Скачать PDF

Приказ ФНС России от 10.12.2014 № ММВ-7-8/629@

Федеральная налоговая служба · № ММВ-7-8/629@ от 10.12.2014Действующий акт

Актуально на 03.11.2026.

Как цитировать: Приказ ФНС России от 10.12.2014 N ММВ-7-8/629@. ММВ-7-8/629@. 10.12.2014. https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-8629-at

«О внесении изменений в приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 10 декабря 2014 г. № ММВ-7-8/629@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@

В целях обеспечения автоматизации формирования статистической налоговой отчетности подразделениями налоговых органов по урегулированию задолженности приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ «О создании информационного ресурса „Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки“ (далее — приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@) следующие изменения:»

1.1. Приложение № 1 «Реквизиты информационного ресурса местного уровня „Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки“ к приказу ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.»

1.2. Приложение № 2 «Порядок формирования „Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки“ к приказу ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.»

1.3. Приложение № 3 «Методические рекомендации по ведению информационного ресурса „Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки к приказу ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@“ изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.»

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеевой) и ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) в установленном порядке обеспечить доработку и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса.

3. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в пятидневный срок после выкладки программного обеспечения в ФАП обеспечить установку программных средств и ведение указанных информационных ресурсов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Наумчева.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

Приложение № 1

к приказу ФНС России от 10 декабря 2014 г. № ММВ-7-8/629@

Состав информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации»

Раздел I «Учет работы по направлению требований об уплате налогов, сборов, пени, штрафов»
Раздел II «Учет работы по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также электронных денежных средств»
Раздел II.I «Учет сведений об остатках денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в банках, а также электронных денежных средств»
Раздел III «Учет работы по вынесению постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в соответствии со статьей 77 НК РФ»
Раздел IV «Учет работы по постановлениям о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ»
Раздел V «Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьей 48 НК РФ»
Раздел VI «Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам»
Раздел VII «Учет работы по заключению договоров залога имущества и поручительства»
Раздел VIII «Учет задолженности налогоплательщиков, не представляющих отчетность или представляющих „нулевую“ отчетность, и списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, числящейся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица»
Раздел IX «Учет приостановленной задолженности по решениям судов и налоговых органов в связи с рассмотрением жалобы налогоплательщика и направлением материалов в органы внутренних дел»
Раздел XI «Показатели деятельности организаций для контроля урегулирования задолженности в досудебном порядке»
Раздел XII «Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков»
Раздел XIII «Учет и списание задолженности, невозможной к взысканию по решениям суда»
Раздел XV «Учет работы по взысканию сумм НДС, возмещенных в соответствии со статьей 176.1 НК РФ в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам камеральной налоговой проверки, а также авансовых платежей по акцизу в соответствии со статьей 204 НК РФ»
Раздел XVI «Учет работы по взысканию государственной пошлины»

Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации

Раздел I «Учет работы по направлению требований об уплате налогов, сборов, пени, штрафов»

№ п/пНаименование налогоплательщикаИНН/КППКПП структурного подразделенияКод налогового органаКатегория*******СправочноКБКкод ОКАТО (ОКТМО)Основание возникновения недоимки, задолженности по пеням и штрафам (акт)Документ выявления недоимкиУстановленный законодательством о налогах и сборах срок уплатыДобровольно уплачено до выставления требования
Вид документа***NДатаNДатаСумма недоимки
ДатаNналогпеняштрафпроценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ
1233.13.23.34567899.19.29.31010.410.510.110.210.310.6
Справочник 7Справочник 3
Выставлено требование
NДатаДата вручения требованияСрок уплаты по требованиюОснование*ПризнакСумма задолженности по обязательным платежам, подлежащая уплате по требованию (рублей)Уплачено по требованию (рублей)
налогпеняштрафпроценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФNДатаналогпеняштрафпроценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ
ОснованиеСумма
111212.1131414.115161717.117.2181920212222.1
Справочник 1Справочник 6...Справочник 5 раздела II
Отозвано требованиекод ОКВЭДСпособ направления требования****Уменьшено по требованиюПриостановлено по требованию
NДатаОснование**налогпеняштрафпроценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФNДатаОснованиеналогпеняштрафпроценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ
232425262728293030.132333435363738
Справочник 2Справочник 4Справочник 5

Справочник 1

*1. По причине истечения срока уплаты

2. По решению о привлечении к налоговой ответственности и отказе к привлечению

3. Уточненное требование в связи с изменением обязанности по уплате налога

4. Во исполнение статьи 204 НК РФ

5. В соответствии со статьей 64 НК РФ

6. В соответствии со статьей 67 НК РФ

Справочник 2

**1. В связи с изменением срока уплаты

2. В случае изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиком

3. По решению суда

4. Направленное по другому адресу

Справочник 3

***1. Декларация

2. Решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки

3. Решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки

4. Решение о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, вынесенное в соответствии со статьей 101.4 НК РФ (28 и 29 разделы ВНП, за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ)

5. Проверка внутреннего налогового аудита (заполняется в случае, указанном в п. 10 пп. 1 ст. 89 НК РФ)

6. Отмена решения об отсрочке или рассрочке

7. Расторжение договора об инвестиционном налоговом кредите

8. Отмена права на реструктуризацию задолженности

9. Налоговое уведомление (расчет по имущественным налогам ФЛ)

Справочник 4

****1. На бумажном носителе

2. В электронном виде

Справочник 5

***** 1. По решению суда

2. По решению вышестоящего налогового органа

Справочник 6

******1. Требование данного налогового органа

2. Требование другого налогового органа

Справочник 7

*******1. Юридическое лицо

2. Индивидуальный предприниматель

3. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем

4. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

Раздел II «Учет работы по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также электронных денежных средств»

№ п/пИНН/КППКатегория*********СправочноКБКкод ОКАТО (ОКТМО)Группа должникаИсполнение инкассового поручения
Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствИнкассовое поручение налогового органаПриостановление операций по счетам налогоплательщика
NДатаВид документа* (основание документа)налог (рублей)пеня (рублей)штраф (рублей)Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ (рублей)проценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ№ порученияВид поручения********ДатаНомер расчетного счетаНаправлено в банк решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств
Основание*****Сумма (рублей)№ решенияДатаОснование****Наименование банкаИНН/КППБИК№ счетаСумма (рублей)
122.13455.167891010.110.210.310.410.51414.11516171818.11920212222.1
Справочник 9Справочник 2 раздела IVСправочник 1Справочник 5Справочник 8Справочник 4
Возвращено поручение налогового органаПриостановлено действие поручения налогового органаОтменено приостановление действия поручения налогового органаОтзыв поручения налогового органакод ОКВЭД
Сумма, предъявленная по поручению налогового органа (рублей)Списано с расчетного счета (рублей)ДатаОснование**№ решенияДатаОснование*******На сумму (рублей)№ решенияДата№ решенияДатана сумму (рублей)Основание***
Решение суда о приостановлении решения налогового органаРешение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствОтменено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в соответствии с п. 9.1 ст. 76 НК РФ по основаниям, предусмотренным иными федеральными законаминалогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФСумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФСумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФNДата списанияДата зачисления платежаналогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФСумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФСумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ
NДатаNДатаОснование******ДатаСумма (рублей)
22.222.3232424.124.224.325262727.127.227.32828.12930313232.132.232.33334353636.13737.137.23839404142
Справочник 6Справочник 2Справочник 7Справочник 3

Справочник 1

*1. Решение налогового органа во исполнение статьи 46 НК РФ

2. Исполнительный лист

3. Исполнительный лист (п. 3 ст. 46 НК РФ)

4. Решение налогового органа во исполнение статьи 176.1 НК РФ

5. Решение налогового органа во исполнение статьи 204 НК РФ

Справочник 2

1. Возвращено банком в связи с ненадлежащим оформлением

2. Возвращено банком в связи с закрытием счета

3. Неправомерный возврат банком

Справочник 3

***1. В связи с изменением срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа в соответствии с главой 9 НК РФ

2. Отозвано налоговым органом в связи с изменением суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиком

3. По решению суда

4. В связи с исполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом процентов

6. В случае поступления в налоговый орган от банка информации об остатках денежных средств на других счетах (остатках электронных денежных средств) налогоплательщика в соответствии с пунктами 5 и 9 статьи 76 и пунктом 2 статьи 86 НК РФ в целях взыскания по принятому в соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ решению о взыскании

8. В связи с произведенным зачетом в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам в соответствии со статьей 78 НК РФ

9. В связи с уменьшением сумм налога, сбора, пени по уточненной налоговой декларации, представленной в соответствии со статьей 81 НК РФ

10. В связи со списанием недоимки, задолженности по пеням и штрафам, процентов, предусмотренных главой 9, а также статьей 176.1 НК РФ, признанных безнадежными к взысканию в соответствии со статьей 59 НК РФ

Справочник 4

****1. В обеспечение исполнения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней и штрафов.

2. В соответствии с пунктом 10 статьи 101 НК РФ

Справочник 5

*****1. По пункту 4 статьи 68 НК РФ

2. По пункту 8 статьи 68 НК РФ

3. По пункту 9 статьи 68 НК РФ

Справочник 6

******1. В соответствии с п. 8 ст. 76 НК РФ

2. В соответствии с п. 9 ст. 76 НК РФ

3. В соответствии с п. 10 и 11 ст. 101 НК РФ

4. Отозвано налоговым органом в связи с изменением срока уплаты налога

Справочник 7

*******1. 1. При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банках

2. По решению суда, в том числе о введении процедур банкротства

3. По решению налогового органа о приостановлении действия соответствующего поручения при принятии налоговым органом решения в соответствии с пунктом 6 статьи 64 НК РФ

4. В случае последовательного взыскания задолженности по обязательным платежам с консолидированной группы налогоплательщиков и инвестиционных товариществ

5. По решению вышестоящего налогового органа в случаях, предусмотренных НК РФ

Справочник 8

********1. Поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации

2. Поручение на перевод электронных денежных средств

Справочник 9

*********1. Юридическое лицо

2. Индивидуальный предприниматель

3. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков

4. Участник консолидированной группы налогоплательщиков

5. Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета

6. Управляющий товарищ

7. Товарищ — участник договора инвестиционного товарищества

Раздел II.I «Учет сведений об остатках денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента на счетах в банке, а также электронных денежных средств»

№ п/пИНН/КППКатегорияГруппа должникаНаправлено в банк решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствЗапрос налогового органа в банк об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средствСведения об остатках денежных средств должника на счетах в банках, а также об остатках электронных денежных средств, представляемых в соответствии со ст. 76 НК РФ
NДатаНаименование банкаИНН/КППБИК№ ответа банкаДатаДата получения ответа налоговым органом№ счетаРеквизиты корпоративного электронного средства платежаСумма (рублей)
№ решенияДатаНаименование банкаИНН/КППБИК
122.144.14.24.34.44.5567891011121313.114
Справочник 9 раздела IIСправочник 2 раздела IV

Раздел III «Учет работы по вынесению постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в соответствии со статьей 77 НК РФ»

№ п/пИНН/КППКатегорияКБКкод ОКАТО (ОКТМО)Арест имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 77 НК РФ
Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика — организацииДата вступления постановления в силу после получения санкции прокурораПротокол об аресте имуществаВид арестаНаименование органа прокуратурыФ.И.О. прокурора
NДатаНалог (сбор) (рублей)Пеня (рублей)Штраф (рублей)NДата
122.1456788.18.29101111.111.211.3
Справочник 9 раздела IIСправочник 2
код ОКВЭД
Классный чин прокурораСумма арестованного имущества (рублей)Сведения о наличии недвижимого имуществаПоступило по расчетным документам после вынесения постановления по статье 77 НК РФПостановление об отмене ареста на имущество налогоплательщика — организации
Наименование имуществаКадастровый номер имуществаАдрес имущества№ расчетного документаДатаНалог (сбор) (рублей)Пеня (рублей)Штраф (рублей)NДатаДокумент, на основании которого вынесено постановление об отмене арестаОснование*
NДата
11.41212.112.212.313141515.115.2161718192021
Справочник 1

Справочник 1

1. В связи с изменением срока уплаты налога, пени и штрафа

2. Исполнение обязанности по уплате налога, пени и штрафа, в том числе путем проведения зачета в соответствии со статьей 78 НК РФ

3. Наложение ареста Службой судебных приставов

4. По решению суда или вышестоящего налогового органа

6. В связи с введением процедуры банкротства

7. В связи с ликвидацией организации в соответствии со статьями 63, 64 Гражданского кодекса Российской Федерации

8. В связи с заключением в соответствии со статьей 73 НК РФ договора о залоге имущества

Справочник 2

1. Полный

2. Частичный

Раздел IV «Учет работы по постановлениям о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ»

№ п/пИНН/КППКатегорияГруппа должникаКБКкод ОКАТО (ОКТМО)Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ
Решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика — организацииПостановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика — организацииРешение об отмене решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика — организации (налогового агента — организации)
NДатаВид документаналогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ (рублей)проценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФNДатаNДатаОснование*
Основание*****Сумма (рублей)
122.13.145677.1899.19.29.39.49.51314171819
Справочник 9 раздела IIСправочник 2Справочник 5Справочник 5 раздела IIСправочник 1
Постановление о возбуждении исполнительного производстваПисьмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации
NДатаДата получения постановления налоговым органомналогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)NДатаоснованиеналогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)
202121.122.122.222.322.422.522.6232424.125262727.127.227.3
Справочник 6
Документы, поступившие в налоговый орган из ССППоступило в бюджет после возбуждения исполнительного производства в добровольном порядке, рублейУменьшеноАрест имущества Службой судебных приставов
NДатаВид документаФорма документаСумма№ расчетного документаДатаналогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)налогпеняштрафNДатаСуммав том числе стоимость имущества 3 очередив том числе стоимость имущества 4 очереди
27.427.527.627.727.8282930313232.132.232.332.632.732.833343535.135.2
Справочник 7Справочник 8Справочно
Поступило в бюджетную систему Российской Федерации от Службы судебных приставов
№ расчетного документаДатаналогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)
363738394040.140.240.3
Возвращено постановлений Службой судебных приставов
NДатаКБК/ код ОКАТОналогпеняштрафСумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ (рублей)Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)Основание***
41424344454646.146.246.347
Справочник 3
код ОКВЭД
Уведомление ССП налоговым органом о необходимости возврата постановления о взыскании налога с указанием причин неисполненияОкончание/прекращение исполнительного производства (письмо Службы судебных приставов)
NДатаNДатаОснование****
484950515253
Справочник 4

Справочник 1

*1. В связи с исполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога

2. По решению суда

3. Изменение срока уплаты по решению уполномоченного органа

4. В связи с предоставлением организации права на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам, сборам и задолженности по начисленным пеням

Справочник 2
1. Первая группа Подсправочник 1 







2. Стратегическое предприятие и организация в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 04.08.2004 № 1009





3. Крупнейший налогоплательщик федерального уровня





4. Задолженность организации не менее 100 млн. рублей





5. Унитарные предприятия, имущество которых принадлежит на праве собственности Российской Федерации





6. Организация оборонно-промышленного комплекса, включенная в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса в соответствии с порядком, определенным Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2004 № 96





7. Акционерное общество, доля РФ в котором составляет 25% и более (кроме организаций, в отношении которых процедура банкротства введена до 01.01.2007)





8. Иные организации, отнесенные к 1 группе решением ФНС России




2. Вторая группа
Подсправочник 2












2. Крупнейший налогоплательщик регионального уровня





3. Задолженность организации от 50 до 100 млн. рублей





4. Иные организации, отнесенные к 2 группе решением ФНС России (УФНС России)





5. Унитарные предприятия, имущество которых принадлежит на праве собственности субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию, а также унитарные предприятия, имущество которых принадлежит на праве собственности Российской Федерации и в отношении которых ФНС России принято решение о передаче во вторую группу организаций




3. Третья группа
Организации, не отнесенные к 1 и 2 группам








Справочник 3


1. Исполнительный документ предъявлен без заявления взыскателя


2. Исполнительный документ предъявлен не по месту совершения исполнительных действий


3. Истек и не восстановлен срок предъявления исполнительного документа к исполнению


4. Документ не соответствует требованиям ст. 13 229-ФЗ


5. Исполнительное производство прекращено ранее по основаниям ст. 43, 103 229-ФЗ


6. Исполнительное производство окончено ранее по основаниям ст. 47, 103 229-ФЗ


7. Не вступил в силу судебный акт, на основании которого выдан исполнительный документ


8. По заявлению взыскателя


9. Невозможно исполнить исполнительный документ, возможность исполнения которого не утрачена


10. Невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключен


11. Отсутствие имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными


Справочник 4


1. Смерть взыскателя-гражданина (должника-гражданина)


2. Акт суда о прекращении исполнения исполнительного документа


3. Принятие судом отказа взыскателя от взыскания


4. Отмена судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ


5. Отмена исполнительного документа, на основании которого возбуждено исполнительное производство


6. Прекращение исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица по основаниям 229-ФЗ


7. Фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе


8. Фактическое исполнение за счет одного или нескольких должников требования о солидарном взыскании


9. Возвращение взыскателю исполнительного документа по основаниям ст. 46 229-ФЗ


10. Возвращение исполнительного документа по требованию органа, выдавшего исполнительный документ


11. Направление исполнительного документа из одного подразделения судебных приставов в другое


12. Ликвидация должника-организации и направление исполнительного документа в ликвидационную комиссию


13. Признание должника-организации банкротом и направление исполнительного документа конкурсному управляющему


14. Направление копии исполнительного документа в организацию для удержания периодических платежей


15. Истечение срока давности исполнения акта по делу об административном нарушении


Справочник 5


1. Решение во исполнение статьи 47 НК РФ


2. Решение во исполнение статьи 176.1 НК РФ


3. Решение во исполнение статьи 204 НК РФ


Справочник 6


1. В связи с полным (частичным) погашением задолженности


2. В связи с произведенным зачетом в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам


3. В связи с перерасчетом к уменьшению по декларациям


4. По решению суда или вышестоящего налогового органа


5. В связи со списанием задолженности


6. Иные основания (ручной ввод)


Справочник 7


1. Уведомление о наличии имущества четвертой очереди


2. Постановление о приостановлении ИП по административной жалобе


3. Постановление об аресте имущества


4. Постановление об аресте ДС на счете


5. Постановление об аресте и обращении взыскания на ДС


6. Постановление об определении рыночной стоимости


7. Постановление об оценке вещи или имущественного права


8. Постановление о замене хранителя


9. Постановление о снижении цены имущества, переданного на реализацию


10. Постановление об оценке имущества должника СПИ




11. Постановление об определении рыночной стоимости


12. Постановление о передаче на торги


13. Постановление о передаче на реализацию




14. Постановление о назначении оценщика


15. Постановление о назначении хранителя


16. Постановление о передаче нереализованного имущества взыскателю


17. Постановление о возвращении нереализованного имущества должнику


20. Постановление о запрете на регистрационные действия в отношении транспортных средств


21. Постановление о запрете на отчуждение имущества


22. Постановление о запрете на совершение действий по регистрации


25. Постановление об отмене постановления СПИ


29. Постановления, изменяющие задолженность


31. Постановление СПИ о замене стороны ИП (правопреемство)


35. Постановление о передаче имущества на реализацию (конфискат)


36. Постановление об обращении взыскания на ДС в валюте при исчислении долга в руб.


37. Постановление об обращении взыскания на доходы должника


41. Постановление СПИ об отложении ИП


42. Постановления СПИ о завершении ИП


43. Постановление о снятии ареста с имущества


44. Постановление о снятии ареста с ДС на счете


45. Постановление о снятии ареста и списании ДС со счета


46. Постановление о снятии ограничения или запрета


47. Постановление о снятии ограничения права выезда


49. Постановление о снятии запрета на отчуждение имущества


50. Постановление о снятии запрета на совершение действий по регистрации


51. Постановление об отмене постановления об обращении взыскания на ДС


52. Постановление об отзыве имущества с реализации


53. Постановление об отмене окончания (прекращения) ИП


54. Постановление СПИ об окончании ИП


55. Постановление СПИ о прекращении ИП


56. Постановление о взыскании расходов за оценку имущества




57. Постановление о розыске


62. Постановление о розыске должника-организации


63 Постановление о розыске имущества должника — организации/гражданина




64. Постановление о розыске счетов и наложении ареста на ДС


65. Постановление об исправлении описок, ошибок в постановлении СПИ


66. Постановление об обращении взыскания на ДС на счете


67. Постановление об обращении взыскания на ДС в валюте


68. Постановление СПИ о приводе должника


80. Постановление СПИ о поручении вручения постановления СПИ


81. Постановление СПИ о поручении наложения ареста


82. Постановление СПИ о поручении определения местонахождения должника


83. Постановление СПИ о поручении определения местонахождения имущества


85. Постановление о наложении штрафа СПИ


87. Постановление о продлении сроков ИП


98. Постановление об отказе


99. Постановление об отказе в наложении ареста


101. Постановление об отказе в отложении ИП


102. Постановление об отказе в прекращении ИП


104. Постановление об отказе в продлении сроков ИП


105. Постановление об отказе в возобновлении ИП


106. Постановление об отказе в приостановлении ИП


108. Постановление СПИ о возобновлении ИП


109. Постановление об отказе в возбуждении ИП


110. Постановление о перепоручении продажи валюты


111. Постановление об окончании и возвращении ИД взыскателю


116. Постановления СПИ, влияющие на сроки ИП


117. Постановление СПИ о приостановлении ИП


118. Постановление СПИ о приостановлении ИП (иное)


119. Постановление о приостановлении ИП по уг. штрафу


121. Постановление об объединении ИП в сводное


122. Постановление об объединении ИП в сводное по солидарному взысканию


123. Постановление об объединении ИП в сводное по должнику


126. Постановление СПИ


127. Постановление СПИ произвольное


128. Постановления по арестованному имуществу


129. Постановления об отмене оценки имущества


130. Постановление об ограничении проведения расходных операций по кассе




132. Постановление о назначении нового срока исполнения


133. Постановление о возбуждении исполнительного производства


134. Постановление о списании ценных бумаг со счета должника


135. Постановление судебного пристава-исполнителя о передаче исполнительного производства в другой ОСП




Справочник 8


1. В бумажном виде


2. В электронном виде




Раздел V «Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьей 48 НК РФ»





№ п/пНаименование налогоплательщикаИННКБКкод ОКАТО (ОКТМО)код ОКВЭДВзыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьей 48 НК РФ


Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика


Вид судаНазвание судазаявление о взыскании налогасумма задолженности, подлежащая взысканию, рублейпроценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ


Вид документаNДатаОснованиеналогпеняштрафОснование*****Сумма


123456788.191010,111121313.113.2


Справочник 2Справочник 6Справочник 9Справочник 5 раздела II









Ходатайство о наложении ареста на имущество налогоплательщикаДокумент об отказе от заявленных требованийСудебный акт о взыскании задолженностиДокументы, поступившие в налоговый орган из ССП


NДатаNДатаNДатаСправочноналогпеняштрафсумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФДата поступления судебного акта в налоговый органДата направления в ССП РоссииNДатаВид документаФорма документаСумма


141515.115.2161717.118.118.218.318.1118.418.1018.518.618.718.818.9


Справочник 5Справочник 7Справочник 8Справочно









Постановление ССП о возбуждении исполнительного производстваПоступило в бюджет после открытия исполнительного производства в добровольном порядке, рублейУменьшеноАрест имущества Службой судебных приставов


Nдатаналогпеняштрафсумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ№ расчетного документаДатаналогпеняштрафсумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФналогпеняштрафсумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФNдатасумма


192021222323.1242526272828.128.328.428.528.6293031











Поступило в бюджет от Службы судебных приставовВозвращено документов Службой судебных приставовОкончание/прекращение исполнительного производства (письмо Службы судебных приставов)Информация об исполнительном документе, направленном работодателю


№ расчетного документаДатаналогпеняштрафсумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФNДатаналогпеняштрафсумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФОснованиеNДатаОснованиеNДатаДата направленияинформация о работодателе


НаименованиеИННКПП


343536373838.1394041424343.144454647484950515253


Справочник 3Справочник 4




Справочник 2


1. Мировой суд


2. Районный суд




Справочник 3


1. Исполнительный документ предъявлен без заявления взыскателя


2. Исполнительный документ предъявлен не по месту совершения исполнительных действий


3. Истек и не восстановлен срок предъявления исполнительного документа к исполнению


4. Документ не соответствует требованиям ст. 13 229-ФЗ


5. Исполнительное производство прекращено ранее по основаниям ст. 43, 103 229-ФЗ


6. Исполнительное производство окончено ранее по основаниям ст. 47, 103 229-ФЗ


7. Не вступил в силу судебный акт, на основании которого выдан исполнительный документ


8. По заявлению взыскателя


9. Невозможно исполнить исполнительный документ, возможность исполнения которого не утрачена


10. Невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключен***


11. Отсутствие имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными




Справочник 4


1. Смерть взыскателя-гражданина (должника-гражданина)




2. Акт суда о прекращении исполнения исполнительного документа


3. Принятие судом отказа взыскателя от взыскания


4. Отмена судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ




5. Отмена исполнительного документа, на основании которого возбуждено исполнительное производство


6. Прекращение исполнения судебного акта, акта другого органа или должностного лица по основаниям 229-ФЗ


7. Фактическое исполнение требований, содержащихся в исполнительном документе


8. Фактическое исполнение за счет одного или нескольких должников требования о солидарном взыскании


9. Возвращение взыскателю исполнительного документа по основаниям ст. 46 229-ФЗ


10. Возвращение исполнительного документа по требованию органа, выдавшего исполнительный документ


11. Направление исполнительного документа из одного подразделения судебных приставов в другое


12. Направление копии исполнительного документа в организацию для удержания периодических платежей




13. Истечение срока давности исполнения акта по делу об административном нарушении


Справочник 5


1. Судебный приказ


2. Исполнительный лист


Справочник 6


1. Заявление о вынесении судебного приказа


2. Исковое заявление


Справочник 7


2. Постановление о приостановлении ИП по административной жалобе


3. Постановление об аресте имущества


4. Постановление об аресте ДС на счете


5. Постановление об аресте и обращении взыскания на ДС


6. Постановление об определении рыночной стоимости


7. Постановление об оценке вещи или имущественного права


8. Постановление о замене хранителя


9. Постановление о снижении цены имущества, переданного на реализацию


10. Постановление об оценке имущества должника СПИ


11. Постановление об определении рыночной стоимости


12. Постановление о передаче на торги


13. Постановление о передаче на реализацию


14. Постановление о назначении оценщика


15. Постановление о назначении хранителя


16. Постановление о передаче нереализованного имущества взыскателю


17. Постановление о возвращении нереализованного имущества должнику


18. Постановление об ограничении или запрете


19. Постановление об ограничении права выезда


20. Постановление о запрете на регистрационные действия в отношении транспортных средств


21. Постановление о запрете на отчуждение имущества


22. Постановление о запрете на совершение действий по регистрации


25. Постановление об отмене постановления СПИ


26. Постановление о прекращении розыска должника-гражданина


29. Постановления, изменяющие задолженность


31. Постановление СПИ о замене стороны ИП (правопреемство)


36. Постановление об обращении взыскания на ДС в валюте при исчислении долга в руб.


