---
title: "Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@"
number: "ЕД-7-23/518@"
issuer: "Федеральная налоговая служба"
issued_on: 2021-05-25
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at"
---

## Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

# Приказ ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

"Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля, а также форм и форматов документов, представляемых организациями при раскрытии информации о системе внутреннего контроля"

(Зарегистрировано в Минюсте России 28.07.2021 N 64409)

> [!IMPORTANT]
> Начало действия документа - 07.08.2021 <*>.
> <*> Внимание! В соответствии с [пунктом 3](#p100010) данный документ вступает в силу по истечении 10 дней со дня официального опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://pravo.gov.ru - 28.07.2021). Есть неопределенность с датой начала действия документа, связанная с исчислением срока вступления документа в силу. Подробнее см. Справочную информацию.
> Текст данного документа был изменен при его регистрации в Минюсте России. Текст в информационном банке приведен в соответствие с зарегистрированным документом.


<a id="p100005"></a>Зарегистрировано в Минюсте России 28 июля 2021 г. N 64409

---


<a id="p100006"></a>**МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100001"></a>**ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА**


## <a id="p100002"></a>ПРИКАЗ

от 25 мая 2021 г. N ЕД-7-23/518@

<a id="p100003"></a>**ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТРЕБОВАНИЙ**
**К ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ, А ТАКЖЕ ФОРМ**
**И ФОРМАТОВ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯМИ**
**ПРИ РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ О СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ**

<a id="p100007"></a>В соответствии с [пунктом 4 статьи 31](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p5109) и [пунктом 7 статьи 105.26](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p3782) Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), на основании [подпункта 5.9.37 пункта 5](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-506-2004#p42) Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов Федеральной налоговой службы в соответствие с положениями [главы 14.7](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p2998) части первой Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2020 N 470-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 1, ст. 9) приказываю:
1. <a id="p100008"></a>Утвердить [Требования](#p100016) к организации системы внутреннего контроля согласно приложению к настоящему приказу.
2. <a id="p100009"></a>Признать утратившим силу [приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-mmv-7-15509-at) Федеральной налоговой службы от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.10.2017, регистрационный номер 48424).
3. <a id="p100010"></a>Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней со дня его официального опубликования.
<a id="p100011"></a>Информация, раскрываемая налоговому органу в соответствии с [приложениями N N 1](#p100400) - [4](#p100817), [7](#p101571), [8](#p101595) к Требованиям к организации системы внутреннего контроля, представляется за отчетные периоды, наступившие после 01.01.2022.
4. <a id="p100012"></a>Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, начальникам межрегиональных инспекций Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
5. <a id="p100013"></a>Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы проведения налогового мониторинга.

<a id="p100014"></a>Руководитель
Федеральной налоговой службы
**Д.В.ЕГОРОВ**





<a id="p100015"></a>Приложение
к приказу ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p100016"></a>**ТРЕБОВАНИЯ К ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ**


### <a id="p100017"></a>I. Общие положения


<a id="p100018"></a>1.1. Настоящие Требования к организации системы внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее - система внутреннего контроля) разработаны в соответствии с [пунктом 7 статьи 105.26](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p3782) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).


### <a id="p100019"></a>II. Организация системы внутреннего контроля



#### <a id="p100020"></a>2.1 Система внутреннего контроля должна обеспечивать:

<a id="p100021"></a>упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе достижение финансовых и операционных показателей, сохранность активов;
<a id="p100022"></a>правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов;
<a id="p100023"></a>выявление, оценку, минимизацию и (или) устранение рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов;
<a id="p100024"></a>достоверность, полноту и своевременность отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности, а также учета таких результатов при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов, полноты и своевременности их уплаты (перечисления);
<a id="p100025"></a>соблюдение законодательства Российской Федерации, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни по совершенной или планируемой сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации;
<a id="p100026"></a>мониторинг результатов выполняемых контрольных процедур, направленных на своевременное выявление, исправление и предотвращение ошибок (искажений) в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности.
<a id="p100027"></a>2.2. Система внутреннего контроля должна отвечать специфике финансово-хозяйственной деятельности организации, функционировать на постоянной основе.
<a id="p100028"></a>2.3. Система внутреннего контроля должна функционировать на всех уровнях контроля осуществления бизнес-процесса (операции), в том числе:
<a id="p100029"></a>до фактического начала бизнес-процесса (операции) с целью предупреждения или минимизации негативного воздействия событий и факторов, которые могут повлиять на достижение целей организации;
<a id="p100030"></a>непосредственно в ходе осуществления бизнес-процесса (операции) с целью своевременного выявления и немедленного устранения возникающих в ходе работы нарушений и отклонений от заданных параметров;
<a id="p100031"></a>после осуществления бизнес-процесса (операции) с целью установления достоверности отчетных данных и оценки соответствия результатов целевым (плановым) показателям.


### <a id="p100032"></a>III. Контрольная среда


<a id="p100033"></a>3.1. Контрольная среда должна быть сформирована на основе принципов и стандартов, направленных на установление и поддержание руководством и сотрудниками организации системы внутреннего контроля.
<a id="p100034"></a>3.2. В организации должны быть утверждены и доведены до сведения каждого сотрудника профессиональные, этические и поведенческие стандарты.
<a id="p100035"></a>3.3. В организации должны быть утверждены стандарты (правила) найма, мотивации, оценки, продвижения, увольнения сотрудников, а также требования к профессиональным знаниям и навыкам сотрудников.
<a id="p100036"></a>3.4. В организации должно быть установлено разделение ответственности и полномочий сотрудников, обеспечивающих функционирование, мониторинг, оценку организации и совершенствование системы внутреннего контроля.


### <a id="p100037"></a>IV. Система управления рисками


<a id="p100038"></a>4.1. Система управления рисками должна быть разработана для обеспечения организации и функционирования системы внутреннего контроля.
<a id="p100039"></a>4.2. Система управления рисками организации должна своевременно предотвращать и минимизировать негативные последствия недостижения организацией целей упорядоченного и эффективного ведения финансово-хозяйственной деятельности (в том числе достижения финансовых и операционных показателей, сохранности активов).
<a id="p100040"></a>4.3. Система управления рисками должна функционировать на постоянной основе и соответствовать целям, задачам и стратегии организации.
<a id="p100041"></a>4.4. Система управления рисками должна быть регламентирована организационно-распорядительными документами организации.
<a id="p100042"></a>4.5. Система управления рисками должна обеспечивать выполнение последовательности действий, направленных на предотвращение или минимизацию возможного ущерба за счет воздействий на причины и последствия возникновения рисков, в том числе:
<a id="p100043"></a>планирование рисков;
<a id="p100044"></a>выявление рисков;
<a id="p100045"></a>оценка рисков;
<a id="p100046"></a>минимизация (устранение) рисков;
<a id="p100047"></a>мониторинг рисков;
<a id="p100048"></a>аудит рисков;
<a id="p100049"></a>определение границ приемлемости рисков;
<a id="p100050"></a>раскрытие информации о выявленных рисках;
<a id="p100051"></a>принятие решений о способе управления риском на основе оценки достаточности имеющихся в распоряжении организации контрольных процедур для покрытия рисков.
<a id="p100052"></a>4.6. Выявление и оценка рисков должны осуществляется на основе всестороннего анализа и оценки последствий внутренних и внешних факторов и условий финансово-хозяйственной деятельности организации.
<a id="p100053"></a>4.7. Система управления рисками должна обеспечивать выявление и оценку наличия или вероятности возникновения обстоятельств, которые могут привести к искажению информации в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности, неправильному исчислению (удержанию), неуплате (неперечислению) налогов, сборов, страховых взносов и несвоевременному представлению (непредставлению) отчетности в налоговый орган.


