Приказ ФНС России от 18.11.2016 № ММВ-7-1/628@
Актуально на 04.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 18.11.2016 N ММВ-7-1/628@. ММВ-7-1/628@. 18.11.2016. https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-1628-at-2016
«О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 18 ноября 2016 г. № ММВ-7-1/628@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@
В целях получения полной и своевременной информации о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации, о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых и по акцизам на нефтепродукты приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год» следующие изменения и дополнения:
1.1. В приложении № 35 к указанному приказу - методические указания по порядку составления формы № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
1.2. В приложении № 36 к указанному приказу — форму № 4-НОМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
1.3. В приложении № 51 к указанному приказу - контрольные соотношения в методических указаниях формы № 5-НДПИ «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» за 2016 год (квартальная) изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
1.4. В приложении № 44 к указанному приказу — форму № 5-НП «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты» за 2016 год (квартальная), методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа, на федеральном, региональном и местном уровнях.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения и дополнения вводятся начиная с представления отчетов по формам № 5-НДПИ и № 5-НП по состоянию на 1 октября 2016 года, по форме № 4-НМ — по состоянию на 1 декабря 2016 года, по форме № 4-НОМ — по состоянию на 1 января 2017 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М. В. Мишустин
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 18 ноября 2015 г. № ММВ-7-1/628@
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 4-НМ «ОТЧЕТ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ САНКЦИЯМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Отчет формируется на основании информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», утвержденного приказом ФНС России от 16.06.2011 № ЯК-7-1/376@, с учетом изменений.
Отчет по форме № 4-НМ формируется УФНС России в целом по субъекту Российской Федерации на основании сведений ИР «Расчеты с бюджетом» регионального уровня, по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИпоКН) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (по месту нахождения налогоплательщика) и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными положениями приказа ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641@.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МИпоКН составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИпоКН.
УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УФНС и каждой МИпоКН, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИпоКН, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.
Отчетные данные по форме № 4-НМ передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Отчеты составляются на первое число каждого месяца нарастающим итогом за период с начала года.
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
В отчете по форме № 4-НМ по всем показателям данные приводятся без учета имеющейся переплаты по налогам. Для расчета показателей по графам 3 — 18 Раздела I и Раздела II отчета записи ИР «РСБ», выбранные в соответствии с заданными параметрами, должны быть сгруппированы по реквизиту 1.7 — «КБК» в соответствии с таблицей КБК, приведенной в настоящих методических указаниях.
Раздел I. Задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации
Данные по коду строки 1010 «Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (всего)»: сумма строк 1015 + 1270 + 1280 + 1290 + 1300.
Строка 1015 «Возможная к взысканию задолженность»: сумма строк 1020 + 1045.
По коду строки 1020 «Недоимка»: (3.7.1 - 3.21.1 - 3.24.1 — 3.28.1 — 3.29.1),
если (3.7.1 — 3.21.1 - 3.24.1 - 3.28.1 - 3.29.1) >= 0;
или = 0, если (3.7.1 — 3.21.1 — 3.24.1 — 3.28.1 — 3.29.1) < 0,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1025 «Недоимка организаций и индивидуальных предпринимателей, не представляющих отчетность»:
формируется аналогично строке 1020 Раздела I,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.13 = 02;
1.9 /= {1,3,4,5}.
По коду строки 1030 «Недоимка организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся в процедуре банкротства»:
формируется аналогично строке 1020 Раздела I,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 = {1,3,4,5};
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1040 «Недоимка организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся в конкурсном производстве»:
формируется аналогично строке 1020 Раздела I,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.9 = 1;
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1045 «Урегулированная задолженность»: сумма строк (1050 + 1060 + (1150 + 1160 + 1170 + 1180) + 1190 + 1220).
По коду строки 1050 «Реструктурированная задолженность»: сумма графы 3.16.1, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
Строка 1060 «Отсроченные (рассроченные) платежи» (с учетом сумм по налоговому и инвестиционному налоговому кредиту): сумма граф 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1090 «Отсрочка»: сумма графы 3.12.1, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1100 «Рассрочка»: сумма графы 3.13.1, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1120 «Инвестиционный налоговый кредит»: сумма графы 3.15, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 1140 «Задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедур банкротства» равна сумме строк 1150 + 1160 + 1170 + 1180 + 1185.
По коду строки 1150 «В процедуре наблюдения»: сумма графы 3.17.1, для которых
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
По коду строки 1160 «В процедуре финансового оздоровления»: сумма графы 3.18.1, для которых 1.11 /= 08.
По коду строки 1170 «В процедуре внешнего управления»: сумма графы 3.19.1, для которых
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
По коду строки 1180 «В процедуре конкурсного производства»: сумма графы 3.20.1, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
По коду строки 1181 «В том числе по организациям, не представляющим отчетность»: сумма графы 3.20.1, для которых:
1.13 = 02,
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
По коду строки 1185 «Мировое соглашение»: сумма графы 3.27.1, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
Строка 1190 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства, — всего» равна сумме строк 1200 + 1210.
По коду строки 1200 «В соответствии со статьей 47 НК РФ»: сумма графы 3.21.1, для которых:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1201 «В том числе по организациям, не представляющим отчетность»: сумма графы 3.21.1, для которых:
1.13 = 02,
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 1210 «В соответствии со статьей 48 НК РФ»: сумма графы 3.24.1, для которых:
1.12 /= 09.
Строка 1220 «Приостановленные к взысканию платежи — всего» равна сумме строк 1230 + 1240.
По коду строки 1230 «В связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности»: сумма графы 3.22.1, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
По коду строки 1240 «В связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа»: сумма графы 3.23.1, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
По коду строки 1250 «Задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами» сумма строк 1260 + 1270 + 1280 + 1290 + 1300.
По коду строки 1260 «Зависшие платежи» сумма графы 4, включая сумму по пеням, налоговым санкциям и процентам без учета погашения.
По коду строки 1265 «В том числе не перечисленные ликвидированными банками» сумма графы 4.1, включая сумму по пеням и налоговым санкциям.
По коду строки 1270 «Задолженность, невозможная к взысканию по судебным решениям» сумма графы 3.29.1.
По коду строки 1280 «Задолженность умерших физических лиц» сумма графы 3.28.1.
По коду строки 1290 «Задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство» сумма графы 3.25.1.
По коду строки 1300 «Задолженность ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей» сумма граф:
если (3.7.1 — 3.21.1 — 3.29.1) >= 0;
3.26.1 + (3.7.1 — 3.21.1 — 3.29.1) + (3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1) + 3.29.1,
если (3.7.1 — 3.21.1 — 3.29.1) < 0;
3.26.1 + 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.29.1,
для записей ИР РСБ со значением реквизитов:
1.11 = 08.
По коду строки 1320 «Задолженность, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок» сумма графы 3.30.1.
Контрольная сумма 1330 Сумма показателей отчета по строкам с 1010 по 1320 по соответствующим графам.
Раздел II. Задолженность по уплате пеней и налоговых санкций в консолидированный бюджет Российской Федерации
Для формирования показателей по графам 2, 3, 5 — 14 Раздела II отчета записи группируются по реквизиту 1.7 «КБК» в соответствии с таблицей КБК, приведенной в настоящих методических указаниях.
Данные по коду строки 2010 «Задолженность перед бюджетом по пеням и налоговым санкциям — всего».
СЗадолженность = СНедоимка + стр. 2015 + стр. 2215 по соответствующим графам отчета,
где: СНедоимка = Спени + Сштраф (для граф с 5 по 14),
Спени = (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2), если: (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2) >= 0,
= 0, если (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2) < 0
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Сштраф = (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3), если: (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3) >= 0,
= 0, если (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3) < 0
для записей РСБ со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2015 «Урегулированная задолженность» сумма строк (2020 + 2030 + 2120 + 2130 + 2140 + 2150 + 2160 + 2190).
