Приказ ФНС России от 06.08.2013 № НД-7-9/278@

«О внесении изменений в Приказ ФНС России от 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ „Об утверждении информационного ресурса „Журнал учета работы по досудебному урегулированию“ (с учетом изменений, внесенных Приказами ФНС России от 22.11.2007 № ММ-3-08/648@, от 17.12.2008 № ММ-3-9/667@, от 30.12.2011 № ЯК-7-9/1009@ и от 15.02.2013 № ММВ-7-9/81@)»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 6 августа 2013 г. № НД-7-9/278@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА „ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ“ (С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ ПРИКАЗАМИ ФНС РОССИИ ОТ 22.11.2007 № ММ-3-08/648@, ОТ 17.12.2008 № ММ-3-9/667@, ОТ 30.12.2011 № ЯК-7-9/1009@ И ОТ 15.02.2013 № ММВ-7-9/81@)»

В целях обеспечения контроля сбора информации по работе, проводимой по досудебному урегулированию, а также повышения эффективности работы информационного ресурса, реализующего учет работы по досудебному урегулированию, приказываю:

1. Внести изменения в состав реквизитов приложений № 1 - 5 к Приказу ФНС России от 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ «Об утверждении информационного ресурса „Журнал учета работы по досудебному урегулированию“ (с изменениями от 22.11.2007 № ММ-3-08/648@, от 17.12.2008 № ММ-3-9/667@, от 30.12.2011 № ЯК-7-9/1009@ и от 15.02.2013 № ММВ-7-9/81@), изложив их согласно Приложениям к настоящему Приказу.»

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) не позднее 7 календарных дней с даты утверждения настоящего Приказа обеспечить доработку и размещение в ФАП ФНС России программного обеспечения по ведению указанных информационных ресурсов на федеральном, региональном и местном уровнях с учетом изменений, внесенных настоящим Приказом.

3. Установить, что изменения, указанные в пункте 1 настоящего Приказа, применяются к жалобам (обращениям), апелляционным жалобам, поступившим в налоговые органы (Приложения № 2, № 4) за период, начиная с 03.08.2013, а также к возражениям (пояснениям), ходатайствам, поступившим в налоговые органы (Приложения № 1, № 3) за период, начиная с 01.01.2013.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам инспекций ФНС России обеспечить инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.А. Аракелова.

Д. В. Наумчев

от 6 августа 2013 г. № НД-7-9/278@

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА «ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ»

1. Общие положения

Информационный ресурс «Журнал учета работы по досудебному урегулированию» (далее по тексту — Журнал) ведется нарастающим итогом налоговыми органами Российской Федерации — Федеральной налоговой службой (далее по тексту — ФНС России), Управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации (далее по тексту — УФНС России по субъектам Российской Федерации), Межрегиональными инспекциями Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам Российской Федерации (далее по тексту — МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам), Инспекциями Федеральной налоговой службы по районам, районам в городах, городах без районного деления Российской Федерации, Инспекциями Федеральной налоговой службы межрайонного уровня Российской Федерации (далее по тексту — территориальные налоговые органы).

Журнал ведется в электронном виде и состоит из следующих разделов:

I раздел — «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля» (федеральный и региональный уровень).

II раздел — «Учет жалоб» (федеральный и региональный уровень).

III раздел — «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее по тексту — Кодекс) налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса)» (местный уровень).

IV раздел — «Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган» (региональный и местный уровень).

V раздел — «Учет работы территориальных налоговых органов по жалобам, поданным в территориальный налоговый орган» (местный уровень).

Информация вводится исполнителем на основании жалоб (обращений), апелляционных жалоб, жалоб на постановления по делу об административном правонарушении (далее — Жалобы), возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков, являющихся заявителями по вышеперечисленным документам (далее по тексту — заявители).

Сотрудники отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, ответственные за регистрацию, проводят регистрацию возражений, ходатайств и жалоб в течение 2-х рабочих дней, следующих за днем их поступления в налоговый орган.

Под регистрацией понимается заполнение в журнале следующих реквизитов:

• исходящие номер и дата документа;
• входящие номер и дата документа;
• данные о заявителе.

Информация, отраженная в возражениях, ходатайствах и жалобах, вводится исполнителем не позднее пяти рабочих дней с даты поступления в налоговый орган, но не позднее дня формирования отчетности за период, в который возражения, ходатайства и жалобы поступили в налоговый орган.

Иная информация, предусмотренная в журнале, вводится не позднее следующего рабочего дня за днем:

• вынесения решения по решениям, вынесенным по результатам рассмотрения жалоб, материалов проверок и иных мероприятий налогового контроля;
• направления или получения письма (заключения, запроса) по отправленной (полученной) корреспонденции.

Реквизиты 1 «Номер в журнале» и 2 «Дата записи» Журнала формируются автоматически с соблюдением строгой хронологии занесения данных исполнителем по поступившим возражениям (пояснениям), ходатайствам либо Жалобам налогоплательщиков, не подлежат изменению. Дата записи формируется в момент занесения данных в Журнал.

В случае отсутствия исходящего номера и даты документа в поданных налогоплательщиками возражениях (пояснениях), ходатайствах и (или) Жалобах соответствующие поля Журнала — «Исходящий номер документа» и (или) «Исходящая дата документа» не заполняются.

Примечание: При условии наличия исходящей даты документа, но отсутствии исходящего номера вводится «б/н» — без номера в соответствующем реквизите Журнала и указывается исходящая дата документа.

При поступлении в налоговый орган только устных пояснений, ходатайств в ходе рассмотрения материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля) в реквизитах 8.4 и 8.5 разделов I и III вводятся дата и номер протокола рассмотрения материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля).

Примечание: Необходимо учитывать, что в протоколе рассмотрения материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля) в обязательном порядке должна присутствовать соответствующая запись о поступлении письменных возражений, а также должны быть отражены в полном объеме Пояснения, заявленные налогоплательщиком устно.

Также налогоплательщик имеет право представить Ходатайство о снижении штрафных санкций и применении по отношению к нему норм статей 112, 114 Кодекса о смягчающих обстоятельствах, при этом не оспаривая действия налогового органа по начислению сумм налогов в рамках проведения мероприятий налогового контроля.

При поступлении в налоговый орган Жалобы налогоплательщика (заявителя), в которой оспорено более одного ненормативного акта, вынесенного в соответствии со статьями 101, 101.4 Кодекса в рамках разного налогового контроля, Жалоба должна быть занесена в Журнал одной записью, при этом информация отражается по каждому обжалуемому налогоплательщиком (заявителем) документу.

Пример 1: Проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС, вынесено два решения — 1. Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения и 2. Решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Решения приняты налоговым органом в рамках одного налогового контроля. Налогоплательщиком направлена одна Жалоба на указанные выше решения, которая должна быть занесена в Журнал одной записью.

Пример 2: Налоговым органом вынесено решение о привлечении (как в рамках статьи 101, так и в рамках статьи 101.4 Кодекса), налогоплательщику начислены штрафные санкции, пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, предложено уплатить недоимку. Налоговым органом выставлено требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов. Налогоплательщиком не произведена уплата указанных сумм. Налоговым органом принято решение о взыскании данных сумм за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Налогоплательщик обратился с жалобой на требование и решение о взыскании денежных средств. И в этом случае Жалоба налогоплательщика должна быть занесена в Журнал одной записью.

Примечание: Если срок исполнения по Жалобе приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса).

Пример 3: Налогоплательщиком представлены письменные возражения (1 документ) на четыре акта налоговых проверок. Данному документу присвоен один входящий номер, но так как в нем оспариваются четыре разных акта налоговых проверок, записи в Журнал по данным возражениям должны быть занесены четыре раза по каждому обжалуемому акту налоговой проверки.

Группа реквизитов «Заявитель» заполняется на основании поступившего документа. При этом если возражения (пояснения), ходатайства, Жалобы поданы в соответствии с главой IV Кодекса через уполномоченных представителей налогоплательщика, которыми признаются физические или юридические лица, представляющие его интересы в отношениях с налоговыми органами, то выбирается соответствующий признак заявителя, от имени которого поданы данные возражения (пояснения), ходатайства, Жалобы.

В случае если заявителем является юридическое лицо, то исполнителю необходимо выбрать признак 1 (один) и указать организационно-правовую форму, наименование юридического лица, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП).

Примечание: Наименование юридического лица указывается полностью, сокращенное наименование заявителя указывается в скобках, организационно-правовая форма заносится сокращенно (например — ООО/МУП «Ракетно-космический комплекс» (ООО/МУП «РКК»)).

Если заявителем является индивидуальный предприниматель (в том числе физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), то исполнителю необходимо выбрать признак 2 (два).

В случае если заявителем является физическое лицо (в том числе частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет), то исполнителю необходимо выбрать признак 3 (три).

При условии выбора признака 2 «Индивидуальный предприниматель» или признака 3 «Физическое лицо» исполнителем указываются полностью фамилия, имя, отчество и ИНН физического лица или индивидуального предпринимателя.

Примечание: Реквизиты «ИНН» и «КПП» являются обязательными для заполнения, при условии выбора признака 1 «юридическое лицо»; для признаков 2 «Индивидуальный предприниматель» и 3 «Физическое лицо» Журнала реквизит «КПП» не заполняется, а реквизит «ИНН» указывается при наличии. Также для признаков 2 и 3 Журнала реквизит «Отчество» заполняется при наличии.

Все стоимостные показатели Журнала заполняются в рублях.

Примечание: В случае применения норм статей 112, 114 Кодекса о смягчающих обстоятельствах удовлетворенные суммы необходимо указывать только в реквизитах «Удовлетворенные суммы... 112, 114 Кодекса» и не заполнять реквизиты «Сумма удовлетворенных требований...». В случае представления налогоплательщиком доказательств удовлетворения заявленных требований вне рамок статей о смягчающих обстоятельствах, а также доказательства применения в отношении налогоплательщика норм законодательства о смягчающих обстоятельствах, удовлетворенные суммы подлежат отражению и в «Сумма удовлетворенных требований...» и в «Удовлетворенные суммы... 112, 114 Кодекса».

Пример: В ходе рассмотрения материалов налоговой проверки налогоплательщиком представлены документальные доказательства, принятые налоговым органом, по взаимоотношениям со спорным контрагентом (исправленные счета-фактуры) и ходатайство о применении смягчающих обстоятельств, так как размер штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, превышает сумму размера налогового обязательства (штраф — 400 рублей (по 100 рублей за каждый непредставленный по требованию документ)), в ходе рассмотрения налогоплательщиком представлены 2 спорных документа, которые были приняты налоговым органом (сумма штрафа составит 200 рублей), а также представлено ходатайство о применении смягчающих обстоятельств с приложением оправдательных документов, которое также принято налоговым органом (сумма штрафа составит — 200 / 2 = 100 рублей). В таком случае удовлетворенные суммы указываются и в «Сумма удовлетворенных требований...» — 200 рублей, и в «Удовлетворенные суммы... 112, 114 Кодекса» — 100 рублей.

В реквизите «Примечание» указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (пояснений), ходатайств или Жалоб налогоплательщиков (заявителей) (например, дата и номер письма налогового органа, рассматривающего возражения (пояснения), ходатайства или Жалобы, о направлении Жалоб на заключение в методологический отдел налогового органа, а также в нижестоящий налоговый орган (далее по тексту — ННО); атрибуты дополнений к возражениям (пояснениям), ходатайствам и т.д.).

2. Описание раздела I «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля» (федеральный и региональный уровень)

Раздел I Журнала ведется сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров ФНС России и УФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению возражений (пояснений), ходатайств по выездным (повторным выездным) налоговым проверкам и по иным мероприятиям налогового контроля (актам об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса)).

Группа реквизитов 3 «Заявитель» (3.1 — 3.4) вводится вручную исполнителем на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков (смотреть описание заполнения в разделе 1 «Общие положения»).

Группа реквизитов 4 «Обжалуемый документ» (4.1 — 4.4) вводится исполнителем на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков.

В реквизитах 5 — 5.10 «Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства» вводятся вручную суммы, указанные в резолютивной части обжалуемых документов — актов налогового органа.

Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса), указываются в реквизите 5.2.

В реквизите 5.3 указываются суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени в случае выявления налоговым органом неисполнения банками (не налогоплательщиками, в отношении которых составлены акты налогового органа) обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса.

При заполнении реквизита 6 «Налоговая ответственность» указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Кодекса), обжалуемые налогоплательщиками в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков.

Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 «Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки» реквизита 4.2 и не указываются при выборе признака 2 «Акт об обнаружении...» реквизита 4.2.

В реквизите 7 «Дата получения обжалуемого документа — акта налогового органа» вводится вручную фактическая дата получения налогоплательщиком акта налогового органа. В случае получения последнего нарочным, при отсутствии в акте налогового органа фактической даты получения обжалуемого документа — акта налогового органа, информация вводится на основании данных, полученных из отделов налоговых проверок. В случае направления акта налогового органа по почте, акт считается полученным на шестой день отправки данного акта.

Указанная дата необходима для автоматического расчета Контрольного срока 1 (реквизит 7.1).

Реквизит 7.1 «Контрольный срок 1 — Срок подачи возражений на акт налогового органа» формируется автоматически в зависимости от вида обжалуемого документа (реквизит 4.2). Указывается дата, к которой возражения (пояснения) налогоплательщика должны быть поданы в налоговый орган.

Срок подачи возражений на акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.2) составляет 15 рабочих дней в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса.

Срок подачи возражений на акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса) (признак 2 реквизита 4.2), составляет 10 рабочих дней в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса.

В случае, когда в рамках одного налогового контроля налогоплательщик предоставляет как письменные возражения на акт налогового органа, так и устные возражения (пояснения) в ходе рассмотрения материалов налогового контроля, а также ходатайство о снижении штрафных санкций, группа реквизитов 8 (8.1 — 8.5) «Поступившие возражения (пояснения), ходатайства» будет множественной. Соответственно в реквизиты 8.1 — 8.5 информация заносится по каждому представленному в налоговый орган документу в связи с несогласием с актом налогового органа.

Примечание: Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрены ограничения в количестве подачи возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиком до момента рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и вынесения соответствующего решения. Таким образом, в случае предоставления налогоплательщиком нескольких возражений (пояснений) как в письменной, так и в устной форме или устных возражений (пояснений) и письменных ходатайств и т.д., реквизиты 8.1 — 8.5 являются множественными, а в реквизитах 9 — 9.10 отображаются общие суммы по всем представленным налогоплательщиком возражениям (пояснениям), ходатайствам в целом.

В реквизитах 8.2 и 8.3 указываются исходящие номер и дата поступивших письменных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера в возражениях (пояснениях), ходатайствах вводится «б/н» — без номера при условии наличия реквизита 8.3 «Исходящая дата документа».

Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты возражений (пояснений), ходатайств указанные реквизиты не заполняются.

Реквизиты 8.4 «Входящий номер документа» и 8.5 «Входящая дата документа» вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации документа, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. В случае поступления только устных возражений (пояснений) или ходатайств в ходе рассмотрения материалов налогового контроля указываются номер и дата протокола рассмотрения, в котором отражены заявленные устные пояснения или ходатайства налогоплательщика, а реквизиты 8.2 и 8.3 «Исходящий номер и дата» не заполняются.