### <a id="p100054"></a>V. Выявление рисков


<a id="p100055"></a>5.1. Выявление рисков должно быть составной частью системы управления рисками и системы внутреннего контроля. Выявление рисков должно осуществляться на основе принципов комплексности, последовательности, непрерывности и оптимальности.
<a id="p100056"></a>5.2. Выявление рисков должно быть направлено на идентификацию событий, ситуаций, обстоятельств, которые могут оказать влияние на достижение организацией целей деятельности, а также анализ причин и источников возникновения рисков.
<a id="p100057"></a>5.3. Выявление рисков должно осуществляться исходя из допущения о том, что налоговый орган обладает в полном объеме всей информацией, которая имеется в распоряжении организации на момент выявления рисков.
<a id="p100058"></a>5.4. Выявление рисков должно обеспечивать определение совокупности ключевых индикаторов риска, отклонение от которых (невыполнение которых) свидетельствует о наличии у организации потенциальных событий, способных влиять на достижение целей деятельности.
<a id="p100059"></a>5.5. Выявление рисков должно обеспечивать составление перечня источников риска, который определяет потенциальные зоны риска.
<a id="p100060"></a>5.6. Выявление рисков должно осуществляться в отношении всех операций, в том числе операций, требующих применения профессионального суждения при отсутствии точных способов и методов расчета оценочных значений, методов признания доходов, расходов или требующих допущений о влиянии будущих неопределенных событий.
<a id="p100061"></a>5.7. Выявление рисков должно осуществляться по однотипным операциям и по операциям, нетипичным по характеру, объему или частоте их осуществления.
<a id="p100062"></a>5.8. Выявление рисков должно обеспечивать возможность проверки наличия фактов, свидетельствующих об уклонении от уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.
<a id="p100063"></a>5.9. Выявление рисков должно обеспечивать оценку характера, вероятности возникновения и величины потенциального искажения бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности.

#### <a id="p100064"></a>5.10 Оценка характера риска должна основываться на следующих факторах:

<a id="p100065"></a>связь риска с макроэкономическими изменениями, изменениями социально-экономической ситуации;
<a id="p100066"></a>связь риска с требованиями по ведению бухгалтерского и налогового учета и подготовке отчетности;
<a id="p100067"></a>сложность осуществления хозяйственной операции, в том числе необходимость проведения сложных расчетов и соблюдения учетных принципов;
<a id="p100068"></a>степень ручного вмешательства в процесс учета хозяйственной операции;
<a id="p100069"></a>степень субъективности при расчете оценочных показателей, содержащихся в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности;
<a id="p100070"></a>связь риска с недобросовестными действиями.
<a id="p100071"></a>5.11. Выявление источников рисков должно осуществляться на основе анализа условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации.

#### <a id="p100072"></a>5.12 При анализе условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации должны учитываться:

<a id="p100073"></a>цели и стратегические планы организации;
<a id="p100074"></a>отраслевые факторы (сезонность, цикличность, достаточность ресурсов, конкурентная среда, политика государства и прочие);
<a id="p100075"></a>требования нормативных правовых актов и особенности учетной политики организации;
<a id="p100076"></a>характер финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе особенности ее организационной структуры, сегментация деятельности, степень однородности осуществляемых хозяйственных операций, характер и сложность информационных систем.
<a id="p100077"></a>5.13. Способы и методы выявления риска, применяемые для формирования полной и достоверной информации о рисках, вероятности и последствий их наступления, должны быть определены организацией самостоятельно.


### <a id="p100078"></a>VI. Оценка рисков


<a id="p100079"></a>6.1. Оценка рисков должна быть составной частью системы управления рисками и обеспечивать определение вероятности возникновения, а также оценку последствий выявленных рисков.

#### <a id="p100080"></a>6.2 Вероятность наступления риска должна определяться с учетом следующих факторов:

<a id="p100081"></a>источники риска;
<a id="p100082"></a>частота наступления аналогичного события в прошлом;
<a id="p100083"></a>экономические условия осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации.
<a id="p100084"></a>6.3. Оценка последствий выявленных рисков должна обеспечивать возможность определения уровня влияния риска на достижение организацией целей своей деятельности. В целях настоящих Требований организация должна проводить оценку существенности искажения показателей бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности как вероятное следствие выявленного риска.
<a id="p100085"></a>6.4. Оценка существенности искажения показателей бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности должна проводиться организацией самостоятельно на основе одного из следующих критериев:
<a id="p100086"></a>доля от суммы налога (сбора, страховых взносов), исчисленного организацией к уплате (перечислению);
<a id="p100087"></a>доля от величины налоговой базы по налогу (базы для исчисления сбора, страховых взносов);
<a id="p100088"></a>доля от величины показателя налоговой декларации (расчета), существенно влияющей на расчет налоговой базы (например, величина доходов от реализации), базы для исчисления сбора, страховых взносов.
<a id="p100089"></a>6.5. Оценка риска должна проводиться организацией при помощи методов математической статистики и (или) на основе профессионального суждения. Выбор метода должен производиться организацией самостоятельно.
<a id="p100090"></a>6.6. Оценка каждого выявленного риска должна проводиться с целью определения его уровня.
<a id="p100091"></a>6.7. Определение уровня риска должно проводиться на основе оценки вероятности и последствий наступления риска.
<a id="p100092"></a>6.8. Уровень риска должен позволять оценить границу приемлемости риска.
<a id="p100093"></a>6.9. Граница приемлемости должна быть определена как на уровне организации в целом, так и на уровне отдельных сегментов, направлений финансово-хозяйственной деятельности, структурных подразделений, групп операций.
<a id="p100094"></a>6.10. Сравнение уровня выявленного риска с границей приемлемости должно обеспечивать возможность управления существенными рисками организации.


### <a id="p100095"></a>VII. Раскрытие информации о рисках


<a id="p100096"></a>7.1. Раскрытие информации о рисках должно обеспечивать заинтересованных лиц полной информацией о выявленных рисках.
<a id="p100097"></a>7.2. Информация о рисках должна содержать описание совокупности сведений об источнике возникновения риска, критериях риска, наличии мер по предотвращению или минимизации риска.
<a id="p100098"></a>7.3. Раскрытие информации о рисках должно исключать возможность двойного толкования информации о выявленных рисках.
<a id="p100099"></a>7.4. Раскрытие информации о рисках должно быть структурировано. Информация о каждом выявленном риске должна быть раскрыта отдельно.
<a id="p100100"></a>7.5. Раскрытие информации о рисках должно осуществляться на основе принципа существенности. Уровень существенности риска устанавливается организацией в организационно-распорядительных документах организации.
<a id="p100101"></a>7.6. Раскрытие информации о рисках должно содержать информацию о рисках, выявляемых по каждой уникальной и специфической операции, а также по операциям, осуществление которых планируется впервые в период проведения налогового мониторинга.
<a id="p100102"></a>7.7. Раскрытие информации о рисках должно осуществляться по направлениям выявления рисков в соответствии с [приложением N 20](#p104853) "Перечень направлений выявления риска" к настоящим Требованиям и областям риска в соответствии с [приложением N 21](#p105009) "Перечень областей риска" к настоящим Требованиям.


### <a id="p100103"></a>VIII. Представление информации о рисках


<a id="p100104"></a>8.1. Информация о рисках отражается в [приложении N 1](#p100400) "Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям.

