Приказ ФНС России от 04.10.2010 № ММВ-7-6/476@

(ред. от 03.02.2017)

«Об утверждении формата Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 4 октября 2010 г. № ММВ-7-6/476@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ

В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить формат Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению к настоящему Приказу.

(в ред. Приказа ФНС России от 03.02.2017 № ММВ-7-6/170@)

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы информатизации.

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее — файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть DCCCLXII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T — префикс, принимающий значение IU_AKTSVP;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (далее — СОНО);

O — идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_AKTSVP_1_862_01_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.42 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││  Версия программы, с│
            ││  помощью которой    │
            ││  сформирован файл   │</pre>
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││  Версия формата     │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ИдФайлЗапр        ││
            ││ └──────────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││  Идентификатор файла│
            ││  заявления          │</pre>
            │└─────────────────────┘
            │
<pre class="legal-pre">┌───────┐   │                                      ┌──────────────┐
│      ┌┴┐  │                                      │┌─┐           │
│Файл  │-├──┤                                      ││-│ attributes│
│      └┬┘  │                                      │└─┘           └──────┐
└───────┘   │                                      │ ┌──────────────────┐│
 Файл       │                                      │ │КНД               ││
 обмена     │                                    ┌─┤ └──────────────────┘│
            │                                    │ │  Код формы по КНД   │
            │                                    │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐│
            │                                    │ │  ДатаДок            │
            │                                    │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘│
            │                                    │ │  Дата формирования  │
            │                                    │ │  документа          │
            │                                    │ └─────────────────────┘
            │                                    │
            │                                    │               ┌─────────────┐
            │                                    │               │            ┌┴┐
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │             ┌─┤СвОтпр      │+│
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │             │ │            └┬┘
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤             │ └─────────────┘
              │       ├─┘  │                └┬┘  │             │  Сведения о получателе
              \───────/    └─────────────────┘   │             │  (отправителе заявления)
                            Состав и структура   │             │
                            документа            │             │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                 │             │               ┌┴┐
                                                 │ /───────\   ├ ┤Подписант    │+│
                                                 │ │       ├─┐ │               └┬┘</pre>
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
<pre class="legal-pre">                                                   │       ├─┘ │ Сведения о лице,
                                                   \───────/   │ подписавшем</pre>
                                                               │ документ
                                                               │
                                                               │ ┌──────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                               │ │              ├┐
                                                               │ │             ┌┴┴┐
                                                               └─┤АктСвер      │+ │
                                                                 │             └┬┬┘</pre>
                                                                 └┬─────────\───┘│
                                                                  └──────────\/──┘
                                                                             ┌─┐

                                                                          1..│ │
                                                                             └─┘

                                                              Акт совместной сверки
                                                              расчетов по налогам,
                                                              сборам, страховым
                                                              взносам, пеням,
                                                              штрафам, процентам

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.5

Таблица 4.8

Раздел 1 (Раздел1)

Раздел 2 (Раздел2)

Таблица 4.27

Таблица 4.29

Таблица 4.30

Таблица 4.32

Таблица 4.39

Таблица 4.40