Приказ ФНС России от 26.08.2022 № ЕД-7-3/778@

«О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ „Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядка ее заполнения“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 19.10.2022 № 70613)

Зарегистрировано в Минюсте России 19 октября 2022 г. № 70613

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 26 августа 2022 г. № ЕД-7-3/778@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

(ТАБАЧНЫЕ ИЗДЕЛИЯ), ТАБАЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ, ЭЛЕКТРОННЫЕ СИСТЕМЫ ДОСТАВКИ НИКОТИНА И ЖИДКОСТИ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СИСТЕМ ДОСТАВКИ НИКОТИНА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ»

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627), пунктом 1, а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), приказываю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме и порядка ее заполнения» (зарегистрирован Минюстом России 15.05.2018, регистрационный № 51109) с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 25.09.2020 № ЕД-7-3/696@ (зарегистрирован Минюстом России 28.10.2020, регистрационный № 60623) следующие изменения:

1.1. В приложении № 1 «Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина»:

1.1.1. Штрих-код «16804012» заменить штрих-кодом «16805019», штрих-код «16804029» заменить штрих-кодом «16805026», штрих-код «16804036» заменить штрих-кодом «16805033», штрих-код «16804043» заменить штрих-кодом «16805040», штрих-код «16804067» заменить штрих-кодом «16805064»;

1.1.2. Приложение № 1 к форме налоговой декларации «Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)» изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложение № 2 «Формат представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина в электронной форме» внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение № 3 «Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина» внести изменение согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1.4. В приложение № 3 «Коды операций (показателей), используемые при заполнении налоговой декларации» к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина внести изменения согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 26.08.2022 № ЕД-7-3/778@

<pre class="legal-pre">┌─┐              ┌─┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
└─┘││││││││││││││└─┘       ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   ││││││││││││││              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ││1680││5057││              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐</pre>
                           КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

Приложение № 1 к форме налоговой декларации

Расчет суммы акциза по сигаретам (папиросам)

Показатели Код Значения показателей строки

1 2 3

                                                ┌─┬─┬─┐
Код вида подакцизного товара              010   │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┘
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┐
Код операции (показателя)                 020   │ │ │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">Налоговый период, в котором осуществлена        ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
реализация товаров за пределы территории  025   │ │ │ │ │ │ │ │
Российской Федерации                            └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
                                                (код)   (год)
Сумма акциза по виду подакцизного               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
товара (в рублях)                         030   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">Объем реализованных (переданных)                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
табачных изделий - всего (тысяч штук)     040   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │</pre>
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

             Сумма акциза по марке (наименованию) сигарет (папирос)

Марка (наименование) сигарет (папирос)    050
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код товара                                055   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">Количество единиц реализованных                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(переданных) потребительских упаковок     060   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(пачек) (штук)                                  └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Количество единиц сигарет (папирос)             ┌─┬─┬─┐
в одной потребительской упаковке          070   │ │ │ │
(пачке) (штук)                                  └─┴─┴─┘
Объем реализованных (переданных)                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
табачных изделий (тысяч штук)             080   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │.│ │ │ │
(стр. 060 x стр. 070 : 1000)                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Сумма акциза, рассчитанная исходя               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
из твердой (специфической)                090   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
налоговой ставки (в рублях)                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Максимальная розничная цена за единицу          ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
потребительской упаковки (пачки)          100   │ │ │ │ │ │.│ │ │
табачных изделий (в рублях и копейках)          └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
Расчетная стоимость реализованных               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(переданных) табачных изделий (в рублях)  110   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(стр. 060 x стр. 100)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма акциза, рассчитанная исходя из            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
адвалорной налоговой ставки (в рублях)    120   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">Сумма акциза, рассчитанная исходя               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
из комбинированной ставки (в рублях)      130   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(стр. 090 + стр. 120)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма акциза, рассчитанная исходя               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
из минимальной ставки (в рублях)          140   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма акциза, принимаемая к расчету
                                                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
<pre class="legal-pre">    исходя из комбинированной ставки      150   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
    акциза (в рублях)                           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
    исходя из минимальной ставки                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
    акциза (в рублях)                     151   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │</pre>
                                                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
<pre class="legal-pre">┌─┐                                                                           ┌─┐
└─┘                                                                           └─┘</pre>

ОТ 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@

1. В пункте 2 раздела I «Общие сведения» и в таблице 4.2 в строке «Версия формата» цифры «5.01» заменить цифрами «5.02».

