Приказ ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-15/885@
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@. КЧ-7-15/885@. 08.12.2020. https://bukva.ai/docs/prikaz-kch-7-15885-at
«Об утверждении формата, порядка направления в электронной форме сведений, установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка передачи электронных документов (чеков), установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.01.2021 № 62102)
Примечание
Начало действия документа — 26.01.2021. В соответствии с пунктом 2 данный документ вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru - 15.01.2021), но не ранее 1 января 2021 года.
Зарегистрировано в Минюсте России 15 января 2021 г. № 62102
ПРИКАЗ от 8 декабря 2020 г. № КЧ-7-15/885@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА, ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ СВЕДЕНИЙ, УСТАНОВЛЕННЫХ ПУНКТОМ 8.1 СТАТЬИ 169.1 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ПЕРЕДАЧИ ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ (ЧЕКОВ), УСТАНОВЛЕННЫХ ПУНКТОМ 8.1 СТАТЬИ 169.1 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2020, № 30, ст. 4746), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2017, № 15, ст. 2194), в целях обеспечения передачи сведений и электронных документов (чеков) лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, организациям розничной торговли, в связи с принятием Федерального закона от 20 июля 2020 г. № 220-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам — гражданам иностранных государств при реализации им товаров» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, № 30, ст. 4746) приказываю:
формат сведений, установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
порядок направления в электронной форме сведений, установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
порядок передачи электронных документов (чеков), установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 года.
Исполняющий обязанности руководителя Федеральной налоговой службы К. Н. Чекмышев
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-15/885@
ФОРМАТ
СВЕДЕНИЙ, УСТАНОВЛЕННЫХ ПУНКТОМ 8.1 СТАТЬИ 169.1 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме организациям розничной торговли лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании соглашения с организациями розничной торговли полученных от Федеральной таможенной службы сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, а также сведений о компенсированных физическим лицам — гражданам иностранных государств суммах налога на добавленную стоимость.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть XXX_XX.
O — идентификатор отправителя информации, который представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и кода причины постановки на учет (далее — КПП) организации);
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков; идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файлов обмена на Рис. 1 и Рис. 2.
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения;
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента (в строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|»; такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента (синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML);
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
«С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы);
«П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента;
«А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями. T — символьная строка, N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:
n — минимальное количество знаков;
k — максимальное количество знаков;
символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке.
В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:
m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки;
k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения:
«О» — наличие элемента в файле обмена обязательно;
«Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.
Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ».
Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | FilelD | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | FormatVersion | А | T(1-5) | О | Принимает значение 5.01 |
| Сведения о документах (чеках) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость (далее — НДС) с отметками таможенных органов Российской Федерации (далее — чек TaxFree) | Document | С | О | ||
| Сведения о компенсациях по электронному документу (чеку) | СвЧек | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.13 - 4.15 | |
| Сведения о проставленных отметках таможенных органов Российской Федерации на электронных документах (чеках) | СведОтметТамож | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Рис. 1 Диаграмма электронного документа (чека)
Сведения о документе (чеке) для компенсации
суммы НДС (TaxFreeFromSeller)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Уникальный номер чека TaxFree | tfr_sl:TaxFreeID | П | T(1-36) | О | Генерируется формирующей системой по правилам GUID (Globally Unique Identifier) |
| Порядковый номер чека TaxFree | tfr_sl:TaxFreeNumber | П | T(1-50) | О | Уникальность обеспечивает лицо, оказывающее услуги по компенсации суммы НДС. Рекомендуется формировать по правилам GUID (Globally Unique Identifier) |
