| Наименование показателя | Расчет показателя/источник информации | Единица измерения | Периодичность расчета показателя | Комментарий |
| 1. Исполнение бюджета в части расходов | ||||
| 1.1. Не исполненные на конец отчетного года лимиты бюджетных обязательств | ||||
| 1.1.1. Наличие неисполненных лимитов бюджетных обязательств | P1 = NL, где: NL - объем не исполненных на конец отчетного года лимитов бюджетных обязательств | тыс. руб. | год | Показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец отчетного года лимитов бюджетных обязательств. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 |
| 1.1.2. Доля неисполненных лимитов бюджетных обязательств | P2 = (B - R) / B * 100, где: B - объем доведенных лимитов бюджетных обязательств; R - кассовое исполнение расходов в отчетном году | % | год | Показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец отчетного года лимитов бюджетных обязательств. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0% |
| 1.2. Полнота, своевременность принятия и исполнения бюджетных обязательств | P3 = V / B1 * 100, где: V - объем принятых бюджетных обязательств на текущий финансовый год на поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд; B1 - объем доведенных лимитов бюджетных обязательств в отчетном периоде на текущий финансовый год на поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд | % | год, полугодие | Показатель отражает риски неисполнения лимитов бюджетных обязательств в текущем финансовом году в связи с несвоевременным заключением государственных контрактов на поставки товаров, оказание услуг, выполнение работ для государственных нужд. Целевым ориентиром является значение показателя, равное: - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года - не менее 80%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за отчетный финансовый год - 100% |
| 1.3. Равномерность расходов | P4 = R / B * 100, где: R - кассовое исполнение расходов в отчетном периоде; B - объем доведенных лимитов бюджетных обязательств | % | квартальный | Показатель отражает равномерность расходов в текущем финансовом году. Целевым ориентиром является значение показателя, равное: - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за I полугодие текущего финансового года - не менее 45%; - при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за 9 месяцев текущего финансового года - не менее 70% |
| 1.4. Количество аннулированных отрицательных расходных расписаний | P5 = A, где: A - количество аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета в отчетном периоде, в котором предусмотрено уменьшение лимитов бюджетных обязательств | ед. | год, полугодие, 9 месяцев | Наличие аннулированных отрицательных расходных расписаний, оформленных главным распорядителем средств федерального бюджета, предусматривающих уменьшение лимитов бюджетных обязательств за отчетный период с начала финансового года по подведомственным распорядителям и получателям средств федерального бюджета, свидетельствует о низком качестве исполнительской дисциплины. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 |
| 1.5. Отклонение плановых и фактических показателей при кассовом планировании | $P = \frac{1}{T} \sum_{t} \frac{|E_{t} - EP_{t}|}{E_{t}} *100,$ где: EPt - прогноз кассовых выплат на t-ый месяц, представленный в месяцах, предшествующих отчетному кварталу (тыс. руб.); Et - кассовое исполнение расходов на финансовое обеспечение в t-ом месяце отчетного квартала (в тыс. рублей); T - количество месяцев в отчетном квартале; t - соответствующий месяц в отчетном квартале. Расчет показателя осуществляется за исключением показателя, предусмотренного на выплату средств материального стимулирования сверх фонда оплаты труда | % | год, полугодие, 9 месяцев | Показатель отражает качество прогнозирования исполнения расходов федерального бюджета в текущем финансовом году. Позитивно расценивается отклонение результата выполнения фактических кассовых выплат к прогнозу кассовых выплат менее 10% |
| 1.6. Нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет | P = Qs, где: Qs - количество выявленных Счетной палатой Российской Федерации фактов нарушений порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет, допущенных администратором (в единицах) | ед. | год | Показатель отражает качество финансовой дисциплины, а также надежность внутреннего финансового контроля администратора. Ориентиром является недопущение нарушений. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 |
| 1.7. Качество подготовки обоснований плановых сметных назначений при формировании проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период | $P = \frac{O_{d}}{O} ,$ где: Od - количество отклоненных ФНС России форм расчетов в ППО "Аксиок.Net" (в единицах); O - общее количество представленных в ФНС России форм расчетов в ППО "Аксиок.Net" (в единицах) | ед. | год | Значение показателя характеризует качество подготовки администратором обоснований плановых сметных назначений, представляемых в ФНС России, включая их соответствие бюджетному законодательству Российской Федерации, правовым основаниям возникновения расходных обязательств Российской Федерации, порядку формирования обоснований плановых сметных назначений. Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 |
| 2. Учет и отчетность | ||||
| 2.1. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расходам | ||||
| 2.1.1. Наличие кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | P7 = K, где: K - объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | тыс. руб. | год | Негативным считается факт наличия кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным |
| 2.1.2. Наличие просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | P8 = K1, где: K1 - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным | тыс. руб. | год | Негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным |
| 2.2. Эффективность управления дебиторской задолженностью по расходам | ||||
| (в ред. Приказа ФНС России от 10.05.2023 N ЕД-7-5/306@) ... | ||||
| 2.2.2. Объем просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, по отношению к просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом прошлого года | ||||
| P10 = D4 / D * 100, где | D4 - объем просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом; D - объем просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом прошлого года % | год, | полугодие, 9 месяцев Негативным считается факт наличия просроченной дебиторской задолженности | 2.2.2.1 Наличие просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| P10.1 = D4, где | D4 - объем просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом тыс. руб. | год, | полугодие, 9 месяцев Негативным считается факт наличия просроченной дебиторской задолженности | 2.2.2.2 Темп роста (снижения) просроченной дебиторской задолженности |
