--- title: "Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@" number: "ММВ-7-3/768@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2010-12-27 redaction: 2019-04-04 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3768-at-2010" --- ## Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ # Приказ ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ (ред. от 09.01.2019) "Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)" (Зарегистрировано в Минюсте России 24.02.2011 N 19928) > [!WARNING] > Документ утратил силу в связи с изданием [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-11672-at#p100008) ФНС России от 27.12.2019 N ММВ-7-11/672@. > Начало действия редакции - 04.04.2019 <*>. > Окончание действия документа - 15.02.2020. > <*> Внимание! Есть неопределенность с датой начала действия редакции, связанная с исчислением срока вступления в силу изменяющего документа. Изменения, внесенные [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-113-at-2019#p100007) ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@, [вступили](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-113-at-2019#p100024) в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 04.02.2019) и применяются начиная с представления налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица за [налоговый период](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101237) 2019 года. Подробнее см. Справочную информацию. > Документ утратил силу в связи с изданием [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-11672-at#p100008) ФНС России от 27.12.2019 N ММВ-7-11/672@, вступившего в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru - 05.02.2020). > Измененную [форму](#p100016) и [формат](#p100095) декларации необходимо применять с 5 апреля 2019 года ([информация](https://bukva.ai/docs/informatsiya-fns-rossii-fns-rossii-federalnaya#p100006) ФНС России). Зарегистрировано в Минюсте России 24 февраля 2011 г. N 19928 --- МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
**ПРИКАЗ**
**от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/768@** **ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ**
**О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ),**
**ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ**
**О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ)** **В соответствии с [пунктом 7 статьи 80](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p1212), [пунктами 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101483) и [10 статьи 227](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101489) Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:**
**1. Утвердить [форму](#p100016) налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.**
**2. Утвердить [Порядок](#p100050) заполнения формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.**
**3. Утвердить [формат](#p100095) налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) согласно приложению N 3 к настоящему Приказу.**
**4. Признать утратившим силу [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-04366-at) Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению" ("Российская газета", 2004, N 153; зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 09.07.2004, регистрационный номер 5900).** Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ ```text ┌─┐ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └─┘││││││││││││└─┘ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││││││││││││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │0340││6014│ ┌─┬─┬─┐ Стр. │0│0│1│ Форма по КНД 1151021 └─┴─┴─┘ Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ Номер корректировки │ │ │ │ Налоговый период │ │ │ │ │ └─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ Представляется в налоговый │ │ │ │ │ Код категории │ │ │ │ орган (код) └─┴─┴─┴─┘ налогоплательщика └─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Фамилия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Имя │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Отчество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Номер контактного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ телефона └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Сумма предполагаемого дохода (руб.) 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┐ На 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах └─┴─┴─┘ ───────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────── Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового органа указанных в настоящей декларации, │ подтверждаю: │ Сведения о представлении декларации │ ┌─┐ 1 - налогоплательщик │ ┌─┬─┐ │ │ 2 - представитель налогоплательщика│ Данная декларация представлена (код) │ │ │ └─┘ │ └─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ на 1 странице │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ с приложением подтверждающих документов ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┐ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ или их копий на │ │ │ │ листах ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ (фамилия, имя, отчество полностью) │ декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Зарегистрирована │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │_______________________ ___________________ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ Фамилия, И.О. Подпись ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ (наименование организации - представителя│ налогоплательщика │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ Подпись _______ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ МП (при наличии печати) │ │ Наименование и реквизиты документа, │ подтверждающего полномочия представителя │ налогоплательщика │ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┐ ┌─┐ └─┘ └─┘ ``` Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ) I. Общие требования к заполнению формы Декларации 1.1. [Форма](#p100016) налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (далее - Декларация) заполняется от руки либо печатается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати Декларации вывод на странице Декларации двумерного штрих-кода. #### 1.2 Наличие исправлений в Декларации не допускается. 1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листе Декларации при использовании для скрепления листа Декларации с приложениями к ней механических канцелярских средств. 1.4. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества знакомест (клеток для размещения одного символа). Каждый показатель записывается в одном поле. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "точка". 1.5. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя. 1.6. Особенности заполнения формы Декларации без использования программного обеспечения. 1.6.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами. 1.6.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. 1.7. Особенности заполнения формы Декларации с использованием программного обеспечения. 1.7.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. 1.7.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. 1.8. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации. II. Порядок заполнения Декларации 2.1. Декларация состоит из страницы 001, которая заполняется налогоплательщиком (представителем налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". #### 2.2 При заполнении Декларации указывается следующее. 2.2.1. В верхней части формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). 2.2.2. При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле показателя "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган (например, "1--", "2--" и т.д.). 2.2.3. В поле показателя "Налоговый период" указывается календарный год, за который представляется Декларация. 2.2.4. В поле показателя "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация. 2.2.5. В поле показателя "Код категории налогоплательщика" указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении предполагаемых доходов которого представляется Декларация (в соответствии с [приложением N 1](#p100089) к настоящему Порядку). 2.2.6. В поле показателя "Код по [ОКТМО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013)" указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства, в соответствии с Общероссийским [классификатором](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013) территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО). При заполнении показателя "Код по [ОКТМО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013)", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код [ОКТМО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013) имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по [ОКТМО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-033-2013)" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---". > *(п. 2.2.6 в ред. [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3501-at#p100083) ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)* 2.2.7. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества использование букв латинского алфавита. 2.2.8. В поле показателя "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака "+" отводится одно знакоместо. 2.2.9. Сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков. 2.2.10. В Декларации указывается количество листов подтверждающих документов, приложенных к Декларации (или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации). При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в Декларации. 2.2.11. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" необходимые сведения заполняются в следующем порядке: а) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1; если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика - цифра 2; б) если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле "фамилия, имя, отчество полностью" не заполняется; в) если достоверность и полноту сведений подтверждает физическое лицо - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания; г) если достоверность и полноту сведений подтверждает организация - представитель налогоплательщика, в поле "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия организации - представителя налогоплательщика удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью организации - представителя налогоплательщика (при наличии печати), и дата подписания; > *(в ред. [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-113-at-2019#p100013) ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)*
д) в поле "наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются сведения о документе, подтверждающем полномочия представителя налогоплательщика.
