Приказ ФНС РФ от 28.12.2010 № ММВ-7-6/773@

(ред. от 22.08.2011)

«Об утверждении Формата документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.2011 № 20384)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 1 апреля 2011 г. № 20384

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 28 декабря 2010 г. № ММВ-7-6/773@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 6 статьи 69, пунктами 9 и 15 статьи 89, пунктами 1 и 3 статьи 93, пунктом 3 статьи 93.1, пунктами 3, 6, 7 и 15.1 статьи 101, пунктом 8 статьи 101.4, пунктом 3 статьи 176, пунктами 8, 15 и 24 статьи 176.1, пунктом 4 статьи 203 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2000, № 32, ст. 3340; 2011, № 1, ст. 16, № 17, ст. 2318) приказываю:

(преамбула в ред. Приказа ФНС РФ от 01.06.2011 № ММВ-7-6/350@)

1. Утвердить Формат документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, согласно приложению к настоящему Приказу.

2. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы информатизации.

Приложение

от ________ N ______

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий Формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи следующих документов:

1. требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа;

2. решения о приостановлении проведения выездной налоговой проверки;

3. решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки;

4. решения о продлении или об отказе в продлении сроков представления документов;

5. решения об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки в связи с неявкой лица (лиц), участие которого (которых) необходимо для их рассмотрения;

6. справки о проведенной выездной налоговой проверке;

7. поручения об истребовании документов (информации);

8. уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);

9. требования о представлении документов (информации);

10. решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;

11. решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

12. решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

13. решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;

14. решения об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;

15. решения о приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;

16. решения о возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица;

17. решения об отмене решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части привлечения физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения;

18. решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;

19. решения об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению;

20. решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

21. решения об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

22. решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке;

23. решения об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

24. решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;

25. решения об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению;

26. мотивированного заключения.

Формы документов, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2006, регистрационный номер 8633; Российская газета, 2006, № 289; 2010, № 124, № 219), Приказом Федеральной налоговой службы от 26.04.2010 № ММВ-7-8/202@ «О внесении изменений в формы требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, утвержденные Приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.05.2010, регистрационный номер 17354; Российская газета, 2010, № 124) и Приказом Федеральной налоговой службы от 20.08.2010 № ЯК-7-8/394@ «О внесении изменений в формы решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке и решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, утвержденные Приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.09.2010, регистрационный номер 18388; Российская газета, 2010, № 219).

Формы документов, указанных в подпунктах 2 - 5 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.04.2007, регистрационный номер 9259, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, № 20) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@ «Об утверждении Порядка представления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а также о внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.03.2011, регистрационный номер 20322, Российская газета, 2011, № 75) (далее — Приказ Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@).

Формы документов, указанных в подпунктах 6 - 14 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.06.2007, регистрационный номер 9691, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, № 34) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@.

Формы документов, указанных в подпунктах 15 - 17 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 06.04.2010 № ММ-7-2/178@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2010, регистрационный номер 17222, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2010, № 23) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@.

Формы документов, указанных в подпунктах 18, 19 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.05.2007, регистрационный номер 9489, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, № 23), Приказом Федеральной налоговой службы от 11.01.2009 № ММ-7-3/1@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@ „Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.01.2009, регистрационный номер 13109, Российская газета, 2009, № 20) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@.»

Формы документов, указанных в подпунктах 20, 21 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 23.03.2010 № ММ-7-3/136@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.04.2010, регистрационный номер 16953, Российская газета, 2010, № 95) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@.

Форма документа, указанного в подпункте 22 настоящего пункта, утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 27.04.2010 № ММВ-7-3/204@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.05.2010, регистрационный номер 17409, Российская газета, 2010, № 124) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@.

Форма документа, указанного в подпункте 23 настоящего пункта, утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 20.05.2010 № ММВ-7-3/241@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2010, регистрационный номер 17571, Российская газета, 2010, № 141) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@.