По коду строки 2020 «Реструктурированная задолженность по пеням и налоговым санкциям»: сумма граф 3.16.2 + 3.16.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.16.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
Строка 2030 «Отсроченные (рассроченные) пени и налоговые санкции» сумма строк 2060 + 2070.
По коду строки 2060 «Отсрочка»: сумма граф 3.12.2 + 3.12.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.12.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2070 «Рассрочка»: сумма граф 3.13.2 + 3.13.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.13.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09. По коду строка 2110 «Задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедур банкротства» равна сумме строк 2120 + 2130 + 2140 + 2150 + 2155.
По коду строки 2120 «Задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедуры наблюдения»: сумма граф 3.17.2 + 3.17.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.17.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2130 «Задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедуры финансового оздоровления»: сумма граф 3.18.2 + 3.18.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.18.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
По коду строки 2140 «Задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедуры внешнего управления»: сумма граф 3.19.2 + 3.19.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.19.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
По коду строки 2150 «Задолженность, приостановленная к взысканию в связи с введением процедуры конкурсного производства»: сумма граф 3.20.2 + 3.20.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.20.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
По коду строки 2151 «В том числе по организациям, не представляющим отчетность»: сумма граф 3.20.2 + 3.20.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.20.2,
для записей со значением реквизитов: 1.13 = 02.
По коду строки 2155 «Мировое соглашение»: сумма граф 3.27.2 + 3.27.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.27.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
Строка 2160 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства, — всего» равна сумме строк 2170 + 2180.
По коду строки 2170 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами, по постановлениям о возбуждении исполнительного производства в соответствии со статьей 47 НК РФ»: сумма граф 3.21.2 + 3.21.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.21.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
По коду строки 2171 «В том числе по организациям, не представляющим отчетность»: сумма граф 3.21.2 + 3.21.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.21.2,
для записей со значением реквизитов: 1.13 = 02.
По коду строки 2180 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами, по постановлениям о возбуждении исполнительного производства в соответствии со статьей 48 НК РФ»: сумма граф 3.24.2 + 3.24.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.24.2,
для записей со значением реквизитов: 1.12 /= 09.
Строка 2190 «Приостановленные к взысканию платежи — всего» равна сумме строк 2200 + 2210.
По коду строки 2200 «В связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности» сумма граф 3.22.2 + 3.22.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.22.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
По коду строки 2210 «В связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа» сумма граф 3.23.2 + 3.23.3 для граф с 5 по 14.
Гр. 2 Сумма графы 3.23.2,
для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08; 1.12 /= 09.
По коду строки 2215 «Задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами» сумма строк 2217 + 2218 + 2220 + 2230.
По коду строки 2217 «Задолженность, невозможная к взысканию по судебным решениям» сумма граф 3.29.2 + 3.29.3 для граф с 5 по 14.
По коду строки 2218 «Задолженность умерших физических лиц» сумма граф 3.28.2 + 3.28.3 для граф с 5 по 14.
По коду строки 2220 «Задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство» сумма граф 3.25.2 + 3.25.3 для граф с 5 по 14.
По коду строки 2230 «Задолженность ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей» сумма граф: формируется аналогично строке 1300 Раздела I по пене и штрафам.
По коду строки 2240 «Задолженность, доначисленная по результатам камеральных и выездных налоговых проверок» сумма граф 3.30.2 + 3.30.3 для граф с 5 по 14.
Контрольная сумма 2260 Сумма показателей строк 2010 — 2240 для граф 1 — 14 раздела II.
Справочно
По коду строки 2400 «Сумма списанной задолженности организаций, ликвидированных в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт 1 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ выбираются ЮЛ (1.1 = I3(10)), для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению поля ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.15.1 или 2.15.2 или 2.15.3, 2.15.4 Графа 7 сумма показателей в графах (2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3 + 2.15.4) для КБК:
По коду строки 2410 «Сумма списанной задолженности индивидуальных предпринимателей, признанных банкротами (подпункт 2 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
- 1.1 = I5(12)
- (2.15.1 или 2.15.2 или 2.15.3 или 2.15.4) /= (0).
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 формируются аналогично строке 2400.
Графа 7 формируется аналогично строке 2400.
По коду строки 2420 «Сумма списанной задолженности умерших или объявленных умершими физических лиц (подпункт 3 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
- 1.1 = I5(12);
- (2.22.1 или 2.22.2 или 2.22.3 или 2.22.4) /= (0).
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН. Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.22.1 или 2.22.2 или 2.22.3. или 2.22.4.
Графа 7 сумма показателей в графах (2.22.1 + 2.22.2 + 2.22.3 + 2.22.4) для КБК:
По коду строки 2430 «Сумма списанной задолженности в случаях принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении им пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам (подпункт 4 пункта 1 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.23.1 или 2.23.2 или 2.23.3 или 2.23.4. Графа 7 сумма показателей в графах (2.23.1 + 2.23.2 + 2.23.3 + 2.23.4) для КБК:
По коду строки 2440 «Сумма списанной задолженности по „зависшим“ платежам (пункт 4 статьи 59 НК РФ)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.24.1 или 2.24.2 или 2.24.3 или 2.24.4. Графа 7 сумма показателей в графах (2.24.1 + 2.24.2 + 2.24.3 + 2.24.4) для КБК:
По коду строки 2450 «Сумма списанной задолженности организаций, отвечающих признакам недействующего юридического лица (в соответствии с приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/392@)».
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5 соответствующие показатели в графах 2.25.1 или 2.25.2 или 2.25.3. Графа 7 сумма показателей в графах (2.25.1 + 2.25.2 + 2.25.3) для КБК:
По коду строки 2460 «Сумма списанной задолженности по решениям налогового органа (в соответствии с ФЗ-330)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.26.1 или 2.26.2 или 2.26.3. или 2.26.4. Графа 7 сумма показателей в графах (2.26.1 + 2.26.2 + 2.26.3 + 2.26.4) для КБК:
По коду строки 2470 «Сумма задолженности, списанной на основании законов и нормативных правовых актов, принятых субъектами РФ и представительными органами муниципальных образований (п. 6 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@)».
Графа 1 из БД РСБ, для которых:
Выбранные записи сгруппировать по значению ИНН.
Графы 3, 4, 5, 6 соответствующие показатели в графах 2.27.1 или 2.27.2 или 2.27.3. или 2.27.4.
Графа 7 сумма показателей в графах (2.27.1 + 2.27.2 + 2.27.3 + 2.27.4) для КБК:
По коду строки 2480 «сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами»: сумма граф 3.7.4 + 3.12.4 + 3.13.4 + 3.14.1 + 3.15.1 + 3.16.4 + 3.17.4 + 3.18.4 + 3.19.4 + 3.20.4 + 3.25.4 + 3.26.4, для которых:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2490.
По коду строки 2500 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2500.
По коду строки 2510 «задолженность по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)» сумма граф: формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2510.
По коду строки 2520 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2520.
По коду строки 2530 «задолженность по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2530.
По коду строки 2540 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2540.
По коду строки 2550 «задолженность по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2550.
По коду строки 2560 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2560.
По коду строки 2570 «задолженность по налогу на доходы физических лиц» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2570.
По коду строки 2580 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2580.
По коду строки 2585 «Задолженность по налогу на доходы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой» сумма граф:
формируется аналогично строке 2570 Раздела «Справочно» для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2585.
По коду строки 2590 «задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой» сумма граф:
формируется аналогично строке 2570 Раздела «Справочно» для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2590.
