Приказ ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@

(ред. от 23.08.2016)

«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов»

(Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2015 № 36602)

Зарегистрировано в Минюсте России 27 марта 2015 г. № 36602

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЗАЧЕТА И ВОЗВРАТА СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ (ВЗЫСКАННЫХ) НАЛОГОВ, СБОРОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ

В соответствии со статьями 31, 78, 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2014, № 40, ст. 5315), статьями 176, 176.1, 203, 333.40 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2004, № 45, ст. 4377; 2009, № 51, ст. 6155; 2014, № 26, ст. 3404) приказываю:

1. Утвердить:

форму решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

(в ред. Приказа ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@)

форму сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

форму решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

(в ред. Приказа ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@)

форму сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в осуществлении зачета или возврата) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

(в ред. Приказа ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@)

форму решения об отказе в осуществлении зачета (возврата) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению, согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

форму сообщения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению, согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

(в ред. Приказа ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@)

форму заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению № 9 к настоящему приказу;

(в ред. Приказа ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@)

форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению, согласно приложению № 10 к настоящему приказу.

(абзац введен Приказом ФНС России от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@)

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

Приложение № 1

приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@

«» ___________ 20 г.

РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО, ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА) N ________

Налоговым органом принято решение о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) <3> налога самостоятельно (по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента) от «» ______________ 20 г. N _____________________) <3> (дата заявления) (номер заявления)

    (полное наименование организации (ответственного участника

           консолидированной группы налогоплательщиков),

(Ф.И.О. <4> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), Ф.И.О. <4> физического лица, ИНН/КПП <5>, адрес) по ____________________________________________ в сумме ___________________ (наименование налога (сбора, пени, штрафа) ___________________________________________________________________ рублей. (цифрами и прописью)

Налоговым органом установлено, что у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) <3> на дату принятия решения о зачете имеется указанная сумма излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) <3> налога, образовавшаяся в результате _______________________________________________ (основание)

Подлежит зачету сумма ___________ рублей, с КБК _______ код ОКТМО _________ (цифрами) налога (сбора, пени, штрафа) <3> __________________________________________ (наименование налога (сбора, пени, штрафа) и налоговый период, за который излишне уплачена (взыскана) сумма) в счет уплаты: ____________________________________________________________ (наименование налога (сбора, пени, штрафа) и налоговый период, в счет которого производится зачет) сумма ______________ руб. КБК _____________ код ОКТМО _____________________ (цифрами)

Получатель ________________________________________________________________ (ИНН/КПП <5> налогоплательщика, полное наименование организации

(ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков). (Ф.И.О. <4> индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Ф.И.О. <4> физического лица, паспортные данные физического лица, адрес)

Справочно <6> _____________________________________________________________ (решение о возмещении суммы налога (полностью или частично), решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), дата и номер решения)

Начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ___________ (____________________________) (подпись) (Ф.И.О. <4>)

                                         "__" _________________ 20__ г.

Начальник аналитического отдела ___________ (____________________________) (подпись) (Ф.И.О. <4>)

                                         "__" _________________ 20__ г.

Начальник отдела камеральных проверок ___________ (____________________________) (подпись) (Ф.И.О. <4>)

                                         "__" _________________ 20__ г.

Руководитель (заместитель руководителя) <3>

(наименование налогового органа)

_______________________________ ___________ (____________________________) (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <4>)

                                             М.П.

Исполнитель ____________ (___________________________) (подпись) (Ф.И.О. <4>)

Телефон ______________ «» ___________ 20 г.

<1> Указывается в случае, если зачет производится между налоговыми органами в пределах одного субъекта Российской Федерации.

<2> Указывается в случае проведения зачета между обособленными подразделениями организации, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации.

<3> Нужное указать.

<4> Отчество указывается при наличии.

<5> КПП указывается для организаций.

<6> Указывается налоговым органом в случае принятия решения о зачете налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьями 176, 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, или акцизов в порядке, установленном статьей 203, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@

«» _______________ 20 г.

СООБЩЕНИЕ О ФАКТЕ ИЗЛИШНЕЙ УПЛАТЫ (ВЗЫСКАНИЯ) НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА) N _____________

Налоговым органом обнаружен факт излишней уплаты (взыскания) <3>

Исполнитель ___________________ Телефон _______________ (Ф.И.О. <1>)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА) N ___________

По заявлению от «» ___________ 20 г. N ___________________ (дата заявления) (номер заявления)

    (полное наименование организации (ответственного участника
           консолидированной группы налогоплательщиков),

(Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), Ф.И.О. <1> физического лица, ИНН/КПП <2>, адрес) налоговым органом принято решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) <3> налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) <3> ____________________________________________ в сумме ______________________ (наименование налога (сбора, пени, штрафа)) ___________________________________________________________________ рублей. (цифрами и прописью)

