Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-6/99@

«Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования в электронной форме»

ПРИКАЗ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, приказом Минфина России от 11.04.2016 № 42н «О признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2012 г. № 109н» (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11.05.2016, регистрационный номер 42070) и с Положением Банка России от 28.12.2015 № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования“ (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2016, регистрационный номер 40869) приказываю:»

1. Утвердить:

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования в электронной форме согласно приложению № 9 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования в электронной форме за отчетный период 2017 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/21@ «Об утверждении форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков в электронной форме».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CLXXII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 28.12.2015 № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования“.»

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_BOSO1;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOSO1_1_172_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети «Интернет» по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌────────────────┐
<pre class="legal-pre">             │┌─┐             │
            ┌┤│+│ attributes  │
            ││└─┘             │</pre>
            │└────────────────┘
            │
<pre class="legal-pre">            │                                      ┌──────────────┐
            │                                      │┌─┐           │
            │                                      ││-│ attributes│
            │                                      │└─┘           └──────┐
            │                                      │ ┌───────┐           │
            │                                      │ │КНД    │           │
            │                                      │ └───────┘           │
            │                                      │ Код формы отчетности│
            │                                      │ по КНД              │
            │                                      │ ┌──────────┐        │
            │                                      │ │ДатаДок   │        │
            │                                    ┌─┤ └──────────┘        │
            │                                    │ │ Дата формирования   │
            │                                    │ │ документа           │
            │                                    │ │ ┌─────────┐         │
            │                                    │ │ │Период   │         │
            │                                    │ │ └─────────┘         │
            │                                    │ │ Отчетный (налоговый)│
            │                                    │ │ период              │
            │                                    │ │ ┌──────────┐        │
┌───────┐   │                                    │ │ │ОтчетГод  │        │
│      ┌┴┐  │                                    │ │ └──────────┘        │
│ Файл │-├──┤                                    │ │ Отчетный год        │
│      └┬┘  │                                    │ │ ┌──────────┐        │
└───────┘   │                                    │ │ │НомКорр   │        │
Файл обмена │                                    │ │ └──────────┘        │
            │                                    │ │ Номер корректировки │
            │                                    │ └─────────────────────┘
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤
              │       ├─┘  │                └┬┘  │
              \───────/    └─────────────────┘   │
                            Состав и структура   │
                            документа            │
                                                 │               ┌────────────┐
                                                 │               │           ┌┴┐
                                                 │             ┌─┤СвНП       │+│
                                                 │             │ │           └┬┘
                                                 │             │ └────────────┘
                                                 │             │ Сведения о
                                                 │             │ налогоплательщике
                                                 │             │ ┌──────────────┐
                                                 │             │ │             ┌┴┐
                                                 │             ├─┤Подписант    │+│
                                                 │             │ │             └┬┘
                                                 │             │ └──────────────┘
                                                 │             │ Сведения о лице,
                                                 │             │ подписавшем
                                                 │             │ документ
                                                 │             │ ┌───────────────────┐
                                                 │             │ │                  ┌┴┐
                                                 │             ├─┤БухБалансСОНеПрим │+│
                                                 │             │ │                  └┬┘
                                                 │             │ └───────────────────┘
                                                 │             │ Бухгалтерский баланс
                                                 │             │ страховой организации,
                                                 │             │ не применяющей
                                                 │             │ международные стандарты
                                                 │             │ финансовой отчетности
                                                 │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                 │             │  ---
                                                 │ /───────\   ├ ┤--            │
                                                 │ │       ├─┐ │  --
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤ │  ПримечСтр   │
                                                   │       ├─┘   └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                   \───────/   │ Содержание графы</pre>

                                                             "Примечания к строкам"

                                                               │ бухгалтерского баланса
                                                                 страховой организации,
                                                               │ не применяющей
                                                                 международные стандарты
                                                               │ финансовой отчетности

                                                              --

                                                             собственного капитала

                                                               │ страховой организации,
                                                                 не применяющей
                                                               │ международные стандарты
                                                                 финансовой отчетности
                                                               │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

                                                              ---

                                                              --

                                                             Отчет о потоках
                                                             денежных средств
                                                             страховой организации,
                                                             не применяющей
                                                             международные стандарты
                                                             финансовой отчетности

