Приказ ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@
Федеральная налоговая служба · № ЕД-7-3/164@ от 29.02.2024Действующий акт
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@. ЕД-7-3/164@. 29.02.2024. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3164-at
(ред. от 08.05.2026)
«Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации»
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 № 77704)
Примечание
Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 08.05.2026 № КЧ-1-3/299@, применяются начиная с представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) за июль 2026 года. Начало действия редакции — с отчетности за июль 2026 года. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 08.05.2026 № КЧ-1-3/299@, вступили в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru - 30.05.2026) и применяются начиная с представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) за июль 2026 года.
Зарегистрировано в Минюсте России 29 марта 2024 г. № 77704
ПРИКАЗ от 29 февраля 2024 г. № ЕД-7-3/164@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
(РАСЧЕТОВ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ВТОРЫМ ПОДПУНКТА 1
ПУНКТА 5 СТАТЬИ 11.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях утверждения перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» приказываю:
1. Утвердить перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Управления налогообложения юридических лиц.
ПЕРЕЧЕНЬ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ), ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ВТОРЫМ ПОДПУНКТА 1 ПУНКТА 5 СТАТЬИ 11.3 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| № пункта | Наименование налоговой декларации (расчета) | № контрольного соотношения | Контрольное соотношение | Описание контрольного соотношения |
| 1 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (КНД <1> 1151001) | 1.1 | любая из строк 030, 040 раздела 1, 060 раздела 2 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения <2> не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 2 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) | 2.1 | значение строки 130 раздела 1 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 3 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006) | 3.1 | любая из строк: 040, 050, 070, 080 подраздела 1.1 раздела 1; 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 раздела 1; 040, 050, 060, 070 подраздела 1.3 раздела 1 (за исключением налоговых деклараций негосударственных пенсионных фондов); 180, 190, 200, 210, 220, 230, 270, 271, 280, 281 листа 02 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. |
| 3.2 | строка 270 листа 02 = строка 190 - (строка 220 + строка 250 + строка 268) | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к доплате, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.3 | строка 271 листа 02 = строка 200 - (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к доплате, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.4 | строка 280 листа 02 = (строка 220 + строка 250 + строка 268) - строка 190 | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к уменьшению, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.5 | строка 281 листа 02 = (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) - строка 200 | Сопоставление показателей листа 02 налоговой декларации. Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога к уменьшению, исчисленного за отчетный (налоговый) период (с учетом округления). | ||
| 3.6 | В случае если строка 120 Раздела А Листа 03 или строка 080 Листа 04 или строка 230 Раздела Б1 Листа 09 или строка 250 Раздела Б2 Листа 09 > 0, то в состав декларации включается подраздел 1.3 раздела 1. | Проверка наличия в составе декларации подраздела 1.3 раздела 1, который является обязательным при включении в состав декларации Листа 03, Листа 04 или Листа 09. | ||
| 3.7 | Если в строке 020 подраздела 1.3 раздела 1 указан код вида дохода «10», то строка 030 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна 18210101070011000110, а сумма строк 040 - 060 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна строке 080 Листа 04 с идентичным кодом вида дохода за соответствующий отчетный (налоговый) период. | Проверка на наличие ошибки в указании кода бюджетной классификации при расчете (отражении) налога с доходов, подлежащего зачислению по соответствующему коду бюджетной классификации. | ||
| 3.8 | Если в строке 020 подраздела 1.3 раздела 1 указан код вида дохода «36», то строка 030 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна 18210101080011000110, а строка 070 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна сумме строк 230 Раздела Б1 и 250 Раздела Б2 Листа 09 за налоговый период. | Проверка на наличие ошибки в указании кода бюджетной классификации при расчете (отражении) налога с доходов, подлежащего зачислению по соответствующему коду бюджетной классификации. | ||
| (в ред. Приказа ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@) 4 | ||||
