Приказ ФНС России от 01.10.2025 № ЕД-7-9/848@

«Об утверждении форм документов, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, порядков их заполнения, а также форматов и порядков их направления в электронной форме»

(вместе с «Порядком заполнения формы уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении», «Порядком заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении», «Порядком заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении», «Порядком направления документов, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 части первой налогового кодекса Российской Федерации, в налоговый орган в электронной форме», «Порядком направления налоговым органом решения, вынесенного по результатам рассмотрения ходатайства о восстановлении пропущенного срока, указанного в пункте 8 статьи 48 части первой налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме»)

(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 № 84025)

Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. № 84025

ПРИКАЗ от 1 октября 2025 г. № ЕД-7-9/848@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТАМИ 8 И 9 СТАТЬИ 48 ЧАСТИ ПЕРВОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТОВ И ПОРЯДКОВ ИХ НАПРАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, пунктами 8 и 9 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации механизма внесудебного взыскания с физических лиц обязательных платежей и санкций, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон „Об исполнительном производстве“ приказываю:»

1. Утвердить:

форму уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

форму ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

форму ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

форму решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

форму решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

формат направления в налоговый орган документов, указанных в пунктах 8 и 9 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 9 к настоящему приказу;

формат направления налоговым органом решения, вынесенного по результатам рассмотрения ходатайства о восстановлении пропущенного срока, указанного в пункте 8 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 10 к настоящему приказу;

порядок направления документов, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в налоговый орган в электронной форме согласно приложению № 11 к настоящему приказу;

порядок направления налоговым органом решения, вынесенного по результатам рассмотрения ходатайства о восстановлении пропущенного срока, указанного в пункте 8 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 12 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.11.2025.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по досудебному урегулированию споров между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 01.10.2025 № ЕД-7-9/848@

1. Уведомление представлено:			1 - налогоплательщиком
			2 - представителем налогоплательщика
2.
	фамилия <2>, имя, отчество <3>, ИНН <4> (номер записи в ЕРН <5>) налогоплательщика
в соответствии с пунктом 8 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет о несогласии с решением __________________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа
от ________ N ____, принятым по жалобе на действия
			наименование налогового органа
________ по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении.

3. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика ___________________________________________.
4. Уведомление составлено на		страницах
с приложением документов (их копий) на		страницах

<1> Указывается наименование (код) налогового органа, в который представляется настоящее уведомление.

<2> Здесь и далее по тексту фамилия указывается при наличии.

<3> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Единый федеральный информационный регистр, содержащий сведения о населении Российской Федерации, сформированный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации".

Приложение N 2 к приказу ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О НЕСОГЛАСИИ С РЕШЕНИЕМ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПО ЖАЛОБЕ НА ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА ПО ИСЧИСЛЕНИЮ СУММЫ СООТВЕТСТВУЮЩЕГО НАЛОГА, УКАЗАННОЙ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ

1. Форма уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении (далее - уведомление), заполняется налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - налогоплательщик), либо его представителем.

2. В поле "Наименование налогового органа (код)" указывается наименование налогового органа (код), в который представляется уведомление.

3. В поле 1 "Уведомление представлено:" указываются:

код "1" - при представлении уведомления налогоплательщиком;

код "2" - при представлении уведомления представителем налогоплательщика.

4. В поле 2 "фамилия <2>, имя, отчество <3>, ИНН <4> (номер записи в ЕРН <5>) налогоплательщика" заполняются сведения о налогоплательщике: фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) и индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (номер записи единого федерального информационного регистра (далее - номер записи в ЕРН).

Вместо ИНН (номера записи в ЕРН) могут указываться персональные данные налогоплательщика: дата рождения, страховой номер индивидуального лицевого счета (при наличии), гражданство, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность.

5. В поле "наименование вышестоящего налогового органа" указывается наименование вышестоящего налогового органа, принявшего решение по результатам рассмотрения жалобы на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении.

6. В поле "наименование налогового органа" указывается наименование налогового органа, который исчислил указанную в налоговом уведомлении сумму соответствующего налога.

7. В поле "фамилия, имя, отчество лица, представившего уведомление" указываются фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) налогоплательщика или его представителя, представившего уведомление.

В поле "подпись" проставляется подпись налогоплательщика или представителя налогоплательщика, представившего уведомление.

В поле "дата" указываются число, месяц и год составления уведомления. Указанное поле не заполняется при направлении уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц).

8. Доверенность уполномоченного представителя налогоплательщика должна соответствовать требованиям, предусмотренным пунктом 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

9. При представлении уведомления на бумажном носителе в поле 4 "Уведомление составлено на" указывается количество страниц уведомления слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010".

В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц прилагаемых к уведомлению документов или их копий, в том числе подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика.

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@

1. Ходатайство подано:					1 - налогоплательщиком
					2 - представителем налогоплательщика
2.
	фамилия <2>, имя, отчество <3>, ИНН <4> (номер записи в ЕРН <5>) налогоплательщика
в соответствии с пунктом 8 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации просит восстановить пропущенный срок на представление уведомления о несогласии с решением _______________________________________________________________ наименование вышестоящего налогового органа от __________ N ______ по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении.
3. Обоснование причины (причин) пропуска срока представления уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении:
						.
4. Способ получения решения по результатам рассмотрения ходатайства:				1 - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи 2 - через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц) 3 - на бумажном носителе по почте 4 - через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг
5. Иные необходимые сведения:
						.

6. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика ____________________________________________ _________________________________________________________________________.
7. Ходатайство составлено на		страницах
с приложением документов (их копий) на		страницах

<5> Единый федеральный информационный регистр, содержащий сведения о населении Российской Федерации, сформированный в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации".

1. Форма ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении (далее - ходатайство), заполняется налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - налогоплательщик), либо его представителем.

2. В поле "Наименование налогового органа (код)" указывается наименование налогового органа (код), в который подается ходатайство.

3. В поле 1 "Ходатайство подано:" указываются:

код "1" - при подаче ходатайства налогоплательщиком;

код "2" - при подаче ходатайства представителем налогоплательщика.

4. В поле 2 "фамилия <2>, имя, отчество <3>, ИНН <4> (номер записи в ЕРН <5>) налогоплательщика" заполняются сведения о налогоплательщике: фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) и индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (номер записи единого федерального информационного регистра (далее - номер записи в ЕРН).

Вместо ИНН (номера записи в ЕРН) могут указываться персональные данные налогоплательщика: дата рождения, страховой номер индивидуального лицевого счета (при наличии), гражданство, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность.

5. В поле 3 "Обоснование причины (причин) пропуска срока представления уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении:" указывается перечень обстоятельств, по которым срок представления уведомления был пропущен.

6. В поле 4 "Способ получения решения по результатам рассмотрения ходатайства:" указывается соответствующий признак способа получения принятого по результатам рассмотрения ходатайства решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении: при направлении его в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи указывается код "1" - "в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" или код "3" - "на бумажном носителе по почте"; при направлении через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц) код "2" - "через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц)" или код "3" - "на бумажном носителе по почте"; при подаче через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг указывается код "4".

7. В поле 5 "Иные необходимые сведения:" при необходимости указывается любая информация, касающаяся получения решения по ходатайству.

8. В поле "фамилия, имя, отчество лица, подавшего ходатайство" указываются фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) налогоплательщика или представителя налогоплательщика, подавшего ходатайство.

9. В поле "подпись" проставляется подпись налогоплательщика или представителя налогоплательщика, подавшего ходатайство.

10. В поле "дата" указываются число, месяц и год составления ходатайства.

Указанное поле не заполняется при направлении ходатайства в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц).

11. Доверенность уполномоченного представителя налогоплательщика должна соответствовать требованиям, предусмотренным пунктом 3 статьи 29 Кодекса. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

12. При подаче ходатайства на бумажном носителе в поле 7 "Ходатайство составлено на" указывается количество страниц ходатайства слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010".

В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц прилагаемых к ходатайству документов или их копий, в том числе подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика.

Наименование налогового органа (код) <1>

1. Ходатайство подано:					1 - налогоплательщиком
					2 - представителем налогоплательщика
2.
	фамилия <2>, имя, отчество <3>, ИНН <4> (номер записи в ЕРН <5>) налогоплательщика
в соответствии с пунктом 8 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации просит восстановить пропущенный срок на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении от __________ N __________________. 3. Обоснование причины (причин) пропуска срока подачи жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении от _____________ N _______________:
						.
4. Способ получения решения по результатам рассмотрения ходатайства:				1 - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи 2 - через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц) 3 - на бумажном носителе по почте
5. Иные необходимые сведения:
						.

6. Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика ____________________________________________ _________________________________________________________________________.
7. Ходатайство составлено на		страницах
с приложением документов (их копий) на		страницах

<1> Указывается наименование (код) налогового органа, в который подано настоящее ходатайство.

1. Форма ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (далее - ходатайство), заполняется налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - налогоплательщик), либо его представителем.

2. В поле "Наименование налогового органа (код)" указывается наименование налогового органа (код), в который подается ходатайство.

3. В поле 1 "Ходатайство подано:" указываются:

код "1" - при подаче ходатайства налогоплательщиком;

код "2" - при подаче ходатайства представителем налогоплательщика.

4. В поле 2 "фамилия <2>, имя, отчество <3>, ИНН <4> (номер записи в ЕРН <5>) налогоплательщика" заполняются сведения о налогоплательщике: фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) и индивидуальный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (номер записи единого федерального информационного регистра (далее - номер записи в ЕРН).

Вместо ИНН (номера записи в ЕРН) могут указываться персональные данные налогоплательщика, а именно: дата рождения, страховой номер индивидуального лицевого счета (при наличии), гражданство, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность.

5. В поле 3 "Обоснование причины (причин) пропуска срока подачи жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении от ___ N ___:" указывается перечень обстоятельств, по которым срок подачи жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, был пропущен.

6. В поле 4 "Способ получения решения по результатам рассмотрения ходатайства:" указывается соответствующий признак способа получения принятого по результатам рассмотрения ходатайства решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (далее - решение по результатам рассмотрения ходатайства): при направлении его в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи указывается код "1" - "в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" или код "3" - "на бумажном носителе по почте"; при направлении через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц) код "2" - "через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц)" или код "3" - "на бумажном носителе по почте".

