного реквизита. Если реквизит 4.1 = 3 - выбирается признак 3 или 4 данного реквизита
18.2Номер решения налогового органаНомерРешение налогового органаВводится вручную номер решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.3Дата решения налогового органаДатаРешение налогового органаВводится вручную дата решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
19Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа (в рублях), - ВсегоРасчетСумма строк: 19.1 + 19.2 + 19.3 + 19.4 + 19.5 + 19.6 + 19.7 + 19.8 + 19.9 + 19.10
в том числе:
19.1Суммы доначисленных налогов (сборов)Решение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 3.1 резолютивной части решения налогового органа
19.2Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Решение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (2.2) резолютивной части решения налогового органа
19.3Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (3.2) резолютивной части решения налогового органа
19.4Суммы пениРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 2 (3.3) резолютивной части решения налогового органа
19.5Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Решение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 или 4 реквизита 18.1 на основании резолютивной части решения налогового органа
19.6Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.7Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.8Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.9Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛРешение налогового органаРеквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.10Иные суммыРешение налогового органаВводится вручную на основании резолютивной части решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1
20Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частичноВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков на основании решения, вынесенного налоговым органом по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств
21Сумма удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений) (в рублях) - ВсегоРасчетСумма строк: 21.1 + 21.2 + 21.3 + 21.4 + 21.5 + 21.6 + 21.7 + 21.8 + 21.9 + 21.10
в том числе:
21.1Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)РасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.1 и 19.1
21.2Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)РасчетВводится вручную
21.3Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)РасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.3 и 19.5
21.4Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.4 и 19.6
21.5Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.5 и 19.7
21.6Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.6 и 19.8
21.7Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.7 и 19.9
21.8Иные удовлетворенные суммыРасчетФормируется автоматически как разница между реквизитами 5.8 и 19.10
21.9Суммы штрафных санкций по статье 101 КодексаРешение налогового органаВводится вручную
21.10Суммы пениРешение налогового органаВводится вручную
22Удовлетворенные суммы по представленным налогоплательщиком в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения (статьи 112, 114 Кодекса)Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса на основании решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 4 реквизита 8.1 и признака 2 или 3 реквизита 20
22.1Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельноВводится вручнуюВводится вручную сумма штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 1 или 2 или 3 реквизита 8.1
23Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:Сумма строк: 23.1 + 23.2 + 23.3 + 23.4 + 23.5 + 23.6 + 23.7 + 23.8
23.1Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материаловРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.2Отсутствие надлежащей доказательственной базыРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.3Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательстваРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.4Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)Решение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.5Технические ошибки, допущенные налоговым органомРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.6Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщикаРешение налогового органаФормируется автоматически из реквизита 22
23.7Изменение судебной практики на дату вынесения решенияРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.8Иные причины удовлетворенияРешение налогового органаВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24Вид обжалуемого налога (сбора)1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доходВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 9.1 или 9.4 или 9.5 или 9.6 или 9.7 или 9.9 или 9.10
25Ф.И.О. Исполнителя
25.1Ф.И.О. ИсполнителяВыбор из справочника сотрудников отделаУказывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя
25.2Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведенияФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
25.3Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее внесенным сведениямФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
26ПримечаниеИз комплекта документов делаУказываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений) ходатайств
Приложение N 5
к Приказу ФНС России
от 6 августа 2013 г. N НД-7-9/278@
**СОСТАВ РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА**
**"ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ"** ## Раздел IV "Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган"
N п/пРеквизитСправочник реквизитаИсточник реквизитаОписание формирования реквизита
1Номер в журналеНомерФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2Дата записиДатаФормируется автоматически (изменению не подлежит)Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3Входящий документ (Жалоба налогоплательщика)
3.1Признак жалобы1. Жалоба, поданная в Вышестоящий налоговый орган (ВНО) на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса 2. Жалоба, поданная в ВНО на действия и (или) бездействие должностных лиц налогового органа (налоговые споры) 3. Жалоба, поданная в ВНО на постановление по делу об административном правонарушении 4. Апелляционная жалоба 5. Жалоба, поданная в ВНО на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации 6. Жалоба, поданная в ВНО (обращение) на иные акты налоговых органовВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника одного из признаков на основании поступившего документа (Жалобы)
3.2Исходящий номер документа (Жалобы налогоплательщика)Исходящий номерПоступившая ЖалобаВводится вручную исходящий номер Жалобы, при отсутствии проставляется "б/н" - без номера, при условии наличия реквизита 3.3
3.3Исходящая дата документа (Жалобы налогоплательщика)Исходящая датаПоступившая ЖалобаВводится вручную исходящая дата Жалобы, при отсутствии реквизит не заполняется
3.4Входящий номер документа (Жалобы)Входящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную при наличии номер, присвоенный поступившей Жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
3.5Входящая дата документа (Жалобы)Входящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную при наличии дата регистрации поступившей Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
4Запрос ВНО о представлении заключения по Жалобе. Множественный реквизит
4.1Исходящий номер запроса о представлении заключения по ЖалобеИсходящий номерПоступивший запрос о предоставлении заключенияВводится вручную исходящий номер, присвоенный запросу в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу
4.2Исходящая дата запроса о представлении заключения по ЖалобеИсходящая датаПоступивший запрос о предоставлении заключенияВводится вручную исходящая дата регистрации запроса в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу
