--- title: "Приказ ФНС РФ от 23.10.2008 N ММ-3-6/481@" number: "ММ-3-6/481@" issuer: "Федеральная налоговая служба" issued_on: 2008-10-23 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-6481-at" --- ## Приказ ФНС РФ от 23.10.2008 N ММ-3-6/481@ # Приказ ФНС РФ от 23.10.2008 N ММ-3-6/481@ "Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)" > [!WARNING] > Документ фактически утратил силу в связи с изданием [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-147n-2011#p100006) Минфина РФ от 02.11.2011 N 147н, признавшего [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008) Минфина РФ от 16.09.2008 N 95н утратившим силу. > В соответствии с [пунктом 3](#p100007) данный документ вступил в силу, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за I квартал 2009 года. **ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА** ## ПРИКАЗ от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@ **ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА** **ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ** **ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ** **И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ**
**(НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)**
В соответствии с [пунктами 3](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p958) и [7 статьи 80](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p1212) Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н "Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения" приказываю: 1. Утвердить [формат](#p100114) представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXIV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (Версия 01)". 2. Утвердить [формат](#p100011) представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) "Часть LXXV. Состав и структура показателей налоговой декларации по земельному налогу (Версия 01)". 3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за I квартал 2009 года. 4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
**М.П.МОКРЕЦОВ**
Утвержден
Приказом ФНС России
от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@
**ФОРМАТ** **ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ** **ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ** **ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,** **В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)** **(ВЕРСИЯ 5)** **ЧАСТЬ LXXV. СОСТАВ И СТРУКТУРА** **ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ** **(ВЕРСИЯ 01)** ### 1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ #### 1.1. Назначение Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по земельному налогу в налоговые органы. #### 1.2. Основание разработки Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов: Форма налоговой [декларации](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100024) по земельному налогу (утверждена Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403); [Порядок](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100108) заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403). ### 2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА #### 2.1. Общие сведения по файлу обмена Имя файла обмена Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD__N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_ZEMND A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО); --- <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена. O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица); - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.) Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего схему файла обмена Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_ZEMND_1_075_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. #### 2.2. Логическая модель файла обмена Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на [рис. 1](#p100059). Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [Разделе 4](#p100060). Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в [Разделе 4](#p100060) приводятся следующие сведения: - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>. --- <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML. - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы. - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента. - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ". - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации. ### 3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА ```text ┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐ │ │ИдФайл ││ │┌─┐ │ ┌┤ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│ ││ Идентификатор файла │ │└─┘ └──────┐ ││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог │ │ │ │КНД ││ ││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│ ││ Версия передающей │ │ Код формы отчетности│ ││ программы │ │ по КНД │ ││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм │ │ │ │ДатаДок ││ ││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │ Дата формирования │ │└─────────────────────┘ │ документа │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │Период ││ │ │ └──────────────────┘│ │ │ Период (код) │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ОтчетГод ││ │ ┌┤ └──────────────────┘│ ┌───────┐ │ ││ Отчетный год │ │ ┌┴┐ │ ││ ┌──────────────────┐│ │Файл │-├──┤ ││ │КодНО ││ │ └┬┘ │ ││ └──────────────────┘│ └───────┘ │ ││ Код налогового │ Файл обмена │ ││ органа │ │ ││ ┌──────────────────┐│ │ ││ │НомКорр ││ │ ││ └──────────────────┘│ │ ││ Номер │ │ ││ корректировки │ │ ││ ┌──────────────────┐│ │ ││ │ПоМесту ││ │ ││ └──────────────────┘│ │ ││ Код места, по │ │ ││ которому │ │ ││ представляется │ │ ││ документ │ │ │└─────────────────────┘ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ │└─┘ └──────┐ │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ │ОКВЭД ││ │ │ │ └──────────────────┘│ │ │ │ Код по ОКВЭД │ │ │ ┌┤ ┌ - - - - - - - - ─┐│ │ │ ││ ТлФ │ │ │ ││ └ - - - - - - - - ─┘│ │ /-------\ ┌──────────────┐ │ ┌──────────────┐ ││ Номер контактного │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌┴┐ ││ телефона │ └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├──│ ┌┤СвНП │-├──┤└─────────────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ ││ └┬┘ │ ┌──────────────┐ \-------/ └──────────────┘ │ │└──────────────┘ │ │ ┌┴┐ Состав и структура │ │ Сведения о │ ┌─┤НПЮЛ │+│ документа │ │ налогоплательщике │ │ │ └┬┘ │ │ │ │ └──────────────┘ │ │ │ /──────────\ │ Налогоплательщик - │ │ │ │ /.──┐ ├─┐ │ юридическое лицо │ │ └─┤ --/ .──┼ │-├─┤ ┌──────────────┐ │ │ │ .──┘ ├─┘ │ │ ┌┴┐ │ │ \──────────/ └─┤НПФЛ │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Налогоплательщик - │ │ физическое лицо │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ │└─┘ └──────┐ │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ ┌──────────────┐ ┌─┤ │ПрПодп ││ │ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────────────┘│ │ ├─┤Подписант │-├─┤ │ Признак лица, │ │ │ │ └┬┘ │ │ подписавшего │ │ │ └──────────────┘ │ │ документ │ │ │ Сведения о лице, │ └─────────────────────┘ │ │ подписавшем │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ документ │ ┌┴┐ │ │ │ ┌ ─┤ФИО │+│ │ │ │ /-------\ └┬┘ │ │ │ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ └─┤-.-.-.-│-├──────┤ Фамилия, Имя, │ /-------\ │ │ ├─┘ Отчество │ │ ├─┐ │ \-------/ │ ┌ - - - - - - ─┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐ │ ├─┘ │ └ ─┤СвПред │+│ \-------/ │ └┬┘ │ └ - - - - - - ─┘ │ Сведения о │ представителе │ налогоплательщика │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────────┐ │ ┌─┤ ┌ - - - - - - - - - - ─┐│ │ │ │ НаимСРП │ │ │ │ └ - - - - - - - - - - ─┘│ │ │ │ Наименование соглашения │ │ │ │ о раздаче продукции (для│ │ │ │ участков недр, │ │ │ │ предоставленных в │ │ │ │ пользование на условиях │ │ │ │ СРП) │ │ │ └─────────────────────────┘ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ ┌─────────────────┐ /-------\ ┌──────────────────┐ │ │└─┘ └─────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌─────────────────────┐│ └──┤ЗемНалНД │-├─┤-.-.-.-│-├──┤СумНалПУ │-├─┤ │ │КБК ││ │ └┬┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ └─────────────────────┘│ └─────────────────┘ \-------/ └──────────────────┘ │ │ Код бюджетной │ Налоговая Сумма земельного │ │ классификации │ декларация по налога, подлежащая │ │ ┌─────────────────────┐│ земельному налогу уплате в бюджет по │ ┌─┤ │ОКАТО ││ данным │ │ │ └─────────────────────┘│ налогоплательщика │ │ │ Код по ОКАТО │ │ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ │ │ │НалПУ ││ │ │ │ └─────────────────────┘│ │ │ │ Сумма земельного │ │ │ │ налога, подлежащая │ │ │ │ уплате в бюджет (Сумма │ │ │ │ налога, исчисленная к │ │ │ │ уменьшению) │ │ │ └────────────────────────┘ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ │└─┘ └─────────┐ │ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ │НомКадастрЗУ ││ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └─────────────────────┘│ └─┤-.-.-.-│-├─┤СумПУ │-├─┤ │ Кадастровый номер │ │ ├─┘ │ └┬┤ │ │ земельного участка │ \-------/ └┬───────────────┘│ │ │ ┌─────────────────────┐│ └───────────\/───┘ │ │ │КатегорЗем ││ ┌┐ │ │ └─────────────────────┘│ 1 .. ││ │ │ Категория земель (код) │ └┘ │ │ ┌─────────────────────┐│ Сумма земельного │ │ │ПерСтр ││ налога, подлежащая │ │ └─────────────────────┘│ уплате в бюджет │ │ Период строительства │ │ │ (1 - 3 года, 2 - свыше │ │ │ 3 лет) │ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ ┌─┤ │СтКадастрЗУ ││ │ │ │ └─────────────────────┘│ │ │ │ Кадастровая стоимость │ │ │ │ (доля кадастровой │ │ │ │ стоимости) земельного │ │ │ │ участка │ │ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ │ДоляЗУ ││ └──┤-.-.-.-│-├─┤РасчПлатЗН │-├─┤ │ └─────────────────────┘│ │ ├─┘ │ └┬┤ │ │ Доля налогоплательщика │ \-------/ └┬───────────────┘│ │ │ в праве на земельный │ └───────────\/───┘ │ │ участок │ ┌┐ │ │ ┌─────────────────────┐│ 1 .. ││ │ │ │НалСтав ││ └┘ │ │ └─────────────────────┘│ Расчет налоговой │ │ Налоговая ставка │ базы и суммы │ └────────────────────────┘ земельного налога │ │ ┌──────────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌──┤ОпрНалБаза │+│ │ /-------\ │ │ └┬┘ │ │ ├─┐ │ └──────────────┘ └─┤-.-.-.