#### <a id="p100105"></a>8.2 При раскрытии информации о рисках должно быть указано:

<a id="p100106"></a>в [графе 1](#p100422) - порядковый номер записи о риске организации;
<a id="p100107"></a>в [графе 2](#p100423) - код направления выявления риска в соответствии с [приложением N 20](#p104853) "Перечень направлений выявления риска" к настоящим Требованиям;
<a id="p100108"></a>в [графе 3](#p100424) - код соответствующей области риска в соответствии с [приложением N 21](#p105009) к настоящим Требованиям;
<a id="p100109"></a>в [графе 4](#p100425) - код или уникальный идентификатор риска, который присваивается организацией каждому риску самостоятельно и позволяет однозначно идентифицировать риск;
<a id="p100110"></a>в [графе 5](#p100426) - наименование риска организации;
<a id="p100111"></a>в [графе 6](#p100427) - описание риска организации;
<a id="p100112"></a>в [графе 7](#p100428) - категория риска; заполняется с указанием следующего кода:
<a id="p100113"></a>код "1" - общие риски - относятся риски, связанные с осуществлением организацией финансово-хозяйственной деятельности и присущие всем видам экономической деятельности;
<a id="p100114"></a>код "2" - отраслевые риски - относятся риски, которым подвержен тот или иной вид экономической деятельности;
<a id="p100115"></a>в [графе 8](#p100429) - код вида экономической деятельности заполняется в соответствии с Общероссийским [классификатором](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-029-2014-kdes-red-2) видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным [приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-14-st) Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст. Каждому отраслевому риску должен соответствовать один код [ОКВЭД](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-029-2014-kdes-red-2) фактически осуществляемого налогоплательщиком вида деятельности.
<a id="p100116"></a>в [графе 9](#p100430) - сокращенное наименование налога (сбора, страховых взносов), в отношении которого идентифицируется риск, в соответствии с [приложением N 22](#p105062) "Перечень налогов, сборов, страховых взносов" к настоящим Требованиям;
<a id="p100117"></a>в [графах 10](#p100431) - [13](#p100434) - норма [Кодекса](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) (абзац, подпункт, пункт, статья), обязательно для указания в отношении рисков, раскрываемых в соответствии с [разделом I](#p104864) приложения N 20 "Перечень направлений выявления риска" к настоящим Требованиям;
<a id="p100118"></a>в [графе 14](#p100435) - вероятность возникновения риска заполняется с присвоением кода соответствующего интервального значения:
<a id="p100119"></a>"01" - очень низкая - 0 - 15%,
<a id="p100120"></a>"02" - низкая - 15,1 - 40%,
<a id="p100121"></a>"03" - средняя - 40,1 - 60%,
<a id="p100122"></a>"04" - высокая - 60,1 - 85%,
<a id="p100123"></a>"05" - очень высокая - 85,1 - 100%.
<a id="p100124"></a>в [графе 15](#p100436) - последствия риска, в тысячах рублей (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100125"></a>в [графе 16](#p100437) - уровень риска организации (1 - низкий, 2 - средний, 3 - высокий).
<a id="p100126"></a>Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с [приложением N 2](#p100451) "Формат представления информации о рисках организации, идентифицируемых в целях налогового мониторинга в электронной форме" к настоящим Требованиям.
<a id="p100127"></a>8.3. В [приложении N 3](#p100777) "Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям" к настоящим Требованиям отражаются риски организации в разрезе сделок и операций, удовлетворяющих следующим критериям:
- <a id="p100128"></a>нетипичные, специфические сделки (операции), не относящиеся к видам деятельности организации по кодам [ОКВЭД](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-029-2014-kdes-red-2);
- <a id="p100129"></a>крупные сделки (операции) в соответствии со [статьей 78](https://bukva.ai/docs/zakon-208-fz/statya-78#p100690) Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; 2021, N 9, ст. 1464) и [статьей 46](https://bukva.ai/docs/zakon-14-fz-1998/statya-46#p428) Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; 2021, N 9, ст. 1464).
<a id="p100130"></a>Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям, отражаемая в [приложении N 3](#p100777) к настоящим Требованиям, подлежит обязательному раскрытию в [приложении N 1](#p100400) к настоящим Требованиям.

#### <a id="p100131"></a>8.4 При раскрытии информации о рисках по отдельным сделкам и операциям должно быть указано:

<a id="p100132"></a>в [графе 1](#p100794) - порядковый номер записи о риске организации;
<a id="p100133"></a>в [графе 2](#p100795) - код или уникальный идентификатор риска, который присваивается организацией каждому риску самостоятельно и позволяет однозначно идентифицировать риск;
<a id="p100134"></a>в [графе 3](#p100796) - наименование риска организации;
<a id="p100135"></a>в [графе 4](#p100797) - вид сделки (операции) по договору, в отношении которой выявлен риск; указывается код в соответствии с [приложением N 23](#p105295) "Перечень видов сделок (операций)" к настоящим Требованиям;
<a id="p100136"></a>в [графе 5](#p100798) - налоговый резидент Российской Федерации (1 - резидент, 0 - нерезидент);
<a id="p100137"></a>в [графе 6](#p100799) - наименование контрагента. Для иностранной организации наименование указывается в латинской транскрипции;
<a id="p100138"></a>в [графе 7](#p100800) - ИНН контрагента. Для иностранной организации указывается регистрационный номер в стране регистрации;
<a id="p100139"></a>в [графе 8](#p100801) - признак взаимозависимости (1 - да, 2 - нет);
<a id="p100140"></a>в [графах 9](#p100802) - [10](#p100803) - реквизиты договора;
<a id="p100141"></a>в [графе 11](#p100804) - сумма сделки (операции) по договору, в тысячах рублей.
<a id="p100142"></a>Информация о рисках организации по отдельным сделкам и операциям представляется в налоговый орган в электронной форме в соответствии с [приложением N 4](#p100817) "Формат представления информации о рисках по отдельным сделкам и операциям в электронной форме" к настоящим Требованиям.


### <a id="p100143"></a>IX. Контрольные процедуры


<a id="p100144"></a>9.1. Система внутреннего контроля должна обеспечивать выполнение контрольных процедур, направленных на предупреждение или минимизацию рисков, влияющих на достижение целей организации.

#### <a id="p100145"></a>9.2 В качестве контрольных процедур должны использоваться:

<a id="p100146"></a>документальное оформление и подтверждение фактов хозяйственной жизни организации;
<a id="p100147"></a>подтверждение соответствия документов требованиям законодательства Российской Федерации;
<a id="p100148"></a>санкционирование (авторизация) операций, обеспечивающее подтверждение правомочности их совершения;
<a id="p100149"></a>сверка данных путем проверки полноты, точности, непротиворечивости и корректности полученной информации;
<a id="p100150"></a>разграничение полномочий, в том числе посредством исключения совмещения одним лицом функции инициирования, исполнения и контроля совершения хозяйственной операции;
<a id="p100151"></a>контроль фактического наличия и состояния объектов, в том числе охрана, ограничение доступа, инвентаризация;
<a id="p100152"></a>надзор, обеспечивающий оценку достижения поставленных целей или показателей;
<a id="p100153"></a>процедуры, связанные с компьютерной обработкой информации и информационными системами, а также с осуществлением контроля доступа, целостности данных и внесения изменений в информационные системы;
<a id="p100154"></a>разграничение доступа должностных лиц организации к блокам учета в информационной системе в целях исключения несанкционированного доступа и возникновения риска искажения бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности.
<a id="p100155"></a>9.3. Разработка и описание контрольных процедур должны осуществляться на основе анализа причин возникновения рисков и оценки их последствий.
<a id="p100156"></a>9.4. Контрольные процедуры должны быть направлены на предотвращение или минимизацию рисков ошибок (искажений) налогового учета и налоговой отчетности организации, рисков несвоевременной и (или) неполной уплаты (перечисления) налогов, сборов и страховых взносов.

#### <a id="p100157"></a>9.5 Для разработки контрольных процедур должны использоваться следующие документы (информация):

<a id="p100158"></a>реестр выявленных рисков;
<a id="p100159"></a>информация об организационной структуре организации;
<a id="p100160"></a>карта (реестр) бизнес-процессов компании;
<a id="p100161"></a>организационно-распорядительные документы, содержащие описание бизнес-процессов и операций, выполняемых сотрудниками.
<a id="p100162"></a>9.6. Организация должна определить порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур.
<a id="p100163"></a>9.7. Организация должна осуществлять анализ результатов выполнения контрольных процедур и оценку эффективности их выполнения.