По коду строки 2600 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2600.
По коду строки 2610 «задолженность по налогу на имущество физических лиц» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2610.
По коду строки 2616 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2616.
По коду строки 2620 «задолженность по налогу на имущество организаций» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2620.
По коду строки 2621 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2621.
По коду строки 2630 «задолженность по транспортному налогу, в том числе» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2630.
По коду строки 2635 «по физическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2630 Раздела Справочно для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2635,
1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2636 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2636,
1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2640 «по юридическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2630 Раздела Справочно для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2640, 1.1 = ИНН ЮЛ.
По коду строки 2641 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2641. 1.01 = ИНН ЮЛ.
По коду строки 2650 «задолженность по земельному налогу, в том числе» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых: <1.7>= КБКS, где S = 2650.
По коду строки 2655 «по физическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2650 Раздела Справочно для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2655,
1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2656 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2656,
1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2660 «по юридическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2650 Раздела Справочно для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2660, 1.1 = ИНН ЮЛ.
По коду строки 2661 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2661. 1.01 = ИНН ЮЛ.
По коду строки 2670 «задолженность по налогу на добычу нефти» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2670.
По коду строки 2680 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф: 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.24.1,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2680.
По коду строки 2690 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по водному налогу» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2690.
По коду строки 2700 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2700.
По коду строки 2710 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2700.
По коду строки 2720 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2720.
По коду строки 2730 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2730.
По коду строки 2740 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2740.
По коду строки 2750 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2750.
По коду строки 2760 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2760.
По коду строки 2770 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу нефти» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2770.
По коду строки 2780 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2780.
По коду строки 2790 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2790.
По коду строки 2800 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2800.
По коду строки 2805 «Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой» сумма граф:
формируется аналогично строке 2790 Раздела «Справочно» для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2805.
По коду строки 2810 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой» сумма граф:
формируется аналогично строке 2790 Раздела «Справочно» для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2810.
По коду строки 2820 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2820.
По коду строки 2830 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на имущество физических лиц» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2830.
По коду строки 2836 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2836.
По коду строки 2840 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на имущество организаций» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2840.
По коду строки 2841 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3,
для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2841.
По коду строки 2850 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по транспортному налогу, в том числе:» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2850.
По коду строки 2855 «по физическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2850 Раздела Справочно для записей ИР РСБ,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2855, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2856 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых:
<1.7>= КБКS, где S = 2856, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2860 «по юридическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2850 Раздела Справочно для записей ИР РСБ,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2860, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2861 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2856, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2870 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по земельному налогу, в том числе:» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2870.
По коду строки 2875 «по физическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2870 Раздела Справочно для записей ИР РСБ,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2875, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2876 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.24.2 + 3.24.3,
для которых:
<1.7>= КБКS, где S = 2876, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2880 «по юридическим лицам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2870 Раздела Справочно для записей ИР РСБ,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2880, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2881 «в том числе урегулированная задолженность» сумма граф:
3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3,
для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2881, 1.1 = ИНН ФЛ или /= Е (0).
По коду строки 2930 «уплачено процентов за несвоевременный возврат» сумма графы 2.13.2.
По коду строки 2950 «задолженность по физическим лицам (всего)»
Гр. 3 «задолженность по физическим лицам по налогам и сборам (всего)»:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.01 = ИНН ФЛ или 1.01.1 /= Е (0),
Гр. 4 «задолженность по физическим лицам по пени всего»:
формируется аналогично гр. 2 стр. 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых:
1.01 = ИНН ФЛ или 1.01.1 /= Е (0),
Гр. 5 «задолженность по физическим лицам по штрафам всего»: формируется аналогично гр. 3 стр. 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых:
1.01 = ИНН ФЛ или 1.01.1 /= Е (0), 1.6 = 13.
По коду строки 2951 «задолженность по налогу на игорный бизнес» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2951.
По коду строки 2952 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на игорный бизнес» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2953.
По коду строки 2953 «задолженность по отмененным региональным налогам» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых: 1.7 = КБКS, где S = 2953.
По коду строки 2954 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по отмененным региональным налогам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2954.
По коду строки 2955 «задолженность по отмененным местным налогам» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2955.
По коду строки 2956 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по отмененным местным налогам» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2956.
По коду строки 2957 «задолженность по торговому сбору, уплачиваемому на территориях городов федерального значения» сумма граф:
формируется аналогично строке 1010 Раздела I для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2957.
По коду строки 2958 «сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по торговому сбору, уплачиваемому на территориях городов федерального значения» сумма граф:
формируется аналогично строке 2010 Раздела II для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 2958.
Раздел III. Задолженность по акцизам
формируется из граф 9 и 11 Разделов I и II по КБК акцизов.
Строка 3010 заполняется аналогично строке 1010
Строка 3015 заполняется аналогично строке 1015
Строка 3020 заполняется аналогично строке 1020
Строка 3025 заполняется аналогично строке 1025
Строка 3026 = 3030 + 3040 + 3050 + 3060 + 3070
Строка 3030 заполняется аналогично строке 1050
Строка 3040 заполняется аналогично строке 1060
Строка 3050 (3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1),
Строка 3051 заполняется аналогично строке 1181
Строка 3060 заполняется аналогично строке 1190
Строка 3061 заполняется аналогично строке 1201
Строка 3070 заполняется аналогично строке 1220
Строка 3075 = сумме строк (3076 + 3077 + 3078 + 3080 + 3090)
Строка 3076 заполняется аналогично строке 1260
Строка 3077 заполняется аналогично строке 1270
Строка 3078 заполняется аналогично строке 1280
Строка 3080 заполняется аналогично строке 1290
Строка 3090 заполняется аналогично строке 1300
Строка 3100 заполняется аналогично строке 2010
Строка 3105 = 3110 + 3120 + 3130 + 3140 + 3150
Строка 3110 заполняется аналогично строке 2020
Строка 3120 заполняется аналогично строке 2030
Строка 3130 (3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2 + 3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3),
Строка 3131 заполняется аналогично строке 2151
Строка 3140 заполняется аналогично строке 2160
Строка 3141 заполняется аналогично строке 2171
Строка 3150 заполняется аналогично строке 2190
Строка 3155 = 3157 + 3158 + 3160 + 3170
Строка 3157 заполняется аналогично строке 2217
Строка 3158 заполняется аналогично строке 2218
Строка 3160 заполняется аналогично строке 2220
Строка 3170 заполняется аналогично строке 2230
Строка 3180 сумма показателей строк 3010 — 3170 для граф 1 — 16
Строка 3200 2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3 + 2.15.4 + 2.22.1 + 2.22.2 + 2.22.3 + 2.22.4 + 2.23.1 + 2.23.2 + 2.23.3 + 2.23.4 + 2.24.1 + 2.24.2 + 2.24.3 + 2.24.4 + 2.25.1 + 2.25.2 + 2.25.3 + 2.26.1 + 2.26.2 + 2.26.3 + 2.26.4 + 2.27.1 + 2.27.2 + 2.27.3 + 2.27.4 по КБК для соответствующей графы раздела 3 формы 4-НМ.
