Приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@

Федеральная налоговая служба · № ММВ-7-3/576@ от 16.09.2011Утратил силу 08.02.2015

Редакция от 08.02.2015, актуально на 01.11.2026.

Как цитировать: Приказ ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@. ММВ-7-3/576@. 16.09.2011. редакция от 08.02.2015. https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-3576-at

(ред. от 08.12.2014)

«Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц»

(Зарегистрировано в Минюсте России 21.10.2011 № 22107)

Внимание

Документ утратил силу с 1 января 2019 года в связи с изданием Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, утвердившего новый Порядок. Начало действия редакции — 08.02.2015. Окончание действия документа — 31.12.2018. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, вступили в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования (опубликован в «Российской газете» — 28.01.2015). Документ утратил силу с 1 января 2019 года в связи с изданием Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Зарегистрировано в Минюсте России 21 октября 2011 г. № 22107

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СООБЩЕНИЙ О НЕВОЗМОЖНОСТИ УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА

И СУММЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В соответствии с пунктом 5 статьи 226, пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2009, № 29, ст. 3639; 2010, № 31, ст. 4198) приказываю:

1. Утвердить Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц.

2. Признать утратившим силу Приказ МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 05.12.2003, регистрационный номер 5296; «Российская газета», 2003, № 258).

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому обеспечению работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога).

Руководитель

Федеральной налоговой службы
М. В. Мишустин

Согласовано

Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С. Д. Шаталов
«__» ________ 2011 г.

Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д. В. Егоров
«__» ________ 2011 г.

Утвержден
Приказом ФНС России
от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СООБЩЕНИЙ О НЕВОЗМОЖНОСТИ УДЕРЖАНИЯ НАЛОГА И СУММЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (далее — Порядок) распространяется на налоговых агентов, за исключением сведений, представляемых налоговыми агентами, в порядке, установленном статьей 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и устанавливает единый порядок представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц (далее — Сведения) налоговыми агентами в налоговые органы на электронных или бумажных носителях, либо в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
(в ред. Приказа ФНС России от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@)

2. Сведения представляют налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета.

3. Сведения могут быть представлены налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения, переданы в электронной форме по установленным форматам на электронных носителях или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

Сведения представляются налоговыми агентами в налоговый орган в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде.

4. Датой представления Сведений считается:

дата их фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;

дата их отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;

дата их отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота или налогового органа.

5. В случае представления уточненных Сведений в налоговый орган представляются только те Сведения, которые скорректированы.

Уточненные Сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

II. Порядок представления Сведений на электронных носителях

6. Сведения на электронных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя, либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде файла (файлов) утвержденного формата Сведений в электронной форме за соответствующий налоговый период (далее — формат) на дисках CD, DVD, устройствах flash-памяти, с сопроводительными Реестрами сведений о доходах физических лиц за 20__ год (далее — Реестр) (приложение № 1 к настоящему Порядку) на бумажном носителе в двух экземплярах на каждый файл.

7. Прием Сведений в электронной форме производится должностным лицом налогового органа, уполномоченным принимать такую информацию, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, если Сведения были представлены лично либо через представителя налогового агента.

8. Количество Сведений, представляемых налоговым агентом в налоговый орган, в одном файле не должно превышать 3 000 документов. Если количество Сведений превышает 3 000 документов, то налоговый агент формирует несколько файлов.

9. В одном сформированном файле должны содержаться Сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН налогового агента, КПП (для организации), ОКТМО, отчетный налоговый период, признак представленных Сведений.

10. При приеме Сведений, поступивших на электронных носителях, допускается корректировка адреса, в соответствии с используемым справочником адресов.

11. Представленными считаются Сведения, прошедшие форматный контроль.

Форматный контроль заключается в проверке Сведений на соответствие формату справки о доходах физических лиц за 20__ год по форме 2-НДФЛ, утвержденному ФНС России и действующему в соответствующем налоговом периоде.

12. Результаты форматного контроля файла со Сведениями отражаются в «Протоколе приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме» (приложение № 2 к настоящему Порядку). «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме» оформляется в двух экземплярах. Оба экземпляра подписываются налоговым агентом или представителем налогового агента, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, и должностным лицом налогового органа. В этом же Протоколе формируется список внесенных исправлений в элементы адреса.

13. По одному экземпляру Реестра и «Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме» выдаются налоговому агенту или представителю налогового агента на руки, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, либо направляются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе.

14. В случае, когда информация сформирована на электронном носителе не в соответствии с требованиями к формату, электронный носитель возвращается налоговому агенту или представителю налогового агента вместе с «Протоколом приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме», содержащем описание ошибок форматного контроля, для повторной подготовки данных.