#### <a id="p100164"></a>9.8 Анализ результатов выполнения контрольных процедур должен включать:

<a id="p100165"></a>определение степени предотвращения или минимизации рисков посредством выполнения контрольных процедур;
<a id="p100166"></a>проверку наличия документов, подтверждающих выполнение контрольной процедуры и их соответствие порядку выполнения контрольной процедуры и виду контроля;
<a id="p100167"></a>проверку соответствия описания контрольной процедуры порядку и способу ее выполнения;
<a id="p100168"></a>проверку соблюдения принципа распределения полномочий при отражении в учете операций (групп операций) и выполнении контроля в отношении этих операций (групп операций);
<a id="p100169"></a>определение порядка и способов устранения выявленных ошибок и отклонений;
<a id="p100170"></a>доведение до руководства информации о результатах выполнения контрольных процедур.


### <a id="p100171"></a>X. Раскрытие информации о контрольных процедурах


<a id="p100172"></a>10.1. Перечень контрольных процедур должен быть сформирован исходя из выявленных и оцененных рисков, влияющих на полноту и достоверность бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности.

#### <a id="p100173"></a>10.2 Описание всех контрольных процедур, используемых организацией, должно содержать:

<a id="p100174"></a>достоверные значения атрибутов и характеристик, используемых при квалификации контрольных процедур;
<a id="p100175"></a>описание, порядок проведения контрольных процедур.
<a id="p100176"></a>10.3. По результатам описания контрольной процедуры у внешнего пользователя, не обладающего детальными знаниями в отношении специфики финансово-хозяйственной деятельности организации, должно складываться понимание о следующем:
<a id="p100177"></a>как выполнение контрольной процедуры направлено на предотвращение или минимизацию рисков;
<a id="p100178"></a>кто участвует в выполнении контроля;
<a id="p100179"></a>как распределены роли участников: кем осуществляется выполнение хозяйственной операции и кем осуществляется контроль в отношении выполненных операций (подготовленных документов);
<a id="p100180"></a>в чем заключается контроль при осуществлении описанных действий и операций, каким образом выявляются ошибки;
<a id="p100181"></a>какие документы (отчеты) свидетельствуют о выполнении контрольной процедуры и ее результатах.
<a id="p100182"></a>10.4. Результаты выполнения контрольных процедур должны документироваться и храниться организацией.
<a id="p100183"></a>10.5. С целью систематизации принятых организацией контрольных процедур, относящихся к выявленным рискам, а также для оценки степени предотвращения или минимизации выявленных рисков организация должна составлять матрицу рисков и контрольных процедур.
<a id="p100184"></a>10.6. Матрица рисков и контрольных процедур должна быть составлена на основе проведенного анализа и обоснования уровней рисков по операциям и процессам, оценки имеющихся у организации контрольных процедур, позволяющих минимизировать или устранить последствия выявленных рисков.
<a id="p100185"></a>10.7. Степень детализации информации при раскрытии информации в матрице рисков и контрольных процедур должна быть определена на основе уровня существенности ошибки налоговой отчетности, которая выражается в факте несоблюдения законодательства о налогах и сборах и влечет за собой финансовые или иные потери.
<a id="p100186"></a>10.8. Организация не реже одного раза в квартал должна проводить оценку необходимости обновления информации в матрице рисков и контрольных процедур.


### <a id="p100187"></a>XI. Представление информации о контрольных процедурах


<a id="p100188"></a>11.1. Описание каждой контрольной процедуры и порядок ее проведения приводится в [приложении N 5](#p101176) "Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям.

#### <a id="p100189"></a>11.2 При описании каждой контрольной процедуры должна быть указана следующая информация:

<a id="p100190"></a>в [графе 1](#p101196) - порядковый номер записи о контрольной процедуре;
<a id="p100191"></a>в [графе 2](#p101197) - код контрольной процедуры, присваиваемый каждой контрольной процедуре организацией самостоятельно и позволяющий однозначно идентифицировать контрольную процедуру;
<a id="p100192"></a>в [графе 3](#p101198) - наименование контрольной процедуры, осуществляемой организацией;
<a id="p100193"></a>в [графе 4](#p101199) - описание контрольной процедуры;
<a id="p100194"></a>в [графе 5](#p101200) - вид контрольной процедуры организации (1 - предупреждающая, 2 - выявляющая);
<a id="p100195"></a>в [графе 6](#p101201) - частота проведения контрольной процедуры (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 5 - при записи информации, 0 - по запросу);
<a id="p100196"></a>в [графе 7](#p101202) - уровень контроля (1 - в отношении всех объектов, 2 - в отношении выбранных по критериям объектов);
<a id="p100197"></a>в [графе 8](#p101203) - способ проведения контрольной процедуры (1 - ручной, 2 - информационно-технологически зависимый (ИТ-зависимый), 3 - автоматический);
<a id="p100198"></a>в [графе 9](#p101204) - код информационной системы, в которой выполняется контрольная процедура.
<a id="p100199"></a>Код информационной системы организации должен быть уникальным, состоять из 18 цифровых знаков и иметь структуру X.XX.X.X.XXXXXXXXXX.XXX, где:
<a id="p100200"></a>X - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);
<a id="p100201"></a>XX - вид информационной системы (01 - система планирования производства, 02 - система бухгалтерского и налогового учета, 03 - система формирования налоговой отчетности, 04 - система представления отчетности в налоговый орган, 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, 06 - система обмена электронными первичными документами, 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов), 08 - система управления рисками организации, 09 - система внутреннего контроля организации, 00 - прочие информационные системы), в случае, когда информационная система организации одновременно относится к разным видам информационных систем, указывается один вид по основному назначению информационной системы;
<a id="p100202"></a>X - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);
<a id="p100203"></a>X - признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций, в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);
<a id="p100204"></a>XXXXXXXXXX - ИНН организации, к информационной системе которой предоставлен доступ налоговому органу. При предоставлении доступа налоговому органу к информационной системе, в которой содержатся данные организации, входящей в состав консолидированной группы налогоплательщиков, указывается ИНН организации, являющейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков;
<a id="p100205"></a>XXX - порядковый номер информационной системы организации.
<a id="p100206"></a>в [графе 10](#p101205) - наименование информационной системы, в которой выполняется контрольная процедура;
<a id="p100207"></a>в [графе 11](#p101206) - подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры организации;
<a id="p100208"></a>в [графе 12](#p101207) - отметка о наличии документов, подтверждающих результаты выполнения контрольной процедуры (1 - наличие, 0 - отсутствие);
<a id="p100209"></a>в [графе 13](#p101208) - отметка о наличии функции автоматической записи результатов выполнения контрольной процедуры в информационной системе (1 - наличие, 0 - отсутствие).
<a id="p100210"></a>Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с [приложением N 6](#p101220) "Формат представления контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга, в электронной форме" к настоящим Требованиям.
<a id="p100211"></a>11.3. Матрица рисков и контрольных процедур отражается в [приложении N 7](#p101571) "Матрица рисков и контрольных процедур организации" к настоящим Требованиям.

