Приказ ФНС России от 24.06.2022 № ЕД-7-9/514@

(ред. от 01.09.2022)

«Об утверждении Порядка формирования и ведения группы справочников, реализуемых в рамках задачи „Туннельный сценарий“»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ ГРУППЫ СПРАВОЧНИКОВ, РЕАЛИЗУЕМЫХ В РАМКАХ ЗАДАЧИ «ТУННЕЛЬНЫЙ СЦЕНАРИЙ»

1. Основные положения

1. Перечень сокращений, терминов, обозначений.

Для целей настоящего Порядка используются следующие термины, сокращения, обозначения:

Термин, сокращение, обозначение	Определение
Справочник	Справочник, сформированный и проводимый в рамках задачи «Туннельный сценарий»
Порядок	Порядок формирования и ведения группы справочников, реализуемых в рамках задачи «Туннельный сценарий»
ПО	Программное обеспечение
Риск (маркер риска)	Оцениваемое событие (совокупность событий) в будущем, которое, по мнению налогового органа, потенциально (с высокой степенью вероятности) может привести к наступлению негативных последствий для бюджета
Нарушение	Несоблюдение налогоплательщиком нормы законодательства о налогах и сборах, приводящее к наступлению негативных последствий для бюджета
НПА	Нормативный правовой акт
Норма	Глава, статья, пункт, подпункт НК РФ или иного НПА, выбираемая пользователями ПО, реализованного в рамках задачи «Туннельный сценарий»
НО	Налоговые органы — ФНС России и ее территориальные органы, определяемые в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», предоставляющие государственные услуги и осуществляющие функции по государственному контролю (надзору)
ИАС КБ	Информационно-аналитическая система контрольного блока
ПП КНП	Прикладная подсистема «Камеральные налоговые проверки»
ПП КР	Прикладная подсистема «Контрольная работа»
ПП ППА	Прикладная подсистема «Проведение предпроверочного анализа налогоплательщика»
СП ЦА	Структурные подразделения центрального аппарата ФНС России
ТНЛ	Туннельный сценарий
ТНО	Территориальный налоговый орган (Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, Межрегиональная инспекция ФНС России по федеральному округу Российской Федерации, Межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам)
УДУНС	Управление досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России
Пакет изменений справочника	Откорректированные (измененные) записи таблиц справочника, объединенные в одну группу и предназначенные для последующего внесения в эталонный экземпляр справочника
СЦВ НСИ	Система централизованного ведения нормативно-справочной информации АИС «Налог-3» ФНС России
ФАП ФНС России	Фонд алгоритмов и программ Федеральной налоговой службы
Эталонный экземпляр справочника	Справочник, входящий в состав СЦВ НСИ

2. В рамках задачи «Туннельный сценарий» формируются и ведутся три справочника:

• Справочник налоговых нарушений для туннельного сценария (СНТНЛ);
• Справочник рисков для туннельного сценария (СРТНЛ);
• Справочник соответствия налоговых нарушений и рисков для туннельного сценария (ССНРТНЛ).

Целью формирования и ведения группы справочников в СЦВ НСИ является учет и описание рисков/нарушений законодательства о налогах и сборах для формирования и ведения механизма выявления проблемных вопросов в налоговом администрировании.

3. Объекты учета или классификации справочника СНТНЛ.

Объектами учета справочника СНТНЛ являются налоговые правонарушения, отражаемые налоговым органом в итоговых документах по результатам осуществленных мероприятий налогового контроля, в том числе выносимых на этапах досудебного и судебного урегулирования споров.

4. Технологические процессы, в рамках которых осуществляется сбор информации для формирования и ведения справочника СНТНЛ:

• 103.06.09.00.0020 «Проведение предпроверочного анализа отобранных налогоплательщиков и подготовка предложений по включению в План ВНП/приглашению на Комиссию налогового органа по побуждению налогоплательщика к добровольному уточнению своих налоговых обязательств»;
• 103.06.09.00.0010 «Отбор отраслей/налогоплательщиков для проведения предпроверочного анализа»;
• 103.06.00.00.0160 «Ведение реестра паспортов рисков налогоплательщиков, возникающих в ходе проведения камеральных налоговых проверок».

