Приказ ФНС России от 28.11.2017 № ММВ-7-22/989@

(ред. от 05.09.2018)

«Об утверждении информационного ресурса „Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины“ и порядка его заполнения»

ПРИКАЗ

В целях организации работы по учету начисленных и уплаченных сумм отдельных видов доходов, контролю за погашением задолженности по ним, а также в целях обеспечения ведения в налоговых органах бюджетного учета в порядке, установленном бюджетным законодательством, приказываю:

1. Утвердить:

информационный ресурс «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины» согласно приложениям NN 1, 2, 3 к настоящему приказу;

порядок ведения информационного ресурса «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины» согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) в срок до 01.12.2017 организовать разработку программного обеспечения АИС «Налог-3», реализующего автоматизацию технологического процесса 103.06.15.05.0010 «Учет неналоговых доходов и государственной пошлины», в том числе информационного ресурса «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины».

3. Методологическое сопровождение информационного ресурса «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины» возложить на структурное подразделение центрального аппарата ФНС России, в функции которого входит учет поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов), страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы обеспечения ведения в системе ФНС России учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов), страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами, — в части пунктов 1, 3 и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы, включая информационно-вычислительную и телекоммуникационную инфраструктуру, средства информационной безопасности, — в части пункта 2 настоящего приказа.

Раздел I. Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС «Налог-3».

Раздел 1

Раздел 2 Состояние расчетов

Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено)

Детализация графы 2 Раздела 2 Уплачено (возмещено)

Детализация граф 3, 4 Раздела 2 Сальдо

к приказу ФНС России

Раздел II. Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов

Раздел Состояние расчетов

Раздел III. Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты.

Раздел 1

Детализация графы 6 Раздела 1 «Начислено (уменьшено)»

Детализация графы 7 Раздела 1 «Уплачено (возмещено)»

Детализация граф 8, 9 Раздела 2 «Сальдо»

Приложение № 4 к приказу ФНС России от ________ 2018 г. N ____

Раздел IV. Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе

Раздел 1

Раздел 2 Состояние расчетов

ВЕДЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА «ЖУРНАЛ УЧЕТА НЕНАЛОГОВЫХ»

Информационный ресурс «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины» предназначен для учета начисленных и уплаченных сумм неналоговых доходов и государственной пошлины, администрирование которых в соответствии с порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации возложено на налоговые органы, а также для учета сальдовых остатков плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения о которых отсутствуют в централизованных компонентах АИС «Налог-3».

Ведение информационного ресурса «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины» осуществляется в программном комплексе автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС «Налог-3»).

Информационный ресурс «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины» состоит из четырех разделов:

Раздел I «Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС „Налог-3“;»

Раздел II «Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов»;

Раздел III «Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты»;

Раздел IV «Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе».

Применительно к настоящему Порядку используются следующие сокращения и определения:

Журнал — информационный ресурс «Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины»;

Раздел I Журнала — «Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС „Налог-3“;»

Раздел II Журнала — «Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов»;

Раздел III Журнала — «Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты».

Раздел IV Журнала — «Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе»;

ИНН — идентификационный номер налогоплательщика;

КПП — код причины постановки на учет;

ОКТМО - общероссийский классификатор территорий муниципальных образований;

КБК — код бюджетной классификации;

ГИС ГМП — государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах;

ЕСИА — Единая система идентификации и аутентификации;

УФК — Управление Федерального казначейства;

ЭП — электронная подпись;

ЦСР — прикладная подсистема «Централизованная система регистрации» АИС «Налог-3»;

ID документа — идентификатор документа начисления;

УИН — уникальный идентификатор начисления;

БД — база данных;

Карточка «РСБ» — Карточка «Расчеты с бюджетом»;

GUID — глобальный уникальный идентификатор;

Ф.И.О. — фамилия, имя, отчество;

ОКВЭД - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

При ведении Журнала в налоговых органах должны использоваться программные средства разграничения доступа, которые позволяют обеспечить:

1. определение состава пользователей, имеющих право доступа к системе баз данных и хранящейся в ней информации;

2. определение и изменение полномочий (функций) пользователей в системе;

3. идентификацию действий пользователей по добавлению или изменению информации, хранящейся в системе;

4. использование сертифицированных средств автоматизированного аудита действий пользователей, защиты целостности архивных копий документов с использованием ЭП, а также шифрования информации на электронных носителях.

При отражении и учете поступивших сумм и начисленных пеней следует руководствоваться положениями Единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня.