37. Постановление об обращении взыскания на доходы должника


41. Постановление СПИ об отложении ИП


42. Постановления СПИ о завершении ИП


43. Постановление о снятии ареста с имущества


44. Постановление о снятии ареста с ДС на счете


45. Постановление о снятии ареста и списании ДС со счета


46. Постановление о снятии ограничения или запрета


47. Постановление о снятии ограничения права выезда


49. Постановление о снятии запрета на отчуждение имущества


50. Постановление о снятии запрета на совершение действий по регистрации


51. Постановление об отмене постановления об обращении взыскания на ДС


52. Постановление об отзыве имущества с реализации


53. Постановление об отмене окончания (прекращения) ИП




54. Постановление СПИ об окончании ИП


55. Постановление СПИ о прекращении ИП


56. Постановление о взыскании расходов за оценку имущества




57. Постановление о розыске


61. Постановление о розыске должника-гражданина в ОВД


63. Постановление о розыске имущества должника — организации/гражданина


64. Постановление о розыске счетов и наложении ареста на ДС


65. Постановление об исправлении описок, ошибок в постановлении СПИ


66. Постановление об обращении взыскания на ДС на счете


67. Постановление об обращении взыскания на ДС в валюте


68. Постановление СПИ о приводе должника


78. Постановление об обращении взыскания на пособие по безработице


80. Постановление СПИ о поручении вручения постановления СПИ


81. Постановление СПИ о поручении наложения ареста


82. Постановление СПИ о поручении определения местонахождения должника


83. Постановление СПИ о поручении определения местонахождения имущества


85. Постановление о наложении штрафа СПИ


86. Постановление об обращении взыскания на пенсию


87. Постановление о продлении сроков ИП


98. Постановление об отказе


99. Постановление об отказе в наложении ареста


101. Постановление об отказе в отложении ИП


102. Постановление об отказе в прекращении ИП


104. Постановление об отказе в продлении сроков ИП


105. Постановление об отказе в возобновлении ИП


106. Постановление об отказе в приостановлении ИП


108. Постановление СПИ о возобновлении ИП


109. Постановление об отказе в возбуждении ИП


110. Постановление о перепоручении продажи валюты


111. Постановление об окончании и возвращении ИД взыскателю


116. Постановления СПИ, влияющие на сроки ИП


117. Постановление СПИ о приостановлении ИП


118. Постановление СПИ о приостановлении ИП (иное)


121. Постановление об объединении ИП в сводное


123. Постановление об объединении ИП в сводное по должнику


125. Постановление об обращении взыскания на заработную плату


126. Постановление СПИ


127. Постановление СПИ произвольное


128. Постановления по арестованному имуществу


129. Постановления об отмене оценки имущества


133. Постановление о возбуждении исполнительного производства


134. Постановление о списании ценных бумаг со счета должника


Справочник 8


1. В бумажном виде


2. В электронном виде


Справочник 9


1. Задолженность по требованиям свыше 1500 рублей


2. Задолженность просрочена более чем на 3 года


3. Задолженность по требованиям свыше 3000 рублей




Раздел VI «Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам»





№ п/пНаименование налогоплательщикаИНН/КППКБКкод ОКАТО (ОКТМО)Основание возникновения недоимкиЗаявление налогоплательщика об изменении срока уплаты налогаФорма изменения срока уплаты налога, сбора, пени и реструктуризация задолженности*Уполномоченный орган, принявший решение об изменении срока уплаты и реструктуризации задолженности**Основание принятия решения о реструктуризации задолженностиОснование принятия решения об изменении срока уплатыОбязательство о выполнении налогоплательщиком условий предоставления отсрочки (рассрочки)Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов)Договор об инвестиционном налоговом кредитеСумма налога (задолженности по налогу, пени, налоговым санкциям), уплата которого изменяется в соответствии с принятым решением, рублейДата начала отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииДата завершения отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииРазмер взимаемых процентов за пользование бюджетными средствамиУменьшение платежа по налогу в период действия договора об инвестиционном налоговом кредите


Вид документаNДатаNДатаРезультат рассмотрения заявления налоговым органомСуммаОснованиеФорма изменения срока уплатыNДатаNДатаNДатаналогпениналоговая санкцияНачислено налога в отчетном периоде (по декларации)


123566.16.26.36.46.56.66.76.86.107899.19.29.3101111.111.212131415161717.1


Справочник 9Справочник 10Справочник 8Справочник 1Справочник 1Справочник 2Справочник 3Справочник 8







Дата уплаты по графику в соответствии с условиями предоставления рассроченного налога (задолженности по налогу), инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииПодлежит уплате в соответствии с графиком, рублейУплачено по графику рассрочек, кредита, реструктуризации, рублейУплачено по отсрочке, рублейРешение налогового органа о списании сумм реструктурированной задолженности по налогам, пеням и штрафамПисьмо налогового органа, информирующее уполномоченный орган (банк-агент) о нарушениях условий предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации


Процент уменьшения соответствующего платежа по налогу по каждому отчетному периодуУменьшено соответствующего платежа в отчетном периоде (рублей)налогпеништрафыпроценты за пользование бюджетными средствамиNДатаТип документа***налог (страховые взносы)пеништрафыпроценты за пользование бюджетными средствамиNДатаТип документа***налог (страховой взнос)пеништрафыпроценты за пользование бюджетными средствамиNДатаОснование*****Сумма списанной задолженностиNДатаОснование


налогпеништрафы


17.217.31819202122232425262728293031323334353637383939.14041424344


Справочник 4Справочник 4Справочник 5Справочник 7







Решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности на сумму (рублей) (по Федеральному закону от 09.07.02 № 83-ФЗ)Решение уполномоченного органа (налогового органа) об отмене ранее принятого решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииОстаток непогашенной суммы задолженности после вынесения решения об отмене, рублейРешение о восстановлении права на реструктуризацию налоговой задолженностикод ОКВЭД


NДатаналогпеништрафыNДатаОснование******налог (страховой взнос)пеништрафызаявление налогоплательщика о восстановлении права на реструктуризациюУплачено по графику и за один квартал вперед по графикуРешение налогового органа о восстановлении права


NДатаNДатаналог (страховой взнос)пеняштрафпроценты за пользование бюджетными средствамиNДата


45464748495051525354555657585960616263646566


Справочник 6






Справочник 1


*1. Отсрочка


2. Рассрочка


3. Налоговый кредит


4. Инвестиционный налоговый кредит


5. Реструктуризация


Справочник 2


**1. Правительство Российской Федерации


2. Минфин России


3. Финансовой орган субъекта Российской Федерации


4. Финансовый орган муниципального образования


5. Судебный орган


6. Федеральная налоговая служба


7. Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации


8. Инспекция ФНС России


Справочник 3


01. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.03.97 № 254


02. Постановление Правительства Российской Федерации от 14.04.98 № 395


03. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.10.98 № 1147


04. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.10.98 № 1146


05. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.09.99 № 1002


06. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.09.99 № 1002 (п. 6)


07. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 № 458


08. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 № 699


09. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.11.2001 № 765


10. Постановление Правительства Российской Федерации от 25.12.2001 № 890


11. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 № 1002 в ред. постановления Правительства Российской Федерации от 21.02.2002 № 123


12. Федеральный закон от 09.07.2002 № 83-ФЗ


13. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.04.2000 № 348


14. Постановление органа государственной власти субъекта Российской Федерации


15. Постановление органа местного самоуправления


16. Отдельные постановления Правительства Российской Федерации


17. Постановление Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 № 995


Справочник 4


****1. Расчетный документ


2. Решение на зачет


3. Форма № 54


Справочник 5


*****1. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2002 № 269


2. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.06.2004 № 259


3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.01.2003 № 52


4. Указ Президента Российской Федерации от 16.07.2003 № 784


5. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 № 699


6. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 № 458


7. Постановление органа государственной власти субъекта Российской Федерации


8. Постановление органа местного самоуправления


9. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.11.2005 № 660


10. Постановление Правительства Российской Федерации от 09.11.2005 № 672


11. Федеральный закон от 09.07.2002 № 83-ФЗ


12. Постановление Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 № 995


13 Постановление органа государственной власти субъекта Российской Федерации


14 Постановление органа местного самоуправления


15. Отдельные постановления Правительства Российской Федерации


Справочник 6


******1. В связи с неуплатой текущих платежей по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом


2. В связи с неуплатой платежей по графику


3. В связи с заключением соглашения о реструктуризации долгов по Федеральному закону от 09.07.2002 № 83-ФЗ


4. В связи с наступлением обстоятельств, предусмотренных статьей 62 НК РФ


5. По соглашению сторон


6. По решению суда


7. В связи с несоблюдением условий, предусмотренных решением о предоставлении отсрочки, рассрочки, договором об инвестиционном налоговом кредите


Справочник 7


*******1. Неуплата текущих платежей


2. Нарушение графика


3. Наступление обстоятельств, предусмотренных статьей 62 НК РФ


4. В связи с несоблюдением условий, предусмотренных решением о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации, договором об инвестиционном налоговом кредите


Справочник 8


1. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ


2. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ


3. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ


4. В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ


5. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ


6. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 67 НК РФ


7. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 67 НК РФ


8. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ


9. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 67 НК РФ


10. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ


11. В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ


12. В соответствии с п. 7 ст. 67 НК РФ


13. В соответствии с п. 12 ст. 64 НК РФ


14. По решению суда




Справочник 9




***1. Декларация


2. Решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки


3. Решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки


4. Решение о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, вынесенное в соответствии со статьей 101.4 НК РФ (28 и 29 разделы ВНП, за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ)


5. Проверка внутреннего налогового аудита (заполняется в случае, указанном в п. 10 пп. 1 ст. 89 НК РФ)


Справочник 10


1. Положительное решение


2. Отказ




Раздел VII «Учет работы по заключению договоров залога имущества и поручительства»





№ п/пНаименование налогоплательщикаИНН/КППДоговор залога


№ договораДатаВид имуществаСуммаРешение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредитаЗаявление налогового органа в суд в случае нарушения условий предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредитаРешение суда об исполнении обязанности за счет стоимости заложенного имуществаПостановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организацииПостановление о возбуждении исполнительного производстваПоступило в бюджет от реализации арестованного имущества


NДатаNДатаNДатаNДатаСуммаNДатаСумма№ расчетного документаКБК/код ОКАТОДатаналогпеня


123456789101112131415161718192021222324







Договор поручительствакод ОКВЭД


ИНН/КПП поручителяНаименование поручителя№ договораДатаСумма (рублей)Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредитаЗаявление налогового органа в суд в случае нарушения условий предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредитаРешение суда о принудительном взыскании налога и причитающихся пеней с поручителяИнкассовое поручениеНомер расчетного счетаСумма, списанная с расчетного счета поручителя (рублей)


NДатаNДатаNДатаNДатаКБК/код ОКАТО (ОКТМО)налогпеняNДатаКБК/ код ОКАТО (ОКТМО)налогпеня


2526272829303132333435363738394041424344454647




Раздел VIII «Учет задолженности налогоплательщиков, не представляющих отчетность или представляющих „нулевую“ отчетность, и списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, числящейся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица»





№ п/пНаименование налогоплательщикаИНН/КППКБКкод ОКАТО (ОКТМО)Дата последнего отчетаПризнак представления отчетности*Задолженность на отчетную дату (рублей)код ОКВЭДРешение налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящихся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании


налогпеништрафыПроценты за пользование бюджетными средствамиNДатаСумма списанной задолженности


налогпеняштраф


1234567891011121314151617


Справочник 1




Справочник 1


1.- представляет «нулевую» отчетность


2. - не представляет отчетность


Раздел IX «Учет приостановленной задолженности по решениям судов и налоговых органов в связи с рассмотрением жалобы налогоплательщика и направлением материалов в органы внутренних дел»





№ п/пНаименование налогоплательщикаИНН/КППКатегорияКБКкод ОКАТО (ОКТМО)Решение суда о приостановлении взысканияРешение по акту налоговой проверкиСумма, приостановленная к взысканиюДата окончания приостановления, дата судебного заседания


NДатарезолюцияДата решения№ решенияВид акта налоговой проверкиналогпеняштраф


1233.1456788.18.28.39101112


Справочник 9 раздела IIСправочник 1Справочник 2







Решение налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщикаРешение налогового органа в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 НК РФСумма, приостановленная к взысканиюДата окончания приостановлениякод ОКВЭД


Nдатажалоба налогоплательщикаакт налогового органаNдатаакт налогового органаналогпеняштраф


NдатаNдатаNдатавид документа


13141516171818.118.218.318.418.51920212223


Справочник 3






Справочник 1


01 — приостановлено на определенный срок


02 — приостановлено до рассмотрения дела по существу


Справочник 2


01 — выездная налоговая проверка


02 — камеральная налоговая проверка


Справочник 3


01 — Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения


02 — Решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика


03 — Постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика




Раздел XI «Показатели деятельности организаций для контроля урегулирования задолженности в досудебном порядке»





не заполняется с 01.01.2012


№ п/пНаименование налогоплательщикаИНН/КППГруппа должникаОтчетная дата балансаВыручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услугВаловая прибыльЧистая прибыль (убыток) отчетного периодаВнеоборотные активы (всего)Оборотные активы (всего)Капитал и резервыДолгосрочные обязательства (всего)Краткосрочные обязательства


ВсегоЗаймы и кредитыКредиторская задолженность


ВсегоПоставщики и подрядчикиЗадолженность перед персоналом организацииЗадолженность перед государственными внебюджетными фондамиЗадолженность по налогам и сборамПрочие кредиторы


12344.1567891011121314151617181920


Справочник 2 раздела IV







БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


АКТИВ


I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫII. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫБАЛАНС (итого АКТИВ)


Нематериальные активыРезультаты исследований и разработокОсновные средстваДоходные вложения в материальные ценностиФинансовые вложенияОтложенные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИТОГО по разделу IЗапасыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженностьФинансовые вложенияДенежные средстваПрочие оборотные активыИТОГО по разделу II


21222324252627282930313233343536











ПАССИВ


III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫIV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАБАЛАНС (итого ПАССИВ)


Уставный капиталСобственные акции, выкупленные у акционеровПереоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)Резервный капиталНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)ИТОГО по разделу IIIЗаемные средстваОтложенные налоговые обязательстваРезервы под условные обязательстваПрочие долгосрочные обязательстваИТОГО по разделу IVЗаемные средстваКредиторская задолженностьДоходы будущих периодовРезервы предстоящих расходовПрочие обязательстваИТОГО по разделу V


37383940414243444546474849505152535455









ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ


Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)Себестоимость продажВаловая прибыль (убыток)Коммерческие расходыУправленческие расходыПрибыль (убыток) от продажДоходы от участия в других организацияхПроценты к получениюПроценты к уплатеПрочие доходыПрочие расходыПрибыль (убыток) до налогообложенияТекущий налог на прибыльв т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееЧистая прибыль (убыток)Справочно


Результат переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаСовокупный финансовый результат периодаБазовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акцию


5657585960616263646566676869707172737475767778






Раздел XII «Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков»





№ п/пНаименование налогоплательщикаИННКБКкод ОКАТО (ОКТМО)код ОКВЭДДокумент, подтверждающий факт смертиГосударственный орган, выдавший документЗадолженность на дату документа, подтверждающего факт смертиРешение налогового органа о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности


NДатаСправка налогового органа по месту жительства физического лица


NДатаналогпеняштрафпроцентыNДатаСумма


налогпеняштрафпроценты


12345678910111212.1131414.114.21515.115.215.3


Справочник 1







Документ о наследствеПерерасчет наследникам задолженности наследодателя по имущественным налогамУплачено наследникамиРешение суда об отмене признания физического лица умершим


NДатасведения о наследниках


Ф.И.Оадрес регистрациидоля полученного наследствастоимость принятого наследственного имущества№ документаДатаСумма№ документаДатаСуммаNДата


налогпеняштрафпроцентыналогпеняштрафпроценты


15.415.515.615.715.815.915.1015.1115.1215.1315.1415.1516171818.118.218.31919.1








Справочник 1


1. — ЗАГС


2. - Суд




Раздел XIII «Учет и списание задолженности, невозможной к взысканию по решениям суда и решениям вышестоящего налогового органа»





№ п/пНаименование налогоплательщикаИННКППКБКкод ОКАТО (ОКТМО)код ОКВЭДРешение судаРешение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании (сторнирования) недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Вид документаNДатаДата поступления в налоговый органОснование судебного решенияЗадолженность, невозможная к взысканию по решению суда, суммы «зависших» платежейДатаNОснование решения налогового органаВид документовСумма списанной (сторнированной) задолженности


налогпеняштрафпроцентыналогпеняштрафпроценты


суммадата, с которой взыскание невозможносуммадата, с которой взыскание невозможносуммадата, с которой взыскание невозможносуммадата, с которой взыскание невозможно


12345677.1899.1101111.11212.11313.11414.1151616.116.217181920


Справочник 2Справочник 1Справочник 1Справочник 3






Справочник 1


Основания


1. Пропущен пресекательный срок взыскания 6 месяцев (п. 3 статьи 46 НК РФ)


2. Пропущен 2-месячный срок бесспорного взыскания по инициативе налогового органа (п. 3 статьи 46 НК РФ)


3. Пропущены сроки взыскания за счет имущества налогоплательщика (ст. 47 НК РФ)


4. Пропущен срок направления требования в соответствии со ст. 70 НК РФ


5. В связи с несоответствием формы требованиям


6. Иные основания из решения суда


7. Решение арбитражного суда об утрате возможности взыскания недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам в связи с истечением установленного срока их взыскания


8. Решение арбитражного суда об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам


9. Вступившее в силу решение арбитражного суда о признании исполненной обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов, списанных со счетов налогоплательщика, но не перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, заверенная***




10. В связи с истечением установленного срока направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа по ФЗ-330


11. В связи с истечением срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) — физического лица по ФЗ-330


12. В связи с истечением срока для предъявления к исполнению исполнительного документа по ФЗ-330




Справочник 2


Вид документа


1. Решение АС об отмене процедуры взыскания


2. Отмена решения АС о невозможности взыскания


3. Докладная записка на аннулирование данных решения АС о невозможности взыскания


4. Докладная записка на аннулирование данных решения АС об отмене невозможности взыскания


5. Акт аудиторской проверки внутреннего аудита налоговых органов


6. Решение суда о признании обязанности по уплате исполненной


Справочник 3


1. Решение налогового органа по ФЗ-330


2. Решение вышестоящего налогового органа


3. Решение налогового органа


Раздел XV «Учет работы по взысканию сумм налога, срок уплаты

которых был изменен в соответствии со статьями 64 и 67

Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумм НДС,

возмещенных в соответствии со статьей 176.1 Налогового

кодекса Российской Федерации в заявительном порядке

и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам

камеральной налоговой проверки, авансовых платежей по акцизу

в соответствии со статьей 204 НК РФ»







№ п/пНаименование налогоплательщикаИННКППКБКкод ОКАТО (ОКТМО)код ОКВЭДтребование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога


датаNвид документасрок уплаты по требованиюподлежит возвратувозвращено налогоплательщиком


сумма, излишне полученная налогоплательщиком, рублейсумма, излишне зачтенная налогоплательщику, рублейсумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФсумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФрасчетный документсумма, рублей


датаNизлишне полученнаяизлишне зачтеннаяпроценты в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФпроценты в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ


123456789101112131415161718192021


Справочник 3







требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии


датаNОснованиереквизиты банка, выдавшего банковскую гарантиюреквизиты банковской гарантииРешение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредитасумма, подлежащая уплате по требованию, рублейсрок уплаты по требованию


наименование банкаИНН/КППБИКкорр./счетдатаNсумма, рублейNДата


222323.12425262728293030.130.23132


Справочник 4







уплачено по требованию банкомИсполнение инкассового порученияВозвращено инкассовое поручениеПисьмо в банк об отзыве инкассового поручения


расчетный документсумма, рублейИнкассовое поручениеСписано с корреспондентского счета (рублей)ДатаОснованиеNДатана сумму (рублей)Основание


датаNдатаNкорр./счетСумма, предъявленная по инкассовому поручению, рублейДата списанияNДата зачисления платежасумма, рублей


3334353637383940414243444546474849


Справочник 1Справочник 2




Справочник 1


1. Возвращено банком в связи с ненадлежащим оформлением




2. Возвращено банком в связи с закрытием счета


3. Неправомерным возвратом банком


4. В связи с окончанием срока действия банковской гарантии




Справочник 2


1. Отозвано налоговым органом в связи с изменением суммы недоимки


2. По решению суда


3. В связи с исполнением обязанности по уплате налога


4. В связи с введением процедуры банкротства


5. В связи с вынесением инкассового поручения на новый счет




Справочник 3


1. Требование о возврате


2. Уточненное требование о возврате


Справочник 4


1. В соответствии со статьей 176.1 НК РФ


2. В соответствии со статьей 204 НК РФ


3. В соответствии со статьей 64 НК РФ


4. В соответствии со статьей 67 НК РФ


Раздел XVI «Учет работы по взысканию

государственной пошлины»







№ п/пНаименование налогоплательщикаИННКППКатегорияКБК*код ОКАТО (ОКТМО)код ОКВЭДИсполнительный лист о взыскании госпошлиныУплачено до возбуждения исполнительного производстваДокументы, поступившие в налоговый орган из ССП


Nдата№ деласуммадата поступления в налоговый органдата направления в ССП№ расчетного документадатасуммаNДатаВид документаСумма


123456789101112131415161718192021


Справочник 9 раздела IIСправочник 1Справочник 7 раздела IVСправочно







Отдел ССППостановление ССП о возбуждении исполнительного производстваПоступило в бюджет после возбуждения исполнительного производстваПисьмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканиюАкт описи и ареста имущества должникаВозврат исполнительного документа судебным приставомОкончание/прекращение исполнительного производства (постановление ССП)


В добровольном порядке, рублейПоступило с депозитного счета ССП


Код ОССПНаименование ОССПNдатасумма№ расчетного документадатасумма№ расчетного документадатасуммаNдатасуммаNдатасуммаNдатасуммаОснованиеNдатаОснование


222324252627282930313233343536373839404142434445


Справочник 3 раздела IVСправочник 4 раздела IV




*Справочник 1


1. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (182 1 08 01000 01 0000 110)


2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (182 1 08 03010 01 0000 110)


3. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (182 1 08 03020 01 0000 110)


4. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (182 1 08 02010 01 0000 110)


Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 10 декабря 2014 г. № ММВ-7-8/629@




ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ «ЖУРНАЛА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ

ПО ПРИНУДИТЕЛЬНОМУ ВЗЫСКАНИЮ НЕДОИМКИ»


Раздел I «Учет работы по направлению требований об уплате

налогов, сборов, пени, штрафов»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя






№ п/п


1


Сквозная нумерация


Наименование налогоплательщика


2


БД ЕГРН


ИНН/КПП


3


БД ЕГРН


КПП структурного подразделения


3.1


КНП/ВНП


Код налогового органа


3.2


КНП/ВНП


Категория


3.3


БД ЕГРН, РСБ, Журнал КГН


Справочник 7:


1. Юридическое лицо.