Таблица 4.2

Таблица 4.4

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CLXXIII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 05.09.2016 N 4127-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BOSO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOSO2_1_173_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌────────────────┐
<pre class="legal-pre">             │┌─┐             │
            ┌┤│+│ attributes  │
            ││└─┘             │</pre>
            │└────────────────┘
            │
<pre class="legal-pre">            │                                      ┌──────────────┐
            │                                      │┌─┐           │
            │                                      ││-│ attributes│
            │                                      │└─┘           └──────┐
            │                                      │ ┌───────┐           │
            │                                      │ │КНД    │           │
            │                                      │ └───────┘           │
            │                                      │ Код формы отчетности│
            │                                      │ по КНД              │
            │                                      │ ┌──────────┐        │
            │                                      │ │ДатаДок   │        │
            │                                    ┌─┤ └──────────┘        │
            │                                    │ │ Дата формирования   │
            │                                    │ │ документа           │
            │                                    │ │ ┌─────────┐         │
            │                                    │ │ │Период   │         │
            │                                    │ │ └─────────┘         │
            │                                    │ │ Отчетный (налоговый)│
            │                                    │ │ период              │
            │                                    │ │ ┌──────────┐        │
┌───────┐   │                                    │ │ │ОтчетГод  │        │
│      ┌┴┐  │                                    │ │ └──────────┘        │
│ Файл │-├──┤                                    │ │ Отчетный год        │
│      └┬┘  │                                    │ │ ┌──────────┐        │
└───────┘   │                                    │ │ │НомКорр   │        │
Файл обмена │                                    │ │ └──────────┘        │
            │                                    │ │ Номер корректировки │
            │                                    │ └─────────────────────┘
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤
              │       ├─┘  │                └┬┘  │
              \───────/    └─────────────────┘   │
                            Состав и структура   │
                            документа            │
                                                 │               ┌────────────┐
                                                 │               │           ┌┴┐
                                                 │             ┌─┤СвНП       │+│
                                                 │             │ │           └┬┘
                                                 │             │ └────────────┘
                                                 │             │ Сведения о
                                                 │             │ налогоплательщике
                                                 │             │ ┌──────────────┐
                                                 │             │ │             ┌┴┐
                                                 │             ├─┤Подписант    │+│
                                                 │             │ │             └┬┘
                                                 │             │ └──────────────┘
                                                 │             │ Сведения о лице,
                                                 │             │ подписавшем
                                                 │             │ документ
                                                 │             │ ┌───────────────────┐
                                                 │             │ │                  ┌┴┐
                                                 │             ├─┤БухБалансСОПрим   │+│
                                                 │             │ │                  └┬┘
                                                 │             │ └───────────────────┘
                                                 │             │ Бухгалтерский баланс
                                                 │             │ страховой организации,
                                                 │             │ применяющей
                                                 │             │ международные стандарты
                                                 │             │ финансовой отчетности
                                                 │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                 │             │  ---
                                                 │ /───────\   ├ ┤--            │
                                                 │ │       ├─┐ │  --
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤ │  ПримечСтр   │
                                                   │       ├─┘   └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                   \───────/   │ Содержание графы</pre>

                                                             "Примечания к строкам"

                                                               │ бухгалтерского баланса
                                                                 страховой организации,
                                                               │ применяющей
                                                                 международные стандарты
                                                               │ финансовой отчетности

                                                              --

                                                             собственного капитала

                                                               │ страховой организации,
                                                                 применяющей
                                                               │ международные стандарты
                                                                 финансовой отчетности
                                                               │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

                                                              ---

                                                              --

                                                             Отчет о потоках
                                                             денежных средств
                                                             страховой организации,
                                                             применяющей
                                                             международные стандарты
                                                             финансовой отчетности

Состав и структура документа (Документ)