В группе реквизитов 9 (9.1 — 9.10) «Оспариваемые заявителем суммы требований налоговых органов в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах по актам налогового органа» указываются общие оспариваемые заявителем суммы требований налоговых органов, заявленные во всех представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах налогоплательщика по актам налогового органа.

При отсутствии в представленных возражениях (пояснениях) оспариваемых сумм указанные выше реквизиты по соответствующим показателям оспариваемых сумм заполняются на основании обжалуемого документа — акта налогового органа, а в сумму требований по актам (группа реквизитов 5 (5.1 — 5.10)) включаются все суммы, предлагаемые к уплате (к взысканию и т.п.) на основании обжалуемого акта налогового органа.

«Контрольный срок 2 — Срок рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств и принятия решения» (реквизит 10) формируется автоматически (рассчитывается) в зависимости от срока подачи (реквизит 7.1) возражений (пояснений), ходатайств в налоговый орган и составляет 10 рабочих дней + 1 день в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Кодекса, а также пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса.

В данном реквизите указывается дата, к которой возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения.

Группа реквизитов 11 (11.1 — 11.2) «Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки» заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки. Вручную вводится исполнителем исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 «Повторные выездные налоговые проверки» реквизита 4.1.

В реквизитах 12 — 12.2 «Решение о проведении дополнительных мероприятий» вводятся вручную исходящий номер и исходящая дата решения налогового органа о проведении дополнительных мероприятий в соответствии с пунктом 6 статьи 101 Кодекса, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 «Повторные выездные налоговые проверки» реквизита 4.1.

Примечание: В случае заполнения реквизитов 12 — 12.2 последующие реквизиты 13 — 15.2 будут множественными.

В реквизиты 13 — 15.2 в обязательном порядке заносятся исходящие номер и дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов налогового контроля (на основании Журнала исходящей корреспонденции налогового органа), номер и дата протокола рассмотрения материалов налогового контроля и возражений (пояснений), ходатайств, номер и дата экспертного заключения (на основании Журнала регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП)). Данные реквизиты вводятся вручную.

Примечание: В случае необходимости повторного рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств данные реквизиты являются множественными.

Группа реквизитов 16 (16.1 и 16.2) «Заявление об отзыве заявителем документа» заполняется при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве налогоплательщиком документа (возражений (пояснений), ходатайств). Вводятся входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.

«Контрольный срок 3 — Срок продления рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки» (реквизит 17) вводится вручную. В данном реквизите указывается дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 «Акт налоговой проверки» реквизита 4.2. Решение по результатам налоговой проверки должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней, в исключительных случаях — в течение одного месяца, от даты, указанной в реквизите 10 «Контрольный срок 2».

В группе реквизитов 18 (18.1 — 18.3) «Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)» отображаются данные по принятому налоговым органом решению по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), рассмотрения материалов и представленных налогоплательщиком возражений (пояснений), ходатайств, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@.

В реквизите 18.1 «Вид решения» выбирается один из признаков. В случае вынесения решения по результатам выездной (повторной выездной) налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.1) выбирается признак 1 или 2 данного реквизита. В случае вынесения решения по результатам иных мероприятий налогового контроля (признак 2 реквизита 4.1) выбирается признак 3 или 4 данного реквизита.

В реквизитах 18.2 и 18.3 вводятся вручную номер и дата принятого решения по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля).

В группе реквизитов 19 (19.1 — 19.10) «Сумма налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа» вводится вручную информация о суммах на основании резолютивной части вынесенного налоговым органом решения.

При этом в реквизитах 19.1, 19.3, 19.4, 19.6 — 19.10 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям, принятым по результатам выездной (повторной выездной) налоговой проверки.

В реквизитах 19.2 и 19.5 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям, принятым по результатам иных мероприятий налогового контроля (обнаружения фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом правонарушениях...).

В реквизите 20 «Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств» отражается результат рассмотрения представленных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика на основании решения налогового органа, рассмотревшего указанные возражения (пояснения), ходатайства, а также материалы налогового контроля.

В реквизиты 21 — 24.8 информация заносится при условии выбора признака 2 «Удовлетворено полностью» или 3 «Удовлетворено частично» реквизита 20.

В группе реквизитов 21 (21.1 — 21.10) указываются суммы удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений). Указанные сведения формируются автоматически (за исключением реквизитов 21.2, 21.9 и 21.10) как разница между реквизитами «Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства» и «Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа».

В реквизите 22 «Удовлетворенные суммы по представленным в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения» вводится сумма удовлетворенных требований по представленным ходатайствам налогоплательщика о снижении штрафных санкций, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей суммы штрафных санкций).

В реквизите 22.1 «Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельно» в случае непредставления налогоплательщиком ходатайств вводятся суммы штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в результате выявления при рассмотрении возражений (пояснений) дополнительных обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения.

В реквизите 23 «Процессуальные нарушения» указываются статьи Кодекса о процессуальных нарушениях, которые имели место со стороны налогового органа в результате проведения налогового контроля.

В группе реквизитов 24 (24.1 — 24.8) «Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)» вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств по видам причин, в результате которых были удовлетворены заявленные требования налогоплательщика, при условии выбора признака 2 или 3 «Удовлетворено полностью» или «Удовлетворено частично» реквизита 20.

В реквизите 25 «Вид обжалуемого налога» из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в возражении (ходатайстве).

В реквизите 26.1 «Ф.И.О. Исполнителя» выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя. В случае подготовки экспертного заключения несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя.

Реквизиты 26.2 и 26.3 формируются автоматически. В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в раздел I Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам налогоплательщиков.

В реквизите 27 «Примечание» отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков и материалов налогового контроля.

3. Описание раздела II «Учет жалоб» (федеральный и региональный уровень)

Раздел II Журнала ведется сотрудниками структурного подразделения досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров ФНС России и УФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению обращений, жалоб, апелляционных жалоб, жалоб на постановление по делу об административном правонарушении (далее — Жалобы) налогоплательщиков (заявителей), жалоб на решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации.

Информация по Жалобам, поданным налогоплательщиками в территориальные налоговые органы для последующего перенаправления по подведомственности, отражается в данном разделе УФНС России по субъектам Российской Федерации.

Информация по Жалобам, поданным налогоплательщиками в УФНС России по субъектам Российской Федерации и в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам на вынесенные ими решения для последующего перенаправления по подведомственности, отражается ФНС России.

В данном разделе отражаются Жалобы, подлежащие рассмотрению в соответствии с Регламентом рассмотрения заявлений и жалоб юридических и физических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 24.03.2006 № САЭ-4-08/44дсп@#.

В данном разделе также отражаются обращения, подлежащие рассмотрению в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращения граждан Российской Федерации» (далее — Закон № 59-ФЗ), и жалобы, рассматриваемые в соответствии с пунктом 114 Административного регламента № 87н.

Информация вводится на основании поступившей Жалобы заявителя.

В группе реквизитов 3 «Входящий документ (жалоба (обращение)) налогоплательщика» (3.1 — 3.5) указываются данные поступившей Жалобы налогоплательщика.

В реквизитах 3.1 и 3.2 вводятся вручную исходящие номер и дата поступившей Жалобы налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера Жалобы вводится «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 3.2 «Исходящая дата документа».

Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера и исходящей даты Жалобы указанные реквизиты не заполняются.

Реквизиты 3.3 «Входящий номер жалобы (обращения)» и 3.4 «Входящая дата жалобы (обращения)» вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации документа, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Реквизит 3.5 «Краткое содержание жалобы (обращения)» является необязательным для заполнения в случае выбора признаков 1, 3, 4, 5, 6 реквизита 5 и обязательным при выборе признака 2 реквизита 5 для полноты отражения сведений по Жалобам. Вводятся вручную предмет и основания обжалования и иное.

В реквизите 4.1 «Ф.И.О. Исполнителя» выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя, в случае подготовки решения (письма) по Жалобе налогоплательщика несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя.

Реквизиты 4.2 и 4.3 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в данный раздел Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по Жалобе налогоплательщика.

В реквизите 5 «Признак жалобы (обращения)» указывается признак поступившей Жалобы. Выбор из справочника реквизита только одного признака.

Признак 1 указанного реквизита выбирается в случае получения жалобы на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса, не являющейся апелляционной жалобой.

Признак 2 указанного реквизита выбирается в случае получения жалобы (обращения) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов.

Признак 3 указанного реквизита выбирается в случае получения апелляционной жалобы, направленной нижестоящим налоговым органом.

Признак 4 выбирается в случае поступления жалобы на постановление по делу об административном правонарушении.

Признак 5 выбирается в случае поступления жалобы на решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации.

Признак 6 выбирается в случае получения жалобы (обращения) налогоплательщика на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса, и на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации.

В случае если поступившая жалоба отвечает нескольким признакам жалобы, выбирается только один признак жалобы, имеющий наибольший приоритет. Действует приоритетность признаков жалобы в следующем порядке:

I — Апелляционная жалоба;

II — Жалоба на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса;

III — Жалоба (обращение) на иные акты налоговых органов;

IV — Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении;

V — Жалоба (обращение) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов;

VI — Жалоба на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации.

Наибольший приоритет имеет признак «Апелляционная жалоба», наименьший приоритет имеет признак «Жалоба на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации».

В случае если обжалуются акты, подписанные должностным лицом налогового органа, за исключением актов ненормативного характера, подписанных руководителем (заместителем руководителя) налогового органа (требование о представлении документов (информации), протоколы допроса и осмотра помещений и др.), выбирается признак 2 реквизита 5 «Жалоба (обращение) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов».

В реквизите 6 «Нормативно-правовой акт, регламентирующий срок рассмотрения Жалобы» выбирается из справочника реквизита один из соответствующих признаков, отображающих нормативно-правовые акты Российской Федерации, регламентирующие порядок рассмотрения налоговым органом Жалоб налогоплательщиков. Выбранный нормативно-правовой акт необходим для автоматического расчета Контрольного срока исполнения 1 (реквизит 6.1).

Реквизит 6.1 «Контрольный срок исполнения 1» формируется автоматически в зависимости от выбранного исполнителем нормативно-правового акта. Указывается дата, к которой Жалоба (апелляционная жалоба) налогоплательщика подлежит исполнению налоговым органом.

Если налогоплательщиком в соответствии с главами 19 или 20 Кодекса подана жалоба (апелляционная жалоба) на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 1 или 3 реквизита 5), срок рассмотрения составляет 1 (один) календарный месяц, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4, плюс 1 (один) день.

Если налогоплательщиком в соответствии с главами 19 и 20 Кодекса подана жалоба на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов или на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем) руководителя налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 2 или 6 реквизита 5), срок рассмотрения составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4, плюс 1 (один) день.

Примечание: Если срок исполнения по Жалобе приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса).

Если заявителем (налогоплательщиком) подано обращение (жалоба) в порядке, установленном Законом № 59-ФЗ (признак 2 реквизита 5), то срок рассмотрения обращения составляет 30 календарных дней с даты, указанной в реквизите 3.4, в соответствии со статьей 12 Закона № 59-ФЗ (признак 2 реквизита 6).

Жалоба налогоплательщика на постановление по делу об административном правонарушении (признак 4 реквизита 5) подлежит рассмотрению в 10-дневный срок со дня ее поступления со всеми материалами дела в орган, должностному лицу, правомочному рассматривать жалобу в соответствии с пунктом 1 статьи 30.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (признак 3 реквизита 6).

Жалоба заявителя на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации (признак 5 реквизита 5) подлежит рассмотрению в течение 15 рабочих дней со дня ее регистрации в соответствии с пунктом 114 Административного регламента № 87н (признак 4 реквизита 6).

Реквизит 6.2 «Контрольный срок исполнения 2» вводится вручную исполнителем, при условии что «Контрольный срок исполнения 2» не должен превышать «Контрольный срок исполнения 1». Указывается дата, к которой Жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим данную Жалобу налогоплательщика, в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения Жалобы, установленный руководителем налогового органа или вышестоящего налогового органа (далее по тексту — ВНО), не более сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения Жалоб.

Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения Жалобы, то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 6.1.

Группа реквизитов 7 (7.1 — 7.2) «Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)» заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения Жалобы, исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.

Примечание: В случае выбора признака 4 «Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении» реквизита 5, продление срока рассмотрения жалобы не предусмотрено.

Группа реквизитов 8 (8 и 8.1) заполняется при условии наличия решения о продлении срока рассмотрения Жалобы (при заполнении реквизитов 7 — 7.2).

Реквизит 8 «Контрольный срок исполнения 3 — Срок продления рассмотрения жалобы (обращения) налогоплательщика» формируется автоматически, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5 — «Жалоба, обращение», «Апелляционная жалоба».

Если решение о продлении срока рассмотрения принято по жалобе (апелляционной жалобе) на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 1 или 3 реквизита 5), срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составит 1 месяц, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, плюс 1 (один) день.

Если решение о продлении срока рассмотрения принято по жалобе на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов или на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса (признак 2 или 6 реквизита 5), срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составит 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, плюс 1 (один) день.

Реквизит 8.1 «Контрольный срок исполнения 4» вводится вручную исполнителем, при условии, что «Контрольный срок исполнения 4» не может превышать «Контрольный срок исполнения 3». Указывается дата, к которой Жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, с учетом наличия решения о продлении срока рассмотрения Жалобы, в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения Жалобы, установленный руководителем налогового органа или ВНО, менее сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения Жалоб.

Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения Жалобы, с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения жалобы, то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 8.

В группе реквизитов 9 «Заявитель» (9.1 — 9.4) отображается информация в отношении налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе.

Реквизит 9.1.1 «Признак крупнейшего НП». Если заявитель является крупнейшим налогоплательщиком, то значение реквизита принимает значение «Да». Реквизит заполняется только на федеральном уровне.

Реквизит 9.1.2 «Признак повторной жалобы НП». Указанный реквизит заполняется в случае поступления одной и той же жалобы от заявителя и/или иных государственных органов. Реквизит заполняется только на федеральном уровне.

Реквизит 9.1.3 «Наименование государственного органа». Указанный реквизит заполняется в случае перенаправления жалобы (обращения) заявителя от иного государственного органа. Реквизит заполняется только на федеральном уровне.

Группа реквизитов 10 (10.1 — 10.4) «Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит» является множественной группой реквизитов, соответственно информация в реквизитах данной группы, а также в реквизитах 12 — 12.12 вводится по каждому обжалуемому документу.

Пример: Налогоплательщик обжалует как решение налогового органа, так и действия (бездействие) должностных лиц налогового органа или решение налогового органа, вынесенного в рамках статьи 101 или 101.4 Кодекса, и выставленное требование.

В случае если налогоплательщик обжалует только действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, реквизит 10.1 заполняется в обязательном порядке, а реквизиты 10.2 — 10.4 остаются незаполненными.

В реквизите 10.1 «Вид контроля» выбирается один из признаков контроля.