#### <a id="p100212"></a>11.4 При раскрытии информации в матрице рисков и контрольных процедур указывается:

<a id="p100213"></a>в [графе 1](#p101580) - порядковый номер записи;
<a id="p100214"></a>в [графе 2](#p101581) - код риска в соответствии с [приложением N 1](#p100400) "Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям;
<a id="p100215"></a>в [графе 3](#p101582) - наименование риска организации;
<a id="p100216"></a>в [графе 4](#p101583) - код контрольной процедуры в соответствии с [приложением N 5](#p101176) "Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям;
<a id="p100217"></a>в [графе 5](#p101584) - наименование контрольной процедуры, осуществляемой организацией.
<a id="p100218"></a>Матрица рисков и контрольных процедур организации представляется в налоговый орган в электронной форме в соответствии с [приложением N 8](#p101595) "Формат представления матрицы рисков и контрольных процедур организации в электронной форме" к настоящим Требованиям.
<a id="p100219"></a>11.5. Информация о результатах выполнения контрольных процедур отражается в [приложении N 9](#p101857) "Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям.

#### <a id="p100220"></a>11.6 При раскрытии информации о результатах выполнения контрольных процедур указывается:

<a id="p100221"></a>в [графе 1](#p101876) - порядковый номер выполненной контрольной процедуры организации;
<a id="p100222"></a>в [графе 2](#p101877) - код контрольной процедуры организации;
<a id="p100223"></a>в [графе 3](#p101878) - наименование контрольной процедуры, осуществляемой организацией;
<a id="p100224"></a>в [графе 4](#p101879) - количество выполненных организацией контрольных процедур за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100225"></a>в [графе 5](#p101880) - количество контрольных процедур, выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур, выполненных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100226"></a>в [графе 6](#p101881) - количество контрольных процедур, не выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур, выполненных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100227"></a>в [графе 7](#p101882) - общее количество договоров, заключенных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100228"></a>в [графе 8](#p101883) - количество проверенных договоров из общего количества договоров, заключенных за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100229"></a>в [графе 9](#p101884) - общее количество первичных учетных документов за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100230"></a>в [графе 10](#p101885) - количество проверенных первичных учетных документов из общего количества первичных учетных документов за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100231"></a>в [графе 11](#p101886) - общее количество операций, совершенных организацией за отчетный период (при наличии возможности отражения информации);
<a id="p100232"></a>в [графе 12](#p101887) - количество проверенных операций из общего количества операций, совершенных организацией за отчетный период (при наличии возможности отражения информации).
<a id="p100233"></a>Результаты выполнения контрольных процедур представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с [приложением N 10](#p101899) "Формат представления результатов выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга, в электронной форме" к настоящим Требованиям.


### <a id="p100234"></a>XII. Информационная система


<a id="p100235"></a>12.1. Информационная система организации должна обеспечивать функционирование системы внутреннего контроля.
<a id="p100236"></a>12.2. Информационная система организации должна реализовывать интегрированную обработку данных, обеспечивающую раннее выявление и отслеживание ошибок, противоречий, неточностей, а также должна обеспечивать формирование оповещений о подозрительных операциях в режиме реального времени.
<a id="p100237"></a>12.3. Информационная система должна быть организована таким образом, чтобы доводить до руководителей организации информацию об ошибках, противоречиях и недостатках, возникающих при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации и при составлении бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности.
<a id="p100238"></a>12.4. Информационная система бухгалтерского учета, реализующая функции интегрированного внутреннего контроля, должна обеспечивать инициирование, учет, обработку операций и составление отчетности по ним, а также автоматический перенос информации из информационных систем обработки операций (информации) в регистры бухгалтерского учета (включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета).
<a id="p100239"></a>12.5. Информационная система, реализующая функции внутреннего контроля, должна обеспечивать исправление ошибок, противоречий и неточностей при отражении операций в учете, создание отчетов по фактам произведенных корректировок результатов выполнения контрольных процедур.
<a id="p100240"></a>12.6. Аналитическая информационная система, используемая для мониторинга и оценки системы внутреннего контроля, должна обеспечивать анализ и изучение результатов тестирования и аудита, а также создание отчетов, управление случаями выявления подозрительных операций организации с помощью функций внутреннего и внешнего контроля.
<a id="p100241"></a>12.7. В организации должно быть организовано внедрение, сопровождение и развитие информационных систем, а также разработка и внедрение мероприятий по совершенствованию информационных систем.
<a id="p100242"></a>12.8. Организация должна осуществлять внутренний и (или) внешний аудит информационных систем.


### <a id="p100243"></a>XIII. Оценка системы внутреннего контроля


<a id="p100244"></a>13.1. Организация должна проводить оценку системы внутреннего контроля с целью определения уровня ее организации и разработки мероприятий по развитию и совершенствованию системы внутреннего контроля.
<a id="p100245"></a>13.2. Оценка организации системы внутреннего контроля должна предусматривать проверку функционирования системы внутреннего контроля в ходе финансово-хозяйственной деятельности с целью своевременного информирования руководителей о выявленных ошибках, противоречиях и недостатках для принятия мер по их устранению.
<a id="p100246"></a>13.3. Порядок, частота осуществления оценки организации системы внутреннего контроля должны определяться в зависимости от характера и масштабов финансово-хозяйственной деятельности организации, изменений в финансово-хозяйственной деятельности и общего уровня развития и надежности системы внутреннего контроля.
<a id="p100247"></a>13.4. Оценка организации системы внутреннего контроля должна проводиться с учетом результатов фактически выполняемых и документально подтвержденных контрольных процедур.

#### <a id="p100248"></a>13.5 Организация должна проводить оценку системы внутреннего контроля в разрезе пяти компонентов:

<a id="p100249"></a>контрольная среда;
<a id="p100250"></a>система управления рисками;
<a id="p100251"></a>контрольные процедуры;
<a id="p100252"></a>информационная система;
<a id="p100253"></a>мониторинг средств контроля.

#### <a id="p100254"></a>13.6 При анализе и оценке контрольной среды должны учитываться следующие критерии:

<a id="p100255"></a>внедрение в организации и соблюдение сотрудниками организации профессиональных, этических и поведенческих стандартов;
<a id="p100256"></a>участие руководителя организации в процессе оценки результатов функционирования системы внутреннего контроля, в том числе закрепление за руководителем организации функций рассмотрения и утверждения оценки результатов мониторинга и оценки системы внутреннего контроля;
<a id="p100257"></a>распределение (разграничение) полномочий и обязанностей, закрепленное в организационной структуре, реализующей надлежащий учет ключевых сфер полномочий, обязанностей и определенного порядка подчиненности сотрудников;
<a id="p100258"></a>наличие требований к квалификации сотрудников, в том числе к образованию, опыту работы, достижениям, сведениям о добросовестности и этическом поведении, а также наличие программ подготовки специалистов, предусматривающих обучение их функциям и обязанностям.

#### <a id="p100259"></a>13.7 При выявлении и оценке рисков должны учитываться следующие критерии:

<a id="p100260"></a>наличие системы управления рисками;
<a id="p100261"></a>утверждение комплексной стратегии управления рисками на уровне руководителя организации;
<a id="p100262"></a>документирование результатов выявления и оценки рисков;
<a id="p100263"></a>использование современных информационных систем для организации системы управления рисками.

#### <a id="p100264"></a>13.8 При анализе и оценке контрольных процедур должны учитываться следующие критерии:

<a id="p100265"></a>описание контрольных процедур;
<a id="p100266"></a>документирование выполнения контрольных процедур;
<a id="p100267"></a>оценка эффективности контрольных процедур;
<a id="p100268"></a>наличие автоматизированных контрольных процедур;
<a id="p100269"></a>соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур.

#### <a id="p100270"></a>13.9 При анализе и оценке информационных систем должны учитываться следующие критерии:

<a id="p100271"></a>частота проведения внутреннего и (или) внешнего аудита информационных систем;
<a id="p100272"></a>наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным, содержащимся в информационных системах;
<a id="p100273"></a>использование современных информационных систем для организации бухгалтерского и налогового учета;
<a id="p100274"></a>использование современных информационных систем для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности;
<a id="p100275"></a>реализация процедур автоматизированного контроля в информационных системах;
<a id="p100276"></a>наличие в информационных системах процедур контроля, выполняемых превентивно.