2. Индивидуальный предприниматель.


3. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.


4. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков


Справочно


4


Информационный ресурс «Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства»


В случае если организация находится в процедуре банкротства, указывается индекс процедуры из графы 9 (резолюция) раздела II журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства: «3» — наблюдение, «4» — финансовое оздоровление, «5» — внешнее управление, «1» — конкурсное производство


код КБК


5


БД деклараций, БД налоговых проверок


код ОКАТО (ОКТМО)


6


БД деклараций, БД налоговых проверок


Вид документа***


7


БД деклараций, БД камеральных проверок, БД выездных проверок


Справочник 3:

***1. Декларация.


2. Решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки.


3. Решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки.


4. Решение о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, вынесенное в соответствии со статьей 101.4 НК РФ (28 и 29 разделы ВНП, за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ).


5. Проверка внутреннего налогового аудита (заполняется в случае, указанном в п. 10 пп. 1 ст. 89 НК РФ).


6. Отмена решения об отсрочке или рассрочке.


7. Расторжение договора об инвестиционном налоговом кредите.


8. Отмена права на реструктуризацию задолженности.


9. Налоговое уведомление (расчет по имущественным налогам ФЛ)


N


8


БД деклараций, БД камеральных проверок, БД выездных проверок


БД камеральных проверок, БД выездных проверок


Дата


9


БД деклараций, БД камеральных проверок, БД выездных проверок


БД камеральных проверок, БД выездных проверок


N


9.1


Документ выявления недоимки


Заполняется автоматически


Дата


9.2


Документ выявления недоимки


Заполняется автоматически


Сумма недоимки


9.3


Документ выявления недоимки


Заполняется автоматически


Установленный срок уплаты или срок уплаты по решению налоговой проверки


10


БД камеральных проверок, БД выездных проверок


Заполняется автоматически


Дата


10.4


БД ввода расчетных документов


Дата расчетного документа


N


10.5


БД ввода расчетных документов


Номер расчетного документа


налог




10.1


БД ввода расчетных документов


Сумма налога, указанная в расчетном документе. В поле 110 платежного поручения — «НС»


пеня


10.2


БД ввода расчетных документов


Сумма налога, указанная в расчетном документе. В поле 110 платежного поручения — «ПЕ»


штраф


10.3


БД ввода расчетных документов


Сумма налога, указанная в расчетном документе. В поле 110 платежного поручения — «СА»


проценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ


10.6


КРСБ


N


11


Требование


Формируется при формировании требования


Дата


12


Требование


Формируется и направляется не позднее 10 дней после истечения 10 дней со дня вручения соответствующего решения


Дата вручения требования


12.1


Требование


Ручной ввод при вручении требования налогоплательщику


Срок уплаты по требованию


13


Требование


Не должен превышать 8 рабочих дней с даты получения налогоплательщиком требования


Основание*


14




Требование


Справочник 1:

*1. По причине истечения срока уплаты.


2. По решению о привлечении к налоговой ответственности и отказе к привлечению.


3. Уточненное требование в связи с изменением обязанности по уплате налога.


4. Во исполнение статьи 204 НК РФ.


5. В соответствии со статьей 64 НК РФ.


6. В соответствии со статьей 67 НК РФ


Признак


14.1


Справочник 6:


1. Требование данного налогового органа.


2. Требование другого налогового органа


налог


15


Требование


Сумма по решению налоговой проверки, разница между начисленными суммами по декларации и уплаченными суммами на дату формирования требования за минусом неуплаченных платежей, по которым ранее направлялись требования, с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации, приостановленных к взысканию платежей. БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов


пеня


16


Требование


Разница между начисленными и уплаченными пенями на дату формирования требования за минусом неуплаченных пеней, по которым ранее направлялись требования, с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации, приостановленных пеней. БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов


штраф


17


Требование


Разница между начисленными и уплаченными штрафами на дату формирования требования за минусом неуплаченных штрафов, по которым ранее направлялись требования, с учетом реструктуризации, приостановленных штрафов. БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов


Основание


17.1


Требование


Разница между начисленными и уплаченными процентами на дату формирования требования


Сумма


17.2


Требование


Разница между начисленными и уплаченными процентами на дату формирования требования


N


18


БД ввода расчетных документов


Отбираются расчетные документы с отметкой в поле 106 — «ТР» — погашение задолженности по требованию об уплате налогов и сборов от налогового органа, «АП» — погашение задолженности по решению налоговой проверки, в полях 108, 109 — номер и дата требования или решения налоговой проверки, если требование исполняется частями, суммируются все расчетные документы, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 НК РФ


Дата


19


БД ввода расчетных документов


налог


20


БД ввода расчетных документов


Сумма налога, указанная в расчетном документе. В поле 110 платежного поручения — «НС»


пеня


21


БД ввода расчетных документов


Сумма пени, указанная в расчетном документе. В поле 110 платежного поручения — «ПЕ»


штраф


22


БД ввода расчетных документов


Сумма штрафа, указанная в расчетном документе. В поле 110 платежного поручения — «СА»


проценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ


22.1


БД ввода расчетных документов


Поле 110 Тип платежа = ПЦ, отметка в поле 106 — «ТР», в полях 108, 109 — номер и дата требования


N


23


Требование


В течение 10 дней с даты изменения обязанности по уплате налога оформляется уточненное требование


Дата


24


Требование


Не позднее 10 дней с даты наступления одного из оснований


Основание**


25


Требование


Справочник 2:


1. В связи изменением срока уплаты (журнал отсрочек, рассрочек, кредитов).


2. В случае изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиком (по данным отдела работы с налогоплательщиками).


3. По решению суда.


4. Направленное по другому адресу


код ОКВЭД


26


БД деклараций, БД налоговых проверок


Способ направления требования


27


Справочник 4:


1. На бумажном носителе.


2. В электронном виде


налог




28


Значение графы 8 Раздела II КРСБ


Из КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты требования




пеня


29


Отрицательное значение графы 16 Раздела II КРСБ


Из КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты требования


штраф


30


Отрицательное значение графы 21 Раздела II КРСБ


Из КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты требования


проценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ


30.1


КРСБ


На основании данных КРСБ при уменьшении сумм, отраженных в графе 17.1


Номер


32


Решение суда или вышестоящего налогового органа


Ручной ввод


Дата


33


Решение суда или вышестоящего налогового органа


Справочник 5:


1. По решению суда.


2. По решению вышестоящего налогового органа


Основание


34


Решение суда или вышестоящего налогового органа


Ручной ввод


налог


45


Решение суда или вышестоящего налогового органа


Ручной ввод


пеня


36


Решение суда или вышестоящего налогового органа


Ручной ввод


штраф


37


Ошибка! Ошибка связи


Ручной ввод


проценты, подлежащие уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ


38


Решение суда или вышестоящего налогового органа


Ручной ввод


Раздел II «Учет работы по взысканию налогов, сборов, пеней,

штрафов, процентов за счет денежных средств, находящихся

на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) -

организации, индивидуального предпринимателя или налогового

агента — организации, индивидуального предпринимателя»




в банках, а также электронных денежных средств»





Код строкиНаименование первичного документа, на основании которого формируется показательТребования по ведению показателя




№ п/п1Сквозная нумерация


ИНН/КПП2БД ЕГРН


Категория2.1БД ЕГРН, Журнал КГНСправочник 9:
1. Юридическое лицо.
2. Индивидуальный предприниматель.
3. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
4. Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
5. Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета.
6. Управляющий товарищ.
7. Товарищ — участник договора инвестиционного товарищества


Справочно3Информационный ресурс «Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства»В случае если организация находится в процедуре банкротства, указывается индекс процедуры из графы 9 (резолюция) раздела II журнала результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства:
«3» — наблюдение,
«4» — финансовое оздоровление,
«5» — внешнее управление,
«1» — конкурсное производство


код КБК4БД деклараций, БД налоговых проверок


код ОКАТО (ОКТМО)5БД деклараций, БД налоговых проверок


Группа должника5.1БД ЕГРН; распоряжение Правительства РФ от 20.08.2009 № 1226-р; Указ Президента РФ от 04.08.04 № 1009; Приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290; Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗСправочник 2 раздела IV — ручной ввод


N6Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствРешение налогового органа выносится в случае неисполнения (частичного исполнения) требования


Дата7Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствНе позднее 30 дней после истечения срока уплаты по требованию


Вид документа* (основание документа)8Документ, на основании которого выносится решениеСправочник 1:
1. Решение налогового органа во исполнение статьи 46 НК РФ.
2. Исполнительный лист.
3. Исполнительный лист (п. 3 статьи 46 НК РФ).
4. Решение налогового органа во исполнение статьи 176.1 НК РФ.
5. Решение налогового органа во исполнение статьи 204 НК РФ


налог (рублей)9Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствСумма, указанная в направленном требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета или по перерасчету на уменьшение с учетом входящего сальдо


пеня (рублей)10Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствСумма, указанная в направленном требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета или по перерасчету на уменьшение с учетом входящего сальдо


штраф (рублей)10.1Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствСумма, указанная в направленном требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета или по перерасчету на уменьшение с учетом входящего сальдо


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ10.2Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствСумма, указанная в направленном требовании о возврате, за минусом сумм, уплаченных по требованию


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ10.3Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствСумма, указанная в направленном требовании о возврате, за минусом сумм, уплаченных по требованию


Основание взыскания процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ10.4Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствСправочник 5:
1. По пункту 4 статьи 68 НК РФ.
2. По пункту 8 статьи 68 НК РФ.
3. По пункту 9 статьи 68 НК РФ


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ10.5Решение о взыскании за счет денежных средств, а также электронных денежных средствРазность граф 22 и 29 раздела VI на дату в графе 51 раздела VI (кроме реструктуризации)


№ инкассового поручения14Инкассовое поручение налогового органаВ поле 106 — «ТР», в полях 108, 109 — номер и дата требования


Вид поручения14.1Справочник 8:
1. Поручение на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.
2. Поручение на перевод электронных денежных средств


Дата15Инкассовое поручение налогового органаНе позднее 3-х дней с даты решения (графы 7)


Номер расчетного счета16Инкассовое поручение налогового органаИз базы информационных ресурсов ЕГРН выводится список всех действующих счетов налогоплательщика, отбираются те счета, с которых за последние 3 месяца производились выплаты (по платежным поручениям) или о которых известно, что этот счет — рабочий, кроме ссудных, бюджетных счетов и депозитных счетов, если не истек срок действия депозитного договора


№ решения17Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствРешение принимается в отношении всех открытых счетов из базы информационных ресурсов ЕГРН, во всех банках, где открыты счета


Дата18Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствОдновременно с вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств


Основание18.1Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствСправочник 4:
1. В обеспечение исполнения решения о взыскании налога, сбора, а также пеней и штрафов.
2. В соответствии с пунктом 10 статьи 101 НК РФ


Наименование банка19Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствСправочник банков


ИНН/КПП20Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствСправочник банков


БИК21Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствСправочник БИК


№ счета22Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствИз базы информационных ресурсов ЕГРН, все счета из решения о приостановлении операций


Сумма (рублей)22.1Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствСумма граф 9 — 10.3, 10.5


N22.2Решение суда о приостановлении решения налогового органаРучной ввод


Дата22.3Решение суда о приостановлении решения налогового органаРучной ввод


N23Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствФормируется при исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога (представление налогоплательщиком документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате)


Дата24Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствНе позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение налогоплательщиком решения о взыскании налога


Основание24.1Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средствСправочник 6:
1. В соответствии с п. 8 ст. 76 НК РФ.
2. В соответствии с п. 9 ст. 76 НК РФ.
3. В соответствии с п. 10 и 11 ст. 101 НК РФ.
4. Отозвано налоговым органом в связи с изменением срока уплаты налога


Дата24.2Отменено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в соответствии с п. 9.1 ст. 76 НК РФ по основаниям, предусмотренным иными федеральными законамиНе позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт исполнения обязанности по уплате налога, пеней, штрафа


Сумма (рублей)24.3Отменено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в соответствии с п. 9.1 ст. 76 НК РФ по основаниям, предусмотренным иными федеральными законамиИз графы 22.1


налог (рублей)25Инкассовое поручениеСумма, указанная в решении налогового органа о взыскании (в пределах сумм, указанных в требовании), в случае если инкассовые выставляются на несколько счетов, сумма по всем выставленным счетам должна равняться сумме недоимки по КБК/ОКАТО в целом по налогоплательщику


пеня (рублей)26Инкассовое поручениеСумма, указанная в решении налогового органа о взыскании (в пределах сумм, указанных в требовании) и пересчитанная на дату направления инкассового поручения; в случае если инкассовые выставляются на несколько счетов, сумма по всем выставленным счетам должна равняться сумме остатка по КБК/ОКАТО в целом по налогоплательщику


штрафы (рублей)27Инкассовое поручениеВ пределах сумм, указанных в требовании и в решении суда, в случае если инкассовые выставляются на несколько счетов, сумма по всем выставленным счетам должна равняться сумме в целом по налогоплательщику


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ27.1Инкассовое поручениеСумма, указанная в решении налогового органа о взыскании (в пределах сумм, указанных в требовании о возврате), в случае если инкассовые выставляются на несколько счетов, сумма по всем выставленным счетам должна равняться сумме недоимки по КБК/ОКАТО в целом по налогоплательщику


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ27.2Инкассовое поручениеСумма, указанная в решении налогового органа о взыскании (в пределах сумм, указанных в требовании о возврате), в случае если инкассовые выставляются на несколько счетов, сумма по всем выставленным счетам должна равняться сумме недоимки по КБК/ОКАТО в целом по налогоплательщику


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ27.3Инкассовое поручениеСумма, указанная в решении налогового органа о взыскании, в случае если инкассовые выставляются на несколько счетов, сумма по всем выставленным счетам должна равняться сумме недоимки по КБК/ОКАТО в целом по налогоплательщику


N28Инкассовое поручениеЗначение поля 3 расчетного документа


Дата списания28.1Инкассовое поручениеЗначение поля 71 расчетного документа


Дата зачисления платежа29Выписка из Сводного реестра по счету № 40101Реквизит № 30


налог (рублей)30Инкассовое поручениеВ поле 110 расчетного документа — «НС»


пеня (рублей)31Инкассовое поручениеВ поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


налоговая санкция (рублей)32Инкассовое поручениеВ поле 110 расчетного документа — «СА»


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ32.1Инкассовое поручениеРасчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость с показателем 14 — 17 разрядов — «2000», отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ32.2Инкассовое поручениеРасчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость с показателем 14 — 17 разрядов — «5000», отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ32.3Инкассовое поручениеВ поле 110 расчетного документа — «ПЦ» — уплата процентов


Дата33Инкассовое поручениеВ случае возврата в течение дня, следующего за днем возврата, принять меры к исправлению ошибок оформления и направить в банк


Основание**34Инкассовое поручениеСправочник 2:
1. Возвращено банком в связи с ненадлежащим оформлением.
2. Возвращено банком в связи с закрытием счета.
3. Неправомерный возврат банком


№ письма35Решение о приостановлении поручения налогового органа в связи с вынесением постановления по статье 47 НК РФПри заполнении граф 6, 7 журнала учета работы по постановлениям на арест имущества в соответствии со статьей 47 НК РФ


Дата36Решение о приостановлении поручения налогового органа в связи с вынесением постановления по статье 47 НК РФНаправляется не позднее дня, следующего за вынесением налоговым органом постановления по статье 47 НК РФ


Основание36.1Решение о приостановлении поручения налогового органа в связи с вынесением постановления по статье 47 НК РФРучной ввод.
Справочник 7:
*******1. При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банках.
2. По решению суда, в том числе о введении процедур банкротства.
3. По решению налогового органа о приостановлении действия соответствующего поручения при принятии налоговым органом решения в соответствии с пунктом 6 статьи 64 НК РФ.
4. В случае последовательного взыскания задолженности по обязательным платежам с консолидированной группы налогоплательщиков и инвестиционных товариществ.
5. По решению вышестоящего налогового органа в случаях, предусмотренных НК РФ


На сумму (рублей)37Решение о приостановлении поручения налогового органа в связи с вынесением постановления по статье 47 НК РФСумма по инкассовым поручениям по требованию, не погашенная на дату приостановления


Номер решения37.1Решение об отмене приостановления действия поручения налогового органаРучной ввод


Дата решения37.2Решение об отмене приостановления действия поручения налогового органаРучной ввод


N38Решение об отзыве поручения налогового органа


Дата39Решение об отзыве поручения налогового органаИнкассовое поручение отзывается не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований


на сумму (рублей)40Решение об отзыве поручения налогового органаСумма по инкассовым поручениям по требованию, не погашенная на дату отзыва


Основание***41Решение об отзыве поручения налогового органаСправочник 3:
***1. В связи с изменением срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа в соответствии с главой 9 НК РФ.
2. Отозвано налоговым органом в связи с изменением суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиком.
3. По решению суда.
4. В связи с исполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом процентов.
6. В случае поступления в налоговый орган от банка информации об остатках денежных средств на других счетах (остатках электронных денежных средств) налогоплательщика в соответствии с пунктами 5 и 9 статьи 76 и пунктом 2 статьи 86 НК РФ в целях взыскания по принятому в соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ решению о взыскании.
8. В связи с произведенным зачетом в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам в соответствии со статьей 78 НК РФ.
9. В связи с уменьшением сумм налога, сбора, пени по уточненной налоговой декларации, представленной в соответствии со статьей 81 НК РФ.
10. В связи со списанием недоимки, задолженности по пеням и штрафам, процентов, предусмотренных главой 9, а также статьей 176.1 НК РФ, признанных безнадежными к взысканию в соответствии со статьей 59 НК РФ


код ОКВЭД42БД деклараций, БД налоговых проверок






Раздел II.I «Учет сведений об остатках денежных средств

налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента

на счетах в банке, а также электронных денежных средств»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя






№ п/п


1




Сквозная нумерация




ИНН/КПП


2


БД ЕГРН


Категория


2.1


БД ЕГРН, Журнал КГН


Справочник 9 раздела II


Группа должника


4


БД ЕГРН; распоряжение Правительства РФ от 20.08.2009 № 1226-р; Указ Президента РФ от 04.08.04 № 1009; Приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290; Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ


Справочник 2 раздела IV.

Ручной ввод


№ решения


4.1


Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Графа 17 раздела II


Дата


4.2


Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Графа 18 раздела II


Наименование банка


4.3


Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Графа 19 раздела II


ИНН/КПП


4.4


Справочник банков


БИК


4.5


Справочник банков


N


5


Запрос налогового органа в банк об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Формируется автоматически


Дата


6


Запрос налогового органа в банк об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Одновременно с вынесением решения о взыскании за счет имущества


Наименование банка


7


Запрос налогового органа в банк об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Справочник банков


ИНН/КПП


8


Запрос налогового органа в банк об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Справочник банков


БИК


9


Запрос налогового органа в банк об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств


Справочник БИК


N


10


Ответ банка


Ручной ввод


Дата


11


Ответ банка


Ручной ввод


Дата получения ответа налоговым органом


12


Ответ банка


Ручной ввод


№ счета


13


Ответ банка


Ручной ввод


Реквизиты корпоративного электронного средства платежа


13.1


Ответ банка


Ручной ввод


Сумма (рублей)


14




Ответ банка


Ручной ввод


Раздел III «Учет работы по вынесению постановлений
о наложении ареста на имущество налогоплательщика
(плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в соответствии со статьей 77 НК РФ»







Код строки
Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель
Требования по ведению показателя















№ п/п
1

Сквозная нумерация




ИНН/КПП
2
БД ЕГРН





Категория
2.1
БД ЕГРН, Журнал КГН
Справочник 9 раздела II






код КБК
4
БД деклараций




код ОКАТО (ОКТМО)
5
БД деклараций





№ постановления о наложении ареста на имущество налогоплательщика — организации
6
Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика — организации
Выносится при неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога и достаточных основаниях полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество




Дата
7
Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика — организации
Не позднее 30 дней с даты вынесения решения о взыскании за счет денежных средств




Сумма задолженности по налогу, на которую должно быть арестовано имущество (рублей)
8
Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика — организации
Сумма направленного требования за минусом уплаченных по требованию сумм, взысканных по инкассовым поручениям, уплаченных налогоплательщиком добровольно в счет погашения недоимки по налогу, произведенных зачетов, перерасчетов к уменьшению




Пеня (рублей)
8.1
Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика
Сумма направленного требования за минусом уплаченных по требованию сумм, взысканных по инкассовым поручениям, уплаченных налогоплательщиком добровольно в счет погашения недоимки по налогу, произведенных зачетов, перерасчетов к уменьшению




Штраф (рублей)
8.2
Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика
Сумма направленного требования за минусом уплаченных по требованию сумм, взысканных по инкассовым поручениям, уплаченных налогоплательщиком добровольно в счет погашения недоимки по налогу, произведенных зачетов, перерасчетов к уменьшению




Дата вступления постановления в силу после получения санкции прокурора
9
Постановление о наложении ареста на имущество налогоплательщика — организации
По служебной записке из юридического отдела




№ протокола об аресте имущества
10
Протокол об аресте имущества
Если имущество, подлежащее аресту, находится не в одном месте, допускается составление нескольких протоколов




Дата
11
Протокол об аресте имущества
Не позднее 3-х дней с даты вступления в силу после получения санкции прокурора




Вид ареста
11.1
Протокол об аресте имущества
Справочник 2:
1. Полный.
2. Частичный		




Наименование органа прокуратуры
11.2
Постановления об аресте имущества
Ручной ввод




Ф.И.О. прокурора
11.3
Постановления об аресте имущества
Ручной ввод




Классный чин прокурора
11.4
Постановления об аресте имущества
Ручной ввод




Сумма арестованного имущества (рублей)
12
Протокол об аресте имущества
Аресту подлежит имущество, балансовая (из последнего баланса, представленного в налоговый орган) стоимость которого равна указанной в постановлении сумме неуплаченного налога, в случае если имущество неделимо и стоимость его больше необходимой суммы или меньше — ставится реальная сумма арестованного имущества




Наименование имущества
12.1
Протокол об аресте имущества
Ручной ввод




Кадастровый номер имущества
12.2
Протокол об аресте имущества
Ручной ввод




Адрес имущества
12.3
Протокол об аресте имущества
Ручной ввод




№ расчетного документа
13
БД ввода платежных поручений
Отбираются расчетные документы со значением в графе 106 — «ЗД», «ТР», «АП», в поле «Назначение платежа» (24) налогоплательщиком указываются дата, № протокола об аресте по статье 77 НК РФ, инкассовые поручения с датой исполнения позже даты протокола об аресте имущества




Дата
14
БД ввода платежных поручений
Платежные документы отбираются по дате позже даты протокола об аресте имущества по статье 77 НК РФ




Налог (рублей)
15
БД ввода платежных поручений
Показывается общая сумма налогов, пеней и штрафов по поступившим расчетным документам (в поле 110 — «НС»)




Пеня (рублей)
15.1
БД ввода платежных поручений
Показывается общая сумма налогов, пеней и штрафов по поступившим расчетным документам (в поле 110 — «ПЕ»)




Штраф (рублей)
15.2
БД ввода платежных поручений
Показывается общая сумма налогов, пеней и штрафов по поступившим расчетным документам (в поле 110 — «СА»)




№ постановления об отмене ареста на имущество налогоплательщика — организации
16
Постановление об отмене ареста на имущество налогоплательщика — организации
Формируется при формировании постановления




Дата
17
Постановление об отмене ареста на имущество налогоплательщика — организации
Не позднее дня, следующего за днем получения от налогоплательщика документов, подтверждающих уплату налога, или решения налогового органа или вступления в силу решения суда, копии акта описи и ареста имущества Службой судебных приставов




№ документа, на основании которого вынесено постановление об отмене ареста
18
Документ, на основании которого вынесено постановление об отмене ареста
В поле 106 расчетного документа — «ТР», в полях 108, 109 — номер, дата требования, в поле 110 расчетного документа — «НС». Номер судебного решения, решения уполномоченного органа об изменении срока уплаты налога, копия акта описи и ареста имущества Службой судебных приставов




Дата
19
Документ, на основании которого вынесено постановление об отмене ареста
Дата судебного решения, решения уполномоченного органа об изменении срока уплаты налога, копия акта описи и ареста имущества Службой судебных приставов






Основание*
20





код ОКВЭД
21
БД деклараций, БД налоговых проверок









Раздел IV «Учет работы по постановлениям о взыскании

налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества

налогоплательщика (плательщика сборов) — организации,

индивидуального предпринимателя или налогового агента -

организации, индивидуального предпринимателя в соответствии

со статьей 47 НК РФ»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя






№ п/п


1




Сквозная нумерация




ИНН/КПП


2


БД ЕГРН


Категория


2.1


БД ЕГРН, Журнал КГН


Справочник 9 раздела II


Код КБК


4


БД деклараций, БД налоговых проверок


Код ОКАТО (ОКТМО)


5


БД деклараций, БД налоговых проверок


N


6


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Выносится в случае неисполнения инкассового поручения в связи с отсутствием денежных средств


Дата


7


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Не позднее 30 дней после направления инкассового поручения (одного или нескольких по одному требованию) в случае неисполнения инкассового поручения


Вид документа


7.1


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Справочник 5:


1. Решение во исполнение статьи 47 НК РФ.