Записи по отражению уплаченных (в том числе сведения из ГИС ГМП), возвращенных (зачтенных) сумм вносятся в автоматическом режиме на основании данных, полученных из органов Федерального казначейства.

Внесение изменений в расчетные документы, полученные от УФК, без принятия решений об уточнении реквизитов платежного документа не допускается.

Коды ОКТМО, указанные в расчетных документах на уплату неналоговых доходов, сборов, в полном объеме подлежащих зачислению в доходы федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством, не используются органами Федерального казначейства при межбюджетном регулировании поступающих доходов.

Неверно указанные коды ОКТМО в расчетных документах на перечисление неналоговых доходов, полностью зачисляемых в доход федерального бюджета, не требуют дополнительного уточнения, и информация из указанных расчетных документов заносится в Журнал без отражения в Ведомости невыясненных поступлений.

Сумма уплаты при поступлении из УФК автоматически засчитывается в Журнале в счет конкретного начисления. При необходимости инспектор принимает решение о зачете суммы платежа по конкретному платежному документу в счет уплаты конкретного начисления.

Информация о состоянии расчетов с бюджетом в Журнале рассчитывается после проведения операций начисления (уменьшения), уплаты (возврата), исходя из данных о начисленных (уменьшенных) суммах и суммах, фактически зачисленных (возвращенных) на счет 40101, за исключением записей данных Раздела II Журнала, начисления по которым отсутствуют.

Сведения в Разделах Журнала отображаются в соответствии с выбранным временным диапазоном, при этом в графах по начисленным (уменьшенным) и уплаченным (возмещенным) суммам отражаются операции, проведенные в течение указанного периода. Сальдо расчетов с бюджетом в Журнале формируется по состоянию на конец отчетного периода (на первое января календарного года, следующего за выбранным периодом).

По состоянию на каждое первое число месяца сальдо расчетов с бюджетом в Журнале подлежит фиксации за исключением данных Раздела II Журнала.

Информация из данных Журнала автоматически ежемесячно включается в данные информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» регионального уровня:

1. по начисленным (уменьшенным) и уплаченным (возмещенным) суммам по дате отчетного периода отражения записи;

2. по сальдо расчетов до конца отчетного периода (календарного года), записи в котором имеют ненулевые значения.

Особенности ведения Разделов I — III Журнала при учете начисленных и уплаченных сумм неналоговых доходов и государственной пошлины

Разделы I - III Журнала ведутся в налоговых органах, вынесших соответствующие решения (постановления, протоколы) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по месту осуществления юридически значимых действий по каждому источнику неналоговых доходов или государственной пошлины и по месту нахождения судебных органов (раздел I и II), а также по месту учета плательщика (раздел III) в разрезе КБК и ОКТМО.

При взыскании задолженности по субсидиарной ответственности с контролирующих должника лиц, взыскании убытков, уступке права требования долга по соответствующему соглашению об уступке права требования, взыскании ущерба с виновного лица и др. Журнал ведется в налоговом органе по месту осуществления юридически значимых действий в Разделе III.

Перечень КБК неналоговых доходов и государственной пошлины доводится письмом ФНС России в начале финансового года в разрезе соответствующих Разделов Журнала.

Основанием для ведения Журнала является поступление информации о начисленных суммах из подсистемы АИС «Налог-3», и сведений об уплате по данным, поступившим из ГИС ГМП и УФК.

Кроме того, Журнал ведется по уплаченным суммам (по данным, поступившим из УФК) неналоговых доходов, начисление по КБК в которых отсутствует.

Сведения по операции начисления (уменьшения) (ID документа, УИН, номер, дата, сумма, подлежащая уплате, КБК и плательщик) отражаются в Журнале из начисляющей подсистемы АИС «Налог-3».

Информация о начисленных (уменьшенных) суммах по решениям налоговых и судебных органов отражается в Журнале в день вступления соответствующих решений в законную силу.

Исправление ошибочных записей в Журнале в части начисленных (доначисленных), уменьшенных сумм производится на дату обнаружения ошибки путем отражения соответствующих исправлений в подсистеме АИС «Налог-3», в том числе производящей начисления сумм к уплате, являющейся источником отражения информации о начисленных суммах в Журнале.

Удаление и исправление записей в Журнале без соответствующих исправлений в подсистеме АИС «Налог-3», производящей начисления сумм к уплате, не допускается.