| Утратил силу с 1 января 2026 года. - Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@ | 5 | |||
| Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | ||||
| (КНД 1151029) | 5.1 любая из строк 030, 040 раздела 1 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 5.2 | если строка 020 раздела 1 = строка 005 раздела 2 и строка 030 раздела 1 > 0, то строка 030 раздела 1 = сумма строк 150 раздела 2, уменьшенная на сумму строк 160 раздела 2; |
| если строка 020 раздела 1 = строка 005 раздела 2 и строка 040 раздела 1 > 0, то строка 040 раздела 1 = |сумма строк 150 раздела 2, уменьшенная на сумму строк 160 раздела 2| | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с показателями разделов 2. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2. | 6 Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | ||
| (КНД 1152026) | 6.1 любая из строк 030, 040 раздела 1 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 6.2 | строка 040 раздела 1 \leq строка 023 раздела 1 + строка 025 раздела 1 + строка 027 раздела 1 |
| Выявление несоответствий раздела 1 налоговой декларации. | Сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, не может превышать сумму трех авансовых платежей. | 6.3 сумма строк 021 раздела 1 с соответствующим кодом ОКТМО <3> = сумма строк 260 разделов 2 с соответствующим кодом ОКТМО + сумма строк 260 разделов 2.2 с соответствующим кодом ОКТМО + сумма строк 130 разделов 3 с соответствующим кодом ОКТМО | ||
| Выявление несоответствий раздела 1 налоговой декларации и разделов 2, 2.2 и 3 в разрезе кодов ОКТМО. | 7 | Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (КНД 1151100) | ||
| 7.1 | для периодов до 01.01.2023 любая из строк 020, 022, 030, 032 раздела 1 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 7.2 | для периодов до 01.01.2023 сумма строк 022 всех разделов 1 \geq сумма строк 032 всех разделов 1 |
| Выявление несоответствий раздела 1 расчета. Сумма удержанного налога должна быть больше либо равна сумме возвращенного налога. | 7.3 | для периодов с 01.01.2023 по 31.12.2023 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 030, 032 раздела 1 \geq 0 | ||
| Выявление отрицательных значений сумм налога в расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 7.4 | для периодов с 01.01.2023 по 31.12.2023 сумма (строка 021 + строка 022 + строка 023 + строка 024) всех разделов 1 \geq сумма строк 032 всех разделов 1 | ||
| Выявление несоответствий раздела 1 расчета. Сумма удержанного налога должна быть больше либо равна сумме возвращенного налога. | 7.5 | для периодов с 01.01.2024 любая из строк 020, 021, 022, 023, 024, 025, 026, 030, 031, 032, 033, 034, 035, 036 раздела 1 \geq 0 | ||
| Выявление отрицательных значений сумм налога в расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 7.6 | для периодов с 01.01.2024 сумма (строка 021 + строка 022 + строка 023 + строка 024 + строка 025 + строка 026) всех разделов 1 \geq сумма (строка 031 + строка 032 + строка 033 + строка 034 + строка 035 + строка 036) всех разделов 1 | ||
| Выявление несоответствий раздела 1 расчета. Сумма удержанного налога должна быть больше либо равна сумме возвращенного налога. | 8 | Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград | ||
| (КНД 1151090) | 8.1 любая из строк 040 или 060 раздела 1 \geq 0 в разрезе КБК <4> | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 8.2 | строка 040 раздела 1 = графа 2 подраздела 2.4 раздела 2 по коду «40001», уменьшенная на значения графы 2 по коду «40002» в графе 1 подраздела 2.4 разделов 2, заполненных по кодам видов подакцизных товаров: 294, 226, 227, 252, 254, 275 и (или) 277, указанным в строке 010 раздела 2, в разрезе КБК по коду срока уплаты «03» по строке 030 раздела 1 |
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | 8.3 строка 040 раздела 1 = сумма граф 2 подраздела 2.4 раздела 2 по кодам «60005», «60007», «60009» в графе 1 подраздела 2.4.1 раздела 2 в разрезе КБК по коду срока уплаты «02» по строке 030 раздела 1 | ||
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | 8.4 строка 040 раздела 1 = сумма граф 2 подраздела 2.4 раздела 2 по кодам «60006» в графе 1 подраздела 2.4.1 раздела 2 в разрезе КБК по коду срока уплаты «01» по строке 030 раздела 1 | ||
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | 9 Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина | ||
| (КНД 1151074) | 9.1 строка 030 раздела 1 \geq 0 в разрезе КБК | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 9.2 | строка 030 раздела 1 = значение графы 2 подраздела 2.4 раздела 2 по коду «40001», уменьшенная на значения графы 2 по коду «40002» в графе 1 подраздела 2.4 раздела 2 в разрезе КБК |
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | 10 Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы | ||
| (КНД 1151089) | 10.1 строка 030 раздела 1 \geq 0 в разрезе КБК | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 10.2 | строка 030 раздела 1 = сумма (значение графы 2 подраздела 2.4 раздела 2 по коду «40001», уменьшенной на значение графы 2 по коду «40002» и (или) по коду «40004» в графе 1 подраздела 2.4 раздела 2) + (значение строки 110 графы 3 раздела 3) в разрезе КБК |