Разделы IV и V заполняются аналогично Разделам I и II по соответствующим КБК, за исключением следующих строк: Строка 4600 формируется аналогично строке 2480
Строка 4610 сумма строк 4620 и 4630
сумма (2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3) по КБК для соответствующей графы Раздела 4,
если 1.01 = ИНН ЮЛ (2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3 + 2.15.4 + 2.22.1 + 2.22.2 + 2.22.3 + 2.22.4 + 2.23.1 + 2.23.2 + 2.23.3 + 2.23.4 + 2.24.1 + 2.24.2 + 2.24.3 + 2.24.4 + 2.25.1 + 2.25.2 + 2.25.3 + 2.26.1 + 2.26.2 + 2.26.3 + 2.26.4 + 2.27.1 + 2.27.2 + 2.27.3 + 2.27.4)
сумма (2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3) по КБК для соответствующей графы Раздела 4,
если 1.01 = ИНН ФЛ (2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3 + 2.15.4 + 2.22.1 + 2.22.2 + 2.22.3 + 2.22.4 + 2.23.1 + 2.23.2 + 2.23.3 + 2.23.4 + 2.24.1 + 2.24.2 + 2.24.3 + 2.24.4 + 2.25.1 + 2.25.2 + 2.25.3 + 2.26.1 + 2.26.2 + 2.26.3 + 2.26.4 + 2.27.1 + 2.27.2 + 2.27.3 + 2.27.4)
Строка 4366 Сумма (3.30.1 + 3.30.2 + 3.30.3)
Строка 5360 формируется аналогично строке 4366
Строка 5610
(2.15.1 + 2.15.2 + 2.15.3 + 2.15.4 + 2.22.1 + 2.22.2 + 2.22.3 + 2.22.4 + 2.23.1 + 2.23.2 + 2.23.3 + 2.23.4 + 2.24.1 + 2.24.2 + 2.24.3 + 2.24.4 + 2.25.1 + 2.25.2 + 2.25.3 + 2.26.1 + 2.26.2 + 2.26.3 + 2.26.4 + 2.27.1 + 2.27.2 + 2.27.3 + 2.27.4) для КБК:
Строка 5600 формируется аналогично строке 2480
Показатели графы 1 по строкам 5010 — 5350 рассчитываются, как сумма показателей граф (2 + 3 + 4).
Раздел VI. Задолженность по неналоговым доходам
Строка 6010 «Задолженность по неналоговым доходам, администрируемым налоговыми органами»:
Показатели строки формируются как:
1.7 = КБКS, где S = 6010.
S = (3.7.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1) + (3.7.2 + 3.17.2 + 3.18.2 + 3.19.2 + 3.20.2) + (3.7.3 + 3.17.3 + 3.18.3 + 3.19.3 + 3.20.3) + (3.25.1 + 3.26.1) + (3.25.2 + 3.26.2) + (3.25.3 + 3.26.3).
По коду строки 6020 «Задолженность по платежам за пользование природными ресурсами» всего:
формируется аналогично строке 6010 Раздела VI для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 6020.
По коду строки 6030 «Задолженность по утилизационному сбору» всего:
формируется аналогично строке 6010 Раздела VI для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 6030.
По коду строки 6040 «Задолженность по штрафам, санкциям, возмещению ущерба» всего:
формируется аналогично строке 6010 Раздела VI для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 6040.
По коду строки 6050 «Денежные взыскания (штрафы), установленные законодательством Российской Федерации за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве» всего:
формируется аналогично строке 6010 Раздела VI для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 6050.
По коду строки 6060 «Денежные взыскания с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ „О несостоятельности (банкротстве)“ всего:»
формируется аналогично строке 6010 Раздела VI для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 6060.
По коду строки 6070 «Возмещение убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей» всего:
формируется аналогично строке 6010 Раздела VI для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 6070.
По коду строки 6080 «Задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)» сумма задолженности отражается на основании данных учета, предоставленных подразделением, в функции которого входит финансово-хозяйственное обеспечение деятельности налогового органа.
Формируется аналогично строке 6010 Раздела VI для записей ИР РСБ, для которых:
1.7 = КБКS, где S = 6080.
Графа 1 = гр. 2 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12
Графа 2 = гр. 3 + гр. 5 + гр. 7 + гр. 9
Графа 9 строки 1010 > или = графе 1 строки 3010 раздела III
Строка 1010 = 1015 + 1270 + 1280 + 1290 + 1300
Строка 1045 = 1050 + 1060 + 1150 + 1160 + 1170 + 1180 + 1190 + 1220.
Строка 1060 > или = 1090 + 1100 + 1120
Строка 1140 = 1150 + 1160 + 1170 + 1180 + 1185
Строка 1250 = 1260 + 1270 + 1280 + 1290 + 1300
Строка 1265 < или = 1260 Строка 1330 = сумме строк с 1010 по 1320
Графа 1 = гр. 4 + гр. 12 + гр. 13 + гр. 14
Графа 4 = гр. 5 + гр. 7 + гр. 9 + гр. 11
Графа 11 строки 2010 > или = графе 1 строки 3100 раздела III
Строка 2010 > или = 2015 + 2217 + 2218 + 2220 + 2230
Строка 2015 = 2020 + 2030 + 2120 + 2130 + 2140 + 2150 + 2160 + 2190
Строка 2110 = 2120 + 2130 + 2140 + 2150 + 2155
Строка 2215 = 2217 + 2218 + 2220 + 2230 Строка 2260 = сумме строк с 2010 по 2240
Графа 2 = гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 (кроме строк 2480 — 2990)
Строка 2490 < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2510 < или = 1010 (гр. 7)
Строка 2530 < или = 1010 (гр. 8)
Строка 2550 < или = 1010 (гр. 8)
Строка 2570 < или = 1010 (гр. 9)
Строка 2610 < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2620 < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2630 < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2630 = строка 2635 + строка 2640
Строка 2650 < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2650 = строка 2655 + строка 2660
Строка 2670 < или = 1010 (гр. 8)
Строка 2690 < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2710 < или = 2010 (гр. 9)
Строка 2730 < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2750 < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2770 < или = 2010 (гр. 10)
Строка 2790 < или = 2010 (гр. 11)
Строка 2830 < или = 2010 (гр. 13)
Строка 2840 < или = 2010 (гр. 12)
Строка 2850 < или = 2010 (гр. 12)
Строка 2850 = строка 2855 + строка 2860
Строка 2870 < или = 2010 (гр. 13)
Строка 2870 = строка 2875 + строка 2880
Строка 2951 < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2952 < или = 2010 (гр. 12)
Строка 2953 < или = 1010 (гр. 10)
Строка 2954 < или = 2010 (гр. 12)
Строка 2955 < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2956 < или = 2010 (гр. 13)
Строка 2957 < или = 1010 (гр. 11)
Строка 2958 < или = 2010 (гр. 13) Строка 2990 = сумма строк с 2400 по 2958
Графа 1 > или = сумме граф 2 + 5 + 6 + 7 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16
Строка 3010 = 3015 + 3077 + 3078 + 3080 + 3090
Строка 3026 = 3030 + 3040 + 3050 + 3060 + 3070
Строка 3075 = 3076 + 3077 + 3078 + 3080 + 3090
Строка 3100 > или = 3105 + 3157 + 3158 + 3160 + 3170
Строка 3105 = 3110 + 3120 + 3130 + 3140 + 3150
Строка 3155 = 3157 + 3158 + 3160 + 3170 Строка 3180 = сумме строк с 3010 по 3170
Графа 1 = гр. 2 + гр. 3 + гр. 4
Строка 4010 = 4015 + 4187 + 4188 + 4190 + 4200
Строка 4055 = 4060 + 4070 + 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4130 + 4160
Строка 4080 = 4090 + 4100 + 4110 + 4120 + 4125
Строка 4185 = 4186 + 4187 + 4188 + 4190 + 4200
Строка 4210 > или = 4215 + 4347 + 4348 + 4350 + 4360
Строка 4215 = 4220 + 4230 + 4250 + 4260 + 4270 + 4280 + 4290 + 4320
Строка 4240 = 4250 + 4260 + 4270 + 4280 + 4285
Строка 4345 = 4347 + 4348 + 4350 + 4360 Строка 4370 = сумма строк с 4010 по 4366
Справочно к разделу IV Строка 4610 = 4620 + 4630
Графа 1 = гр. 2 + гр. 3 + гр. 4
Строка 5010 = 5015 + 5177 + 5178 + 5180 + 5190
Строка 5045 = 5050 + 5060 + 5080 + 5090 + 5100 + 5110 + 5120 + 5150
Строка 5070 = 5080 + 5090 + 5100 + 5110 + 5115
Строка 5175 = 5176 + 5177 + 5178 + 5180 + 5190
Строка 5200 > или = 5205 + 5337 + 5338 + 5340 + 5350
Строка 5205 = 5210 + 5220 + 5240 + 5250 + 5260 + 5270 + 5280 + 5310
Строка 5230 = 5240 + 5250 + 5260 + 5270 + 5275
Строка 5335 = 5337 + 5338 + 5340 + 5350 Строка 5420 = сумме строк с 5010 по 5360
Строка 6010 > или = 6020 + 6030 + 6040
Строка 6040 > или = 6050 + 6060 + 6070 Строка 6090 = сумме строк с 6010 по 6080
ГРУППИРОВКА КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ ПО ВИДАМ НАЛОГОВ В ФОРМЕ № 4-НМ
Жирютин С.С. 913-05-07 (ВТС) 28-07 Панова В.В. (ВТС) 24-76
Приложение № 2 к приказу ФНС России от 18 ноября 2015 г. № ММВ-7-1/628@
Раздел I Задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности
по состоянию на
Раздел II
Задолженность по пеням и налоговым санкциям в бюджетную
систему Российской Федерации по основным видам
экономической деятельности
по состоянию на
РАЗДЕЛ III
Задолженность по единому социальному налогу, взносам
в государственные внебюджетные фонды, по пеням и налоговым
санкциям по основным видам экономической деятельности
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 4-НОМ «ОТЧЕТ
О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, ПЕНЯМ И НАЛОГОВЫМ
САНКЦИЯМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
Отчет по форме № 4-НОМ составляется нарастающим итогом с начала года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) в ФНС России в сроки, указанные на титульном листе формы.
