Приказ ФНС России от 15.11.2019 № ММВ-7-1/575@

(ред. от 19.03.2020)

«О внесении изменений в приказ ФНС России от 16.09.2019 № ММВ-7-1/461@»

ПРИКАЗ

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации, приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 16.09.2019 № ММВ-7-1/461@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности на 2020 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации» (далее — Приказ) следующие изменения и дополнения:

пункт 1 Приказа дополнить и утвердить прилагаемыми формами отчетов, методическими указаниями по порядку их составления и контрольными соотношениями для их формирования:

форма № 1-Патент «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности», полугодовая (приложение № 1);

форма № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности», годовая (приложение № 2);

форма № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу», годовая (приложение № 3);

форма № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес», годовая (приложение № 4);

форма № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций», годовая (приложение № 5);

форма № 5-УСН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения», годовая (приложение № 6);

форма № 5-ТСМ «Отчет о структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований», годовая (приложение № 7).

2. Пункт 2 Приказа изложить в следующей редакции:

«2. Аналитическому управлению (В.Н. Засько) разработать макеты выходных таблиц и обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа (кроме отчетов по формам № 1-Патент, 5-ДДК, 5-НДФЛ, 5-ТСМ, 7-НДФЛ), их качественный свод и обработку.».

3. Пункт 3 Приказа изложить в следующей редакции:

«3. Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев) разработать макеты выходных таблиц по формам № 5-НДФЛ, 7-НДФЛ, Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева) разработать макеты выходных таблиц по форме № 1-Патент, обеспечить организацию работ по сбору отчетных данных, их качественный свод и обработку.».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

                                                      руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления отчета по форме № 1-ПАТЕНТ «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности»

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.

Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу 17.07.2020 (за полугодие 2020 года) и 29.01.2021 (за 2020 год).

Отчетные данные по форме № 1-ПАТЕНТ передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

В отчете № 1-ПАТЕНТ количество выданных в 2020 году патентов отражается нарастающим итогом.

Значения показателей отчета о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения указываются на основании данных информационного ресурса «Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения», утвержденного приказом ФНС России от 01.04.2013 № ММВ-7-3/137@ (в редакции приказов ФНС России от 07.04.2014 № ММВ-7-3/225@, от 28.01.2015 № ММВ-7-3/36@ и от 18.04.2016 № ММВ-7-3/208@) (далее — ИР ЖУПСН).

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели — в тысячах рублей.

Раздел 1

_____________________________________ Ф.И.О, номер телефона исполнителя

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам 2019 года в разрезе видов деятельности

Раздел 2

налогового органа ___________________      ____________________

                       (подпись)                 (Ф.И.О.)

"  " ___________ 202_ г.

Методические указания по порядку составления формы № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

Методические указания по заполнению раздела 1

Контрольные соотношения к форме 5-ЕНВД

Методические указания по заполнению раздела 2

Контрольные соотношения к форме 5-ЕНВД

Методические указания по порядку составления формы № 5-ЕСХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу»

Отчет составляется по итогам 2019 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется: территориальными инспекциями (межрайонными инспекциями) ФНС России (далее — ИФНС России) в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) и межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МРИ) в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ).

ИФНС России и МРИ составляют и направляют, соответственно, в УФНС России и МИ отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях налогоплательщиков. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

Передача информации осуществляется в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

МРИ составляют отчеты в разрезе субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и направляют их в МИ в установленные ими сроки.

МИ составляют отчеты по администрируемым налогоплательщикам по каждому субъекту Российской Федерации по муниципальным образованиям, входящим в субъект Российской Федерации, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, и сводные отчеты. Сводные отчеты, включающие информацию по МИ и МРИ, направляются МИ в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте.

УФНС России составляют отчет, включающий данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, на основании информации, поступившей от:

• подведомственных инспекций;
• УФНС России других субъектов Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.

В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета при формировании отчета необходимо учесть, что УФНС России по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Федеральную налоговую службу.

УФНС России после получения отчетов из ИФНС России и МИ составляют и направляют в ФНС России сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.

Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу не позднее 03.06.2020.

Отчетные данные по форме № 5-ЕСХН передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

Значения показателей отчета о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу указываются на основании данных налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@, в редакции приказа ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@ (далее — декларация, декл.), представленных налогоплательщиками за налоговый период (2019 год).

Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитывается показатель «Код по ОКТМО», указанный по коду строки 001 (в случае отсутствия заполнения показателя по коду строки 003) раздела 1 декларации. При смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) учитывается показатель по коду строки 003 раздела 1 декларации.

Для формирования показателей отчета используются сведения по итогам камеральной налоговой проверки по данным налогового органа. В случае неокончания камеральной налоговой проверки в отчете отражаются сведения из налоговой декларации по данным налогоплательщика.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели — в тысячах рублей.

Контрольные соотношения к форме 5-ЕСХН

стр. 060 >= стр. 070;

гр. 1 = гр. 2 + гр. 3

по вопросам заполнения формы: (495) 913-06-00 Горбунова В.В.;

по вопросу приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:

Приложение № 4

приказом ФНС России

о налоговой базе и структуре начислений по налогу

Методические указания по порядку составления формы № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес»

Отчет составляется по итогам 2019 года в разрезе муниципальных образований, на территории которых организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, состоят на учете в качестве налогоплательщиков налога на игорный бизнес (код по ОКТМО, соответствующий коду ОКТМО налогового органа по месту учета объекта налогообложения налогом на игорный бизнес, в части первой графы Отчета). Графа вторая Отчета формируется на основании сведений из разделов Декларации в разрезе ОКТМО, указанных в первом разделе Декларации. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включают те налоговые органы, в которые налогоплательщик представлял налоговые декларации по налогу на игорный бизнес. В графе 1 значения показателей по кодам строк 010 — 060 отчета формируются по состоянию на отчетную дату без учета изменений значений данных показателей в пределах отчетного периода. В графе 2 значения показателей по кодам строк 010 — 060 отчета формируются за налоговые периоды 2019 года нарастающим итогом.

Инспекции ФНС России передают в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации составляют отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются. Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу не позднее 06.03.2020.

Отчетные данные по форме № 5-ИБ передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

Значения показателей по кодам строк 010 — 060 в графе 1 отчета указываются на основании данных регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес (информационный ресурс «Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес», утвержденный приказом ФНС России от 30.12.2011 № ЯК-7-3/1008@ (далее — ИР ЖРОННИБ)). Значения показателей по кодам строк 010 — 060 в графе 2 отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу на игорный бизнес (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (зарегистрирован Минюстом России 06.02.2012, № 23148)), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды 2019 года.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели указываются в тысячах рублей.

Контрольные соотношения к форме 5-ИБ

По строкам

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: (99)17-47 Скосырских Руслан Михайлович.

Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла для представления на более высокий уровень.

Утверждено

от 14 ноября 2019 г. № ММВ-7-1/575@

тыс. рублей

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НИО "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ" за 2019 год

Налогообложение налогом на имущество организаций осуществляется в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также законами субъектов Российской Федерации о налоге на имущество организаций.

Налогоплательщиками налога на имущество организаций (далее - налог) признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 386 Кодекса налогоплательщики налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации).

При этом необходимо учитывать, что в случае реорганизации организации или снятия с учета объектов недвижимого имущества налоговая декларация по налогу на имущество организаций представляется по месту нахождения организации (правопреемника) с указанием ОКТМО по прежнему месту нахождения реорганизованной организации и (или) объектов недвижимого имущества (того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация).

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. При этом в налоговой декларации указывается код налогового органа, на территории которого находятся недвижимое имущество налогоплательщика, и код по месту нахождения (учета) - по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

В связи с тем, что полномочия по администрированию налога на имущество организаций на Межрегиональные (Межрайонные) ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам не возлагаются, Отчет по Межрегиональным (Межрайонным) ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам не формируется.

Налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 30 Кодекса, порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

При составлении отчета по форме N 5-НИО "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" (далее - Отчет) используются:

• форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее - Декларация), форма по КНД 1152026 и Порядок ее заполнения, утвержденный приказом ФНС России 14.08.2019 N СА-7-21/405@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@";
• определенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на соответствующий налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2019 год;
• поступающие из территориальных органов Росреестра сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества, форма по КНД 1114235 (формат 4.06 утвержден приказом ФНС России Приказ ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ "Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@", формат 4.05 утвержден приказом ФНС России от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата Сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества", далее - форматы 4.06 и 4.05 формы 1114235 соответственно).

1. Периодичность представления Отчета - годовая.

