Приказ ФНС РФ от 21.02.2007 № ММ-3-13/76@

(с изм. от 08.10.2007)

«О внесении изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 21 февраля 2007 г. № ММ-3-13/76@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,

В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 09.01.2007 № 1н «О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 февраля 2006 г. № 24н „Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка ее заполнения“ приказываю:»

1. Внести изменение в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 № БГ-3-13/705@, в составе:

заменить «Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00006)» на «Часть II. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (версия 3.00007)».

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговой отчетности за первый отчетный период 2007 года.

3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

Руководитель

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ВЕРСИЯ 3.00)

СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ВЕРСИЯ 3.00007)

1. Общие требования

Состав показателей определяется на основании «бумажной» формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой или бухгалтерской отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 № БГ-3-13/705@);

Форма налоговой декларация по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом Минфина России от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006, № 7528) в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 № 1н (зарегистрирован в Минюсте России 09.02.2007, № 8924);

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций утвержден Приказом Минфина России от 07.02.2006 № 24н (зарегистрирован в Минюсте России 20.02.2006, № 7528) в редакции Приказа Минфина России от 09.01.2007 № 1н (зарегистрирован в Минюсте России 09.02.2007, № 8924).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа «Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)».

2. Структура представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде

Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по смысловому содержанию.

<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента> <информационная часть><конец фрагмента> <конец файла>

<служебная часть>::=<общие сведения служебной части> <сведения об отправителе>

<информационная часть>::=<общие сведения информационной части> <конец блока> <сведения о налогоплательщике — юридическом лице> <описание формы отчетности><конец блока> <содержание формы>

<конец блока>::= ###EOL

<конец фрагмента>:= @@@EOL

<конец файла>::= ===EOL

<сведения о налогоплательщике — юридическом лице>::= <сведения об организации><конец блока> <сведения о руководстве организации><конец блока>

Состав показателей блоков:

<общие сведения информационной части> - таблица 4,

<сведения о налогоплательщике> - таблица 5 и таблица 6,

<описание формы отчетности> - таблица 7.

Состав показателей блока <содержание формы> представлен в следующих таблицах:

<содержание формы>::= [<Раздел 00101><конец блока>] Таблица 8 [<Раздел 00102><конец блока>] Таблица 9 [{<Раздел 00103><конец блока>}] Таблица 10 [{<Раздел 00200><конец блока>}] Таблица 11 [{<Раздел 00201><конец блока>}] Таблица 12 [{<Раздел 00202><конец блока>}] Таблица 13 [{<Раздел 00203><конец блока>}] Таблица 14 [{<Раздел 00204><конец блока>}] Таблица 15 [{<Раздел 00205><конец блока>}] Таблица 16 [{<Раздел 00206><конец блока>}] Таблица 17 [{<Раздел 00207><конец блока>}] Таблица 18 [{<Раздел 00208><конец блока>}] Таблица 19 [{<Раздел 00209><конец блока>}] Таблица 20 [{<Раздел 00210><конец блока>}] Таблица 21 [<Раздел 00211><конец блока>] Таблица 22 [<Раздел 00212>]

<Раздел 00212>::={<сведения по строке 010> <конец блока>} <сведения по строке 020><конец блока>

Состав показателей блоков <сведения по строке 010>, <сведения по строке 020> соответственно представлен в таблицах 23.1, 23.2.

3. Формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 23.2.

В графах «Наименование реквизита» и «Код реквизита» указываются, соответственно, наименование и код реквизита.

В графе «Тип» записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:

О — обязательный реквизит;

Н — необязательный реквизит;

У — условно-обязательный реквизит;

П — предписанный реквизит.

Обязательный реквизит — это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит — это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит — это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения — к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе «Структура реквизита и дополнительная информация».

Предписанный реквизит — это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе «Формат» для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается — при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E — синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках — максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T — <текст>;

T1 — <текст1>;

T2 — <текст2>;

N — <число>;

D — <дата>;

K — <код>;

I1 — <идентификатор файла>;

I2 — <идентификатор документа>;

I3 — <ИННЮЛ>;

I4 — <КПП>;

I5 — <ИННФЛ>;

I6 — <ОГРН>;

E — <пустое выражение>.

Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе «Формат» указывается формат его представления в виде N (m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак «-» (минус), а k — число знаков дробной части числа.