Отчет формируется на основании информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» (далее — РСБ), (приказ ФНС России от 16.06.2011 № ЯК-7-1/376@ с учетом изменений).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИпоКН) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными положениями приказа ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641@.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МИпоКН составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИпоКН. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — отчеты по УФНС и каждой МИпоКН, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИпоКН, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с форматами текстовых файлов, установленных положениями приказа ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641@.
Отчетные данные по форме № 4-НОМ передаются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты: mns3001@nalog.ru.
Пояснительные записки передаются одновременно с отчетом на адрес электронной почты: mns3001@nalog.ru.
Отчеты составляются нарастающим итогом с начала года.
По строке с кодом 1500 отражаются суммы задолженности по налогам и сборам, которые невозможно отнести к какому-либо коду по ОКВЭД. В случае заполнения данной строки в ФНС России направляется пояснительная записка с указанием причин, по которым налоговый орган не имеет возможности распределить показанные суммы по кодам ОКВЭД.
По строке с кодом 1510 приводятся сведения о задолженности сумм налогов и сборов по физическим лицам, не относящимся к индивидуальным предпринимателям, и не имеющим кода по ОКВЭД (Показатель ИР РСБ 1.6 «Статус плательщика» = 13 «Иное физическое лицо»).
При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.
Раздел I. Задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности
В разделе указываются суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации по основным отраслям экономики по федеральным, региональным, местным налогам и сборам и налогам со специальным налоговым режимом с выделением основных видов федеральных налогов, включая отсроченные, рассроченные суммы, в том числе в порядке реструктуризации, суммы, взыскиваемые судебными приставами, утвержденные арбитражным судом и приостановленные к взысканию суммы.
Данные о задолженности по налогу на доходы физических лиц включаются в графу 16.
Данные в графе 1 «Задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации, всего» формируются как сумма граф гр. 2 + гр. 28 + гр. 29 + гр. 30 + гр. 31.
Данные в графе 2 «Возможная к взысканию задолженность» формируются как сумма граф гр. 3 + гр. 20.
или = 0, если (3.7.1 — 3.21.1 — 3.24.1 — 3.28.1 — 3.29.1) < 0.
Для записей РСБ со значением реквизитов:
1.11 /= 08;
В графе 4 отражается недоимка организаций, не представляющих отчетность: заполняется аналогично графе 3 при условии:
1.13 = 02;
1.9 /= {1,3,4,5}.
В графе 5 отражается недоимка организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся в процедуре банкротства «наблюдение»: заполняется аналогично графе 3 при условии:
1.9 = 3,
1.11 /= 08.
В графе 6 отражается недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства «финансовое оздоровление»: заполняется аналогично графе 3 при условии
1.9 = 4,
1.11 /= 08.
В графе 7 отражается недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства «внешнее управление»: заполняется аналогично графе 3 при условии
1.9 = 5,
1.11 /= 08.
В графе 8 отражается недоимка организаций, находящихся в процедуре банкротства «конкурсное производство»: заполняется аналогично графе 3 при условии
1.9 = 1.
1.11 /= 08.
Из графы 3 в графе 9 отражается недоимка по федеральным налогам, из нее выделяется недоимка по налогу на прибыль (графы 10, 11), по налогу на добавленную стоимость (графа 12), по акцизам (графа 13), по платежам за пользование природными ресурсами (графа 14), в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых (графа 15). В графе 16 отражается недоимка по остальным федеральным налогам и сборам.
В графе 17 отражается недоимка по региональным налогам и сборам.
При условии:
1.11 /= 08;
При условии:
1.11 /= 08;
1.12 /= 09.
В графе 19 отражается недоимка по налогам со специальным налоговым режимом.
При условии:
1.11 /= 08.
В графе 20 «урегулированная задолженность всего»: сумма строк РСБ 3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.21.1 + 3.24.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.22.1 + + 3.23.1
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 21 «Отсроченные, рассроченные платежи»: сумма строк РСБ
3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 22 «Реструктурированная задолженность»: 3.16.1 РСБ, для которой:
1.11 /= 08.
В графе 23 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства»: 3.21.1 + 3.24.1, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 24 «Задолженность, утвержденная арбитражным судом в процедурах банкротства»: 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.27.1, для которых:
1.11 /= 08,
В графе 25 «Приостановленные к взысканию платежи»: 3.22.1 + 3.23.1, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 26 «Задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами» сумма граф: 27 + 28 + 29 + 30 + 31.
В графе 27 «Зависшие платежи» сумма, отраженная в показателе «4» ИР РСБ, включая сумму по пеням и налоговым санкциям.
В графе 28 «Задолженность, невозможная к взысканию по судебным решениям»: 3.29.1 ИР РСБ.
В графе 29 «Задолженность умерших физических лиц»: 3.28.1 ИР РСБ.
В графе 30 «Задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство»: 3.25.1 ИР РСБ.
В графе 31 «Задолженность ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей»:
= (3.7.1 — 3.21.1 — 3.29.1) + (3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.26.1) + 3.29.1; если (030701 — 032101 — 032901) >= 0
= (3.12.1 + 3.13.1 + 3.14 + 3.15 + 3.16.1 + 3.17.1 + 3.18.1 + 3.19.1 + 3.20.1 + 3.21.1 + 3.22.1 + 3.23.1 + 3.26.1) + 3.29.1; если (030701 — 032101 — 032901) < 0,
для реквизита 1.11 = 08.
В графе 32 отражается недоимка по налогу на имущество организаций из графы 17.
В графе 33 отражается недоимка по транспортному налогу организаций из графы 17.
В графе 34 отражается недоимка по земельному налогу юридических лиц из графы 18.