2. Абзац пятнадцатый пункта 3 раздела II «Описание файла обмена» изложить в следующей редакции:

«NO_AKCTABAK_1_168_00_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.».

3. Таблицу 4.24 после строки «Марка (наименование) сигарет (папирос)» дополнить строкой следующего содержания:

Код товара	КодТов	А	T(1-14)	ОК	Уникальный код, присваиваемый группе товаров при их описании в подсистеме национального каталога маркированных товаров Российской Федерации, согласно Правилам маркировки табачной и никотинсодержащей продукции средствами идентификации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.02.2019 № 224 «Об утверждении Правил маркировки табачной и никотинсодержащей продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении табачной и никотинсодержащей продукции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, № 11, ст. 1117; 2022, № 9, ст. 1344)

«.»

Дополнить пункт 5.7.1 абзацем вторым следующего содержания:

«По строке 055 указывается код товара — уникальный код, присваиваемый группе товаров при их описании в подсистеме национального каталога маркированных товаров Российской Федерации, согласно Правилам маркировки табачной и никотинсодержащей продукции средствами идентификации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.02.2019 № 224 „Об утверждении Правил маркировки табачной и никотинсодержащей продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении табачной и никотинсодержащей продукции“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, № 11, ст. 1117; 2022, № 9, ст. 1344).».

ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ТАБАК

СЛУЖБЫ ОТ 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@

1. Раздел 2 изложить в следующей редакции:

«»

2. Операции по реализации в налоговом периоде подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), а также на территорию государств — членов Евразийского экономического союза
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства)	20001
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств — членов Евразийского экономического союза	20002
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии и договора поручительства	20003
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров на территорию государств — членов Евразийского экономического союза, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	20004
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при представлении банковской гарантии (договора поручительства), в случае непредставления в установленный срок подтверждающих факт этого экспорта документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса	20005
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса	20006
Реализация в налоговом периоде подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса, в случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса	20007
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при представлении банковской гарантии (договора поручительства)	20008
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства)	20009
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса	20010
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, в случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов, предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса	20011
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, при представлении банковской гарантии (договора поручительства)	20012
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства)	20013
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, налогоплательщиками, указанными в пунктах 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса	20014
Реализация (передача) в налоговом периоде подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, в случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов, предусмотренных пунктом 7.2 статьи 198 Кодекса, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса	20015

2. Раздел 5 изложить в следующей редакции:

«»

5. Документально подтвержденный факт экспорта (реэкспорта) подакцизных товаров
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых документально подтвержден, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса	50001
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт реализации которых в государства — члены Евразийского экономического союза документально подтвержден	50002
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства)	50003
Документально подтвержденный факт реализации подакцизных товаров в государства — члены Евразийского экономического союза	50004
Документально подтвержденный факт экспорта подакцизных товаров, по которым ранее не была представлена банковская гарантия в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса	50005
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, полученным в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, факт реэкспорта которых документально подтвержден, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса	50006
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, изготовленным из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, факт реэкспорта которых документально подтвержден, в том числе налогоплательщиками, указанными в пункте 2.3 статьи 184 Кодекса	50007
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства)	50008
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, изготовленных из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, по которым ранее была представлена банковская гарантия (договор поручительства)	50009
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, полученных в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса	50010
Документально подтвержденный факт реэкспорта подакцизных товаров, изготовленных из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, по которым ранее не была представлена банковская гарантия (договор поручительства) в соответствии с пунктами 2.1 и 2.3 статьи 184 Кодекса	50011

«.»

---