-│-├──┤ Определение │ ├─┘ │ налоговой базы \-------/ │ ┌──────────────┐ │ │ ┌┴┐ └──┤СумНалИсчисл │+│ │ └┬┘ └──────────────┘ ``` Исчисление суммы земельного налога #### Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена ### 4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в [табл. 4.1](#p100063) - [4.17](#p100111) Таблица 4.1 Файл обмена (Файл) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) | | Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | | | Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 | | Состав и структура документа | Документ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.2](#p100066) | Таблица 4.2 Состав и структура документа (Документ) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 1153005 | | Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | | Период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | | Отчетный год | ОтчетГод | А | | О | Типовой элемент Год в формате ГГГГ | | Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> | | Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О | Принимает значение: 0 - для первичного документа, . 1 - 999 - для . корректирующего документа | | Код места, по которому | ПоМесту | А | T(=3) | ОК | Принимает значение: | | представляется документ | | | | | 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика \| 250 - по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП \| 270 - по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) | | Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.3](#p100069) | | Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.6](#p100078) | | Налоговая [декларация](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100024) по земельному налогу | ЗемНалНД | С | | О | Типовой элемент <ЗемНалНД> Состав элемента представлен в табл. [4.8](#p100084) |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код по [ОКВЭД](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-454-st-2001#p100013) | [ОКВЭД](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-454-st-2001#p100013) | А | T(2-8) | ОК | Типовой элемент <ОКВЭДТип> | | Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | | | Налогоплательщик - юридическое лицо \| Налогоплательщик - физическое лицо | НПЮЛ НПФЛ | С С | | О О | Состав элемента представлен в табл. [4.4](#p100072) Состав элемента представлен в табл. [4.5](#p100075) |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | | | ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> | | КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязательно для всех ЮЛ, кроме случая, оговоренного в Разделе III п. 3.2 [пп. 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100155) Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу (Прил. 2 к Приказу Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | Таблица 4.5 Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> | | Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | | О | Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. [4.17](#p100111) | Таблица 4.6 Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - представитель налогоплательщика | | Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | | Н | Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. [4.17](#p100111) | | Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. [4.7](#p100081) Обязательно для "ПрПодп"=2 | Таблица 4.7 Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О | | | Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
Таблица 4.8
Налоговая декларация по земельному налогу (ЗемНалНД)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика | СумНалПУ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.9](#p100087) | Таблица 4.9
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет
по данным налогоплательщика (СумНалПУ) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП) | НаимСРП | А | T(1-160) | Н | | | Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет | СумПУ | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. [4.10](#p100090) |
Таблица 4.10
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (СумПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> | | Код по [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> | | Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению) | НалПУ | А | N(15) | О | Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус | | Расчет налоговой базы и суммы земельного налога | РасчПлатЗН | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. [4.11](#p100093) |
Таблица 4.11
Расчет налоговой базы и суммы земельного
налога (РасчПлатЗН) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Кадастровый номер земельного участка | НомКадастрЗУ | А | T(1-100) | О | | | Категория земель (код) | КатегорЗем | А | T(=12) | ОК | Принимает значения из "[Справочника](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100271) категорий земли", приведенного в Прил. 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Период строительства (1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет) | ПерСтр | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - 3 года \| 2 - свыше 3 лет | | Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка | СтКадастрЗУ | А | N(15) | О | | | Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ДоляЗУ | А | T(3-21) | Н | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: | | | | | | | (от 1 до 10 знаков)/ (от 1 до 10 знаков) | | Налоговая ставка | НалСтав | А | N(5.4) | О | | | Определение налоговой базы | ОпрНалБаза | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.12](#p100096) | | Исчисление суммы земельного налога | СумНалИсчисл | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.14](#p100102) |
Таблица 4.12