Налоговым органом установлено, что у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) <3> на дату принятия решения о возврате имеется указанная сумма излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) <3> налога, образовавшаяся в результате

                            (основание)

Подлежит возврату сумма ___________ рублей, с КБК ________ код ОКТМО ______ (цифрами) налога (сбора, пени, штрафа) <3> __________________________________________ (наименование налога (сбора, пени, штрафа) и налоговый период, за который излишне уплачена (взыскана) сумма) на счет налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) <3> ______ __________________________________________________________________________, (наименование счета и номер) открытый в _______________________________ ________________________________ (наименование банка, кредитной (корреспондентский счет) организации) __________________________________________ ______________/________________. (БИК) ИНН/КПП <2>

Получатель ________________________________________________________________ (ИНН/КПП <2>, полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы

налогоплательщиков), (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), __________________________________________________________________________. Ф.И.О. <1> физического лица, адрес)

Справочно <4> _____________________________________________________________ (решение о возмещении суммы налога (полностью или частично), решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению

в заявительном порядке (полностью или частично), дата и номер решения)

Начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ______________ (_________________________) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

                                            "__" ______________ 20__ г.

Начальник аналитического отдела ______________ (_________________________) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

                                            "__" ______________ 20__ г.

Начальник отдела камеральных проверок _____________ (__________________________) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

                                            "__" ______________ 20__ г.

Руководитель (заместитель руководителя) <3>

(наименование налогового органа)

_______________________________ ____________ (___________________________) (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

                                             М.П.

Исполнитель ____________ (___________________________) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Телефон ______________ «» ___________ 20 г.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Заполняется налоговым органом в случае принятия решения о зачете налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьями 176, 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и акцизов в порядке, установленном статьей 203, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

О ПРИНЯТОМ РЕШЕНИИ О ЗАЧЕТЕ (ВОЗВРАТЕ, ОБ ОТКАЗЕ В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
  ЗАЧЕТА ИЛИ ВОЗВРАТА) СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО,
 ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ) НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА) N ______

Налоговым органом принято решение от ______________ N ______________ о (реквизиты принятого решения о зачете (возврате, об отказе в осуществлении зачета или возврата)) зачете (возврате, об отказе в осуществлении зачета или возврата) <3> налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) <3> ___________________________________________ в сумме _______________________ (наименование налога (сбора, пени, штрафа)) ____________________________________________________________________ рублей (цифрами и прописью) КБК ____________________ ОКТМО ___________________ по заявлению от «» _____________ 20 г. N ____________ <4> в счет уплаты __________________________________________ КБК ______________ (наименование налога (сбора, пени, штрафа)) ОКТМО _____________________ <5>

Исполнитель __________________ Телефон ____________________ (Ф.И.О. <1>)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

<4> Указывается в случае принятия решения о зачете (возврате) на основании заявления налогоплательщика.

<5> Указывается в случае принятия решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа).

от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@

«» ______________ 20 г.

РЕШЕНИЕ ОБ ОТКАЗЕ В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЗАЧЕТА (ВОЗВРАТА) НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА) N _______________

Налоговым органом принято решение об отказе в осуществлении зачета (возврата) <3> налога (сбора, пени, штрафа) налогоплательщику (плательщику сборов, налоговому агенту) <3>

    (полное наименование организации (ответственного участника

консолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя) — налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), Ф.И.О. <1> физического лица) по заявлению от «» ______________ 20 г. N _____________________________ (дата заявления) (номер заявления)

  (наименование налога (сбора, пени, штрафа) и налоговый период,
     за который излишне уплаченная (взысканная) сумма налога)

на сумму _____________________________________________________________ руб. (цифрами и прописью)

Причина отказа:

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

_______________________________________ ___________ (__________________) (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

                                         М.П.

Исполнитель ___________ (__________________) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Телефон ______________________                     "__" _______ 20__ г.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП указывается для организаций.

<3> Нужное указать.

РЕШЕНИЕ

    ОБ ОТМЕНЕ РЕШЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО) СУММЫ

      НАЛОГА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ
  И (ИЛИ) РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ НАЛОГА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ,
           В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ В ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА,
                НЕ ПОДЛЕЖАЩЕЙ ВОЗМЕЩЕНИЮ N ________

Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. <1>) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ___________________________________ по ____________________________________

 (дата начала проведения проверки)     (дата окончания проведения проверки)
на  основании   налоговой   декларации  (уточненной  налоговой  декларации)
по налогу на добавленную  стоимость, в которой заявлено право на возмещение

налога на добавленную стоимость в сумме ___________________________________ (цифрами и прописью) ________________________ руб., представленной за __________________________

 (налоговый период, за который представлена налоговая декларация)

                (наименование организации, ИНН/КПП;

Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя, ИНН) и одновременно с решением об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________

(номер и дата решения об отмене решения о возмещении суммы налога,
          заявленной к возмещению в заявительном порядке)

РЕШИЛ:

Отменить решение от «» ______________ 20 г. N _____________ о зачете (возврате) <2> (полностью или частично) налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, в размере ______________________________________________________________________ руб. (цифрами и прописью)

Руководитель (заместитель руководителя)

(наименование налогового органа)

_______________________________________ ____________ (________________) (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

                                           М.П.

