---
title: "Приказ ФНС РФ от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@"
number: "ММ-3-1/683@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2008-12-25
redaction: 2010-05-28
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at"
---

## Приказ ФНС РФ от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@

# Приказ ФНС РФ от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@

(ред. от 28.05.2010)

"О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам"

(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам")

> [!IMPORTANT]
> КонсультантПлюс: примечание.
> Начало действия редакции - 28.05.2010.
> Окончание действия редакции - 02.07.2013.


<a id="p100001"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**


## <a id="p100003"></a>ПРИКАЗ

от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-1/683@

<a id="p100004"></a>**О СОЗДАНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА**

<div align="center">

**РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ**

</div>


<a id="p100005"></a>В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований [статей 78](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p521), [79](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p548), [176](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2795) и [203](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p104422) Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам приказываю:
1. <a id="p100006"></a>Утвердить реквизиты информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам (приложение N 1 к настоящему Приказу), методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам (приложение N 2 к настоящему Приказу), рекомендуемые формы решения налогового органа о зачете и возврате (приложения N 3, N 4, N 5 и N 8 к настоящему Приказу), извещения налогового органа (приложения N 6, N 7 к настоящему Приказу).
2. <a id="p100007"></a>Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" (И.Н. Задворнов) в срок до 01.03.2009 обеспечить разработку и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса на местном уровне.
3. <a id="p100008"></a>Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить:
<a id="p100009"></a>инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке;
<a id="p100010"></a>ведение и наполнение недостающей информацией информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного настоящим Приказом, в инспекциях ФНС России по субъектам Российской Федерации.
4. <a id="p100011"></a>Признать утратившим силу с 01.03.2009 [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-19446-at) ФНС России от 15.09.2005 N САЭ-3-19/446@ "О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам".
5. <a id="p100012"></a>Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы И.Ф. Голикова.

<a id="p100013"></a>Руководитель

<div align="right">

Федеральной налоговой службы<br>
**М.П.МОКРЕЦОВ**

</div>







## <a id="p100368"></a>Приложение N 1



### <a id="p100369"></a>Состав информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам



```text
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты      │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и    │
│возвратов излишне уплаченных сумм                                        │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и   │
│возвратов излишне взысканных сумм                                        │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем    │
│зачетов и (или) возвратов                                                │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и     │
│(или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке │
│в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации  │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
```



### <a id="p100375"></a>Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты



<table>
<colgroup><col width="2%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="1%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="2%"></colgroup>
<tr><td rowspan="5">N п/п</td><td>Наименование</td><td rowspan="5">ИНН/ КПП</td><td colspan="7">Обнаружено налоговым органом</td><td colspan="24">Проведение зачета излишне уплаченных сумм налоговым органом самостоятельно в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам</td></tr>
<tr><td rowspan="4">налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)</td><td rowspan="2">дата обнаружения переплаты налоговым</td><td colspan="3">сумма обнаруженной</td><td colspan="3">извещение налоговым органом</td><td colspan="14">решение налогового органа о проведении зачета</td><td colspan="10">исполнение решения налогового органа</td></tr>
<tr><td colspan="3" rowspan="2">переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения</td><td colspan="3" rowspan="2">налогоплательщика о факте излишней уплаты (взыскания)</td><td rowspan="3">дата принятия решения</td><td rowspan="3">N принятого решения</td><td rowspan="3">вид операции</td><td colspan="4">проведение зачета в пределах одного КБК</td><td colspan="7">проведение зачета через финансовый орган</td><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4">направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения о зачете</td></tr>
<tr><td rowspan="2">органом</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">код основания платежа</td><td rowspan="2">ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление</td><td rowspan="2">ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства</td><td rowspan="2">код налогового органа, которому перечисляются средства</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">код основания платежа</td><td rowspan="2">дата подписания</td><td rowspan="2">N</td><td rowspan="2">дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете</td><td rowspan="2">N</td><td rowspan="2">дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td rowspan="2">наименование финансового органа</td><td rowspan="2">дата исполнения</td><td rowspan="2">N</td><td rowspan="2">документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td rowspan="2">сумма</td></tr>
<tr><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата получения извещения налогоплательщиком</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>12.1</td><td>13</td><td>14</td><td>15</td><td>16</td><td>17</td><td>17.1</td><td>17.2</td><td>18</td><td>19</td><td>20</td><td>21</td><td>22</td><td>23</td><td>24</td><td>25</td><td>26</td><td>27</td><td>28</td><td>28.1</td><td>29</td><td>30</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>Справочник 1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>


<a id="p100379"></a>Справочник 1
1. <a id="p100380"></a>Зачет
2. <a id="p100381"></a>Межрегиональный зачет


<table>
<colgroup><col width="2%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="2%"></colgroup>
<tr><td rowspan="4">N п/п</td><td>Наименование</td><td rowspan="4">ИНН/ КПП</td><td colspan="24">Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне уплаченных сумм налога, сбора, пени, штрафа по заявлению налогоплательщика</td></tr>
<tr><td rowspan="3">налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)</td><td colspan="18">заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата</td><td colspan="6">проверка излишне уплаченных сумм</td></tr>
<tr><td rowspan="2">дата</td><td rowspan="2">N</td><td rowspan="2">дата получения заявления налоговым органом</td><td rowspan="2">вид операции</td><td rowspan="2">сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей</td><td colspan="2">идентифицирование излишне уплаченной суммы</td><td colspan="7">зачесть в счет</td><td colspan="4">предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата</td><td colspan="2">справка о состоянии расчетов с бюджетом ф. 39-1</td><td colspan="2">проведение совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки</td><td colspan="2">решение суда, вступившее в законную силу</td></tr>
<tr><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>КПП</td><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>код основания платежа</td><td>код финансового органа, на счет которого перечисляются средства</td><td>код налогового органа, которому перечисляются средства</td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/ счет банка</td><td>N счета плательщика</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>12</td><td>13</td><td>14</td><td>15</td><td>16</td><td>16.1</td><td>16.2</td><td>17.1</td><td>17.2</td><td>17.3</td><td>17.4</td><td>18</td><td>19</td><td>20</td><td>21</td><td>22</td><td>23</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td colspan="3">справочник 1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="2%"><col width="6%"></colgroup>
<tr><td colspan="6"></td><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="3"></td><td colspan="3">письмо налогового</td><td colspan="22">проведение зачета и (или) возврата излишне уплаченных сумм налоговым органом</td></tr>
<tr><td colspan="3">подтвержденная излишне</td><td colspan="3">органа о возврате</td><td colspan="19">решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата</td><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3">уплаченная сумма</td><td colspan="3">заявления без исполнения</td><td rowspan="2">дата принятия решения</td><td rowspan="2">N принятого решения</td><td rowspan="2">вид операции</td><td colspan="4">проведение зачета в пределах одного КБК</td><td colspan="7">проведение зачета через финансовый орган</td><td colspan="5">подлежит возврату на расчетный счет налогоплательщика</td><td colspan="3">извещение налогоплательщика о принятом решении</td></tr>
<tr><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>дата</td><td>N</td><td>основание для отказа</td><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>код основания платежа</td><td>ИНН/ КПП финансового органа</td><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>код основания платежа</td><td>код финансового органа, на счет которого перечисляются средства</td><td>код налогового органа, которому перечисляются средства</td><td>сумма, рублей</td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/ счет банка</td><td>N счета плательщика</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>вид операции</td></tr>
<tr><td>24</td><td>25</td><td>26</td><td>28</td><td>29</td><td>30</td><td>31</td><td>32</td><td>32.1</td><td>33</td><td>34</td><td>35</td><td>36</td><td>37</td><td>38</td><td>39</td><td>40</td><td>41</td><td>41.1</td><td>41.2</td><td>42</td><td>43.1</td><td>43.2</td><td>43.3</td><td>43.4</td><td>44</td><td>45</td><td>46</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td colspan="2">справочник 1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td colspan="2">справочник 1</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="8"></td><td colspan="7" rowspan="3">Решение налогового органа о начислении и уплате процентов</td><td colspan="10">Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов</td><td rowspan="3">Сумма, ранее направленная в счет предстоящих</td></tr>
<tr><td colspan="8"></td><td colspan="2" rowspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4" rowspan="2">направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов</td><td colspan="4" rowspan="2">исполнение финансовым органом решения налогового органа</td></tr>
<tr><td colspan="8">исполнение решения налогового органа</td></tr>
<tr><td colspan="4">направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или возврате на исполнение в финансовый орган</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения</td><td rowspan="2">дата принятия решения</td><td rowspan="2">N принятого решения</td><td rowspan="2">сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей</td><td colspan="4">платежные реквизиты счета налогоплательщика</td><td rowspan="2">дата подписания</td><td rowspan="2">N</td><td rowspan="2">дата подписания</td><td rowspan="2">N</td><td rowspan="2">дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td rowspan="2">наименование финансового органа</td><td rowspan="2">дата исполнения</td><td rowspan="2">N документа</td><td rowspan="2">документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">платежей, рублей</td></tr>
<tr><td>дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>N документа</td><td>сумма, рублей</td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/ счет банка</td><td>N счета плательщика</td></tr>
<tr><td>47</td><td>48</td><td>49</td><td>50</td><td>51</td><td>52</td><td>53</td><td>54</td><td>55</td><td>56</td><td>57</td><td>58.1</td><td>58.2</td><td>58.3</td><td>58.4</td><td>59</td><td>60</td><td>61</td><td>62</td><td>63</td><td>64</td><td>65</td><td>66</td><td>66.1</td><td>67</td><td>68</td></tr>
</table>


<a id="p100390"></a>Справочник 1
1. <a id="p100391"></a>Зачет
2. <a id="p100392"></a>Возврат
3. <a id="p100393"></a>Межрегиональный зачет

<a id="p100394"></a>Раздел III. Учет  операций  налогового  органа  по   осуществлению  зачетов
и возвратов излишне взысканных сумм