Особенности ведения Раздела IV Журнала по учету сальдовых остатков плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые отсутствуют в централизованных компонентах АИС «Налог-3»

Основаниями для ведения Раздела IV Журнала являются:

• излишне уплаченные (взысканные) суммы и задолженность плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также умерших физических лиц (являвшихся индивидуальными предпринимателями) за исключением сведений, перенесенных в раздел XII «Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков» Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, по платежам, администрируемым налоговыми органами, на момент конвертации в централизованные компоненты АИС «Налог-3»;
• снятие плательщиков с налогового учета, исключение плательщиков из ЕГРН.

Раздел IV Журнала содержит:

• сальдовые остатки плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до 2011 года, которые отсутствуют в централизованных компонентах АИС «Налог-3»;
• сальдовые остатки плательщиков, снятых с налогового учета в рамках промышленной эксплуатации АИС «Налог-3», за исключением отрицательных сальдовых остатков по умершим плательщикам, перенесенных в раздел XII «Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков» Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного приказом ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@ «О создании информационного ресурса „Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки“;»
• положительные и отрицательные сальдовые остатки плательщиков, исключенных из Раздела III Журнала в связи со снятием с налогового учета.

После переноса сальдо расчетов в Раздел IV Журнала карточки «РСБ» плательщика с бюджетом и соответствующие записи в Разделе III Журнала подлежат закрытию, при этом обеспечивается хронология записей.

Кроме того, в Разделе IV Журнала учитываются операции по поступлению (возмещению) платежей соответствующих сумм налогов (сборов) и пеней, начисленных в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Учет сумм пеней осуществляется аналогично порядку учета пеней при ведении карточек «РСБ».

В случае принятия налоговым органом решения о восстановлении карточки «РСБ» плательщика сведения из Журнала автоматически переносятся в карточку «РСБ» текущей датой.

При изменении места нахождения плательщика и снятии его в связи с этим с учета в налоговом органе данные подлежат отражению в Журнале налогового органа по новому месту учета.

В соответствующих графах Раздела I Журнала указывается:

Раздел 1

1. в графе 1 - дата записи (принимает значение, соответствующее дате первой записи, входящей в состав значений в графу 1 или 2 Раздела 2 Состояние расчетов);

2. в графе 2 - ID документа (начисления);

3. в графе 3 - номер документа основания начисления (заявления, решения);

4. в графе 4 - дата документа основания начисления (заявления, решения);

5. в графе 5 - вид документа основания начисления (заявления, решения);

Значения граф 2, 3, 4, 5 в случае отсутствия показателей начисления принимают нулевые значения.

6. в графе 6 - КБК;

7. в графе 7 - ОКТМО.

Раздел 2 Состояние расчетов

1. в графе 1 - Начислено (уменьшено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 1/11 раздела Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено);

2. в графе 2 - Уплачено (возмещено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 2/11 раздела Детализация графы 2 Раздела 2 Уплачено (возмещено);

3. в графах 3, 4 - сальдо. Отражается текущее состояние расчетов в разрезе ID документа основания (заявления, решения). Значение граф обязательно для детализации фиксированного сальдо по состоянию на первое число отчетного периода, которое отражается в графах 3/1 (4/1), 3/2 (4/2), 3/3 (4/3) раздела Детализация граф 3, 4 Раздела 2 Сальдо;

4. в графе 5 - идентификатор оказания услуги (оказана/не оказана);

5. в графе 6 - КБК (с учетом подвида доходов).

Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено):

1. в графе 1/1 - дата записи операции в Журнале;

2. в графе 1/2 - ID документа (начисления). Соответствует значению графы 2 Раздела 1;

3. в графе 1/3 - номер документа основания начисления (заявления, решения);

4. в графе 1/4 - дата документа основания начисления (заявления, решения);

5. в графе 1/5 - вид документа основания начисления (заявления, решения);

6. в графе 1/6 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек «РСБ»;

7. в графе 1/7 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

8. в графе 1/8 - сумма (начислено (+), уменьшено (-));

9. в графе 1/9 - ЕСИА. Заполняется при авторизации через ЕСИА;

10. в графе 1/10 - коэффициент 0,7%. Заполняется при авторизации через ЕСИА;

11. в графе 1/11 - итого сумма (начислено (+), уменьшено (-)) (с учетом коэффициента 0,7% при авторизации через ЕСИА);

12. в графах 1/12, 1/13, 1/14 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика — организации/Ф.И.О. плательщика — физического лица);

13. в графе 1/15 - КБК с учетом подвида доходов;

14. в графе 1/16 - ОКВЭД

Детализация графы 2 раздела 2:

1. в графе 2/1 - дата записи операции в Журнале;

2. в графе 2/2 - ID документа (начисления). Соответствует значению графы 2 Раздела 1;

3. в графе 2/3 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек «РСБ»;

4. в графе 2/4 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

5. в графе 2/5.1 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

6. в графе 2/5 - дата документа (данные ГИС ГМП);

7. в графе 2/6 - сумма документа (данные ГИС ГМП);

8. в графах 2/7 - ЕСИА. Заполняется при авторизации через ЕСИА;

9. в графе 2/8 - GUID документа (УФК);

10. в графе 2/9 - дата документа (УФК);

11. в графе 2/10 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

12. в графе 2/11 - сумма документа (УФК), в том числе:

13. в графе 2/11.1 - сумма в текущем году;

14. в графе 2/11.2 - сумма в предыдущие периоды;

15. в графах 2/12, 2/13, 2/14 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика — организации/Ф.И.О. плательщика — физического лица);

16. в графе 2/15 - КБК УФК;

17. в графе 2/16 - ОКТМО УФК;

18. в графе 2/17 - ОКВЭД.

Детализация граф 3, 4 раздела 2 Сальдо:

1. в графе 3/1 (4/1) - дата фиксированного сальдо;

2. в графе 3/2 (4/2) - отрицательное значение фиксированного сальдо расчетов;

3. в графе 3/3 (4/3) - положительное значение фиксированного сальдо расчетов.

Особенности ведения Раздела I Журнала при учете государственной пошлины за государственную регистрацию, аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций.

Ведение Журнала в части учета государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее — госпошлина за регистрацию), государственной пошлины за аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций (далее — госпошлина за аккредитацию) имеет ряд особенностей.

Подача в налоговый орган заявления на государственную регистрацию, аккредитацию является основанием для оказания услуги.

Запись начисления госпошлины за регистрацию отражается в Журнале в налоговом органе по месту подачи документов на государственную регистрацию на основании данных ЦСР.

Запись начисления госпошлины за аккредитацию отражается в Журнале в аккредитующем налоговом органе.

В случае использования портала государственных услуг при оплате госпошлины за регистрацию с применением коэффициента 0,7, запись начисленной суммы с учетом этого коэффициента автоматически отражается в Журнале из подсистемы ФНС России, производящей начисление. При этом в графе 1/9 автоматически указывается код ЕСИА.

В графах 2/5, 2/6, 2/7 отражается информация об уплате на основании данных ГИС ГМП, поступающих в БД «Платежи» федерального уровня, эти суммы не участвуют в формировании сальдо расчетов.

При этом код ЕСИА в графе 2/7 соответствует коду, указанному в графе 1/9.

В случае если уплата госпошлины произведена в большем размере, то излишне уплаченная сумма отражается в графе 4 Раздела 2 Состояние расчетов.

Если уплата пошлины за регистрацию, аккредитацию не произведена или произведена не в полном объеме, однако оказание услуги по государственной регистрации, аккредитации подтверждается начислением, в таком случае сальдо расчетов (графа 3 Раздела 2 Состояние расчетов) не рассчитывается.

Информация о состоянии расчетов с бюджетом в Разделе I Журнала рассчитывается по каждой записи (ID документа начисления).

По состоянию на каждое первое число месяца сальдо расчетов с бюджетом в Разделе I Журнала по каждой записи (ID документа начисления) подлежит фиксации.

В соответствующих графах Раздела II Журнала указывается:

Раздел Состояние расчетов

1. в графе 1 - дата записи операции в Журнале;

2. в графе 2 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек «РСБ»;

3. в графе 3 - УИН, заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

4. в графе 4 - GUID документа (УФК);

5. в графе 5 - дата документа (УФК);

6. в графе 6 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

7. в графе 7 - сумма документа (УФК);

8. в графах 8, 9, 10 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика — организации/Ф.И.О. плательщика — физического лица);

9. в графе 11 - КБК УФК;

10. в графе 12 - ОКТМО УФК;

11. в графе 13 - ОКВЭД;

12. в графе 14 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

13. в графе 15 - дата документа (данные ГИС ГМП);

14. в графе 16 - сумма документа (данные ГИС ГМП).