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами 2 и 3. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2 и 3. | 11 Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье | ||
| (КНД 1151095) | 11.1 строка 030 или строка 040 раздела 1 \geq 0 в разрезе КБК | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 11.2 | в разрезе КБК: |
| строка 030 раздела 1 = строка 015 раздела 2, если раздел 3 не заполнен. Если раздел 3 заполнен, то строка 030 раздела 1 = строка 025 раздела 3; | или строка 040 раздела 1 = строка 020 раздела 3 Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами 2 и 3. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2 и 3. | 12 Налоговая декларация по водному налогу | ||
| (КНД 1151072) | 12.1 строка 030 раздела 1 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 12.2 | сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 160 подраздела 2.1 и строк 130 подраздела 2.2 по соответствующему ОКТМО |
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | |||
| 13.1 | строка 030 раздела 1 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 13.2 | строка 030 раздела 1 по соответствующему ОКТМО = сумма значений: |
| по строкам 150 раздела 2 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 040 подраздела 2.1 раздела 2, и (или) 340 подраздела 2.2 раздела 2 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 310 подраздела 2.2 раздела 2; | по строкам 170 раздела 4 с кодом «03100» по строке 010 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 040 раздела 4; по строкам 180 подраздела 8.1 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 040 подраздела 8.1 раздела 8 и (или) 240 подраздела 8.2 раздела 8 по соответствующему ОКТМО, указанному по строке 210 подраздела 8.2 раздела 8 Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами, в которых отражаются начисления налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 2, 4 и 8. | 13 Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | ||
| (КНД 1151054) | 13.3 сумма строк 030 раздела 1 = сумма значений по строке 050 раздела 3, строкам 170 раздела 4 с кодом «03200» по строке 010 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами, в которых отражаются начисления налога по газовому конденсату. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 3 и 4. | 13.4 сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 096, 097 раздела 3, строки 220 подраздела 3.1 раздела 3, строкам 170 раздела 4 с кодом «03300» по строке 010 |
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделами, в которых отражаются начисления налога по газу горючему природному. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетных разделов 3 и 4. | 13.5 сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 170 раздела 5 по соответствующему КБК и ОКТМО, указанному по строке 020 и 040 раздела 5 соответственно | ||
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 5. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 5. | 13.6 сумма строк 030 раздела 1 = сумма строк 052 подраздела 7.1 раздела 7 по соответствующему ОКТМО и КБК, указанному по строке 030 раздела 7 и 051 подраздела 7.1 раздела 7 соответственно | ||
| Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 7. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 7. | |||
| 14.1 | любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110, 120 раздела 1.1 или раздела 1.2 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 14.2 | строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 \geq строка 050 раздела 1.1 + строка 080 раздела 1.1 + строка 110 раздела 1.1 |
| Выявление несоответствий раздела 1.1 налоговой декларации. | Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | 14.3 строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 \geq строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2 | ||
| Выявление несоответствий раздела 1.2 налоговой декларации. | Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | 14.4 строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 + строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 \leq 200 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор <5>, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация x 20/100 | ||
| Выявление превышения порогового значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | 14 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | ||
| (КНД 1152017), представляемая за налоговые периоды до 2024 года (включительно) | 14.5 (строка 133 раздела 2.1.1 - строка 143 раздела 2.1.1) - строка 163 раздела 2.1.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1) — (строка 050 раздела 1.1 + строка 080 раздела 1.1 + строка 110 раздела 1.1), при условии, что строка 101 раздела 1.1 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.1 налоговой декларации с показателями разделов 2.1.1, 2.1.2, и 4. | Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | 14.6 строка 273 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) — (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 273 раздела 2.2 \geq строке 280 раздела 2.2 и строка 101 раздела 1.2 = 0 |
| Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. | Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | |||
| 14.7 | строка 280 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) — (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 280 раздела 2.2 > строки 273 раздела 2.2 и строка 101 раздела 1.2 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. | Проверка на наличие ошибки в расчете суммы минимального налога, исчисленного за налоговый период. | 14.8 строка 113 раздела 2.1.1 \leq 200 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация |
| Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | 14.9 | строка 113 раздела 2.1.2 \leq 200 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация | ||
| Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | 14.10 | строка 213 раздела 2.2 \leq 200 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация | ||
| Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленных для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | (в ред. Приказа ФНС России от 06.03.2025 № ЕД-7-3/173@) | 14.1 | ||
| Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017), представляемая за налоговые периоды начиная с 2025 года 14.1.1 | ||||
| любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110, 120 раздела 1.1 или раздела 1.2 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 14.1.2 | строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 \geq строка 050 раздела 1.1 + строка 080 раздела 1.1 + строка 110 раздела 1.1 | Выявление несоответствий раздела 1.1 налоговой декларации. |
| Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | 14.1.3 | строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 \geq строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2 Выявление несоответствий раздела 1.2 налоговой декларации. | ||
| Суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уменьшению не могут превышать суммы налога (авансовых платежей по налогу) к уплате. | 14.1.4 | строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1 + строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2 \leq 450 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор <5>, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация x 15/100 Выявление превышения порогового значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.1.5 | (строка 133 раздела 2.1.1 - строка 143 раздела 2.1.1) - строка 163 раздела 2.1.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.1 + строка 040 раздела 1.1 + строка 070 раздела 1.1 + строка 100 раздела 1.1) — (строка 050 раздела 1.1 + строка 080 раздела 1.1 + строка 110 раздела 1.1), при условии, что строка 101 раздела 1.1 = 0 | Сопоставление показателей раздела 1.1 налоговой декларации с показателями разделов 2.1.1, 2.1.2 и 4. | ||
| Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | 14.1.6 | строка 273 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) — (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 273 раздела 2.2 \geq строке 280 раздела 2.2 и строка 101 раздела 1.2 = 0 Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. | ||
| Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | 14.1.7 | строка 280 раздела 2.2 - строка 063 раздела 4 = (строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 + строка 100 раздела 1.2 + строка 120 раздела 1.2) — (строка 050 раздела 1.2 + строка 080 раздела 1.2 + строка 110 раздела 1.2), при условии, что строка 280 раздела 2.2 > строки 273 раздела 2.2 и строка 101 раздела 1.2 = 0 Сопоставление показателей раздела 1.2 налоговой декларации с показателями разделов 2.2 и 4. | ||
| Проверка на наличие ошибки в расчете суммы минимального налога, исчисленного за налоговый период. | 14.1.8 | строка 113 раздела 2.1.1 \leq 450 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.1.9 | строка 113 раздела 2.1.2 \leq 450 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленного для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| 14.1.10 | строка 213 раздела 2.2 \leq 450 000 000 руб., скорректированные на коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлена налоговая декларация | Выявление превышения предельного значения по размеру доходов, установленных для применения упрощенной системы налогообложения в налоговом периоде. | ||
| (п. 14.1 введен Приказом ФНС России от 06.03.2025 № ЕД-7-3/173@) | 15 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | ||
| (КНД 1151059) | ||||
| 15.1 | любая из строк 002, 004, 005 раздела 1 \geq 0 Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 15.2 | строка 002 раздела 1 \geq строки 005 раздела 1 | Выявление несоответствий раздела 1 налоговой декларации. |
| Сумма налога к уменьшению за налоговый период не может превышать сумму авансового платежа по налогу. | 15.3 | строка 050 раздела 2 = строка 002 раздела 1 + строка 004 раздела 1 - строка 005 раздела 1 Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | ||