Для жалоб с признаками 1 и 3 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 из справочника реквизита выбирается один из видов контроля.

Для жалоб с признаком 2 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита один из следующих видов контроля:

• Иные формы налогового контроля;
• Иные формы неналогового контроля;
• Иные дела об административных правонарушениях.

Для жалоб с признаком 4 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита следующий вид контроля:

• Иные дела об административных правонарушениях.

Для жалоб с признаком 5 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля:

• Иные формы неналогового контроля;
• Иные дела об административных правонарушениях.

Для жалоб с признаком 6 реквизита 5 при заполнении реквизита 10.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля:

• Иные формы налогового контроля;
• Иные формы неналогового контроля;
• Иные дела об административных правонарушениях.

Под жалобами на «иные формы налогового контроля» (признак 7 реквизита 10.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах (контроль за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций), выставление требований об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, вынесение решений о взыскании денежных средств, осуществление зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, налоговых санкций; проверка соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и т.д.).

Под жалобами на «иные формы неналогового контроля» (признак 8 реквизита 10.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами иных полномочий, установленных федеральными законами, нормативно-правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации.

В реквизите 10.2 указывается вид обжалуемого документа. В случае обжалования налогоплательщиком нескольких документов в рамках одного выбранного признака в реквизите 10.1 данный реквизит является множественным.

В реквизите 11 «Налоговая и административная ответственность» указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемых в Жалобах заявителем. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков.

Примечание: В случае выбора признака 2 данного реквизита «Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации» статьи указанного Кодекса и ответственность за совершение нарушений в рамках указанного нормативно-правового акта вводятся вручную исполнителем в текстовом поле реквизита 3.5.

Примечание: Признак 1 «Статьи Налогового кодекса...» указываются при условии выбора признаков 1 или 2 или 3 или 5 или 6 реквизита 5 и не указываются при выборе признака 4 реквизита 5.

Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 реквизита 10.1 и не указываются при выборе признака 5 или 6 или 7 или 8 реквизита 10.1.

В группе реквизитов 12 «Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению)» (12.1 — 12.12) вводятся вручную оспариваемые заявителем суммы по каждому обжалуемому документу.

Примечание: Сумма, выявленная налоговым органом в рамках одного налогового контроля, но отраженная налогоплательщиком как оспариваемая в различных обжалуемых документах, указывается однократно в реквизитах 12.1 — 12.12 того обжалуемого документа налогового органа, в соответствии с которым у налогоплательщика была выявлена данная сумма требований, а не по каждому обжалуемому документу.

Пример: Проведена налоговая проверка, вынесено решение о привлечении к ответственности, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности. Выставлено требование об уплате штрафа. Налогоплательщик подал жалобу на требование и на решение налогового органа. Так как и в решении, и в требовании указаны суммы, начисленные в рамках одного налогового контроля, в реквизитах 12.1 — 12.12 следует указывать обжалуемую сумму однократно.

При отсутствии в Жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа.

В реквизите 13 «Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению)...» вводится общая оспариваемая налогоплательщиком сумма заявленных требований по жалобе (обращению) по всем обжалуемым документам.

Реквизиты 14 — 14.2 «Налоговый орган. Множественный реквизит» являются множественными реквизитами, в которых отражаются наименование и код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются.

Примечание: В случае обжалования налогоплательщиком (заявителем) ненормативных актов, действия (бездействие) должностных лиц нескольких налоговых органов, реквизиты 14 — 17.3 являются множественными.

В группе реквизитов 15 «Работа с жалобами (обращениями), направленными из ННО в ВНО для рассмотрения по подведомственности» (15.1 и 15.2) отображается вручную исполнителем налогового органа, рассматривающего Жалобу, информация по работе ННО с Жалобами, поступившими в ННО для перенаправления по подведомственности (в частности — с Апелляционными жалобами). Вводится входящий номер и дата регистрации Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции ННО.

В реквизитах 16.1 и 16.2 указываются исходящие номер и дата регистрации запроса на представление заключения по Жалобе, направленного ВНО (ФНС России в УФНС России по субъекту Российской Федерации или в МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам; УФНС России по субъекту Российской Федерации в территориальные налоговые органы), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа. Данные реквизиты вводятся вручную, при необходимости являются множественными.

В группе реквизитов 17 «Заключение ННО по жалобе. Множественный реквизит» (17.1 — 17.3) указываются исходящие номер и дата регистрации заключения по Жалобе, направленного ННО (УФНС России по субъекту Российской Федерации, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — по запросам ФНС России, территориальными налоговыми органами — по запросам УФНС России по субъекту Российской Федерации), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО, а также входящая дата регистрации заключения в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу. Данные реквизиты вводятся вручную.

Примечание: В случае поступления заключения по Жалобе нарочным (не прошедшего регистрацию в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу), указывается исходящий номер и исходящая дата, присвоенные заключению в ННО, и фактическая дата получения заключения исполнителем.

Группа реквизитов 18 «Извещение о времени и месте рассмотрения Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении (телефонограмма)» (18.1 — 18.3) заполняется вручную исполнителем, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2.

В реквизитах 18.1 и 18.2 вводятся вручную исходящие номер и дата регистрации в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу, присвоенные извещению о времени и месте рассмотрения Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении (телефонограмме).

В реквизите 18.3 вводятся вручную данные лица, принявшего телефонограмму (Ф.И.О. лица указывается полностью), также соответствующая запись о принятии данного извещения налогоплательщиком (представителем налогоплательщика) делается в самой телефонограмме.

Примечание: Извещение о времени и месте рассмотрения Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть направлено срочным заказным письмом с уведомлением, подтверждающим получение указанного документа налогоплательщиком до дня рассмотрения указанной жалобы, или же телеграфировано налогоплательщику (представителю налогоплательщика) по телефону.

Группа реквизитов 19 (19.1 и 19.2) «Заявление об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщиком» заполняется при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве налогоплательщиком жалобы (обращения). Вводятся входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.

В реквизите 20 «Результат по жалобе (обращению)» выбирается из справочника реквизита только один из признаков.

Жалобу (обращение) заявителя, не соответствующую требованиям законодательства о налогах и сборах и (или) общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, указанных в статье 11 Закона № 59-ФЗ, налоговый орган вправе оставить без ответа по существу поставленных в ней вопросов, о чем сообщить заявителю в письме.

К указанным основаниям, в частности, относятся:

• отсутствие фамилии гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ;
• обжалование судебного решения;
• содержание нецензурных либо оскорбительных выражений, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
• текст письменного обращения не поддается прочтению;
• наличие вопроса, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства;
• ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну.

Производство по жалобе может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Кодекса, путем направления заявителю письма при выявлении в ходе рассмотрения жалобы обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения.

К указанным обстоятельствам, в частности, относятся:

• отзыв жалобы заявителем;
• урегулирование предмета спора до вынесения решения;
• наличие судебного решения, вступившего в законную силу.

Также Жалоба налогоплательщика может быть направлена на рассмотрение по подведомственности в другой налоговый орган, при этом в реквизите 20.1 указываются наименование и код налогового органа, в который направлена Жалоба на рассмотрение.

Примечание: В случае подготовки налоговым органом письма или прекращения производства по Жалобе, в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, отзывом Жалобы, урегулированием спора, в случаях направления Жалобы на рассмотрение по подведомственности, по иным причинам, оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал.

В группе реквизитов 20.2 указывается информация о решении (письме) ННО по жалобе (обращению), полученной из ВНО для рассмотрения по подведомственности. Указанная группа реквизитов заполняется вышестоящим налоговым органом.

Реквизиты 20.1 и 20.2 заполняются при условии выбора признака 6 реквизита 20 «Результат по жалобе (обращению)».

В реквизите 21 указывается результат рассмотрения Жалобы заявителя, при условии выбора признака 1 «Рассмотрено» или 6 «Жалоба направлена на рассмотрение по подведомственности» реквизита 20.

Примечание: При выборе признака 2 или 3 или 4 или 5 реквизита 20 реквизиты 21, 23 — 25.8 не заполняются.

В группе реквизитов 22 «Решение (письмо) по жалобе (обращению)» (22.1 и 22.2) отражается информация по принятым налоговым органом решениям (направленным письмам) по результатам рассмотрения Жалоб налогоплательщиков. Вручную вводятся исходящий номер и дата регистрации решения (письма), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.

В реквизиты 23.1 — 25.8 информация заносится при условии выбора признака 1 «Рассмотрено» реквизита 20 и при условии выбора признака 2 «Удовлетворено полностью» или 3 «Удовлетворено частично» реквизита 21.

В реквизитах 23 — 24 заносится информация о сумме удовлетворенных требований по результатам рассмотрения Жалобы на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу налогоплательщика.

В реквизите 24 «Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 Кодекса» выделяется сумма удовлетворенных требований налогоплательщика о применении по отношению к заявителю смягчающих обстоятельств, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей штрафных санкций).

В группе реквизитов 25 (25.1 — 25.8) «Причины удовлетворения требований (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)» вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика, при условии, если реквизит 21 «Результат рассмотрения жалобы» равен признакам 2 или 3 «Удовлетворено полностью» или «Удовлетворено частично».

В реквизите 26 «Вид обжалуемого налога» из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в жалобе (обращении).

В реквизите 27 «Примечание» отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении Жалобы налогоплательщика.

статьями 120, 122, 123)» (территориальный уровень)

Раздел III Журнала ведется сотрудниками отделов досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров территориальных налоговых органов и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по рассмотрению возражений (пояснений), ходатайств на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123 Кодекса).

Группа реквизитов 3 «Заявитель» (3.1 — 3.4) заполняется с использованием базы данных налогового органа (Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН)) с возможностью ручного ввода на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков (смотреть описание заполнения в разделе 1 «Общие положения»).

Группа реквизитов 4 «Обжалуемый документ» (4.1 — 4.4) заполняется исполнителем на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков.

В реквизитах 5 — 5.10 «Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства» вводятся вручную суммы, указанные в резолютивной части обжалуемых документов — актов налогового органа.

Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса), указываются в реквизите 5.2.

В реквизите 5.3 указываются суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени в случае выявления налоговым органом нарушения банками (не налогоплательщиками, в отношении которых составлены акты налогового органа) статьи 60 Кодекса.

При заполнении реквизита 6 «Налоговая ответственность» указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Кодекса), обжалуемые налогоплательщиками в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков.

Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 «Акт налоговой проверки» реквизита 4.2 и не указываются при выборе признака 2 «Акт об обнаружении...» реквизита 4.2.

В реквизите 7 «Дата получения обжалуемого документа — акта налогового органа» вводится вручную фактическая дата получения налогоплательщиком акта налогового органа. В случае получения последнего нарочным, при отсутствии в акте налогового органа фактической даты получения обжалуемого документа — акта налогового органа, информация вводится на основании данных, полученных из отделов налоговых проверок. В случае направления акта налогового органа по почте, акт считается полученным на шестой день отправки данного акта.

Указанная дата необходима для автоматического расчета Контрольного срока 1 (реквизит 7.1). Вводится на основании данных акта налогового органа.

Реквизит 7.1 «Контрольный срок 1» формируется автоматически в зависимости от вида обжалуемого документа (реквизит 4.2). Указывается дата, к которой возражения налогоплательщика должны быть поданы в налоговый орган.

Срок подачи возражений на акт налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.2) составляет 15 рабочих дней в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса.

Срок подачи возражений на акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) (признак 2 реквизита 4.2) составляет 10 рабочих дней в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса.

В случае, когда в рамках одного налогового контроля налогоплательщик предоставляет как письменные возражения на акт налогового органа, так и устные возражения (пояснения) в ходе рассмотрения материалов налогового контроля, а также ходатайство о снижении штрафных санкций, группа реквизитов 8 (8.1 — 8.5) «Поступившие возражения (пояснения), ходатайства» будет множественной. Соответственно в реквизиты 8.1 — 8.5 информация заносится по каждому представленному в налоговый орган документу в связи с несогласием с актом налогового органа.

Примечание: Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрены ограничения в количестве подачи возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиком до момента рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и вынесения соответствующего решения, таким образом, в случае предоставления налогоплательщиком нескольких возражений (пояснений) как в письменной, так и в устной форме, или устных возражений (пояснений) и письменных ходатайств и т.д., реквизиты 8.1 — 8.5 являются множественными, а в реквизитах 9 — 9.10 отображаются общие суммы по всем представленным налогоплательщиком возражениям (пояснениям), ходатайствам в целом.

В реквизитах 8.2 и 8.3 указываются исходящие номер и дата поступивших письменных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера возражений (пояснений), ходатайств вводится «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 8.3 «Исходящая дата документа».

Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты возражений (пояснений), ходатайств указанные реквизиты не заполняются.

Реквизиты 8.4 «Входящий номер документа» и 8.5 «Входящая дата документа» вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации документа, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. В случае поступления только устных возражений (пояснений) или ходатайств в ходе рассмотрения материалов налогового контроля указываются номер и дата протокола рассмотрения, в котором отражены заявленные устные пояснения налогоплательщика, материалов в реквизитах 8.4 и 8.5 «Входящий номер и дата», реквизиты 8.2 и 8.3 «Исходящий номер и дата» не заполняются.

В группе реквизитов 9 (9.1 — 9.10) указываются оспариваемые налогоплательщиком общие суммы требований налоговых органов во всех представленных возражениях (пояснениях) налогоплательщика.

При отсутствии в представленных возражениях (пояснениях) оспариваемых сумм указанные выше реквизиты по показателям оспариваемых сумм заполняются на основании обжалуемого документа — акта налогового органа, а в сумму требований по актам (группа реквизитов 5 (5.1 — 5.10)) включаются все суммы, предлагаемые к уплате (к взысканию и т.п.) на основании данного обжалуемого акта налогового органа.

«Контрольный срок 2» (реквизит 10) формируется автоматически (рассчитывается) в зависимости от срока подачи возражений (пояснений) в налоговый орган и составляет 10 рабочих дней + 1 день.

Указывается дата, к которой возражения, ходатайства налогоплательщика подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 101 Кодекса, а также пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса поступившие возражения (пояснения), ходатайства рассматриваются налоговым органом в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения (пояснения), ходатайства должны быть поданы в налоговый орган, указанной в реквизите 7.1, + 1 день.

Группа реквизитов 11 (11.1 — 11.2) «Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки» заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки. Вручную вводятся исполнителем исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 «Камеральные налоговые проверки» или 2 «Выездные налоговые проверки» реквизита 4.1.

В реквизитах 12 — 12.2 «Решение о проведении дополнительных мероприятий» вводятся вручную исходящий номер и исходящая дата решения налогового органа о проведении дополнительных мероприятий в соответствии с пунктом 6 статьи 101 Кодекса, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 «Камеральные налоговые проверки» или 2 «Выездные налоговые проверки» реквизита 4.1.

Примечание: В случае заполнения реквизитов 12 — 12.2 последующие реквизиты 13 — 15.2 будут множественными.

В реквизитах 13 — 15.2 в обязательном порядке заносятся исходящие номер и дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов налогового контроля (на основании Журнала исходящей корреспонденции налогового органа), номер и дата протокола рассмотрения материалов налогового контроля и возражений (пояснений), ходатайств, исходящие номер и дата экспертного заключения (на основании Журнала внутренней регистрации документов для служебного пользования (ДСП)). Данные реквизиты вводятся вручную.