5. В процессе ведения справочников участвуют ТНО и СП ЦА.

6. Справочники ведутся в СЦВ НСИ, в ФАП ФНС России не размещаются.

7. Описание структуры справочников и порядка их ведения представлено в главах 2, 3, 4 настоящего Порядка.

2. Справочник налоговых нарушений для туннельного сценария (СНТНЛ)

2.1. Структура справочника

ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ ТАБЛИЦЫ СПРАВОЧНИКА НАЛОГОВЫХ НАРУШЕНИЙ ДЛЯ ТУННЕЛЬНОГО СЦЕНАРИЯ TNLNAR

NN пп.	Код реквизита	Длина	Тип поля	Алгоритм заполнения реквизита	Наименование реквизита	Источник данных для заполнения реквизита	Описание/примечание
1	KODNAR	30	Текстовое значение	Формируется автоматически на основании заполненных значений KODNPA:STATY: PUNKT: PODPUNKT: NOM	Код нарушения	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Имеет структуру, состоящую из следующих полей: Код НПА, Статья, Пункт, Подпункт, Номер нарушения Одно нарушение обозначается «1». Поля разделяются знаком «:». В случае отсутствия значения какого-либо из полей ставится «:0:»
2	KODNPA	3	Текстовое значение	Выбирается из вспомогательного справочника НПА	Код НПА	Вспомогательный справочник Реквизит № 1 Таблицы № 2	Справочник НПА содержит отдельные поля: Номер НПА, Дата НПА, наименование НПА
3	GLAVA	120	Текстовое значение	Заполняется автоматически из паспортов риска ИАС КБ. При отсутствии данных в паспортах риска заполняется вручную	Глава	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Соответствует наименованию исходного НПА
4	STATY	8	Текстовое значение	Заполняется автоматически из паспортов риска ИАС КБ. При отсутствии данных в паспортах риска заполняется вручную	Статья	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Соответствует наименованию исходного НПА В случае автоматизированного наполнения данными из паспортов риска ИАС КБ формируется автоматически
5	PUNKT	8	Текстовое значение	Заполняется автоматически из паспортов риска ИАС КБ. При отсутствии данных в паспортах риска заполняется вручную	Пункт	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Соответствует наименованию исходного НПА В случае автоматизированного наполнения данными из паспортов риска ИАС КБ формируется автоматически
6	PODPUNKT	8	Текстовое значение	Заполняется автоматически из паспортов риска ИАС КБ. При отсутствии данных в паспортах риска заполняется вручную	Подпункт	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Соответствует наименованию исходного НПА В случае автоматизированного наполнения данными из паспортов риска ИАС КБ формируется автоматически
7	NOM	2	Текстовое значение	Автоматически проставляется при вводе описания нарушения	Номер нарушения	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Заполняется автоматически при добавлении описания нарушения. Если реквизиты код НПА, глава, статья, пункт, подпункт, повторяются, то номер увеличивается на 1
8	OPIS	1000	Текстовое значение	Выбирается вручную из предложенных вариантов, полученных из Справочника налоговых правонарушений	Описание нарушения	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Описание нарушения выбирается из справочника СНП (справочник видов ответственности). При отсутствии нужной записи под списком поставить V «Значение не из справочника» и ввести нужный текст вручную.
10	KODIST	1	Текстовое значение	Вводится пользователем вручную или формируется автоматически в процессе импорта данных для наполнения Справочника из ИАС КБ или ПП ППА	Код источника данных	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	1 — Из ПП ППА 2 — Из ИАС КБ 3 — Введен пользователем
11	DATE_FROM	10	Дата	Заполняется автоматически из паспортов риска ИАС КБ. При отсутствии данных в паспортах риска заполняется вручную	Дата начала действия нарушения	Организационно-распорядительный документ ФНС России, являющийся основанием для внесения даты.	Дата начала действия Формат даты: ДД.ММ.ГГГГ. В случае автоматизированного наполнения данными из паспортов риска ИАС КБ формируется автоматически по дате утверждения паспорта риска
12	DATE_TO	10	Дата	Заполняется датой удаления паспорта риска или в случае ее отсутствия датой обновления справочника нарушений, при котором выявлено удаление паспорта. При внесении новой записи автоматически принимает значение «01.01.3000»	Дата окончания действия нарушения	Организационно-распорядительный документ ФНС России, являющийся основанием для внесения даты	Дата окончания действия По дате окончания (при визуализации справочника пользователю запись затемняется, не подлежит выбору) Формат даты: ДД.ММ.ГГГГ