| Дата чека TaxFree | tfr_sl:TaxFreeDate | П | T(=10) | О | Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Сведения о покупателе | tfr_sl:TaxFreeBuyer | С | О | ||
| Сведения о продавце | tfr_sl:TaxFreeSeller | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Лицо, оказывающее услуги по компенсации НДС | TaxFreeServiceProvider | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о кассовых чеках | tfr_sl:CashVoucher | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | tfr_sl:PersonSurname | П | T(1-150) | О | |
| Имя | tfr_sl:PersonName | П | T(1-150) | О | |
| Отчество | tfr_sl:PersonMiddleName | П | T(1-150) | Н | |
| Иностранное государство, не являющееся государством — членом Евразийского экономического союза, уполномоченным органом которого выдан паспорт, по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации (далее — паспорт) | tfr_sl:CountryPermanentResidence | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Серия паспорта | tfr_sl:IdentityCardSeries | П | T(1-11) | Н | |
| Номер паспорта | tfr_sl:IdentityCardNumber | П | T(1-25) | О | |
| Дата выдачи паспорта | tfr_sl:IdentityCardDate | П | T(=10) | Н | Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Срок действия паспорта | tfr_sl:ExpiryDate | П | T(=10) | Н | Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Дата рождения покупателя | tfr_sl:BirthDate | П | T(=10) | Н | Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Контактные данные покупателя | tfr_sl:PersonContact | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование иностранного государства | tfr_sl:CountryName | П | T(1-40) | ОК | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ) (далее — Общероссийский классификатор стран мира) |
| Иностранное государство | tfr_sl:CountryCode | П | T(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов альфа-2 и кратких наименований стран мира, утвержденным Приложением Б к Общероссийскому классификатору стран мира |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Продавец — организация розничной торговли | tfr_sl:Organization | С | О | ||
| Продавец — индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю | tfr_sl:Individual | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование организации | tfr_sl:OrganizationName | П | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | tfr_sl:INN | П | T(=10) | О | |
| КПП организации | tfr_sl:KPP | П | N(=9) | О | |
| Адрес организации | tfr_sl:Address | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Почтовый индекс | cat_ru:PostalCode | П | T(1-9) | Н | |
| Код государства | cat_ru:CountryCode | П | T(=2) | К | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Краткое наименование иностранного государства | cat_ru:CounryName | П | T(1-40) | НК | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Область (регион и т.п.) | cat_ru:Region | П | T(1-50) | НК | |
| Населенный пункт | cat_ru:City | П | T(1-35) | НК | |
| Улица, номер дома, номер офиса | cat_ru:StreetHouse | П | T(1-50) | НК |
Сведения о кассовых чеках (tfr_sl:CashVoucher)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Номер кассового чека | tfr_sl:CashVoucherNumber | П | T(1-50) | О | |
| Дата кассового чека | tfr_sl:CashVoucherDate | П | T(=10) | О | Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Сведения о товарах | tfr_sl:TaxFreeSlGoods | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Порядковый номер товара | tfr_sl:GoodsNumber | П | N(1-3) | О | |
| Артикул товара | tfr_sl:GoodsArticul | П | T(1-50) | Н | |
| Наименование товара | tfr_sl:GoodsDescription | П | T(1-1000) | О | |
| Количество товара | tfr_sl:GoodsQuantity | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли | tfr_sl:VAT | П | N(20.2) | О | |
| Стоимость товара | tfr_sl:TotalCostGoods | П | N(20.2) | О |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество товара в единице измерения | cat_ru:GoodsQuantity | П | N(24.6) | О | |
| Условное обозначение единицы измерения | cat_ru:MeasureUnitQualifierName | П | T(1-13) | НК | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДС | СвОргТорг | С | О | ||
| Сведения о компенсациях по электронному документу (чеку) | СвЧек | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Сведения об организации розничной торговли, выдавшей
документ (чек) для компенсации суммы НДС (СвОргТорг)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Цифровой код иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу — гражданину иностранного государства | КодИнГос | А | T(=3) | ОК | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Краткое наименование иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу — гражданину иностранного государства | НаимИнГос | А | T(1-51) | ОК | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Дата компенсации (перечисления) суммы НДС иностранному физическому лицу — гражданину иностранного государства | ДатаВыпл | А | T(=10) | О | Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Признак компенсации (перечисления) суммы НДС иностранному физическому лицу — гражданину иностранного государства | ПризнВыпл | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 — компенсация осуществлена в виде перевода денежных средств на банковский счет физического лица — гражданина иностранного государства или перевода денежных средств без открытия банковского счета физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств; | 2 — компенсация осуществлена физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств в виде выдачи наличной валюты с использованием расходного кассового ордера; | 3 — компенсация осуществлена физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств посредством платежа с использованием системы электронных платежей или электронной платежной системы; | 4 — компенсация осуществлена физическому лицу — гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств, в ином виде |