Примечание: В случае необходимости повторного рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств данные реквизиты являются множественными.

Группа реквизитов 16 (16.1 и 16.2) «Заявление об отзыве заявителем документа» заполняется только при условии поступления в налоговый орган отзыва налогоплательщиком документа (возражений (пояснений), ходатайств). Вводится входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.

«Контрольный срок 3» (реквизит 17) вводится вручную. В данном реквизите указывается дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 «Акт налоговой проверки» реквизита 4.2. Решение по результатам налоговой проверки должно быть принято налоговым органом в течение 10 рабочих дней, в исключительных случаях — в течение одного месяца, от даты, указанной в реквизите 10 «Контрольный срок 2».

В группе реквизитов 18 (18.1 — 18.3) «Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)» отображаются данные по принятому налоговым органом решению по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), формы которых утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@.

В реквизите 18.1 выбирается один из признаков. В случае вынесения решения по результатам камеральной налоговой проверки (признак 1 реквизита 4.1) или выездной (повторной) налоговой проверки (признак 2 реквизита 4.1) выбирается признак 1 или 2 данного реквизита в соответствии с вынесенным решением. В случае вынесения решения по результатам иных мероприятий налогового контроля (признак 3 реквизита 4.1) выбирается признак 3 или 4 данного реквизита в соответствии с вынесенным решением.

В реквизитах 18.2 и 18.3 вводятся вручную номер и дата принятого решения по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля).

В группе реквизитов 19 (19.1 — 19.10) вводится вручную информация о суммах на основании резолютивной части вынесенного налоговым органом решения.

При этом в реквизитах 19.1, 19.3, 19.4, 19.6 — 19.10 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@.

В реквизитах 19.2 и 19.5 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@.

В реквизите 20 отражается результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика на основании решения налогового органа, рассмотревшего указанные возражения (пояснения), ходатайства, а также материалы налогового контроля.

В реквизиты 21.1 — 23.8 информация заносится при условии выбора признака 2 «Удовлетворено полностью» или 3 «Удовлетворено частично» реквизита 20. В группе реквизитов 21 (21.1 — 21.10) указываются суммы удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений). Указанные сведения формируются автоматически (за исключением реквизитов 21.2, 21.9 и 21.10) как разница между реквизитами «Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства» и «Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа».

В реквизите 22 «Удовлетворенные суммы по представленным в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения» выделяется сумма удовлетворенных требований по ходатайствам налогоплательщика о снижении штрафных санкций, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей штрафных санкций).

В реквизите 22.1 «Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельно» в случае непредставления налогоплательщиком ходатайств вводятся суммы штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в результате выявления при рассмотрении возражений (пояснений) дополнительных обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения.

В группе реквизитов 23 (23.1 — 23.8) «Причины удовлетворения требований (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)» вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика, при условии, если реквизит 19 «Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя» равен признаку 2 или 3 «Удовлетворено полностью» или «Удовлетворено частично».

В реквизите 24 «Вид обжалуемого налога» из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в возражении (ходатайстве).

В реквизите 25.1 «Ф.И.О. Исполнителя» выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя, в случае подготовки экспертного заключения несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя.

Реквизиты 25.2 и 25.3 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в раздел III Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам налогоплательщиков.

В реквизите 26 «Примечание» отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщиков и материалов налогового контроля.

орган» (региональный и местный уровень)

Раздел IV Журнала ведется сотрудниками отделов досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров территориальных налоговых органов, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и УФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по работе с апелляционными жалобами и жалобами, поданными налогоплательщиками в ВНО (далее — Жалобы).

УФНС России по субъектам Российской Федерации (на региональном уровне), МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отражается информация по работе с Жалобами, поданными налогоплательщиками на основании пункта 3 статьи 139 Кодекса в УФНС России по субъектам Российской Федерации, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и направленными в ВНО — ФНС России для рассмотрения по подведомственности. Соответственно территориальными налоговыми органами (на местном уровне) отражается информация по работе с Жалобами, поданными налогоплательщиками к ним и направленными на рассмотрение в ВНО (УФНС России по субъектам Российской Федерации).

В группе реквизитов 3 «Входящий документ (Жалоба налогоплательщика» (3.1 — 3.5) указываются данные поступившей Жалобы налогоплательщика. В реквизите 3.1 «Признак жалобы» указывается признак поступившей Жалобы. Выбор из справочника реквизита только одного признака.

Признак 1 указанного реквизита выбирается в случае получения Жалобы, поданной в ВНО на решения налогового органа, вынесенные в рамках статьи 101 или 101.4 Кодекса, не являющейся апелляционной жалобой.

Признак 2 указанного реквизита выбирается в случае получения Жалобы, не являющейся апелляционной жалобой и жалобой на постановление по делу об административном правонарушении, поданной в ВНО на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа.

Признак 3 выбирается в случае поступления жалобы на постановление по делу об административном правонарушении.

Признак 4 указанного реквизита выбирается в случае получения апелляционной жалобы, направленной ННО в ВНО для рассмотрения.

Признак 5 выбирается в случае поступления жалобы, поданной в ВНО на решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации.

Признак 6 выбирается в случае получения жалобы (обращения) налогоплательщика, поданной в ВНО на акты налоговых органов, подписанные руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, за исключением жалоб на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса и на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации.

В случае если поступившая жалоба отвечает нескольким признакам жалобы, выбирается только один признак жалобы, имеющий наибольший приоритет в следующем порядке:

I — Апелляционная жалоба;

II — Жалоба, поданная в ВНО на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса;

III — Жалоба (обращение), поданная в ВНО на иные акты налоговых органов;

IV — Жалоба, поданная в ВНО на постановление по делу об административном правонарушении.

V — Жалоба (обращение), поданная в ВНО на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов (налоговые споры);

VI — Жалоба, поданная в ВНО на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации.

Наибольший приоритет имеет признак «Апелляционная жалоба», наименьший приоритет имеет признак «Жалоба, поданная в ВНО на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации».

В реквизитах 3.2 и 3.3 вводятся вручную исходящие номер и дата поступившей Жалобы налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера Жалобы вводится «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 3.3 «Исходящая дата документа».

Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты Жалобы указанные реквизиты не заполняются.

Реквизиты 3.4 «Входящий номер документа» и 3.5 «Входящая дата документа» вводятся вручную. Указываются при наличии входящий номер и дата регистрации Жалобы, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, подготавливающего заключение по данной Жалобе. По жалобам, поступившим в ВНО и направленным в ННО на заключение, указанные реквизиты не заполняются.

В группе реквизитов 4 «Запрос ВНО о предоставлении заключения по жалобе» (4.1 — 4.4) вручную вводится информация в отношении поступившего запроса ВНО о предоставлении заключения по Жалобе. Данные реквизиты при необходимости являются множественными.

В реквизитах 4.1 и 4.2 вручную вводятся исходящие номер и дата регистрации запроса о представлении заключения по Жалобе, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу (в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ВНО).

В реквизитах 4.3 и 4.4 вручную вводятся входящие номер и дата регистрации поступившего запроса о представлении заключения по Жалобе, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, подготавливающего заключение по Жалобе.

Примечание: В случае необходимости получения дополнительного заключения (информации) и направления повторного запроса ВНО на предоставление заключения в ННО, реквизиты 4 — 4.4 будут множественными.

Примечание: При условии множественности реквизитов 4 — 4.4 реквизиты 13 — 13.2 «Заключение...» также будут множественными.

В группе реквизитов 5 «Работа с апелляционными жалобами» (5.1 — 5.3) отображается информация по работе ННО с поступившими апелляционными жалобами по отправке последних на рассмотрение по подведомственности в ВНО, таким образом, данные реквизиты заполняются при условии выбора признака 4 реквизита 3.1.

Реквизит 5.1 «Контрольный срок — Срок направления жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО» формируется автоматически. Указывается дата, к которой налоговым органом должна быть направлена жалоба (апелляционная жалоба) в ВНО. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 3.5, + 3 рабочих дня + 1 день.

В реквизитах 5.2 и 5.3 вводятся вручную исходящий номер и дата регистрации сопроводительного письма по отправке жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.

В реквизите 6 «Ф.И.О. Исполнителя» выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя по Жалобе, в случае подготовки решения (письма) по жалобе налогоплательщика несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя.

Реквизиты 7 и 7.1 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в данный раздел Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по Жалобе (обращению) налогоплательщика.

В группе реквизитов 8 «Заявитель» (8.1 — 8.4) указываются данные налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе (смотреть описание заполнения в разделе 1 «Общие положения»).

Группа реквизитов 9 (9.1 — 9.4) «Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит» является множественной группой реквизитов, соответственно информация в реквизитах данной группы, а также в реквизитах 12 — 12.12 вводится по каждому обжалуемому документу.

Пример: Налогоплательщик обжалует как решение налогового органа, так и действия (бездействие) должностных лиц налогового органа или решение налогового органа, вынесенного в рамках статьи 101 или 101.4 Кодекса, и выставленное требование.

В случае если налогоплательщик обжалует только действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, реквизит 9.1 заполняется в обязательном порядке, а реквизиты 9.2 — 9.4 остаются незаполненными.

В реквизите 9.1 «Вид контроля» выбирается один из признаков контроля.

Для жалоб с признаком 1 и 4 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля.

Для жалоб с признаком 2 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из следующих видов контроля:

• Иные формы налогового контроля;
• Иные формы неналогового контроля;
• Иные дела об административных правонарушениях.

Для жалоб с признаком 3 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита следующий вид контроля:

• Иные дела об административных правонарушениях.

Для жалоб с признаком 5 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля:

• Иные формы неналогового контроля;
• Иные дела об административных правонарушениях.

Для жалоб с признаком 6 реквизита 5 при заполнении реквизита 9.1 выбирается из справочника реквизита один из видов контроля:

• Иные формы налогового контроля;
• Иные формы неналогового контроля;
• Иные дела об административных правонарушениях.

Под жалобами на «иные формы налогового контроля» (признак 7 реквизита 9.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах (контроль за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций), выставление требований об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, вынесение решений о взыскании денежных средств, осуществление зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, налоговых санкций; проверка соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и т.д.).

Под жалобами на «иные формы неналогового контроля» (признак 8 реквизита 9.1) понимаются жалобы на акты налоговых органов ненормативного характера и на действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами иных полномочий, установленных федеральными законами, нормативно-правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации.

В реквизите 9.2 указывается вид обжалуемого документа. В случае обжалования налогоплательщиком нескольких документов в рамках одного выбранного признака в реквизите 9.1 данный реквизит является множественным.

В реквизите 10 «Налоговая и административная ответственность» указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемых в жалобах заявителем. Выбирается из справочника реквизита один или несколько признаков.

Примечание: В случае выбора признака 2 данного реквизита «Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации» статьи указанного Кодекса и ответственность за совершение нарушений в рамках указанного нормативно-правового акта вводятся вручную исполнителем в текстовом поле реквизита 21 «Примечание».

Примечание: Статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 реквизита 9.1 и не указываются при выборе признака 5 или 6 или 7 или 8 реквизита 9.1.

В реквизитах 11 — 11.2 отражаются наименование и код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются.

Примечание: В случае обжалования налогоплательщиком (заявителем) ненормативных актов, действия (бездействие) должностных лиц нескольких налоговых органов, данные реквизиты являются множественными.

В группе реквизитов 12 «Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по Жалобе» (12.1 — 12.12) вводятся вручную оспариваемые заявителем суммы по каждому обжалуемому документу.

Примечание: Сумма, выявленная налоговым органом в рамках одного налогового контроля, но отраженная налогоплательщиком как оспариваемая в различных обжалуемых документах, указывается однократно в реквизитах 12.1 — 12.12 того обжалуемого документа налогового органа, в соответствии с которым у налогоплательщика была выявлена данная сумма требований, а не по каждому обжалуемому документу.

Пример: Проведена налоговая проверка, вынесено решение о привлечении к ответственности, согласно которому налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности. Выставлено требование об уплате штрафа. Налогоплательщик подал жалобу на требование и на решение налогового органа. Так как и в решении, и в требовании указаны суммы, начисленные в рамках одного налогового контроля, в реквизитах 12.1 — 12.12 следует указывать обжалуемую сумму однократно.

При отсутствии в Жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа.

Примечание: Реквизиты 12.12 и 18.12 заполняются при условии выбора признака 3 реквизита 3.1.

В реквизите 12.13 «Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы...» вводится общая оспариваемая налогоплательщиком сумма заявленных требований по жалобе (обращению) по всем обжалуемым документам.

В группе реквизитов 13 «Заключение налогового органа по Жалобе. Множественный реквизит» (13.1 — 13.2) отображается информация по подготовленному налоговым органом заключению по Жалобе. Данные реквизиты вводятся вручную.

Примечание: В случае подготовки дополнения к ранее направленному заключению или подготовки уточненного заключения по Жалобе данные реквизиты являются множественными.

В реквизитах 13.1 и 13.2 указываются исходящие номер и дата регистрации заключения по Жалобе, направленного ННО (УФНС России по субъекту Российской Федерации, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — по запросам ФНС России, территориальными налоговыми органами — по запросам УФНС России по субъекту Российской Федерации), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО.

Группа реквизитов 14 (14.1 и 14.2) «Заявление об отзыве Жалобы налогоплательщиком» заполняются только при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве налогоплательщиком документа (жалобы, обращения). Вводится входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.

Примечание: В случае получения ННО письма (решения) ВНО по результатам рассмотрения Жалобы с информацией об отзыве налогоплательщиком Жалобы, данные реквизиты заполняются на основании данных, содержащихся в письме (решении) налогового органа, рассматривавшего Жалобу.

В реквизите 15 «Результат по жалобе» выбирается из справочника реквизита только один из признаков на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу (ВНО).

На Жалобу заявителя, не соответствующую требованиям законодательства о налогах и сборах и (или) общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, указанных в статье 11 Закона № 59-ФЗ, налоговый орган вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов, о чем сообщить заявителю в письме.

К указанным основаниям, в частности, относятся:

• отсутствие фамилии гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ;
• обжалование судебного решения;
• содержание нецензурных либо оскорбительных выражений, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
• текст письменного обращения не поддается прочтению;
• наличие вопроса, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства;
• ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну.

Производство по жалобе может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Кодекса, путем направления заявителю письма при выявлении в ходе рассмотрения жалобы обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения.

К указанным обстоятельствам, в частности, относятся:

• отзыв жалобы заявителем;
• урегулирование предмета спора до вынесения решения;
• наличие судебного решения, вступившего в законную силу.

Примечание: В случае подготовки налоговым органом письма или прекращения производства по Жалобе, в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, отзывом Жалобы, урегулированием спора, по иным причинам оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал.

В реквизите 16 указывается результат рассмотрения Жалобы заявителя, при условии выбора признака 1 «Рассмотрено» реквизита 15.

Примечание: При выборе признака 2 или 3 или 4 или 5 реквизита 15 реквизиты 16, 18 — 20.8 не заполняются.