Определение налоговой базы (ОпрНалБаза)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Количество полных месяцев использования льготы | КолМесЛьгот | А | N(2) | Н | | | Коэффициент К1 | К1 | А | N(5.4) | О | | | Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | | | Не облагаемая налогом сумма ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) | Льгот387_2Сум | С | | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. [4.15](#p100105) | | Не облагаемая налогом сумма ([п. 5 ст. 391](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1371) НК РФ) | Льгот391_5 | С | | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. [4.15](#p100105) | | Доля необлагаемой площади земельного участка ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) | Льгот387_2Пл | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. [4.13](#p100099) | | Сумма налоговой льготы ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот387_2Осв | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100108) | | Сумма налоговой льготы ([ст. 395](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-395#p1399) НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот395 | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100108) |
Таблица 4.13 Доля необлагаемой площади земельного участка
([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (Льгот387_2Пл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "[Коды](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100300) налоговых льгот", приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Доля необлагаемой площади земельного участка | ДоляПлЗУ | А | T(3-21) | О | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: | | | | | | | (от 1 до 10 знаков)/ (от 1 до 10 знаков) |
Таблица 4.14
Исчисление суммы налога (СумНалИсчисл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода | КолМесВлЗУ | А | N(2) | О | | | Коэффициент К2 | К2 | А | N(5.4) | О | | | Сумма исчисленного налога | СумНалИсчисл | А | N(15) | О | | | Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | СумНалУплат | А | N(15) | О | | | Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в течение налогового периода | СумАвУплат | А | N(15) | О | При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0" | | Сумма налоговой льготы ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (льгота в виде уменьшения исчисленной суммы налога) | Льгот387_2Ум- Сум | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100108) | | Сумма налоговой льготы ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (льгота в виде снижения налоговой ставки) | Льгот387_2Сн- Став | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100108) |
Таблица 4.15
Льгота в виде не облагаемой налогом суммы (СумНеОбл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "[Коды](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100300) налоговых льгот", приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Не облагаемая налогом сумма | СумНеОбл | А | N(15) | О | |
Таблица 4.16
Льгота в виде суммы налоговой льготы (СумЛьгот)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "[Коды](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100300) налоговых льгот", приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Сумма налоговой льготы | СумЛьг | А | N(15) | О | |
Таблица 4.17
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | | | Имя | Имя | А | T(1-60) | О | | | Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | |
Утвержден
Приказом ФНС России
от 23 октября 2008 г. N ММ-3-6/481@
**ФОРМАТ** **ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ** **ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ** **ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,** **В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML)** **(ВЕРСИЯ 5)** **ЧАСТЬ LXXIV. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ** **НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ** **ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ** **(ВЕРСИЯ 01)** ### 1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ #### 1.1. Назначение Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу в налоговые органы. #### 1.2. Основание разработки Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов: [Форма](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100024) налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утверждена Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403); [Порядок](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100108) заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403). ### 2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА #### 2.1. Общие сведения по файлу обмена Имя файла обмена Имя файла обмена должно иметь следующий вид: R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_ZEMA A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО). --- <*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена. O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: - для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица); - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей). GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день; N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла). Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Параметры первой строки файла обмена Первая строка XML файла должна иметь следующий вид: Имя файла, содержащего схему файла обмена Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид: NO_ZEMA_1_074_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd. #### 2.2. Логическая модель файла обмена Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на [рис. 1](#p100162). Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [Разделе 4](#p100163). Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в [Разделе 4](#p100163) приводятся следующие сведения: - Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>. --- <*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке. - Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML. - Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы. - Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-). Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m). Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента. - Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ". - Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента. XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации. ### 3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА ```text ┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐ │ │ИдФайл ││ │┌─┐ │ ┌┤ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│ ││ Идентификатор файла │ │└─┘ └──────┐ ││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог │ │ │ │КНД ││ ││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│ ││ Версия передающей │ │ Код формы отчетности│ ││ программы │ │ по КНД │ ││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм │ │ │ │ДатаДок ││ ││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │ Дата формирования │ │└─────────────────────┘ │ документа │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │Период ││ │ │ └──────────────────┘│ │ │ Период (код) │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ОтчетГод ││ │ ┌┤ └──────────────────┘│ ┌───────┐ │ ││ Отчетный год │ │ ┌┴┐ │ ││ ┌──────────────────┐│ │Файл │-├──┤ ││ │КодНО ││ │ └┬┘ │ ││ └──────────────────┘│ └───────┘ │ ││ Код налогового │ Файл обмена │ ││ органа │ │ ││ ┌──────────────────┐│ │ ││ │НомКорр ││ │ ││ └──────────────────┘│ │ ││ Номер │ │ ││ корректировки │ │ ││ ┌──────────────────┐│ │ ││ │ПоМесту ││ │ ││ └──────────────────┘│ │ ││ Код места, по │ │ ││ которому │ │ ││ представляется │ │ ││ документ │ │ │└─────────────────────┘ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ │└─┘ └──────┐ │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ │ОКВЭД ││ │ │ │ └──────────────────┘│ │ │ │ Код по ОКВЭД │ │ │ ┌┤ ┌ - - - - - - - - ─┐│ │ │ ││ ТлФ │ │ │ ││ └ - - - - - - - - ─┘│ │ /-------\ ┌──────────────┐ │ ┌──────────────┐ ││ Номер контактного │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌┴┐ ││ телефона │ └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├──│ ┌┤СвНП │-├──┤└─────────────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ ││ └┬┘ │ ┌──────────────┐ \-------/ └──────────────┘ │ │└──────────────┘ │ │ ┌┴┐ Состав и структура │ │ Сведения о │ ┌─┤НПЮЛ │+│ документа │ │ налогоплательщике │ │ │ └┬┘ │ │ │ │ └──────────────┘ │ │ │ /──────────\ │ Налогоплательщик - │ │ │ │ /.──┐ ├─┐ │ юридическое лицо │ │ └─┤ --/ .──┼ │-├─┤ ┌──────────────┐ │ │ │ .──┘ ├─┘ │ │ ┌┴┐ │ │ \──────────/ └─┤НПФЛ │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Налогоплательщик - │ │ физическое лицо │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ │└─┘ └──────┐ │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ ┌──────────────┐ ┌─┤ │ПрПодп ││ │ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────────────┘│ │ ├─┤Подписант │-├─┤ │ Признак лица, │ │ │ │ └┬┘ │ │ подписавшего │ │ │ └──────────────┘ │ │ документ │ │ │ Сведения о лице, │ └─────────────────────┘ │ │ подписавшем │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ документ │ ┌┴┐ │ │ │ ┌ ─┤ФИО │+│ │ │ │ /-------\ └┬┘ │ │ │ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ └─┤-.-.-.-│-├──────┤ Фамилия, Имя, │ /-------\ │ │ ├─┘ Отчество │ │ ├─┐ │ \-------/ │ ┌ - - - - - - ─┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐ │ ├─┘ │ └ ─┤СвПред │+│ \-------/ │ └┬┘ │ └ - - - - - - ─┘ │ Сведения о │ представителе │ налогоплательщика │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────────┐ │ ┌─┤ ┌ - - - - - - - - - - ─┐│ │ │ │ НаимСРП │ │ │ │ └ - - - - - - - - - - ─┘│ │ │ │ Наименование соглашения │ │ │ │ о разделе продукции (для│ │ │ │ участков недр, │ │ │ │ предоставленных в │ │ │ │ пользование на условиях │ │ │ │ СРП) │ │ │ └─────────────────────────┘ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ ┌─────────────────┐ /-------\ ┌──────────────────┐ │ │└─┘ └─────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌─────────────────────┐│ └──┤ЗемНалАв │-├─┤-.-.-.-│-├──┤СумНалПУ │-├─┤ │ │КБК ││ │ └┬┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ └─────────────────────┘│ └─────────────────┘ \-------/ └──────────────────┘ │ │ Код бюджетной │ Налоговый расчет Сумма авансового │ │ классификации │ по авансовым платежа по земельному │ │ ┌─────────────────────┐│ платежам по налогу, подлежащая │ ┌─┤ │ОКАТО ││ земельному налогу уплате в бюджет по │ │ │ └─────────────────────┘│ данным │ │ │ Код по ОКАТО │ налогоплательщика │ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ │ │ │НалПУ ││ │ │ │ └─────────────────────┘│ │ │ │ Сумма авансового │ │ │ │ платежа по земельному │ │ │ │ налогу, подлежащая │ │ │ │ уплате в бюджет │ │ │ └────────────────────────┘ │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ││-│ attributes│ │ │ │└─┘ └─────────┐ │ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ │НомКадастрЗУ ││ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └─────────────────────┘│ └─┤-.