<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="9%"><col width="4%"><col width="6%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="3%"></colgroup>
<tr><td rowspan="4">N п/п</td><td>Наименование</td><td rowspan="4">ИНН/ КПП</td><td colspan="21"></td></tr>
<tr><td rowspan="3">налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)</td><td colspan="12">заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм</td><td colspan="3">письмо налогового органа о</td><td colspan="6">проверка излишне взысканных сумм</td></tr>
<tr><td rowspan="2">дата</td><td rowspan="2">N</td><td rowspan="2">вид операции</td><td rowspan="2">дата получения заявления налоговым органом</td><td rowspan="2">сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей</td><td colspan="3">идентифицирование излишне взысканной суммы</td><td colspan="4">предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата</td><td colspan="3">возврате заявления без исполнения</td><td colspan="2">справка о состоянии расчетов с бюджетом ф. 39-1</td><td colspan="2">проведение совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки</td><td colspan="2">решение суда, вступившее в законную силу</td></tr>
<tr><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>день взыскания</td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/ счет банка</td><td>N счета плательщика</td><td>дата</td><td>N</td><td>основание для отказа</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>5.1</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>11</td><td>12.1</td><td>12.2</td><td>12.3</td><td>12.4</td><td>13</td><td>14</td><td>15</td><td>16</td><td>17</td><td>18</td><td>19</td><td>20</td><td>21</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>Справочник 1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<a id="p100398"></a>        Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа, а также начисленных процентов при

<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="8%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="4"></td><td colspan="20"></td></tr>
<tr><td colspan="4" rowspan="2">подтвержденная излишне взысканная сумма</td><td colspan="20">решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов</td></tr>
<tr><td>дата принятия</td><td rowspan="2">N принятого решения</td><td rowspan="2">вид операции</td><td colspan="4">проведение зачета в пределах одного КБК</td><td colspan="7">проведение зачета через финансовый орган</td><td colspan="6">подлежит возврату налогоплательщику</td></tr>
<tr><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>дата дня, следующего за днем взыскания</td><td>решения</td><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>код основания платежа</td><td>ИНН/ КПП финансового органа</td><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>сумма, рублей</td><td>код основания платежа</td><td>код финансового органа, на счет которого перечисляются средства</td><td>код налогового органа, которому перечисляются средства</td><td>сумма, подлежащая возврату, рублей</td><td>сумма начисленных процентов, рублей</td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/ счет банка</td><td>N счета плательщика</td></tr>
<tr><td>22</td><td>23</td><td>24</td><td>26</td><td>27</td><td>28</td><td>28.1</td><td>29</td><td>30</td><td>31</td><td>32</td><td>33</td><td>34</td><td>35</td><td>36</td><td>37</td><td>37.1</td><td>37.2</td><td>38</td><td>39</td><td>40.1</td><td>40.2</td><td>40.3</td><td>40.4</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>справочник 1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="3%"><col width="6%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="27">обнаружении указанного факта налогоплательщиком</td><td>Сумма, ранее</td></tr>
<tr><td colspan="27">проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов</td><td>направленная</td></tr>
<tr><td colspan="10">исполнение решения налогового органа</td><td colspan="7">решение налогового органа о доначислении и уплате процентов</td><td colspan="10">исполнение решения налогового органа</td><td>в счет предстоящих</td></tr>
<tr><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4">направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или возврате</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения налогового органа</td><td rowspan="2">дата принятия решения</td><td rowspan="2">N принятого решения</td><td rowspan="2">сумма процентов, подлежащих доначислению</td><td colspan="4">платежные реквизиты счета налогоплательщика</td><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4">направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения налогового органа</td><td rowspan="2">платежей, рублей</td></tr>
<tr><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>N документа</td><td>сумма, рублей</td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/ счет банка</td><td>N счета плательщика</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>N документа</td><td>сумма, рублей</td></tr>
<tr><td>41</td><td>42</td><td>43</td><td>44</td><td>45</td><td>46</td><td>47</td><td>48</td><td>49</td><td>50</td><td>51</td><td>52</td><td>53</td><td>54.1</td><td>54.2</td><td>54.3</td><td>54.4</td><td>55</td><td>56</td><td>57</td><td>58</td><td>59</td><td>60</td><td>61</td><td>61.1</td><td>62</td><td>63</td><td>64</td></tr>
</table>


<a id="p100403"></a>Справочник 1
1. <a id="p100404"></a>зачет
2. <a id="p100405"></a>возврат
3. <a id="p100406"></a>межрегиональный зачет

<a id="p100407"></a>Раздел IV. Учет  операций  налогового  органа  по  возмещению  налога путем
зачетов и (или) возвратов


<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="6%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="10%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="7%"><col width="6%"></colgroup>
<tr><td rowspan="4">N п/п</td><td>Наименование</td><td rowspan="4">ИНН/ КПП</td><td colspan="17">Основание для проведения возмещения налога</td></tr>
<tr><td rowspan="3">налогоплательщика</td><td colspan="2" rowspan="2">решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки</td><td colspan="2" rowspan="2">решение вышестоящего налогового органа</td><td colspan="2" rowspan="2">решение суда, вступившее в законную силу</td><td rowspan="3">дата поступления на исполнение в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства</td><td colspan="4">налог, подлежащий возмещению</td><td colspan="6">уточнение суммы налога, подлежащего возмещению</td></tr>
<tr><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">за какой налоговый период</td><td colspan="2">решение вышестоящего налогового органа</td><td colspan="2">решение суда, вступившее в законную силу</td><td rowspan="2">сумма налога, подлежащая возмещению, рублей</td><td rowspan="2">дата поступления корректировки в ОУЗ</td></tr>
<tr><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td><td>дата</td><td>N</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>13</td><td>14</td><td>15</td><td>16</td><td>17</td><td>18</td><td>19</td><td>20</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="4%"><col width="8%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="7%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="14">Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета</td><td colspan="10">Исполнение решения налогового органа</td></tr>
<tr><td rowspan="2">дата принятия решения</td><td rowspan="2">N принятого решения</td><td rowspan="2">вид операции</td><td colspan="4">проведение зачета в пределах одного КБК</td><td colspan="7">проведение зачета через финансовый орган</td><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4">направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения налогового органа о зачете</td></tr>
<tr><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>код основания платежа</td><td>сумма, рублей</td><td>ИНН/ КПП финансового органа</td><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>код основания платежа</td><td>код финансового органа, на счет которого перечисляются средства</td><td>код налогового органа, которому перечисляются средства</td><td>сумма, рублей</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>N документа</td><td>сумма, рублей</td></tr>
<tr><td>21</td><td>22</td><td>22.1</td><td>23</td><td>24</td><td>25</td><td>26</td><td>27</td><td>28</td><td>29</td><td>30</td><td>30.1</td><td>30.2</td><td>31</td><td>32</td><td>33</td><td>34</td><td>35</td><td>36</td><td>37</td><td>38</td><td>39</td><td>39.1</td><td>40</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>Справочник 1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="6%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="7%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="11">Заявление налогоплательщика на возмещение налога путем возврата</td><td colspan="2">Письмо налогового органа о</td><td colspan="8">Решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов</td></tr>
<tr><td rowspan="3">дата</td><td rowspan="3">N</td><td>дата получения заявления налоговым</td><td colspan="4">сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей</td><td colspan="4">предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата</td><td colspan="2" rowspan="2">возврате заявления без исполнения</td><td rowspan="3">дата принятия решения</td><td rowspan="3">N принятого решения</td><td colspan="6">подлежит возврату налогоплательщику</td></tr>
<tr><td rowspan="2">органом</td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">за какой налоговый период</td><td rowspan="2">наименование банка</td><td rowspan="2">БИК банка</td><td rowspan="2">кор/ счет банка</td><td rowspan="2">N счета плательщика</td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">сумма начисленных процентов, рублей</td><td colspan="4">платежные реквизиты счета налогоплательщика</td></tr>
<tr><td>N</td><td>дата</td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/счет банка</td><td>N счета плательщика</td></tr>
<tr><td>41</td><td>42</td><td>43</td><td>44</td><td>45</td><td>46</td><td>47</td><td>48.1</td><td>48.2</td><td>48.3</td><td>48.4</td><td>49</td><td>50</td><td>51</td><td>52</td><td>53</td><td>53.1</td><td>54.1</td><td>54.2</td><td>54.3</td><td>54.4</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"></colgroup>
<tr><td colspan="10">Исполнение решения налогового органа</td><td colspan="5" rowspan="2">Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов</td><td colspan="10">Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов</td><td>Сумма, ранее</td></tr>
<tr><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4">направление заявки на возврат на исполнение в финансовый орган</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения налогового органа о возврате</td><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4">направление на исполнение в финансовый орган заявки на выплату процентов</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения налогового органа</td><td rowspan="2">направленная в счет предстоящих платежей, рублей</td></tr>
<tr><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>N документа</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>сумма, рублей</td><td>дата принятия решения</td><td>N принятого решения</td><td>сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей</td><td>дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки</td><td>платежные реквизиты счета налогоплательщика</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>N документа</td><td>сумма, рублей</td></tr>
<tr><td>55</td><td>56</td><td>57</td><td>58</td><td>59</td><td>60</td><td>61</td><td>62</td><td>62.1</td><td>63</td><td>64</td><td>65</td><td>66</td><td>66.1</td><td>67</td><td>68</td><td>69</td><td>70</td><td>71</td><td>72</td><td>73</td><td>74</td><td>74.1</td><td>75</td><td>76</td><td>77</td></tr>
</table>


<a id="p100420"></a>Справочник 1
1. <a id="p100421"></a>зачет
2. <a id="p100422"></a>межрегиональный зачет

<a id="p100423"></a>Раздел V. Учет операций налогового органа  при осуществлении зачета и (или)
возврата   суммы  НДС,  заявленной  к  возмещению  в  заявительном  порядке
в соответствии со [статьей 176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176-1#p5012) Налогового кодекса Российской Федерации


