Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-6/98@

«Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме»

ПРИКАЗ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и Положением Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“ (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 02.03.2016, регистрационный номер 41299) приказываю:»

1. Утвердить:

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в электронной форме за отчетный период 2017 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CLXXXIX, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“ (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 № 4520-У).»

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_BONKFO1;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONKFO1_1_189_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети «Интернет» по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘
            │
<pre class="legal-pre">            │                                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                   │ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                   │ документа           │
└───────┘   │                                   │ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                   │ │Период     │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Отчетный (налоговый)│
            │                                   │ период              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │ОтчетГод   │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                  ┌┤ Отчетный год        │
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  ││ ┌───────────┐       │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ ││ │НомКорр    │       │
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤│ └───────────┘       │
              │       ├─┘ │                └┬┘ ││ Номер корректировки │
              \───────/   └─────────────────┘  │└─────────────────────┘
                           Состав и структура  │
                           документа           │              ┌───────────┐
                                               │              │          ┌┴┐
                                               │             ┌┤СвНП      │+│
                                               │             ││          └┬┘
                                               │             │└───────────┘
                                               │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌──────────────────────┐
                                               │             │ │                     ┌┴┐
                                               │             ├─┤БухБалансНКФОНеПрим  │+│
                                               │             │ │                     └┬┘
                                               │             │ └──────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ некредитной финансовой
                                               │             │ организации, не применяющей
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПримечСтр       │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Примечания к строкам"</pre>
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
<pre class="legal-pre">                                                 │       ├─┘   некредитной финансовой
                                                 \───────/   │ организации, не</pre>

                                                           применяющей
                                                         │ международные
                                                           стандарты финансовой
                                                         │ отчетности

                                                            --

Отчет об изменениях

                                                             │ собственного капитала
                                                               некредитной финансовой
                                                             │ организации,
                                                               не применяющей
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

                                                            ---

Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

Таблица 4.4

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXC, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONKFO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONKFO2_1_190_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.19 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘
            │
<pre class="legal-pre">            │                                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                   │ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                   │ документа           │
└───────┘   │                                   │ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                   │ │Период     │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Отчетный (налоговый)│
            │                                   │ период              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │ОтчетГод   │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                  ┌┤ Отчетный год        │
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  ││ ┌───────────┐       │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ ││ │НомКорр    │       │
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤│ └───────────┘       │
              │       ├─┘ │                └┬┘ ││ Номер корректировки │
              \───────/   └─────────────────┘  │└─────────────────────┘
                           Состав и структура  │
                           документа           │              ┌───────────┐
                                               │              │          ┌┴┐
                                               │             ┌┤СвНП      │+│
                                               │             ││          └┬┘
                                               │             │└───────────┘
                                               │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌──────────────────────┐
                                               │             │ │                     ┌┴┐
                                               │             ├─┤БухБалансНКФОПрим    │+│
                                               │             │ │                     └┬┘
                                               │             │ └──────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ некредитной финансовой
                                               │             │ организации, применяющей
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПримечСтр       │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Примечания к строкам"</pre>
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
<pre class="legal-pre">                                                 │       ├─┘   некредитной финансовой
                                                 \───────/   │ организации,</pre>

                                                           применяющей
                                                         │ международные
                                                           стандарты финансовой
                                                         │ отчетности

                                                            --

Отчет об изменениях

                                                             │ собственного капитала
                                                               некредитной финансовой
                                                             │ организации,
                                                               применяющей
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌────────────────┐

Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ФинАктСпр)

Таблица 4.14

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCI, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONKFO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONKFO3_1_191_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
<pre class="legal-pre">            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌──────────┐       │
            ││ │ИдФайл    │       │
            ││ └──────────┘       │
            ││ Идентификатор      │
            ││ файла              │
            ││ ┌──────────┐       │
            ││ │ВерсПрог  │       │
            ││ └──────────┘       │
            ││ Версия программы,  │
            ││ с помощью которой  │
            ││ сформирован файл   │
            ││ ┌──────────┐       │
            ││ │ВерсФорм  │       │
            ││ └──────────┘       │
            ││ Версия формата     │</pre>
            │└────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                   │ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                   │ документа           │
└───────┘   │                                   │ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                   │ │Период     │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Отчетный (налоговый)│
            │                                   │ период              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │ОтчетГод   │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                  ┌┤ Отчетный год        │
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  ││ ┌───────────┐       │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ ││ │НомКорр    │       │
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤│ └───────────┘       │
              │       ├─┘ │                └┬┘ ││ Номер корректировки │
              \───────/   └─────────────────┘  │└─────────────────────┘
                           Состав и структура  │
                           документа           │              ┌───────────┐
                                               │              │          ┌┴┐
                                               │             ┌┤СвНП      │+│
                                               │             ││          └┬┘
                                               │             │└───────────┘
                                               │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │ /───────\   │ ┌─────────────────────┐
                                               │ │       ├─┐ │ │                    ┌┴┐</pre>
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┼ │ОтчФинРезНКФОНеПрим │+│
<pre class="legal-pre">                                                 │       ├─┘ │ │                    └┬┘
                                                 \───────/   │ └─────────────────────┘</pre>

Отчет о финансовых

                                                             │ результатах некредитной
                                                               финансовой организации,
                                                             │ не применяющей
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

                                                            ---

Содержание графы «Примечания к строкам» отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.9

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2.1 к Положению Банка России от 03.02.2016 N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров" (в редакции Указания Банка России от 07.09.2017 N 4520-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONKFO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONKFO4_1_192_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.24 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
<pre class="legal-pre">            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌──────────┐       │
            ││ │ИдФайл    │       │
            ││ └──────────┘       │
            ││ Идентификатор      │
            ││ файла              │
            ││ ┌──────────┐       │
            ││ │ВерсПрог  │       │
            ││ └──────────┘       │
            ││ Версия программы,  │
            ││ с помощью которой  │
            ││ сформирован файл   │
            ││ ┌──────────┐       │
            ││ │ВерсФорм  │       │
            ││ └──────────┘       │
            ││ Версия формата     │</pre>
            │└────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                   │ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                   │ документа           │
└───────┘   │                                   │ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                   │ │Период     │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Отчетный (налоговый)│
            │                                   │ период              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │ОтчетГод   │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                  ┌┤ Отчетный год        │
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  ││ ┌───────────┐       │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ ││ │НомКорр    │       │
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤│ └───────────┘       │
              │       ├─┘ │                └┬┘ ││ Номер корректировки │
              \───────/   └─────────────────┘  │└─────────────────────┘
                           Состав и структура  │
                           документа           │              ┌───────────┐
                                               │              │          ┌┴┐
                                               │             ┌┤СвНП      │+│
                                               │             ││          └┬┘
                                               │             │└───────────┘
                                               │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │ /───────\   │ ┌───────────────────┐
                                               │ │       ├─┐ │ │                  ┌┴┐</pre>
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┼─┤ОтчФинРезНКФОПрим │+│
<pre class="legal-pre">                                                 │       ├─┘ │ │                  └┬┘
                                                 \───────/   │ └───────────────────┘</pre>

Отчет о финансовых

                                                             │ результатах некредитной
                                                               финансовой организации,
                                                             │ применяющей
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐

                                                            ---

Содержание графы «Примечания к строкам» отчета о финансовых результата некредитной финансовой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)