В группе реквизитов 17 «Решение (письмо) по жалобе» (17.1 и 17.2) отражается информация по принятым налоговым органом решениям (направленным письмам) по результатам рассмотрения Жалоб налогоплательщиков. Вручную вводятся исходящий номер и дата регистрации решения (письма), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривавшего Жалобу.

В реквизиты 18.1 — 20.8 информация заносится при условии выбора признака 1 «Рассмотрено» реквизита 15 и при условии выбора признака 2 «Удовлетворено полностью» или 3 «Удовлетворено частично» реквизита 16.

В реквизитах 18 — 19 заносится информация о сумме удовлетворенных требований по результатам рассмотрения Жалобы на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу налогоплательщика.

В реквизите 19 «Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 Кодекса» выделяется сумма удовлетворенных требований налогоплательщика о применении по отношению к заявителю смягчающих обстоятельств, заявленных в рамках статей 112, 114 Кодекса (сумма выделяется из общей штрафных санкций).

В группе реквизитов 20 (20.1 — 20.8) «Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)» вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя на основании решения налогового органа, рассмотревшего Жалобу по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика.

В реквизите 21 «Вид обжалуемого налога» из справочника реквизита выбирается один или несколько признаков, соответствующих оспариваемым налогам (сборам), отраженным в жалобе (обращении).

В реквизите 22 «Примечание» отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении Жалобы (обращения) налогоплательщика.

налоговый орган» (местный уровень)

Раздел V Журнала ведется сотрудниками отделов досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров территориальных налоговых органов и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по работе с жалобами (обращениями), поданными налогоплательщиками в территориальный налоговый орган, рассмотрение которых относятся к их компетенции.

Жалобы (обращения) на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа, не связанные с осуществлением налоговым органом полномочий, рассматриваются вышестоящим должностным лицом того же налогового органа.

Информация в данный раздел Журнала вводится на основании жалобы (обращения) заявителя.

В группе реквизитов 3 «Входящий документ (жалоба, обращение)» (3.1 — 3.4) вводятся вручную данные поступившей жалобы (обращения) заявителя (налогоплательщика).

В реквизитах 3.1 и 3.2 вводятся вручную исходящие номер и дата поступившей жалобы (обращения) налогоплательщика. В случае отсутствия исходящего номера жалобы (обращения) вводится «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 8.3 «Исходящая дата документа».

Примечание: При отсутствии одновременно и исходящего номера, и исходящей даты Жалобы (обращения) указанные реквизиты не заполняются.

Реквизиты 3.3 «Входящий номер документа» и 3.4 «Входящая дата документа» вводятся вручную. Указываются входящий номер и дата регистрации жалобы (обращения), присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.

В реквизите 4.1 «Ф.И.О. Исполнителя» выбираются из справочника сотрудников отдела фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя, в случае подготовки решения (письма) по жалобе (обращению) налогоплательщика несколькими сотрудниками отдела досудебного (налогового) аудита или иного структурного подразделения, на которое возложены функции по досудебному урегулированию налоговых споров, в данном реквизите указываются Ф.И.О. ответственного исполнителя.

Реквизиты 4.2 и 4.3 формируются автоматически (изменению не подлежит). В данных реквизитах отражается информация в отношении сотрудников, которые внесли сведения в данный раздел Журнала, а также которые внесли изменения в ранее введенные сведения по жалобе (обращению) налогоплательщика.

В реквизите 5 «Нормативно-правовой акт, регламентирующий срок рассмотрения жалобы (обращения)» выбирается из справочника реквизита один из соответствующих признаков, отображающих нормативно-правовые акты Российской Федерации, регламентирующие срок рассмотрения налоговым органом жалоб (обращений) налогоплательщиков. Выбранный нормативно-правовой акт необходим для автоматического расчета Контрольного срока исполнения 1 (реквизит 5.1).

Реквизит 5.1 «Контрольный срок исполнения 1» формируется автоматически в зависимости от выбранного исполнителем нормативно-правового акта. Указывается дата, к которой жалоба (обращение) налогоплательщика подлежит исполнению налоговым органом.

Если жалоба налогоплательщика подана в соответствии с главой 19 Кодекса, то срок рассмотрения составляет 1 (один) календарный месяц в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Кодекса (признак 1 реквизита 5).

Примечание: Если срок исполнения по жалобе приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Кодекса).

Если заявителем (налогоплательщиком) подано обращение (жалоба) в порядке, установленном Законом № 59-ФЗ, то срок рассмотрения обращения составляет 30 календарных дней с даты, указанной в реквизите 3.4, в соответствии со статьей 12 Закона № 59-ФЗ (признак 2 реквизита 5).

Жалоба налогоплательщика на постановление по делу об административном правонарушении подлежит рассмотрению в 10-дневный срок со дня ее поступления со всеми материалами дела в орган, должностному лицу, правомочным рассматривать жалобу в соответствии с пунктом 1 статьи 30.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (признак 3 реквизита 5).

Жалоба заявителя на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации подлежит рассмотрению в течение 15 рабочих дней со дня ее регистрации, в соответствии с пунктом 114 Административного регламента № 87н (признак 4 реквизита 5).

Реквизит 5.2 «Контрольный срок исполнения 2» вводится вручную исполнителем. Указывается дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению налоговым органом в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения жалобы (обращения), установленный руководителем налогового органа или ВНО, не более сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков исполнителями.

Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения жалобы (обращения), то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 5.1.

Группа реквизитов 6 (6.1 — 6.2) «Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)» заполняется вручную на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения), исходящий номер и дата регистрации решения о продлении срока, присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа.

Реквизит 7 «Контрольный срок исполнения 3 — Срок продления рассмотрения жалобы (обращения)» формируется автоматически дата, к которой жалоба (обращение) подлежит рассмотрению налоговым органом, с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения, а также в соответствии с нормативно-правовыми актами, регламентирующими срок рассмотрения налоговыми органами жалоб (обращений) налогоплательщиков.

Реквизит 7.1 «Контрольный срок исполнения 4» вводится вручную исполнителем дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению налоговым органом, с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения жалобы, в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения жалобы (обращения), установленный руководителем налогового органа или ВНО, менее сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации. Данный реквизит отражает внутренний контроль за соблюдением сроков рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков.

Примечание: Если руководителем налогового органа или ВНО не установлен срок рассмотрения жалобы (обращения), с учетом наличия решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о продлении срока рассмотрения, то в данном реквизите дублируется срок, указанный в реквизите 7.

В группе реквизитов 8 «Заявитель» (8.1 — 8.4) отображается информация в отношении налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе (обращению) (смотреть описание заполнения данных реквизитов в разделе I «Общие положения»).

Реквизит 9 «Краткое содержание жалобы (обращения)» является обязательным к заполнению, в котором указываются предмет и основания обжалования (обращения) заявителя в налоговый орган.

Группа реквизитов 10 (10.1 и 10.2) «Заявление об отзыве заявителем жалобы (обращения)» заполняется только при условии поступления в налоговый орган заявления об отзыве заявителем жалобы (обращения). Вводится входящий номер и дата регистрации заявления об отзыве, присвоенные в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа.

В реквизите 11 «Результат по жалобе (обращению)» выбирается из справочника реквизита только один из признаков.

На жалобу (обращение) заявителя, не соответствующую требованиям законодательства о налогах и сборах и (или) общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, указанных в статье 11 Закона № 59-ФЗ, налоговый орган вправе оставить обращение без ответа по существу поставленных в нем вопросов, о чем сообщить заявителю в письме.

К указанным основаниям, в частности, относятся:

• отсутствие фамилии гражданина, направившего обращение, и почтовый адрес, по которому должен быть направлен ответ;
• обжалование судебного решения;
• содержание нецензурных либо оскорбительных выражений, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи;
• текст письменного обращения не поддается прочтению;
• наличие вопроса, на который заявителю многократно давались письменные ответы по существу в связи с ранее направляемыми обращениями, и при этом в обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства;
• ответ по существу поставленного в обращении вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну.

Производство по жалобе (обращению) может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Кодекса, путем направления заявителю письма при выявлении в ходе рассмотрения жалобы (обращения) обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения.

К указанным обстоятельствам, в частности, относятся:

• отзыв жалобы (обращения) заявителем;
• урегулирование предмета спора до вынесения решения;
• наличие судебного решения, вступившего в законную силу.

Примечание: В случае подготовки налоговым органом письма или прекращения производства по жалобе (обращению), в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, отзывом жалобы (обращения), урегулированием спора, по иным причинам, оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал.

В группе реквизитов 12 «Решение (письмо) по жалобе (обращению)» (12.1 — 12.3) отражается информация по принятым налоговым органом решениям (направленным письмам) по результатам рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков. Вручную вводятся исходящий номер и дата регистрации решения (письма), присвоенные в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа (реквизиты 12.1 и 12.2).

В реквизите 12.3 указывается результат рассмотрения жалобы (обращения) заявителя, при условии выбора признака 1 «Рассмотрено» реквизита 11.

Примечание: При выборе признака 2 или 3 или 4 или 5 реквизита 11 «Направлено письмо» реквизиты 13 и 14 не заполняются.

В реквизиты 13 — 14.4 информация заносится при условии выбора признака 1 «Рассмотрено» реквизита 11 и при условии выбора признака 2 «Удовлетворено полностью» или 3 «Удовлетворено частично» реквизита 12.3.

В реквизитах 13 заносится информация о сумме удовлетворенных требований по результатам рассмотрения жалобы (обращения) заявителя на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение) налогоплательщика. Информация отображается в суммовом показателе «Всего».

В группе реквизитов 14 (14.1 — 14.4) «Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения)» вводятся вручную суммы удовлетворенных требований заявителя на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение) по видам причин, в результате которых были удовлетворены требования налогоплательщика, при условии, если реквизит 12.3 «Результат рассмотрения» равен признакам 2 или 3 «Удовлетворено полностью» или «Удовлетворено частично».

В реквизите 15 «Примечание» отображаются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы (обращения) налогоплательщика.

от 6 августа 2013 г. № НД-7-9/278@

рассмотрения материалов налогового контроля»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1	Номер в журнале	Номер	Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи	Дата	Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Заявитель
3.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицо	Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Выбор из справочника реквизита одного из признаков налогоплательщика, представившего возражения (пояснения), ходатайства
3.2	Наименование (Фамилия, Имя, Отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
3.2.1	Фамилия		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.2	Имя		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.3	Отчество		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1. Заполняется при наличии
3.2.4	Наименование юридического лица		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
3.3	ИНН		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам
3.4	КПП		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
4	Обжалуемый документ
4.1	Вид налогового контроля	1 — Повторные выездные налоговые проверки (повторные ВНП) 2 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
4.2	Вид обжалуемого документа	1. Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки 2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
4.3	Номер обжалуемого документа (акта налогового органа)	Номер акта налогового органа	Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную номер обжалуемого документа (акта налогового органа)
4.4	Дата обжалуемого документа (акта налогового органа)	Дата акта налогового органа	Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную дата обжалуемого документа (акта налогового органа)
5	Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым представлены возражения (пояснения), ходатайства (в рублях), — Всего		Расчет	Сумма строк: 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 + 5.6 + 5.7 + 5.8 + 5.9 + 5.10
	в том числе:
5.1	Суммы доначисленных налогов (сборов)		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.2	Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.3	Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 2.1 резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.4	Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (в) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.5	Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (г) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.6	Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.1 (б) и/или 3.1 (в) резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.7	Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.8	Иные суммы по обжалуемому документу		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.9	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (ж) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.10	Суммы пени		Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
6	Налоговая ответственность	Статьи Кодекса: — 116 — Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; — 118 — Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119 — Непредставление налоговой декларации; — 119.1 — Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); — 120 — Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122 — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); — 123 — Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125 — Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; — 126 — Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128 — Ответственность свидетеля; — 129 — Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1 — Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2 — Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — 132 — Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; — 133 — Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пени, штрафа; — 134 — Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 135 — Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пени, штрафа; — 135.1 — Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; — 136 — Порядок взыскания с банков штрафов и пени	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного или несколько признаков. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
7	Дата получения обжалуемого документа — акта налогового органа		Вводится вручную	Вводится вручную дата получения налогоплательщиком акта налогового органа
7.1	Контрольный срок 1 — Срок подачи возражений на акт налогового органа		Расчет	Указывается дата, к которой возражения заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 1 — срок рассчитывается в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса и составляет 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки, указанного в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 2 — в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса составляет 10 рабочих дней со дня получения акта об обнаружении фактов, указанного в реквизите 7, + 1 день
8	Поступившие возражения (пояснения), ходатайства. Множественный реквизит
8.1	Вид документа, представленного в налоговый орган налогоплательщиком в связи с несогласием с актом налогового органа	1. Письменные возражения на Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки 2. Письменные возражения на Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 3. Устные возражения (пояснения) 4. Ходатайство о снижении штрафных санкций	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
8.2	Исходящий номер документа	Исходящий номер	Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную исходящий номер письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии проставляется «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 8.3
8.3	Исходящая дата документа	Исходящая дата	Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную исходящая дата письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии реквизит не заполняется
8.4	Входящий номер документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившим возражениям (пояснениям), ходатайствам в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится номер протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
8.5	Входящая дата документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящая дата регистрации поступивших возражений (пояснений), ходатайств в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится дата протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
9	Оспариваемые заявителем суммы требований налоговых органов в представленных возражениях (пояснениях), ходатайствах по актам налогового органа (в рублях) — Всего		Расчет	Сумма строк: 9.1 + 9.2 + 9.3 + 9.4 + 9.5 + 9.6 + 9.7 + 9.8 + 9.9 + 9.10
	в том числе:
9.1	Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов)	-	Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.2	Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2. Примечание: В случае выбора только признака 4 реквизита 8.1 «Ходатайство о снижении штрафных санкций» указывается полная сумма штрафных санкций
9.3	Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений) сумма к взысканию не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
9.4	Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.5	Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.6	Оспариваемые суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.7	Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.8	Иные оспариваемые суммы		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений)
9.9	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.10	Суммы пени		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
10	Контрольный срок 2 — Срок рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств и принятия решения		Расчет	Указывается дата, к которой возражения (пояснения), ходатайства заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения. Поступившие возражения (пояснения), ходатайства в соответствии с пунктом 1 статьи 101, пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса рассматриваются налоговым органом в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения, ходатайства должны быть поданы налогоплательщиком в налоговый орган, указанной в реквизите 7.1, + 1 день
11	Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки
11.1	Исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Исходящий номер решения	Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Вводится вручную исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
11.2	Исходящая дата решения о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Исходящая дата решения	Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Вводится вручную исходящая дата регистрации решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
12	Решение о проведении дополнительных мероприятий
12.1	Исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий	Исходящий номер решения	Решение о проведении дополнительных мероприятий	Вводится вручную исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
12.2	Исходящая дата решения о проведении дополнительных мероприятий	Исходящая дата решения	Решение о проведении дополнительных мероприятий	Вводится вручную исходящая дата регистрации решения о проведении дополнительных мероприятий в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 реквизита 4.1
13	Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
13.1	Исходящий номер извещения	Исходящий номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящий номер извещения, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
13.2	Исходящая дата извещения	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящая дата регистрации извещения в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
14	Рассмотрение возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
14.1	Номер протокола рассмотрения	Номер	Протокол рассмотрения	Вводится вручную номер протокола рассмотрения, при отсутствии проставляется «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 14.2
14.2	Дата протокола рассмотрения	Дата	Протокол рассмотрения	Вводится вручную дата рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), указанная в протоколе рассмотрения
15	Экспертное заключение. Множественный реквизит
15.1	Номер экспертного заключения	Номер	Журнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа	Вводится вручную номер экспертного заключения, присвоенный в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
15.2	Дата экспертного заключения	Дата	Журнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа	Вводится вручную дата регистрации экспертного заключения в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
16	Заявление об отзыве заявителем документа
16.1	Входящий номер заявления об отзыве заявителем документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
16.2	Входящая дата заявления об отзыве заявителем документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
17	Контрольный срок 3 — Срок продления рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки		Вводится вручную	Вводится вручную дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения о продлении срока рассмотрения налоговым органом материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
18	Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.1	Вид решения	1. Решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения 3. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 4. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков. Если реквизит 4.1 = 1 — выбирается признак 1 или 2 данного реквизита. Если реквизит 4.1 = 2 — выбирается признак 3 или 4 данного реквизита
18.2	Номер решения налогового органа	Номер	Решение налогового органа	Вводится вручную номер решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.3	Дата решения налогового органа	Дата	Решение налогового органа	Вводится вручную дата решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
19	Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа (в рублях), — Всего		Расчет	Сумма строк: 19.1 + 19.2 + 19.3 + 19.4 + 19.5 + 19.6 + 19.7 + 19.8 + 19.9 + 19.10
	в том числе:
19.1	Суммы доначисленных налогов (сборов)		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 3.1 резолютивной части решения налогового органа
19.2	Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (2.2) резолютивной части решения налогового органа
19.3	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (3.2) резолютивной части решения налогового органа
19.4	Суммы пени		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 2 (3.3) резолютивной части решения налогового органа
19.5	Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 или 4 реквизита 18.1 на основании резолютивной части решения налогового органа
19.6	Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.7	Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.8	Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.9	Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.10	Иные суммы		Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании резолютивной части решения налогового органа
20	Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя	1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частично	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков на основании решения, вынесенного налоговым органом по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств налогоплательщика
21	Сумма удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений) (в рублях), — Всего		Расчет	Сумма строк: 21.1 + 21.2 + 21.3 + 21.4 + 21.5 + 21.6 + 21.7 + 21.8 + 21.9 + 21.10
	в том числе:
21.1	Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)		Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.1 и 19.1
21.2	Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Расчет	Вводиться вручную
21.3	Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.3 и 19.5
21.4	Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.4 и 19.6
21.5	Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.5 и 19.7
21.6	Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.6 и 19.8
21.7	Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.7 и 19.9
21.8	Иные удовлетворенные суммы		Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.8 и 19.10
21.9	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса		Решение налогового органа	Вводится вручную
21.10	Суммы пени		Решение налогового органа	Вводится вручную
22	Удовлетворенные суммы по представленным в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения (статьи 112, 114 Кодекса)		Вводится вручную	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса на основании решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 4 реквизита 8.1 и признака 2 или 3 реквизита 20
22.1	Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельно		Вводится вручную	Вводится вручную сумма штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 1 или 2 или 3 реквизита 8.1
23	Процессуальные нарушения		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Указываются статьи Кодекса о процессуальных нарушениях, имевших место со стороны налогового органа
24	Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:			Сумма строк: 24.1 + 24.2 + 24.3 + 24.4 + 24.5 + 24.6 + 24.7 + 24.8
24.1	Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материалов		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.2	Отсутствие надлежащей доказательственной базы		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.3	Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательства		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.4	Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.5	Технические ошибки, допущенные налоговым органом		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.6	Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика		Решение налогового органа	Формируется автоматически из реквизита 22
24.7	Изменение судебной практики на дату вынесения решения		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24.8	Иные причины удовлетворения		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
25	Вид обжалуемого налога (сбора)	1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доход	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 9.1 или 9.4 или 9.5 или 9.6 или 9.7 или 9.9 или 9.10
26	Ф.И.О. Исполнителя
26.1	Ф.И.О. Исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя
26.2	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Формируется автоматически	Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
26.3	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее внесенным сведениям		Формируется автоматически	Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
27	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений), ходатайств