#### <a id="p100277"></a>13.10 При анализе мониторинга средств контроля должны учитываться следующие критерии:

<a id="p100278"></a>непрерывность осуществления мониторинга и оценки системы внутреннего контроля;
<a id="p100279"></a>наличие формализованных показателей оценки системы внутреннего контроля;
<a id="p100280"></a>наличие регламентированной процедуры проведения и оформления результатов оценки системы внутреннего контроля;
<a id="p100281"></a>регулярность составления и представления руководству организации отчетности об оценке системы внутреннего контроля;
<a id="p100282"></a>проведение внутреннего и (или) внешнего аудита результатов оценки системы внутреннего контроля;
<a id="p100283"></a>наличие и реализация плана мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля.


### <a id="p100284"></a>XIV. Уровни организации системы внутреннего контроля


<a id="p100285"></a>14.1. Организация системы внутреннего контроля должна предусматривать уровни, каждый из которых характеризуется конкретными целями, задачами, стратегией, организационной структурой, критериями и другое.
<a id="p100286"></a>14.2. Оценка уровня организации системы внутреннего контроля должна проводиться по пяти компонентам на основе установленных критериев согласно [приложению N 11](#p102189) "Компоненты системы внутреннего контроля организации" к настоящим Требованиям.
<a id="p100287"></a>14.3. Система внутреннего контроля должна обеспечивать одновременное функционирование пяти компонентов в качестве интегрированной системы.
<a id="p100288"></a>14.4. Оценка уровня организации системы внутреннего контроля должна проводиться по каждому критерию с присвоением баллов и отнесением к конкретному уровню организации системы внутреннего контроля.
<a id="p100289"></a>14.4.1. Начальный (1) уровень - на этом уровне процессы не определены, результат зависит от индивидуальных усилий участников системы внутреннего контроля. Не существует единых стандартов и принципов системы внутреннего контроля.
<a id="p100290"></a>14.4.2. Определенный (2) уровень - в организации определены базовые принципы и процессы системы внутреннего контроля. Формализованы основные процессы, которые используются для основных бизнес-процессов.
<a id="p100291"></a>14.4.3. Контролируемый (3) уровень - в организации внедрены системы, которые используются сотрудниками, руководство ориентировано на развитие системы внутреннего контроля. В организации определены и формализованы все процессы, связанные с функционированием системы внутреннего контроля.
<a id="p100292"></a>14.4.4. Управляемый (4) уровень - процессы, стандарты системы внутреннего контроля интегрированы с другими бизнес-процессами и информационными системами организации. Решения в организации принимаются на основе системы аналитических показателей.
<a id="p100293"></a>14.4.5. Совершенствуемый (5) уровень - характеризуется постоянным улучшением процессов системы внутреннего контроля. В организации осуществляется автоматический сбор данных для выявления рисков, их анализ и оценка для организации оптимальной системы управления рисками.


### <a id="p100294"></a>XV. Раскрытие информации об уровне организации системы внутреннего контроля


<a id="p100295"></a>15.1. Оценка уровня организации системы внутреннего контроля должна осуществляться для каждого компонента системы внутреннего контроля на основе пяти уровней, приведенных в [приложении N 12](#p102227) "Уровни организации системы внутреннего контроля" к настоящим Требованиям.
<a id="p100296"></a>15.2. Уровень организации системы внутреннего контроля должен оцениваться в целом и по каждому компоненту.
<a id="p100297"></a>15.3. Каждый целевой показатель критерия должен оцениваться на начальном (1) уровне в 1 балл, на определенном (2) уровне в 2 балла, на контролируемом (3) уровне в 3 балла, на управляемом (4) уровне в 4 балла, на совершенствуемом (5) уровне в 5 баллов.
<a id="p100298"></a>15.4. Максимальное количество баллов по всем критериям оценки и целевым показателям должно составлять 100 баллов.
<a id="p100299"></a>15.5. Интегральный показатель уровня организации системы внутреннего контроля должен рассчитываться путем суммирования баллов по каждому критерию оценки в разрезе компонентов системы внутреннего контроля.

#### <a id="p100300"></a>15.6 Для каждого уровня организации должны применяться следующие диапазоны значений интегральных показателей:

<a id="p100301"></a>начальный (1) уровень - 0 - 20 баллов;
<a id="p100302"></a>определенный (2) уровень - 21 - 40 баллов;
<a id="p100303"></a>контролируемый (3) уровень - 41 - 60 баллов;
<a id="p100304"></a>управляемый (4) уровень - 61 - 80 баллов;
<a id="p100305"></a>совершенствуемый (5) уровень - 81 - 100 баллов.
<a id="p100306"></a>15.7. Уровень организации системы внутреннего контроля должен использоваться организацией для определения объема представляемых налоговому органу первичных учетных документов при проведении налогового мониторинга.
<a id="p100307"></a>15.8. Соответствие объема представляемых организацией налоговому органу первичных учетных документов уровню организации системы внутреннего контроля приведено в [приложении N 13](#p102389) "Объем проверки первичных учетных документов в целях налогового мониторинга" к настоящим Требованиям.
<a id="p100308"></a>15.9. При выявлении случаев неправильного исчисления (удержания), неполной или несвоевременной уплаты (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов объем представляемых организацией налоговому органу первичных учетных документов не учитывается.


### <a id="p100309"></a>XVI. Представление информации по оценке уровня организации системы внутреннего контроля


<a id="p100310"></a>16.1. На основе полученных результатов организация заполняет [приложение N 14](#p102419) "Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации" к настоящим Требованиям, в котором указывается следующая информация:
<a id="p100311"></a>в [графе 1](#p102428) - номер по порядку;
<a id="p100312"></a>в [графе 2](#p102429) - компонент системы внутреннего контроля;
<a id="p100313"></a>в [графе 3](#p102430) - критерии оценки компонента системы внутреннего контроля;
<a id="p100314"></a>в [графе 4](#p102431) - максимальное количество баллов, которое установлено по компоненту;
<a id="p100315"></a>в [графе 5](#p102432) - фактическое количество баллов, полученных организацией по компоненту.
<a id="p100316"></a>Оценка уровня организации системы внутреннего контроля представляется в налоговый орган в электронной форме в соответствии с [приложением N 15](#p102477) "Формат представления оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации в электронной форме" к настоящим Требованиям.
<a id="p100317"></a>16.2. Данные отчета согласно [приложению N 14](#p102419) "Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации" к настоящим Требованиям подтверждаются организационно-распорядительными документами организации.
<a id="p100318"></a>16.3. По результатам проведения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организацией заполняется [приложение N 16](#p102918) "Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации" к настоящим Требованиям.
<a id="p100319"></a>16.4. В [приложении N 16](#p102918) "Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации" к настоящим Требованиям указывается следующая информация:
<a id="p100320"></a>в [графе 1](#p102928) - номер по порядку записи;
<a id="p100321"></a>в [графе 2](#p102929) - задача, на выполнение которой направлено мероприятие, указанное в графе 3;
<a id="p100322"></a>в [графе 3](#p102930) - наименование мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля;
<a id="p100323"></a>в [графе 4](#p102931) - срок, в который мероприятие, указанное в графе 3, должно быть выполнено;
<a id="p100324"></a>в [графе 5](#p102932) - должность, Ф.И.О. (отчество указывается при наличии) исполнителя, ответственного за выполнение мероприятия, указанного в графе 3;
<a id="p100325"></a>в [графе 6](#p102933) - иная дополнительная информация.
<a id="p100326"></a>Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации представляются в налоговый орган в электронной форме в соответствии с [приложением N 17](#p102944) "Формат представления мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организации в электронной форме" к настоящим Требованиям.