2. Решение во исполнение статьи 176.1 НК РФ.


3. Решение во исполнение статьи 204 НК РФ


налог


8




Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Сумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, взысканных по инкассовым поручениям, добровольно уплаченных налогоплательщиком, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению




пеня


9


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Сумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, взысканных по инкассовым поручениям, добровольно уплаченных налогоплательщиком, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению


штраф


9.1


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Сумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, взысканных по инкассовым поручениям, добровольно уплаченных налогоплательщиком, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ


9.2


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Сумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию о возврате, взысканных по инкассовым поручениям, добровольно уплаченных налогоплательщиком


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ


9.3


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Сумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию о возврате, взысканных по инкассовым поручениям, добровольно уплаченных налогоплательщиком


Основание взыскания процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ


9.4


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика


Справочник 5 раздела II


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ


9.5


Решение налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика


Сумма, указанная в инкассовом поручении, за минусом сумм, взысканных по инкассовым поручениям, добровольно уплаченных налогоплательщиком


N


13


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Формируется налоговым органом


Дата


14


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


В течение 3-х дней с даты вынесения решения налогового органа по статье 47 НК РФ


N


17


Решение об отмене решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика — организации (налогового агента — организации)


Формируется налоговым органом


Дата


18


Решение об отмене решения о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика — организации (налогового агента — организации)


Не позднее дня, следующего за днем вступления в силу одного из оснований


Основание*


19


Справочник 1:


1. В связи с исполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога.


2. По решению суда.


3. Изменение срока уплаты налога по решению уполномоченного органа.


4. В связи с предоставлением организации права на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам, сборам и задолженности по начисленным пеням


N


20


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Выносится Службой судебных приставов. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения


Дата


21


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Не позднее трех дней после получения ССП постановления налогового органа


Дата получения постановления налоговым органом


21.1


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Ручной ввод


Налог


22.1


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Указывается в постановлении


Пеня


22.2


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Указывается в постановлении


Налоговая санкция


22.3


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Указывается в постановлении


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ


22.4


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Указывается в постановлении


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ


22.5


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Указывается в постановлении


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)


22.6


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Указывается в постановлении


N


23


Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Формируется в случае изменения размера недоимки, остатка неуплаченных пеней и штрафов в результате погашения (частичного погашения), произведенного зачета, перерасчета


Дата


24


Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Не позднее 3-х дней с даты изменения размера недоимки


основание


24.1


Справочник 6:


1. В связи с полным (частичным) погашением задолженности.


2. В связи с произведенным зачетом в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам.


3. В связи с перерасчетом к уменьшению по декларациям.


4. По решению суда или вышестоящего налогового органа.


5. В связи со списанием задолженности.


6. Иные основания (ручной ввод)


налог


25


Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Уточненный размер недоимки


пеня


26


Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Уточненный остаток неуплаченных пеней


налоговая санкция


27


Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Уточненный остаток неуплаченных штрафов


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ


27.1




Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Уточненный остаток неуплаченных процентов


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ




27.2


Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Уточненный остаток неуплаченных процентов


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)


27.3




Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


Уточненный остаток неуплаченных процентов


N




27.4


Документ, поступивший в налоговый орган из ССП


Указывается в документе


Дата


27.5


Документ, поступивший в налоговый орган из ССП


Указывается в документе


Вид документа


27.6


Документ, поступивший в налоговый орган из ССП


Справочник 7


Форма документа


27.7


Документ, поступивший в налоговый орган из ССП


Справочник 8


Сумма


27.8


Документ, поступивший в налоговый орган из ССП


Справочно.

Указывается в документе


№ платежного поручения


28


БД ввода расчетных документов


В поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата постановления налогового органа, в свободном поле — номер, дата постановления ССП; в поле «Назначение платежа» (24) налогоплательщиком указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП


Дата


29


БД ввода расчетных документов


налог


30


БД ввода расчетных документов


В поле 110 платежного поручения — «НС»


пеня


31


БД ввода расчетных документов


В поле 110 платежного поручения — «ПЕ»


налоговая санкция


32


БД ввода расчетных документов


В поле 110 платежного поручения — «СА»


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ


32.1


БД ввода расчетных документов




Расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость с показателем 14 — 17 разрядов — «2000», отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов




Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ


32.2


БД ввода расчетных документов


Расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость с показателем 14 — 17 разрядов — «5000», отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)


32.3


В поле 110 платежного поручения — «ПЦ»


Налог


32.6


Значение графы 8 Раздела II КРСБ


Из КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты вынесения постановления


Пени


32.7


Отрицательное значение графы 16 Раздела II КРСБ


Из КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты вынесения постановления


Штраф


32.8


Отрицательное значение графы 21 Раздела II КРСБ




Из КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты вынесения постановления


N


33


Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


Дата




34


Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


Сумма


35


Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


в том числе стоимость имущества 3 очереди


35.1


Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


в том числе стоимость имущества 4 очереди




35.2


Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


№ платежного поручения




36


БД ввода расчетных документов


В поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата постановления налогового органа, в поле «Назначение платежа» (24) указывается наименование организации, обязанность которой исполнена в принудительном порядке, с указанием номера, даты исполнительного документа ССП


Дата


37


БД ввода расчетных документов




налог


38


БД ввода расчетных документов




В поле 110 расчетного документа — «НС»


пеня


39


БД ввода расчетных документов


В поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


налоговая санкция


40


БД ввода расчетных документов


В поле 110 расчетного документа — «СА»


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ


40.1


БД ввода расчетных документов


Расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость с показателем 14 — 17 разрядов — «2000», отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ


40.2


БД ввода расчетных документов


Расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость с показателем 14 — 17 разрядов — «5000», отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)


40.3


БД ввода расчетных документов


В поле 110 расчетного документа — «ПЦ»


N


41


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Возвращено Службой судебных приставов


Дата


42


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


код КБК/ ОКАТО (ОКТМО)


43


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


налог


44


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Остаток непогашенной недоимки, рассчитывается как разница между суммой недоимки на момент вынесения решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 8 (или графа 25 в случае изменения размера недоимки) — графа 30 — графа 38)


пеня


45


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Остаток непогашенных пеней, рассчитывается как разница между суммой пеней на момент вынесения решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 9 (или графа 26 в случае изменения размера пеней) — графа 31 — графа 39)


налоговая санкция


46


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Остаток непогашенных штрафов, рассчитывается как разница между суммой штрафов на момент вынесения решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 12 (или графа 27 в случае изменения размера штрафа) — графа 32 — графа 40)


Сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ


46.1


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Остаток непогашенных процентов, рассчитывается как разница между суммой процентов на момент вынесения решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 9.2 (или графа 27.1 в случае изменения размера процентов) — графа 32.1 — графа 40.1)


Сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ


46.2


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Остаток непогашенных процентов, рассчитывается как разница между суммой процентов на момент вынесения решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 9.3 (или графа 27.2 в случае изменения размера процентов) — графа 32.2 — графа 40.2)


Сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ (рублей)


46.3


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Остаток непогашенных процентов, рассчитывается как разница между суммой процентов на момент вынесения решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 9.5 (или графа 27.3 в случае изменения размера процентов) — графа 32.3 — графа 40.3)


Основание


47


Справочник 3


N


48


Уведомление ССП налоговым органом о необходимости возврата постановления о взыскании налога с указанием причин неисполнения


В случае нарушения 2-месячного срока со дня поступления постановления в ССП


Дата


49


Уведомление ССП налоговым органом о необходимости возврата постановления о взыскании налога с указанием причин неисполнения


В течение 10 дней с момента нарушения


N


50


Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производства


Дата


51


Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производства


Основание


52


Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производства


Справочник 4


код ОКВЭД


53




БД деклараций, БД налоговых проверок


Раздел V. «Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным»


предпринимателем, в соответствии со статьей 48 НК РФ»





Код строкиНаименование первичного документа, на основании которого формируется показательТребования по ведению показателя




№ п/п1Сквозная нумерация


Наименование налогоплательщика2БД ЕГРН


ИНН3БД ЕГРН


код КБК4БД деклараций, БД налоговых проверок


код ОКАТО (ОКТМО)5БД деклараций, БД налоговых проверок


код ОКВЭД6БД деклараций, БД налоговых проверок


Вид суда7Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаСправочник 2:
1. Мировой суд.
2. Районный суд


Название суда8Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика


Вид документа8.1Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаСправочник 6:
1. Заявление о вынесении судебного приказа.
2. Исковое заявление


N9Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаПо служебной записке из юридического отдела. Налоговый орган получает только данные о взысканных суммах


Дата10Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаПо служебной записке из юридического отдела


Основание10.1Ручной ввод.
Справочник 9:
1. Задолженность по требованиям свыше 1500 р.
2. Задолженность, просроченная более чем на 3 года.
3. Задолженность по требованиям свыше 3000 рублей


налог11Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаСумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению


пеня12Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаСумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению


налоговая санкция13Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаСумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению


Основание13.1Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаСправочник 5 раздела II


Сумма13.2Заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщикаСумма, указанная в требовании, за минусом сумм, уплаченных по требованию, произведенного зачета, перерасчета к уменьшению


N14Ходатайство о наложении ареста на имуществоФормируется сотрудником отдела урегулирования задолженности при заполненных графах 16 — 18.4


Дата15Ходатайство о наложении ареста на имуществоФормируется сотрудником отдела урегулирования задолженности при заполненных графах 16 — 18.4


N15.1Документ об отзыве Заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика заявленияФормируется в случае погашения всей суммы задолженности до даты вынесения судебного акта о взыскании при незаполненных графах 16 — 18.4


Дата15.2Документ об отзыве Заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика заявленияФормируется в случае погашения всей суммы задолженности до даты вынесения судебного акта о взыскании при незаполненных графах 16 — 18.4


N16Судебный акт о взыскании задолженностиПо служебной записке из юридического отдела


Дата17Судебный акт о взыскании задолженностиПо служебной записке из юридического отдела


Вид судебного акта о взыскании задолженности17.1Судебный акт о взыскании задолженностиСправочник 5:
1. Судебный приказ.
2. Исполнительный лист


налог18.1Судебный акт о взыскании задолженностиПо служебной записке из юридического отдела


пеня18.2Судебный акт о взыскании задолженностиПо служебной записке из юридического отдела


налоговая санкция18.3Судебный акт о взыскании задолженностиПо служебной записке из юридического отдела


сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ18.11Судебный акт о взыскании задолженностиПо служебной записке из юридического отдела


Дата поступления судебного акта в налоговый орган18.4Судебный акт о взыскании задолженностиВводится на основании Журнала регистрации входящей корреспонденции налогового органа


N18.5Документ, поступивший в налоговый орган из ССПУказывается в документе


Дата18.6Документ, поступивший в налоговый орган из ССПУказывается в документе


Вид документа18.7Документ, поступивший в налоговый орган из ССПСправочник 7


Форма документа18.8Документ, поступивший в налоговый орган из ССПСправочник 8:
1. В бумажном виде.
2. В электронном виде


Сумма18.9Документ, поступивший в налоговый орган из ССПСправочно.
Указывается в документе


Дата направления в ССП России18.10Судебный акт о взыскании задолженностиРучной ввод


N19Постановление ССП о возбуждении исполнительного производстваВыносится Службой судебных приставов. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения


Дата20Постановление ССП о возбуждении исполнительного производстваНе позднее трех дней после получения ССП постановления налогового органа


налог21Равна графе 18.1


пеня22Равна графе 18.2


налоговая санкция23Равна графе 18.3


сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ23.1Равна графе 18.11


№ расчетного документа24БД ввода расчетных документовВ поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата решения суда; в поле «Назначение платежа» (24) налогоплательщиком указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП, реквизиты расчетного документа по форме ПД-4


Дата25БД ввода расчетных документов


налог26БД ввода расчетных документовВ поле 110 платежного поручения — «НС». Реквизиты расчетного документа по форме ПД-4


пеня27БД ввода расчетных документовВ поле 110 платежного поручения — «ПЕ». Реквизиты расчетного документа по форме ПД-4


налоговая санкция28БД ввода расчетных документовВ поле 110 платежного поручения — «СА».
Реквизиты расчетного документа по форме ПД-4


сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ28.1БД ввода расчетных документовВ поле «Назначение платежа (24)» налогоплательщиком указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП или дата и номер судебного решения, при этом дата платежного документа больше даты в графе 19


налог28.3Значение графы 8 Раздела II КРСБИз КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты заявления в суд


пеня28.4Отрицательное значение графы 16 Раздела II КРСБИз КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты заявления в суд


штраф28.5Отрицательное значение графы 21 Раздела II КРСБИз КРСБ для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты заявления в суд


сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ28.6КРСБПри уменьшении сумм, отраженных в графе 13.2


N29Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


дата30Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


сумма (рублей)31Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


№ платежного поручения34БД ввода расчетных документовВ поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата решения суда, в поле «Назначение платежа» (24) указывается наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика, обязанность которого исполнена в принудительном порядке, с указанием номера, даты исполнительного документа ССП


Дата35БД ввода расчетных документов


налог36БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «НС»


пеня37БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


налоговая санкция38БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «СА»


сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ38.1БД ввода расчетных документовВ поле «Назначение платежа» (24) указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП, и в поле «ИНН плательщика» указано значение, отличное от ИНН, указанного в графе 3


N39Возврат исполнительного документа ССПВозвращено Службой судебных приставов


Дата40Возврат исполнительного документа ССП


налог41Судебный акт о взысканииОстаток непогашенной недоимки, рассчитывается как разница между суммой недоимки, указанной в заявлении о взыскании налога, и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 11 — графа 26 — графа 36)


пеня42Судебный акт о взысканииОстаток непогашенной задолженности, рассчитывается как разница между суммой задолженности, указанной в заявлении о взыскании налога, и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 12 — графа 27 — графа 37)


налоговая санкция43Судебный акт о взысканииОстаток непогашенной задолженности, рассчитывается как разница между суммой задолженности, указанной в заявлении о взыскании налога, и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 13 — графа 28 — графа 38)


сумма процентов, подлежащих уплате налогоплательщиком в соответствии со ст. 68 НК РФ43.1Равна графе 18.11


Основание44Справочник 3


N45Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производства


Дата46Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производства


Основание47Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производстваСправочник 4


N48Ручной ввод


Дата49Ручной ввод


Дата направления50Ручной ввод


Наименование51Ручной ввод


ИНН52БД ЕГРН


КПП53БД ЕГРН




Раздел VI «Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности»


по налогам, сборам, пеням и штрафам»





Код строкиНаименование первичного документа, на основании которого формируется показательТребования по ведению показателя




№ п/п1Сквозная нумерация


Наименование налогоплательщика2БД ЕГРН


ИНН/КПП3БД деклараций


код КБК5БД деклараций, БД налоговых проверок


код ОКАТО (ОКТМО)6БД деклараций, БД налоговых проверок


Вид документа6.1БД деклараций, БД камеральных проверок, БД выездных проверокСправочник 9:
1. Декларация.
2. Решение, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки.
3. Решение, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки.
4. Решение о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, вынесенное в соответствии со статьей 101.4 НК РФ (28 и 29 разделы ВНП, за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 НК РФ).
5. Проверка внутреннего налогового аудита (заполняется в случае, указанном в п. 10 пп. 1 ст. 89 НК РФ)


N6.2БД деклараций, БД камеральных проверок, БД выездных проверокБД камеральных проверок, БД выездных проверок


Дата6.3БД деклараций, БД камеральных проверок, БД выездных проверокБД камеральных проверок, БД выездных проверок


N6.4Заявление налогоплательщика об изменении срока уплаты налога, поступившее в налоговый органБД входящей корреспонденции


Дата6.5Заявление налогоплательщика об изменении срока уплаты налога, поступившее в налоговый органБД входящей корреспонденции


Результат рассмотрения заявления налоговым органом6.6Ручной ввод.
Справочник 10:
1. Положительное решение.
2. Отказ


Сумма6.7Заявление налогоплательщика об изменении срока уплаты налогаРучной ввод


Основание6.8Ручной ввод.
Справочник 8:
1. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ.
2. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ.
3. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ.
4. В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ.
5. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ.
6. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 67 НК РФ.
7. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 67 НК РФ.
8. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ.
9. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 67 НК РФ.
10. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ.
11. В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ.
12. В соответствии с п. 7 ст. 67 НК РФ.
13. В соответствии с п. 12 ст. 64 НК РФ.
14. По решению суда


Форма изменения срока уплаты6.10Справочник 1:
1. Отсрочка.
2. Рассрочка.
3. Налоговый кредит.
4. Инвестиционный налоговый кредит.
5. Реструктуризация


Форма изменения срока уплаты налога, сбора, пени и реструктуризация задолженности*7Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредите.
Заявление налогоплательщика об изменении срока уплаты налога		Справочник 1:
1. Отсрочка.
2. Рассрочка.
3. Налоговый кредит.
4. Инвестиционный налоговый кредит.
5. Реструктуризация


Уполномоченный орган, принявший решение об изменении срока уплаты и реструктуризации задолженности**8Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредитеСправочник 2:
1. Правительство Российской Федерации.
2. Минфин России.
3. Финансовой орган субъекта Российской Федерации.
4. Финансовый орган муниципального образования.
5. Судебный орган.
6. Федеральная налоговая служба.
7. Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации.
8. Инспекция ФНС России


Основание принятия решения о реструктуризации задолженности9Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредитеСправочник 3:
1. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.03.97 № 254.
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 14.04.98 № 395.
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.10.98 № 1147.
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.10.98 № 1146.
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.09.99 № 1002.
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.09.99 № 1002 (п. 6).
7. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 № 458.
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 № 699.
9. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.11.2001 № 765.
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 25.12.2001 № 890.
11. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.09.1999 № 1002 в ред. постановления Правительства Российской Федерации от 21.02.2002 № 123.
12. Федеральный закон от 09.07.2002 № 83-ФЗ.
13. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.04.2000 № 348.
14. Постановление органа государственной власти субъекта Российской Федерации.
15. Постановление органа местного самоуправления.
16. Отдельные Постановления Правительства Российской Федерации.
17. Постановление Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 № 995


Основание принятия решения об изменении срока уплаты9.1Решение об изменении срока уплатыРучной ввод.
Справочник 8:
1. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ.
2. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ.
3. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 64 НК РФ.
4. В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ.
5. В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 64 НК РФ.
6. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 67 НК РФ.
7. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 67 НК РФ.
8. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 67 НК РФ.
9. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 67 НК РФ.
10. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 67 НК РФ.
11. В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 67 НК РФ.
12. В соответствии с п. 7 ст. 67 НК РФ.
13. В соответствии с п. 12 ст. 64 НК РФ.
14. По решению суда


N9.2Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки (приложение 2 к приказу ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469)Ручной ввод


Дата9.3Обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки (приложение 2 к приказу ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469)Ручной ввод


N10Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов)В случае предоставления права на реструктуризацию по п. 6 постановления от 03.09.1999 № 1002 указываются дата и номер соответствующего постановления Правительства РФ


Дата11Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов)


N11.1Договор об инвестиционном налоговом кредите


Дата11.2Договор об инвестиционном налоговом кредите


налог (страховые взносы)12Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредите


пени13Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов)


штрафы14Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов)


Дата начала отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации15Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредите


Дата завершения отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации16Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредите


Размер взимаемых процентов за пользование бюджетными средствами17Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредитеПроцент за пользование бюджетными средствами, например 5,5% годовых от суммы реструктурируемой задолженности по налогам и сборам в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.12.2001 № 890 (по Федеральному закону от 09.07.2002 № 83-ФЗ — сумма платы за предоставленную отсрочку (рассрочку))


Начислено налога в отчетном периоде (по декларации)17.1БД декларацийСумма «к уплате» по соответствующему налогу в отчетном периоде


Процент уменьшения соответствующего платежа по налогу по каждому отчетному периоду17.2Договор об инвестиционном налоговом кредитеНе более 50% соответствующего платежа по налогу по каждому отчетному периоду


Уменьшено соответствующего платежа в отчетном периоде (рублей)17.3Рассчитывается программными средствами как отношение (гр. 17.1 * гр. 17.2) к 100%


Дата уплаты по графику в соответствии с условиями предоставления рассроченного налога (задолженности по налогу), инвестиционного налогового кредита, реструктуризации18Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов), договор об инвестиционном налоговом кредите


налог (страховой взнос)19График погашения задолженности


пени20График погашения задолженности


штрафы21График погашения задолженности


проценты за пользование бюджетными средствами22График погашения задолженности


N23БД ввода расчетных документовВ поле 106 расчетного документа в зависимости от формы изменения срока уплаты налога, пени, штрафа — «РС», «РТ», в полях 108, 109 — номер и дата решения об изменении срока уплаты платежа


Дата24БД ввода расчетных документов


Тип документа***25БД ввода расчетных документовСправочник 4:
1. Расчетный документ.
2. Решение на зачет.
3. Форма № 54


налог (страховые взносы)26БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «НС»


пени27БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


штрафы28БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «СА»


проценты за пользование бюджетными средствами29БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЦ»


Взыскано процентов за пользование бюджетными средствами после обращения в суд29.1БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЦ».
Отбираются документы по решению суда:
106 — АР — погашение задолженности по исполнительному документу;
108 — указывается номер документа, который является основанием для платежа, дата 110 — ПЦ. Основание платежа: погашение процентов по исполнительному листу от ....... N ......