от 6 августа 2013 г. № НД-7-9/278@

«ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ»

Раздел II «Учет жалоб»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1.	Номер в журнале	Номер	Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2.	Дата записи	Дата	Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Входящий документ (жалоба (обращение) налогоплательщика)
3.1	Исходящий номер жалобы (обращения) налогоплательщика	Исходящий номер	Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную исходящий номер жалобы (обращения), при отсутствии проставляется «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 3.2
3.2	Исходящая дата жалобы (обращения) налогоплательщика	Исходящая дата	Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную исходящая дата жалобы (обращения), при отсутствии реквизит не заполняется
3.3	Входящий номер документа (жалобы)	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную номер, присвоенный поступившей жалобе (обращению) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
3.4	Входящая дата документа (жалобы)	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную дата регистрации поступившей жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
3.5	Краткое содержание жалобы (обращения)		Поступившая жалоба	Вводится вручную предмет и основания обжалования и иное
4	Ф.И.О. Исполнителя
4.1	Ф.И.О. Исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя по жалобе (обращению)
4.2	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Формируется автоматически	Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе (обращению) (изменению не подлежит)
4.3	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее введенным сведениям		Формируется автоматически	Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по жалобе (обращению) (изменению не подлежит)
5	Признак жалобы	1. Жалоба на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса 2. Жалоба (обращение) на действия и (или) бездействие должностных лиц налоговых органов (налоговые споры) 3. Апелляционная жалоба 4. Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении 5. Жалоба на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации 6. Жалоба (обращение) на иные акты налоговых органов	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков на основании поступившей жалобы (обращения)
6	Нормативноправовой акт, регламентирующий срок рассмотрения жалобы (обращения)	1 — Налоговый кодекс Российской Федерации 2 — Федеральный закон № 59-ФЗ 3 — Кодекс об административных правонарушениях 4 — Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина от 22.06.2012 № 87н	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
6.1	Контрольный срок исполнения 1		Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически дата, к которой жалоба (обращение) налогоплательщика подлежит исполнению налоговым органом. Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 1 или 3 — срок рассмотрения жалобы в соответствии со статьей 140 Кодекса составляет 1 месяц, начиная с входящей даты документа, указанной в реквизите 3.4, + 1 день. Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 2 или 6 — срок рассмотрения жалобы в соответствии со статьей 140 Кодекса составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4, + 1 день. Если реквизит 6 = 2 — в соответствии со статьей 12 Закона № 59-ФЗ — 30 календарных дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4. Если реквизит 6 = 3 — в соответствии с признаком 1 статьи 30.5 КоАП составляет 10 календарных дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4. Если реквизит 6 = 4 — в соответствии с пунктом 114 Административного регламента № 87н составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 3.4
6.2	Контрольный срок исполнения 2		Вводится вручную	Вводится вручную дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица, если срок рассмотрения жалобы, установленный руководителем налогового органа или Вышестоящим налоговым органом (ВНО), не более сроков, указанных в нормативноправовых актах Российской Федерации, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 5 или 6 реквизита 5
7	Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)
7.1	Исходящий номер документа (решения о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения))	Исходящий номер	Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)	Вводится вручную исходящий номер документа, на основании которого продлен срок рассмотрения жалобы (обращения), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5
7.2	Исходящая дата документа (решения о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения))	Исходящая дата	Решение о продлении срока рассмотрения жалобы (обращения)	Вводится вручную исходящая дата регистрации документа, на основании которого продлен срок рассмотрения жалобы (обращения) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5
8	Контрольный срок исполнения 3 — Срок продления рассмотрения жалобы (обращения) налогоплательщика		Формируется автоматически	Формируется автоматически дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению налоговым органом в соответствии с решением о продлении срока рассмотрения данной жалобы (обращения). Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 1 или 3, срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составляет 1 месяц, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, + 1. Если реквизит 6 = 1 и реквизит 5 = 2 или 6, срок продления рассмотрения в соответствии с пунктом 6 статьи 140 Кодекса составляет 15 рабочих дней, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1, + 1. Если реквизит 6 = 2 в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Закона № 59-ФЗ — 30 календарных дней, начиная с даты, указанной в реквизите 6.1
8.1	Контрольный срок исполнения 4 — с учетом наличия продления срока рассмотрения жалобы (обращения) налогоплательщика		Вводится вручную	Вводится вручную дата, к которой жалоба (обращение) заявителя подлежит исполнению в соответствии с резолюцией вышестоящего должностного лица о продлении срока рассмотрения данной жалобы (обращения), если срок, указанный в продлении, установленный руководителем налогового органа или ВНО, не более сроков, указанных в нормативно-правовых актах Российской Федерации, при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 6 реквизита 5
9	Заявитель
9.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицо	Поступившая жалоба (обращение)	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
9.1.1.	Признак крупнейшего НП	1. Да 2. Нет	Поступившая жалоба (обращение)	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
9.1.2	Признак повторной жалобы НП	1. Да 2. Нет	Поступившая жалоба (обращение)	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
9.1.3	Наименование государственного органа		Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 реквизита 9.1.2
9.2	Наименование (Фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
9.2.1	Фамилия		Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 9.1
9.2.2	Имя		Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 9.1
9.2.3	Отчество		Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 9.1. Заполняется при наличии
9.2.4	Наименование юридического лица		Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 9.1
9.3	ИНН		Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе (обращению)
9.4	КПП		Поступившая жалоба (обращение)	Вводится вручную код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе (обращению), при условии выбора признака 1 реквизита 9.1
10	Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит
10.1	Вид контроля	1. — Камеральные налоговые проверки (КНП) 2. — КНП налоговых деклараций по НДС или по акцизу, в которых заявлено право на возмещение налога или акциза 3. — КНП правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ 4. — Выездные налоговые проверки (ВНП) 4.1. — Повторные выездные налоговые проверки (ПВНП) 5. — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 6. — Иные дела об административных правонарушениях 7. — Иные формы налогового контроля 8. — Иные формы неналогового контроля	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
10.2	Вид обжалуемого документа	1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 3. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению 4. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 7. Постановление по делу об административном правонарушении 8. Иные документы 9. Решение о государственной регистрации 10. Решение об отказе в государственной регистрации	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 5
10.3	Номер обжалуемого документа		Поступившая жалоба (обращение)	Указывается номер обжалуемого документа при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 5
10.4	Дата обжалуемого документа		Поступившая жалоба (обращение)	Указывается дата обжалуемого документа при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 5
11	Налоговая и административная ответственность	1. Статьи Налогового кодекса Российской Федерации: — 116 — Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; — 118 — Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119 — Непредставление налоговой декларации; — 119.1 — Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); — 120 — Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122 — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); — 123 — Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125 — Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; — 126 — Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128 — Ответственность свидетеля; — 129 — Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1 — Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2 — Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — 129.3 — Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми; — 129.4 — Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения; — 132 — Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; — 133 — Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; — 134 — Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 135 — Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога; авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; — 135.1 — Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; — 136 — Порядок взыскания с банков штрафов и пеней. 2. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации	Выбор из справочника реквизита	Множественный реквизит. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 или 4.1 реквизита 10.1
12	Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению) — Всего (в рублях)		Расчет	Сумма строк: 12.1 + 12.2 + 12.3 + 12.4 + 12.5 + 12.6 + 12.7 + 12.8 + 12.9 + 12.10 + 12.11 + 12.12. Оспариваемые суммы отображаются по каждому обжалуемому документу
	в том числе:
12.1	Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов)		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.2	Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5 и признака 5 реквизита 10.1
12.3	Оспариваемые суммы штрафных санкций		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.4	Оспариваемые суммы пени		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.5	Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 5 реквизита 10.1
12.6	Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.7	Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.8	Оспариваемые суммы <...> не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.9	Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.10	Оспариваемые суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафа		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 5
12.11	Иные оспариваемые суммы		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 3 или 5 или 6 реквизита 5
12.12	Оспариваемые суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушениях		Поступившая жалоба	Вводится вручную при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 6 реквизита 5
13	Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению) — Итого по всем обжалуемым документам (в рублях)		Расчет	Итог оспариваемых сумм по всем обжалуемым документам, указанным в реквизите 12
14	Налоговый орган. Множественный реквизит
14.1	Наименование налогового органа		Выбор из справочника	Указывается наименование налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
14.2	Код налогового органа		Выбор из справочника Ведомственный классификатор «Система обозначений налоговых органов» (СОНО), утвержденный Приказом МНС России от 22.01.2001 № БГ-3-14/17	Указывается код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
15	Работа с жалобами (обращениями), направленными из ННО в ВНО для рассмотрения по подведомственности
15.1	Входящий номер жалобы (обращения), присвоенный ННО	Входящий номер	Вводится вручную	Вводится вручную входящий номер, присвоенный жалобе (обращению) в Журнале регистрации входящей корреспонденции ННО
15.2	Входящая дата регистрации жалобы (обращения) в ННО	Входящая дата	Вводится вручную	Вводится вручную входящая дата регистрации поступившей жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции ННО
16	Запрос ВНО о представлении заключения по жалобе. Множественный реквизит
16.1	Исходящий номер запроса о представлении заключения по жалобе (обращению)	Исходящий номер запроса	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящий номер, присвоенный запросу в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
16.2	Исходящая дата запроса о представлении заключения по жалобе (обращению)	Исходящая дата запроса	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящая дата регистрации запроса в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
17	Заключение ННО по жалобе. Множественный реквизит
17.1	Исходящий номер заключения ННО по жалобе	Исходящий номер	Вводится вручную	Вводится вручную исходящий номер заключения ННО по жалобе, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО
17.2	Исходящая дата заключения ННО по жалобе	Исходящая дата	Вводится вручную	Вводится вручную исходящая дата регистрации заключения ННО по жалобе (обращению) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО
17.3	Входящая дата заключения по жалобе, присвоенная налоговым органом, рассматривающим жалобу (обращение)	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается входящая дата регистрации заключения по жалобе (обращению) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу (обращение). В случае отсутствия — указывается фактическая дата получения заключения по жалобе (обращению) исполнителем
18	Извещение о времени и месте рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении (телефонограмма)
18.1	Исходящий номер телефонограммы	Исходящий номер	Вводится вручную	Вводится вручную исходящий номер, присвоенный телефонограмме в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2
18.2	Исходящая дата телефонограммы	Исходящая дата	Вводится вручную	Вводится вручную исходящая дата регистрации телефонограммы в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2
18.3	Ф.И.О. лица, принявшего телефонограмму		Вводится вручную	Вводится вручную Фамилия, имя, отчество (полностью) лица, принявшего телефонограмму
19	Заявление об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщиком
19.1	Входящий номер заявления об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщиком	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу (обращение)
19.2	Входящая дата заявления об отзыве жалобы (обращения) налогоплательщиком	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве жалобы (обращения) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего жалобу (обращение)
20	Результат по жалобе (обращению)	1. Рассмотрено 2. Направлено письмо в связи с отзывом жалобы (обращения) налогоплательщиком 3. Направлено письмо в результате урегулирования предмета спора до вынесения решения налоговым органом, рассматривавшим жалобу (обращение) 4. Направлено письмо при наличии решения суда, вступившего в законную силу 5. Направлено письмо по иным причинам, в том числе предусмотренным Федеральным законом № 59-ФЗ 6. Жалоба направлена на рассмотрение по подведомственности	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
20.1	Орган, в который направлена жалоба на рассмотрение по подведомственности		Выбор из справочника Ведомственный классификатор «Система обозначений налоговых органов» (СОНО), утвержденный Приказом МНС России от 22.01.2001 № БГ-3-14/17	Выбор из справочника реквизита кода и наименования налогового органа, в который направлена жалоба (обращение) на рассмотрение по подведомственности, при условии выбора признака 6 реквизита 20
20.2	Результат рассмотрения ННО жалоб (обращений), направленных ранее ВНО для рассмотрения по подведомственности
20.2.1	Исходящий номер вынесенного решения (письма) по жалобе (обращению) налогоплательщика	Исходящий номер	Вводится вручную	Вводится вручную исходящий номер регистрации решения (письма) по жалобе (обращению), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО, при условии выбора признака 6 реквизита 20
20.2.2	Исходящая дата вынесенного решения (письма) по жалобе (обращению) налогоплательщика	Исходящая дата	Вводится вручную	Вводится вручную исходящая дата регистрации решения (письма) по жалобе (обращению), присвоенная в Журнале регистрации исходящей корреспонденции ННО, при условии выбора признака 6 реквизита 20
21	Результат рассмотрения жалобы (обращения)	1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частично	Выбор из справочника реквизита	Указывается один из соответствующих признаков на основании решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 6 реквизита 20
22	Решение (письмо) по жалобе (обращению)
22.1	Исходящий номер решения (письма) по жалобе (обращению)	Исходящий номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящий номер решения (письма), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
22.2	Исходящая дата решения (письма) по жалобе (обращению)	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящая дата регистрации решения (письма) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
23	Сумма удовлетворенных требований по результатам рассмотрения жалобы (обращения) — Всего (в рублях)		Расчет	Сумма строк: 23.1 + 23.2 + 23.3 + 23.4 + 23.5 + 23.6 + 23.7 + 23.8 + 23.9 + 23.10 + 23.11 + 23.12
	в том числе:
23.1	Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.2	Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21 и при условии выбора признака 5 реквизита 10.1
23.3	Удовлетворенные суммы штрафных санкций		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.4	Удовлетворенные суммы пени		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.5	Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21 и при условии выбора признака 5 реквизита 10.1
23.6	Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.7	Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.8	Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.9	Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.10	Удовлетворенные суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафа		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
23.11	Иные удовлетворенные суммы		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признаков 2 или 3 реквизита 21
23.12	Удовлетворенные суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушениях		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу, при условии выбора признака 7 реквизита 10.2 и признака 2 или 3 реквизита 21
24	Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 Кодекса		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25	Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:		Расчет	Сумма строк: 25.1 + 25.2 + 25.3 + 25.4 + 25.5 + 25.6 + 25.7 + 25.8
25.1	Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материалов		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.2	Отсутствие надлежащей доказательственной базы		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.3	Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательства		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.4	Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.5	Технические ошибки, допущенные налоговым органом		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.6	Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика		Решение налогового органа	Формируется автоматически из реквизита 24
25.7	Изменение судебной практики на дату вынесения решения		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
25.8	Иные причины удовлетворения		Решение налогового органа	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения (письма) налогового органа, рассмотревшего жалобу (обращение), при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 21
26	Вид обжалуемого налога (сбора)	1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доход	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 12.1 или 12.3 или 12.4 или 12.6 или 12.7 или 12.8 или 12.9
27	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы (обращения)