-.-.-│-├─┤СумПУ │-├─┤ │ Кадастровый номер │ │ ├─┘ │ └┬┤ │ │ земельного участка │ \-------/ └┬───────────────┘│ │ │ ┌─────────────────────┐│ └───────────\/───┘ │ │ │КатегорЗем ││ ┌┐ │ │ └─────────────────────┘│ 1 .. ││ │ │ Категория земель (код) │ └┘ │ │ ┌─────────────────────┐│ Сумма авансового │ │ │ПерСтр ││ платежа по │ │ └─────────────────────┘│ земельному налогу, │ │ Период строительства │ подлежащая уплате │ │ (1 - 3 года, 2 - свыше │ в бюджет │ │ 3 лет) │ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ ┌─┤ │СтКадастрЗУ ││ │ │ │ └─────────────────────┘│ │ │ │ Кадастровая стоимость │ │ │ │ (доля кадастровой │ │ │ │ стоимости) земельного │ │ │ │ участка │ │ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ ┌─────────────────────┐│ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ │ДоляЗУ ││ └──┤-.-.-.-│-├─┤РасчПлатЗН │-├─┤ │ └─────────────────────┘│ │ ├─┘ │ └┬┤ │ │ Доля налогоплательщика │ \-------/ └┬───────────────┘│ │ │ в праве на земельный │ └───────────\/───┘ │ │ участок │ ┌┐ │ │ ┌─────────────────────┐│ 1 .. ││ │ │ │НалСтав ││ └┘ │ │ └─────────────────────┘│ Расчет налоговой │ │ Налоговая ставка │ базы и суммы │ └────────────────────────┘ авансового │ платежа по │ ┌──────────────┐ земельному налогу │ │ ┌┴┐ │ ┌──┤ОпрНалБаза │+│ │ /-------\ │ │ └┬┘ │ │ ├─┐ │ └──────────────┘ └─┤-.-.-.-│-├──┤ Определение │ ├─┘ │ налоговой базы \-------/ │ ┌──────────────┐ │ │ ┌┴┐ └──┤СумНалИсчисл │+│ │ └┬┘ └──────────────┘ ``` Исчисление суммы авансового платежа по земельному налогу #### Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена ### 4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в [табл. 4.1](#p100166) - [4.17](#p100214)
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) | | Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | | | Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 | | Состав и структура документа | Документ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.2](#p100169) |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 1153003 | | Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | | Период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 - 1 квартал \| 22 - 2 квартал \| 23 - 3 квартал \| 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации \| 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации \| 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | | Отчетный год | ОтчетГод | А | | О | Типовой элемент Год в формате ГГГГ | | Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> | | Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О | Принимает значение: 0 - для первичного документа, . 1 - 999 - для . корректирующего документа | | Код места, по которому | ПоМесту | А | T(=3) | ОК | Принимает значение: | | представляется документ | | | | | 213 - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика \| 250 - по месту нахождения участка недр, предоставленного на условиях СРП \| 270 - по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка) | | Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.3](#p100172) | | Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.6](#p100181) | | Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу | ЗемНалАв | С | | О | Типовой элемент <ЗемНалАв> Состав элемента представлен в табл. [4.8](#p100187) |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код по [ОКВЭД](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-454-st-2001#p100013) | [ОКВЭД](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-454-st-2001#p100013) | А | T(2-8) | ОК | Типовой элемент <ОКВЭДТип> | | Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | | | Налогоплательщик - юридическое лицо \| Налогоплательщик - физическое лицо | НПЮЛ НПФЛ | С С | | О О | Состав элемента представлен в табл. [4.4](#p100175) Состав элемента представлен в табл. [4.5](#p100178) |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | | | ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> | | КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязательно для всех ЮЛ, кроме случая, оговоренного в Разделе III п. 3.2 [пп. 2](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100155) Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу (Прил. 4 к Приказу Минфина России от 16.09.2008 N 95н) |
Таблица 4.5
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> | | Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | | О | Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. [4.17](#p100214) |
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - представитель налогоплательщика | | Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | | Н | Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. [4.17](#p100214) | | Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. [4.7](#p100184) Обязательно для "ПрПодп"=2 |
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О | | | Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | | Таблица 4.8
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному
налогу (ЗемНалАв) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика | СумНалПУ | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.9](#p100190) | Таблица 4.9
Сумма авансового платежа по земельному налогу,
подлежащая уплате в бюджет по данным