Отчет за 2019 год формируется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) не позднее 06.07.2020 и представляется:

• УФНС России финансовым органам субъекта Российской Федерации не позднее 03.08.2020 сводный отчет и отчеты по каждому муниципальному образованию.
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) органам местного самоуправления не позднее 03.08.2020.

3.1 ИФНС России:

3.2 УФНС России:

После утверждения Отчетов подведомственными ИФНС России контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

В целях формирования Отчета по ИФНС России используются код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на имущество организаций, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО) и код налогового органа по месту представления Декларации, в соответствии с системой обозначения налоговых органов (СОНО).

В целях формирования Отчета по УФНС России используются коды налоговых органов, подведомственных УФНС России ИФНС России.

3.3. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на имущество организаций, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО). Выборка осуществляется по коду строки 010 "Код по ОКТМО" Раздела 1 Декларации.

Для формирования отчета по Субъекту Российской Федерации используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на имущество организаций, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО), у которых значение показателя "ОКТМО" соответствует коду ОКТМО региона, за который формируется отчет.

3.4. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

4. Выборка Деклараций осуществляется по реквизитам:

а) по Коду формы по классификатору КНД равному "1152026";

б) "Отчетный год" равному "2019 год";

в) "Налоговый период" равному - "34", "50".

4.1. Показатель по коду строки 1100 Раздела 1 Отчета определяется числом налогоплательщиков (количеством уникальных ИНН), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2019 год.

При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0) на момент составления отчета.

В указанной строке не отражаются налогоплательщики, представившие Декларацию с отсутствием показателей (нулевыми показателями), т.е. разделы 1, 2, и 3 Декларации (по всем строкам Раздела 1 Декларации (за исключением строк 010, 020), по всем строкам Раздела 2 Декларации (за исключением строк 010, 201), по всем строкам Раздела 3 (за исключением строк 010, 014, 015, 080)) не содержат числовых значений или равны нулю.

При формировании показателя по коду строки 1100 Раздела 1 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.2. Показатель по коду строки 1110 Раздела 1 Отчета определяется числом налогоплательщиков (количеством уникальных ИНН), представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2019 год, в которой по коду строки 021 раздела 1 отражено ненулевое значение исчисленной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, или по коду строки 030 или строки 040 раздела 1 отражено ненулевое значение суммы, подлежащей уплате в бюджет и одновременно отсутствуют показатели:

• в графе 4 строки 020 - 140, в строках 160, 170, 200, 230, 240, 250 раздела 2 Декларации:
• в строках 025, 040, 070, 110, 120 Раздела 3 Декларации.

При этом учитывается либо первичная декларация (значение номера корректировки поданной декларации равно 0), либо первичная с учетом последней поданной корректирующей декларации (значение номера корректировки поданной декларации отлично от 0) на момент составления отчета.

При формировании показателя по коду строки 1110 Раздела 1 Отчета, представляемого УФНС России в ФНС России, данные отчетов, переданных инспекциями ФНС России, суммируются Управлением ФНС России.

4.3. По стр. 1120 - 1173 Отчета отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы.

По стр. 1120 отражается количество налогоплательщиков (количеством уникальных ИНН), в Декларации которых в Разделе 2:

по стр. 160 указаны коды налоговых льгот 2010221 - 2010226, 2010291, 2010236, 2010258, 2010331 - 2010333, 2010253, 2010255, 2010256, 2010335 - 2010338, 2010340 - 2010342, 2010401 - 2010402, 2012000, 2014000;

по стр. 200 - код налоговой льготы 2012400;

по стр. 230 - код налоговой льготы 2012500;

или в Разделе 3:

по стр. 040 - значение кодов налоговых льгот 2010221 - 2010226, 2010291, 2010258, 2010331 - 2010333, 2010253, 2010255 - 2010256, 2010335 - 2010336, 2010338, 2010340, 2010341, 2010342, 2010401 - 2010402, 2012000, 2014000;

по стр. 070 - код налоговой льготы 2012400;

по стр. 110 - код налоговой льготы 2012500.

При этом по коду строки 1120 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.3.1. По строкам 1121 - 1144 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 381, 385.1 Кодекса.

Показатели по данным строкам формируются из данных строки 160 Раздела 2 Декларации или строки 040 Раздела 3.

При этом по строке 1121 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

4.3.2. По строке 1150 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии со статьей 7 Кодекса (код льготы 2014000). Показатель по данной строке формируется из данных строки 160 раздела 2 Деклараций или строки 040 раздела 3 Деклараций.

