Приказ ФНС России № ММВ-7-15/241@, ФТС России N 778 от 13.05.2019

«Об утверждении формата представления налогоплательщиком транспортного, перевозочного документа, указанного в абзаце шестом пункта 1.2 и пункте 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме»

(Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2019 № 55214)

Зарегистрировано в Минюсте России 11 июля 2019 г. № 55214

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА № ММВ-7-15/241@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА № 778

ПРИКАЗ

от 13 мая 2019 года

ПУНКТА 1.2 И ПУНКТЕ 20 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с абзацем шестым пункта 1.2 и пунктом 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2018, № 53 (ч. 1), ст. 8419), на основании пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2018, № 41, ст. 6269), и пункта 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.09.2013 № 809 «О Федеральной таможенной службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 38, ст. 4823; 2019, № 7 (ч. 1), ст. 627), приказываем:

1. Утвердить формат представления налогоплательщиком транспортного, перевозочного документа, указанного в абзаце шестом пункта 1.2 и пункте 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

3. Начальникам (исполняющим обязанности начальника) региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, довести настоящий приказ до нижестоящих таможенных органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова и первого заместителя руководителя Федеральной таможенной службы Р.В. Давыдова.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

Руководитель Федеральной таможенной службы В. И. Булавин

Приложение к приказу ФНС России и ФТС России от 13.05.2019 № ММВ-7-15/241@/778

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ТРАНСПОРТНОГО, ПЕРЕВОЗОЧНОГО ДОКУМЕНТА, УКАЗАННОГО В АБЗАЦЕ ШЕСТОМ ПУНКТА 1.2 И ПУНКТЕ 20 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи при взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов при представлении документов и сведений (сообщений), являющихся аналогами отметок, проставляемых таможенными органами на транспортных, перевозочных документах (железнодорожной накладной), в соответствии с абзацем шестым пункта 1.2 и пунктом 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 831_01.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

A_K — идентификатор получателя информации (продавца, покупателя, перевозчика), где: A — идентификатор получателя (продавца, покупателя, перевозчика), которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя (продавца, покупателя, перевозчика), для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через промежуточных получателей, осуществляющих передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии промежуточных получателей, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла, используется GUID).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Обязательным приложением к XML схеме файла обмена является XML схема документа-контейнера (NKst165.xsd), в котором находятся сведения документов и сведений (сообщений), являющихся аналогами отметок, проставляемых таможенными органами на транспортных, перевозочных документах (железнодорожной накладной), в случае их истребования в соответствии с абзацем шестым пункта 1.2 и пунктом 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.

Обязательным приложением к XML схеме документа-контейнера являются:

RailwayBill.xsd — XML схема сведений полного перевозочного документа, описание структуры и состава элементов которой представлены в разделе III настоящего формата;

LeavingDecision.xsd — XML схема сведений о вывозе товаров, описание структуры и состава элементов которой представлены в разделе IV настоящего формата;

ReleaseDecision.xsd — XML схема сведений о выпуске товаров, описание структуры и состава элементов которой представлены в разделе V настоящего формата;

xmldsig-core-schema.xsd — XML схема электронной подписи (далее — ЭП) в формате XML. Формат состава и структуры элементов описаны в Рекомендациях W3C (World Wide WEB Consortium) «XML-Signature Syntax and Processing», опубликованных в Интернете по адресу: http://www.w3 .org/TR/2002/REC-xmldsig-core-20020212.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.2 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

III. ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ И СОСТАВА СВЕДЕНИЙ ПОЛНОГО ПЕРЕВОЗОЧНОГО ДОКУМЕНТА

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 6.2

IV. ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ И СОСТАВА СВЕДЕНИЙ О ВЫВОЗЕ ТОВАРОВ

7. Документ обмена не формируется отдельно, а включается в состав файла обмена, содержащего транспортные, перевозочные документы и сведения (сообщения), являющиеся аналогами отметок, проставляемых таможенными органами на таких документах (железнодорожной накладной), в соответствии с абзацем шестым пункта 1.2 и пунктом 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме. В связи с этим, документ обмена не имеет своего отдельного имени.

Имя файла, содержащего XML схему документа обмена, должно иметь следующий вид:

LeavingDecision,

расширение имени файла — xsd.

В пространстве имен схемы XML указываются номер версии и идентификационный номер части.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

8. Логическая модель документа обмена представлена в виде диаграммы структуры документа обмена на рисунке 3 настоящего формата. Элементами логической модели документа обмена являются элементы и атрибуты, перечень и структура (логическая модель) которых приведены в таблицах 8.1 - 8.2 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

V. ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ И СОСТАВА СВЕДЕНИЙ О ВЫПУСКЕ ТОВАРОВ

9. Документ обмена не формируется отдельно, а включается в состав файла обмена, содержащего транспортные, перевозочные документы и сведения (сообщения), являющиеся аналогами отметок, проставляемых таможенными органами на таких документах (железнодорожной накладной), в соответствии с абзацем шестым пункта 1.2 и пунктом 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме. В связи с этим документ обмена не имеет своего отдельного имени.

Имя файла, содержащего XML схему документа обмена, должно иметь следующий вид:

ReleaseDecision,

расширение имени файла — xsd.

В пространстве имен схемы XML указываются номер версии и идентификационный номер части.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

10. Логическая модель документа обмена представлена в виде диаграммы структуры документа обмена на рисунке 4 настоящего формата. Элементами логической модели документа обмена являются элементы и атрибуты, перечень и структура (логическая модель) которых приведены в таблицах 10.1 - 10.2 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.