<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="2%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="9%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="5%"></colgroup>
<tr><td rowspan="4">N п/п</td><td rowspan="4">Наименование налогоплательщика</td><td rowspan="4">ИНН/ КПП</td><td colspan="6">Основание для проведения возмещения НДС в заявительном порядке</td><td colspan="14">Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета</td></tr>
<tr><td colspan="2">решение налогового</td><td colspan="4">сумма НДС, подлежащая возмещению</td><td>дата принятия</td><td rowspan="3">N принятого решения</td><td rowspan="3">вид операции</td><td colspan="4">проведение зачета в пределах одного КБК</td><td colspan="7">проведение зачета через финансовый орган</td></tr>
<tr><td colspan="2">органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">за какой налоговый период</td><td rowspan="2">решения</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">код основания платежа</td><td rowspan="2">сумма, рублей</td><td rowspan="2">ИНН/ КПП финансового органа</td><td rowspan="2">КБК</td><td rowspan="2">код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td rowspan="2">код основания платежа</td><td rowspan="2">код финансового органа, на счет которого перечисляются средства</td><td rowspan="2">код налогового органа, которому перечисляются средства</td><td rowspan="2">сумма, рублей</td></tr>
<tr><td>дата</td><td>N</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td><td>11</td><td>12</td><td>13</td><td>14</td><td>15</td><td>16</td><td>17</td><td>18</td><td>19</td><td>20</td><td>21</td><td>22</td><td>23</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>справочник 1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="3%"><col width="10%"><col width="2%"><col width="7%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="7%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="4%"><col width="8%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="5%"></colgroup>
<tr><td colspan="10">Исполнение решения налогового органа о зачете суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке</td><td colspan="10">Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем возврата и о возврате начисленных процентах</td></tr>
<tr><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете</td><td colspan="4">направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения налогового органа о зачете</td><td rowspan="2">дата принятого решения</td><td rowspan="2">N принятого решения</td><td colspan="4">сумма, подлежащая возврату налогоплательщику</td><td colspan="4">предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата</td></tr>
<tr><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>N</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>сумма, рублей</td><td>сумма, рублей</td><td>сумма начисленных процентов, рублей</td><td>КБК</td><td>код <a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-413">ОКАТО</a></td><td>наименование банка</td><td>БИК банка</td><td>кор/ счет банка</td><td>N счета плательщика</td></tr>
<tr><td>24</td><td>25</td><td>26</td><td>27</td><td>28</td><td>29</td><td>30</td><td>31</td><td>32</td><td>33</td><td>34</td><td>35</td><td>36</td><td>37</td><td>38</td><td>39</td><td>40</td><td>41</td><td>42</td><td>43</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="3%"><col width="6%"><col width="2%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="8%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="8%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="6%"></colgroup>
<tr><td colspan="10">Исполнение решения налогового органа</td><td colspan="8">Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов</td></tr>
<tr><td colspan="2" rowspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении о возврате</td><td colspan="4" rowspan="2">направление заявки на возврат на исполнение в финансовый орган</td><td colspan="4" rowspan="2">исполнение финансовым органом решения налогового органа о возврате</td><td rowspan="3">дата принятия решения</td><td rowspan="3">N принятого решения</td><td rowspan="3">сумма процентов, подлежащих доначислению</td><td rowspan="3">дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. <a href="https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5031">176.1</a>)</td><td colspan="4">платежные реквизиты счета налогоплательщика</td></tr>
<tr><td rowspan="2">наименование банка</td><td rowspan="2">БИК банка</td><td rowspan="2">кор/ счет банка</td><td rowspan="2">N счета плательщика</td></tr>
<tr><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>N</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>сумма, рублей</td></tr>
<tr><td>44</td><td>45</td><td>46</td><td>47</td><td>48</td><td>49</td><td>50</td><td>51</td><td>52</td><td>53</td><td>54</td><td>55</td><td>56</td><td>57</td><td>58</td><td>59</td><td>60</td><td>61</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="3%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="7%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="7%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="7%"><col width="3%"><col width="3%"><col width="7%"><col width="9%"><col width="5%"><col width="3%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td colspan="10">Исполнение решения налогового органа о доначислении и уплате процентов</td><td colspan="10">Действия налогового органа в случае отмены решения о возмещении сумм НДС, заявленных к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), по результатам камеральной налоговой проверки</td></tr>
<tr><td colspan="2">извещение налогоплательщика о принятом решении</td><td colspan="4">направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов</td><td colspan="4">исполнение финансовым органом решения налогового органа</td><td colspan="3">решение налогового органа об отмене решения о возмещении суммы НДС</td><td colspan="4">решение об отмене решения налогового органа о зачете (возврате)</td><td colspan="3">извещение налогоплательщика о принятом решении</td></tr>
<tr><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>дата направления на исполнение в финансовый орган</td><td>наименование финансового органа</td><td>дата исполнения</td><td>N</td><td>документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа</td><td>сумма, рублей</td><td>дата</td><td>N</td><td>отменено на сумму, рублей</td><td>дата</td><td>N</td><td>отменено на сумму, рублей</td><td>вид решения</td><td>дата подписания</td><td>N</td><td>вид решения</td></tr>
<tr><td>62</td><td>63</td><td>64</td><td>65</td><td>66</td><td>67</td><td>68</td><td>69</td><td>70</td><td>71</td><td>72</td><td>73</td><td>74</td><td>75</td><td>76</td><td>77</td><td>78</td><td>79</td><td>80</td><td>81</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>справочник 2</td><td></td><td></td><td>справочник 2</td></tr>
</table>


<a id="p100439"></a>Справочник 1
1. <a id="p100440"></a>зачет
2. <a id="p100441"></a>межрегиональный зачет

<a id="p100442"></a>Справочник 2
1. <a id="p100443"></a>решение о возврате
2. <a id="p100444"></a>решение о зачете





<div align="right">

<a id="p100445"></a>Приложение N 2

<a id="p100446"></a>Утверждены<br>
Приказом ФНС России<br>
от "__" ________ 200_ г.

</div>

<div align="center">

N ______________________

</div>


<a id="p100447"></a>**МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ**
**ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ**
**ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ**

<div align="center">

1. <a id="p100448"></a>Общие положения

</div>


<a id="p100449"></a>1.1. Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде.

<div align="center">

<a id="p100450"></a>Информационный ресурс состоит из следующих разделов:

</div>

<a id="p100451"></a>I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты.
<a id="p100452"></a>II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм.
<a id="p100453"></a>III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм.
<a id="p100454"></a>IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов или возвратов.
<a id="p100455"></a>V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
<a id="p100456"></a>1.2. Для целей настоящих методических рекомендаций перед принятием решения о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей налоговый орган обязан проконтролировать соблюдение обязательных условий, установленных [законодательством](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p100775) Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
- <a id="p100457"></a>налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе, принимающем решение о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей (за исключением государственной пошлины, возвращаемой по решению суда);
- <a id="p100458"></a>суммы излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);
- <a id="p100459"></a>при принятии решения о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей отсутствует задолженность по налогам, пеням, штрафам соответствующего вида налогов и сборов;
- <a id="p100460"></a>решение о зачете принимается в отношении излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, направляемых на погашение задолженности налогоплательщика по налоговым платежам соответствующего вида налогов и сборов;
- <a id="p100461"></a>обеспечено соответствие принятия налоговым органом решения о зачете переплаты по налоговым платежам юридического лица как налогоплательщика в погашение задолженности этого же юридического лица как налогоплательщика;
- <a id="p100462"></a>факт излишнего взыскания налога (сбора) подтвержден документами о том, что суммы денежных средств, фактически взысканные налоговым органом, превышают сумму налога (сбора), подлежащую уплате в соответствии с [законодательством](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p100114) Российской Федерации о налогах и сборах;
- <a id="p100463"></a>факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путем зачета и (или) возврата, подтвержден в соответствии с нормами [главы 21](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p100008) и [главы 22](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p100606) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.
<a id="p100464"></a>1.3. Оригиналы принятых налоговыми органами решений о зачетах и возвратах излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей хранятся в архивном деле соответствующих инспекций ФНС России в течение 5 лет.
<a id="p100465"></a>1.4. В случае изменения структуры налогового органа, при формировании [приложений N 3](#p100690), [4](#p100702), [5](#p100720), [8](#p100750) к настоящему Приказу предусмотрена возможность подписания указанных форм начальниками отделов, к компетенции которых относятся вопросы урегулирования задолженности, учета и анализа, камеральных проверок.

<a id="p100466"></a>II. Общие вопросы по ведению информационного ресурса по зачетам и возвратам

<a id="p100467"></a>2.1. В графе 1 разделов указывается номер по порядку (сквозная нумерация).
<a id="p100468"></a>2.2. В графе 2 разделов указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес) из базы данных ЕГРН.
<a id="p100469"></a>2.3. В графе 3 разделов ИНН/КПП налогоплательщика из базы данных ЕГРН. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя - ИНН, для физического лица - ИНН при наличии.
<a id="p100470"></a>2.4. В графе "код основания платежа" используются следующие значения: ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности.
<a id="p100471"></a>2.5. Извещение налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) ([приложение N 6](#p100732) к настоящему Приказу), извещение о принятом решении о зачете (возврате) ([приложение N 7](#p100744) к настоящему Приказу), извещение о принятом налоговым органом решении об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ([приложение N 9](#p100767) к настоящему Приказу) и решение об отмене решения о зачете (возврате (полностью или частично)) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ([приложение N 10](#p100771) к настоящему Приказу) может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения извещения. В случае, если указанные лица уклоняются от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
<a id="p100472"></a>2.6. Для целей настоящих методических рекомендаций под финансовым органом понимается орган Федерального казначейства, орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования.
<a id="p100473"></a>2.7. Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете в пределах одного КБК приведена в [приложении N 3](#p100690) к настоящему Приказу.
<a id="p100474"></a>Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, осуществляемом налоговым органом в пределах одного субъекта Российской Федерации приведена в [приложении N 4](#p100702) к настоящему Приказу.
<a id="p100475"></a>Рекомендуемая форма решения налогового органа о зачете излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации, приведена в [приложении N 8](#p100750) к настоящему Приказу. Данная форма также применяется при осуществлении зачета излишне уплаченных (взысканных), а также подлежащих возмещению сумм налогов, сборов, пеней, штрафов разными налоговыми органами, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.
<a id="p100476"></a>Решение о межрегиональном зачете принимается или самостоятельно налоговым органом по месту учета головной организации, или по заявлению головной организации.
<a id="p100477"></a>2.8. Информация о принятом налоговым органом решении о зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - уведомление о зачете).
<a id="p100478"></a>Информация о принятом налоговым органом решении о межрегиональном зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации, по форме согласно приложению к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России (далее - уведомление о межрегиональном зачете).
<a id="p100479"></a>Информация о принятом налоговым органом решении о возврате направляется финансовому органу для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным [законодательством](https://bukva.ai/docs/kodeks-145-fz/statya-1#p2355) Российской Федерации в виде заявки на возврат согласно [приложению N 3](https://bukva.ai/docs/prikaz-8n-2008#p101700) к Порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядку осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее - заявка на возврат).
<a id="p100480"></a>2.9. Налоговый орган обязан извещать вышестоящий налоговый орган о каждом факте принятия решения о начислении и уплате процентов с указанием причин принятия такого решения.

<a id="p100481"></a>III. Особенность ведения отдельных разделов


#### <a id="p100482"></a>3.1 Особенность ведения [раздела I](#p100375) "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"

<a id="p100483"></a>3.1.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при обнаружении факта излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налога, сбора, пени, штрафа в рамках реализации [статей 78](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-78#p520), [79](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-79#p547) НК РФ.
<a id="p100484"></a>Факт переплаты устанавливается специалистом отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства (графа 4). Сотрудником отдела формируется список налогоплательщиков, имеющих переплату, в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора).
<a id="p100485"></a>Излишне уплаченная сумма рассчитывается программными средствами по каждому КБК на основании баз данных деклараций, баз данных налоговых проверок, базы данных ввода расчетных документов и баз данных по зачетам и возвратам.