4.3.3. По строке 1160 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 7 статьи 346.35 Кодекса (код льготы 2010291). Показатель по данной строке формируется из строки 160 раздела 2 Деклараций или строки 040 раздела 3 Деклараций.

4.3.4. По строкам 1170 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 372 Кодекса по кодам льгот, в Декларации которых в Разделе 2:

по стр. 160 указан код налоговой льготы 2012000;

по стр. 200 - код налоговой льготы 2012400;

по стр. 230 - код налоговой льготы 2012500

или в Разделе 3:

по стр. 040 указан код налоговой льготы 2012000;

по стр. 070 - код налоговой льготы 2012400;

по стр. 110 - код налоговой льготы 2012500.

4.3.5. По строкам 1171 - 1173 отражается количество налогоплательщиков, применяющих налоговые льготы, предоставленные в соответствии с п. 2 статьи 372 Кодекса по кодам льгот:

Показатели по данным строкам формируются при заполнении строк 160, 200, 230 раздела 2 Деклараций или строк 040, 070, 110 раздела 3 Деклараций.

При этом по строке 1170 каждый налогоплательщик учитывается один раз.

По строке 1180 отражается количество налогоплательщиков, представивших по меньшей мере одну первичную Декларацию за 2019 год, в которой по строке 190 Декларации указано не "нулевое" значение, а также по строке 210 раздела 2 указано нулевое значение налоговой ставки, в случае установления законом субъекта Российской Федерации ставки налога в размере "0" процентов (в данной строке не отображаются налогоплательщики, указывающие по строке 200 код налоговой льготы 2010401).

4.4 По строке 1220 отражается остаточная стоимость недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, на 31.12.2019 формируемая как сумма значений строки 140 по графе 3 Разделов 2 Декларации.

4.4.1. По строке 1230 отражается остаточная стоимость льготируемого недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, формируемая как сумма значений строки 140 по графе 4 Разделов 2 Декларации.

4.5. По строке 1300 отражается среднегодовая стоимость недвижимого имущества, определяемая как сумма значений строки 150 всех разделов 2 Деклараций.

4.5.1. По строке 1310 отражается среднегодовая стоимость необлагаемого налогом недвижимого имущества, формируемая как сумма значений строки 170 всех разделов 2 Декларации.

4.6.1. По строке 1400 указывается кадастровая стоимость, формируемая как сумма значений строк 1401, 1402 и 1403.

4.6.1.1. По строке 1401 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020, 030, 090 и 095 Разделов 3 Деклараций со значением строк с кодом 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.6.1.2. По строке 1402 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020, 030, 090 и 095 Разделов 3 Деклараций с ИНН, в 5 - 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодом 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.6.1.3. По строке 1403 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 020, 030, 090 и 095 Разделов 3 Деклараций со значением строк с кодом 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, и в отношении которых по данным Росреестра указано назначение объекта "жилое". При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.6.2. По строке 1410 отражается необлагаемая налогом кадастровая стоимость, формируемая как сумма значений строк 1411, 1412 и 1413.

4.6.2.1. По строке 1411 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025, 030, 090 и 095 Разделов 3 Деклараций со значением строк с кодом 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.6.2.2. По строке 1412 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025, 030, 090 и 095 Разделов 3 Деклараций с ИНН, в 5 - 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодом 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.6.2.3. По строке 1413 указывается необлагаемая налогом кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма произведений значений строк 025, 030, 090 и 095 Разделов 3 Деклараций со значением строк с кодом 014 или 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, и в отношении которых по данным Росреестра указано назначение объекта "жилое". При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.7. По коду строки 1500 Отчета отражается величина налоговой базы, рассчитанная на основании Деклараций за 2019 год, и определяется как сумма значений строк 190 всех Разделов 2 Декларации и сумма значений строк 060 всех Разделов 3 Декларации.

4.7.1. По коду строки 1510 Отчета отражается среднегодовая стоимость имущества, значение которой формируется как сумма значений строки 190 всех разделов 2 Декларации.

4.7.2. По коду строки 1520 Отчета отражается кадастровая стоимость, значение которой формируется как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации.

4.7.2.1. По строке 1521 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации со значением строк с кодом 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.7.2.2. По строке 1522 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации с ИНН, в 5 - 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодом 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000.