| Проверка на наличие ошибки в расчете суммы налога, исчисленного за налоговый период. | 16 | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (КНД 1152011) | ||
| 16.1 | строка 030 раздела 1 \geq 0 Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 16.2 | строка 030 раздела 1 = сумма значений графы 4 строк: 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 140 подраздела 2.1 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2. |
| Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного подраздела 2.1 раздела 2. | 16.3 | строка 070 графы 4 подраздела 2.1 = сумма значений строк 090 подраздела 2.2 раздела 2 Сопоставление показателей подразделов 2.1 и 2.2 раздела 2. | ||
| Проверка на наличие ошибки в переносе в подраздел 2.1 раздела 2 налоговой декларации сумм из расчетного подраздела 2.2 раздела 2. | 17 | Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056) | ||
| 17.1 | строки: 030, 040, 050 раздела 1 \geq 0 в разрезе КБК Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговом расчете, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 17.2 | сумма строк 030, 040, 050 раздела 1 = сумма строк 140 подраздела 3.2 раздела 3 | Сопоставление показателей раздела 1 налогового расчета с подразделом 3.2 раздела 3. |
| Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налогового расчета сумм из расчетного подраздела 3.2 раздела 3. | 17.3 | сумма строк 030, 040, 050, 060 раздела 1 = сумма строк 040 подраздела 2.1 раздела 2 Сопоставление показателей раздела 1 и подраздела 2.1 раздела 2. | ||
| Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налогового расчета сумм из подраздела 2.1 раздела 2 налогового расчета. | (в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2025 № ЕД-7-3/1010@) | 18 Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза | ||
| (КНД 1151088) - | ||||
| Налог на добавленную стоимость: | - 18.1 | значение любой из строк 030, 031, 032, 033, 034, 035, 060, 070 раздела 1, строки 070 раздела 1.1 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, отрицательных значений сумм обеспечительного платежа в части исполнения обязанности по уплате налога, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 18.2 |
| строка 070 раздела 1 = строка 030 - строка 060 раздела 1, если строка 030 > строки 060 раздела 1 | Контроль за правильностью расчета показателя суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. | - | ||
| Акцизы: | - | 18.3 | ||
| значение любой из строк 030, 031, 032 раздела 3 \geq 0 | Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, отрицательных значений сумм обеспечительного платежа в части исполнения обязанности по уплате налога, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 18.4 | ||
| строка 030 раздела 3 = сумма строк 050 раздела 3 по соответствующему КБК | Контроль за правильностью расчета показателя суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. | 18.5 | ||
| строка 032 раздела 3 = строка 030 - строка 031 раздела 3, если строка 030 > строки 031 раздела 3 | Контроль за правильностью расчета показателя суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. | (в ред. Приказа ФНС России от 08.05.2026 № КЧ-1-3/299@) | ||
| 19 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашения о разделе продукции | (КНД 1151082) | ||
| 19.1 любая из строк: 030, 040, 060, 070 раздела 1; любая из строк 100, 110, 120, 130, 140, 150 раздела 2 \geq 0 | ||||
| Выявление отрицательных значений сумм налога в налоговой декларации, подлежащих уплате в бюджет, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрено (недопустимо) указание отрицательных значений. | 19.2 строка 030 раздела 1 = строка 110 - строка 140 раздела 2, если строка 110 > строки 140 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | 19.3 |
| строка 060 раздела 1 = строка 120 - строка 150 раздела 2, если строка 120 > строки 150 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. 19.4 | ||
| строка 040 раздела 1 = строка 140 - строка 110 раздела 2, если строка 140 > строки 110 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. 19.5 | ||
| строка 070 раздела 1 = строка 150 - строка 120 раздела 2, если строка 150 > строки 120 раздела 2 | Сопоставление показателей раздела 1 налоговой декларации с разделом 2. | Проверка на наличие ошибки в переносе в итоговый раздел 1 налоговой декларации сумм из расчетного раздела 2. | ||
| -------------------------------- | <1> КНД (здесь и далее по тексту) — код документа, используемого налоговыми органами при реализации своих полномочий. | <2> Порядок заполнения (здесь и далее по тексту), утвержденный в соответствии с абзацем 1 пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации. <3> ОКТМО (здесь и далее по тексту) — Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. | ||
<4> КБК (здесь и далее по тексту) — код бюджетной классификации, по которому подлежат учету сумма налога (акциза), рассчитанная в налоговой декларации (расчете).
<5> Коэффициент-дефлятор (здесь и далее по тексту) — коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса Российской Федерации в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году.