(пп. "д" в ред. [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-113-at-2019#p100014) ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)
2.2.12. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Декларации, количестве листов документов или их копий, приложенных к Декларации, дате ее представления (получения), номере, под которым зарегистрирована Декларация, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись.
**Приложение**
**к Порядку заполнения формы**
**налоговой декларации**
**о предполагаемом доходе**
**физического лица (форма 4-НДФЛ)** **СПРАВОЧНИК "КОДЫ КАТЕГОРИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"**
| 720 | физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя | | --- | --- | | 730 | нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой | | 740 | адвокат, учредивший адвокатский кабинет | | 770 | физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства |
**Приложение N 3**
**к Приказу ФНС России**
**от 27.12.2010 N ММВ-7-3/768@**
ФОРМАТ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ФОРМА 4-НДФЛ) I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ 1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) в налоговые органы. 2. Настоящий формат (часть XXXIV, версия 5.03) разработан в соответствии с [пунктом 7 статьи 80](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p1212), [пунктами 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101483) и [10 статьи 227](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101489) Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 31, ст. 4198). > *(в ред. Приказов ФНС России от 14.11.2013 [N ММВ-7-3/501@](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3501-at#p100087), от 09.01.2019 [N ММВ-7-11/3@](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-113-at-2019#p100017))* II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА 3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL4; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО)); --- <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена. O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения)); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: ** Имя файла, содержащего схему файла обмена Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид: > *(в ред. [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-113-at-2019#p100019) ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)* NO_NDFL4_1_034_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы. > *(в ред. [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-113-at-2019#p100021) ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)* Расширение имени файла - xsd. 4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на [рисунке 1](#p100163) настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p100165) - [4.8](#p100216) настоящего Формата. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>. --- *<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.* Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML. *Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.* Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента. Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ". К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ". Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы. ```text ┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия передающей │ ││ программы │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │КНД ││ │ │ └──────────────────┘│ │ │ Код формы отчетности│ │ │ по КНД │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ДатаДок ││ │ ┌─┤ └──────────────────┘│ ┌───────┐ │ │ │ Дата формирования │ │ ┌┴┐ │ │ │ документа │ │ Файл │-├──┤ │ │ ┌──────────────────┐│ │ └┬┘ │ │ │ │ОтчетГод ││ └───────┘ │ │ │ └──────────────────┘│ Файл обмена │ │ │ Налоговый период │ │ │ │ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐ │ │ │ │КодНО ││ │┌─┐ │ │ │ │ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│ │ │ │ Код налогового │ │└─┘ └──────┐ │ │ │ органа │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ДокПредст ││ │ │ │ │НомКорр ││ │ └──────────────────┘│ │ │ │ └──────────────────┘│ │ Код категории │ │ │ │ Номер корректировки │ │ налогоплательщика │ │ │ └─────────────────────┘ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ │ИННФЛ ││ │ │ │ └──────────────────┘│ │ │ ┌─┤ ИНН физического лица│ │ │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ │ │ОКАТО ││ │ │ │ │ └──────────────────┘│ │ │ ┌──────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────┐ │ │ Код по ОКАТО │ │ /-------\ ┌─────────────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐│ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ ┌┤СвНП │-├───────┤ -.-.-.- │-├──┤НПФЛ │-├─────┤ │ Тлф │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ ││ └┬┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘│ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │└──────────────┘ └─────────┘ └──────────────┘ │ │ Номер контактного │ \-------/ └─────────────────┘ │ │ Сведения о Налогоплательщик - │ │ телефона │ Состав и структура │ │ налогоплательщике физическое лицо │ └─────────────────────┘ документа │ │ │ │ │ │ ┌─────────┐ ┌──────────────┐ │ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └───┤ -.-.-.