4.3Входящий номер запроса о представлении заключения по ЖалобеВходящий номер запросаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему запросу о представлении заключения по Жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
4.4Входящая дата запроса о представлении заключения по ЖалобеВходящая дата запросаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящая дата регистрации поступившего запроса о представлении заключения по Жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
5Работа с жалобами (апелляционными жалобами). Реквизиты 5 (5.1, 5.2 и 5.3) заполняются при условии выбора признака 4 реквизита 3.1
5.1Контрольный срок - Срок направления Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНОФормируется автоматическиУказывается дата, к которой налоговым органом должна быть направлена Жалоба (апелляционная жалоба) в ВНО. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 3.5, + 3 рабочих дня + 1 день
5.2Исходящий номер сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНОИсходящий номер сопроводительного письмаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящий номер сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
5.3Исходящая дата сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНОИсходящая дата сопроводительного письмаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящая дата регистрации сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
6Ф.И.О. ИсполнителяВыбор из справочника сотрудников отделаУказывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя по Жалобе
7Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведенияФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по Жалобе заявителя (изменению не подлежит)
7.1Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее введенным сведениямФормируется автоматическиФормируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по Жалобе заявителя (изменению не подлежит)
8Заявитель
8.1Признак заявителя1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицоПоступившая ЖалобаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
8.2Наименование (Фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
8.2.1ФамилияПоступившая ЖалобаВводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 8.1
8.2.2ИмяПоступившая ЖалобаВводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 8.1
8.2.3ОтчествоПоступившая ЖалобаВводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 8.1. Заполняется при наличии
8.2.4Наименование юридического лицаПоступившая ЖалобаВводится вручную организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 8.1
8.3ИННПоступившая ЖалобаВводится вручную при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе
8.4КПППоступившая ЖалобаВводится вручную код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе, при условии выбора признака 1 реквизита 8.1
9Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит
9.1Вид контроля1 - Камеральные налоговые проверки (КНП) 2 - КНП налоговых деклараций по НДС или по акцизу, в которых заявлено право на возмещение налога или акциза 3 - КНП правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ 4 - Выездные налоговые проверки (ВНП) 4.1 - Повторные выездные налоговые проверки (ПВНП) 5 - Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 6 - Иные дела об административных правонарушениях 7 - Иные формы налогового контроля 8 - Иные формы неналогового контроляВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
9.2Вид обжалуемого документа1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 3. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению 4. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 7. Постановление по делу об административном правонарушении 8. Иные документы 9. Решение о государственной регистрации 10. Решение об отказе в государственной регистрацииВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
9.3Номер обжалуемого документаПоступившая ЖалобаУказывается номер обжалуемого документа, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
9.4Дата обжалуемого документаПоступившая ЖалобаУказывается дата обжалуемого документа, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
10Налоговая и административная ответственность1. Статьи Налогового кодекса Российской Федерации: - 116 - Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; - 118 - Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; - 119 - Непредставление налоговой декларации; - 119.1 - Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); - 120 - Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; - 122 - Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); - 123 - Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; - 125 - Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; - 126 - Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; - 128 - Ответственность свидетеля; - 129 - Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; - 129.1 - Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; - 129.2 - Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; - 132 - Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; - 133 - Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; - 134 - Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; - 135 - Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога; авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; - 135.1 - Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; - 136 - Порядок взыскания с банков штрафов и пеней. 2. Кодекс об административных правонарушениях Российской ФедерацииВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного или несколько признаков. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 или 4.1 реквизита 9.1. В случае выбора признака 2 данного реквизита статьи Кодекса об административных правонарушениях разносятся в реквизите 21 "Примечание"
11Налоговый орган. Множественный реквизит
11.1Наименование налогового органаВыбор из справочника реквизитаУказывается наименование налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
11.2Код налогового органаВыбор из справочника Ведомственный классификатор "Система обозначений налоговых органов" (СОНО), утвержденный Приказом МНС России от 22.01.2001 N БГ-3-14/17Указывается код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
12Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по Жалобе (в рублях) - ВсегоРасчетСумма строк: 12.1 + 12.2 + 12.3 + 12.4 + 12.5 + 12.6 + 12.7 + 12.8 + 12.9 + 12.10 + 12.11 + 12.12. Оспариваемые суммы отображаются по каждому обжалуемому документу
в том числе:
12.1Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов) по жалобе (всего)/по каждому обжалуемому документуПоступившая ЖалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.2Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Поступившая ЖалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1 и признака 5 реквизита 10.1
12.3Оспариваемые суммы штрафных санкцийПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.4Оспариваемые суммы пениПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.5Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Поступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 5 реквизита 9.1
12.6Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.7Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.8Оспариваемые суммы <...> не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.9Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.10Оспариваемые суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафаПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.11Иные оспариваемые суммыПоступившая жалобаВводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
12.12Оспариваемые суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушенияхПоступившая жалобаВводится вручную при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 6 реквизита 3.1.