III. Порядок представления Сведений на бумажных носителях

15. Сведения на бумажных носителях представляются в налоговый орган налоговыми агентами лично, через представителя, либо направляются в виде почтового отправления с описью вложения, в виде справки по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде, с сопроводительным Реестром в двух экземплярах.

16. В день сдачи налоговым агентом или представителем налогового агента Сведений и сопроводительных Реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии налогового агента или представителя налогового агента осуществляет контроль всех представленных Сведений на предмет наличия в справке по форме 2-НДФЛ заполненных реквизитов о налоговом агенте (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО), о физическом лице — получателе дохода (ФИО, реквизиты документа, удостоверяющего личность, адрес постоянного места жительства, дата рождения), данных о доходах, начисленных, удержанных и перечисленных суммах налога (месяц, код дохода, сумма дохода, общая сумма дохода, налоговая база, сумма налога исчисленная, сумма налога удержанная, сумма налога перечисленная), а также на предмет отсутствия исправлений (далее — контроль заполнения).
(в ред. Приказа ФНС России от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@)

17. Представленными считаются Сведения, прошедшие контроль заполнения. Сведения, не прошедшие данный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются налоговому агенту или представителю налогового агента, из Реестра вычеркиваются.

18. По результатам контроля заполнения оформляется в двух экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажных носителях» (приложение № 3 к настоящему Порядку). Оба экземпляра данного протокола подписываются налоговым агентом или представителем налогового агента, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, и должностным лицом налогового органа.

19. По одному экземпляру Реестра и «Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажных носителях» выдаются налоговому агенту или представителю налогового агента на руки, если действия осуществляются в присутствии налогового агента или представителя налогового агента, либо направляются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе. «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажных носителях» подтверждает факт представления налоговым органом Сведений на бумажном носителе от налогового агента.

IV. Порядок представления Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи

20. Отношения между участниками информационного обмена при представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи регулируются Федеральным законом от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31 (ч. I), ст. 3448; 2010, № 31, ст. 4196; 2011, № 15, ст. 2038), Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 15, ст. 2036, № 27, ст. 3880), настоящим Порядком.
(в ред. Приказа ФНС России от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@)

При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с настоящим Порядком налоговый агент не дублирует их на бумажном или электронном носителе.

21. Сведения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи представляются налоговыми агентами в налоговый орган по месту своего учета через оператора электронного документооборота, обеспечивающего обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налоговым агентом.

Налоговые агенты, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют сведения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, обеспечивающего обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налоговым агентом или на основании договоров с межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам непосредственно в налоговый орган.

22. Квалифицированные сертификаты ключей электронной подписи участникам информационного обмена выдаются Удостоверяющими центрами, аккредитованными Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.

23. Представление Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном применении сертифицированных Федеральной службой безопасности Российской Федерации средств криптографической защиты информации, совместимых со средствами криптографической защиты информации, используемыми в налоговом органе.

24. Представление Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи возможно в случае, если налоговый агент имеет возможность осуществлять:

формирование Сведений для их последующей передачи в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;

шифрование при отправке и дешифрование при получении информации с использованием шифровальных средств;

формирование усиленной квалифицированной электронной подписи при передаче информации и ее проверку при получении информации.

25. Количество Сведений, представляемых налоговым агентом в налоговый орган в одном файле, не должно превышать 3 000. Если количество Сведений, представляемых налоговым агентом, превышает 3 000, то налоговый агент формирует несколько файлов.

26. По каждому обособленному подразделению формируется отдельный файл. В одном сформированном файле должны содержаться Сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН налогового агента, КПП (для организации), ОКТМО, отчетный налоговый период, признак представленных Сведений.

27. При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налоговому агенту извещение о получении электронного документа, подтверждающее факт получения Сведений налоговым органом, формируемое налоговым органом и заверенное его усиленной квалифицированной электронной подписью.

28. При представлении Сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи налоговый агент соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

после подготовки Сведений в соответствии с форматом, утвержденным ФНС России, и требованиями настоящего Порядка налоговый агент подписывает файл усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляет в зашифрованном виде в адрес налогового органа;

в течение следующего рабочего дня с даты отправки Сведений налоговый агент получает подтверждение даты отправки от оператора электронного документооборота или налогового органа и извещение о получении от налогового органа.

29. В течение рабочих десяти дней с даты отправки Сведений налоговый орган направляет налоговому агенту Реестр (приложение № 1 к настоящему Порядку) в электронной форме, «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронной форме» (приложение № 2 к настоящему Порядку).

30. Представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль.