| Сумма НДС, компенсированная физическому лицу — гражданину иностранного государства по реализованным организацией розничной торговли товарам | СумНалКомп | А | N(14.2) | О | |
| Код валюты, в которой произведена компенсация НДС физическому лицу — гражданину иностранного государства по реализованным организацией розничной торговли товарам | Код Вал | А | N(3) | О | Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 |
| Сумма НДС, компенсированная физическому лицу — гражданину иностранного государства по реализованным организацией розничной торговли товарам в рублях на дату компенсации (перечисления) суммы НДС | СумНалКомп | А | N(14.2) | О |
Сведения о проставленных отметках таможенных
органов Российской Федерации на электронных документах
(чеках) (СведОтметТамож)
ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ СВЕДЕНИЙ, УСТАНОВЛЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 8.1 СТАТЬИ 169.1 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящий Порядок определяет общие положения электронного документооборота между лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — лица, оказывающие услуги по компенсации), и организациями розничной торговли.
2. Лица, оказывающие услуги по компенсации, после предоставления услуги, предусмотренной подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании соглашения с организацией розничной торговли направляют организации розничной торговли полученные от Федеральной таможенной службы сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), сведения о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, а также сведения о компенсированных физическим лицам — гражданам иностранных государств суммах налога на добавленную стоимость (далее — сведения) в соответствии с форматом согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
3. Направление сведений, предусмотренных пунктом 2 настоящего Порядка, осуществляется не реже одного раза в месяц по согласованной сторонами дате.
4. Направление сведений между лицами, оказывающими услуги по компенсации, и организациями розничной торговли осуществляется на основании заключенного ими соглашения.
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 08.12.2020 № КЧ-7-15/885@
ПОРЯДОК
ПЕРЕДАЧИ ЭЛЕКТРОННЫХ ДОКУМЕНТОВ (ЧЕКОВ), УСТАНОВЛЕННЫХ
ПОДПУНКТОМ 8.1 СТАТЬИ 169.1 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящий Порядок определяет передачу электронных документов (чеков), осуществляемую лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, организациям розничной торговли (далее — участники информационного взаимодействия) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и (или) на машинных носителях информации.
2. Участники информационного взаимодействия обязаны использовать средства, обеспечивающие защиту информации от несанкционированного доступа посредством шифрования, гарантирующие достоверность информации на основе применения усиленной квалифицированной электронной подписи (далее — УКЭП), достаточные для обеспечения конфиденциальности информационного взаимодействия участников информационного взаимодействия, а также для подтверждения целостности и подлинности электронного документа (чека).
3. Для обеспечения конфиденциальности и подлинности передаваемых и получаемых электронных документов (чеков) участники информационного взаимодействия обязаны использовать средства криптографической защиты (шифровальные средства) и средства УКЭП, сертифицированные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на деятельность в сфере защиты информации.
4. Передача электронных документов (чеков) с нарушением формата, отсутствием подлинной УКЭП является основанием для отказа в приеме такого документа или пакета документов.
5. Лица, оказывающие услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — лица, оказывающие услуги по компенсации), после предоставления такой услуги передают организации розничной торговли полученные от Федеральной таможенной службы в электронной форме электронные документы (чеки) с проставленными таможенными органами Российской Федерации отметками, указанными в пункте 4 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с форматом, утвержденным Федеральной таможенной службой на основании пункта 8 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Передача электронных документов (чеков), предусмотренных пунктом 5 настоящего Порядка, осуществляется не реже одного раза в месяц по согласованной сторонами дате.
7. Передача электронных документов (чеков) между лицами, оказывающими услуги по компенсации, и организациями розничной торговли осуществляется на основании заключенного ими соглашения.