налогоплательщика (СумНалПУ) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП) | НаимСРП | А | T(1-160) | Н | | | Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет | СумПУ | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. [4.10](#p100193) |
Таблица 4.10
Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая
уплате в бюджет (СумПУ) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> | | Код по [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> | | Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет | НалПУ | А | N(15) | О | | | Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу | РасчПлатЗН | С | | ОМ | Состав элемента представлен в табл. [4.11](#p100196) |
Таблица 4.11
Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа
по земельному налогу (РасчПлатЗН) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Кадастровый номер земельного участка | НомКадастрЗУ | А | T(1-100) | О | | | Категория земель (код) | КатегорЗем | А | T(=12) | ОК | Принимает значения из "[Справочника](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100580) категорий земли", приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Период строительства (1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет) | ПерСтр | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - 3 года \| 2 - свыше 3 лет | | Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка | СтКадастрЗУ | А | N(15) | О | | | Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ДоляЗУ | А | T(3-21) | Н | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: | | | | | | | (от 1 до 10 знаков)/ (от 1 до 10 знаков) | | Налоговая ставка | НалСтав | А | N(5.4) | О | | | Определение налоговой базы | ОпрНалБаза | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.12](#p100199) | | Исчисление суммы авансового платежа по земельному налогу | СумНалИсчисл | С | | О | Состав элемента представлен в табл. [4.14](#p100205) |
Таблица 4.12
Определение налоговой базы (ОпрНалБаза)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Количество полных месяцев использования льготы | КолМесЛьгот | А | N(2) | Н | | | Коэффициент К1 | К1 | А | N(5.4) | О | | | Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | | | Не облагаемая налогом сумма ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) | Льгот387_2Сум | С | | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. [4.15](#p100208) | | Не облагаемая налогом сумма ([п. 5 ст. 391](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1371) НК РФ) | Льгот391_5 | С | | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. [4.15](#p100208) | | Доля не облагаемой площади земельного участка ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) | Льгот387_2Пл | С | | Н | Состав элемента представлен в табл. [4.13](#p100202) | | Сумма налоговой льготы ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот387_2Осв | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100211) | | Сумма налоговой льготы ([ст. 395](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-395#p1399) НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот395 | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100211) |
Таблица 4.13 Доля не облагаемой площади земельного участка
([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (Льгот387_2Пл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "[Коды](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100609) налоговых льгот", приведенного в Прил. 5 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Доля не облагаемой площади земельного участка | ДоляПлЗУ | А | T(3-21) | О | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: | | | | | | | (от 1 до 10 знаков)/ (от 1 до 10 знаков) |
Таблица 4.14
Исчисление суммы авансового платежа по налогу
(СумНалИсчисл) | Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода | КолМесВлЗУ | А | N(2) | О | | | Коэффициент К2 | К2 | А | N(5.4) | О | | | Сумма исчисленного авансового платежа | СумАвИсчисл | А | N(15) | О | | | Сумма авансового платежа, подлежащая уплате за отчетный период | СумАвУплат | А | N(15) | О | | | Сумма налоговой льготы ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (льгота в виде уменьшения исчисленной суммы налога) | Льгот387_2Ум Сум | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100211) | | Сумма налоговой льготы ([п. 2 ст. 387](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p1349) НК РФ) (льгота в виде снижения налоговой ставки) | Льгот387_2Сн Став | С | | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. [4.16](#p100211) |
Таблица 4.15
Льгота в виде не облагаемой налогом суммы (СумНеОбл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "[Коды](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100609) налоговых льгот", приведенного в Прил. 5 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Не облагаемая налогом сумма | СумНеОбл | А | N(15) | О | |
Таблица 4.16
Льгота в виде суммы налоговой льготы (СумЛьгот)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "[Коды](https://bukva.ai/docs/prikaz-95n-2008#p100609) налоговых льгот", приведенного в Прил. 5 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) | | Сумма налоговой льготы | СумЛьг | А | N(15) | О | |
Таблица 4.17
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | | | Имя | Имя | А | T(1-60) | О | | | Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н | | ---