N30БД ввода расчетных документовВ поле 106 расчетного документа — «ОТ», в полях 108, 109 — номер и дата решения о предоставлении отсрочки


Дата31БД ввода расчетных документов


Тип документа***32БД ввода расчетных документовСправочник 4:
1. Расчетный документ.
2. Решение на зачет.
3. Форма № 54


налог (страховой взнос)33БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «НС»


пени34БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


штрафы35БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «СА»


проценты за пользование бюджетными средствами36БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЦ»


N37Решение налогового органа о списании сумм реструктурированной задолженности по пеням и штрафамФормируется в случае выполнения условий реструктуризации


Дата38Решение налогового органа о списании сумм реструктурированной задолженности по пеням и штрафамФормируется в случае выполнения условий реструктуризации


Основание*****39Решение налогового органа о списании сумм реструктурированной задолженности по пеням и штрафамСправочник 5:
1. Постановление Правительства Российской Федерации от 24.04.2002 № 269.
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.06.2004 № 259.
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.01.2003 № 52.
4. Указ Президента Российской Федерации от 16.07.2003 № 784.
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.10.2001 № 699.
6. Постановление Правительства Российской Федерации от 08.06.2001 № 458.
7. Постановление органа государственной власти субъекта Российской Федерации.
8. Постановление органа местного самоуправления.
9. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.11.2005 № 660.
10. Постановление Правительства Российской Федерации от 09.11.2005 № 672.
11. Федеральный закон от 09.07.2002 № 83-ФЗ.
12. Постановление Правительства Российской Федерации от 10.12.2009 № 995.
13. Постановление органа государственной власти субъекта Российской Федерации.
14. Постановление органа местного самоуправления.
15. Отдельные постановления Правительства Российской Федерации


налог39.1Решение налогового органа о списании сумм реструктурированной задолженности по налогу


пени40Решение налогового органа о списании сумм реструктурированной задолженности по пеням и штрафам


штрафы41Решение налогового органа о списании сумм реструктурированной задолженности по пеням и штрафам


N42Письмо налогового органа, информирующее уполномоченный орган (банк-агент) о нарушениях условий предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииФормируется в случае нарушения условий (при обязательной проверке невыясненных платежей)


Дата43Письмо налогового органа, информирующее уполномоченный орган (банк-агент) о нарушениях условий предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииНе позднее 3 дней со дня нарушения условий, оговоренных в решении


Основание44Письмо налогового органа, информирующее уполномоченный орган (банк-агент) о нарушениях условий предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииСправочник 7:
1. Неуплата текущих платежей.
2. Нарушение графика.
3. Наступление обстоятельств, предусмотренных статьей 62 НК РФ.
4. В связи с несоблюдением условий, предусмотренных решением о предоставлении отсрочки, рассрочки, реструктуризации, договором об инвестиционном налоговом кредите


N45Решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности на сумму (рублей)Выносится в случае, если у сельхозтоваропроизводителя на 1 число месяца, следующего за истекшим кварталом, имеется задолженность по текущим налоговым платежам в бюджеты всех уровней, включая авансовые платежи (взносы) по налогам с налоговым периодом, превышающим 1 месяц, либо задолженность по платежам, установленным графиком погашения долгов


Дата46Решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности на сумму (рублей)Не позднее 14 дней со дня нарушения условий, оговоренных в постановлении Правительства РФ от 30.01.2003 № 52


налог (страховой взнос)47Решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности на сумму (рублей)Остаток непогашенной суммы реструктурированной задолженности, гр. 12 — гр. 26


пени48Решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности на сумму (рублей)Остаток непогашенной суммы реструктурированной задолженности, гр. 13 — гр. 27


штрафы49Решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности на сумму (рублей)Остаток непогашенной суммы реструктурированной задолженности, гр. 14 — гр. 28


N50Решение уполномоченного органа (налогового органа) об отмене ранее принятого решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииРешение налогового органа об отмене предоставления реструктуризации выносится в течение месяца в случае неуплаты платежей по графику и (или) наличии задолженности на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом


Дата51Решение уполномоченного органа (налогового органа) об отмене ранее принятого решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииНе позднее 1 месяца с даты нарушения условий предоставления права на реструктуризацию


Основание******52Решение уполномоченного органа (налогового органа) об отмене ранее принятого решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризацииСправочник 6:
1. В связи с неуплатой текущих платежей по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом.
2. В связи с неуплатой платежей по графику.
3. В связи с заключением соглашения о реструктуризации долгов по Федеральному закону от 09.07.2002 № 83-ФЗ.
4. В связи с наступлением обстоятельств, предусмотренных статьей 62 НК РФ.
5. По соглашению сторон.
6. По решению суда.
7. В связи с несоблюдением условий, предусмотренных решением о предоставлении отсрочки, рассрочки, договором об инвестиционном налоговом кредите


налог (страховой взнос)53БД лицевых счетовОстаток непогашенной суммы налогового платежа (задолженности по налогу) после вынесения решения об отмене, рассчитывается как сумма, на которую было принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, кредитов, реструктуризации, за минусом уплаченных и зачтенных платежей


пени54БД лицевых счетовОстаток непогашенной суммы по пеням после вынесения решения об отмене, рассчитывается как сумма, на которую было принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, кредитов, реструктуризации, за минусом уплаченных и зачтенных платежей


штрафы55БД лицевых счетовОстаток непогашенной суммы штрафов после вынесения решения об отмене, рассчитывается как сумма, на которую было принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, кредитов, реструктуризации, за минусом уплаченных платежей


N56Заявление налогоплательщика о восстановлении права на реструктуризациюВ случае выполнения условий, оговоренных в соответствующем постановлении


Дата57Заявление налогоплательщика о восстановлении права на реструктуризациюПодается не позднее 90 дней после даты отмены решения о предоставлении права на реструктуризацию


N58БД ввода расчетных документовВ поле 106 расчетного документа — «РТ», в полях 108, 109 — номер, дата решения о предоставлении права на реструктуризацию


Дата59БД ввода расчетных документов


налог (страховой взнос)60БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «НС»


пеня61БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


штраф62БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «СА»


проценты за пользование бюджетными средствами63БД ввода расчетных документовВ поле 110 расчетного документа — «ПЦ»


N64Решение налогового органа о восстановлении права на реструктуризациюВыносится после подтверждения условий восстановления права на реструктуризацию


Дата65Решение налогового органа о восстановлении права на реструктуризациюВ течение месяца


код ОКВЭД66БД деклараций, БД налоговых проверок






Раздел VII «Учет работы по заключению договоров залога

имущества и поручительства»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя






№ п/п


1


Сквозная нумерация


Наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес)


2


Договор залога


ИНН/ КПП


3


Договор залога


№ договора


4


Договор залога


Дата


5


Договор залога


Вид имущества


6


Договор залога


Сумма


7


Договор залога


Равна сумме граф 12, 13 журнала VI в случае предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


N


8


Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


Графа 10 журнала VI


Дата


9


Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


Графа 11 журнала VI


№ заявления налогового органа в суд в случае нарушения условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


10


Заявление налогового органа в суд в случае нарушения условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


Направляется после получения решения уполномоченного органа об отмене предоставленной отсрочки, рассрочки, налоговых кредитов, графа 50 журнала VI


Дата


11


Заявление налогового органа в суд в случае нарушения условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


Не позднее 3-х дней после получения указанного решения, графа 51 журнала VI


N


12


Решение суда об исполнении обязанности за счет стоимости заложенного имущества


По служебной записке из юридического отдела


Дата


13


Решение суда об исполнении обязанности за счет стоимости заложенного имущества


По служебной записке из юридического отдела


N


14


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Формируется налоговым органом


Дата


15


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


В течение 3-х дней с момента получения решения суда налоговым органом


Сумма


16


Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации


Сумма граф 53, 54 журнала VI с учетом погашения задолженности по состоянию на дату вынесения постановления


N


17


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Выносится Службой судебных приставов. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения


Дата


18


Постановление о возбуждении исполнительного производства


Выносится ССП не позднее трех дней после получения постановления налогового органа. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения


Сумма


19


Постановление о возбуждении исполнительного производства


№ расчетного документа


20


БД ввода расчетных документов


В поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата постановления налогового органа, в поле «Назначение платежа» (24) — номер, дата постановления ССП


КБК/код ОКАТО (ОКТМО)


21


БД ввода расчетных документов


Дата


22


БД ввода расчетных документов


налог


23


БД ввода расчетных документов


В поле 110 расчетного документа — «НС»


пеня


24


БД ввода расчетных документов


В поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


ИНН/КПП поручителя


25


Договор поручительства


Наименование поручителя


26


Договор поручительства


№ договора


27


Договор поручительства


Дата


28


Договор поручительства


Сумма (рублей)


29


Договор поручительства




Равна сумме граф 12, 13 журнала VI в случае предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита, с учетом погашения задолженности


N


30


Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита




Графа 10 журнала VI


Дата


31




Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита




Графа 11 журнала VI


N


32


Заявление налогового органа в суд в случае нарушения условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


Направляется после получения решения уполномоченного органа об отмене предоставленной отсрочки, рассрочки, налоговых кредитов, графа 50 журнала VI


Дата




33


Заявление налогового органа в суд в случае нарушения условий предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита


Не позднее 3-х дней после получения указанного решения, графа 51 журнала VI




N


34


Решение суда о принудительном взыскании налога и причитающихся пеней с поручителя


По служебной записке из юридического отдела




Дата


35


Решение суда о принудительном взыскании налога и причитающихся пеней с поручителя




По служебной записке из юридического отдела


N


36


Инкассовое поручение


Не позднее 30 дней с даты вынесения решения судом о взыскании. В поле 106 инкассового поручения — 0, в полях 108, 109 — номер и дата решения суда о взыскании, в поле «Назначение платежа» (24) — «По договору поручительства, N, дата»


Дата


37


Инкассовое поручение


На 3 дня позднее даты решения


КБК/код ОКАТО (ОКТМО)


38


Инкассовое поручение


налог


39


Инкассовое поручение


Графа 53 раздела VI с учетом погашения задолженности; в поле 110 расчетного документа — «НС»


пеня


40


Инкассовое поручение


Графа 54 раздела VI с учетом погашения задолженности; в поле 110 расчетного документа — «ПЕ»


Номер расчетного счета


41


Инкассовое поручение


Из договора поручительства


N


42


Инкассовое поручение


Дата


43


Инкассовое поручение


КБК/код ОКАТО (ОКТМО)


44


Инкассовое поручение


налог


45


Инкассовое поручение


пеня


46


Инкассовое поручение


код ОКВЭД


47


БД деклараций, БД налоговых проверок


Раздел VIII «Учет задолженности налогоплательщиков,

не представляющих отчетность или представляющих „нулевую“

отчетность, и списания задолженности, признанной безнадежной

к взысканию, числящейся по состоянию на 01.01.2010

за организациями, которые отвечают признакам недействующего

юридического лица»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя






№ п/п


1




Сквозная нумерация




Наименование налогоплательщика


2


БД ЕГРН


ИНН/КПП


3


БД ЕГРН


код КБК


4


База данных ввода деклараций, ИР КНП/ВНП


код ОКАТО (ОКТМО)


5


База данных ввода деклараций, ИР КНП/ВНП


Дата последнего отчета


6


База данных ввода деклараций


Выбирается последняя дата из базы данных ввода деклараций по данному налогу


Признак представления отчетности*


7


База данных ввода деклараций


Справочник 1:


1. Представляет «нулевую» отчетность, не представляет отчетность, БД ввода деклараций. «Нулевая» отчетность — это декларация, в которой в приложении 2 (по данным налогоплательщика) в графе «Начислено к уплате» — «0», в приложении 3 (по данным налогового органа) «Начислено к уплате» — «0» (из базы данных ввода деклараций)


налог


8


БД ввода деклараций, БД ввода расчетных документов


Сумма начисленных по декларациям и решениям налоговых проверок и неуплаченных платежей на дату составления отчета с учетом данных журналов отстроченных и приостановленных платежей


пени


9


БД ввода деклараций, БД ввода расчетных документов


Суммы начисленных и неуплаченных пеней на дату составления отчета с учетом данных журналов отстроченных и приостановленных платежей


штрафы


10


БД ввода деклараций, БД ввода расчетных документов


Суммы начисленных и неуплаченных штрафов на дату составления отчета с учетом данных журналов отстроченных и приостановленных платежей


Проценты за пользование бюджетными средствами


11


БД ввода деклараций, БД ввода расчетных документов




Суммы начисленных и неуплаченных процентов на дату составления отчета с учетом данных журналов отсроченных и приостановленных платежей




код ОКВЭД


12


БД деклараций, ИР КНП/ВНП


N


13


Решение налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящихся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании




Формируется на основании документов, указанных в Перечне документов, утвержденном приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/392@




Дата


14


Решение налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящихся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании


В течение 1 рабочего дня после оформления всех документов


налог


15


Решение налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящихся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании


Указывается в Решении


пеня


16


Решение налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящихся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании


Указывается в Решении


штраф


17


Решение налогового органа о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящихся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, безнадежными к взысканию и об их списании


Указывается в Решении


Раздел IX «Учет приостановленной задолженности по решениям

судов и налоговых органов в связи с рассмотрением жалобы

налогоплательщика и направлением материалов в органы

внутренних дел»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя






№ п/п


1


Сквозная нумерация


Наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес)


2


БД ЕГРН


Категория


2.1


Справочник 9 раздела II


ИНН/КПП


3


БД деклараций, БД налоговых проверок


код КБК


4


БД деклараций, БД налоговых проверок


код ОКАТО (ОКТМО)


5


база данных ввода деклараций


N


6


Решение суда о приостановлении взыскания


Служебная записка из юридического отдела с копией решения


Дата


7


Решение суда о приостановлении взыскания


Служебная записка из юридического отдела с копией решения


резолюция




8


Решение суда о приостановлении взыскания


Справочник:




01 — приостановлено на определенный срок;

02 — приостановлено до рассмотрения дела по существу


Дата решения


8.1


Решение по акту налоговой проверки


Указано в решении


№ решения


8.2




Решение по акту налоговой проверки


Указано в решении


Вид акта налоговой проверки




8.3


Решение по акту налоговой проверки


Справочник 2:

01 — выездная налоговая проверка;

02- камеральная налоговая проверка


налог


9


Сумма, приостановленная к взысканию


Указано в решении


пеня


10


Сумма, приостановленная к взысканию


Указано в решении


штраф


11


Сумма, приостановленная к взысканию


Указано в решении


Дата окончания приостановления, дата судебного заседания


12


Решение суда о приостановлении взыскания


С этой даты снимается приостановление


N


13


Решение вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика


Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа


дата


14




Решение вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика




N


15


Решение вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика


Из Решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика или копия жалобы


дата


16




Решение вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика


Из Решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика или копия жалобы




N


17


Решение вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика


Номер акта налогового органа, обжалованного налогоплательщиком


дата


18




Решение вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика




Дата акта налогового органа, обжалованного налогоплательщиком


N


18.1


Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица


БД налоговых проверок


дата


18.2


Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица


БД налоговых проверок


N


18.3


Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица


Номер приостановленного документа налогового органа


дата


18.4


Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица


Дата приостановленного документа налогового органа


вид документа


18.5


Решение о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица


Справочник 3:




01 — Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
02 — Решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика;
03 — Постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика




налог


19


Сумма, приостановленная к взысканию


Указано в решении


пеня


20




Сумма, приостановленная к взысканию


Указано в решении


штраф




21


Сумма, приостановленная к взысканию


Указано в решении


Дата окончания приостановления


22


Решение вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика


С этой даты снимается приостановление


код ОКВЭД


23




БД деклараций, БД налоговых проверок


Раздел XI «Показатели деятельности организаций для контроля урегулирования задолженности в досудебном порядке (формируется на основе ИР „Камеральная налоговая проверка,“»


раздел II«)»







Код строки
Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель
Требования по ведению показателя








№ п/п
1





Наименование организации
2
БД ЕГРН





ИНН/КПП
3
БД ЕГРН





Группа должника
4
Справочник 2 раздела IV, подсправочник 1





Отчетная дата баланса
4.1
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)





Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
5
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 3 строки 010 формы 2




Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
6
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 3 строки 020 формы 2




Валовая прибыль
7
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 3 строки 029 формы 2




Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
8
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 3 строки 190 формы 2




Внеоборотные активы (всего)
9
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 190 формы 1




Оборотные активы (всего)
10
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 290 формы 1




Капитал и резервы
11
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 490 формы 1




Долгосрочные обязательства (всего)
12
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 590 формы 1




Краткосрочные обязательства, всего
13
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 690 формы 1




Займы и кредиты
14
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 610 формы 1




Кредиторская задолженность, всего
15
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 620 формы 1




Поставщики и подрядчики
16
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2), утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н
Графа 4 строки 621 формы 1




Задолженность перед персоналом организации
17
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 622 формы 1




Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
18
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 623 формы 1




Задолженность по налогам и сборам
19
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 624 формы 1




Прочие кредиторы
20
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н)
Графа 4 строки 625 формы 1




Нематериальные активы
21
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1110 формы бухгалтерского баланса




Результаты исследований и разработок
22
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1120 формы бухгалтерского баланса




Основные средства
23
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1130 формы бухгалтерского баланса




Доходные вложения в материальные ценности
24
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1140 формы бухгалтерского баланса




Финансовые вложения
25
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1150 формы бухгалтерского баланса




Отложенные налоговые активы
26
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1160 формы бухгалтерского баланса




Прочие внеоборотные активы
27
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1170 формы бухгалтерского баланса




Итого по разделу I
28
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1100 формы бухгалтерского баланса




Запасы
29
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1210 формы бухгалтерского баланса




НДС по приобретенным ценностям
30
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1220 формы бухгалтерского баланса




Дебиторская задолженность
31
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1230 формы бухгалтерского баланса




Финансовые вложения
32
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1240 формы бухгалтерского баланса




Денежные средства
33
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1250 формы бухгалтерского баланса




Прочие оборотные активы
34
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1260 формы бухгалтерского баланса




Итого по разделу II
35
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1200 формы бухгалтерского баланса




БАЛАНС
36
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1600 формы бухгалтерского баланса




Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
37
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1310 формы бухгалтерского баланса




Собственные акции, выкупленные у акционеров
38
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1320 формы бухгалтерского баланса




Переоценка внеоборотных активов
39
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2), утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1330 формы бухгалтерского баланса




Добавочный капитал (без переоценки)
40
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1340 формы бухгалтерского баланса




Резервный капитал
41
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1360 формы бухгалтерского баланса




Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
42
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1370 формы бухгалтерского баланса




Итого по разделу III
43
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1300 формы бухгалтерского баланса




Заемные средства
44
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1410 формы бухгалтерского баланса




Отложенные налоговые обязательства
45
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1420 формы бухгалтерского баланса




Резервы под условные обязательства
46
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1430 формы бухгалтерского баланса




Прочие обязательства
47
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1450 формы бухгалтерского баланса




Итого по разделу IV
48
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1400 формы бухгалтерского баланса




Заемные средства
49
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1510 формы бухгалтерского баланса




Кредиторская задолженность
50
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1520 формы бухгалтерского баланса




Доходы будущих периодов
51
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1530 формы бухгалтерского баланса




Резервы предстоящих расходов
52
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1540 формы бухгалтерского баланса




Прочие обязательства
53
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1540 формы бухгалтерского баланса




Итого по разделу V
54
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1500 формы бухгалтерского баланса




БАЛАНС
55
Бухгалтерский баланс (формы 1 и 2, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н)
Графа 1 строки 1700 формы бухгалтерского баланса




Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)
56
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2110 формы отчета о прибылях и убытках




Себестоимость продаж
57
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2120 формы отчета о прибылях и убытках




Валовая прибыль
58
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2100 формы отчета о прибылях и убытках




Коммерческие расходы
59
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2210 формы отчета о прибылях и убытках




Управленческие расходы
60
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2220 формы отчета о прибылях и убытках




Прибыль (убыток) от продаж
61
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2200 формы отчета о прибылях и убытках




Доходы от участия в других организациях
62
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2310 формы отчета о прибылях и убытках




Проценты к получению
63
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2320 формы отчета о прибылях и убытках




Проценты к уплате
64
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2330 формы отчета о прибылях и убытках




Прочие доходы
65
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2340 формы отчета о прибылях и убытках




Прочие расходы
66
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2350 формы отчета о прибылях и убытках




Прибыль (убыток) до налогообложения
67
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2300 формы отчета о прибылях и убытках




Текущий налог на прибыль
68
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2410 формы отчета о прибылях и убытках




в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
69
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2421 формы отчета о прибылях и убытках




Изменение отложенных налоговых обязательств
70
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2430 формы отчета о прибылях и убытках




Изменение отложенных налоговых активов
71
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2450 формы отчета о прибылях и убытках




Прочее
72
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2460 формы отчета о прибылях и убытках




Чистя прибыль (убыток)
73
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2400 формы отчета о прибылях и убытках




Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
74
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2510 формы отчета о прибылях и убытках




Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
75
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2520 формы отчета о прибылях и убытках




Совокупный финансовый результат периода
76
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2500 формы отчета о прибылях и убытках




Базовая прибыль (убыток) на акцию
77
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2900 формы отчета о прибылях и убытках




Разводненная прибыль (убыток) на акцию
78
Отчет о прибылях и убытках, утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н
Графа 1 строки 2910 формы отчета о прибылях и убытках








Раздел XII «Учет и списание безнадежной к взысканию

задолженности умерших налогоплательщиков»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя






№ п/п


1




Сквозная нумерация




Наименование налогоплательщика


2


БД ЕГРН


ИНН


3


БД ЕГРН


код КБК


4


БД деклараций,

БД налоговых проверок


код ОКАТО (ОКТМО)


5


БД деклараций,

БД налоговых проверок


код ОКВЭД


6


БД деклараций, БД налоговых проверок


N


7


Решение суда о признании умершим, документ от органов ЗАГСА


Ручной ввод


Дата


8




Решение суда о признании умершим, документ от органов ЗАГСА


Ручной ввод


Государственный орган, выдавший документ




9


Суд, ЗАГС


Справочник 1:

1. ЗАГС.


2. Суд


налог




10


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти




пеня


11


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти


штраф


12


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти


проценты


12.1


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти


N


13


Решение налогового органа о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности


Формируется автоматически в течение 1 рабочего дня с момента оформления Справки налогового органа по месту жительства физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Дата


14


Решение налогового органа о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности


Формируется автоматически в течение 1 рабочего дня с момента оформления Справки налогового органа по месту жительства физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


N


14.1


Справка налогового органа по месту нахождения имущества и месту жительства физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Формируется автоматически в течение 5 рабочих дней с момента получения пакета документов


Дата


14.2


Справка налогового органа по месту нахождения имущества и месту жительства физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Формируется автоматически в течение 5 рабочих дней с момента получения пакета документов


налог


15


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти. В части транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации


пеня


15.1


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти. В части транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации


штраф


15.2


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти. В части транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации


проценты


15.3


БД Расчетов с бюджетом


Сумма задолженности программно рассчитывается на дату документа, подтверждающего факт смерти


N


15.4


Свидетельство о праве на наследство


Ручной ввод


Дата


15.5


Свидетельство о праве на наследство


Ручной ввод


Ф.И.О. наследника


15.6


Свидетельство о праве на наследство


Ручной ввод


адрес регистрации


15.7


Свидетельство о праве на наследство


Ручной ввод


доля полученного наследства


15.8


Свидетельство о праве на наследство


Ручной ввод


стоимость принятого наследственного имущества


15.9


Свидетельство о праве на наследство


Ручной ввод


N


15.10


Служебная записка отдела, в обязанности которого входит исчисление имущественных налогов о перерасчете задолженности наследникам


Номер служебной записки


Дата


15.11


Служебная записка отдела, в обязанности которого входит исчисление имущественных налогов о перерасчете задолженности наследникам


Дата служебной записки


налог


15.12


Служебная записка отдела, в обязанности которого входит исчисление имущественных налогов о перерасчете задолженности наследникам


Ручной ввод


пеня


15.13


Служебная записка отдела, в обязанности которого входит исчисление имущественных налогов о перерасчете задолженности наследникам


Ручной ввод


штраф


15.14


Служебная записка отдела, в обязанности которого входит исчисление имущественных налогов о перерасчете задолженности наследникам


Ручной ввод


проценты


15.15


Служебная записка отдела, в обязанности которого входит исчисление имущественных налогов о перерасчете задолженности наследникам


Ручной ввод


N


16


БД Расчетных документов


Номер расчетного документа, уменьшающего задолженность, дата которого превышает дату документа, подтверждающего факт смерти


Дата


17


БД Расчетных документов


Дата уплаты из расчетного документа, уменьшающего задолженность, дата которого превышает дату документа, подтверждающего факт смерти


налог


18


БД Расчетных документов


Сумма погашения задолженности по налогу из расчетного документа, уменьшающего задолженность, дата которого превышает дату документа, подтверждающего факт смерти


пеня


18.1


БД Расчетных документов


Сумма погашения задолженности по пени из расчетного документа, уменьшающего задолженность, дата которого превышает дату документа, подтверждающего факт смерти


штраф


18.2


БД Расчетных документов




Сумма погашения задолженности по штрафу из расчетного документа, уменьшающего задолженность, дата которого превышает дату документа, подтверждающего факт смерти




проценты


18.3


БД Расчетных документов


Сумма погашения задолженности по процентам из расчетного документа, уменьшающего задолженность, дата которого превышает дату документа, подтверждающего факт смерти


N


19.1


Решение суда об отмене признания физического лица умершим


Ручной ввод


Дата


19.2


Решение суда об отмене признания физического лица умершим


Ручной ввод


Раздел XIII. «Учет и списание задолженности, невозможной

к взысканию по решениям суда»


Код строки


Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель


Требования по ведению показателя


№ п/п


1




Сквозная нумерация


Наименование налогоплательщика


2


БД ЕГРН




ИНН


3


БД ЕГРН




КПП


4


БД ЕГРН




код КБК


5


БД деклараций,

БД налоговых проверок


код ОКАТО (ОКТМО)


6


БД деклараций,

БД налоговых проверок


код ОКВЭД


7


БД деклараций, БД налоговых проверок


Вид документа


7.1


Решение суда


Ручной ввод из Справочника 2:

Вид документа:


1. Решение АС об отмене процедуры взыскания.