### <a id="p100327"></a>XVII. Информация о системе внутреннего контроля


<a id="p100328"></a>17.1. Организацией в целях настоящих Требований представляется Информация об организации системы внутреннего контроля организации (далее - Информация об организации СВК) в соответствии с [приложением N 18](#p103219) "Информация об организации системы внутреннего контроля организации" к настоящим Требованиям. Информация об организации СВК составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц.
<a id="p100329"></a>17.2. Информация об организации СВК представляется организацией в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу в соответствии с [приложением N 19](#p103653) "Формат представления информации об организации системы внутреннего контроля организации в электронной форме" к настоящим Требованиям.

#### <a id="p100330"></a>17.3 Информация об организации СВК состоит из:

<a id="p100331"></a>Титульного листа;
<a id="p100332"></a>главы I "Общие положения";
<a id="p100333"></a>главы II "Контрольная среда организации";
<a id="p100334"></a>главы III "Система управления рисками организации";
<a id="p100335"></a>главы IV "Контрольные процедуры организации";
<a id="p100336"></a>главы V "Информационные системы организации";
<a id="p100337"></a>главы VI "Мониторинг организацией средств контроля";
<a id="p100338"></a>приложений.
<a id="p100339"></a>17.4. Информация об организации СВК подписывается руководителем организации (ее представителем).
<a id="p100340"></a>17.5. При подписании Информации об организации СВК представителем организации указываются наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации. При этом копия указанного документа прилагается к Информации об организации СВК.

#### <a id="p100341"></a>17.6 При заполнении Титульного листа указываются следующие сведения:

<a id="p100342"></a>наименование налогового органа, в который представляется Информация об организации СВК;
<a id="p100343"></a>код налогового органа;
<a id="p100344"></a>дата подписания Информации об организации СВК руководителем (представителем) организации;
<a id="p100345"></a>порядковый номер редакции Информации об организации СВК;
<a id="p100346"></a>период налогового мониторинга;
<a id="p100347"></a>полное и сокращенное наименования организации;
<a id="p100348"></a>идентификационный номер налогоплательщика;
<a id="p100349"></a>код причины постановки на учет (далее - КПП), который присвоен организации налоговым органом. Крупнейшие налогоплательщики указывают КПП по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

#### <a id="p100350"></a>17.7 В [главе I](#p103224) указывается следующая информация:

<a id="p100351"></a>в [пункте 1](#p103225) приводится описание целей и задач системы внутреннего контроля;
<a id="p100352"></a>в пункте [2](#p103227) указываются сведения об организационно-распорядительных документах, регламентирующих порядок функционирования системы внутреннего контроля;
<a id="p100353"></a>в [пункте 3](#p103229) приводится информация об утвержденной организационной структуре и структурных подразделениях, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля;
<a id="p100354"></a>в [пункте 4](#p103231) описывается порядок проведения внутреннего и (или) внешнего аудита и оценки системы внутреннего контроля.

#### <a id="p100355"></a>17.8 В [главе II](#p103233) указывается следующая информация:

<a id="p100356"></a>в [пункте 5](#p103234) раскрывается информация о профессиональных, этических и поведенческих стандартах, применяемых при организации системы внутреннего контроля;
<a id="p100357"></a>в [пункте 6](#p103236) описывается принятое в организации распределение и разграничение полномочий и обязанностей сотрудников при организации системы внутреннего контроля, в том числе указывается информация о роли руководителя организации;
<a id="p100358"></a>в [пункте 7](#p103238) описываются существующие в организации требования к квалификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, а также приводится описание процесса обучения и повышения квалификации сотрудников.

#### <a id="p100359"></a>17.9 В [главе III](#p103240) указывается следующая информация:

<a id="p100360"></a>в [пункте 8](#p103241) приводится оценка организации применяемой стратегии управления рисками, направленной на выявление рисков, анализ их последствий в целях реализации целей и задач организации;
<a id="p100361"></a>в [пункте 9](#p103243) раскрывается информация об используемых организацией способах и методах выявления и оценки рисков, а также порядок документирования рисков (в том числе формы отчетов по документированию рисков);
<a id="p100362"></a>в [пункте 10](#p103245) приводится порядок расчета уровня существенности, используемого при выявлении и оценке рисков;
<a id="p100363"></a>в [пункте 11](#p103247) приводится перечень операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска;
<a id="p100364"></a>в [пункте 12](#p103249) приводится общее описание рисков, идентифицируемых в целях налогового мониторинга, с указанием источника их возникновения, а также условий реализации данных рисков.

#### <a id="p100365"></a>17.10 В [главе IV](#p103251) указывается следующая информация:

<a id="p100366"></a>в [пункте 13](#p103252) приводится список документов, используемых при разработке контрольных процедур;
<a id="p100367"></a>в [пункте 14](#p103254) указывается информация о существующих уровнях внутреннего контроля, а также приводится описание применяемых в целях налогового мониторинга контрольных процедур;
<a id="p100368"></a>в [пункте 15](#p103256) описывается порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур, утвержденный в организации;
<a id="p100369"></a>в [пункте 16](#p103258) описывается порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур, утвержденных в организации.

#### <a id="p100370"></a>17.11 В [главе V](#p103260) указывается следующая информация:

<a id="p100371"></a>в [пункте 17](#p103261) приводятся сведения о порядке проведения аудита информационных систем организации;
<a id="p100372"></a>в [пункте 18](#p103263) описываются утвержденные в организации стандарты и правила в области информационной безопасности.

#### <a id="p100373"></a>17.12 В [главе VI](#p103265) указывается следующая информация:

<a id="p100374"></a>в [пункте 19](#p103266) описывается утвержденный в организации порядок осуществления мониторинга и оценки организации системы внутреннего контроля;
<a id="p100375"></a>в [пункте 20](#p103268) описывается утвержденный в организации порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля;
<a id="p100376"></a>в [пункте 21](#p103270) приводится проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации.
<a id="p100377"></a>17.13. Внесение изменений в Информацию об организации СВК при изменении требований законодательства о налогах и сборах, а также законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете производится организацией в течение одного месяца с даты вступления в силу указанных изменений.
<a id="p100378"></a>17.14. Внесение изменений в Информацию об организации СВК при обнаружении ошибок, неточностей, искажений, противоречивости информации производится организацией в обязательном порядке в течение одного месяца с даты обнаружения.
<a id="p100379"></a>17.15. Внесение изменений в Информацию об организации СВК должно обеспечивать повышение уровня организации системы внутреннего контроля, а также предотвращать повторное появление ранее выявленных ошибок, неточностей, искажений, противоречивости информации.


### <a id="p100380"></a>XVIII. Сроки представления информации


<a id="p100381"></a>18.1. Организация должна проводить оценку необходимости внесения изменений в систему внутреннего контроля не реже одного раза в квартал.
<a id="p100382"></a>18.2. Организация при внесении изменений должна представлять в налоговый орган актуальную информацию о системе внутреннего контроля не позднее 5 рабочих дней со дня внесения изменений.
<a id="p100383"></a>18.3. Сроки представления документов (информации), формируемых в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно [пункту 7 статьи 105.26](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1#p5170) Кодекса:
- <a id="p100384"></a>риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
- <a id="p100385"></a>информация о рисках по отдельным сделкам и операциям на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала. При отсутствии данных для раскрытия информация представляется с нулевыми значениями;
- <a id="p100386"></a>контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
- <a id="p100387"></a>матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1-е число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;
- <a id="p100388"></a>результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за истекший квартал - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за окончанием соответствующего квартала;
- <a id="p100389"></a>оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период, предшествующий периоду проведения налогового мониторинга, - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга, и далее за период проведения налогового мониторинга 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;
- <a id="p100390"></a>мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации за период проведения налогового мониторинга - 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;
- <a id="p100391"></a>информация об организации системы внутреннего контроля организации - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1-е число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года.





