Приказ ФНС России от 27.02.2018 № ММВ-7-6/114@

«Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме»

ПРИКАЗ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, приказом Минфина России от 17.10.2016 № 188н «О признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 г. № 3н „Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.11.2016, регистрационный номер 44476) и с Положением Банка России от 28.12.2015 № 527-П „Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.01.2016, регистрационный номер 40832) приказываю:»

1. Утвердить:

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

рекомендуемый формат представления отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации в электронной форме согласно приложению № 9 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме за отчетный период 2017 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 25.01.2013 № ММВ-7-6/33@ «Об утверждении форматов представления бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCVII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 28.12.2015 № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов“.»

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_BONPFAO1;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO1_1_197_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети «Интернет» по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
<pre class="legal-pre">            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФАОНеПрим  │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ акционерного общества,
                                               │             │ не применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"</pre>
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
<pre class="legal-pre">                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда в</pre>

                                                           форме акционерного
                                                         │ общества, не применяющего
                                                           международные стандарты
                                                         │ финансовой отчетности

                                                            --

                                                           Отчет об изменениях

                                                             │ собственного капитала
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности

                                                            --

                                                           Отчет о потоках
                                                           денежных средств
                                                           негосударственного
                                                           пенсионного фонда
                                                           в форме акционерного
                                                           общества, не применяющего
                                                           международные стандарты
                                                           финансовой отчетности

Таблица 4.2

Таблица 4.4

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCVIII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO2_1_198_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
<pre class="legal-pre">            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФАОПрим    │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ акционерного общества,
                                               │             │ применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"</pre>
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
<pre class="legal-pre">                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда</pre>

                                                           в форме акционерного
                                                         │ общества, применяющего
                                                           международные стандарты
                                                         │ финансовой отчетности

                                                            --

                                                           Отчет об изменениях

                                                             │ собственного капитала
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности

                                                            --

                                                           Отчет о потоках
                                                           денежных средств
                                                           негосударственного
                                                           пенсионного фонда
                                                           в форме акционерного
                                                           общества, применяющего
                                                           международные стандарты
                                                           финансовой отчетности

Таблица 4.4

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности (БалансНПФАОПрим)

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (ФинАктСпр)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCIX, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO3_1_199_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.23 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
<pre class="legal-pre">            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌───────┐          │             ┌──────────────┐
            ││ │ИдФайл │          │             │┌─┐           │
            ││ └───────┘          │             ││-│ attributes│
            ││ Идентификатор      │             │└─┘           └──────┐
            ││ файла              │             │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌─────────┐        │             │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсПрог │        │             │ └───────────┘       │
            ││ └─────────┘        │             │ Код формы отчетности│
            ││ Версия программы,  │             │ по КНД              │
            ││ с помощью которой  │             │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   ││ сформирован файл   │             │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  ││ ┌─────────┐        │             │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤│ │ВерсФорм │        │            ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  ││ └─────────┘        │            ││ документа           │
└───────┘   ││ Версия формата     │            ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │└────────────────────┘            ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │ /───────\   │ подписавшем документ
                                               │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────────┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                      ┌┴┐
                                                 │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезНПФАОНеПрим  │+│
                                                 \───────/   │ │                      └┬┘</pre>
                                                               └───────────────────────┘
                                                             │ Отчет о финансовых результатах

                                                           негосударственного пенсионного

                                                             │ фонда в форме акционерного
                                                               общества, не применяющего
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

                                                            ---
                                                         └ ┤--  ПояснСтр   │
                                                            --

                                                           Содержание графы
                                                           "Пояснения к строкам"
                                                           отчета о финансовых
                                                           результатах
                                                           негосударственного
                                                           пенсионного фонда
                                                           в форме акционерного
                                                           общества, не применяющего
                                                           международные стандарты
                                                           финансовой отчетности

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CC, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO4_1_200_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.32 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
<pre class="legal-pre">            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌───────┐          │             ┌──────────────┐
            ││ │ИдФайл │          │             │┌─┐           │
            ││ └───────┘          │             ││-│ attributes│
            ││ Идентификатор      │             │└─┘           └──────┐
            ││ файла              │             │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌─────────┐        │             │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсПрог │        │             │ └───────────┘       │
            ││ └─────────┘        │             │ Код формы отчетности│
            ││ Версия программы,  │             │ по КНД              │
            ││ с помощью которой  │             │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   ││ сформирован файл   │             │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  ││ ┌─────────┐        │             │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤│ │ВерсФорм │        │            ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  ││ └─────────┘        │            ││ документа           │
└───────┘   ││ Версия формата     │            ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │└────────────────────┘            ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │ /───────\   │ подписавшем документ
                                               │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────────┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                      ┌┴┐
                                                 │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезНПФАОПрим    │+│
                                                 \───────/   │ │                      └┬┘</pre>
                                                               └───────────────────────┘
                                                             │ Отчет о финансовых результатах

                                                           негосударственного пенсионного

                                                             │ фонда в форме акционерного
                                                               общества, применяющего
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

                                                            ---
                                                         └ ┤--  ПояснСтр   │
                                                            --

                                                           Содержание графы
                                                           "Пояснения к строкам"
                                                           отчета о финансовых
                                                           результатах
                                                           негосударственного
                                                           пенсионного фонда
                                                           в форме акционерного
                                                           общества, применяющего
                                                           международные стандарты
                                                           финансовой отчетности

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)