7. В поле 5 "Иные необходимые сведения:" при необходимости указывается любая информация, касающаяся направления решения по результатам рассмотрения ходатайства.

8. В поле "фамилия, имя, отчество лица, подавшего ходатайство" указываются фамилия (при наличии), имя, отчество (при наличии) налогоплательщика или его представителя, подавшего ходатайство.

9. В поле "подпись" проставляется подпись налогоплательщика или его представителя, подавшего ходатайство.

10. В поле "дата" указываются число, месяц и год составления ходатайства.

Указанное поле не заполняется при направлении ходатайства в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц).

11. Доверенность уполномоченного представителя налогоплательщика должна соответствовать требованиям, предусмотренным пунктом 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

12. При подаче ходатайства на бумажном носителе в поле 7 "Ходатайство составлено на" указывается количество страниц ходатайства слева направо начиная с первого (левого) знакоместа следующим образом: для одной страницы - "001", для десяти страниц соответственно "010".

В поле "с приложением документов (их копий) на" указывается количество страниц прилагаемых к ходатайству документов или их копий, в том числе подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика.

РЕШЕНИЕ N ________ о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении

____________ дата

В соответствии с пунктом 8 статьи 48 Налогового кодекса Российской

Федерации   по   результатам   рассмотрения  ходатайства  о  восстановлении
пропущенного  срока  на  представление  уведомления о несогласии с решением

___________________________________________ от ______________ N ___________ наименование вышестоящего налогового органа

по   жалобе   на   действия   налогового   органа   по   исчислению   суммы
соответствующего   налога,  указанной  в  налоговом  уведомлении  (далее  -

уведомление), а также приложенных к нему документов (их копий)

решено: - восстановить пропущенный срок

- отказать в восстановлении пропущенного срока.

Мотивированное обоснование восстановления (отказа в восстановлении) пропущенного срока на представление уведомления: __________________________

__________________________________________________________________________.

<1> Здесь и далее по тексту фамилия указывается при наличии.

<2> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.

от 01.10.2025 № ЕД-7-9/848@

В соответствии с пунктом 8 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении от __________ N __________, а также приложенных к нему документов (их копий)
решено:	- восстановить пропущенный срок - отказать в восстановлении пропущенного срока.
Мотивированное обоснование восстановления (отказа в восстановлении) пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении от __________ N _________,
		.

<1> Здесь и далее по тексту фамилия указывается при наличии.

<2> Здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии.

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) передачи уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении (далее — уведомление), ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в налоговый орган в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 873_02.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NP_UVNRGSN;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NP_UVNRGSN_1_873_02_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) передачи налоговыми органами налогоплательщику в электронной форме вынесенного по результатам рассмотрения ходатайства о восстановлении пропущенного срока, указанного в пункте 8 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — ходатайство), решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении (далее — уведомление), а также решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (далее — решение по результатам рассмотрения ходатайства).

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 873_03.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение IU_RESHVOSSR;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Идентификаторы A и K представляются в следующем виде:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

O — идентификатор отправителя информации имеет вид:

для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (представляется в виде 36-разрядного глобально уникального идентификатора (GUID) и обеспечивает уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_RESHVOSSR_1_873_03_05_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.5 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

1. Настоящий порядок определяет общие правила направления налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее — налогоплательщик), в налоговый орган уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении (далее — уведомление), ходатайства о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления, а также ходатайства о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении, предусмотренных пунктами 8 и 9 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц).

2. При направлении в налоговый орган документов в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика также используются технологические электронные документы, необходимые для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, форматы которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Кодекса.

3. При направлении по ТКС документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью.

При направлении через личный кабинет налогоплательщика документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью.

1. Настоящий порядок определяет общие правила направления налоговым органом налогоплательщику — физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее — налогоплательщик), вынесенного по результатам рассмотрения ходатайства о восстановлении пропущенного срока, указанного в пункте 8 статьи 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, а также решения о восстановлении (об отказе в восстановлении) пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении (далее — решение по результатам рассмотрения ходатайства), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика (для физических лиц).

2. При направлении налоговым органом решения по результатам рассмотрения ходатайства в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика также используются технологические электронные документы, необходимые для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, форматы которых утверждаются ФНС России в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Кодекса.

3. Налоговый орган, осуществляющий рассмотрение ходатайства о восстановлении пропущенного срока, указанного в пункте 8 статьи 48 Кодекса, не позднее трех дней со дня получения такого ходатайства направляет физическому лицу по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика решение по результатам его рассмотрения, подписанное руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, в электронной форме в виде электронных образов документов — документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов, либо в виде файла визуализации документа и открепленной электронной подписи.

Решение по результатам рассмотрения ходатайства не направляется налогоплательщику на бумажном носителе, если данный способ получения решения не указан в ходатайстве о восстановлении пропущенного срока на представление уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, или в ходатайстве о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы в отношении сумм налогов, указанных в налоговом уведомлении.

Вложения

• 01D.DOCX
• 03D.DOCX
• 05D.DOCX