2. Отмена решения АС о невозможности взыскания.


3. Докладная записка на аннулирование данных решения АС о невозможности взыскания.


4. Докладная записка на аннулирование данных решения АС об отмене невозможности взыскания.


5. Акт аудиторской проверки внутреннего аудита налоговых органов.


6. Решение суда о признании обязанности по уплате исполненной


N


8


Решение суда


Ручной ввод последнего по хронологии Решения суда


Дата


9


Решение суда


Ручной ввод


Дата поступления в налоговый орган


9.1


Решение суда


Ручной ввод


Основание судебного решения


10


Решение суда


Справочник 1:


1. Пропущен пресекательный срок взыскания 6 месяцев (п. 3 статьи 46 НК РФ).


2. Пропущен 2-месячный срок бесспорного взыскания по инициативе налогового органа (п. 3 статьи 46 НК РФ).


3. Пропущены сроки взыскания за счет имущества налогоплательщика (статья 47 НК РФ).




4. Пропущен срок направления требования в соответствии со статьей 70 НК РФ.


5. В связи с несоответствием формы требования.


6. Решение арбитражного суда об утрате возможности взыскания недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам в связи с истечением установленного срока их взыскания.


7. Решение арбитражного суда об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам.


8. Иные основания из решения суда.


9. Вступившее в силу решение арбитражного суда о признании исполненной обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов, списанных со счетов налогоплательщика, но не перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, заверенное гербовой печатью соответствующего суда.


10. В связи с истечением установленного срока направления требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафа по ФЗ-330.


11. В связи с истечением срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора) — физического лица по ФЗ-330.


12. В связи с истечением срока для предъявления к исполнению исполнительного документа по ФЗ-330


сумма


11


Решение суда


Ручной ввод суммы налога, невозможного к взысканию по решению суда, или суммы «зависших» платежей


дата, с которой взыскание невозможно


11.1


Решение суда




Ручной ввод даты, с которой взыскание налога невозможно


сумма


12


Решение суда


Ручной ввод суммы пени, невозможной к взысканию по решению суда, или суммы «зависших» платежей


дата, с которой взыскание невозможно


12.1


Решение суда


Ручной ввод даты, с которой взыскание пени невозможно


сумма


13


Решение суда


Ручной ввод суммы штрафа, невозможной к взысканию по решению суда, или суммы «зависших» платежей


дата, с которой взыскание невозможно


13.1


Решение суда


Ручной ввод даты, с которой взыскание штрафа невозможно


сумма


14


Решение суда


Ручной ввод суммы процентов, невозможной к взысканию по решению суда, или суммы «зависших» платежей


дата, с которой взыскание невозможно


14.1


Решение суда


Ручной ввод даты, с которой взыскание процентов невозможно


N


15




Решение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Формируется на основании документов, указанных в Перечне документов, утвержденном приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@




Дата


16


Решение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


В течение 1 рабочего дня после оформления всех документов


Основание решения налогового органа


16.1


Справочник 1


Вид документов


16.2


Справочник 3:


1. Решение налогового органа по ФЗ-330.


2. Решение вышестоящего налогового органа.


3. Решение налогового органа


налог


17




Решение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам




Указывается в Решении


пеня


18


Решение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Указывается в Решении


штраф




19


Решение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Указывается в Решении




проценты


20


Решение налогового органа о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам


Указывается в Решении


Раздел XV «Учет работы по взысканию сумм налога, срок

уплаты которых был изменен в соответствии со статьями 64

и 67 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумм

НДС, возмещенных в соответствии со статьей 176.1 Налогового

кодекса Российской Федерации в заявительном порядке»




и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам
камеральной налоговой проверки, авансовых платежей по акцизу
в соответствии со статьей 204 НК РФ»







Код строки
Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель
Требования по ведению показателя








№ п/п
1





Наименование налогоплательщика
2
БД ЕГРН





ИНН
3
БД ЕГРН





КПП
4
БД ЕГРН





код КБК
5
БД деклараций,
БД налоговых проверок		





код ОКАТО (ОКТМО)
6
БД деклараций,
БД налоговых проверок		





код ОКВЭД
7
БД деклараций, БД налоговых проверок





дата
8
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок




N
9
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок




вид документа
10
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
Справочник 3:
1. Требование о возврате.
2. Уточненное требование о возврате		




срок уплаты по требованию
11
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
11 дней с даты решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (5 дней с даты получения налогоплательщиком требования + 6 дней с даты направления заказного письма)




сумма, излишне полученная налогоплательщиком, рублей
12
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
Графа 36 раздела V информационного ресурса зачетов и возвратов




сумма, излишне зачтенная налогоплательщику, рублей
13
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
Графа 16 раздела V информационного ресурса зачетов и возвратов, утвержденного приказом ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@




сумма процентов, полученных налогоплательщиком, в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ
14
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
Сумма граф 37 и 56 раздела V информационного ресурса зачетов и возвратов, утвержденного приказом ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@




сумма процентов, начисленных налогоплательщику, в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ
15
Требование о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога
Количество дней с даты фактического получения налогоплательщиком средств (гр. 50 раздела V информационного ресурса зачетов и возвратов) и (или) с даты принятия решения о зачете (гр. 10 раздела V информационного ресурса зачетов и возвратов) по дату возврата налогоплательщиком (взыскания с банка) сумм НДС, возмещенных в заявительном порядке и не подтвержденных по результатам камеральной налоговой проверки, x на двукратную ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую в период пользования бюджетными средствами




дата
16
БД ввода расчетных документов
Отбираются расчетные документы с отметкой:
в поле 106 — «ТР» — погашение задолженности по требованию о возврате в бюджет налогового органа, в полях 108, 109 — номер и дата требования или решения налоговой проверки, если требование исполняется частями, суммируются все расчетные документы, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 НК РФ		




N
17
БД ввода расчетных документов





излишне полученная
18
БД ввода расчетных документов
Сумма, указанная в расчетном документе.
Отбираются расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость, отметкой:
- в поле 106 — «ТР» — погашение задолженности по требованию о возврате;
- в полях 108, 109 — номер и дата требования о возврате;
- в поле 110 — «НС» — уплата налога.
Если требование исполняется частями, суммируются все расчетные документы, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 НК РФ		




излишне зачтенная
19
БД ввода расчетных документов
Сумма, указанная в расчетном документе.
Отбираются расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость, отметкой:
- в поле 106 — «ТР» — погашение задолженности по требованию о возврате;
- в полях 108, 109 — номер и дата требования о возврате;
- в поле 110 — «НС» — уплата налога.
Если требование исполняется частями, суммируются все расчетные документы, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 НК РФ		




проценты в соответствии с п. 17 ст. 176.1 НК РФ
20
БД ввода расчетных документов
Сумма, указанная в расчетном документе.
Отбираются расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость:
- с показателем 14 — 17 разрядов — «5000»;
- отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов;
- в полях 108, 109 — номер и дата требования о возврате.
Если требование исполняется частями, суммируются все расчетные документы, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 НК РФ		




проценты в соответствии с п. 10 ст. 176.1 НК РФ
21
БД ввода расчетных документов
Сумма, указанная в расчетном документе.
Отбираются расчетные документы с кодом бюджетной классификации налога на добавленную стоимость:
- с показателем 14 — 17 разрядов — «2000»;
- отметкой в поле 110 — «ПЦ» — уплата процентов;
- в полях 108, 109 — номер и дата требования о возврате.
Если требование исполняется частями, суммируются все расчетные документы, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 НК РФ		




дата
22
Требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии
Формируется на следующий день после дня истечения срока уплаты по требованию о возврате (графа 11)




N
23
Требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии





Основание
23.1
Требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии
Справочник 4:
1. В соответствии со статьей 176.1 НК РФ.
2. В соответствии со статьей 204 НК РФ.
3. В соответствии со статьей 64 НК РФ.
4. В соответствии со статьей 67 НК РФ		




наименование банка
24
Реквизиты банка, выдавшего банковскую гарантию
Ручной ввод либо БД камеральных проверок




ИНН/КПП
25
Реквизиты банка, выдавшего банковскую гарантию
Ручной ввод либо БД камеральных проверок




БИК
26
Реквизиты банка, выдавшего банковскую гарантию
Ручной ввод либо БД камеральных проверок




корр./счет
27
Реквизиты банка, выдавшего банковскую гарантию
Справочник кредитных организаций




дата
28
Реквизиты банковской гарантии
Ручной ввод либо БД камеральных проверок




N
29
Реквизиты банковской гарантии
Ручной ввод либо БД камеральных проверок




сумма, рублей
30
Реквизиты банковской гарантии
Ручной ввод либо БД камеральных проверок




Номер
30.1
Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
Заполняется при предъявлении требования об уплате по банковской гарантии, обеспечивающей отсрочку, рассрочку, ИНК




Дата
30.2
Решение уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
Заполняется при предъявлении требования об уплате по банковской гарантии, обеспечивающей отсрочку, рассрочку, ИНК




сумма, подлежащая уплате по требованию, рублей
31
Требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии
Сумма граф 12, 13 за минусом возвращенных сумм налога (графы 18, 19) либо при заполнении граф 30.1 и 30.2 графа 31 = раздел VII (гр. 19 + гр. 20 + гр. 21 + гр. 22) — раздел VII (гр. 26 + гр. 27 + гр. 28)




срок уплаты по требованию
32
Требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии
11 дней после истечения срока уплаты по требованию о возврате (графа 11) (5 дней с даты получения банком требования + 6 дней с даты направления заказного письма)






дата
33
БД ввода расчетных документов




N
34
БД ввода расчетных документов





сумма, рублей
35
БД ввода расчетных документов
Сумма, указанная в расчетном документе




дата
36
Инкассовое поручение
Формируется в случае неисполнения банком в установленный срок (графа 32) требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии




N
37
Инкассовое поручение
Формируется в случае неисполнения банком в установленный срок (графа 32) требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии




корр./счет
38
Инкассовое поручение
Справочник кредитных организаций




Сумма, предъявленная по инкассовому поручению, рублей
39
Инкассовое поручение
Сумма граф 12, 13 за минусом возвращенных сумм налога (графы 18, 19) либо при заполнении граф 30.1 и 30.2 графа 31 = раздел VII (гр. 19 + гр. 20 + гр. 21 + гр. 22) — раздел VII (гр. 26 + гр. 27 + гр. 28)




Дата списания
40
Инкассовое поручение
Значение поля 71 расчетного документа




N
41
БД расчетных документов





Дата зачисления платежа
42
Выписка из Сводного реестра по счету № 40101
Реквизит № 30




сумма, рублей
43
БД расчетных документов





Дата
44
Инкассовое поручение
В случае возврата в течение дня, следующего за днем возврата, принять меры к исправлению ошибок оформления и направить в банк




Основание**
45
Инкассовое поручение
Справочник 2:
1. Возвращено банком в связи с ненадлежащим оформлением.
2. Возвращено банком в связи с закрытием счета.
3. Неправомерный возврат банком.
4. В связи с окончанием срока действия банковской гарантии		




N
46
Письмо в банк об отзыве инкассового поручения





Дата
47
Письмо в банк об отзыве инкассового поручения
Инкассовое поручение отзывается не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований




на сумму (рублей)
48
Письмо в банк об отзыве инкассового поручения
Сумма по инкассовым поручениям по требованию, не погашенная на дату отзыва




Основание
49
Письмо в банк об отзыве инкассового поручения
Справочник 3:
1. Отозвано налоговым органом в связи с изменением суммы недоимки.
2. По решению суда.
3. В связи с исполнением обязанности по уплате налога.
4. В связи с введением процедуры банкротства.
5. В связи с вынесением инкассового поручения на новый счет		






Раздел XVI «Учет работы по взысканию государственной пошлины»





Код строкиНаименование первичного документа, на основании которого формируется показательТребования по ведению показателя


№ п/п1Сквозная нумерация


Наименование налогоплательщика2БД ЕГРН


ИНН3БД ЕГРН


КПП4БД ЕГРН


Категория5Справочник 9 раздела II:
1. Юридическое лицо.
2. Индивидуальный предприниматель.
3. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
4. Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
5. Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета.
6. Управляющий товарищ.
7. Товарищ — участник договора инвестиционного товарищества


код КБК6БД деклараций,
БД налоговых проверок		Справочник 1:
1. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (182 1 08 01000 01 0000 110).
2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (182 1 08 03010 01 0000 110).
3. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (182 1 08 03020 01 0000 110).
4. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (182 1 08 02010 01 0000 110).
5. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов (182 1 08 02020 01 0000 110)


код ОКАТО (ОКТМО)7БД деклараций,
БД налоговых проверок


код ОКВЭД8БД деклараций, БД налоговых проверок


N9Исполнительный листУказывается в документе


дата10Исполнительный листУказывается в документе


№ дела11Исполнительный листУказывается в документе


сумма12Исполнительный листУказывается в документе


дата поступления в налоговый орган13Исполнительный листРучной ввод
(БД регистрации документов)


дата направления в ССП14Исполнительный листРучной ввод


№ расчетного документа15БД ввода расчетных документовВ поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата судебного документа


дата16БД ввода расчетных документовМеньше, чем дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП


сумма17БД ввода расчетных документовПоле 110 платежного поручения


N18Документ, поступивший в налоговый орган из ССПУказывается в документе


Дата19Документ, поступивший в налоговый орган из ССПУказывается в документе


Вид документа20Документ, поступивший в налоговый орган из ССПСправочник 7 Раздела IV ПВН


Сумма21Документ, поступивший в налоговый орган из ССПСправочно.
Указывается в документе


Код ОССП22Документ, поступивший в налоговый орган из ССП


Наименование ОССП23Документ, поступивший в налоговый орган из ССП


N24Постановление о возбуждении исполнительного производстваВыносится Службой судебных приставов. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения


дата25Постановление о возбуждении исполнительного производстваНе позднее трех дней после получения ССП исполнительного документа


сумма26Постановление о возбуждении исполнительного производстваУказывается в постановлении


№ расчетного документа27БД ввода расчетных документов«Назначение платежа» (24) — налогоплательщиком указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП номер или дата и номер судебного документа


дата28БД ввода расчетных документов


сумма29БД ввода расчетных документовПоле 110 платежного поручения


№ расчетного документа30БД ввода расчетных документов«Назначение платежа» (24) — ССП указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП


дата31БД ввода расчетных документов


сумма32БД ввода расчетных документовПоле 110 расчетного документа


N33Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организацииФормируется в случае изменения размера госпошлины в результате погашения (частичного погашения), произведенного зачета, перерасчета


дата34Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации


сумма35Письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организацииУточненный размер недоимки


N36Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


дата37Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


сумма38Акт описи и ареста имущества Службой судебных приставов


N39Постановление Службы судебных приставов об возврате исполнительного документаПо основаниям Справочника 3 раздела IV


дата40Постановление Службы судебных приставов о возврате исполнительного документа


сумма41Постановление Службы судебных приставов о возврате исполнительного документа


Основание42Справочник 3 раздела IV


N43Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производства


дата44Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производства


Основание45Постановление Службы судебных приставов об окончании/прекращении исполнительного производстваСправочник 4 раздела IV




Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 10 декабря 2014 г. № ММВ-7-8/629@


МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА «ЖУРНАЛ РЕЗУЛЬТАТОВ
РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ПРИНУДИТЕЛЬНОМУ
ВЗЫСКАНИЮ НЕДОИМКИ»


1. Общие положения


Информационный ресурс «Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки» ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде.


Информационный ресурс состоит из следующих разделов:


I. Учет работы по направлению требований об уплате налогов, сборов, пени, штрафов;


II. Учет работы по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также электронных денежных средств;


II.I. Учет сведений об остатках денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в банках, а также электронных денежных средств;


III. Учет работы по вынесению постановлений о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в соответствии со статьей 77 НК РФ;


IV. Учет работы по постановлениям о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации, индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ;


V. Учет работы по взысканию налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствии со статьей 48 НК РФ;


VI. Учет работы по предоставлению уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам;


VII. Учет работы по заключению договоров залога имущества и поручительства;


VIII. Учет задолженности налогоплательщиков, не представляющих отчетность или представляющих «нулевую» отчетность, и списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, числящейся по состоянию на 01.01.2010 за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица;


IX. Учет приостановленной задолженности по решениям судов и налоговых органов в связи с рассмотрением жалобы налогоплательщика и направлением материалов в органы внутренних дел;


XI. Показатели деятельности организаций для контроля урегулирования задолженности в досудебном порядке;


XII. Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков;


XIII. Учет и списание задолженности, невозможной к взысканию по решениям суда и решениям вышестоящего налогового органа;


XV. Учет работы по взысканию сумм налога, срок уплаты которых был изменен в соответствии со статьями 64 и 67 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумм НДС, возмещенных в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации в заявительном порядке и не подтвержденных (полностью или частично) по результатам камеральной налоговой проверки, авансовых платежей по акцизу в соответствии со статьей 204 НК РФ;


XVI. Раздел XVI Учет работы по взысканию государственной пошлины.


Разделы I, II, III, IV, V, VI, VII, IX, XI, XIII, XV, XVI формируются только по действующим должникам.


В графе 1 разделов указывается номер по порядку (сквозная нумерация).


В графе 2 разделов I, V, VI, VII, VIII, IX, XI, XII, XIII, XV, XVI указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес) из базы данных ЕГРН.


В графе 3 разделов I, V, VI, VII, VIII, IX, XI, XII, в графе 2 разделов II, II.I, III, IV, в графах 3, 4 разделов XIII, XV, XVI указывается ИНН/КПП налогоплательщика из базы данных ЕГРН. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя — ИНН, для физического лица — ИНН при наличии.


В графе 3.1 раздела IV и графе 4 разделов II.I, XI указывается группа должника.


В графах 5, 6 разделов I, VI, XIII, XV, в графах 4, 5 II, III, IV, V, VIII, IX, XII, в графах 6, 7 раздела XVI указываются КБК и коды ОКАТО (ОКТМО) из базы данных деклараций и базы данных налоговых проверок.


В графе 26 раздела I, в графе 42 раздела II, в графе 21 раздела III, в графе 53 раздела IV, в графе 6 разделов V, XII, в графе 66 раздела VI, в графе 47 раздела VII, в графе 12 раздела VIII, в графе 23 раздела IX, в графе 7 разделов XIII, XV, графе 8 раздела XVI указывается код ОКВЭД из базы данных деклараций и базы данных налоговых проверок.


В графе 4 разделов I, VI и графе 3 разделов II, II.I, III, IV «Справочно» из графы 9 раздела II информационного ресурса «Журнал результатов работы по обеспечению процедур банкротства» указывается индекс процедуры банкротства.




Размерность стоимостных показателей — рубль.


2. Описание раздела I «Учет работы по направлению

требований об уплате налогов и сборов»


В данном разделе не учитывается работа по направлению требования о возврате излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).




2.1. Показатели раздела I формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.


2.2. Ежедневно сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку по налогам, сборам, задолженность по пени и налоговым санкциям, с учетом сумм налогов, пеней, штрафов, по которым предоставлены отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, право на реструктуризацию задолженности, приостановленных к взысканию сумм и с учетом сумм, на которые ранее направлялись требования об уплате.


2.3. Недоимка рассчитывается программными средствами по каждому КБК как разница между начисленными суммами налога, пеней и штрафов из базы данных деклараций или баз данных налоговых проверок и данными базы данных ввода расчетных документов.


2.4. При отсутствии в налоговом органе информации об обжаловании налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в апелляционном порядке требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа формируется и направляется налогоплательщику не позднее 10 дней после истечения 10 дней со дня вручения соответствующего решения (пункт 9 статьи 101 НК РФ).




2.5. Срок уплаты по требованию формируется программными средствами и не должен превышать 8 рабочих дней со дня получения налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом либо их законным или уполномоченным представителем.


2.6. Сумма налога по требованию рассчитывается как сумма по решению налоговой проверки или как разница между начисленными суммами по декларации и уплаченными суммами на дату формирования требования за минусом неуплаченных платежей, по которым ранее направлялись требования, с учетом отсроченных (рассроченных) сумм, реструктуризации, приостановленных к взысканию сумм. Сумма пеней по требованию рассчитывается как разница между начисленными и уплаченными пенями на дату формирования требования за минусом неуплаченных пеней, по которым ранее направлялись требования, с учетом отсроченных (рассроченных) сумм, реструктуризации, приостановленных к взысканию сумм. Сумма штрафов по требованию рассчитывается как разница между начисленными и уплаченными штрафами на дату формирования требования за минусом неуплаченных штрафов, по которым ранее направлялись требования, с учетом реструктуризации, приостановленных к взысканию сумм (БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода платежных поручений).


2.7. В погашение требования отбираются платежные поручения с отметкой в поле 106 — «ТР», «АП», в полях 108, 109 — номер и дата требования или дата и номер решения налоговой проверки, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА». В случае если требование исполняется частями, программными средствами платежные поручения суммируются до тех пор, пока задолженность не будет погашена или не вынесено решение по статье 46 НК РФ (графы 6 и 7 раздела II). Платежные поручения, не отвечающие указанным требованиям, относятся на невыясненные платежи.


Графы 3.1 и 3.2 заполняются для сумм, включенных в требование, по обособленным подразделениям, стоящим на учете в другом налоговом органе. КНП/ВНП.


Графа 14.1 заполняется для данных, принятых от другого налогового органа с кодом 2, в остальных случаях — с кодом 1.


2.8. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда) требование отзывается. В случае если требование было возвращено в связи с ошибочным адресом, формируется новое требование с новым расчетом пеней на дату составления требования и в установленном порядке направляется по уточненному адресу. При этом реквизиты первоначального требования указываются как отозванного.


2.9. В графе 27 указывается способ направления требований и уточненных требований.




2.10. Графы 28 — 30 заполняются на основе данных карточки расчетов с бюджетом для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты требования.


2.11. Графы 32 — 37 заполняются на основании поступившей информации о приостановлении требований об уплате налогов и сборов от вышестоящего налогового органа (служебная записка отдела досудебного аудита), судебных органов (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда).


2.12. При формировании требования на основе решения по проверке организации, имеющей разветвленную сеть обособленных подразделений, сведения о суммах к уплате, начисленных подразделениям, не стоящим на учете в данной ИФНС, берутся из ИР КНП/ВНП.