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ФинАктСпр)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CLXXIV, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4379-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BOSO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOSO3_1_174_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.26 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││ Версия программы,   │
            ││ с помощью которой   │
            ││ сформирован файл    │</pre>
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                      ┌──────────────┐
            │                                      │┌─┐           │
            │                                      ││-│ attributes│
            │                                      │└─┘           └──────┐
            │                                      │ ┌───────┐           │
            │                                      │ │КНД    │           │
            │                                      │ └───────┘           │
┌───────┐   │                                      │ Код формы отчетности│
│      ┌┴┐  │                                      │ по КНД              │
│ Файл │-├──┤                                      │ ┌──────────┐        │
│      └┬┘  │                                      │ │ДатаДок   │        │
└───────┘   │                                    ┌─┤ └──────────┘        │
Файл обмена │                                    │ │ Дата формирования   │
            │                                    │ │ документа           │
            │                                    │ │ ┌─────────┐         │
            │                                    │ │ │Период   │         │
            │                                    │ │ └─────────┘         │
            │                                    │ │ Отчетный (налоговый)│
            │                                    │ │ период              │
            │                                    │ │ ┌──────────┐        │
            │                                    │ │ │ОтчетГод  │        │
            │                                    │ │ └──────────┘        │
            │                                    │ │ Отчетный год        │
            │                                    │ │ ┌──────────┐        │
            │                                    │ │ │НомКорр   │        │
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │ │ └──────────┘        │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │ │ Номер корректировки │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤ └─────────────────────┘
              │       ├─┘  │                └┬┘  │
              \───────/    └─────────────────┘   │               ┌────────────┐
                            Состав и структура   │               │           ┌┴┐
                            документа            │             ┌─┤СвНП       │+│
                                                 │             │ │           └┬┘
                                                 │             │ └────────────┘
                                                 │             │ Сведения о
                                                 │             │ налогоплательщике
                                                 │             │
                                                 │             │ ┌──────────────┐
                                                 │             │ │             ┌┴┐
                                                 │             ├─┤Подписант    │+│
                                                 │             │ │             └┬┘
                                                 │             │ └──────────────┘
                                                 │             │ Сведения о лице,
                                                 │             │ подписавшем
                                                 │             │ документ
                                                 │ /───────\   │
                                                 │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────┐
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                  ┌┴┐
                                                   │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезСОНеПрим │+│
                                                   \───────/     │                  └┬┘</pre>
                                                               │ └───────────────────┘

                                                             Отчет о финансовых

                                                               │ результатах страховой
                                                                 организации,
                                                               │ не применяющейся
                                                                 международные стандарты
                                                               │ финансовой отчетности

                                                              --

                                                             Содержание графы
                                                             "Примечания к строкам"
                                                             отчета о финансовых
                                                             результатах страховой
                                                             организации, не применяющей
                                                             международные стандарты
                                                             финансовой отчетности

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.23

Таблица 4.24

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CLXXV, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 05.09.2016 N 4127-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BOSO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOSO4_1_175_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.35 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││ Версия программы,   │
            ││ с помощью которой   │
            ││ сформирован файл    │</pre>
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия формата      │
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                      ┌──────────────┐
            │                                      │┌─┐           │
            │                                      ││-│ attributes│
            │                                      │└─┘           └──────┐
            │                                      │ ┌───────┐           │
            │                                      │ │КНД    │           │
            │                                      │ └───────┘           │
┌───────┐   │                                      │ Код формы отчетности│
│      ┌┴┐  │                                      │ по КНД              │
│ Файл │-├──┤                                      │ ┌──────────┐        │
│      └┬┘  │                                      │ │ДатаДок   │        │
└───────┘   │                                    ┌─┤ └──────────┘        │
Файл обмена │                                    │ │ Дата формирования   │
            │                                    │ │ документа           │
            │                                    │ │ ┌─────────┐         │
            │                                    │ │ │Период   │         │
            │                                    │ │ └─────────┘         │
            │                                    │ │ Отчетный (налоговый)│
            │                                    │ │ период              │
            │                                    │ │ ┌──────────┐        │
            │                                    │ │ │ОтчетГод  │        │
            │                                    │ │ └──────────┘        │
            │                                    │ │ Отчетный год        │
            │                                    │ │ ┌──────────┐        │
            │                                    │ │ │НомКорр   │        │
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │ │ └──────────┘        │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │ │ Номер корректировки │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤ └─────────────────────┘
              │       ├─┘  │                └┬┘  │
              \───────/    └─────────────────┘   │               ┌────────────┐
                            Состав и структура   │               │           ┌┴┐
                            документа            │             ┌─┤СвНП       │+│
                                                 │             │ │           └┬┘
                                                 │             │ └────────────┘
                                                 │             │ Сведения о
                                                 │             │ налогоплательщике
                                                 │             │
                                                 │             │ ┌──────────────┐
                                                 │             │ │             ┌┴┐
                                                 │             ├─┤Подписант    │+│
                                                 │             │ │             └┬┘
                                                 │             │ └──────────────┘
                                                 │             │ Сведения о лице,
                                                 │             │ подписавшем
                                                 │             │ документ
                                                 │ /───────\   │
                                                 │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────┐
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                  ┌┴┐
                                                   │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезСОПрим   │+│
                                                   \───────/     │                  └┬┘</pre>
                                                               │ └───────────────────┘

                                                             Отчет о финансовых

                                                               │ результатах страховой
                                                                 организации,
                                                               │ применяющей
                                                                 международные стандарты
                                                               │ финансовой отчетности

                                                              --

                                                             Содержание графы
                                                             "Примечания к строкам"
                                                             отчета о финансовых
                                                             результатах страховой
                                                             организации, применяющей
                                                             международные стандарты
                                                             финансовой отчетности

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)