№ п/п	Код реквизита	Длина	Тип поля	Алгоритм заполнения реквизита	Наименование реквизита	Источник данных для заполнения реквизита	Описание/примечание
1	KODNPA	3	Текстовое значение	Проставляется автоматически при добавлении новой записи. При необходимости можно изменить вручную	Код НПА	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Код НПА
2	NAIM	300	Текстовое значение	Заполняется вручную	Наименование НПА	Организационно-распорядительный документ ФНС России	Наименование формы
3	NOM	20	Текстовое значение	Заполняется вручную	Номер НПА	Организационно-распорядительный документ ФНС России
4	VID	1	Вспомогательный справочник	Выбирается из выпадающего списка	Вид НПА	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	1 — НК часть 1 2 — НК часть 2 3 — Федеральный закон 4 — Постановление Правительства Российской Федерации 5 — Приказ ФНС России 0 — другое
5	DATA	10	Дата	Заполняется вручную	Дата НПА	Организационно-распорядительный документ ФНС России	Формат даты: ДД.ММ.ГГГГ
6	DATE_FROM	10	Дата начала действия записи	Заполняется вручную	Начало действия записи	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Дата начала действия записи
7	DATE_TO	10	Дата окончания действия записи	Заполняется вручную	Окончание действия записи	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Дата окончания действия записи

2.2. Порядок ведения справочника СНТНЛ

1. В процессе ведения справочника СНТНЛ участвуют ТНО и СП ЦА:

• ТНО и СП ЦА подготавливают изменения справочника СНТНЛ, относящиеся к актуализации записей о нарушениях, которые необходимы для их работы в ПП КР и ПП КНП;
• УДУНС проверяет изменения справочника СНТНЛ, подготовленные ТНО, согласовывает их с СП ЦА согласно их компетенции и акцептует для внесения в справочник СНТНЛ;
• В случае, если изменения в справочник СНТНЛ подготовлены СП ЦА, то УДУНС проверяет изменения справочника СНТНЛ, подготовленные СП ЦА, и акцептует их для внесения в справочник СНТНЛ.

2. Для ведения СНТНЛ в СЦВ НСИ предусмотрены следующие роли из перечня шаблонов и ролей, реализуемых в рамках задачи «Туннельный сценарий» (приложение к Порядку):

• Методолог Справочника нарушений ТНЛ,
• Эксперт Справочника нарушений ТНЛ,
• Методолог СП ЦА справочников ТНЛ.

3. Роль «Методолог Справочника нарушений ТНЛ» назначается сотрудникам СП ЦА, ТНО и предназначена для предварительной подготовки изменений справочника СНТНЛ, относящихся к актуализации записей о нарушениях, в случае обнаружения недостоверной или отсутствующей информации в справочнике, и установлению соответствия рисков и нарушений.

Под актуализацией записей о нарушениях понимается редактирование вида НПА, разделов НПА (глава, статья, пункт, подпункт), текстового описания нарушений, даты начала и даты окончания действия.

Порядок работы Методолога Справочника нарушений ТНЛ описан в п. 6 настоящего Порядка.

4. Роль «Эксперт Справочника нарушений ТНЛ» назначается сотрудникам УДУНС и предназначена для обработки (корректировки, акцептования, отклонения, направление на согласование в СП ЦА) изменений справочника СНТНЛ, подготовленных Методологом Справочника нарушений ТНЛ (п. 3).