Информация (Дата, Номер, Дата вручения требования, Срок уплаты по требованию, Наименование налога (сбора), Налог (сбор), Пени, Штрафы, КБК, ОКТМО) из направленного налогоплательщику «единого» требования об уплате выгружается из информационного ресурса ПВН налогового органа, сформировавшего данное требование, и в соответствии с «Кодом налогового органа» передаются не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщику, в соответствующий налоговый орган посредством электронного обмена для включения в информационный ресурс Журнал ПВН налогового органа по месту учета структурных подразделений и для проведения данным налоговым органом дальнейших мероприятий по взысканию задолженности. Указанные суммы передаются по месту учета обособленных подразделений и загружаются в ИР с признаком 14.1 = 2.


После включения требования в информационный ресурс Журнал ПВН налогового органа по месту учета структурных подразделений и отражения доначисленных сумм в карточках «РСБ» структурных подразделений производится увязка данных требования и карточек «РСБ» для отражения в соответствующих графах Журнала ПВН поступивших сумм в уплату доначислений (10.1 — 10.5 Раздела I Журнала ПВН).


В случае уплаты налогоплательщиком доначисленных сумм обязательных платежей по результатам налоговых проверок информация о поступивших суммах в этот же день должна в автоматическом режиме направляться в налоговый орган, проводивший налоговую проверку (по месту учета головной организации). Данная информация содержится в графах 10.1 — 10.5 Раздела I Журнала ПВН.


Сведения об уточнении (отзыве) требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа (графы 23 — 25 и 28 — 30 Раздела I Журнала ПВН) и приостановлении действия требования об уплате (графы 32 — 37 Раздела I Журнала ПВН) налоговый орган, проводивший налоговую проверку и направивший налогоплательщику «единое» требование об уплате, обеспечивает отражение данной информации в Журнале ПВН и не позднее дня, следующего за днем наступления соответствующего факта, направляется в налоговые органы по месту учета филиала и обособленного подразделения налогоплательщика для принятия необходимых мер.


В целях реализации пункта 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации по истечении двухмесячного срока исполнения (неисполнения) в полном объеме требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа сведения по месту учета филиала или обособленного подразделения из граф 18 — 22 Раздела I Журнала ПВН должны направляться в налоговый орган, направивший требование, для решения вопроса о направлении материалов по проверке в следственные органы (при наличии на то оснований).


Представление иной информации из разделов Журнала ПВН в отношении принудительного взыскания налоговым органом по месту учета филиала или обособленного подразделения налогоплательщика соответствующих сумм задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации полагаем возможным на основании запросов налогового органа, проводившего налоговую проверку.




3. Описание раздела II «Учет работы по взысканию налогов,

сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств

на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового

агента) — организации (ответственного участника (участников)

консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального

предпринимателя) в банках, а также электронных

денежных средств»




В данном разделе не учитывается работа по направлению инкассовых поручений, выставленных банку, выдавшему банковскую гарантию в соответствии со статьями 176.1 и 204 НК РФ.


3.1. Показатели раздела II формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае неисполнения (частичного исполнения) требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов.


3.2. Программными средствами не позднее 30 дней после истечения срока уплаты по требованию сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку и задолженность по пеням и штрафам, не погашенные после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов на дату составления списка.


3.3. Программными средствами формируется решение налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств.


3.4. Сумма налога, сбора, пени и штрафа рассчитывается как разница между суммой, указанной в направленном требовании (графы 15, 16, 17 раздела I), и суммой, уплаченной по требованию (графы 20, 21, 22 раздела I), произведенного зачета и (или) перерасчета к уменьшению (БД налоговых проверок). Сумма процентов в соответствии с п. п. 10 и 17 статьи 176.1 НК РФ рассчитывается как разница между суммой, указанной в требовании о возврате (графы 14, 15 раздела XV), и суммой, возвращенной налогоплательщиком (графы 20, 21 раздела XV), сумма процентов по статье 68 НК РФ рассчитывается как разница между суммой процентов, подлежащей уплате (графа 22 раздела VI), и суммой уплаченных процентов (графы 29 и 36 раздела VI).


3.5. Одновременно с вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств программными средствами формируется инкассовое поручение. Инкассовое поручение может выставляться на один счет налогоплательщика на всю сумму недоимки или пеней по КБК или на несколько счетов, при этом сумма инкассовых поручений, выставленных по этим счетам, должна равняться общей сумме недоимки, пеней и штрафов (графы 9, 10, 10.1 — 10.5 раздела II). В поле 106 инкассового поручения — «ТР», в полях 108 и 109 — номер и дата требования.


3.6. Номер расчетного счета (один или несколько) выбирается из списка действующих счетов налогоплательщика из базы информационных ресурсов ЕГРН, отбираются те счета, с которых за последние 3 месяца производились выплаты (по платежным поручениям) или о которых известно, что этот счет — рабочий, кроме ссудных, бюджетных счетов и депозитных счетов, если не истек срок действия депозитного договора.


3.7. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) — организации, индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) — организации, индивидуального предпринимателя в банке.


При поступлении в налоговый орган извещения о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» или сведений об отсутствии денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, операции по которым приостановлены в соответствии с пунктом 5 статьи 76 НК РФ, налоговый орган не позднее следующего дня направляет в банк поручение на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя в банке.


Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств должно содержать указание реквизитов корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика, с использованием которого должен быть осуществлен перевод электронных денежных средств, указание подлежащей переводу суммы, а также реквизитов счета налогоплательщика, на который должны быть переведены электронные денежные средства. В данном случае указываются реквизиты расчетного счета налогоплательщика, имеющего признак «основной». В случае отсутствия на этом счете налогоплательщика поручений налогового органа на списание и перечисление сумм налога, сбора, пени, штрафа, процентов в бюджетную систему Российской Федерации необходимо ранее выставленные поручения на списание и перечисление перенаправить на этот расчетный счет налогоплательщика.


3.8. Одновременно с вынесением Решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств программными средствами формируется Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (на все счета налогоплательщика, в том числе и на корпоративные электронные средства платежа). В случае предоставления налогоплательщиком документов, подтверждающих исполнение обязанности по уплате, программными средствами не позднее одного дня, следующего за днем представления налоговому органу указанных документов, формируется Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика.


3.9. В случае если поручения налогового органа исполняются частями, программными средствами поступления суммируются до тех пор, пока задолженность не будет погашена или не вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства по статье 47 НК РФ (графы 20 и 21 раздела IV).


3.10. В случае неправомерного возврата банком, а также возврата банком инкассового поручения по причине ненадлежащего оформления принять меры к исправлению ошибок и в течение дня, следующего за днем возврата, повторно направить в банк.


В случае возврата банком поручения на списание и перечисление соответствующих сумм в бюджетную систему Российской Федерации по причине закрытия налогоплательщиком расчетного счета взыскание осуществляется с иных счетов налогоплательщика в банке (в т.ч. с вновь открытых) путем направления не позднее дня, следующего за днем возврата, соответствующего поручения.


3.11. Действие поручения налогового органа приостанавливается при получении от судебного пристава-исполнителя постановления о возбуждении исполнительного производства (графы 20, 21 и 21.1 раздела IV). Письмо в банк направляется в день получения налоговым органом от судебного пристава-исполнителя постановления о возбуждении исполнительного производства.


3.12. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками или исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, пеней и штрафов (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда или в связи с введением процедуры банкротства (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда) поручение налогового органа отзывается не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований.


Отмена приостановления операций по счетам в банке, а также переводов электронных денежных средств налоговым органом производится в следующих случаях:


    

  • в соответствии с пунктом 8 статьи 76 НК РФ не позднее одного дня, следующего за днем получения налоговым органом документов (их копий), подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафа (справочник 6 раздела II);
    • 

  • в двухдневный срок со дня получения заявления налогоплательщика об отмене приостановления операций по счетам в банке в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика — организации в банке и находящихся на счетах денежных средств, достаточных для исполнения решения о взыскании, принятого в соответствии со статьей 46 НК РФ (пункт 9 статьи 76 НК РФ) (справочник 6 раздела II);
    • 

  • в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 101 НК РФ (справочник 6 раздела II);
    • 

  • по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами (пункт 9.1 статьи 76 НК РФ) (графы 24.2 и 24.3 раздела II);
    • 

  • отозвано налоговым органом в связи с изменением срока уплаты налога (справочник 6 раздела II).
    • 



3.13. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм, указанных в требовании о возврате, в установленный срок налогоплательщиком, применившим заявительный порядок возмещения налога без предоставления банковской гарантии, либо налогоплательщиком, получившим уточненное требование о возврате, а также в случае невозможности истребования с банка денежной суммы по банковской гарантии в связи с истечением срока ее действия обязанность по уплате данных сумм исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах или на иное имущество налогоплательщика по решению налогового органа о взыскании указанных сумм, принятому после неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования о возврате, в порядке и сроки, которые установлены статьями 46 и 47 НК РФ.


Решение о взыскании соответствующих сумм налога и процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика — организации, индивидуального предпринимателя в банках (далее — решение о взыскании) принимается не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании о возврате. Как правило, срок для принятия указанного решения не должен превышать 30 календарных дней после истечения срока исполнения требования о возврате.


3.14. Налоговый орган одновременно с принятием решения о взыскании направляет в банк поручение налогового органа на списание и перечисление сумм налога, процентов в бюджетную систему Российской Федерации в пределах сумм, указанных в требовании о возврате, и с учетом сумм, уплаченных налогоплательщиком по требованию о возврате.


3.15. Решения о взыскании, принимаемые налоговыми органами в случае неисполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленного налогоплательщику по результатам налоговых проверок либо в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Кодекса или пунктом 13 статьи 204 Кодекса, формируются отдельно.


3.16. Взыскание за счет денежных средств на счетах в банке с консолидированной группы налогоплательщиков.


Взыскание налога за счет денежных средств на счетах в банках в первую очередь производится за счет денежных средств ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.


При недостаточности (отсутствии) денежных средств на счетах в банках у ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков для взыскания всей суммы налога взыскание оставшейся невзысканной суммы налога производится за счет денежных средств в банках последовательно у всех остальных участников этой группы на основании имеющейся у налогового органа информации о налогоплательщиках. Основанием для взыскания налога в данном случае является требование, направленное ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков. В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счетах в банках участника консолидированной группы налогоплательщиков при взыскании налога в порядке, предусмотренном настоящим подпунктом, взыскание оставшейся невзысканной суммы производится за счет денежных средств в банках у любого иного участника этой группы.


При уплате налога, в том числе частично, одним из участников консолидированной группы налогоплательщиков процедура взыскания в уплаченной части прекращается.


3.17. Одновременно с вынесением решения о взыскании налоговый орган принимает решение о приостановлении операций налогоплательщика по всем его счетам в банке (далее — решение о приостановлении) в соответствии со статьей 76 НК РФ, в пределах сумм, указанных в решении о взыскании. Решение о приостановлении принимается на общую сумму, указанную в решении о взыскании, и направляется в соответствующий банк в отношении каждого открытого счета налогоплательщика.




Положения статьи 76 НК РФ в целях обеспечения решения о взыскании сумм процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ и статьей 176.1 НК РФ, за счет денежных средств, а также электронных денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента не применяются.


3.18. Налоговый орган не позднее одного дня, следующего за днем получения документов (их копий), подтверждающих факт исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате сумм налога, процентов, принимает решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке (далее — решение об отмене приостановления). В случае если отмена приостановления операций по счетам налогоплательщика — организации в банке осуществляется по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами (например, по пункту 7 статьи 351.2 Таможенного кодекса Российской Федерации), принятие налоговым органом решения об отмене приостановления таких операций не требуется.


3.19. Приостановление операций участников консолидированной группы налогоплательщиков по счетам в банке производится в той же последовательности, в которой осуществляется процедура обращения взыскания на денежные средства на счетах в банках в соответствии с пунктом 11 статьи 46 НК РФ.


4. Описание раздела II.I «Учет сведений об остатках

денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика

(плательщика сборов) — организации или налогового агента -»




организации в банках, а также электронных денежных средств»


4.1. Показатели раздела II.I формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства по налогоплательщикам — организациям.


4.2. Запрос в банки, в которых у налогоплательщика имеются счета и корпоративные электронные средства платежа, формируется до вынесения решения налогового органа о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика — организации (налогового агента — организации) для уточнения сведений об остатках денежных средств должника на счетах в банке, а также остатков электронных денежных средств по результатам применения статьи 46 НК РФ. Поступившая из банка информация заносится в графы 10 — 14.


4.3. Графы 4.1, 4.2, 4.3 заполняются из граф 17, 18, 19 раздела II ресурса.


4.4. Сведения банка об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных денежных средств, которые отражаются в графах 10 — 14, поступают не только на запросы налогового органа, но и в соответствии с п. п. 5 и 9 ст. 76 НК РФ — на решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.


5. Описание раздела III «Учет работы по вынесению
постановлений о наложении ареста на имущество
налогоплательщика (плательщика сборов) — организации
или налогового агента — организации в соответствии
со статьей 77 НК РФ»


5.1. Показатели раздела III формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства при неисполнении налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога не позднее 30 дней с даты вынесения налоговым органом решения о взыскании за счет денежных средств (графа 7 журнала II) и достаточных основаниях полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться или скрыть свое имущество. Аресту подлежит имущество, балансовая (из последнего баланса, представленного в налоговый орган) стоимость которого равна указанной в Постановлении сумме неуплаченного налога, сбора, пени, штрафа. Пени на недоимку по налогу с даты ареста имущества до даты вынесения постановления об отмене ареста начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ.


5.2. Сумма задолженности по налогу, сбору, пени, штрафу, на которую должно быть арестовано имущество, рассчитывается как сумма, указанная в направленном требовании, за минусом уплаченных по требованию сумм, взысканных по инкассовому поручению, уплаченных налогоплательщиком добровольно в счет погашения недоимки по налогу (сбору), задолженности по пени и штрафу, произведенных зачетов, перерасчетов к уменьшению.


5.3. Арест имущества с оформлением Протокола об аресте имущества составляется не позднее 3-х дней с даты вступления в силу Постановления после получения санкции прокурора; если имущество, подлежащее аресту, находится не в одном месте, допускается составление нескольких протоколов.


5.4. В случае если имущество неделимо и стоимость его больше необходимой суммы или меньше, в графе 12 раздела III ставится реальная сумма арестованного имущества.


5.5. При заполнении граф 13, 14, 15 раздела III отбираются расчетные документы с датой исполнения позже даты протокола об аресте имущества (графа 11 раздела III) со значением в поле 106 — «ЗД», «ТР», в поле «Назначение платежа» (24) налогоплательщиком указываются дата, № протокола об аресте по статье 77 НК РФ, инкассовые поручения с датой исполнения позже даты протокола об аресте имущества (графа 11 раздела III). В графе 15 показывается общая сумма налогов, пеней и штрафов по поступившим расчетным документам (в поле 110 — «НС»).


5.6. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками или исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда, в связи с введением процедуры банкротства или получением копии акта описи и ареста имущества Службой судебных приставов (далее — ССП) (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда или копии акта) постановление об отмене ареста имущества выносится не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований.


5.7. Арест имущества участников консолидированной группы налогоплательщиков производится в той же последовательности, в которой налоговым органом осуществляется процедура обращения взыскания на имущество налогоплательщика в соответствии с пунктом 11 статьи 47 НК РФ.




6. Описание раздела IV «Учет работы по постановлениям

о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов

за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) -

организации, индивидуального предпринимателя или налогового

агента — организации, индивидуального предпринимателя

в соответствии со статьей 47 НК РФ»


6.1. Показатели раздела IV формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.




Программными средствами не позднее 90 дней с момента принятия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств в соответствии со статьей 46 НК РФ формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку и задолженность по пеням, штрафам и процентам в размере, превышающем полторы тысячи рублей, и не погашенную после направления поручений налогового органа.


А также не позднее 180 дней с момента принятия решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств в соответствии со статьей 46 НК РФ формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку и задолженность по пеням, штрафам и процентам в размере, не превышающем полторы тысячи рублей, и не погашенную после направления поручений налогового органа.


Принятие решения налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика — организации (налогового агента — организации) осуществляется инспекциями ФНС России.


В отношении организаций, отнесенных согласно Приказу ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/663@ ко 2 группе, ИФНС России направляет проект решения на согласование в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации.


6.2. Программными средствами формируется решение налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества должника. Сумма налога, пеней и штрафов рассчитывается как разница между суммой, указанной в направленном требовании (графы 15, 16, 17 раздела I), и суммой, уплаченной по требованию (графы 20, 21, 22 раздела I), взысканных по инкассовому поручению (графы 30, 31, 32 раздела II), произведенного зачета и (или) перерасчета к уменьшению (БД налоговых проверок). Сумма процентов рассчитывается как разница между суммой, указанной в инкассовом поручении, и суммой, взысканной по инкассовому поручению или добровольно уплаченной налогоплательщиком.


Решения о взыскании за счет имущества, принимаемые налоговыми органами в случае неисполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленного налогоплательщику по результатам налоговых проверок и неисполненных поручений налогового органа на списание и перечисление сумм налога, сбора, пени, штрафа, процентов в бюджетную систему Российской Федерации и переводов электронных денежных средств, либо в соответствии с пунктом 23 статьи 176.1 Кодекса или пунктом 13 статьи 204 Кодекса, формируются отдельно.


6.3. В течение 3-х дней с даты вынесения решения налогового органа по статье 47 НК РФ программными средствами формируется и направляется в ССП Постановление налогового органа о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика — организации.


6.4. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), по решению суда (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда) или решению вышестоящего налогового органа постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика отменяется не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований.


6.6. В случае получения из отдела работы с налогоплательщиками служебной записки об изменении размера недоимки, остатка неуплаченных пеней и штрафа в результате погашения (частичного погашения), произведенного зачета или перерасчета к уменьшению, по решению суда или вышестоящего налогового органа, списанием задолженности или по иным основаниям программными средствами не позднее 3-х дней с даты изменения формируется письмо налогового органа в ССП об изменении суммы задолженности организации с указанием уточненного размера задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.


6.7. При заполнении граф 28 — 32.3 раздела IV отбираются расчетные документы с датой исполнения позже даты постановления по статье 47 НК РФ (графа 21 раздела IV).


В графах 27.4 — 27.8 отражаются реквизиты документов, поступивших из ССП (в электронном или бумажном виде). Графы 28 — 32.3 раздела IV заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата постановления налогового органа, в поле «Назначение платежа» (24) налогоплательщиком указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА», «ПЦ».


6.8. Графы 32.4 — 32.8 заполняются на основе данных карточки расчетов с бюджетом для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты вынесения постановления.


6.9. В 3-дневный срок после наложения ареста ССП в налоговый орган направляется копия акта описи и ареста имущества. В графах 33 — 35.2 раздела IV указываются дата, номер акта и сумма, указанная в акте. С даты акта налоговым органом выносится постановление об отмене ареста на имущество по статье 77 НК РФ (графы 18 и 19 раздела III).


6.10. Графы 36 — 40.3 раздела IV заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата постановления налогового органа, в поле «Назначение платежа» (24) указывается наименование организации, обязанность которой исполнена в принудительном порядке, с указанием номера, даты исполнительного документа ССП, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА», «ПЦ».


6.11. В случае нарушения 2-месячного срока со дня поступления постановления налогового органа в ССП в течение 10 дней с момента нарушения составляется произвольный запрос в ССП о ходе исполнительного производства.


6.12. Графы 50 — 52 заполняются на основании письма ССП по статьям 45 и 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.


6.13. Постановление налогового органа возвращается ССП по статье 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.


В случае возврата по статье 13 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ налоговый орган в срок, указанный в постановлении о возвращении исполнительного документа, устраняет допущенные нарушения и направляет постановление в ССП.


6.15. Сумма непогашенной недоимки (графа 44) рассчитывается с даты принятия решения (гр. 7) до даты завершения (прекращения) исполнительного производства (гр. 51):


    

  • как разница между суммой недоимки на момент вынесения налоговым органом решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 8 (или графа 25 в случае изменения размера недоимки) — графа 30 — графа 38 раздела IV),
    • 

  • как разница между суммой пеней на момент вынесения налоговым органом решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 9 (или графа 26 в случае изменения размера пеней) — графа 31 — графа 39 раздела IV),
    • 

  • как разница между суммой штрафов на момент вынесения налоговым органом решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 12 (или графа 27 в случае изменения размера штрафа) — графа 32 — графа 40 раздела IV),
    • 

  • как разница между суммой процентов на момент вынесения налоговым органом решения о взыскании за счет имущества и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графы 9.2, 9.3, 9.5 (или графы 27.1, 27.2, 27.3 в случае изменения размера процентов) — графы 32.1, 32.2, 32.3 — графы 40.1, 40.2, 40.3 раздела IV).
    • 



6.16. Взыскание налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, соответствующих пеней и штрафов за счет имущества участников этой группы производится в той же последовательности, в которой производилось взыскание в соответствии со статей 46 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 11 статьи 47 НК РФ.




7. Описание раздела V «Учет работы по взысканию налога,

сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика

(плательщика сборов) — физического лица, не являющегося

индивидуальным предпринимателем, в соответствии

со статьей 48 НК РФ»




7.1. Показатели раздела V формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае неисполнения (частичного исполнения) требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов.


7.2. Программными средствами формируется список налогоплательщиков, имеющих недоимку и задолженность по налогам, пеням и штрафам, не погашенные после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафов на дату составления списка. Сумма налога, пеней и штрафов рассчитывается как разница между суммой, указанной в направленном требовании (графы 15, 16, 17 раздела I), и суммой, уплаченной по требованию (графы 20, 21, 22 раздела I), произведенного зачета и (или) перерасчета к уменьшению (БД налоговых проверок).


С целью своевременного формирования документов для передачи их в отдел, в чью компетенцию входит правовая работа, формируются списки налогоплательщиков — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями:


    

  • по которым общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает полторы тысячи рублей, требования об уплате которых были направлены после дня вступления в силу Федерального закона от 29.11.2010 № 324-ФЗ и по которым не были ранее направлены заявления о взыскании в суд общей юрисдикции (не позднее десяти рабочих дней со дня, когда указанная сумма превысила полторы тысячи рублей);
    • 

  • по которым истекает трехлетний срок со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает полутора тысяч рублей (не позднее десяти рабочих дней со дня истечения указанного трехлетнего срока);
    • 

  • по которым общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает три тысячи рублей.
    • 



При расчете размера задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащей взысканию в соответствии со статьей 48 Кодекса, по условию «меньше» или «больше» полутора тысяч рублей из общего размера следует исключать:


    

  • задолженность, право на взыскание которой налоговым органом утрачено;
    • 

  • задолженность, срок исполнения которой изменен в связи с предоставлением налогоплательщику отсрочки (рассрочки);
    • 

  • задолженность, приостановленная к взысканию по решению суда, вышестоящего налогового органа, в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 Кодекса;
    • 





    

  • задолженность, в отношении которой направлены заявления в суд общей юрисдикции.
    • 



Показатели раздела V формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства после получения из юридического отдела служебной записки с приложением копии заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.


7.3. Постановление о возбуждении исполнительного производства выносится ССП не позднее 3-х дней после получения от суда исполнительного документа. Копия постановления о возбуждении исполнительного производства направляется налоговому органу не позднее следующего дня после его вынесения.


7.4. Графы 24 — 28 раздела V заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата решения суда, в поле «Назначение платежа» (24) налогоплательщиком указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА», или реквизитов расчетного документа по форме ПД-4.


7.5. Графы 28.1 — 28.5 заполняются на основе данных карточки расчетов с бюджетом для сумм, попавших в требование, отбираются суммы по всем кодам операций, относящимся к уменьшению (графа 3 Раздела II КРСБ), проведенным после даты заявления в суд.


7.6. В 3-дневный срок после наложения ареста ССП в налоговый орган направляется копия акта описи и ареста имущества. В графах 29 — 33 раздела V указываются дата, номер акта и сумма, указанная в акте. Пени на сумму недоимки не начисляются с даты вынесения постановления ССП об аресте имущества до момента реализации арестованного ССП имущества.