В соответствующих графах Раздела III Журнала указывается:

Раздел 1

1. в графах 1, 2, 3 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика — организации/Ф.И.О. плательщика — физического лица);

2. в графе 4 - КБК с учетом подвида доходов;

3. в графе 5 - ОКТМО;

4. в графе 6 - Начислено (уменьшено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 6/9 раздела Детализация графы 6 Раздела 1 Начислено (уменьшено);

5. в графе 7 - Уплачено (возмещено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 7/7 раздела Детализация графы 7 Раздела 1 Уплачено (возмещено);

6. в графах 8, 9 - сальдо. Отражается текущее состояние расчетов в разрезе ID документа основания (заявления, решения). Значение граф обязательно для детализации фиксированного сальдо по состоянию на первое число отчетного периода, которое отражается в графах 8/1, 8/2, 8/3 раздела Детализация граф 8, 9 Раздела 1 Сальдо;

7. в графе 10 - ОКВЭД;

8. в графе 11 - статус плательщика (при наличии).

Детализация графы 6 Раздела 1 Начислено (уменьшено):

1. в графе 6/1 - дата записи операции в Журнале;

2. в графе 6/2 - срок уплаты;

3. в графе 6/3 - ID документа (начисления);

4. в графе 6/4 - номер документа основания (заявления, решения);

5. в графе 6/5 - дата документа основания (заявления, решения);

6. в графе 6/6 - вид документа (заявления, решения);

7. в графе 6/7 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек «РСБ»;

8. в графе 6/8 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

9. в графе 6/9 - сумма (начислено (+), уменьшено (-));

10. в графе 6/10 - КБК с учетом подвида доходов;

11. в графе 6/11 - отчетный период.

Детализация графы 7 Раздела 1 Уплачено (возмещено):

1. в графе 7/1 - дата записи операции в Журнале;

2. в графе 7/2 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек «РСБ»;

3. в графе 7/3 - номер документа;

4. в графе 7/4 - GUID документа (УФК);

5. в графе 7/5 - дата документа (УФК);

6. в графе 7/6 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

7. в графе 7/7 - сумма документа (УФК), в том числе:

8. в графе 7/7.1 - сумма в текущем году;

9. в графе 7/7.2 - сумма в предыдущие периоды;

10. в графе 7/8 - КБК УФК;

11. в графе 7/9 - ОКТМО УФК;

12. в графе 7/10 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

13. в графе 7/11 - дата документа (данные ГИС ГМП);

14. в графе 7/12 - сумма документа (данные ГИС ГМП).

Детализация граф 8, 9 раздела 1 Сальдо:

1. в графе 8/1 (9/1) - дата фиксированного сальдо;

2. в графе 8/2 (9/2) - отрицательное значение фиксированного сальдо расчетов;

3. в графе 8/3 (9/3) - положительное значение фиксированного сальдо расчетов.

В соответствующих графах Раздела IV Журнала указывается:

Раздел 1

1. в графе 1 - код вида налога;

2. в графе 2 - КБК;

3. в графах 3, 4, 5 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика — организации/Ф.И.О. плательщика — физического лица);

4. в графе 6 - ОКТМО;

5. в графе 7 - ОКВЭД;

6. в графе 8 - дата постановки на налоговый учет (при наличии);

7. в графе 9 - дата снятия с налогового учета (при наличии);

8. в графе 10 - статус плательщика.

Раздел 2 Состояние расчетов

1. в графе 1 - дата записи операции;

2. в графе 2 - КБК с учетом подвида доходов;

3. в графе 3 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек «РСБ»;

4. в графе 4 - код операции в соответствии со справочником операций;

5. в графе 5 - вид документа основания;

6. в графе 6 - номер документа основания;

7. в графе 7 - срок уплаты;

8. в графе 8 - сумма Начислено (уменьшено);

9. в графе 9 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

10. в графе 10 - дата документа основания (данные ГИС ГМП);

11. в графе 11 - сумма документа (данные ГИС ГМП);

12. в графе 12 - GUID документа (УФК);

13. в графе 13 - дата документа основания (УФК);

14. в графе 14 - дата списания со счета плательщика (УФК);

15. в графе 15 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

16. в графе 16 - сумма документа (УФК), в том числе:

17. в графе 16.1 - сумма в текущем году;

18. в графе 16.2 - сумма в предыдущие периоды;

19. в графах 17, 18 - сальдо по налогу. Отражается текущее состояние расчетов по соответствующему налогу (сбору);

20. в графах 19, 20 - сальдо по пени. Отражается текущее состояние расчетов по пеням;

21. в графах 21, 22 - сальдо по штрафам. Отражается текущее состояние расчетов по штрафам;

22. в графах 23, 24 - сальдо по процентам. Отражается текущее состояние расчетов по процентам.