Исполнитель ____________ (________________) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Телефон ____________________________            "__" __________ 20__ г.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@

«» ____________ 20 г.

СООБЩЕНИЕ ОБ ОТМЕНЕ РЕШЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО) СУММЫ НАЛОГА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ И (ИЛИ) РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ НАЛОГА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ В ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, НЕ ПОДЛЕЖАЩЕЙ ВОЗМЕЩЕНИЮ N __________

Налоговым органом принято решение об отмене решения о зачете (возврате) <3> (полностью или частично) <3> суммы налога на добавленную стоимость,

заявленной  к  возмещению, в заявительном порядке от "__" ____________ 20__
г.  N ___________ на основании решения об отмене решения о возмещении суммы
налога,   заявленной   к   возмещению,   в  заявительном  порядке  от  "__"

____________ 20__ г. N _______________.

Исполнитель ___________________ Телефон ____________ (Ф.И.О. <1>)

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Заполняется для организаций.

<3> Нужное указать.

На основании статьи _____ Налогового кодекса Российской Федерации прошу (указать номер статьи Налогового кодекса Российской Федерации) <3> вернуть излишне _____________________________________________________ сумму (уплаченную, взысканную, подлежащую возмещению) <4>

  (наименование налога (сбора, пени, штрафа) и налоговый период,

 за который излишне уплачена (взыскана, подлежит возмещению) сумма)

КБК __________________________________ ОКТМО ______________________________ в размере _________________________________________________________________ (цифрами и прописью) ______________________________________________________________________ руб.

Указанную сумму необходимо перечислить на _______________________ счет, (наименование счета) открытый в ________________________________________________________________ (наименование банка (кредитной организации))

(корреспондентский счет) (БИК)

Номер счета налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) <4> __________________________________________________________________________.

Получатель ________________________________________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков),

(Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя), Ф.И.О. <1> физического лица, паспортные данные)

Дата _________________ Подпись __________________

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП заполняется для организаций.

<3> Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 203.1, 333.40), на основании которой производится возврат.

<4> Нужное указать.

На основании статьи _____________ Налогового кодекса Российской (указать номер статьи Налогового кодекса Российской Федерации) <3> Федерации прошу зачесть излишне уплаченную (подлежащую возмещению) сумму

  (наименование налога (сбора, пени, штрафа) и налоговый период,
     за который излишне уплачена (подлежала возмещению) сумма)

КБК __________________ ОКТМО ___________________ в размере ____________________________________________________________ руб. (цифрами и прописью) в счет погашения недоимки (в счет предстоящих платежей) <4> по ____________

  (наименование налога (сбора, пени, штрафа) и налоговый период)

КБК ___________________ ОКТМО _______________________

Дата _________ Подпись ________________

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> КПП заполняется для организаций.

<3> Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 203.1, 333.40), на основании которой производится возврат.

<4> Нужное указать.

«» ____________ 20 г.

РЕШЕНИЕ ОБ ОТМЕНЕ РЕШЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО) СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, И (ИЛИ) РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЧАСТИ СУММЫ АКЦИЗА, НЕ ПОДЛЕЖАЩЕЙ ВОЗМЕЩЕНИЮ N _________

Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа)

(Ф.И.О. <1>) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _________________________________ по ______________________________________ (дата начала проведения проверки) (дата окончания проведения проверки) на основании налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) <2> по акцизу, в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме __________ ____________________ руб., представленной за ______________________________ (цифрами и прописью) (налоговый период, за который

представлена налоговая декларация (уточненная налоговая декларация)

(наименование организации; Ф.И.О. <1> индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП <3>) и одновременно с решением об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, __________________________________________________ (номер и дата решения об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению)

РЕШИЛ:

Отменить решение от «» _______ 20 г. N ________ о зачете (возврате) <2> полностью (частично) <2> суммы акциза, заявленной к возмещению, в размере ______________________________________________________________________ руб. (цифрами и прописью)

Руководитель (заместитель руководителя) <2>

   (наименование налогового органа)

__________________________ _______________ (__________________________) (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. <1>) М.П.

Исполнитель _______________ (__________________________) (подпись) (Ф.И.О. <1>)

Телефон ____________                            "__" __________ 20__ г.

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Нужное указать.

<3> КПП указывается для организаций.

Вложения

• $204767_01TD.RTF
• $204767_03TD.RTF
• $204767_04TD.RTF
• $204767_06TD.RTF
• $204767_08TD.RTF
• $204767_09TD.RTF
• $204767_10D.RTF