от 6 августа 2013 г. № НД-7-9/278@

«ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ»

Раздел III «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных»

статьями 120, 122, 123)»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита		Источник реквизита	Описание порядка формирования реквизита
1	Номер в журнале	Номер		Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи	Дата		Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Заявитель
3.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицо		Поступившие возражения (пояснения) ходатайства	Выбор из справочника реквизита одного из соответствующих признаков налогоплательщика, представившего возражения (пояснения), ходатайства
3.2	Наименование (Фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
3.2.1.	Фамилия			Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Заполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН, ЕРИП) с возможностью ручного ввода, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.2.	Имя			Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Заполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН, ЕРИП) с возможностью ручного ввода, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.3.	Отчество			Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Заполняется при наличии с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН, ЕРИП) с возможностью ручного ввода, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 3.1
3.2.4.	Наименование юридического лица			Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Заполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРЮЛ) с возможностью ручного ввода. Указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
3.3	ИНН			Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Заполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРН) с возможностью ручного ввода. Указывается при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам
3.4	КПП			Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Заполняется с использованием базы данных налогового органа (ЕГРЮЛ) с возможностью ручного ввода. Указывается код причины постановки на учет налогоплательщика в налоговом органе, являющегося заявителем по возражениям (пояснениям), ходатайствам, при условии выбора признака 1 реквизита 3.1
4	Обжалуемый документ
4.1	Вид налогового контроля	1. — Камеральные налоговые проверки (КНП) 2. — Выездные налоговые проверки (ВНП) 3. — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)		Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
4.2	Вид обжалуемого документа	1. Акт налоговой проверки 2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса)		Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
4.3	Номер обжалуемого документа (акта налогового органа)	Номер акта налогового органа		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную номер обжалуемого документа (акта налогового органа)
4.4	Дата обжалуемого документа (акта налогового органа)	Дата акта налогового органа		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную дата обжалуемого документа (акта налогового органа)
5	Суммы требований по актам налогового органа по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, по которым в налоговый орган представлены возражения (пояснения), ходатайства (в рублях), — Всего			Расчет	Сумма строк: 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5 + 5.6 + 5.7 + 5.8 + 5.9 + 5.10
	в том числе:
5.1	Суммы доначисленных налогов (сборов)			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.2	Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.3	Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 2.1 резолютивной части акта налогового органа, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
5.4	Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (в) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.5	Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (г) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.6	Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.1 (б) и/или 3.1 (в) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.7	Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.8	Иные суммы по обжалуемому документу			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.9	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (ж) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
5.10	Суммы пени			Обжалуемый документ	Реквизит вводится вручную на основании пункта 3.2 (а) резолютивной части акта налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
6	Налоговая ответственность	Статьи Кодекса: — 116 — Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; — 118 — Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119 — Непредставление налоговой декларации; — 119.1 — Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); — 120 — Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122 — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); — 123 — Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125 — Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; — 126 — Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128 — Ответственность свидетеля; — 129 — Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1 — Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2 — Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — 132 — Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; — 133 — Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пени, штрафа; — 134 — Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 135 — Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пени, штрафа; — 135.1 — Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; — 136 — Порядок взыскания с банков штрафов и пени		Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного или несколько признаков. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
7	Дата получения обжалуемого документа — акта налогового органа			Вводится вручную	Вводится вручную дата получения налогоплательщиком акта налогового органа
7.1	Контрольный срок 1 — Срок подачи возражений на акт налогового органа			Расчет	Указывается дата, к которой возражения заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 1 — срок рассчитывается в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Кодекса и составляет 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки, указанного в реквизите 7, + 1 день. Если реквизит 4.2 = 2 — в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Кодекса составляет 10 рабочих дней со дня получения акта иных мероприятий налогового контроля, указанного в реквизите 7, + 1 день
8	Поступившие возражения (пояснения), ходатайства. Множественный реквизит
8.1	Вид документа, представленного в налоговый орган налогоплательщиком в связи с несогласием с актом налогового органа	1. Письменные возражения на Акт налоговой проверки (ВНП или КНП) 2. Письменные возражения на Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 3. Устные пояснения 4. Ходатайство о снижении штрафных санкций		Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
8.2	Исходящий номер документа	Исходящий номер		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную исходящий номер письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии проставляется «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 8.3
8.3	Исходящая дата документа	Исходящая дата		Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную исходящая дата письменных возражений (пояснений), ходатайств, при отсутствии реквизит не заполняется
8.4	Входящий номер документа	Входящий номер		Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившим возражениям (пояснениям), ходатайствам в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится номер протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
8.5	Входящая дата документа	Входящая дата		Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящая дата регистрации поступивших возражений (пояснений), ходатайств в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Примечание: В случае поступления только устных возражений (пояснений), ходатайств в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) вводится дата протокола рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
9	Оспариваемые налогоплательщиком суммы требований налоговых органов в представленных возражениях (пояснениях) по актам налогового органа (в рублях) — Всего			Расчет	Сумма строк: 9.1 + 9.2 + 9.3 + 9.4 + 9.5 + 9.6 + 9.7 + 9.8 + 9.9 + 9.10
	в том числе:
9.1	Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов)			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.2	Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)			Поступившие возражения (пояснения) ходатайства	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2. В случае выбора только признака 4 реквизита 8.1 «Ходатайство о снижении штрафных санкций», указывается полная сумма штрафных санкций
9.3	Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений) сумма к взысканию не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных статьей 60 Кодекса, при условии выбора признака 2 реквизита 4.2
9.4	Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.5	Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.6	Оспариваемые суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.7	Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.8	Иные оспариваемые суммы			Поступившие возражения (пояснения), ходатайства	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений)
9.9	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
9.10	Суммы пени			Поступившие возражения (пояснения)	Вводится вручную на основании поступивших возражений (пояснений), при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
10	Контрольный срок 2 — Срок рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств и принятия решения			Расчет	Указывается дата, к которой возражения (пояснения), ходатайства заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом и вынесению соответствующего решения. Поступившие возражения(пояснения), ходатайства в соответствии с пунктом 1 статьи 101, пунктом 6 статьи 101.4 Кодекса рассматриваются налоговым органом в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения, ходатайства должны быть поданы налогоплательщиком в налоговый орган, указанной в реквизите 7.1, + 1 день
11	Решение о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки
11.1	Исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Исходящий номер решения		Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Вводится вручную исходящий номер решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
11.2	Исходящая дата решения о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Исходящая дата решения		Решение о продлении срока рассмотрения материалов проверки	Вводится вручную исходящая дата регистрации решения о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
12	Решение о проведении дополнительных мероприятий
12.1	Исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий	Исходящий номер решения		Решение о проведении дополнительных мероприятий	Вводится вручную исходящий номер решения о проведении дополнительных мероприятий, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
12.2	Исходящая дата решения о проведении дополнительных мероприятий	Исходящая дата решения		Решение о проведении дополнительных мероприятий	Вводится вручную исходящая дата регистрации решения о проведении дополнительных мероприятий в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 4.1
13	Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
13.1	Исходящий номер извещения	Исходящий номер		Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящий номер извещения, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
13.2	Исходящая дата извещения	Исходящая дата		Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящая дата регистрации извещения в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
14	Рассмотрение возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля). Множественный реквизит
14.1	Номер протокола рассмотрения	Номер		Протокол рассмотрения	Вводится вручную номер протокола рассмотрения, при отсутствии проставляется «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 14.2
14.2	Дата протокола рассмотрения	Дата		Протокол рассмотрения	Вводится вручную дата рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля), указанная в протоколе рассмотрения
15	Экспертное заключение. Множественный реквизит
15.1	Номер экспертного заключения	Номер		Журнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа	Вводится вручную номер экспертного заключения, присвоенный в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
15.2	Дата экспертного заключения	Дата		Журнал регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа	Вводится вручную дата регистрации экспертного заключения в Журнале регистрации внутренней корреспонденции для служебного пользования (ДСП) налогового органа
16	Заявление об отзыве заявителем документа
16.1	Входящий номер заявления об отзыве заявителем документа	Входящий номер		Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
16.2	Входящая дата заявления об отзыве заявителем документа	Входящая дата		Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
17	Контрольный срок исполнения 3 — Срок продления рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя и материалов налоговой проверки			Вводится вручную	Вводится вручную дата, к которой налоговым органом должно быть вынесено решение в рамках статьи 101 Кодекса с учетом наличия решения о продлении срока рассмотрения налоговым органом материалов налоговой проверки, при условии выбора признака 1 реквизита 4.2
18	Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.1	Вид решения	1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 3. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 4. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение		Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков. Если реквизит 4.1 = 1 или 2 — выбирается признак 1 или 2 данного реквизита. Если реквизит 4.1 = 3 — выбирается признак 3 или 4 данного реквизита
18.2	Номер решения налогового органа	Номер		Решение налогового органа	Вводится вручную номер решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
18.3	Дата решения налогового органа	Дата		Решение налогового органа	Вводится вручную дата решения, вынесенного налоговым органом по результатам налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля)
19	Суммы налоговых претензий по решениям налогового органа, при вынесении которых рассматривались возражения (пояснения), ходатайства налогоплательщика по актам налогового органа (в рублях), — Всего			Расчет	Сумма строк: 19.1 + 19.2 + 19.3 + 19.4 + 19.5 + 19.6 + 19.7 + 19.8 + 19.9 + 19.10
	в том числе:
19.1	Суммы доначисленных налогов (сборов)			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 3.1 резолютивной части решения налогового органа
19.2	Суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (2.2) резолютивной части решения налогового органа
19.3	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 реквизита 18.1 на основании пункта 1 (3.2) резолютивной части решения налогового органа
19.4	Суммы пени			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 2 (3.3) резолютивной части решения налогового органа
19.5	Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 3 или 4 реквизита 18.1 на основании резолютивной части решения налогового органа
19.6	Суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.7	Суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.8	Суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.9	Суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ			Решение налогового органа	Реквизит вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1 на основании пункта 5 резолютивной части решения налогового органа
19.10	Иные суммы			Решение налогового органа	Вводится вручную на основании резолютивной части решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 2 реквизита 18.1
20	Результат рассмотрения возражений (пояснений), ходатайств заявителя	1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частично		Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков на основании решения, вынесенного налоговым органом по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений), ходатайств
21	Сумма удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (иных мероприятий налогового контроля) и представленных возражений (пояснений) (в рублях) — Всего			Расчет	Сумма строк: 21.1 + 21.2 + 21.3 + 21.4 + 21.5 + 21.6 + 21.7 + 21.8 + 21.9 + 21.10
	в том числе:
21.1	Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)			Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.1 и 19.1
21.2	Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)			Расчет	Вводится вручную
21.3	Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)			Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.3 и 19.5
21.4	Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения			Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.4 и 19.6
21.5	Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета			Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.5 и 19.7
21.6	Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом			Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.6 и 19.8
21.7	Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ			Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.7 и 19.9
21.8	Иные удовлетворенные суммы			Расчет	Формируется автоматически как разница между реквизитами 5.8 и 19.10
21.9	Суммы штрафных санкций по статье 101 Кодекса			Решение налогового органа	Вводится вручную
21.10	Суммы пени			Решение налогового органа	Вводится вручную
22	Удовлетворенные суммы по представленным налогоплательщиком в налоговый орган ходатайствам об учете обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения (статьи 112, 114 Кодекса)				Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса на основании решения налогового органа, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 4 реквизита 8.1 и признака 2 или 3 реквизита 20
22.1	Суммы штрафных санкций, сниженных в рамках статей 112, 114 Кодекса налоговым органом самостоятельно			Вводится вручную	Вводится вручную сумма штрафных санкций, уменьшенных налоговым органом самостоятельно в соответствии со статьями 112 и 114 Кодекса, при условии выбора признака 1 или 3 реквизита 18.1, признака 1 или 2 или 3 реквизита 8.1
23	Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:				Сумма строк: 23.1 + 23.2 + 23.3 + 23.4 + 23.5 + 23.6 + 23.7 + 23.8
23.1	Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материалов		Решение налогового органа		Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.2	Отсутствие надлежащей доказательственной базы		Решение налогового органа		Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.3	Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательства		Решение налогового органа		Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.4	Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)		Решение налогового органа		Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.5	Технические ошибки, допущенные налоговым органом		Решение налогового органа		Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.6	Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика		Решение налогового органа		Формируется автоматически из реквизита 22
23.7	Изменение судебной практики на дату вынесения решения		Решение налогового органа		Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
23.8	Иные причины удовлетворения		Решение налогового органа		Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения налогового органа, принятого по результатам налогового контроля, рассмотрения материалов и представленных возражений (пояснений), ходатайств, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 20
24	Вид обжалуемого налога (сбора)	1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доход	Выбор из справочника реквизита		Выбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 9.1 или 9.4 или 9.5 или 9.6 или 9.7 или 9.9 или 9.10
25	Ф.И.О. Исполнителя
25.1	Ф.И.О. Исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела		Указывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя
25.2	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Формируется автоматически		Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
25.3	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее внесенным сведениям		Формируется автоматически		Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по возражениям (пояснениям), ходатайствам, представленным заявителем (изменению не подлежит)
26	Примечание		Из комплекта документов дела		Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении материалов налогового контроля и представленных возражений (пояснений) ходатайств