| P10.2 = (D4 - D) / D * 100, где | D4 - объем просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом; D - объем просроченной дебиторской задолженности по состоянию на 1 число месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом прошлого года % | год, | полугодие, 9 месяцев Негативным считается факт наличия просроченной дебиторской задолженности | 2.3. Дебиторская задолженность по доходам бюджета |
| 2.3.1. Качество управления просроченной дебиторской задолженностью по платежам в бюджет | ||||
| P11 = ((Dp1 - Dp0) / Dp0) * 100, | где: Dp0 - просроченная дебиторская задолженность по платежам в бюджет на начало отчетного периода (в тыс. рублей); Dp1 - просроченная дебиторская задолженность по платежам в бюджет на конец отчетного периода (в тыс. рублей) % | год | Негативным считается рост просроченной дебиторской задолженности по платежам в бюджет | 2.3.2. Эффективность управления дебиторской задолженности по доходам |
| P12 = (D / Rf) * 100, | где: D - объем дебиторской задолженности по источнику доходов по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом (в тыс. рублей); Rf - кассовое исполнение доходов по источнику доходов в отчетном периоде (в тыс. рублей) % | год | Негативным считается факт накопления значительного объема денежных средств, не перечисленных в доход бюджета в установленные сроки | 3. Контроль и аудит |
| 3.1. Наличие нарушений по результатам аудиторских мероприятий по технологическим процессам ФНС России "Управление финансами" и "Управление Федеральным недвижимым имуществом", ведомственного контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, проводимых в отношении ТНО и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России, в случае их проведения в отчетном году | ||||
| P13 - Акт по результатам аудиторского мероприятия, ведомственного контроля | ед. | год | Наличие - 1 ед.; отсутствие - 0 ед. | Позитивно расценивается отсутствие нарушений по результатам аудиторских мероприятий по технологическим процессам ФНС России "Управление финансами" и "Управление Федеральным недвижимым имуществом", ведомственного контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок, проводимых в отношении ТНО и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России 4. Исполнение судебных актов |
| 4.1. Доля неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода | ||||
| P14 = (N / (O + P1) * 100, | где: N - сумма неисполненных денежных обязательств по состоянию на конец отчетного периода исполнительных документов; O - сумма неоплаченных по состоянию на начало отчетного периода исполнительных документов; P1 - сумма поступивших в отчетном периоде исполнительных документов, срок исполнения по которым наступил % | год, | полугодие, 9 месяцев Позитивно расценивается сокращение/отсутствие неоплаченных исполнительных документов на конец отчетного периода | 4.2. Количество неисполненных исполнительных документов, по которым Федеральным казначейством представлены уведомления о приостановлении операций в отчетном периоде |
| P15 = N1, | где: N1 - количество уведомлений о приостановлении операций по расходованию средств в связи с неисполнением требований исполнительного документа ед. | год, | полугодие, 9 месяцев Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 | 5. Результативность деятельности |
| 5.1. По территориальным органам ФНС России | ||||
| 5.1.1. Поступление налогов и сборов на 1 руб. затрат на содержание налогового органа | ||||
| P16 = NS / RN, | где: NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в консолидированный бюджет; RN - расходы на содержание налогового органа руб. | год | Позитивно расценивается достижение наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств | 5.1.2. Динамика поступления налогов и сборов на 1 руб. затрат на содержание налогового органа |
| P17 = S2 - S1, | где: S1 - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в консолидированный бюджет на 1 руб. затрат на содержание налогового органа по состоянию на 1 января отчетного года; S2 - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в консолидированный бюджет на 1 руб. затрат на содержание налогового органа по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным руб. | год | Позитивно расценивается рост поступлений налогов и сборов на 1 руб. затрат на содержание налогового органа | 5.1.3. Затраты на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов |
| P18 = RN / NS, | где: RN - расходы на содержание налогового органа; NS - поступление налогов и сборов, администрируемых ФНС России в консолидированный бюджет руб. | год | Позитивно расценивается достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема средств | 5.1.4. Динамика затрат на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов |
| P19 = Z2 - Z1, | где: Z1 - затраты на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов по состоянию на 1 января отчетного года; Z2 - затраты на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным руб. | год | Позитивно расценивается уменьшение затрат на обеспечение поступления 100 руб. налогов и сборов | 5.1.5. Качество подготовки документов, подлежащих централизованной обработке |
| 5.1.5.1. Количество листов налоговой и бухгалтерской отчетности, возвращенных филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России налоговым органам | ||||
| P20 = KV, | где: KV - количество листов налоговой и бухгалтерской отчетности, возвращенных филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России налоговым органам в связи с невозможностью их обработки по причинам, не зависящим от ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России ед. | год, | полугодие, 9 месяцев Факт возврата филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России налоговым органам документов, подлежащих централизованной обработке, свидетельствует о ненадлежащем качестве подготовки данных документов. | Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 5.1.5.2. Относительная величина возвращенных филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России налоговым органам листов налоговой и бухгалтерской отчетности |
| P21 = KV / KN * 100, | где: KV - количество листов налоговой и бухгалтерской отчетности, возвращенных филиалами ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России налоговым органам, в связи с невозможностью их обработки по причинам, не зависящим от ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России; KN - количество направленных налоговыми органами листов налоговой и бухгалтерской отчетности в филиалы ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России % | год, полугодие, 9 месяцев | Допустимым является значение показателя, меньше или равное 1,00% | 5.2. По федеральным казенным учреждениям |
| 5.2.1. По ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России | ||||
| 5.2.1.1. Количество обработанных (загруженных в базу данных) листов документов налоговой и бухгалтерской отчетности по отношению к плановым показателям | ||||
| P22 = F / P * 100, | где: F - фактическое количество обработанных (загруженных в базу данных) листов документов налоговой и бухгалтерской отчетности; P - плановые показатели % | год, | полугодие, 9 месяцев Позитивно расценивается выполнение плановых показателей | |