4.7.2.3. По строке 1523 указывается кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, формируемая как сумма значений строки 060 всех Разделов 3 Декларации со значением строк с кодом 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, и в отношении которых по данным Росреестра указано назначение объекта "жилое". При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000.

4.8. По коду строки 1600 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, рассчитанная на основании Деклараций за 2019 год, значение которой формируется как сумма значений строки 021 всех Разделов 1 Декларации.

4.8.1. По коду строки 1601 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, определяемая как сумма значений строки 260 Раздела 2 Декларации.

4.8.1.1. По коду строки 1602 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с пунктом 3 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодами 260 всех Разделов 2 Деклараций с кодами вида имущества 10 "магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов".

4.8.1.2. По коду строки 1603 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с пунктом 3.2 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодами 260 всех Разделов 2 Деклараций с кодами вида имущества 09 "железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью".

4.8.2. По коду строки 1610 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости, определяемая как сумма значений строк с кодом 130 всех Разделов 3 Деклараций.

4.8.2.1. По коду строки 1611 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодом 130 всех Разделов 3 Деклараций. При этом отбираются Декларации со значением строк с кодом 015 Раздела 3, совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня или совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000 или 001004000000.

4.8.2.2. По коду строки 1612 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодом 130 всех Разделов 3 Декларации. При этом отбираются Декларации с ИНН, в 5 - 9 позициях которого указан код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику "Коды иностранных организаций", со значением строк с кодом 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими. При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000.

4.8.2.3. По коду строки 1613 Отчета отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. п. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, определяемая как сумма значений строк с кодом 130 всех Разделов 3 Декларации. При этом отбираются Декларации со значением строк с кодом 015 Раздела 3, не совпадающими с кадастровыми номерами из Перечня и не совпадающими с кадастровыми номерами образованных в 2019 году объектов, для которых кадастровые номера из Перечня являются предыдущими, и в отношении которых по данным Росреестра указано назначение объекта "жилое". При этом в строке 3.11 листа Г Приложения N 1 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ по отобранным кадастровым номерам указан код вида права 001001000000 или 001002000000 или 001003000000.

4.9. По кодам строк 1700 - 1763 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в соответствии с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в отношении имущества, налоговая база по которому исчисляется как среднегодовая стоимость.

Показатель по строке 1700 определяется как сумма показателей по строкам 1710 + 1740 + 1750 + 1760.

4.9.1. По строке 1710 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьями 381, 385.1 Кодекса.

Показатель по строке 1710 определяется как сумма показателей по строкам: с 1711 по 1733.

Показатели по кодам строк с 1711 по 1733 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан соответствующий код налоговой льготы (2010221 - 2010226, 2010236, 2010258, 2010331 - 2010333, 2010253, 2010255 - 2010256, 2010335 - 2010338, 2010340 - 2010342, 2010401 - 2010402).

4.9.2. По строке 1740 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 7 (код льготы 2014000).

Показатель по коду строки 1740 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2014000.

4.9.3. По строке 1750 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 346.35 Кодекса (код льготы 2010291).

Показатель по коду строки 1750 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

4.9.4. По кодам строк 1760 - 1763 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.

Показатель по строке 1760 определяется как сумма показателей по строкам 1761, 1762, 1763.

4.9.4.1. По кодам строк 1761 - 1763 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот по кодам:

Показатели по кодам строк 1761, 1762, 1763 Отчета рассчитываются в следующем порядке:

строка 1761 Отчета = SРЛ1 = (стр. 170 * стр. 180 * стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100, если в строке с кодом 160 "Код налоговой льготы" Раздела 2 Декларации указан код налоговой льготы 2012000;

строка 1762 Отчета = SРЛ2 = (стр. 190 * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 210) Раздела 2 Деклараций / 100),

если в строке с кодом 200 Раздела 2 Декларации "Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)" указан код налоговой льготы 2012400.

Максимальная налоговая ставка, установленная для региона на 2019 год, определяется исходя из показателей справочника максимальных ставок по налогу на имущество организаций (МАКСТ);

строка 1763 Отчета = SРЛ3 = сумма значений по строкам с кодами 240 всех Разделов 2 Декларации,

если в строках с кодом 230 Раздела 2 Деклараций "Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)" указан код налоговой льготы 2012500.

