Приказ ФНС РФ от 29.12.2010 № ММВ-7-8/781@

«Об утверждении Порядка передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.02.2011 № 19808)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 февраля 2011 г. № 19808

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПЕРЕДАЧИ АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (Р.В. Филимошин) обеспечить разработку и сопровождение программного обеспечения для передачи акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по каналам связи в информационной системе налоговых органов.

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.

ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198) и определяет общие положения об организации информационного обмена при передаче налогоплательщику акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по форме, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494@ «Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11 сентября 2007 г., регистрационный № 10113; Российская газета, 2007, № 213), в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи.

2. Участниками информационного обмена при передаче акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, их представители, налоговые органы, а также специализированные операторы связи, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами (далее — специализированные операторы связи).

3. Участники информационного обмена в процессе электронного документооборота обмениваются следующими электронными документами:

1. актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

2. извещением о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям № 1 и № 2 к настоящему Порядку.

4. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых электронных документов с электронной цифровой подписью (далее — ЭЦП) и сертификатов ключей подписи, применявшихся для формирования ЭЦП в указанных электронных документах.

5. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление электронных документов.

6. Направление и получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств электронной цифровой подписи, позволяющих идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в акте совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде.

7. Сертификаты ключей подписи участникам информационного обмена выдаются организациями, которые выпускают сертификаты ключей подписи для использования их в информационных системах общего пользования в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 2, ст. 127; 2007, № 46, ст. 5554) и являются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы.

8. Направление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется в зашифрованном виде.

9. При направлении налоговым органом налогоплательщику акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи указанный акт формируется в электронном виде, подписывается ЭЦП уполномоченного должностного лица налогового органа и направляется в адрес налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

10. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам считается принятым налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом), если в налоговый орган поступило соответствующее извещение о получении электронного документа. При этом датой принятия акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) считается дата, указанная в этом извещении.

Код по КНД 1167004

Извещение о получении электронного документа

(наименование организации, ИНН/КПП; наименование специализированного оператора связи, код налогового органа, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)) ___________________________________________________________________ (электронный адрес (идентификатор абонента))

подтверждает, что дд.мм.гггг в чч.мм.сс был получен документ в файле __________________________________________________________________________. (наименование файла)

Отправитель документа:

(наименование организации, ИНН/КПП; наименование специализированного оператора связи, код налогового органа, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)) ___________________________________________________________________ (электронный адрес отправителя (идентификатор абонента))

Получатель документа:

(наименование организации, ИНН/КПП; наименование специализированного
  оператора связи, код налогового органа, Ф.И.О. индивидуального
      предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
___________________________________________________________________
      (электронный адрес получателя (идентификатор абонента))

1. Настоящий Формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи извещения о получении.

2. Номер версии настоящего формата 5.01.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс. R принимает значение «IZ» (принадлежность передаваемых сведений к извещению о получении электронного документа); T — принимает значение префикса полученного файла (префикс полученного файла без разделителя для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), T принимает значение префикса основного <*> из полученных файлов;

<*> Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений.

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя извещения о получении электронного документа (участник информационного обмена, сформировавшего файл, в ответ на который сформировано извещение о получении электронного документа), K — дублирует значение идентификатора A;

O — идентификатор отправителя информации (извещения о получении электронного документа);

идентификаторы A, K, O имеют вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

для специализированного оператора связи — трехзначный код специализированного оператора связи в соответствии с информационным ресурсом организатора сети доверенного удостоверяющего центра Федеральной налоговой службы;

для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с Классификатором «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IZ_ON_1_895_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.9 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий наличия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: «НУ», «ОКУ».

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте ФНС России.

                ┌──────────────┐
                │┌─┐           │
              ┌─┤│+│ attributes│
              │ │└─┘           │
              │ └──────────────┘
              │
              │
              │
<pre class="legal-pre">              │                              ┌──────────────┐
 ┌────────┐   │                              │┌─┐           │
 │       ┌┴┐  │                            ┌─┤│+│ attributes│
 │Файл   │-├──┤                            │ │└─┘           │
 │       └┬┤  │                            │ └──────────────┘
 └┬───────┘│  │                            │
  └────────┘  │                            │                ┌──────────┐
 Извещение о  │                            │                │         ┌┴┐
 получении    │  /───────\   ┌──────────┐  │              ┌─┤ПодтвДок │+│
 электронного │  │       ├─┐ │         ┌┴┐ │              │ │         └┬┤
 документа    └──┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├─┤              │ └┬─────────┘│
                 │       ├┬┘ │         └┬┤ │              │  └──────────┘
                 \─┬─────/│  └┬─────────┘│ │              │ Организация,
                   └──────/   └──────────┘ │              │ физическое лицо,
                              Состав и     │              │ подтверждающее
                              структура    │              │ получение электронного
                              документа    │              │ документа
                                           │              │
                                           │              │ ┌──────────┐
                                           │              │ │         ┌┴┐
                                           │              ├─┤СвИзвещП │+│
                                           │ /───────\    │ │         └┬┤
                                           │ │       ├─┐  │ └┬─────────┘│
                                           └─┤-.-.-.-│-├──┤  └──────────┘
                                             │       ├┬┘  │ Общие сведения
                                             \─┬─────/│   │ извещения о
                                               └──────/   │ получении электронного</pre>
                                                          │ документа
                                                          │
                                                          │ ┌──────────┐
<pre class="legal-pre">                                                          │ │         ┌┴┐
                                                          ├─┤ОтпрДок  │+│
                                                          │ │         └┬┤</pre>
                                                          │ └┬─────────┘│
                                                          │  └──────────┘
                                                          │ Отправитель
                                                          │ документа
                                                          │ (документов)
                                                          │
                                                          │ ┌──────────┐
<pre class="legal-pre">                                                          │ │         ┌┴┐
                                                          └─┤ПолДок   │+│
                                                            │         └┬┤</pre>
                                                            └┬─────────┘│
                                                             └──────────┘

                                                         Получатель
                                                         документа
                                                         (документов)

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Извещение о получении электронного документа (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

документа (СвИзвещП)

Таблица 4.4

Сведения о полученных файлах (СведПолФайл)

Таблица 4.5

Сведения об участнике информационного обмена (СведУчОбм)

Таблица 4.6

Организация (ЮЛ)

Таблица 4.7

(в т.ч. индивидуальный предприниматель) (ФЛ)

Таблица 4.8

Специализированный оператор связи (СпецОперат)

Таблица 4.9

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Вложения

• $110724_01R.RTF