7.7. Графы 34 — 38 раздела V заполняются на основании расчетных документов, в которых в поле 106 — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата решения суда, в поле «Назначение платежа» (24) указывается наименование организации, обязанность которой исполнена в принудительном порядке, с указанием номера, даты исполнительного документа ССП, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА».


7.8. После получения из юридического отдела служебной записки с приложением копии возвращенного ССП судебного акта остаток недоимки (графа 41) рассчитывается как разница между суммой недоимки на момент вынесения налоговым органом заявления и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 11 — графа 26 — графа 36 раздела V), сумма пеней и штрафов, соответственно, — как разница между суммой пеней на момент вынесения налоговым органом заявления и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 12 — графа 27 — графа 37 раздела V), и как разница между суммой штрафов на момент вынесения налоговым органом заявления и суммой, поступившей в ходе исполнительного производства (графа 13 — графа 28 — графа 38 раздела V).


7.9. Графы 45 — 47 заполняются на основании письма ССП по статье 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.


8. Описание раздела VI «Учет работы по предоставлению

уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей,

инвестиционных налоговых кредитов, реструктуризации

задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам»




Показатели граф 6.1 — 6.3 формируются по требованиям из раздела I начиная с 01.01.2004.


8.1. Показатели раздела VI формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае предоставления налогоплательщику уполномоченными органами отсрочек и рассрочек платежей, инвестиционных налоговых кредитов и налоговым органом права на реструктуризацию задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам. В графах 6.4 — 6.6 отражаются реквизиты заявления налогоплательщика об изменении срока уплаты налога, поступившего в налоговый орган, с отметкой о результатах рассмотрения (положительное решение или отказ в изменении срока уплаты налога).


При заполнении графы 6.7 налоговый орган определяет КБК и ОКТМО исходя из суммы задолженности по карточкам «РСБ» налогов, указанных в заявлении налогоплательщика об изменении срока уплаты, действующим на дату предоставления заявления, в пределах общей суммы для изменения срока уплаты, указанной в заявлении.


Основание из гр. 6.8 Справочника 8 инспектор определяет из заявления налогоплательщика об изменении срока уплаты налога и указывает 1 значение.


8.2. В графах 7 — 9 из Справочников выбирается вид изменения срока уплаты налога, сбора, пеней, штрафа, уполномоченный орган, принявший решение об изменении срока уплаты, и основание принятия решения о реструктуризации задолженности.


8.4. В графах 10 — 11.2 указываются дата и номер решения уполномоченного органа о предоставлении отсрочки, рассрочки, договора об инвестиционном налоговом кредите, реструктуризации (соглашение о реструктуризации долгов). В случае предоставления права на реструктуризацию по п. 6 постановления от 03.09.1999 № 1002 указываются дата и номер соответствующего постановления Правительства РФ. В графах 12 — 14 указывается сумма налога (задолженности по налогу, пени, штрафу), уплата которого изменяется в соответствии с принятым решением. В случае предоставления инвестиционного налогового кредита графы 13, 14 не заполняются. В случае предоставления отсрочки, рассрочки графы 37 — 41, 45 — 49, 56 — 65 не заполняются.


8.5. В графах 15 и 16 указываются дата, с которой предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит, реструктуризация задолженности, и дата завершения отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности.


8.6. В графе 17 указывается размер взимаемых процентов за пользование бюджетными средствами (например, 5,5% годовых от суммы реструктурируемой задолженности по налогам и сборам в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25.12.2001 № 890) (по Федеральному закону от 09.07.2002 № 83-ФЗ — сумма платы за предоставленную отсрочку или рассрочку), утвержденных решением уполномоченного органа.


8.7. В графах 17.1 — 17.3 отражается уменьшение платежа по налогу в период действия договора об инвестиционном налоговом кредите в порядке, установленном статьей 66 НК РФ.


8.8. В графе 18 указывается дата уплаты по графику в соответствии с условиями предоставления рассроченного налога (задолженности по налогу), инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности, в графах 19 — 22 — суммы налога (страхового взноса), пеней, штрафов, процентов за пользование бюджетными средствами, подлежащие уплате в соответствии с графиком на указанную дату (в случае предоставления инвестиционного налогового кредита графы 20, 21 не заполняются).




8.9. В графах 23 — 29 указываются суммы, уплаченные по графику рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности. В поле 106 расчетного документа в зависимости от формы изменения срока уплаты налога, пени, штрафа — «РС», «РТ», в полях 108, 109 — номер и дата решения об изменении срока уплаты платежа, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА», «ПЦ».


В графе 29.1 отбираются платежные документы с суммами процентов, взысканных в судебном порядке по реструктуризации. В поле 110 расчетного документа — «ПЦ», 106 — «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу; 108 — указываются номер документа, который является основанием для платежа, дата; 110 — «ПЦ»; Основание платежа: погашение процентов по исполнительному листу от... N... Платежные документы выбираются по ИНН и КБК соответствующего налогоплательщика.


8.10. В графах 30 — 36 указываются суммы, уплаченные по отсрочке. В поле 106 расчетного документа — «ОТ», в полях 108, 109 — номер и дата решения о предоставлении отсрочки платежа, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА», «ПЦ».


8.11. При соблюдении организацией условий предоставления права на реструктуризацию в соответствии с нормативными актами программными средствами формируется Решение налогового органа о списании сумм реструктуризированной задолженности по пеням и штрафам.


Решения о списании задолженности по пеням и штрафам (в том числе признаваемым плательщиком к взысканию) принимаются на основании справки налогового органа по месту нахождения организации о сумме задолженности, подлежащей списанию.


Графа 39.1 заполняется при условии наличия нормативно-правового акта, регулирующего порядок списания суммы налога при предоставлении права на реструктуризацию.


8.12. При нарушении условий (неуплата текущих платежей или нарушение графика) предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности не позднее 3 дней со дня нарушения условий, оговоренных в решении (договоре) (при обязательной проверке отделом работы с налогоплательщиком невыясненных платежей), программными средствами формируется список налогоплательщиков, по которым необходимо составить письма налогового органа, информирующие уполномоченный орган (банк-агент) о нарушениях условий предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности.


8.13. В случае если у сельхозтоваропроизводителя на 1 число месяца, следующего за истекшим кварталом, имеется задолженность по текущим налоговым платежам в бюджеты всех уровней, включая авансовые платежи (взносы) по налогам с налоговым периодом, превышающим 1 месяц, либо задолженность по платежам, установленным графиком погашения долгов, программными средствами выносится Решение о приостановлении права на реструктуризацию задолженности (по Федеральному закону от 09.07.2002 № 83-ФЗ). Право на реструктуризацию задолженности приостанавливается на сумму остатка непогашенной суммы реструктуризированной задолженности по налогу (страховому взносу), пеням и штрафам. Пени начисляются с даты приостановления права на реструктуризацию задолженности.




8.14. Остаток непогашенной суммы налогового платежа (задолженности по налогу, пеням и штрафам) (графы 53 — 55) рассчитывается как сумма, на которую было принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, кредита, реструктуризации, за минусом уплаченных и зачтенных платежей и восстанавливается в недоимку и неурегулированную задолженность по пеням и штрафам после получения из отдела по работе с налогоплательщиками копии решения уполномоченного органа об отмене ранее принятого решения о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита, реструктуризации задолженности на дату отмены этого решения (графы 50 — 52). Решение налогового органа об отмене предоставления реструктуризации выносится в течение месяца в случае неуплаты платежей по графику и (или) наличия задолженности на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом


8.15. При получении из отдела по работе с налогоплательщиками заявления налогоплательщика о восстановлении права на реструктуризацию задолженности с предоставлением расчетных документов, подтверждающих ликвидацию задолженности по текущим платежам и уплату по графику и за один квартал вперед по графику реструктуризации задолженности (в поле 106 расчетного документа — «РТ», в полях 108, 109 — номер, дата решения о предоставлении права на реструктуризацию, в поле 110 — «НС», «ПЕ», «СА», «ПЦ»), в течение месяца выносится Решение налогового органа о восстановлении права на реструктуризацию задолженности.


9. Описание раздела VII «Учет работы по заключению
договоров залога имущества и поручительства»


9.1. Показатели раздела VII формируются сотрудником отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае заключения договора залога имущества или договора поручительства между залогодателем (налогоплательщиком или третьим лицом) и уполномоченным органом в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.


9.2. Сумма заложенного имущества или сумма, на которую заключен договор поручительства (графы 7 или 29 раздела VII), равна сумме граф 12, 13 журнала VI в случае предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита.


9.3. После получения копии решения уполномоченного органа об отмене предоставленной отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита (графы 50, 51 раздела VI) в случае, если налогоплательщик добровольно не погасил сумму залога или сумму, на которую заключен договор поручительства, в юридический отдел направляется служебная записка с приложением копии решения уполномоченного органа и документа, подтверждающего неуплату сумм по договору залога или поручительства, для обращения в суд с заявлением о взыскании указанных сумм.


9.4. После получения из юридического отдела копии решения суда об исполнении обязанности за счет стоимости заложенного имущества в течение 3-х дней программными средствами формируется Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на сумму остатка непогашенной суммы платежа после вынесения решения об отмене (сумма граф 53, 54 раздела VI) с учетом погашения задолженности по состоянию на дату вынесения постановления и не позднее следующего дня направляется в ССП. Далее действия по взысканию суммы залога производятся в соответствии с разделом IV и информационным ресурсом «Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства».


9.5. В графах 17 — 19 указываются дата, номер и сумма, на которую вынесено постановление ССП о возбуждении исполнительного производства, в графах 20 — 24 — реквизиты расчетных документов и суммы, поступившие в счет погашения залога. В поле 106 расчетного документа — «АР», в полях 108, 109 — номер и дата постановления налогового органа, в поле «Назначение платежа» (24) — номер, дата постановления ССП.


9.6. После получения из юридического отдела копии решения суда о принудительном взыскании налога и причитающихся пеней с поручителя в течение 30 дней с даты судебного решения программными средствами формируется инкассовое поручение на сумму остатка непогашенной суммы платежа после вынесения решения об отмене (сумма показателей граф 53, 54 раздела VI) с учетом погашения задолженности по состоянию на дату составления инкассового поручения. В поле 106 расчетного документа — «0», в полях 108, 109 — номер и дата решения суда о взыскании, в поле «Назначение платежа» (24) — номер, дата договора поручительства.


9.7. В случае если поручитель состоит на налоговом учете в другом налоговом органе, налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика формирует инкассовое поручение и не позднее следующего рабочего дня направляет его в банк, в котором открыты счета поручителя.


9.8. В графах 42 — 46 указывается сумма, списанная с расчетного счета поручителя. В случае если сумма не погашена в течение 30 дней, действия по взысканию оставшейся суммы производятся в соответствии с разделом IV и информационным ресурсом «Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства».




10. Описание раздела VIII «Учет задолженности

налогоплательщиков, не представляющих отчетность

или представляющих „нулевую“ отчетность, и списания

задолженности, признанной безнадежной к взысканию,

числящейся по состоянию на 01.01.2010 за организациями,

которые отвечают признакам недействующего юридического лица»




10.1. Показатели раздела VIII формируются ежеквартально 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.


10.2. Налогоплательщик, не сдающий отчетность, — это такой налогоплательщик, который не представляет налоговую отчетность по всем налоговым обязательствам, установленным для этого налогоплательщика в последний отчетный (налоговый) период, предшествующий дате формирования списков.


«Нулевая» отчетность — это декларация, в которой в приложении 2 (по данным налогоплательщика) в графе «Начислено к уплате» — «0», в приложении 3 (по данным налогового органа) «Начислено к уплате» — «0» (из базы данных камеральных проверок).


Не учитываются декларации с указанием в графе «Начислено к уплате» — «0», если она подана к уточнению либо возмещению.




10.3. Формируется на основании деклараций налогоплательщика и сведений об обязанностях налогоплательщика по представлению отчетности.


Программными средствами формируется список налогоплательщиков по КБК и ОКТМО, у которых для установленной даты представления декларации не заполнена фактическая дата ее представления, а также для деклараций которых в приложении 2 (по данным налогоплательщика) в графе «Начислено к уплате» — «0», в приложении 3 (по данным налогового органа) «Начислено к уплате» — «0» (из базы данных ввода деклараций).


10.4. В графах 8 — 11 указывается сумма задолженности налогоплательщика по КБК, которая рассчитывается как сумма начисленных по декларациям и решениям налоговых проверок и неуплаченных платежей с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации и приостановленных к взысканию платежей разделов VI, IX и информационного ресурса «Журнал результатов работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства».


10.5. Решение о признании безнадежной к взысканию недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящимся по состоянию на 1 января 2010 года за организациями, которые отвечают признакам недействующего юридического лица, принимается руководителем налогового органа по месту нахождения организации в соответствии с приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/392@.


11. Описание раздела IX «Учет приостановленной»




задолженности по решениям судов и налоговых органов в связи
с рассмотрением жалобы налогоплательщика и направлением
материалов в органы внутренних дел»


11.1. Показатели раздела заполняются в день получения из юридического отдела копии определения суда о приостановлении взыскания по оспариваемому налогоплательщиком документу или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа по жалобе налогоплательщика (в соответствии со статьей 141 НК РФ).


11.2. Графы 18.1 — 18.5 заполняются на основании вынесенного в соответствии с пунктом 15.1 статьи 101 НК РФ решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица в части начисленных сумм штрафов, при этом заполняется только графа 21 раздела IX.


11.3. Принудительное взыскание сумм, указанных в решении суда, решении вышестоящего налогового органа, или решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица, приостанавливаются с даты вынесения решения по дату:


    

  • окончания приостановления (указывается в решении суда или вышестоящего налогового органа),
    • 

  • до даты судебного заседания по рассмотрению дела по существу,
    • 

  • вынесения решения налогового органа о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица,
    • 

  • вынесения решения об отмене Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
    • 





13. Описание раздела XI «Показатели деятельности организаций

для контроля урегулирования задолженности

в досудебном порядке»


Графы с 4.1 по 20 включительно не заполняются с 01.01.2012.


13.1. Показатели раздела формируются по данным бухгалтерского баланса, представляемого налогоплательщиками в налоговый орган.




14. Описание раздела XII «Учет и списание безнадежной
к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков»


14.1. Показатели раздела заполняются после получения из юридического отдела копии свидетельства о смерти или копии судебного решения об объявлении физического лица умершим.


14.2. Графы 7 — 8 заполняются из документа, подтверждающего факт смерти налогоплательщика.


14.3. В графе 9 указывается государственный орган, выдавший документ, подтверждающий факт смерти налогоплательщика, по Справочнику 1 (ЗАГС, Суд).


14.4. Графы 10 — 12 заполняются суммами задолженности на дату документа, подтверждающего факт смерти.


14.5. Графы 13 — 15.3 формируются как решение налогового органа о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности.


14.6. Графы 15.4 — 15.9 заполняются на основании копии свидетельства о праве на наследство, представленного наследником в налоговый орган по месту жительства умершего физического лица.




Решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности принимается руководителем налогового органа по месту жительства физического лица в соответствии с приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@.


14.7. Графы 16 — 18.2 заполняются по расчетным документам, уменьшающим задолженность, дата которых превышает дату документа, подтверждающего факт смерти.


14.8. Требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа в отношении наследников формируется из граф 15.11 — 15.15 Раздела XII Журнала ПВН, информация о котором должна отражаться в Разделе I Журнала ПВН.


15. Описание раздела XIII «Учет и списание задолженности,

невозможной к взысканию по решениям суда»


15.1. Показатели раздела (графы 7.1 — 14.1) заполняются на основании полученной из юридического отдела копии судебного решения об отказе налоговому органу во взыскании задолженности в связи с истечением установленного срока их взыскания или вступившего в силу решения арбитражного суда о признании исполненной обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов, списанных со счетов налогоплательщика, но не перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, заверенного гербовой печатью соответствующего суда.


15.2. При вводе судебного решения дата утраты права на взыскание вводится в обязательном порядке.




В случае если в судебном решении отсутствует дата, начиная с которой принудительное взыскание недоимки невозможно, пресекательная дата устанавливается сотрудниками юридического отдела налогового органа.


Дата истечения пресекательного срока взыскания недоимки программно не вычисляется.


15.3. Решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности на основании судебного решения об отказе налоговому органу во взыскании задолженности в связи с истечением установленного срока их взыскания или вступившего в силу решения арбитражного суда о признании исполненной обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов, списанных со счетов налогоплательщика, но не перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, принимается руководителем налогового органа по месту учета налогоплательщика в соответствии с приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@.


15.4. Решение о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по налогам (сборам) (в том числе отмененным), образовавшейся у физических лиц по состоянию на 1 января 2009 года, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженности по штрафам, числящейся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года, принимается налоговым органом по месту учета этого физического лица — налогоплательщика (по месту жительства, месту нахождения принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств) в соответствии с приказом ФНС России от 14.12.2011 № ММВ-7-8/923@.


15.5. Показатели раздела (графы 15 — 20) заполняются на основании решений налоговых органов.


17. Описание раздела XV «Учет работы по взысканию сумм
налога, срок уплаты которых был изменен в соответствии
со статьями 64 и 67 Налогового кодекса Российской Федерации,
а также сумм НДС, возмещенных в соответствии со статьей»


176.1 Налогового кодекса Российской Федерации в заявительном


порядке и не подтвержденных (полностью или частично)
по результатам камеральной налоговой проверки, авансовых
платежей по акцизу в соответствии со статьей 204 НК РФ»


17.1. В случае если сумма налога, возмещенная налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ, превышает сумму налога, подлежащую возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, налоговый орган на основании принятого решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, а также решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению по результатам камеральной налоговой проверки, направляет налогоплательщику — организации, индивидуальному предпринимателю в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 НК РФ требование о возврате в бюджет излишне полученных им (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм (включая проценты, предусмотренные пунктом 10 статьи 176.1 НК РФ (в случае их уплаты), в размере, пропорциональном доле излишне возмещенной суммы налога в общей сумме налога, возмещенной в заявительном порядке).


Все требования о возврате излишне полученных налогоплательщиком в заявительном порядке сумм НДС отражаются только в 15 разделе настоящего журнала.


17.2. Требование о возврате излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость (далее — требование о возврате) заполняется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.05.2010 № ММВ-7-8/235@.


Один экземпляр требования о возврате вручается соответственно руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если указанными способами требование о возврате вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.


Второй экземпляр требования о возврате с датой и подписью руководителя (законного или уполномоченного представителя) налогоплательщика о вручении или с документом, подтверждающим дату направления требования о возврате по почте заказным письмом, хранится в налоговом органе.


17.3. Срок исполнения требования о возврате, направляемого налогоплательщику, не должен превышать пять дней с даты его получения.


17.4. Сумма, указанная в требовании о возврате и возвращенная налогоплательщиком, в первую очередь направляется в графу 18 данного раздела «излишне полученная налогоплательщиком», во вторую очередь направляется в счет недоимки, образовавшейся после отмены решения о зачете суммы излишне уплаченного налога, заявленного к возмещению в заявительном порядке (графа 19 данного раздела), затем последовательно в графы 19 и 20 данного раздела.


17.5. В случае неуплаты или неполной уплаты акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции производителем указанной продукции, представившим банковскую гарантию в размере суммы авансового платежа акциза, налоговый орган направляет указанному налогоплательщику не позднее трех дней по истечении установленного срока уплаты акциза по реализованной алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции требование об уплате суммы налога, пеней и штрафа по форме, утвержденной приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@.


17.6. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, сумм налога, излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке, подлежащих возврату в бюджет, налоговый орган (по месту налогового учета налогоплательщика) не ранее дня, следующего за днем истечения срока, установленного в требовании о возврате, направляет в банк требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии (далее — требование об уплате) с указанием сумм, подлежащих уплате гарантом.


В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком — производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции суммы налога, пеней и штрафа в соответствии с предъявленным требованием налоговый орган не позднее трех дней по истечении указанного срока предъявляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части неуплаченного или не полностью уплаченного налога в течение пяти дней со дня получения банком данного требования.


Одновременно с направлением банку требования об уплате налоговый орган в сопроводительном письме (в произвольной форме) указывает перечень реквизитов, на которые подлежит зачислению в бюджетную систему Российской федерации сумма по банковской гарантии.




17.7. Требование об уплате заполняется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.05.2011 № ММВ-7-8/319@.


Один экземпляр требования об уплате вручается должностному лицу соответствующего банка лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Если указанными способами требование об уплате вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.


Второй экземпляр требования об уплате с датой и подписью должностного лица банка или с документом, подтверждающим дату направления требования об уплате по почте заказным письмом, хранится в налоговом органе.


17.8. Срок исполнения требования об уплате, направляемого в банк, не должен превышать пять дней с даты его получения банком.




17.9. В случае неисполнения банком в установленный срок требования об уплате налоговый орган по месту налогового учета налогоплательщика реализует право бесспорного списания сумм, указанных в данном требовании, путем выставления инкассового поручения на корреспондентские счета банка, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России, предоставившего банковскую гарантию в порядке, предусмотренном Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».


17.10. В случае изменения срока уплаты налога (графы 10, 11 раздела VI), изменения суммы недоимки и задолженности по пеням и налоговым санкциям при проведении сверки расчетов с налогоплательщиками или исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, пеней и штрафов (служебная записка из отдела работы с налогоплательщиками), по решению суда или в связи с введением процедуры банкротства (служебная записка из юридического отдела с приложением копии решения суда) инкассовое поручение отзывается не позднее дня, следующего за вступлением в силу одного из оснований.


17.11. В случае неуплаты или неполной уплаты сумм, указанных в требовании о возврате, в установленный срок налогоплательщиком, применившим заявительный порядок возмещения налога без предоставления банковской гарантии, либо налогоплательщиком, получившим уточненное требование о возврате, а также в случае невозможности направления в банк требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии в связи с истечением срока ее действия обязанность по уплате данных сумм исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах или на иное имущество налогоплательщика по решению налогового органа о взыскании указанных сумм, принятому после неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования о возврате, в порядке и сроки, которые установлены статьями 46 и 47 НК РФ.


17.12. В случае неисполнения банком в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии налоговый орган реализует право бесспорного списания суммы, указанной в данном требовании.


Не позднее трех дней после дня исполнения обязанности банка по уплате денежной суммы по банковской гарантии налоговый орган направляет налогоплательщику — производителю алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции уточненное требование об уплате пеней и штрафа по форме, утвержденной приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@.


В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком указанной в требовании (уточненном требовании) суммы, а также в случае невозможности направления в банк требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии в связи с истечением срока ее действия обязанность по уплате данной суммы исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах или на иное имущество налогоплательщика по решению налогового органа о взыскании указанной суммы, принятому после неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования (уточненного требования), в порядке и сроки, которые установлены статьями 46 и 47 НК РФ.


17.13. После получения копии решения уполномоченного органа об отмене предоставленной отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита (графы 50, 51 раздела VI) в случае, если налогоплательщик добровольно не погасил сумму, на которую представлена банковская гарантия, налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии.


Срок исполнения требования об уплате, направляемого в банк, не должен превышать пять дней с даты его получения банком.


В случае неисполнения банком в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии налоговый орган реализует право бесспорного списания суммы, указанной в данном требовании.




18. Раздел XVI «Учет работы по взысканию

государственной пошлины»


18.1. Показатели раздела XVI формируются сотрудником отдела, в компетенцию которого входит урегулирование задолженности, при поступлении исполнительного листа о взыскании государственной пошлины.


Программными средствами формируется сопроводительное письмо о направлении исполнительного листа в территориальное подразделение ФССП России.


18.2. В графах 18 — 26 и 36 — 45 раздела XVI отражаются реквизиты документов, поступивших из ССП (в электронном или бумажном виде).


18.3. В графах 27 — 29 раздела XVI отражаются реквизиты платежных документов налогоплательщиков, в поле «Назначение платежа» (24) указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП или указываются номер, дата судебного документа, при этом дата платежного документа больше даты в графе 24 раздела XVI.


18.4. В графах 30 — 32 раздела XVI отражаются реквизиты платежных документов ФССП России, в поле «Назначение платежа» (24) указываются номер, дата постановления о возбуждении исполнительного производства ССП.