Приказ ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/881@

«Об утверждении формата представления бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 16 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/881@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н» и от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н» приказываю:

1. Утвердить формат представления бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме за период 2012 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в налоговые органы в электронной форме (далее — файл обмена).

2. Настоящий формат (часть CXXXVI, версия 5.01) разработан в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н» и от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н».

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_BUHMP;

A_K — идентификатор получателя информации, где:

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО));

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUHMP_1_136_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.55 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
<pre class="legal-pre">             │└─┘           └──────┐
             │ ┌─────────────┐     │
             │ │ИдФайл       │     │
            ┌┤ └─────────────┘     │
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌───────────────┐   │
            ││ │ВерсПрог       │   │
            ││ └───────────────┘   │
            ││  Версия программы,  │
            ││  с помощью которой  │
            ││  сформирован файл   │
            ││ ┌────────────────┐  │
            ││ │ВерсФорм        │  │
            ││ └────────────────┘  │
            ││  Версия формата     │</pre>
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                  ┌──────────────┐
            │                                  │┌─┐           │
            │                                  ││-│ attributes│
            │                                  │└─┘           └──────┐
            │                                  │ ┌───────┐           │
            │                                  │ │КНД    │           │
            │                                  │ └───────┘           │
            │                                  │  Код формы          │
            │                                  │  отчетности по КНД  │
            │                                  │ ┌───────────────┐   │
            │                                  │ │ДатаДок        │   │
            │                                  │ └───────────────┘   │
            │                                  │  Дата формирования  │
            │                                  │  документа          │
┌───────┐   │                                  │ ┌────────────────┐  │
│      ┌┴┐  │                                 ┌┤ │Период          │  │
│ Файл │-├──┤                                 ││ └────────────────┘  │
│      └┬┘  │                                 ││  Отчетный период    │
└───────┘   │                                 ││ ┌────────────────┐  │
Файл обмена │                                 ││ │ОтчетГод        │  │
            │                                 ││ └────────────────┘  │
            │                                 ││  Отчетный год       │
            │                                 ││ ┌────────────────┐  │
            │                                 ││ │НомКорр         │  │
            │                                 ││ └────────────────┘  │
            │                                 ││  Номер корректировки│
            │                                 ││ ┌────────────────┐  │
            │                                 ││ │ОКЕИ            │  │
            │                                 ││ └────────────────┘  │
            │                                 ││  Код по ОКЕИ        │
            │                                 │└─────────────────────┘
            │                                 │                ┌──────────────┐
            │                                 │                │             ┌┴┐
            │                                 │             ┌──┤ СвНП        │+│
            │                                 │             │  │             └┬┘
            │                                 │             │  └──────────────┘
            │                                 │             │   Сведения о
            │                                 │             │   налогоплательщике
            │                                 │             │ ┌──────────────┐
            │                                 │             │ │             ┌┴─┐
            │                                 │             ├─┤ Подписант   │+ │
            │                                 │             │ │             └┬┬┘
            │                                 │             │ └┬─────────────┘│
            │                                 │             │  └─────────\────┘
            │                                 │             │             \/
            │                                 │             │           1..2
            │                                 │             │  Сведения о лице,
            │                                 │             │  подписавшем
            │                                 │             │  документ
            │                                 │             │  ┌──────────────┐
            │                                 │             │  │             ┌┴┐
            │ /───────\  ┌─────────────────┐  │             ├──┤ Баланс      │+│
            │ │       ├─┐│                ┌┴┐ │             │  │             └┬┘
            └─┤-.-.-.-│-├┤ Документ       │-├─┤             │  └──────────────┘
              │       ├─┘│                └┬┘ │             │   Бухгалтерский
              \───────/  └─────────────────┘  │             │   баланс
                          Состав и            │             │  ┌──────────────┐
                          структура           │             │  │             ┌┴┐
                          документа           │             ├──┤ ПрибУб      │+│
                                              │             │  │             └┬┘
                                              │             │  └──────────────┘
                                              │             │   Отчет о прибылях
                                              │             │   и убытках
                                              │             │  ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                              │             │                ┌┴┐
                                              │             ├─ ┤ ОтчетИзмКап │+│
                                              │ /───────\   │                └┬┘
                                              │ │       ├─┐ │  └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                              └─┤-.-.-.-│-├─┤   Отчет об изменениях
                                                │       ├─┘     капитала
                                                \───────/   │  ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐</pre>
                                                                             ┌┴┐
                                                            ├─ ┤ ДвижениеДен │+│
                                                                             └┬┘
                                                            │  └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

                                                            Отчет о движении
                                                        │   денежных средств

                                                            Отчет о целевом

                                                            │   использовании
                                                            │   полученных средств

                                                            Пояснительная
                                                        │   записка

                                                            Аудиторское
                                                        │   заключение

                                                            Заявление ревизионного
                                                            союза сельскохозяйственных
                                                            производителей

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Таблица 4.3

Таблица 4.4

Таблица 4.5

Таблица 4.6

Таблица 4.7

Таблица 4.8

Таблица 4.9

Таблица 4.10

Отчет об изменениях капитала (ОтчетИзмКап)

Таблица 4.11