12.13Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению) - Итого по всем обжалуемым документам (в рублях)РасчетИтог оспариваемых сумм по всем обжалуемым документам, указанным в реквизите 12
13Заключение налогового органа по Жалобе. Множественный реквизит
13.1Исходящий номер заключения по ЖалобеИсходящий номерЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящий номер заключения, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
13.2Исходящая дата заключения по ЖалобеИсходящая датаЖурнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органаВводится вручную исходящая дата регистрации заключения в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
14Заявление об отзыве Жалобы налогоплательщиком
14.1Входящий номер заявления об отзыве Жалобы налогоплательщикомВходящий номерЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
14.2Входящая дата заявления об отзыве Жалобы налогоплательщикомВходящая датаЖурнал регистрации входящей корреспонденции налогового органаВводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
15Результат по жалобе1. Рассмотрено 2. Направлено письмо в связи с отзывом жалобы налогоплательщиком 3. Направлено письмо в результате урегулирования предмета спора до вынесения решения налоговым органом, рассматривавшим жалобу 4. Направлено письмо при наличии решения суда, вступившего в законную силу 5. Направлено письмо по иным причинам, в том числе предусмотренным Федеральным законом N 59-ФЗВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков
16Результат рассмотрения Жалобы1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частичноВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного из признаков на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 1 реквизита 15
17Решение (письмо) по жалобе
17.1Номер решения (письма) ВНО по ЖалобеНомерРешение (письмо) ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную исходящий номер решения (письма), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассмотревшего Жалобу
17.2Дата решения (письма) ВНО по ЖалобеДатаРешение (письмо) ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную исходящая дата регистрации решения (письма) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассмотревшего Жалобу
18Сумма удовлетворенных требований по результатам рассмотрения Жалобы (в рублях) - ВсегоРасчетСумма строк: 18.1 + 18.2 + 18.3 + 18.4 + 18.5 + 18.6 + 18.7 + 18.8 + 18.9 + 18.10 + 18.11 + 18.12
18.1Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)Решение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.2Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)Решение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16 и при условии выбора признака 5 реквизита 9.1
18.3Удовлетворенные суммы штрафных санкцийРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.4Удовлетворенные суммы пениРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.5Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)Решение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16 и при условии выбора признака 5 реквизита 9.1
18.6Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложенияРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.7Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджетаРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.8Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентомРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.9Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.10Удовлетворенные суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафаРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.11Иные удовлетворенные суммыРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.12Удовлетворенные суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушенияхРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16 и при условии выбора признака 7 реквизита 9.2
19Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 КодексаРешение ВНО, рассмотревшего жалобуВводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:Сумма строк: 20.1 + 20.2 + 20.3 + 20.4 + 20.5 + 20.6 + 20.7 + 20.8
20.1Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материаловРешение ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.2Отсутствие надлежащей доказательственной базыРешение ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.3Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательстваРешение ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.4Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)Решение ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.5Технические ошибки, допущенные налоговым органомРешение ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.6Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщикаРешение ВНО, рассмотревшего ЖалобуФормируется автоматически из реквизита 19
20.7Изменение судебной практики на дату вынесения решения ВНО, рассмотревшего жалобуРешение ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.8Иные причины удовлетворенияРешение ВНО, рассмотревшего ЖалобуВводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
21Вид обжалуемого налога (сбора)1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доходВыбор из справочника реквизитаВыбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 12.1 или 12.3 или 12.4 или 12.6 или 12.7 или 12.8 или 12.9
22ПримечаниеИз комплекта документов делаУказываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении Жалобы
---