##### <a id="p100486"></a>3.1.2 Графы 5 - 7 заполняются автоматически.

<a id="p100487"></a>3.1.3. Графы 8 - 10 заполняются отделом работы с налогоплательщиками после вручения налогоплательщику извещения о факте излишней уплаты (излишнего взыскания). Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства. К извещению о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) прикладывается справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее - Справка о состоянии расчетов).
<a id="p100488"></a>В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика проводится совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Результаты такой сверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком по [форме](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-25494-at#p100015), утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ "Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам".
<a id="p100489"></a>Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) и Справка о состоянии расчетов подписываются руководителем налогового органа (его заместителем).
<a id="p100490"></a>Подписанное извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100491"></a>Извещение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) должно быть вручено в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налоговых платежей.
<a id="p100492"></a>3.1.4. Графы 11 - 30 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.
<a id="p100493"></a>Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам соответствующего вида, а также задолженности по пеням, штрафам производится налоговым органом самостоятельно как в одном субъекте Российской Федерации (внутрирегиональный зачет), так и между различными субъектами Российской Федерации (межрегиональный зачет).
<a id="p100494"></a>Налоговым органом может быть принято самостоятельное решение о проведении зачета переплаты по налогу, сбору, пени, штрафу в счет погашения недоимки (в соответствии с [пунктом 5 статьи 78](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p529) НК РФ).
<a id="p100495"></a>Проект решения о проведении зачета подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
<a id="p100496"></a>При подготовке проекта решения о проведении зачета заполняются графы 13 - 16 и (или) графы 17 - 21. Форма проекта решения о проведении зачета заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
<a id="p100497"></a>Графы 17.1, 17.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
<a id="p100498"></a>При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 17.2.
<a id="p100499"></a>После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
<a id="p100500"></a>а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 11 - 12;
<a id="p100501"></a>б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом налоговым органом решении о зачете;
<a id="p100502"></a>в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
<a id="p100503"></a>После заполнения граф 11 - 12 форма извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
<a id="p100504"></a>Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о зачете передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100505"></a>После вручения извещения налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 22 - 23 реквизиты извещения.
<a id="p100506"></a>Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.
<a id="p100507"></a>3.1.5. После направления уведомления о зачете или уведомления о межрегиональном зачете на исполнение в соответствующий финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 24 - 27.
<a id="p100508"></a>3.1.6. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 28 - 30.
<a id="p100509"></a>3.1.7. При поступлении письменного заявления налогоплательщика учет операций по осуществлению зачетов (возвратов) производится в разделах II - [IV](#p100407) информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.

<a id="p100510"></a>3.2. Особенность ведения раздела II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм"
<a id="p100511"></a>3.2.1. Зачет (возврат) осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления в графы 4 - 6, затем одну копию заявления передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, а вторую - в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
<a id="p100512"></a>3.2.2. Графы 7 - 17 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
<a id="p100513"></a>В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения с приложением сальдо расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами и предложением провести совместную сверку расчетов. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 28 - 30. Сверка расчетов с налогоплательщиком осуществляется отделом работы с налогоплательщиками, по результатам сверки оформляется Справка о состоянии расчетов.
<a id="p100514"></a>После урегулирования разногласий по суммам переплаты или задолженности и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, раздел II "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном [пунктом 3.2](#p100510) настоящих методических рекомендаций.
<a id="p100515"></a>Графы 16.1, 16.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
<a id="p100516"></a>При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 16.2.

##### <a id="p100517"></a>3.2.3 В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика:

<a id="p100518"></a>а) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 24 - 26;
<a id="p100519"></a>б) отделом работы с налогоплательщиками заполняются графы 18 - 19 и (или) 20 - 21.
<a id="p100520"></a>3.2.4. При подготовке проекта решения о зачете (возврате) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 33 - 43.4. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
<a id="p100521"></a>Графы 41.1, 41.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
<a id="p100522"></a>При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 41.2.
<a id="p100523"></a>После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
<a id="p100524"></a>а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 31 - 32;
<a id="p100525"></a>б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате);
<a id="p100526"></a>в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
<a id="p100527"></a>После заполнения граф 31 - 32 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете (возврате) заполняется в автоматическом режиме. Рекомендуемая форма решения налогового органа о возврате приведена в [приложении N 5](#p100720) к настоящему Приказу.
<a id="p100528"></a>При принятии налоговым органом решения о возврате налогоплательщику излишне уплаченных сумм при наличии у него задолженности по налогам другого вида, в графах 43.1 - 43.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.
<a id="p100529"></a>Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) и копия решения налогового органа о зачете (возврате) передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100530"></a>После вручения извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 44 - 46 реквизиты извещения налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате).
<a id="p100531"></a>Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете (возврате) вручается налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета или возврата.
<a id="p100532"></a>3.2.5. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 47 - 50.
<a id="p100533"></a>3.2.6. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 51 - 54.

##### <a id="p100534"></a>3.2.7 Графы 55 - 67 заполняются при нарушении срока возврата.

<a id="p100535"></a>Решение о начислении и уплате процентов подготавливается отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
<a id="p100536"></a>Сумма процентов, подлежащих уплате, рассчитывается в автоматическом режиме по следующей формуле:
<a id="p100537"></a>гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X на 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%.
<a id="p100538"></a>В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
<a id="p100539"></a>Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100540"></a>3.2.8. В графе 68 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.

<a id="p100541"></a>3.3. Особенность ведения [раздела III](#p100394) "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"
<a id="p100542"></a>3.3.1. Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне взысканных сумм в графы 4 - 6, затем одну копию заявления передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, вторую - в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства, а третью в отдел камеральных проверок для подтверждения факта излишнего взыскания.
<a id="p100543"></a>3.3.2. Графы 7 - 12.4 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
<a id="p100544"></a>3.3.3. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).
<a id="p100545"></a>3.3.4. В случае непризнания факта излишнего взыскания или наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести совместную сверку расчетов. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 13 - 15. Сверка расчетов с налогоплательщиком осуществляется отделом работы с налогоплательщиками, по результатам сверки оформляется Справка о состоянии расчетов.
<a id="p100546"></a>После урегулирования разногласий и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне взысканных налоговых платежей [раздел III](#p100394) "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм" ведется налоговым органом в порядке, установленном [пунктом 3.3](#p100541) настоящих методических рекомендаций.
<a id="p100547"></a>3.3.5. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика и подтверждения факта излишнего взыскания:
<a id="p100548"></a>а) отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 22 - 26.
<a id="p100549"></a>б) отделом работы с налогоплательщиками заполняются графы 16 - 17 и (или) 18 - 19.
<a id="p100550"></a>3.3.6. Графы 27 - 28 и 29 - 37 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.
<a id="p100551"></a>При подготовке проекта решения заполняются графы 29 - 32 и (или) графы 33 - 37. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
<a id="p100552"></a>Графы 37.1, 37.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
<a id="p100553"></a>При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 37.2.
<a id="p100554"></a>После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
<a id="p100555"></a>а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 27 - 28;
<a id="p100556"></a>б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
<a id="p100557"></a>в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
<a id="p100558"></a>После заполнения граф 27 - 28 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
<a id="p100559"></a>Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о зачете передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками. Извещение должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
<a id="p100560"></a>После вручения извещения о принятом решении о зачете налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 41 - 42 реквизиты извещения.
<a id="p100561"></a>3.3.6. Графы 27 - 28 и 38 - 40.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате.
<a id="p100562"></a>Графа 39 "Сумма начисленных процентов" заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы:
<a id="p100563"></a>Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/365 (на 1/366 - если год високосный) [ставки рефинансирования](https://bukva.ai/docs/spravochnaya-informatsiya-klyuchevaya-stavka-i) Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
<a id="p100564"></a>В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
<a id="p100565"></a>3.3.7. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 22 - 26.
<a id="p100566"></a>Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100567"></a>3.3.8. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 43 - 46.
<a id="p100568"></a>3.3.9. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 47 - 50.
<a id="p100569"></a>3.3.10. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканного налога налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
<a id="p100570"></a>Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 53) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100571"></a>гр. 53 = гр. 38 X 1/365 (1/366 - если год високосный) [ставки рефинансирования](https://bukva.ai/docs/spravochnaya-informatsiya-klyuchevaya-stavka-i) Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47), и деленная на 100%.
<a id="p100572"></a>Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100573"></a>3.3.11. В графе 64 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.