Формы документов, указанных в подпунктах 24 - 26 настоящего пункта, утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 14.05.2007 № ММ-3-03/299@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.06.2007, регистрационный номер 9638, Российская газета, 2007, № 139) и Приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 № ММВ-7-2/169@.

(п. 1 в ред. Приказа ФНС РФ от 01.06.2011 № ММВ-7-6/350@)

(п. 2 в ред. Приказа ФНС РФ от 22.08.2011 № ММВ-7-6/506@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение ON_INFSOOB;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>;

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файлов на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.

идентификаторы A и K имеют вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с Классификатором «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО);

O — идентификатор отправителя информации — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с СОНО);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_INFSOOB_1_893_01_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

(п. 3 в ред. Приказа ФНС РФ от 22.08.2011 № ММВ-7-6/506@)

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте ФНС России.

(в ред. Приказа ФНС РФ от 22.08.2011 № ММВ-7-6/506@)

                          ┌──────────────┐
                          │┌─┐           │
                    ┌─────┤│+│ attributes│
<pre class="legal-pre">                    │     │└─┘           │
                    │     └──────────────┘</pre>
                    │
<pre class="legal-pre">                    │                                           ┌──────────────┐
                    │                                           │┌─┐           │
                    │                                     ┌─────┤│+│ attributes│
┌───────────────┐   │                                     │     │└─┘           │
│              ┌┴─┐ │                                     │     └──────────────┘
│ Файл         │- ├─┤                                     │
│              └┬┬┘ │                                     │                  ┌────────────────┐
└┬──────────────┘│  │                                     │                  │               ┌┴─┐
 └───────────────┘  │                                     │                ┌─┤ СвОтпр        │+ │
 Файл обмена        │                                     │                │ │               └┬┬┘
                    │                                     │                │ └┬───────────────┘│
                    │                                     │                │  └────────────────┘
                    │                                     │                │  Сведения об
                    │                                     │                │  отправителе
                    │                                     │                │  документа
                    │  /-------\    ┌────────────────┐    │                │
                    │  │       ├─┐  │               ┌┴─┐  │                │ ┌────────────────┐
                    └──┤-.-.-.-│-├──┤ Документ      │- ├──┤                │ │               ┌┴─┐
                       │       ├─┘  │               └┬┬┘  │                ├─┤ СвПолуч       │+ │
                       \-------/    └┬───────────────┘│   │                │ │               └┬┬┘
                                     └────────────────┘   │                │ └┬───────────────┘│
                                     Состав и структура   │                │  └────────────────┘
                                     документа            │                │  Сведения о
                                                          │                │  получателе
                                                          │                │  документа
                                                          │                │
                                                          │   /-------\    │ ┌─────────────┐
                                                          │   │       ├─┐  │ │            ┌┴─┐
                                                          └───┤-.-.-.-│-├──┼─┤ СвНП       │+ │
                                                              │       ├─┘  │ │            └┬┬┘
                                                              \-------/    │ └┬────────────┘│
                                                                           │  └─────────────┘
                                                                           │  Сведения о
                                                                           │  налогоплательщике</pre>
                                                                           │
                                                                           │ ┌────────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                                           │ │               ┌┴─┐
                                                                           ├─┤ Подписант     │+ │
                                                                           │ │               └┬┬┘</pre>
                                                                           │ └┬───────────────┘│
<pre class="legal-pre">                                                                           │  └────────────────┘
                                                                           │  Сведения о лице,
                                                                           │  подписавшем
                                                                           │  документ</pre>
                                                                           │
                                                                           │ ┌────────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                                           │ │               ┌┴─┐
                                                                           └─┤ ИнфСообДок    │+ │
                                                                             │               └┬┬┘</pre>
                                                                             └┬───────────────┘│
                                                                              └──────────\─────┘

                                                                                      \/

Информационное сообщение о

                                                                          направляемом

                                                                          документе