Приказ ФНС РФ от 04.10.2010 № ММВ-7-6/476@

«Об утверждении формата Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 4 октября 2010 г. № ММВ-7-6/476@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ

В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить формат Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам согласно приложению к настоящему Приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы информатизации.

М. В. Мишустин

«__» _________ 2010 г.

от «__» _______ 2010 г. N __

ФОРМАТ АКТА СОВМЕСТНОЙ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ (ВЕРСИЯ 5.01)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронном виде сведений по форме «Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам» в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

2. Настоящий Формат разработан в соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2010, № 31, ст. 4198) и Приказом Федеральной налоговой службы от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@ «Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 11.09.2007, регистрационный номер 10113; «Российская газета», 26.09.2007, № 213).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение IU_AKTSVP

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) могут принимать вид:

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода — идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) и кода причины постановки на учет (далее — КПП) юридического лица;

для физических лиц идентификатор отправителя информации представляется в виде двенадцатиразрядного кода (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) идентификатор отправителя информации представляется в виде четырехразрядного кода — кода налогового органа по справочнику обозначений налоговых органов (далее — СОНО).

O — идентификатор отправителя информации, представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_AKTSVP_1_862_01_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде на рис. 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.42 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

• Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

• Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
• Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
• Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

• Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
• Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││  Версия передающей  │
            ││  программы          │</pre>
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсФорм          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││  Версия формата     │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ИдФайлЗапр        ││
            ││ └──────────────────┘│
<pre class="legal-pre">            ││  Идентификатор файла│
            ││  заявления          │</pre>
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                      ┌──────────────┐
            │                                      │┌─┐           │
            │                                      ││-│ attributes│
            │                                      │└─┘           └──────┐
            │                                      │ ┌──────────────────┐│
            │                                      │ │КНД               ││
            │                                    ┌─┤ └──────────────────┘│
┌───────┐   │                                    │ │  Код формы по КНД   │
│      ┌┴┐  │                                    │ │ ┌──────────────────┐│
│Файл  │-├──┤                                    │ │ │ДатаДок           ││
│      └┬┘  │                                    │ │ └──────────────────┘│
└───────┘   │                                    │ │  Дата формирования  │
 Файл       │                                    │ │  документа          │
 обмена     │                                    │ └─────────────────────┘
            │                                    │                                                        ┌─────────────┐
            │                                    │                                                        │            ┌┴┐
            │                                    │                                                      ┌─┤ОтпрЮЛ      │+│
            │                                    │                                                      │ │            └┬┘
            │                                    │                                                      │ └─────────────┘
            │                                    │               ┌─────────────┐          /─────────\   │  Отправитель
            │                                    │               │            ┌┴┐         │    /.─┐ ├─┐ │  юридическое
            │ /───────\    ┌─────────────────┐   │             ┌─┤СвОтпр      │-├─────────┤ --/ .─┼─│-├─┤  лицо
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  │             │ │            └┬┘         │     .─┘ ├─┘ │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ        │-├──┤             │ └─────────────┘          \─────────/   │ ┌─────────────┐
              │       ├─┘  │                └┬┘  │             │  Сведения о получателе                 │ │            ┌┴┐
              \───────/    └─────────────────┘   │             │  (отправителе заявления)               └─┤ОтпрФЛ      │+│
                            Состав и структура   │             │                                          │            └┬┘
                            документа            │             │                                          └─────────────┘
                                                 │             │                                           Отправитель
                                                 │             │                                           физическое лицо,
                                                 │             │                                           представивший
                                                 │             │                                           отчетность (в т.ч.
                                                 │             │                                           индивидуальный
                                                 │             │                                           предприниматель)
                                                 │             │
                                                 │             │                     ┌──────────────┐
                                                 │             │                     │┌─┐           │
                                                 │             │                     ││-│ attributes│
                                                 │             │                     │└─┘           └──────┐
                                                 │             │                     │ ┌─ - - - - - - - - ┐│
                                                 │             │                   ┌─┤  Должн              │
                                                 │             │                   │ │ └─ - - - - - - - - ┘│
                                                 │             │                   │ │ Должность лица,     │
                                                 │             │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐  │ │ подписавшего        │
                                                 │             │               ┌┴┐ │ │ документ            │
                                                 │ /───────\   ├ ┤Подписант    │-├─┤ └─────────────────────┘
                                                 │ │       ├─┐ │               └┬┘ │
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘  │ /───────\   ┌──────────────┐
                                                   │       ├─┘ │ Сведения о лице,  │ │       ├─┐ │             ┌┴┐
                                                   \───────/   │ подписавшем       └─┤-.-.-.-│-├─┤ ФИО         │+│
                                                               │ документ            │       ├─┘ │             └┬┘
                                                               │                     \───────/   └──────────────┘
                                                               │                                 Фамилия, Имя,
                                                               │                                 Отчество</pre>
                                                               │
<pre class="legal-pre">                                                               │                        ┌──────────────┐
                                                               │                        │┌─┐           │
                                                               │                      ┌─┤│+│ attributes│
                                                               │                      │ │└─┘           │
                                                               │                      │ └──────────────┘
                                                               │                      │                                    ┌──────────────┐
                                                               │                      │                                    │┌─┐           │
                                                               │                      │                                  ┌─┤│+│ attributes│
                                                               │                      │                                  │ │└─┘           │
                                                               │                      │                                  │ └──────────────┘
                                                               │                      │                                  │
                                                               │                      │                                  │                             ┌──────────────┐
                                                               │                      │               ┌──────────────┐   │                             │             ┌┴┐
                                                               │                      │               │             ┌┴┐  │                           ┌─┤НПЮЛ         │+│
                                                               │                      │             ┌─┤СвНП         │-├──┤                           │ │             └┬┘
                                                               │                      │             │ │             └┬┘  │               /───────\   │ └──────────────┘
                                                               │ ┌──────────────┐     │             │ └──────────────┘   │               │   .─┐ ├─┐ │  Налогоплательщик -