<a id="p100574"></a>3.4. Особенности ведения [раздела IV](#p100407). "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов"
<a id="p100575"></a>3.4.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при возмещении налога путем зачета и возврата в рамках реализации [статей 176](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176#p2794) и [203](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-203#p101021) НК РФ.
<a id="p100576"></a>Решение о зачете сумм налога, подлежащих возмещению, принимается с учетом результатов проведения налоговой проверки, решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу. Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 4 - 5, 6 - 7, 8 - 9 соответствующие данные.
<a id="p100577"></a>В графе 10 указывается дата поступления указанных решений в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
<a id="p100578"></a>Графы 11 - 14 заполняются сотрудниками отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства на основании поступивших служебных записок или решений.
<a id="p100579"></a>Графы 15 - 19 заполняются сотрудниками отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в случае поступления в отдел решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу, о корректировке суммы налога, подлежащей возмещению.
<a id="p100580"></a>В графе 20 указывается дата поступления в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства служебной записки или решения о корректировке суммы налога, подлежащего возмещению.
<a id="p100581"></a>3.4.2. Осуществление возмещения налога путем зачета налоговым органом производится самостоятельно.
<a id="p100582"></a>При подготовке проекта решения заполняются графы 23 - 26 и (или) 27 - 31.
<a id="p100583"></a>Графы 30.1, 30.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
<a id="p100584"></a>При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 30.2.
<a id="p100585"></a>Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
<a id="p100586"></a>После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
<a id="p100587"></a>а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 21 - 22;
<a id="p100588"></a>б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
<a id="p100589"></a>в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
<a id="p100590"></a>После заполнения граф 21 - 22 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
<a id="p100591"></a>Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о проведении зачета передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100592"></a>После вручения извещения о принятом решении о зачете налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 32 - 33 реквизиты извещения.
<a id="p100593"></a>Извещение о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
<a id="p100594"></a>3.4.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 34 - 37.
<a id="p100595"></a>3.4.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 38 - 40.
<a id="p100596"></a>3.4.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.
<a id="p100597"></a>Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят реквизиты поступившего заявления в графы 41 - 43, затем одну копию передают для ввода в отдел ввода и обработки данных, а вторую в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства.
<a id="p100598"></a>Графы 44 - 48.4 заполняются отделом ввода и обработки данных на основании заявления, представленного налогоплательщиком.
<a id="p100599"></a>3.4.6. В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести сверку расчетов по спорным суммам. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 49 - 50.
<a id="p100600"></a>После урегулирования разногласий по суммам, подлежащим возмещению путем возврата, и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о возмещении налога путем возврата, [раздел IV](#p100407) "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" ведется налоговым органом в порядке, установленном [пунктом 3.4](#p100574) настоящих методических рекомендаций.
<a id="p100601"></a>3.4.7. Графы 51 - 55 и 54.1 - 54.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата.
<a id="p100602"></a>При принятии налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата, при наличии у него задолженности по налогам другого вида (региональным и (или) местным), в графах 54.1 - 54.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.
<a id="p100603"></a>Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100604"></a>гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31)
<a id="p100605"></a>Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12, 14.
<a id="p100606"></a>После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 51 - 52.
<a id="p100607"></a>После заполнения граф 51 - 52 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.
<a id="p100608"></a>Подписанное извещение с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100609"></a>После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 55 - 56 реквизиты извещения.
<a id="p100610"></a>Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.
<a id="p100611"></a>3.4.8. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 57 - 60.
<a id="p100612"></a>3.4.9. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм акциза рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100613"></a>гр. 53.1 = гр. 53 X 1/360 [ставки рефинансирования](https://bukva.ai/docs/spravochnaya-informatsiya-klyuchevaya-stavka-i) Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%.
<a id="p100614"></a>Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100615"></a>3.4.10. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм налога на добавленную стоимость рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100616"></a>гр. 53.1 = гр. 53 X количество дней, исчисляемых начиная с 12 дня после завершения камеральной налоговой проверки, указанной в гр. 66.1, по день принятия решения гр. 51 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
<a id="p100617"></a>В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
<a id="p100618"></a>Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12 и 66.
<a id="p100619"></a>Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100620"></a>После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
<a id="p100621"></a>Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 66), рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100622"></a>гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%.
<a id="p100623"></a>В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.
<a id="p100624"></a>В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
<a id="p100625"></a>Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100626"></a>После принятия указанного решения специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 64 - 65.
<a id="p100627"></a>После заполнения граф 64 - 65 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.
<a id="p100628"></a>Подписанное извещение с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100629"></a>После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 68 - 69 реквизиты извещения.
<a id="p100630"></a>Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.
<a id="p100631"></a>После направления заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 70 - 73.
<a id="p100632"></a>После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 74 - 76.
<a id="p100633"></a>3.4.11. В графе 77 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей ([п. 6 ст. 176](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2804) НК РФ).

<a id="p100634"></a>3.5. Особенности ведения [раздела V](#p100423). "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке"
<a id="p100635"></a>3.5.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при осуществлении операций зачета и возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в рамках реализации [статьи 176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176-1#p5012) НК РФ.
<a id="p100636"></a>Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 4 - 9 реквизиты решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, принятого отделом камеральных налоговых проверок.
<a id="p100637"></a>3.5.2. Одновременно с решением о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, налоговым органом самостоятельно принимается решение о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, в счет имеющейся у налогоплательщика задолженности.
<a id="p100638"></a>При подготовке решения о зачете заполняются графы 13 - 16 и (или) 17 - 23.
<a id="p100639"></a>Графы 21, 22 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.
<a id="p100640"></a>При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 22.
<a id="p100641"></a>Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.
<a id="p100642"></a>После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства:
<a id="p100643"></a>а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 10 - 11;
<a id="p100644"></a>б) подготавливается для подписания извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете;
<a id="p100645"></a>в) копия решения о проведении зачета в рамках одного КБК направляется на исполнение в отдел ввода и обработки данных.
<a id="p100646"></a>После заполнения граф 10 - 11 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и [форма](#p100702) Решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.
<a id="p100647"></a>Извещение налогоплательщика о принятом решении о зачете и копия решения налогового органа о проведении зачета передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100648"></a>После вручения извещения налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 24 - 25 реквизиты извещения.
<a id="p100649"></a>Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.
<a id="p100650"></a>3.5.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 26 - 29.
<a id="p100651"></a>3.5.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 30 - 33.
<a id="p100652"></a>3.5.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по решению налогового органа.
<a id="p100653"></a>Графы 34 - 43 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.
<a id="p100654"></a>Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100655"></a>гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23)
<a id="p100656"></a>Специалисты отдела по работе с налогоплательщиками вводят предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата (из заявления о применении заявительного порядка возмещения налога) в графы 40 - 43.
<a id="p100657"></a>Форма проекта решения налогового органа о возврате заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения налогового органа о возврате также берется из граф 6, 7 и 9.
<a id="p100658"></a>После принятия указанного решения, специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 34 - 35.
<a id="p100659"></a>После заполнения граф 34 - 35 форма извещения налогоплательщика о принятом решении о возврате и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.
<a id="p100660"></a>Подписанное извещение о принятом решении о возврате с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100661"></a>После вручения извещения о принятом решении, о возврате налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 44 - 45 реквизиты извещения о принятом решении о возврате.
<a id="p100662"></a>Извещение о принятом решении о возврате должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.
<a id="p100663"></a>3.5.6. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 46 - 49.
<a id="p100664"></a>3.5.7. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 50 - 53.
<a id="p100665"></a>3.5.8. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат сумм налога на добавленную стоимость заявленных к возмещению, в заявительном порядке, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100666"></a>гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного [пунктом 7 статьи 176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5031) НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/365 (1/366 - если год високосный) [ставки рефинансирования](https://bukva.ai/docs/spravochnaya-informatsiya-klyuchevaya-stavka-i) Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
<a id="p100667"></a>В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
<a id="p100668"></a>Форма проекта решения о начислении и уплате процентов заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 6, 7 и 57.
<a id="p100669"></a>Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100670"></a>3.5.9. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате процентов налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.
<a id="p100671"></a>Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 56) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
<a id="p100672"></a>гр. 56 = гр. 36 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%.
<a id="p100673"></a>В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа о доначислении и уплате процентов в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.
<a id="p100674"></a>В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.
<a id="p100675"></a>Порядок исполнения решения о доначислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.
<a id="p100676"></a>3.5.10. После принятия решения о доначислении процентов специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заносятся реквизиты принятого решения в графы 54 - 55.
<a id="p100677"></a>После заполнения граф 54 - 55 форма извещения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.
<a id="p100678"></a>Подписанное извещение о принятом решении с копией решения налогового органа о возврате передается для вручения налогоплательщику в отдел работы с налогоплательщиками.
<a id="p100679"></a>После вручения извещения о принятом решении налогоплательщику специалистами отдела работы с налогоплательщиками заносятся в графы 62 - 63 реквизиты извещения о принятом решении.
<a id="p100680"></a>Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.
<a id="p100681"></a>3.5.11. После направления Заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства заполняются графы 64 - 67.
<a id="p100682"></a>После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 68 - 71.
<a id="p100683"></a>3.5.12. Специалистами отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства вносятся в графы 72 - 74 реквизиты решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, принятого отделом камеральных налоговых проверок.
<a id="p100684"></a>Одновременно принимается [решение](#p100771) об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке и (или) решение об отмене решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (графы 75 - 78).
<a id="p100685"></a>После заполнения граф 75 - 78 форма извещения налогоплательщика о принятом решении заполняется в автоматическом режиме.
<a id="p100686"></a>Извещение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.





<div align="right">

<a id="p100687"></a>Приложение N 3

</div>


<div align="center">

<a id="p100688"></a>М.П.

</div>

                               _____________________  _____________________

<div align="center">

<a id="p100689"></a>        "УТВЕРЖДАЮ"                (наименование          (наименование

</div>

                                 налогового органа,    налогового органа,
                                    передающего        принявшего решение)
                                 информацию в УФК)
___________________ ________   _____________________  _____________________
   (руководитель     Ф.И.О.     (ИНН/КПП налогового   (ИНН/КПП налогового
 налогового органа)              органа, передающего    органа, принявшего
                                  информацию в УФК)          решение)
"__" ____________ 201_ г.      _____________________  _____________________
                                     (ИНН/КПП            (наименование
                                 налогоплательщика)     налогоплательщика)

<a id="p100690"></a>                          РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___

<a id="p100691"></a>    Налоговым органом самостоятельно принято  решение  о  зачете  переплаты
    налогоплательщику в пределах одного КБК по ______________ в сумме _____
                                               (налогу/сбору)
____________________________________________________________________ рублей
                        (цифрами и прописью)
<a id="p100692"></a>    Проверкой  установлено,  что  у  налогоплательщика  на дату составления
решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________
___________________________________________________________________________
1. <a id="p100693"></a>Подлежит зачету сумма ________ рублей, с КБК _________ [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) ___________
налога (сбора) ____________________________________________________________
                                    (наименование)
2. <a id="p100694"></a>В уплату налога (сбора) _____________ _________________________ рублей,
___________________________________________________________________________
                              (наименование)
3. <a id="p100695"></a>Справочно [<1>](#p100698) __________________________________________________________

Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства              ______________  (_______________________)
                                    (подпись)             (Ф.И.О.)
                                                   "__" ___________ 201_ г.
                                  ______________   _______________________

Начальник отдела учета,
отчетности, анализа
и прогнозирования                 ______________  (_______________________)
                                    (подпись)             (Ф.И.О.)
                                                   "__" ___________ 201_ г.
                                  ______________   _______________________

Начальник отдела камеральных
проверок                          ______________  (_______________________)
                                    (подпись)             (Ф.И.О.)
                                                   "__" ___________ 201_ г.
                                  ______________   _______________________

Исполнитель                       ______________  (_______________________)
                                    (подпись)             (Ф.И.О.)
    Телефон ____________________                   "__" ___________ 201_ г.

<a id="p100696"></a>КБК - код бюджетной классификации


<a id="p100697"></a>

---

<a id="p100698"></a><1> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке [ст. 176](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176#p2794), [176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176-1#p5012) и акцизов в порядке [ст. 203](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-203#p101021) Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога в счет уплаты недоимки.





<div align="center">

<a id="p100699"></a>Приложение N 4

</div>


<a id="p100700"></a>                               _____________________  _____________________

<div align="center">

                                   (наименование          (наименование

</div>

    М.П.                        органа Федерального     налогового органа,
                                  казначейства или      принявшего решение)
                                финансового органа)
                               _____________________  _____________________
<a id="p100701"></a>        "УТВЕРЖДАЮ"               (наименование        (ИНН/КПП налогового
                                 налогового органа,     органа, принявшего
                                    передающего              решение)
                                 информацию в УФК)
___________________ ________   _____________________  _____________________
   (руководитель    (Ф.И.О.)         (ИНН/КПП           (наименование
 налогового органа)              налогового органа,     налогового органа,
                                    передающего             которому
                                 информацию в УФК)        перечисляются
 средства) [<*>](#p100715)
"__" ___________ 201_ г.