4.10. По кодам строк 1764 - 1803 Отчета указывается сумма налога, не поступившая в бюджет в соответствии с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в отношении имущества, налоговая база по которому исчисляется как кадастровая стоимость.

Показатель по строке 1764 определяется как сумма показателей по строкам 1765 + 1798 + 1799 + 1800.

4.10.1. По строке 1765 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьями 381, 385.1 Кодекса.

Показатель по строке 1765 определяется как сумма показателей по строкам: с 1766 по 1787.

Показатели по кодам строк с 1766 1787 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090 * 095) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 "Код налоговой льготы" Раздела 3 Декларации указан соответствующий код налоговой льготы (2010221 - 2010226, 2010331 - 2010333, 2010253, 2010255 - 2010256, 2010258, 2010335 - 2010336, 2010338, 2010340 - 2010342, 2010401 - 2010402).

4.10.2. По строке 1798 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 7 (код льготы 2014000).

Показатель по коду строки 1798 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090 * 095) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 "Код налоговой льготы" Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2014000.

4.10.3. По строке 1799 отражаются суммы налоговых льгот, предоставленных в соответствии со статьей 346.35 Кодекса (код льготы 2010291).

Показатель по коду строки 1799 Отчета рассчитывается как сумма:

SФЛ2 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090 * 095) Раздела 3 Деклараций / 100,

если в строке с кодом 040 "Код налоговой льготы" Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2010291.

4.10.4. По кодам строк 1800 - 1803 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот в соответствии с пунктом 2 статьи 372 Кодекса.

Показатель по строке 1800 определяется как сумма показателей по строкам 1801, 1802, 1803.

4.10.4.1. По кодам строк 1801 - 1803 Отчета отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот по кодам:

Показатели по кодам строк 1801, 1802, 1803 Отчета рассчитываются в следующем порядке:

строка 1801 Отчета = SРЛ1 = (стр. 025 * стр. 030 * стр. 050 * стр. 080 * стр. 090 * 095) Раздела 3 Декларации / 100,

если в строке с кодом 040 Раздела 3 Декларации указан код налоговой льготы 2012000;

строка 1802 Отчета = SРЛ2 = (стр. 060 * (максимальная налоговая ставка, установленная для региона, - стр. 080) * стр. 090 * 095 Раздела 3 Декларации) / 100,

если в строке с кодом 070 раздела 3 Декларации "Код налоговой льготы (установленной в виде снижения налоговой ставки)" указан код налоговой льготы 2012400.

Максимальная налоговая ставка, установленная для региона на 2019 год, определяется исходя из показателей справочника максимальных ставок по налогу на имущество организаций (МАКСТ);

строка 1803 Отчета = SРЛ3 = сумме значений по строкам с кодом 120,

если в строках с кодом 110 раздела 3 Деклараций "Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет)" указан код налоговой льготы 2012500.

4.11. По коду строки 1810 отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением налоговой ставки по пункту 3.1 статьи 380 НК РФ, определяемая как сумма произведений строк 190 и 0,022 Разделов 2 Деклараций за 2019 год, в которых в строке с кодом 001 Разделов 2 указан код "08".

4.12. По коду строки 1820 отражается сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с исчислением налога с учетом статьи 385.3 НК РФ. При этом учитываются Декларации, в которых в строке с кодом 001 Разделов 2 Деклараций указан код "09".

В случае если по строкам с кодами 215 и 220 указано значение "0", то строка 1820 Отчета определяется как сумма произведений строки 190 Разделов 2 Деклараций за 2019 год и 0,022.

В случае если по строке с кодом 215 указано значение "0,1", то строка 1820 Отчета определяется как сумма произведений строки 190 Разделов 2 Деклараций за 2019 год и 0,022 и 0,9.

В случае если по строке с кодом 215 указано значение "0,2", то строка 1820 Отчета определяется как сумма произведений строки 190 Разделов 2 Деклараций за 2019 год и 0,022 и 0,8.

4.13. По коду строки 1900 Отчета отражается контрольная сумма, определяемая как сумма строк 1100 - 1820 Отчета.

5. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога и авансовых платежей по налогу, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО).

Выборка осуществляется по кодам строк 010 "Код по ОКТМО" Разделов 1, 2, 3 Расчета и по кодам строк 010 "Код по ОКТМО" Разделов 1, 2, 3 Декларации.

6. Все показатели Отчета заполняются в целых числах. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России и на уровне ИФНС России.