Приложение № 1 к Порядку представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц

и сообщений о невозможности
удержания налога и сумме
налога на доходы физических лиц,
утвержденному Приказом ФНС России
от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@

РЕЕСТР
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 20__ ГОД

Реестр N <номер реестра> от <дата приема> в <код ИФНС>

к файлу <имя представленного файла>

(реестр сведений о доходах физических лиц за <год сведений> год)

Наименование налогового агента: <наименование налогового агента

организации>/<ФИО налогового агента — индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката, иных лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой>

    ИНН  налогового  агента: <ИНН/КПП налогового агента - организации>/<ИНН
налогового  агента  - индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката,
иных   лиц,  занимающихся  в  установленном  действующим  законодательством

порядке частной практикой>

Признак представленных сведений: <1/2>

Количество представленных Сведений (Справок о доходах физических лиц по форме 2НДФЛ): <количество представленных Сведений>

представленные Сведения:

№ справки	Ф.И.О.	Дата рождения


Итого справок:

Подпись налогового агента ____________________________________________ М.П. (при наличии)

Дата представления в налоговый орган ______________________________________

Дата принятия в налоговом органе __________________________________________

Должностное лицо налогового органа ________________________________________

Приложение N 2
к Порядку представления
в налоговые органы сведений
о доходах физических лиц
и сообщений о невозможности
удержания налога и сумме
налога на доходы физических лиц,

утвержденному Приказом ФНС России

от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ

      О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 20__ ГОД В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

Протокол N <номер протокола> от <дата приема> к файлу <имя представляемого файла> (прием Сведений о доходах физических лиц за <год сведений> год)

    Наименование   налогового   агента: <наименование  налогового  агента -
организации>/<ФИО  налогового  агента  -  индивидуального  предпринимателя,
нотариуса,  адвоката,  иных  лиц,  занимающихся в установленном действующим

законодательством порядке частной практикой>

    ИНН/КПП    налогового    агента:    <ИНН/КПП    налогового   агента   -
организации>/<ИНН  налогового  агента  -  индивидуального  предпринимателя,
нотариуса,  адвоката,  иных  лиц,  занимающихся в установленном действующим

законодательством порядке частной практикой>

Признак представленных сведений: <1/2>

Получатель: <код налогового органа>

Количество обработанных Сведений: <количество обработанных Сведений>

Количество Сведений с ошибками: <количество Сведений с выявленными ошибками>

Количество Сведений с исправленными адресами: <количество Сведений с исправленными адресами>

Количество принятых Сведений: <количество принятых Сведений> --------------------------------------------------------------

Сумма дохода по принятым Сведениям: <сумма дохода по принятым Сведениям> --------------------------------------------------------------

Сумма исчисленного налога: <сумма исчисленного налога по принятым Сведениям>

Сумма удержанного налога: <сумма удержанного налога по принятым Сведениям>

Сумма налога перечисленная: <сумма налога перечисленная по принятым Сведениям> --------------------------------------------------------------

Сведения с выявленными ошибками ----------------------------

Номер п/п: <Номер по порядку в файле> Номер Справки: <Номер справки> Путь к реквизиту: <Путь к реквизиту в файле> Значение элемента: <Значение ошибочного элемента> Текст ошибки: <Текст> --------------------------------------------------------------

Сведения с исправленными адресами Номер справки: <Номер справки> Адрес ДО исправления: <адрес до исправления> Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления> | Адрес признан верным (ИФНСМЖ — <КодИФНСМЖ>) _______________________________________________________________________

Выгруженный файл для межинспекционного обмена: <Имя выгруженного файла> Файл обрабатывался программой <Версия программы>

ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА __________________________________

М.П. (при наличии)

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА _________________________

Приложение № 3
к Порядку представления
в налоговые органы сведений
о доходах физических лиц
и сообщений о невозможности
удержания налога и сумме
налога на доходы физических лиц,

утвержденному Приказом ФНС России

от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@

ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ

     О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 20__ ГОД НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ

Протокол N ____ <номер протокола приема с начала года> от <дата ввода>

    ИНН/КПП:  <ИНН/КПП  налогового  агента  -  организации>/<ИНН налогового
агента  -  индивидуального  предпринимателя, нотариуса, адвоката, иных лиц,
занимающихся  в установленном действующим законодательством порядке частной

практикой>

Наименование налогового агента: наименование налогового агента

организации>/<ФИО налогового агента — индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката, иных лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой>

Признак представленных сведений: <1/2> ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа> -------------------------------------------------------------- РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления реестра> -------------------------------------------------------------- КОЛИЧЕСТВО СВЕДЕНИЙ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ: <количество Сведений, представленных налоговым агентом> КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ СВЕДЕНИЙ: <количество принятых Сведений> -------------------------------------------------------------- ПЕРЕЧЕНЬ НЕ ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ СВЕДЕНИЙ: Номер справки <номер справки> Текст ошибки <текст>

Номер справки <номер справки>
Текст ошибки <текст>
--------------------------------------------------------------

ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА _____________________________________________

М.П. (при наличии)

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ____________________________________