<a id="p100702"></a>                          РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___

<a id="p100703"></a>    Налоговым  органом принято решение о зачете переплаты самостоятельно/по
заявлению  налогоплательщика  Вх.  N ___ от "__" __________ 201_ г. (нужное
напечатать) _______________________________________________________________
             (ИНН/КПП, наименование организации или фамилия, имя, отчество
                                 физического лица)
    по _______________________________________ в сумме ____________________
             (налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
                           (цифрами и прописью)
<a id="p100704"></a>    Проверкой   представленных   материалов  установлено,  что  в  карточке
расчетов  с  бюджетом  налогоплательщика  на дату принятия решения о зачете
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
1. <a id="p100705"></a>Подлежит зачету сумма _________ рублей, с КБК _______ код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) ________
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
                                           (наименование)
2. <a id="p100706"></a>В уплату: Наименование ______ Сумма, руб. _____ КБК ____ код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) _____


|  | Основание | Сумма, руб. |
| --- | --- | --- |
| 2.1 | Уплата в счет предстоящих платежей (ТП) |  |
| 2.2 | Уплата в счет погашения задолженности (ЗД) |  |
| 2.3 | Уплата в счет погашения реструктурированной задолженности (РТ) |  |


3. <a id="p100711"></a>Получатель _____________________________________________________________
               (ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
            филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
     (наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью)
___________________________________________________________________________
       и паспортные данные физического лица, адрес места жительства
___________________________________________________________________________
            налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. <a id="p100712"></a>Справочно [<1>](#p100716) __________________________________________________________

Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства                  ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                     "__" _________ 201_ г.

Начальник отдела учета,
отчетности, анализа и прогнозирования ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                     "__" _________ 201_ г.

Начальник отдела камеральных проверок ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                     "__" _________ 201_ г.

Исполнитель                           ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
    Телефон ____________________                     "__" _________ 201_ г.

<a id="p100713"></a>СОНО  -  справочник  обозначения  налоговых  органов,  КБК - код  бюджетной
классификации, [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) - общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления.


<a id="p100714"></a>

---

<a id="p100715"></a><*> Указывается в случае, если зачет производится между налоговыми органами в пределах одного субъекта РФ.
<a id="p100716"></a><1> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке [ст. 176](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176#p2794), [176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176-1#p5012) и акцизов в порядке [ст. 203](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-203#p101021) Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога.





<div align="right">

<a id="p100717"></a>Приложение N 5

</div>


<div align="center">

<a id="p100718"></a>                               _____________________

</div>

                                   (наименование

<div align="center">

                                органа Федерального

</div>

                                 казначейства или
                                финансового органа)

    М.П.                       _____________________  _____________________
                                   (наименование          (наименование
<a id="p100719"></a>        "УТВЕРЖДАЮ"              налогового органа,     налогового органа,
___________________ ________        передающего        принявшего решение)
   (руководитель    (Ф.И.О.)     информацию в УФК)
 налогового органа)            _____________________  _____________________
                                     (ИНН/КПП          (ИНН/КПП налогового
"__" ____________ 201_ г.        налогового органа,     органа, принявшего
                                    передающего              решение)
                                  информацию в УФК)

<a id="p100720"></a>                         РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ N ___

  по заявлению   Вх. N ___ от "__" ______ 201_ г. _________________________
                                                   (ИНН/КПП, наименование
                 __________________________________________________________
                        организации, ИНН/КПП налогового агента или
                          фамилия, имя, отчество физического лица)
налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику
    по ___________________________________ в сумме ________________________
           (налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
                        (цифрами и прописью)
<a id="p100721"></a>    Проверкой   представленных  материалов   установлено,  что  в  карточке
расчетов с  бюджетом  налогоплательщика на дату принятия решения о возврате
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
1. <a id="p100722"></a>Подлежит возврату сумма _____ рублей, с КБК ______ код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) ___________
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
                                            (наименование)
2. <a id="p100723"></a>на N счета плательщика ______________ банк _____________________________
   кор/счет ____________________________ БИК ______________________________
3. <a id="p100724"></a>Получатель _____________________________________________________________
                (ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
            филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
    (наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью),
___________________________________________________________________________
        паспортные данные физического лица, адрес места жительства
            налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. <a id="p100725"></a>Справочно [<*>](#p100728) __________________________________________________________

Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства                  ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

Начальник отдела учета,
отчетности, анализа
и прогнозирования                     ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

Начальник отдела камеральных проверок ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

Исполнитель                           ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

    Телефон __________________

<a id="p100726"></a>СОНО  -  справочник  обозначения  налоговых  органов,  КБК - код  бюджетной
классификации, [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) - Общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления


<a id="p100727"></a>

---

<a id="p100728"></a><*> Налоговым органом принято решение о возврате НДС в порядке [ст. 176](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176#p2794), [176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176-1#p5012) и акцизов в порядке [ст. 203](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-203#p101021) Налогового кодекса Российской Федерации.





<a id="p100729"></a>Приложение N 6

<a id="p100730"></a>                                  _________________________________________
                                   (Наименование организации или фамилия,
                                         имя и отчество (полностью),
                                  адрес места жительства налогоплательщика,
                                      адрес местонахождения организации,
    М.П.                                      налогового агента)

<a id="p100731"></a>         "УТВЕРЖДАЮ"
_______________  _____________
 (Руководитель     (Ф.И.О.)
   налогового
    органа)

<a id="p100732"></a>                                 ИЗВЕЩЕНИЕ
                      N ___ от "__" _________ 201_ г.

<a id="p100733"></a>    Налоговым  органом при проведении сверки расчетов с бюджетом в карточке
расчетов  с  бюджетом  налогоплательщика  обнаружен  факт  излишней  уплаты
(излишнего  взыскания)  налога  (сбора,  пени,  штрафа)  по  состоянию   на
"__" _________ 201_ г.


| N п/п | Наименование | КБК | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | Сумма, руб. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. | ________________________ | ______________ | _______________ | ____________ |
| 2. | ________________________ | ______________ | _______________ | ____________ |
| 3. | ________________________ | ______________ | _______________ | ____________ |


<a id="p100738"></a>Справочно [<*>](#p100740) _____________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Начальник отдела урегулирования      ______________  (____________________)
задолженности и обеспечения процедур    (подпись)          (Ф.И.О.)
банкротства
                                                  "__" ____________ 201_ г.

    Телефон _______________


<a id="p100739"></a>

---

<a id="p100740"></a><*> В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате (излишнего взыскания) налога (сбора, пени, штрафа), налоговый орган вправе предложить налогоплательщику явиться в налоговый орган для проведения совместной выверки уплаченных налогов (сборов, пени, штрафов).





<div align="center">

<a id="p100741"></a>Приложение N 7

</div>


<a id="p100742"></a>                                  _________________________________________
                                   (Наименование организации или фамилия,
                                         имя и отчество (полностью),
                                  адрес места жительства налогоплательщика,
                                     адрес местонахождения организации,
    М.П.                                     налогового агента)

<a id="p100743"></a>         "УТВЕРЖДАЮ"
_______________  _____________
(Руководитель      (Ф.И.О.)
  налогового
   органа)

<a id="p100744"></a>                                 ИЗВЕЩЕНИЕ
         о принятом налоговым органом решении о зачете (возврате)
                      N ___ от "__" _________ 201_ г.

<a id="p100745"></a>    Налоговым органом принято решение о зачете (возврате) налогоплательщику
по _____________________________________________ в сумме __________________
            (налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
                       (цифрами и прописью)
<a id="p100746"></a>    Проверкой  установлено,  что  у  налогоплательщика  на дату составления
решения числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________
___________________________________________________________________________

Начальник отдела урегулирования      ______________  (____________________)
задолженности и обеспечения процедур   (подпись)           (Ф.И.О.)
банкротства
                                                  "__" ____________ 201_ г.

<div align="right">

    Телефон _______________

</div>






<div align="center">

<a id="p100747"></a>Приложение N 8

</div>


<a id="p100748"></a>                               _____________________ ______________________
                                   (наименование      (наименование органа
                                органа Федерального        Федерального
    М.П.                            казначейства,          казначейства,
                                  осуществляющего    которому перечисляются
<a id="p100749"></a>        "УТВЕРЖДАЮ"                перечисление)           средства)
___________________ ________   _____________________ ______________________
   (руководитель    (Ф.И.О.)       (наименование          (наименование
 налогового органа)              налогового органа,     налогового органа,
                                    оформившего      которому перечисляются
"__" ____________ 201_ г.            документ)              средства)
                               _____________________ ______________________
                                (наименование УФНС       (наименование
                                России, передающего       УФНС России,
                                     документ)       которому перечисляются
                                                             средства)

<a id="p100750"></a>                          РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ N ___

<a id="p100751"></a>    Налоговым  органом  принято  решение о межрегиональном зачете переплаты
самостоятельно/по заявлению налогоплательщика
Вх. N ___ от "__" _____ 201_ г. (нужное напечатать) _______________________
                                                     (ИНН/КПП, наименование
                                                        организации или
                                                     фамилия, имя, отчество
                                                        физического лица)
    по ________________________________________ в сумме ___________________
              (налогу/сбору/пени/штрафу)
____________________________________________________________________ рублей
                        (цифрами и прописью)
<a id="p100752"></a>    Проверкой   представленных   материалов  установлено,  что  в  карточке
расчетов  с  бюджетом  налогоплательщика  на дату принятия решения о зачете
числится указанная переплата, образовавшаяся в результате _________________
___________________________________________________________________________
1. <a id="p100753"></a>Подлежит зачету сумма ______ рублей, с КБК _______ код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) ___________
налога (сбора/пени/штрафа) ________________________________________________
                                           (наименование)
2. <a id="p100754"></a>В уплату: Наименование _______ Сумма, руб. ______ КБК ____ код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) ___


|  | Основание | Сумма, руб. |
| --- | --- | --- |
| 2.1 | Уплата в счет предстоящих платежей (ТП) |  |
| 2.2 | Уплата в счет погашения задолженности (ЗД) |  |
| 2.3 | Уплата в счет погашения реструктурированной задолженности (РТ) |  |


3. <a id="p100759"></a>Получатель _____________________________________________________________
               (ИНН/КПП налогоплательщика, финансового органа, отделения/
___________________________________________________________________________
            филиала кредитной организации - нужное напечатать)
___________________________________________________________________________
     (наименование организации или фамилия, имя и отчество (полностью)
       и паспортные данные физического лица, адрес места жительства
            налогоплательщика, наименование финансового органа)
4. <a id="p100760"></a>Справочно [<*>](#p100763) __________________________________________________________

Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства                  ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

Начальник отдела учета,
отчетности, анализа и прогнозирования ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

Начальник отдела камеральных проверок ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

Исполнитель                           ____________  (_____________________)
                                       (подпись)           (Ф.И.О.)
                                                 "__" _____________ 201_ г.