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе «Формат» указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,..., <формат слова S>

В графе «Структура реквизита и дополнительная информация» приводятся следующие данные.

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).

Служебная часть сообщения

Информационная часть сообщения

Содержание формы отчетности

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

(Приложение N 1 к листу 02)

(Приложение N 3 к Листу 02)

(Приложение N 4 к Листу 02)

Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) (Лист 03)

Российской Федерации)

Таблица 17

и муниципальным ценным бумагам

сумм дивидендов (процентов)

указанной в пункте 1 статьи 284 НК (Лист 04)

Таблица 20

к Листу 02) (Лист 05)

Таблица 21

пенсионных резервов (Лист 06)

Таблица 22

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Лист 07)

(Лист 07)

Таблица 23.1

Таблица 23.2

4. Описание реквизитов

Служебная часть сообщения

Общие сведения служебной части

Реквизит "Идентификатор файла"

Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:

ИИ....ИИ - идентификатор отправителя,

ГГГГ - текущий год,

НН - текущий месяц,

ДД - число,

ЧЧ - часы,

ММ - минуты,

СС - секунды.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "*", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):

XXXXXXXXXX**XXXXXXXXX. ИНН КПП

Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":

XXXXXXXXXXXX*********. ИНН

Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":

XXXX***************.**

Реквизит "Тип информации"

Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.

Реквизит "Версия формата"

Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.

Реквизит "Идентификатор получателя"

Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.

Реквизит "Версия передающей программы"

Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.

Реквизит "Количество документов"

Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.

Сведения об отправителе - юридическом лице

Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица (обособленного подразделения)"

Для отправителя - российской организации (обособленного подразделения) указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Реквизит "Должность отправителя"

Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя"

Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.

Сведения об отправителе - физическом лице

Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"

Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.

Реквизит "Телефон отправителя"

Указывается код и номер телефона отправителя.

Реквизит "E-mail отправителя"

Указывается адрес электронной почты отправителя.

Информационная часть сообщения

Общие сведения информационной части

Реквизит "Идентификатор документа"

Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;

ГГГГ - отчетный год;

КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.

Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.

Реквизит "Дата формирования документа"

Указывается дата формирования электронного документа.

Сведения об организации

Реквизит "Полное наименование организации"

Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Реквизит "Полное наименование обособленного подразделения"

Указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается).

Реквизит "ИНН организации"

Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Реквизит "КПП"

Указывается код причины постановки на учет.

Данный реквизит заполняется при представлении декларации обособленным подразделением российской организации.

Реквизит "Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД)"

Указывается код по ОКВЭД.

Реквизит "Номер контактного телефона налогоплательщика"

Указывается код и номер телефона налогоплательщика.

Сведения о руководстве организации

Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"

Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.

Реквизит "Представитель"

Указывается полное наименование организации или фамилия, имя и отчество физического лица, представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. В случае отсутствия представителя указывается <пустое выражение>.

Реквизит "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя"

Указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание настоящей декларации.

Описание формы отчетности

Реквизит "Признак отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1 - для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный для данной декларации - 1151006. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

X.XXXXX

             (бухгалтерской) отчетности в электронном виде.

Значение данной версии формата равно 3.00007.

Реквизит «Период действия версии формата отчетности»

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит «Признак вида документа»

Принимает значение: 1 — первичный;

3 — корректирующий.

Реквизит «Номер корректировки»

Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.

Реквизит «Признак налогового (отчетного) периода»

Принимает значение:

1 — месяц;

3 — квартал;

6 — полугодие;

9 — 9 месяцев;

0 — год.

Реквизит «Номер месяца»

Принимает значение:

для месяца — от 01 до 12.

Реквизит «Отчетный год»

Указывается год, за который представляется отчетность.

Реквизит «Документ представляется»

Принимает значение: 210 — по месту нахождения российской организации, либо 220 — по месту нахождения обособленного подразделения, или 292 — по месту нахождения налогового агента, или 213 — по месту учета крупнейшего налогоплательщика.

Реквизит «Единица измерения»

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).

Реквизит «Количество показателей в разделах „Содержание формы отчетности“»

Указывает количество показателей в разделах «Содержание формы отчетности», имеющих реквизит «Показатель формы отчетности».

Содержание формы отчетности

Реквизит «Показатель формы отчетности»

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где:

П — префикс показателей табличной части,

РРРРР — пятизначный код раздела декларации,

ССССС — пятизначный код строки декларации,

ГГ — двузначный номер графы декларации.