Раздел II. Задолженность по пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности
В разделе указываются суммы задолженности по пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности, включая отсроченные, рассроченные суммы, в том числе в порядке реструктуризации, суммы, взыскиваемые судебными приставами, утвержденные арбитражным судом и приостановленные к взысканию суммы.
Данные по графе 1 «Задолженность по пеням и налоговым санкциям - всего» формируются как сумма (гр. 2 + гр. 8) раздела 2 отчета плюс сумма задолженности по пени и штрафам, где
если: (3.7.2 — 3.21.2 — 3.24.2 — 3.28.2 — 3.29.2) >= 0,
задолженность по штрафам: (3.7.3 - 3.21.3 - 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3),
если (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3) >= 0;
= 0, если (3.7.3 — 3.21.3 — 3.24.3 — 3.28.3 — 3.29.3) < 0
для записей РСБ со значением показателей:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 2 «Урегулированная задолженность всего»: 3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.21.2 + 3.21.3 + 3.24.2 + 3.24.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3.
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 3 «Отсроченные, рассроченные платежи»: 3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3
Для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 4 «Реструктурированная задолженность»: 3.16.2 + 3.16.3
Для записей со значением реквизитов:
1.11 /= 08.
В графе 5 «Задолженность, взыскиваемая судебными приставами по постановлениям о возбуждении исполнительного производства»: 3.21.2 + 3.21.3 + 3.24.2 + 3.24.3, для которых:
1.11 /= 08,
1.12 /= 09.
В графе 6 «Задолженность, утвержденная Арбитражным судом в процедурах банкротства»:
3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + 3.19.2 + + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.27.2 + 3.27.3
В графе 7 «Приостановленные к взысканию платежи»: сумма строк РСБ 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3.
1.11 /= 08, 1.12 /= 09.
В графе 8 «Задолженность, невозможная к взысканию налоговыми органами всего» сумма граф: гр. 9 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12 раздела II отчета 4-НОМ
В графе 9 «Задолженность, невозможная к взысканию по судебным решениям»: 3.29.2 + 3.29.3.
В графе 10 «Задолженность умерших физических лиц»: 3.28.2 + 3.28.3.
В графе 11 «Задолженность организаций, в отношении которых завершено конкурсное производство»: 3.25.2 + 3.25.3.
В графе 12 «Задолженность ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей»:
3.7.2 + 3.7.3 + 3.12.2 + 3.12.3 + 3.13.2 + 3.13.3 + 3.16.2 + 3.16.3 + 3.17.2 + 3.17.3 + 3.18.2 + 3.18.3 + + 3.19.2 + 3.19.3 + 3.20.2 + 3.20.3 + 3.22.2 + 3.22.3 + 3.23.2 + 3.23.3 + 3.26.2 + 3.26.3
Для реквизитов 1.11 = 08, 1.12 = 09.
Раздел III Задолженность по единому социальному налогу,
взносам в государственные внебюджетные фонды, по пеням
и налоговым санкциям по основным видам
экономической деятельности
Данные по графе 1 формируются аналогично графе 1 строк 4010 + 4210 раздела IV формы 4-НМ.
Данные по графе 2 формируются аналогично графе 1 строк 5010 + 5200 раздела V формы 4-НМ.
гр. 3 = гр. 9 + гр. 17 + гр. 18 + гр. 19
гр. 3 > или = гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8
гр. 26 = гр. 27 + гр. 28 + гр. 29 + гр. 30 + гр. 31
стр. 1010 = стр. 1015 + 1030 + 1035 + 1085 + 1240 + 1270 + 1280 + 1300 + 1315 + 1370 + 1390 + 1400 + 1410 + 1420 + 1430 + 1450 + 1500 + 1510;
стр. 1015 = стр. 1020 + стр. 1025;
стр. 1050 > или = стр. 1055 + стр. 1060;
стр. 1085 > или = стр. 1090 + 1115 + 1120 + 1125 + 1130 + 1135 + 1140 + 1145 + 1150 + 1155 + 1160 + + 1165 + 1170 + 1205 + 1210 + 1215 + 1220 + 1225;
стр. 1370 > или = стр. 1375 + 1380;
стр. 1430 > или = стр. 1440;
стр. 1600 = сумме строк с 1010 по 1510.
гр. 8 = гр. 9 + гр. 10 + гр. 11 + гр. 12
стр. 2010 стр. 2015 + 2030 + 2035 + 2085 + 2240 + 2270 + 2280 + 2300 + 2315 + 2370 + 2390 + 2400 + 2410 + 2420 + 2430 + 2450 + 2500 + 2510;
стр. 2050 > или = стр. 2055 + стр. 2060;
стр. 2085 > или = стр. 2090 + 2115 + 2120 + 2125 + 2130 + 2135 + 2145 + 2150 + 2155 + 2160 + 2165 + 2170 + 2205 + 2210 + 2215 + 2220 + 2225;
стр. 2090 > или = 2095 + 2100 + 2105 + 2110;
стр. 2280 > или = стр. 2285 + стр. 2290;
стр. 2315 = стр. 2320 + 2340 + 2345 + 2350 + 2355;
стр. 2320 > или = стр. 2325 + 2330;
стр. 2370 > или = стр. 2375 + 2380;
стр. 2430 > или = стр. 2440;
стр. 2600 = сумме строк с 2010 по 2510.
стр. 3010 = стр. 3015 + 3030 + 3035 + + 3085 + 3240 + 3270 + 3280 + 3300 + 3315 + 3370 + 3390 + 3400 + 3410 + 3420 + 3430 + 3450 + 3500 + 3510;
стр. 3015 = стр. 3020 + стр. 3025;
стр. 3035 > или = стр. 3040 + 3065;
стр. 3040 > или = стр. 3045 + 3050;
стр. 3050 > или = стр. 3055 + стр. 3060;
стр. 3070 > или = стр. 3075 + 3080
стр. 3085 > или = стр. 3090 + 3115 + 3120 + 3125 + 3130 + 3135 + 3140 + 3145 + 3150 + 3155 + 3160 + 3165 + 3170 + 3205 + 3210 + 3215 + 3220 + 3225;
стр. 3090 > или = 3095 + 3100 + 3105 + 3110;
стр. 3170 > или = стр. 3175 + 3180 + 3185 + 3190 + 3200;
стр. 3240 > или = стр. 3245 + 3250 + 3255;
стр. 3280 > или = стр. 3285 + стр. 3290;
стр. 3315 = стр. 3320 + 3340 + 3345 + 3350 + 3355;
стр. 3600 = сумме строк с 3010 по 3510.
Контрольные соотношения
показателей форм NN 4-НОМ и 4-НМ
ГРУППИРОВКА КОДОВ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ ПО ВИДАМ НАЛОГОВ
В ФОРМЕ № 4-НОМ
Жирютин С.С. 913-05-07, (28-07) Панова В.В. 24-76
Приложение № 3 к приказу ФНС России от 18 ноября 2015 г. № ММВ-7-1/628@
РАЗДЕЛ «КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ» МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ № 5-НДПИ «СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
(УТВЕРЖДЕНЫ ПРИКАЗОМ ФНС РОССИИ ОТ 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@ (В РЕДАКЦИИ ПРИКАЗА ФНС РОССИИ ОТ 20.07.2016 № ММВ-7-1/412@))
«Контрольные соотношения показателей Сведений:»
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 110;
стр. 110 >= стр. 111 + 112 + 113 + 114 + 115 (для граф 1 и 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 120,
стр. 120 = стр. 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128 (для граф 1 — 3);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 130, гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 140,
стр. 140 = стр. 142 + 143 + 144 + 145 + 146 (для графы 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 150, стр. 150 = стр. 151 + 152 + 153 (для граф 1 и 2);
гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 160, гр. 1 стр. 100 >= гр. 1 стр. 170; стр. 195 = сумма строк 100 — 190.