    Телефон __________________

<a id="p100761"></a>    СОНО  -  справочник  обозначения налоговых органов, КБК - код бюджетной
классификации, [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) - общероссийский классификатор объектов
административно-территориального деления.


<a id="p100762"></a>

---

<a id="p100763"></a><*> Налоговым органом принято решение о зачете НДС в порядке [ст. 176](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176#p2794), [176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-176-1#p5012) и акцизов в порядке [ст. 203](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-203#p101021) Налогового кодекса Российской Федерации; налоговым органом принято решение о зачете процентов за нарушение сроков возврата налога.





<div align="right">

<a id="p100764"></a>Приложение N 9

</div>

<div align="center">

к Приказу ФНС России

</div>

от ____________ N ____

<a id="p100765"></a>            М.П.
                                       ____________________________________
<a id="p100766"></a>        "УТВЕРЖДАЮ"                    (наименование организации, ИНН/КПП,
___________________ __________         ____________________________________
   (руководитель     (Ф.И.О.)             индивидуальный предприниматель,
 налогового органа)                     ФИО, ИНН, адрес налогоплательщика)

<a id="p100767"></a>                                 ИЗВЕЩЕНИЕ
          О принятом налоговым органом решении об отмене решения
        о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению,
                          в заявительном порядке
                   от "__" _________ 201_ г. N ________

<a id="p100768"></a>    Налоговым органом принято решение об отмене решения о зачете (возврате)
суммы  налога,  заявленной  к   возмещению,   в   заявительном  порядке  от
"__" _______  201_ г. N ____ на  основании  решения  об  отмене  решения  о
возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, от "__" _________ 201_ г.
N ____.

Начальник отдела урегулирования
задолженности и обеспечения
процедур банкротства                   ______________     _________________
                                          подпись                ФИО

    Телефон ________________                  "__" __________ 201_ г.





<a id="p100769"></a>Приложение N 10
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____

<a id="p100770"></a>__________________________                     ____________________________

<div align="right">

 Наименование налогового   Руководителю         (полное наименование (ФИО)<br>
          органа           (индивидуальному         налогоплательщика -<br>
                           предпринимателю)    организации, индивидуального

</div>

<div align="center">

                                                      предпринимателя

</div>

________________________________               ____________________________
   (адрес налогового органа)                        (ИНН/КПП и адрес
                                                    налогоплательщика)

<a id="p100771"></a>                         Решение N _______________
            об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога
            на добавленную стоимость, заявленной к возмещению,
                          в заявительном порядке

<a id="p100772"></a>                                                   от "__" ________ 201_ г.

<a id="p100773"></a>Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________
                                              (наименование инспекции)
___________________________________________________________________________
                          (классный чин, Ф.И.О.)
после   окончания  камеральной  налоговой  проверки, проведенной в период с
_________  по  _________  на  основе  налоговой  декларации  по  налогу  на
добавленную  стоимость,  в  которой  заявлено право на возмещение налога на
добавленную стоимость в сумме _____________________ руб., представленной за
___________________________________________________________________________
          (указывается налоговый период, за который представлена
                           налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
    (наименование организации, ИНН/КПП; индивидуальный предприниматель,
                                 ФИО, ИНН)
и  одновременно  с  решением  об  отмене решения о возмещении суммы налога,
заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________
___________________________________________________________________________
(указывается N и дата решения об отмене решения о возмещении суммы налога,
              заявленной к возмещению в заявительном порядке)

<a id="p100774"></a>**РЕШИЛ:**

отменить решение от "__" _________ 201_ г. N ____ о зачете (возврате) суммы
налога на добавленную стоимость, заявленной к  возмещению,  в  заявительном
порядке __________________________________________________________________.
                                 (сумма, рублей)

Руководитель
Инспекции ФНС России _______________/ ____________________________________/
                        (подпись)            (фамилия, имя, отчество)





<a id="p100775"></a>Приложение N 11
к Приказу ФНС России
от ____________ N ____

<div align="right">

<a id="p100776"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ФОРМИРОВАНИЯ "ЖУРНАЛА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ**<br>
**И ВОЗВРАТАМ"**

</div>


<a id="p100777"></a>Раздел 1. "Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты"


|  | Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя |
| --- | --- | --- | --- |
| N п/п | 1 |  | Сквозная нумерация |
| Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН |  |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН |  |
| дата обнаружения переплаты налоговым органом | 4 | БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов | определяется в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора) |
| КБК | 5 | БД деклараций, БД налоговых проверок |  |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 6 | БД деклараций, БД налоговых проверок |  |
| сумма обнаруженной переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения, рублей | 7 | БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов | рассчитывается программными средствами как разница между начисленными по декларациям и уплаченными суммами (с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации, приостановленных к взысканию платежей) |
| дата | 8 | [Приложение 6](#p100732) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | дата извещения налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически |
| N | 9 | [Приложение 6](#p100732) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | N извещения налоговым органом налогоплательщика о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически |
| дата получения извещения налогоплательщиком | 10 | [Приложение 6](#p100732) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Вручается налогоплательщику в течение 10 дней с даты из гр. 4, если налогоплательщик уклоняется от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом |
| дата | 11 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета |
| N принятого решения | 12 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета |
| вид операции | 12.1 |  | Справочник 1 1. Зачет 2. Межрегиональный зачет |
| КБК | 13 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 14 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится зачет |
| сумма зачета в пределах одного КБК, рублей | 15 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| код основания платежа | 16 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление | 17 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 17.1 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 17.2 | Перечень кодов инспекций ФНС России | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| КБК | 18 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 19 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| сумма, рублей | 20 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| код основания платежа | 21 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| дата подписания извещения налогоплательщика о принятом решении | 22 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12 |
| N | 23 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 11 - 12 |
| дата | 24 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 25 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата | 26 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | информация о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 27 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения о зачете | 28 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 28.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 29 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма проведенного зачета | 30 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |



### <a id="p100813"></a>Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм



|  | Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя |
| --- | --- | --- | --- |
| N п/п | 1 |  | Сквозная нумерация |
| Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН |  |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН |  |
| дата | 4 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
| N | 5 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
| дата получения заявления налоговым органом | 6 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Дата регистрации в базе данных входящей корреспонденции |
| вид операции | 7 |  | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет |
| сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей | 8 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган | Сумма, указанная в заявлении |
| КБК | 9 | Заявление налогоплательщика | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 10 | Заявление налогоплательщика | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413), указанный в заявлении налогоплательщика |
| КПП | 12 | Заявление налогоплательщика | КПП, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
| КБК | 13 | Заявление налогоплательщика | КБК, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 14 | Заявление налогоплательщика | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413), в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет |
| сумма, рублей | 15 | Заявление налогоплательщика | Сумма задолженности, в счет которой необходимо произвести зачет |
| код основания платежа | 16 | Заявление налогоплательщика | Код, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 16.1 | Справочник счетов банков | Заполняются в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 16.2 | Перечень кодов инспекций ФНС России | Выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| наименование банка | 17.1 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| БИК банка | 17.2 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| кор/счет банка | 17.3 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N счета плательщика | 17.4 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| дата | 18 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| N | 19 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5-дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| дата | 20 | [Акт](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-25494-at#p100015) сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| N | 21 | [Акт](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-25494-at#p100015) сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| дата | 22 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N | 23 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| КБК | 24 | Заявление налогоплательщика | КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 25 | Заявление налогоплательщика | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| сумма, рублей | 26 | Заявление налогоплательщика | Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом |
| дата | 28 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| N | 29 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| основание для отказа | 30 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Заполняется вручную |
| дата | 31 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата | Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2 |
| N | 32 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата | Формируется автоматически при заполнении граф 33 - 36, 37 - 41.2 |
| Вид операции | 32.1 |  | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет |
| КБК | 33 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 34 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится зачет |
| сумма, рублей | 35 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| код основания платежа | 36 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| ИНН/КПП финансового органа | 37 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 38 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 39 | Перечень кодов налоговых инспекций | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| сумма, рублей | 40 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| код основания платежа | 41 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 41.1 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 41.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей | 42 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая возврату |
| наименование банка | 43.1 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 43.2 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 43.3 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 43.4 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата подписания извещения налогоплательщика о принятом решении | 44 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50 |
| N извещения налогоплательщика о принятом решении | 45 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 47 - 50 |
| вид операции | 46 |  | Справочник 1 3. зачет 4. возврат 5. межрегиональный зачет |
| дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат | 47 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат | 48 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 49 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 50 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения | 51 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 52 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 53 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 54 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 55 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата) |
| N | 56 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата) |
| сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей | 57 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | гр. 57 = (гр. 42 - гр. 54 (в части сумм, уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) x на 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, x количество дней просрочки, и деленная на 100% |
| наименование банка | 58.1 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| БИК банка | 58.2 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| кор/счет банка | 58.3 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| N счета плательщика | 58.4 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 17.1 - 17.4 |
| дата | 59 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов | Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64 |
| N | 60 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов | Формируется автоматически при заполнении граф 61 - 64 |
| дата подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов | 61 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов | 62 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления заявки на исполнение в финансовый орган | 63 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 64 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 65 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 65.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 66 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| Документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 66.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 67 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 68 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |



### <a id="p100897"></a>Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм



|  | Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя |
| --- | --- | --- | --- |
| N п/п | 1 |  | Сквозная нумерация |
| Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица) | 2 | БД ЕГРН |  |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН |  |
| дата | 4 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
| N | 5 | Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
| вид операции | 5.1 |  | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет |
| дата получения заявления налоговым органом на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | 6 | Заявление налогоплательщика | Дата регистрации в базе входящей корреспонденции |
| сумма, рублей | 7 | Заявление налогоплательщика | Сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, указанная в заявлении |
| КБК | 8 | Заявление налогоплательщика | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 9 | Заявление налогоплательщика | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413), указанный в заявлении налогоплательщика |
| день взыскания | 11 | Дата зачисления средств на счета по учету доходов | Сумма, взысканная по инкассовым поручениям или поступившая со счетов ССП |
| наименование банка | 12.1 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| БИК банка | 12.2 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| кор/счет банка | 12.3 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N счета плательщика | 12.4 | Заявление налогоплательщика | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| дата | 13 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| N | 14 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| основание для отказа | 15 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Заполняется вручную |
| дата справки о состоянии расчетов с бюджетом | 16 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5- дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| N справки о состоянии расчетов с бюджетом | 17 | Справка о состоянии расчетов, утвержденная приказом ФНС России | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в 5- дневный срок с даты поступления заявления налогоплательщика в случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| дата проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии | 18 | [Акт](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-25494-at#p100015) сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в |
| расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. |  | 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| Акт сверки |  |  |  |
| N проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии | 19 | [Акт](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-25494-at#p100015) сверки расчетов по форме, утвержденной Приказом ФНС России от | Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в |
| расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. |  | 20.08.2007 N ММ-3-25/494@ | случае наличия расхождений по заявленной сумме |
| Акт сверки |  |  |  |
| дата решения суда, вступившего в законную силу | 20 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N решения суда, вступившего в законную силу | 21 | решение суда, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| КБК | 22 | Заявление налогоплательщика | КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 23 | Заявление налогоплательщика | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) излишне уплаченной суммы, подтвержденной налоговым органом |
| сумма, рублей | 24 | Заявление налогоплательщика | Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом |
| дата дня, следующего за днем взыскания | 26 |  | Из графы 11 + 1 день |
| дата | 27 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
| N | 28 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2 |
| Вид операции | 28.1 |  | Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет |
| КБК | 29 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 30 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится зачет |
| сумма, рублей | 31 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| код основания платежа | 32 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| ИНН/КПП финансового органа | 33 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 34 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 35 | Перечень кодов налоговых инспекций | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| сумма, рублей | 36 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| код основания платежа | 37 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 37.1 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 37.2 | Перечень кодов инспекций ФНС России | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей | 38 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая возврату |
| сумма начисленных процентов, рублей | 39 |  | заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы: |
|  |  |  | Гр. 39 = гр. 38 x количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 x 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| наименование банка | 40.1 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 40.2 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 40.3 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 40.4 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата | 41 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
| N | 42 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46 |
| дата | 43 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 44 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 45 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 46 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 47 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 48 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 49 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 50 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 51 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
| N | 52 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов |
| сумма процентов, подлежащих доначислению | 53 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 38 x 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, x на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47, и деленная на 100% |
| наименование банка | 54.1 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| БИК банка | 54.2 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| кор/счет банка | 54.3 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| N счета плательщика | 54.4 | Решение налогового органа о начислении и уплате процентов | Графы 12.1 - 12.4 |
| дата | 55 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| N | 56 | извещение налогоплательщика о принятом решении налогового органа | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| дата | 57 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 58 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления | 59 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 60 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 61 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 61.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N документа исполнения финансовым органом решения налогового органа | 62 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 63 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 64 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |



### <a id="p100975"></a>Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов



|  | Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя |
| --- | --- | --- | --- |
| N п/п | 1 |  | Сквозная нумерация |
| Наименование налогоплательщика | 2 | БД ЕГРН |  |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН |  |
| дата | 4 | решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | БД камеральных проверок |
| N | 5 | решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | БД камеральных проверок |
| дата | 6 | Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| N | 7 | Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| дата | 8 | решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N | 9 | решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| дата поступления на исполнение | 10 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки; вышестоящего налогового органа; суда, вступившие в законную силу | Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства |
| КБК | 11 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки | КБК налога, подлежащего возмещению |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 12 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, подлежащего возмещению |
| сумма, рублей | 13 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | Сумма, подлежащая возмещению |
| за какой налоговый период | 14 | Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу | БД деклараций |
| дата | 15 | решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| N | 16 | решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу | Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа |
| дата | 17 | решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| N | 18 | решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу | По служебной записке из юридического отдела |
| сумма налога, подлежащая возмещению, рублей | 19 | Сумма налога, подлежащая возмещению | Указывается в решении |
| дата | 20 | Дата поступления корректировки в отдел урегулирования задолженности | Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности |
| дата | 21 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31 |
| N | 22 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 23 - 26, 27 - 31 |
| Вид документа | 22.1 |  | Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет |
| КБК | 23 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 24 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится зачет |
| код основания платежа | 25 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| сумма, рублей | 26 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| ИНН/КПП финансового органа | 27 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 28 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 29 | Перечень кодов инспекций ФНС России | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код основания платежа | 30 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 30.1 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 30.2 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, рублей | 31 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| дата | 32 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37 |
| N | 33 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 34 - 37 |
| дата | 34 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 35 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата | 36 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 37 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата | 38 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 39 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 39.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 40 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата | 41 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Дата, указанная в заявлении |
| N заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата | 42 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | N, указанный в заявлении |
| дата получения заявления налоговым органом на возмещение налога путем возврата | 43 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Дата регистрации в базе входящей корреспонденции |
| сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей | 44 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Сумма, указанная в заявлении |
| КБК | 45 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | КБК, указанный в заявлении налогоплательщика |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 46 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413), указанный в заявлении налогоплательщика |
| за какой налоговый период | 47 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Указывается в заявлении |
| наименование банка | 48.1 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| БИК банка | 48.2 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| кор/счет банка | 48.3 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N счета плательщика | 48.4 | Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган | Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата |
| N | 49 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| дата | 50 | письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения | Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов |
| дата | 51 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| N | 52 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, рублей | 53 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) - (гр. 26 + гр. 31) |
| сумма начисленных процентов, рублей | 53.1 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53.1 = гр. 53 X 1/360 ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| наименование банка | 54.1 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 54.2 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 54.3 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 54.4 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата | 55 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| N | 56 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60 |
| дата подписания | 57 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 58 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления заявки на исполнение в финансовый орган | 59 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 60 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате | 61 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N платежного поручения | 62 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ | 62.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 63 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 64 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки |
| N | 65 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки |
| сумма, рублей | 66 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| дата | 66.1 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки |
| платежные реквизиты счета налогоплательщика | 67 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Графы 48.1 - 48.4 |
| дата | 68 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73 |
| N | 69 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 70 - 73 |
| дата подписания | 70 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 71 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления | 72 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 73 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения финансовым органом решения налогового органа | 74 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 74.1 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N исполнения финансовым органом решения налогового органа | 75 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 76 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 77 | Заявление налогоплательщика | сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей |



### <a id="p101068"></a>Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации



|  | Код строки | Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель | Требования по ведению показателя |
| --- | --- | --- | --- |
| N п/п | 1 |  | Сквозная нумерация |
| Наименование налогоплательщика | 2 | БД ЕГРН |  |
| ИНН/КПП | 3 | БД ЕГРН |  |
| дата | 4 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | БД камеральных проверок |
| N | 5 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | БД камеральных проверок |
| КБК | 6 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | КБК налога, подлежащего возмещению |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 7 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, подлежащего возмещению |
| сумма, рублей | 8 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | сумма налога, подлежащая возмещению |
| за какой налоговый период | 9 | Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке | Указывается в решении |
| дата | 10 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23 |
| N | 11 | решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм | Формируется автоматически при заполнении граф 13 - 16, 17 - 23 |
| вид операции | 12 |  | Справочник 2 1. зачет 2. межрегиональный зачет |
| КБК | 13 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 14 | Приложение 3, 4, 8 к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится зачет |
| код основания платежа | 15 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| сумма, рублей | 16 | [Приложение 3](#p100690), [4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая зачету |
| ИНН/КПП финансового органа | 17 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков |
| КБК | 18 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 19 | Перечень кодов инспекций ФНС России | код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет |
| код основания платежа | 20 |  | Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктурированной задолженности |
| код финансового органа, на счет которого перечисляются средства | 21 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета |
| код налогового органа, которому перечисляются средства | 22 | Перечень кодов налоговых инспекций | выбирается в случае проведения межрегионального зачета |
| сумма, рублей | 23 | [Приложение 4](#p100702), [8](#p100750) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Сумма, подлежащая межрегиональному зачету |
| дата подписания | 24 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29 |
| N | 25 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 26 - 29 |
| дата | 26 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 27 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 28 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 29 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения | 30 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 31 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 32 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 33 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата принятого решения | 34 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| N принятого решения | 35 | решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов | Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика |
| сумма, рублей | 36 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 36 = гр. 8 - (гр. 16 + гр. 23). |
| сумма начисленных процентов, рублей | 37 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного [пунктом 7 статьи 176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5031) НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| КБК | 38 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Графа 6 |
| код [ОКАТО](https://bukva.ai/docs/klassifikator-413) | 39 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Графа 7 |
| наименование банка | 40 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 41 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3- 1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 42 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 43 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата подписания | 44 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49 |
| N | 45 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 46 - 49 |
| дата подписания | 46 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 47 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 48 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 49 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения | 50 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 51 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 52 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 53 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата принятия решения | 54 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате |
| N принятого решения | 55 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате |
| сумма процентов, подлежащих доначислению | 56 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: |
|  |  |  | гр. 56 = гр. 36 X 1/365 (1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%. В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования |
| дата | 57 | Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов | Дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 [ст. 176.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5031)) |
| наименование банка | 58 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа |
| БИК банка | 59 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа |
| кор/счет банка | 60 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| N счета плательщика | 61 | [Приложение 5](#p100720) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа |
| дата подписания | 62 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67 |
| N | 63 | [Приложение 7](#p100744) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически при заполнении граф 64 - 67 |
| дата подписания | 64 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| N | 65 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата направления на исполнение в финансовый орган | 66 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| наименование финансового органа | 67 | Приказ ФНС России или приказ Минфина России | Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган |
| дата исполнения | 68 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| N | 69 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа | 70 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| сумма, рублей | 71 | Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа | Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа |
| дата | 72 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| N | 73 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| отменено на сумму, рублей | 74 | решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| дата | 75 | [Приложение N 10](#p100771) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| N | 76 | [Приложение N 10](#p100771) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| отменено на сумму, рублей | 77 | [Приложение N 10](#p100771) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок |
| вид решения | 78 |  | справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете |
| дата | 79 | [Приложение N 9](#p100767) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней |
| N | 80 | [Приложение N 9](#p100767) к Приказу ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@ | Формируется автоматически одновременно с заполнением граф - 75 - 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней |
| вид решения | 81 | справочник 2 | справочник 2: 1. решение о возврате 2. решение о зачете |




<a id="p100290"></a>

---



## Вложения

- [01R.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/01R.XLS)
- [03D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/03D.RTF)
- [04D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/04D.RTF)
- [05D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/05D.RTF)
- [06D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/06D.RTF)
- [07D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/07D.RTF)
- [08D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/08D.RTF)
- [09D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/09D.RTF)
- [10D.RTF](https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at/attachments/10D.RTF)