                                                               │ │              ├┐    │             │  Сведения о        │             ┌─┤--/.─┼─│-├─┤  юридическое лицо
                                                               │ │             ┌┴┴┐   │             │  налогоплательщике │             │ │   .─┘ ├─┘ │
                                                               └─┤АктСвер      │- ├───┤             │                    │             │ \───────/   │ ┌──────────────┐
                                                                 │             └┬┬┘   │             │                    │ /───────\   │             │ │             ┌┴┐
                                                                 └┬─────────\───┘│    │             │                    │ │       ├─┐ │             └─┤НПФЛ         │+│
                                                                  └──────────\/──┘    │             │                    └─┤-.-.-.-│-├─┤               │             └┬┘
                                                                             ┌─┐      │             │                      │       ├─┘ │               └──────────────┘
                                                                          1..│ │      │             │                      \───────/   │                Налогоплательщик -
                                                                             └─┘      │             │                                  │                физическое лицо
                                                                  Акт сверки расчетов │             │                                  │
                                                                  по налогам, сборам, │             │                                  │ ┌──────────────┐
                                                                  пеням и штрафам     │             │                                  │ │             ┌┴┐
                                                                                      │             │                                  └─┤АдрРФ        │+│
                                                                                      │             │                                    │             └┬┘
                                                                                      │             │                                    └──────────────┘
                                                                                      │             │                                     Адрес
                                                                                      │             │                                     налогоплательщика
                                                                                      │             │
                                                                                      │             │                            ┌──────────────┐
                                                                                      │             │                            │┌─┐           │
                                                                                      │             │                          ┌─┤│+│ attributes│
                                                                                      │             │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐         │ │└─┘           │
                                                                                      │             │               ┌┴┐        │ └──────────────┘
                                                                                      │             ├ ┤СвДолжНО     │-├────────┤
                                                                                      │             │               └┬┘        │ /───────\    ┌──────────────┐
                                                                                      │             │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘         │ │       ├─┐  │             ┌┴┐
                                                                                      │ /───────\   │  Должностное лицо        └─┤-.-.-.-│-├──┤ФИО          │+│
                                                                                      │ │       ├─┐ │  налогового органа,        │       ├─┘  │             └┬┘
                                                                                      └─┤-.-.-.-│-├─┤  осуществляющее сверку     \───────/    └──────────────┘
                                                                                        │       ├─┘ │  расчетов по налогам,                    Фамилия, имя,
                                                                                        \───────/   │  сборам, пеням и                         отчество
                                                                                                    │  штрафам                                 должностного лица</pre>
                                                                                                    │
                                                                                                    │ ┌──────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                                                                    │ │              ├┐        ┌──────────────┐
                                                                                                    │ │             ┌┴┴┐       │┌─┐           │
                                                                                                    ├─┤НалАкт       │- ├───────┤│+│ attributes│
                                                                                                    │ │             └┬┬┘       │└─┘           │
                                                                                                    │ └┬─────────\───┘│        └──────────────┘
                                                                                                    │  └──────────\/──┘
                                                                                                    │             ┌─┐
                                                                                                    │          1..│ │
                                                                                                    │             └─┘
                                                                                                    │  Перечень налогов в
                                                                                                    │  акте сверки расчетов
                                                                                                    │  по налогам, сборам,
                                                                                                    │  пеням и штрафам</pre>
                                                                                                    │
<pre class="legal-pre">                                                                                                    │                                         ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                                                    │                                                        ├┐
                                                                                                    │                                         │             ┌┴┴┐
                                                                                                    │                                       ┌─┤Раздел1      │+ │
                                                                                                    │                                       │               └┬┬┘
                                                                                                    │                                       │ └┬ ─ ─ ─ ──\─ ─┘
                                                                                                    │                                       │  └ ─ ─ ─ ─ ─\/─ ┘
                                                                                                    │ ┌──────────────┐         /───────\    │             ┌─┐
                                                                                                    │ │             ┌┴┐        │       ├─┐  │          0..│ │
                                                                                                    └─┤СодАкт       │-├────────┤-.-.-.-│-├──┤             └─┘
                                                                                                      │             └┬┘        │       ├─┘  │  Раздел 1
                                                                                                      └──────────────┘         \───────/    │
                                                                                                       Содержание акта                      │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                                                       сверки расчетов по                   │                ├┐
                                                                                                       налогам, сборам,                     │ │             ┌┴┴┐
                                                                                                       пеням и штрафам                      └─┤Раздел2      │+ │</pre>
                                                                                                                                                            └┬┬┘
                                                                                                                                              └┬ ─ ─ ─ ──\─ ─┘
                                                                                                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─\/─ ┘
                                                                                                                                                          ┌─┐

                                                                                                                                                       0..│ │
                                                                                                                                                          └─┘

                                                                                                                                           Раздел 2

Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена

ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.42.

Таблица 4.2

Таблица 4.3

Таблица 4.4

Таблица 4.5

Таблица 4.6

Таблица 4.7

Таблица 4.8

Таблица 4.9

Таблица 4.10

Раздел 1 (Раздел1)

Таблица 4.11

Раздел 2 (Раздел2)