стр. 200 = стр. 210 + 230 (для графы 1); гр. 2 стр. 200 = гр. 2 стр. 230;
стр. 210 = стр. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 (для графы 1 и 3);
стр. 230 >= стр. 231 + 250 (для граф 1 и 2); стр. 270 = сумма строк 200 — 267.
стр. 300 = стр. 310 + 330 (для графы 1); гр. 2 стр. 300 = гр. 2 стр. 330;
стр. 310 = стр. 311 + 312 + 313 + 314 (для граф 1 и 3);
стр. 330 >= стр. 331 + 350 (для граф 1 и 2); стр. 370 = сумма строк 300 — 367.
стр. 400 >= стр. 401 (для граф 1 и 2), стр. 410 >= стр. 411 (для граф 1 и 2), стр. 430 >= стр. 431 (для граф 1 и 2),
стр. 401 >= стр. 402 (для граф 1, 2 и 4), стр. 411 >= стр. 412 (для граф 1, 2 и 4),
стр. 431 >= стр. 432 (для граф 1, 2 и 4); стр. 440 = сумма строк 400 — 432.
стр. 500 = стр. 510 + 520 (для граф 1 и 2);
стр. 530 = стр. 540 + 550 (для граф 1 и 3);
стр. 540 = стр. 541 + 542 + 543 + 544 + 545 (для граф 1 и 3); стр. 570 = сумма строк 500 — 560.
гр. 1 стр. 600 = гр. 1 стр. 602 + гр. 1 стр. 603; стр. 603 >= стр. 604 (для граф 1, 2 и 4); гр. 1 стр. 600 > гр. 1 стр. 601, если гр. 1 стр. 600 и 601 /= 0;
гр. 1 стр. 610 = гр. 1 стр. 612 + гр. 1 стр. 613; стр. 613 >= стр. 614 (для граф 1, 2 и 4); гр. 1 стр. 610 > гр. 1 стр. 611, если гр. 1 стр. 610 и 611 /= 0;
гр. 1 стр. 620 = гр. 1 стр. 622 + гр. 1 стр. 623; стр. 623 >= стр. 624 (для граф 1, 2 и 4); гр. 1 стр. 620 > гр. 1 стр. 621, если гр. 1 стр. 620 и 621 /= 0;
гр. 1 стр. 630 = гр. 1 стр. 631 + гр. 1 стр. 633, стр. 631 >= стр. 632 (для граф 1, 2 и 3); стр. 633 >= стр. 634 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 640 = гр. 1 стр. 641 + гр. 1 стр. 642, стр. 642 >= стр. 643 + 644 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 650 = гр. 1 стр. 651 + гр. 1 стр. 652, стр. 652 >= стр. 653 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 660 = гр. 1 стр. 661 + гр. 1 стр. 662, стр. 662 >= стр. 663 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 670 = гр. 1 стр. 671 + гр. 1 стр. 672, стр. 672 >= стр. 673 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 680 = гр. 1 стр. 681 + гр. 1 стр. 682, стр. 682 >= стр. 683 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 690 = гр. 1 стр. 691 + гр. 1 стр. 692, стр. 692 >= стр. 693 (для граф 1, 2 и 4);
гр. 1 стр. 700 = гр. 1 стр. 701 + гр. 1 стр. 702, стр. 702 >= стр. 703 (для граф 1, 2 и 4).
стр. 720 = сумма строк 600 — 710.
стр. 810 = стр. 811 + 817; стр. 811 >= стр. 812 + 813 + 814 + 815 + 816;
стр. 840 = сумма строк 800 — 830.».
Приложение № 4 к приказу ФНС России от 18 ноября 2015 г. № ММВ-7-1/628@
Раздел 1 Акцизы на дизельное топливо (630) и прямогонный бензин (650)
Раздел 2
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных
(инжекторных) двигателей (640), автомобильный бензин класса
5 (665) и автомобильный бензин, не соответствующий классу
5 (676)
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640)
Автомобильный бензин класса 5 (665)
x
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при отсутствии банковской гарантии и реализация в государства — члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта 220
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых (в том числе в государства — члены ЕАЭС) документально подтвержден 230
Раздел 3 Акцизы на авиационный керосин (671), бензол (672), параксилол (673), ортоксилол (674) и природный газ (735)
Раздел 4 Акциз на средние дистилляты (677)
«__» ____________ 201_ г. Руководитель налогового органа ________________
(подпись)
___________________________________________
Ф.И.О., номер телефона исполнителя
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-НП «СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ»
При заполнении Сведений о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты (далее — Сведения) используются данные налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 № ММВ-7-3/369@ (форма по КНД 1151084) и налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ (форма по КНД 1151089), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).
Сведения формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.
В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Сведений, в Сведения включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.
В Сведениях не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном периоде.
При формировании Сведений не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.
Инспекции ФНС России (ИФНС) составляют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС) Сведения по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях налогоплательщиков, по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления отчета УФНС в Федеральную налоговую службу (далее — ФНС России).
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИпоКН) составляют Сведения в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют Сведения в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления Сведений УФНС в ФНС России.
ИФНС и МИпоКН передают в УФНС Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.
УФНС составляют и направляют в ФНС России сводные Сведения, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИпоКН с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, поступивших от:
- подведомственных инспекций;
- МИпоКН;
- УФНС других субъектов Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС.
В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета при формировании отчета необходимо учесть, что УФНС по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России.
УФНС направляют в ФНС России сводные Сведения по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) — Сведения по УФНС и каждой МИпоКН, налогоплательщики которых находятся на территории региона.
УФНС передают в ФНС России Сведения в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде на адрес: mns3001@nalog.ru.
Сведения составляются нарастающим итогом и представляются за:
за 1 квартал — не позднее 17 июня 2016 года;
за 1 полугодие 2016 года не позднее 19 сентября 2016 года;
за 9 месяцев 2016 года не позднее 16 декабря 2016 года.
При этом в целях формирования Сведений признаются отчетными периоды:
за 1 квартал 2016 года — декабрь 2015 года — январь — февраль 2016 года;
1 полугодие 2016 года — декабрь 2015 года — январь — май 2016 года;
9 месяцев 2016 года — декабрь 2015 года — январь — август 2016 года.
Соответственно, в Сведениях за 1 полугодие 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года — январь — май 2016 года; в Сведениях за 9 месяцев 2016 года отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2015 года — январь — август 2016 года.