- │-├──┤ФИО │+│ │ │ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ └─────────┘ └──────────────┘ │ │ ФИО физического │ │ лица │ │ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ ┌──┤└─┘ └──────┐ │ │ │ │ ┌────────────┐ │ │ │ │ │ │ПрПодп │ │ │ │ ┌───────────┐ │ │ └────────────┘ │ │ │ │ ┌┴┐ │ │ Признак лица, │ │ ├───┤Подписант │-├──────────────┤ │ подписавшего │ │ │ │ └┬┘ │ │ документ │ │ │ └───────────┘ │ └─────────────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ │ подписавшем │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ документ │ ┌┴┐ │ │ │ ┌─┤ФИО │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ │ │ Фамилия, Имя, Отчество │ /-------\ │ │ /-------\ │ ┌──────────────┐ │ │ ├─┐ │ │ │ ├─┐ │┌─┐ │ └─┤-.-.-.-│-├─┤ └───┤-.-.-.-│-├──┤ ││-│ attributes│ │ ├─┘ │ │ ├─┘ │└─┘ └──────┐ \-------/ │ \-------/ │ │ ┌────────────┐ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │НаимДок │ │ │ │ ┌┴┐ │ └────────────┘ │ │ └ ─┤СвПред │-├──────────│ Наименование │ │ └┬┘ │ документа, │ │ └ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ подтверждающего │ │ Сведения │ полномочия │ │ о представителе │ представителя │ │ налогоплательщика │ налогоплательщика │ │ │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ │ │ │НаимОрг │ │ │ │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │ │ │ Наименование │ │ │ организации │ │ └─────────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ ┌──────────┐ │└─┘ └───────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌────────────┐ │ └──────┤НДФЛ4 │-├─────┤ │ПредДоход │ │ │ └┬┘ │ └────────────┘ │ └──────────┘ │ Сумма предполагаемого│ Налоговая │ дохода │ декларация о └──────────────────────┘ ``` предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена Таблица 4.1 Файл обмена (Файл)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Идентификатор файлаИдФайлАT(1-100)ОПовторяет имя передаваемого файла (без расширения)
Версия передающей программыВерсПрогАT(1-40)О
Версия форматаВерсФормАT(1-5)ОПринимает значение: 5.03
(в ред. Приказов ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@, от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)
Состав и структура документа
ДокументСОСостав элемента представлен в табл. 4.2
Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 1151021 | | Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | | Налоговый период | ОтчетГод | А | | О | Типовой элемент Год в формате ГГГГ | | Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов | | Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О | Принимает значение:
0 - для первичного документа,
1 $\div$ 999 - для корректирующего документа | | Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | | О | Состав элемента представлен в [табл. 4.3](#p100183) | | Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | | О | Состав элемента представлен в [табл. 4.5](#p100199) | | Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица [(форма 4-НДФЛ)](#p100016) | НДФЛ4 | С | | О | Состав элемента представлен в [табл. 4.7](#p100212) |
**Таблица 4.3** **Сведения о налогоплательщике (СвНП)**
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Налогоплательщик - физическое лицо | НПФЛ | С | | О | Состав элемента представлен в [табл. 4.4](#p100187) | Таблица 4.4 Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Код категории налогоплательщикаДокПредстАT(=3)ОКПринимает значение:
720 - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
730 - нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой |
740 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
770 - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства
ИНН физического лицаИННФЛАT(=12)ОТиповой элемент <ИННФЛТип>
Код по ОКТМООКТМОАT(=8)| T(=11)ОКТиповой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)
Номер контактного телефона
ТлфАT(1-20)НФИО физического лица
ФИОСОТиповой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.8
**Таблица 4.5**
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение:
1 - налогоплательщик \|
2 - представитель налогоплательщика | | Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | | Н | Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в [табл. 4.8](#p100216) Обязательно для <ПрПодп>=2 | | Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | | Н | Состав элемента представлен в [табл. 4.6](#p100207) Обязательно для <ПрПодп>=2 |
**Таблица 4.6** Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
Наименование элементаСокращенное наименование (код) элементаПризнак типа элементаФормат элементаПризнак обязательности элементаДополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщикаНаимДокАT(1-120)О
(в ред. Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)
Наименование организации
НаимОргАT(1-1000)Н
*Таблица 4.7* Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) (НДФЛ4) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Сумма предполагаемого дохода | ПредДоход | А | N(12) | О | | Таблица 4.8 Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | | | Имя | Имя | А | T(1-60) | О | | | Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | | --- ![](https://i.bukva.ai/XR8KmLTJB/$317455_1151021_503000_03.png) ## Вложения - [$317455_1151021_503000_03D.PDF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3768-at-2010/attachments/%24317455_1151021_503000_03D.PDF)