от 6 августа 2013 г. № НД-7-9/278@

«ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ»

Раздел IV «Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами,»

поданными в вышестоящий налоговый орган»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1	Номер в журнале	Номер	Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи	Дата	Формируется автоматически (изменению не подлежит)	Формируется автоматически с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Входящий документ (Жалоба налогоплательщика)
3.1	Признак жалобы	1. Жалоба, поданная в Вышестоящий налоговый орган (ВНО) на решения, вынесенные налоговыми органами в порядке статей 101 и 101.4 Кодекса 2. Жалоба, поданная в ВНО на действия и (или) бездействие должностных лиц налогового органа (налоговые споры) 3. Жалоба, поданная в ВНО на постановление по делу об административном правонарушении 4. Апелляционная жалоба 5. Жалоба, поданная в ВНО на решения о государственной регистрации и (или) об отказе в государственной регистрации 6. Жалоба, поданная в ВНО (обращение) на иные акты налоговых органов	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника одного из признаков на основании поступившего документа (Жалобы)
3.2	Исходящий номер документа (Жалобы налогоплательщика)	Исходящий номер	Поступившая Жалоба	Вводится вручную исходящий номер Жалобы, при отсутствии проставляется «б/н» — без номера, при условии наличия реквизита 3.3
3.3	Исходящая дата документа (Жалобы налогоплательщика)	Исходящая дата	Поступившая Жалоба	Вводится вручную исходящая дата Жалобы, при отсутствии реквизит не заполняется
3.4	Входящий номер документа (Жалобы)	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную при наличии номер, присвоенный поступившей Жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
3.5	Входящая дата документа (Жалобы)	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную при наличии дата регистрации поступившей Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
4	Запрос ВНО о представлении заключения по Жалобе. Множественный реквизит
4.1	Исходящий номер запроса о представлении заключения по Жалобе	Исходящий номер	Поступивший запрос о предоставлении заключения	Вводится вручную исходящий номер, присвоенный запросу в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу
4.2	Исходящая дата запроса о представлении заключения по Жалобе	Исходящая дата	Поступивший запрос о предоставлении заключения	Вводится вручную исходящая дата регистрации запроса в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассматривающего Жалобу
4.3	Входящий номер запроса о представлении заключения по Жалобе	Входящий номер запроса	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему запросу о представлении заключения по Жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
4.4	Входящая дата запроса о представлении заключения по Жалобе	Входящая дата запроса	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящая дата регистрации поступившего запроса о представлении заключения по Жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
5	Работа с жалобами (апелляционными жалобами). Реквизиты 5 (5.1, 5.2 и 5.3) заполняются при условии выбора признака 4 реквизита 3.1
5.1	Контрольный срок — Срок направления Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО		Формируется автоматически	Указывается дата, к которой налоговым органом должна быть направлена Жалоба (апелляционная жалоба) в ВНО. Срок отсчитывается от даты, указанной в реквизите 3.5, + 3 рабочих дня + 1 день
5.2	Исходящий номер сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО	Исходящий номер сопроводительного письма	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящий номер сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
5.3	Исходящая дата сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО	Исходящая дата сопроводительного письма	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящая дата регистрации сопроводительного письма по отправке Жалобы (апелляционной жалобы) в ВНО в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
6	Ф.И.О. Исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество непосредственного исполнителя по Жалобе
7	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Формируется автоматически	Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по Жалобе заявителя (изменению не подлежит)
7.1	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее введенным сведениям		Формируется автоматически	Формируется автоматически фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес изменения в ранее введенные сведения по Жалобе заявителя (изменению не подлежит)
8	Заявитель
8.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо 2. Индивидуальный предприниматель 3. Физическое лицо	Поступившая Жалоба	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
8.2	Наименование (Фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)
8.2.1	Фамилия		Поступившая Жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 8.1
8.2.2	Имя		Поступившая Жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 8.1
8.2.3	Отчество		Поступившая Жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 8.1. Заполняется при наличии
8.2.4	Наименование юридического лица		Поступившая Жалоба	Вводится вручную организационно-правовая форма и наименование юридического лица, при условии выбора признака 1 реквизита 8.1
8.3	ИНН		Поступившая Жалоба	Вводится вручную при наличии идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе
8.4	КПП		Поступившая Жалоба	Вводится вручную код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, являющегося заявителем по Жалобе, при условии выбора признака 1 реквизита 8.1
9	Обжалуемый документ, действия (бездействие). Множественный реквизит
9.1	Вид контроля	1 — Камеральные налоговые проверки (КНП) 2 — КНП налоговых деклараций по НДС или по акцизу, в которых заявлено право на возмещение налога или акциза 3 — КНП правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ 4 — Выездные налоговые проверки (ВНП) 4.1 — Повторные выездные налоговые проверки (ПВНП) 5 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) 6 — Иные дела об административных правонарушениях 7 — Иные формы налогового контроля 8 — Иные формы неналогового контроля	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
9.2	Вид обжалуемого документа	1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 3. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению 4. Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение 7. Постановление по делу об административном правонарушении 8. Иные документы 9. Решение о государственной регистрации 10. Решение об отказе в государственной регистрации	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
9.3	Номер обжалуемого документа		Поступившая Жалоба	Указывается номер обжалуемого документа, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
9.4	Дата обжалуемого документа		Поступившая Жалоба	Указывается дата обжалуемого документа, при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
10	Налоговая и административная ответственность	1. Статьи Налогового кодекса Российской Федерации: — 116 — Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе; — 118 — Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119 — Непредставление налоговой декларации; — 119.1 — Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета); — 120 — Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122 — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора); — 123 — Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125 — Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога; — 126 — Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128 — Ответственность свидетеля; — 129 — Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1 — Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2 — Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — 132 — Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; — 133 — Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; — 134 — Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 135 — Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога; авансового платежа, сбора, пеней, штрафа; — 135.1 — Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган; — 136 — Порядок взыскания с банков штрафов и пеней. 2. Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного или несколько признаков. Примечание: статьи 120, 122, 123 Кодекса указываются при условии выбора признака 1 или 2 или 3 или 4 или 4.1 реквизита 9.1. В случае выбора признака 2 данного реквизита статьи Кодекса об административных правонарушениях разносятся в реквизите 21 «Примечание»
11	Налоговый орган. Множественный реквизит
11.1	Наименование налогового органа		Выбор из справочника реквизита	Указывается наименование налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
11.2	Код налогового органа		Выбор из справочника Ведомственный классификатор «Система обозначений налоговых органов» (СОНО), утвержденный Приказом МНС России от 22.01.2001 № БГ-3-14/17	Указывается код налогового органа, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) должностных лиц которого обжалуются
12	Оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по Жалобе (в рублях) — Всего		Расчет	Сумма строк: 12.1 + 12.2 + 12.3 + 12.4 + 12.5 + 12.6 + 12.7 + 12.8 + 12.9 + 12.10 + 12.11 + 12.12. Оспариваемые суммы отображаются по каждому обжалуемому документу
	в том числе:
12.1	Оспариваемые суммы доначисленных налогов (сборов) по жалобе (всего)/по каждому обжалуемому документу		Поступившая Жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.2	Оспариваемые суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Поступившая Жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1 и признака 5 реквизита 10.1
12.3	Оспариваемые суммы штрафных санкций		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.4	Оспариваемые суммы пени		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.5	Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 5 реквизита 9.1
12.6	Оспариваемые суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.7	Оспариваемые суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.8	Оспариваемые суммы <...> не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.9	Оспариваемые суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.10	Оспариваемые суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафа		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 реквизита 3.1
12.11	Иные оспариваемые суммы		Поступившая жалоба	Вводится вручную, при условии выбора признака 1 или 4 или 5 или 6 реквизита 3.1
12.12	Оспариваемые суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушениях		Поступившая жалоба	Вводится вручную при условии выбора признака 1 или 3 или 4 или 6 реквизита 3.1.
12.13	Итоговые оспариваемые налогоплательщиком суммы заявленных требований по жалобе (обращению) — Итого по всем обжалуемым документам (в рублях)		Расчет	Итог оспариваемых сумм по всем обжалуемым документам, указанным в реквизите 12
13	Заключение налогового органа по Жалобе. Множественный реквизит
13.1	Исходящий номер заключения по Жалобе	Исходящий номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящий номер заключения, присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
13.2	Исходящая дата заключения по Жалобе	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную исходящая дата регистрации заключения в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа
14	Заявление об отзыве Жалобы налогоплательщиком
14.1	Входящий номер заявления об отзыве Жалобы налогоплательщиком	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящий номер, присвоенный поступившему заявлению об отзыве Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
14.2	Входящая дата заявления об отзыве Жалобы налогоплательщиком	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Вводится вручную входящая дата регистрации поступившего заявления об отзыве Жалобы в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
15	Результат по жалобе	1. Рассмотрено 2. Направлено письмо в связи с отзывом жалобы налогоплательщиком 3. Направлено письмо в результате урегулирования предмета спора до вынесения решения налоговым органом, рассматривавшим жалобу 4. Направлено письмо при наличии решения суда, вступившего в законную силу 5. Направлено письмо по иным причинам, в том числе предусмотренным Федеральным законом № 59-ФЗ	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков
16	Результат рассмотрения Жалобы	1. Оставлено без удовлетворения 2. Удовлетворено полностью 3. Удовлетворено частично	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного из признаков на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 1 реквизита 15
17	Решение (письмо) по жалобе
17.1	Номер решения (письма) ВНО по Жалобе	Номер	Решение (письмо) ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную исходящий номер решения (письма), присвоенный в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассмотревшего Жалобу
17.2	Дата решения (письма) ВНО по Жалобе	Дата	Решение (письмо) ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную исходящая дата регистрации решения (письма) в Журнале регистрации исходящей корреспонденции налогового органа, рассмотревшего Жалобу
18	Сумма удовлетворенных требований по результатам рассмотрения Жалобы (в рублях) — Всего		Расчет	Сумма строк: 18.1 + 18.2 + 18.3 + 18.4 + 18.5 + 18.6 + 18.7 + 18.8 + 18.9 + 18.10 + 18.11 + 18.12
18.1	Удовлетворенные суммы доначисленных налогов (сборов)		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.2	Удовлетворенные суммы штрафных санкций по результатам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (статья 101.4 Кодекса)		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16 и при условии выбора признака 5 реквизита 9.1
18.3	Удовлетворенные суммы штрафных санкций		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.4	Удовлетворенные суммы пени		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.5	Удовлетворенные суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени (в рамках статьи 60 Кодекса)		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16 и при условии выбора признака 5 реквизита 9.1
18.6	Удовлетворенные суммы убытка, уменьшенного в целях налогообложения		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.7	Удовлетворенные суммы уменьшенного НДС и (или) акциза, заявленного к возмещению из бюджета		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.8	Удовлетворенные суммы налога, не удержанного и (или) не перечисленного в бюджет налоговым агентом		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.9	Удовлетворенные суммы налоговых вычетов, не принятых в уменьшение налоговой базы по НДФЛ		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.10	Удовлетворенные суммы процентов за несвоевременный возврат налога, пени, штрафа		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.11	Иные удовлетворенные суммы		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
18.12	Удовлетворенные суммы штрафных санкций по делам об административных правонарушениях		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16 и при условии выбора признака 7 реквизита 9.2
19	Удовлетворенные суммы налоговых санкций по статьям 112, 114 Кодекса		Решение ВНО, рассмотревшего жалобу	Вводится вручную на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20	Причины удовлетворения требований заявителя (удовлетворенные суммы по видам причин удовлетворения (в рублях)), а именно:			Сумма строк: 20.1 + 20.2 + 20.3 + 20.4 + 20.5 + 20.6 + 20.7 + 20.8
20.1	Нарушение налоговым органом установленных процедур, регулирующих порядок, сроки проведения мероприятий налогового контроля, оформления их результатов и рассмотрения материалов		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.2	Отсутствие надлежащей доказательственной базы		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.3	Неправильное применение налоговым органом норм налогового законодательства		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.4	Представление налогоплательщиком документов, ранее не исследованных в ходе налоговых проверок (мероприятий налогового контроля)		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.5	Технические ошибки, допущенные налоговым органом		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.6	Применение обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Формируется автоматически из реквизита 19
20.7	Изменение судебной практики на дату вынесения решения ВНО, рассмотревшего жалобу		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
20.8	Иные причины удовлетворения		Решение ВНО, рассмотревшего Жалобу	Вводится вручную сумма удовлетворенных требований заявителя в соответствии с данным реквизитом на основании решения ВНО, рассмотревшего Жалобу, при условии выбора признака 2 или 3 реквизита 16
21	Вид обжалуемого налога (сбора)	1. Налог на добавленную стоимость 2. Акцизы 3. Налог на доходы физических лиц 4. Единый социальный налог 5. Налог на прибыль организаций 6. Налог на добычу полезных ископаемых 7. Водный налог 8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 9. Государственная пошлина 10. Налог на имущество организаций 11. Налог на игорный бизнес 12. Транспортный налог 13. Земельный налог 14. Налог на имущество физических лиц 15. Единый сельскохозяйственный налог 16. Единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения 17. Единый налог на вмененный доход	Выбор из справочника реквизита	Выбор из справочника реквизита одного или нескольких признаков, при условии заполнения реквизита 12.1 или 12.3 или 12.4 или 12.6 или 12.7 или 12.8 или 12.9
22	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении Жалобы

---