Таблица 1.1
При заполнении строк Сведений по акцизам на дизельное
топливо (630) и прямогонный бензин (650) Раздела 1 следует
руководствоваться нижеследующим:
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)
100
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022, 20003, 20004 и 20005 — для разделов 2 декларации с кодами 630, 631, 632, 633, 634 и 635 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 — 10012, указанных в строках гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021 и 10022, 20003, 20004 и 20005 — для разделов 2 декларации с кодами 630, 631, 632, 633, 634 и 635 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 — 10012, указанных в строках гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10022 20003, 20004 и 20005.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 — 10012, 10021, 10031 и 10032, указанных в строках гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10022 20003, 20004 и 20005.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 — 10012, 10021, 10031 и 10032, указанных в строках гр. 1
из них:
- получение (приобретение в собственность) прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина (пп. 21 п. 1 ст. 182 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 10021, указанным в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10021 по гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 10021, указанным в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10021 по гр. 1
- оприходование прямогонного бензина лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 23 п. 1 ст. 182 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 10031, указанным в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10031 по гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 10031, указанным в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10031 по гр. 1
- оприходование прямогонного бензина в структуре лица, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 24 п. 1 ст. 182 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 10032, указанным в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10032 по гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 10032, указанным в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10032 по гр. 1
Сумма акциза, подлежащая вычету
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002, указанных в гр. 1 подраздела 2.2 раздела 2 декларации — для разделов 2 декларации с кодами 630, 631, 632, 633, 634 и 635 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 по гр. 1
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30006, 30007, 30008, 30020, 30021 и 30022, указанных в гр. 1 подраздела 2.2 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30006, 30007, 30020, 30021 и 30022 по гр. 1
из нее:
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30006, указанным в гр. 1 подраздела 2.2 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30006 по гр. 1
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при совершении с прямогонным бензином операций, указанных в пп. 7 и 12 п. 1 ст. 182 НК (п. 14 ст. 182 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30007, указанным в гр. 1 подраздела 2.2 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30007 по гр. 1
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 21, 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК (п. 15 ст. 200 НК)
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30020, указанным в гр. 1 подраздела 2.2 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30020 по гр. 1
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 21 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, не отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК или для производства бензола, параксилола, ортоксилола (п. 15 ст. 200 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30008 и 30021, указанным в гр. 1 подраздела 2.2 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30021 по гр. 1
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования оприходованного прямогонного бензина не для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК и (или) его выбытия (п. 15 ст. 200 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по строке с кодом показателя 30022, указанным в гр. 1 подраздела 2.2 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30022 по гр. 1
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализация подакцизных товаров на территорию государств — членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта
160
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 — 20005, указанных в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации — для разделов 2 декларации с кодами 630, 631, 632, 633, 634 и 635 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003-20005 по гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 — 20005, указанных в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации — для разделов 2 декларации с кодами 630, 631, 632, 633, 634 и 635 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 — 20005 по гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 — 20005 гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 — 20005 по гр. 1 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 — 20005 гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 — 20005 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых (в том числе в государства — члены ЕАЭС) документально подтвержден
165
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 630, 631, 632, 633, 634 и 635 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 630, 631, 632, 633, 634 и 635 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
сумма строк гр. 2 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 2 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 в гр. 1. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
сумма строк гр. 3 подраздела 2.4 раздела 2 декларации с кодом показателя 50001 в гр. 1 и строк гр. 3 подраздела 2.6 раздела 2 декларации с кодом показателя 50002 в гр. 1
Контрольная сумма (стр. 190 = сумма строк 100 — 165) 190
Таблица 1.2
При заполнении строк Сведений по акцизам на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640), автомобильный бензин класса 5 (665) и автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 (676), Раздела 2 следует
руководствоваться нижеследующим:
Таблица 1.3
При заполнении строк Сведений по акцизам на авиационный
керосин (671), бензол (672), параксилол (673), ортоксилол
(674) и природный газ (735) Раздела 3 следует
руководствоваться нижеследующим:
Операции, подлежащие налогообложению акцизами:
300
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 — 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10037 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк 100 раздела 3 декларации
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10037 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
- получение (приобретение в собственность) бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (пп. 25 п. 1 ст. 182 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 26 п. 1 ст. 182 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола в структуре лица, имеющего свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 27 п. 1 ст. 182 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10035 по гр. 1.
Сумма акциза, подлежащая вычету
X
X
X
X
из нее:
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операции, указанной в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30025 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30025 по гр. 1.
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операции, указанной в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае неиспользования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30026 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30026 по гр. 1.
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола для производства продукции нефтехимии (п. 20 ст. 200 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола не для производства продукции нефтехимии и (или) выбытия (п. 20 ст. 200 НК)
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1;
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.
Таблица 1.4
При заполнении строк Сведений по акцизам
на средние дистилляты (677) Раздела 4 следует
руководствоваться нижеследующим:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 — 10012, 10038 — 10040 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 — 10012, 10038 — 10040 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 — 10012, 10038 — 10040 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 — 10012, 10038 — 10040 по гр. 1.
из них:
405 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10001 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001 по гр. 1. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10001 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001 по гр. 1.
410 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10038 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10038 по гр. 1. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10038 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10038 по гр. 1.
- реализация на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной, и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, принадлежащих указанным российским организациям на праве собственности и вывезенных за пределы Российской Федерации в качестве припасов (пп. 30 п. 1 ст. 182 НК)
415 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10039 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10039 по гр. 1.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10039 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10039 по гр. 1.
- реализация российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации
420 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10040 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10040 по гр. 1. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10040 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10040 по гр. 1.
Сумма акциза, подлежащая вычету:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30027 — 30032 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30027 — 30032 по гр. 1.
из нее:
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 29 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученных дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в статье 179.5 НК, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30027 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30027 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 29 п. 1 ст. 182 НК, в случае неиспользования полученных дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30028 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30028 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 30 п. 1 ст. 182 НК, в случае реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, или лицом, заключившим с организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, соответствующие договоры, средних дистиллятов иностранной организации и вывозе указанных средних дистиллятов за пределы Российской Федерации в качестве припасов
X
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30029 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010.
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30029 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 30 п. 1 ст. 182 НК, в отношении средних дистиллятов, которые не были вывезены за пределы Российской Федерации в качестве припасов на водных судах, а также использованных на иные цели
X По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30030 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30030 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 31 п. 1 ст. 182 НК, в случае реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы, связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации
По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30031 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30031 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 31 п. 1 ст. 182 НК, в случаях выбытия (использования) средних дистиллятов, отличных от реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы, связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации
X По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30032 по гр. 1 — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодом показателя 30032 по гр. 1.
Реализация средних дистиллятов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при отсутствии банковской гарантии и реализация в государства — члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта
470 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 — 20005, указанных в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 — 20005 по гр. 1 По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/369@: Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 20003 — 20005, указанных в гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации — для разделов 2 декларации с кодами 667 и 677 по строке 010. По декларации, утв. приказом № ММВ-7-3/1@:
Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 — 20005 по гр. 1
Контрольная сумма (стр. 480 = сумма строк 400 — 470) 480
стр. 100 гр. 3 >= сумма строк 110 — 120 гр. 3; стр. 100 гр. 4 >= сумма строк 110 — 120 гр. 4;
стр. 125 гр. 4 >= сумма строк 130 — 155 гр. 4;
стр. 190 = сумма строк 100 — 165;
стр. 290 = сумма строк 200 — 230;
стр. 300 гр. 3 >= сумма строк 310 — 320 гр. 3; стр. 300 гр. 4 >= сумма строк 310 — 320 гр. 4;
стр. 300 гр. 5 >= сумма строк 310 — 320 гр. 5; стр. 300 гр. 6 >= сумма строк 310 — 320 гр. 6;
стр. 300 гр. 7 >= сумма строк 310 — 320 гр. 7; стр. 300 гр. 8 >= сумма строк 310 — 320 гр. 8;
стр. 330 гр. 2 = строка 335 гр. 2 + стр. 340 гр. 2; стр. 330 гр. 4 = строка 345 гр. 4 + стр. 350 гр. 4;
стр. 330 гр. 6 = строка 345 гр. 6 + стр. 350 гр. 6; стр. 330 гр. 8 = строка 345 гр. 8 + стр. 350 гр. 8;
стр. 390 = сумма строк 300 — 350;
стр. 400 гр. 1 >= сумма строк 405 — 420 гр. 1; стр. 400 гр. 2 >= сумма строк 405 — 420 гр. 2;
стр. 430 гр. 2 >= сумма строк 435 — 460 гр. 2;
стр. 480 = сумма строк 400 — 470.
Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень.
При формировании Сведений налоговым органам необходимо проводить сверку показателей с сопоставимыми показателями отчетных данных за аналогичный период прошлого года.
В случае изменения показателей Сведений (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Сведений.
по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;
по вопросам методологии заполнения показателей Сведений: (495) 913-06-11, ВТС (99) 29-47 Яковкина А.С.