6.1. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

7. Контрольные соотношения показателей Отчета:

стр. 1100 >= стр. 1110+ стр. 1120;

стр. 1500 = стр. 1510 + стр. 1520;

стр. 1520 >= стр. 1521 + стр. 1522 + стр. 1523;

стр. 1601 >= стр. 1602 + стр. 1603;

стр. 1610 >= стр. 1611 + стр. 1612 + стр. 1613;

стр. 1700 = стр. 1710 + стр. 1740 + стр. 1750 + стр. 1760;

стр. 1710 = сумме строк с 1711 по 1733;

стр. 1760 = сумме строк с 1761 по 1763;

стр. 1764 = стр. 1765 + стр. 1798 + стр. 1799 + стр. 1800;

стр. 1765 = сумме строк с 1766 по 1787;

стр. 1800 = сумме строк с 1801 по 1803;

стр. 1900 = сумме строк с 1100 по 1820.

8. Соотношение для логического контроля:

Эффективная ставка налога по имуществу, облагаемому налогом по среднегодовой стоимости = стр. 1601: стр. 1510 * 100 <= 2,2.

Эффективная ставка налога по имуществу, облагаемому налогом по кадастровой стоимости = стр. 1610: стр. 1520 * 100 <= 2.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми данными Отчета на предыдущую отчетную дату.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с аналогичными показателями за предыдущий отчетный период (год) более чем на 10 процентов, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо к Отчету прикреплять пояснительную записку с необходимыми объяснениями причин отклонений по каждому показателю Отчета.

9. Контактные телефоны:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки) - АО "ГНИВЦ" - (ВТС)

Кравченко Владимир Николаевич ВТС (99)33-70

Лобанов Юрий Алексеевич ВТС (99)33-45.

- по вопросам методологии заполнения Отчета:

Управление налогообложения имущества - Хритинина Ольга Витальевна, ВТС (99)29-51, (495)913-01-34;

Приложение N 6

Утверждено приказом ФНС России от 14 ноября 2019 г. N ММВ-7-1/575@

" " _________ 20__ г. Руководитель налогового органа ________________________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления формы N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

Отчет составляется по итогам 2019 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется инспекциями ФНС России в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Инспекции ФНС России (ИФНС) составляют и направляют в управления ФНС России отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях налогоплательщиков. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

Инспекции ФНС России передают в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС) составляют и направляют в ФНС России сводный отчет, включающий данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации, на основании информации, поступившей от:

• подведомственных инспекций;
• УФНС России других субъектов Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, ранее состоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.

В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета при формировании отчета необходимо учесть, что УФНС России по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Службу.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.

Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу не позднее 17.06.2020.

Отчетные данные по форме N 5-УСН передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

Значения показателей отчета о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (далее - декл.), представленных налогоплательщиками за налоговый период (2019 год).

Для формирования показателей по кодам строк 2100, 2200, 2400, 2500 в графе 2, 3 отчета о количестве налогоплательщиков, представивших нулевую отчетность, в разрезе применяемого объекта налогообложения учитываются данные информационного ресурса "Журнал учета поступающих от налогоплательщиков документов, связанных с применением упрощенной системы налогообложения", утвержденного приказом ФНС России от 21.06.2010 N ММВ-7-3/293@ (в редакции приказа ФНС России от 03.12.2012 N ММВ-7-3/920@) (далее - ИР ЖУДН).

Для формирования показателей отчета в разрезе муниципальных образований учитывается показатель код ОКТМО, указанный по коду строки 010 раздела 1.1 или раздела 1.2 декл. в случае отсутствия заполнения показателей по по строкам 030, 060, 090 раздела 1.1 или раздела 1.2 декл. При смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя) значение кода ОКТМО определяется по последнему указанному значению кода по строкам 030, 060, 090 раздела 1.1 или раздела 1.2 декл. соответственно.

Для формирования показателей отчета используются сведения по итогам камеральной налоговой проверки по данным налогового органа. В случае неокончания камеральной налоговой проверки в отчете отражаются сведения из налоговой декларации по данным налогоплательщика.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей. При нарушении контрольного соотношения по причине округления стоимостных показателей разрешается в редакции отчета в ручном режиме корректировать значение одной из строк (граф), участвующих в контрольных соотношениях.

Контрольные соотношения к форме 5-УСН

Отчет о структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований по итогам ____ года

которого установлен торговый сбор