Эксперт Справочника нарушений ТНЛ проверяет корректность изменений справочника в полученных пакетах изменений. В обязательном порядке проверке подлежат записи как основной таблицы СНТНЛ, так и вспомогательной таблицы Справочника нормативных правовых актов для туннельного сценария, так как она имеет определяющее значение для основного раздела. При необходимости Эксперт Справочника нарушений ТНЛ редактирует записи, направляет их согласование с СП ЦА согласно их компетенции и далее акцептует изменения посредством выполнения операции «Опубликовать» или возвращает обратно Методологу Справочника нарушений ТНЛ на доработку посредством выполнения операции «Отклонить».

5. Роль «Методолог СП ЦА справочников ТНЛ» назначается сотрудникам СП ЦА и предназначена для обработки изменений справочника СНТНЛ, подготовленных Методологом Справочника нарушений ТНЛ (п. 3) и направленных УДУНС на согласование в СП ЦА (п. 4).

6. Порядок действий Методолога Справочника нарушений ТНЛ в СЦВ НСИ. Внесение изменений в справочник СНТНЛ выполняется в течение 3 рабочих дней с даты вступления в силу организационно-распорядительных документов, являющихся основанием для его актуализации.

Для подготовки изменений справочника СНТНЛ Методолог Справочника нарушений ТНЛ:

1. создает пакет изменений с указанием основания внесения изменений в справочник;

2. в зависимости от таблицы и типа изменений выполняет следующие операции:

в таблице Справочника налоговых нарушений для туннельного сценария (TNLNAR):

• «Ввести» для добавления новой записи о нарушении;
• «Изменить» (она же «Изменить -> Актуальную») для корректировки данных записи о нарушении (для редактирования доступны поля: Описание нарушения, Глава, Дата окончания);
• «Аннулировать» для аннулирования записи о нарушении, введенной по ошибке, в таблице Справочника НПА для туннельного сценария (TNLNPA);
• «Ввести» для добавления новой записи о НПА.

3. после внесения всех изменений выполняет операцию «Отправить» в отношении пакета изменений.

3. Справочник рисков для туннельного сценария (СРТНЛ)

Справочник СРТНЛ актуализируется ежедневно на постоянной основе автоматически на основании сведений, полученных из ИАС КБ и ПП ППА.

Обратная связь из Справочника СРТНЛ в ИАС КБ, ПП ППА не предусмотрена.

3.1. Структура справочника

Справочник СРТНЛ состоит из одной таблицы (раздела).

Таблица № 3

ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ ТАБЛИЦЫ СПРАВОЧНИКА РИСКОВ ДЛЯ ТУННЕЛЬНОГО СЦЕНАРИЯ TNLRISK

NN пп.	Код реквизита	Длина	Тип поля	Алгоритм заполнения реквизита	Наименование реквизита	Источник данных для заполнения реквизита	Описание/примечание
1	KODRISK	30	Текстовое значение	Заполняется автоматически путем автоматизированного наполнения данными из паспортов риска ИАС КБ или автоматически при автоматизированном наполнении данными о кодах риска из ПП ППА	Код риска	ПП ППА ИАС КБ	Код риска
2	KODIST	1	Текстовое значение	Формируется автоматически в процессе импорта данных для наполнения Справочника из ИАС КБ или ПП ППА	Код источника данных	ПП ППА ИАС КБ	1 — Риск из ПП ППА 2 — Риск из ИАС КБ
3	NAIM	300	Текстовое значение	Формируется автоматически из паспорта риска ИАС КБ или автоматически при автоматизированном наполнении данными о кодах риска из ПП ППА	Наименование риска	ПП ППА ИАС КБ	Наименование риска
4	DATE_FROM	10	Дата начала	Заполняется вручную	Начало действия записи	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Дата начала действия записи
5	DATE_TO	10	Дата окончания	Заполняется вручную	Окончание действия записи	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Дата окончания действия записи

4. Справочник соответствия налоговых нарушений и рисков (ССНРТНЛ)

Справочник ССНРТНЛ актуализируется ежедневно на постоянной основе 2-мя способами: вручную пользователем и автоматизировано путем загрузки данных из паспортов рисков ИАС КБ. Порядок ведения справочника пользователем описан в п. 4.2 настоящего Порядка.

Обратная связь из Справочника ССНРТНЛ в ИАС КБ не предусмотрена.

4.1. Структура справочника

Справочник ССНРТНЛ состоит из одной таблицы (раздела).

Таблица № 4

ОПИСАНИЕ СТРУКТУРЫ ТАБЛИЦЫ СПРАВОЧНИКА СООТВЕТСТВИЯ НАЛОГОВЫХ НАРУШЕНИЙ И РИСКОВ TNLRISKNAR

NN пп.	Код реквизита	Длина	Тип поля	Алгоритм заполнения реквизита	Наименование реквизита	Источник данных для заполнения реквизита	Описание/примечание
1	KODNAR	30	Текстовое значение	Выбирается Экспертом по рискам из Таблицы № 1. Каждому коду нарушения будут соответствовать все возможные коды риска. В случае автоматизированного наполнения Справочника из ИАС КБ заполняется автоматически	Код нарушения	Вспомогательный справочник (Табл. № 1)	Каждому коду нарушения будут соответствовать все возможные коды риска
2	KODRISK	30	Вспомогательный справочник	Выбирается Экспертом по рискам из Таблицы № 3. Каждому коду риска будут соответствовать все возможные коды нарушений. В случае автоматизированного наполнения Справочника из ИАС КБ заполняется автоматически	Код риска	Вспомогательный справочник Кодов риска (Табл. № 3)	Каждому коду риска будут соответствовать все возможные коды нарушений
3	KODIST	1	Текстовое значение	Вводится пользователем вручную или формируется автоматически в процессе импорта данных для наполнения Справочника из ИАС КБ или ПП ППА	Код источника данных	ПП ППА ИАС КБ	1 — Из ПП ППА 2 — Из ИАС КБ 3 — Введен пользователем
4	DATE_FROM	10	Дата начала	Заполняется вручную	Начало действия записи	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Дата начала действия записи
5	DATE_TO	10	Дата окончания	Заполняется вручную	Окончание действия записи	Нормативная документация, являющаяся основанием разработки/использования формы	Дата окончания действия записи

4.2. Порядок ведения справочника

Процесс ведения Справочника соответствия нарушений и рисков (ССНРТНЛ) аналогичен порядку ведения Справочника СНТНЛ, который изложен в п. 2.2 настоящего Порядка.

1. ТНО и СП ЦА подготавливают изменения справочника ССНРТНЛ, относящиеся к установлению соответствия между кодами рисков и кодами нарушений;

2. УДУНС проверяет изменения, подготовленные ТНО и СП ЦА, и акцептует для внесения в справочник ССНРТНЛ.

3. Роль «Эксперт Справочника рисков ТНЛ» назначается сотрудникам СП ЦА и предназначена для актуализации справочника ССНРТНЛ с использованием функций редактирования.

от 24 июня 2022 г. № ЕД-7-9/514@

Шаблон	Категория пользователей шаблона	Роль	Описание роли
Методологи.АР.Справочник СНТНЛ, ССНРТНЛ	Специалисты ТНО и СП ЦА ФНС России, ответственные за внесение изменений в справочник	Методолог Справочника нарушений ТНЛ	Создание, заполнение и отправка заявок на изменение Справочника нарушений для туннельного сценария (СНТНЛ)
Методологи УДУНС.АР. Справочник СНТНЛ, ССНРТНЛ	Специалисты СП ЦА ФНС России, ответственные за обработку заявок на изменение справочника	Эксперт Справочника нарушений ТНЛ	Обработка (корректировка/акцептование/отклонение/направление на согласование в СП ЦА) заявок на изменение Справочника нарушений для туннельного сценария (СНТНЛ)
Методологи СП ЦА ФНС.АР.Справочник СНТНЛ, ССНРТНЛ	Специалисты СП ЦА ФНС России, ответственные за обработку заявок на изменение справочника	Методолог СП ЦА справочников ТНЛ	Согласование заявок на изменение Справочника нарушений для туннельного сценария (СНТНЛ)
	Специалисты СП ЦА ФНС России, ответственные за актуализацию справочника	Эксперт Справочника рисков ТНЛ	Актуализация справочника соответствия нарушений и рисков для туннельного сценария (ССНРТНЛ)

---