<a id="p100392"></a>Приложение N 1
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="6"><a id="p100393"></a>Форма по КНД 1125308</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100394"></a>В</td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"><a id="p100395"></a>(наименование налогового органа)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100396"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100397"></a>Период налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100398"></a>Код периода документа <a href="#p100446">&lt;1&gt;</a></td><td></td><td></td><td colspan="2" rowspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100399"></a>Порядковый номер редакции <a href="#p100447">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p100400"></a>РИСКИ ОРГАНИЗАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p100401"></a>(полное и сокращенное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p100402"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p100403"></a>КПП <a href="#p100448">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="7%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="6%"><col width="6%"><col width="10%"><col width="6%"><col width="8%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="7%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="6%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100404"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p100405"></a>Направление выявления риска</td><td rowspan="2"><a id="p100406"></a>Область риска</td><td colspan="4"><a id="p100407"></a>Риск</td><td rowspan="2"><a id="p100408"></a><a href="https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-029-2014-kdes-red-2">ОКВЭД</a></td><td rowspan="2"><a id="p100409"></a>Наименование налога (сбора, страховых взносов)</td><td colspan="4"><a id="p100410"></a>Налоговый <a href="https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1">кодекс</a> Российской Федерации</td><td rowspan="2"><a id="p100411"></a>Вероятность</td><td rowspan="2"><a id="p100412"></a>Последствия, тыс. руб.</td><td rowspan="2"><a id="p100413"></a>Уровень риска<br>(1 - низкий/2 - средний/3 - высокий)</td></tr>
<tr><td><a id="p100414"></a>код</td><td><a id="p100415"></a>наименование</td><td><a id="p100416"></a>описание</td><td><a id="p100417"></a>категория риска<br>(1 - общий, 2 - отраслевой)</td><td><a id="p100418"></a>статья</td><td><a id="p100419"></a>пункт</td><td><a id="p100420"></a>подпункт</td><td><a id="p100421"></a>абзац</td></tr>
<tr><td><a id="p100422"></a>1</td><td><a id="p100423"></a>2</td><td><a id="p100424"></a>3</td><td><a id="p100425"></a>4</td><td><a id="p100426"></a>5</td><td><a id="p100427"></a>6</td><td><a id="p100428"></a>7</td><td><a id="p100429"></a>8</td><td><a id="p100430"></a>9</td><td><a id="p100431"></a>10</td><td><a id="p100432"></a>11</td><td><a id="p100433"></a>12</td><td><a id="p100434"></a>13</td><td><a id="p100435"></a>14</td><td><a id="p100436"></a>15</td><td><a id="p100437"></a>16</td></tr>
<tr><td><a id="p100438"></a>1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100439"></a>2</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100440"></a>3</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="27%"><col width="6%"><col width="27%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100441"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p100449">&lt;4&gt;</a> руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100442"></a>(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100443"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p100444"></a>(подпись)</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p100445"></a>

---

<a id="p100446"></a><1> Указывается код периода документа, за который представляется информация: "30" - при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга, "21" - первый квартал, "31" - полугодие, "33" - девять месяцев.
<a id="p100447"></a><2> Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе - указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.
<a id="p100448"></a><3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p100449"></a><4> Отчество указывается при наличии.





<a id="p100450"></a>Приложение N 2
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p100451"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РИСКАХ ОРГАНИЗАЦИИ,**
**ИДЕНТИФИЦИРУЕМЫХ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА**
**В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p100452"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p100453"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации о рисках организации, идентифицируемых в целях налогового мониторинга.
2. <a id="p100454"></a>Номер версии настоящего формата 5.02, часть 418.


#### <a id="p100455"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p100456"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p100457"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где.
<a id="p100458"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_RISKNALMON;
<a id="p100459"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p100460"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p100461"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p100462"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p100463"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p100464"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p100465"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p100466"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p100467"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p100468"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p100469"></a>ON_RISKNALMON_1_418_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p100470"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p100471"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p100472"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p100485) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p100487) - [4.8](#p100747) настоящего формата.
<a id="p100473"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p100474"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p100475"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p100476"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p100477"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p100478"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p100479"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p100480"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p100481"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p100482"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p100483"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p100484"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_0.png) 

<a id="p100485"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p100486"></a>Таблица 4.1

<a id="p100487"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p100488"></a>Наименование элемента | <a id="p100489"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100490"></a>Признак типа элемента | <a id="p100491"></a>Формат элемента | <a id="p100492"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100493"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100494"></a>Идентификатор файла | <a id="p100495"></a>ИдФайл | <a id="p100496"></a>А | <a id="p100497"></a>T(1-255) | <a id="p100498"></a>ОУ | <a id="p100499"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p100500"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p100501"></a>ВерсПрог | <a id="p100502"></a>А | <a id="p100503"></a>T(1-40) | <a id="p100504"></a>О |  |
| <a id="p100505"></a>Версия формата | <a id="p100506"></a>ВерсФорм | <a id="p100507"></a>А | <a id="p100508"></a>T(1-5) | <a id="p100509"></a>О | <a id="p100510"></a>Принимает значение: 5.02 |
| <a id="p100511"></a>Состав и структура документа | <a id="p100512"></a>Документ | <a id="p100513"></a>С |  | <a id="p100514"></a>О | <a id="p100515"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p100517) |


<a id="p100516"></a>Таблица 4.2

<a id="p100517"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p100518"></a>Наименование элемента | <a id="p100519"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100520"></a>Признак типа элемента | <a id="p100521"></a>Формат элемента | <a id="p100522"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100523"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100524"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p100525"></a>КНД | <a id="p100526"></a>А | <a id="p100527"></a>T(=7) | <a id="p100528"></a>ОК | <a id="p100529"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125308 |
| <a id="p100530"></a>Дата формирования документа | <a id="p100531"></a>ДатаДок | <a id="p100532"></a>А | <a id="p100533"></a>T(=10) | <a id="p100534"></a>О | <a id="p100535"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p100536"></a>Код налогового органа | <a id="p100537"></a>КодНО | <a id="p100538"></a>А | <a id="p100539"></a>T(=4) | <a id="p100540"></a>ОК | <a id="p100541"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p100542"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p100543"></a>ГодНМ | <a id="p100544"></a>А |  | <a id="p100545"></a>О | <a id="p100546"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p100547"></a>Код периода документа | <a id="p100548"></a>Период | <a id="p100549"></a>А | <a id="p100550"></a>T(=2) | <a id="p100551"></a>ОК | <a id="p100552"></a>Принимает значение:<br>21 - первый квартал \|<br>31 - полугодие \|<br>33 - девять месяцев \|<br>30 - год проведения налогового мониторинга |
| <a id="p100553"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p100554"></a>НомерРед | <a id="p100555"></a>А | <a id="p100556"></a>N(2) | <a id="p100557"></a>О | <a id="p100558"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д. |
| <a id="p100559"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p100560"></a>СвНП | <a id="p100561"></a>С |  | <a id="p100562"></a>О | <a id="p100563"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p100575) |
| <a id="p100564"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p100565"></a>Подписант | <a id="p100566"></a>С |  | <a id="p100567"></a>О | <a id="p100568"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p100613) |
| <a id="p100569"></a>Риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга | <a id="p100570"></a>РискОргНМ | <a id="p100571"></a>С |  | <a id="p100572"></a>ОМ | <a id="p100573"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p100655) |


<a id="p100574"></a>Таблица 4.3

<a id="p100575"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p100576"></a>Наименование элемента | <a id="p100577"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100578"></a>Признак типа элемента | <a id="p100579"></a>Формат элемента | <a id="p100580"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100581"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100582"></a>Сведения об организации-налогоплательщике | <a id="p100583"></a>НПЮЛ | <a id="p100584"></a>С |  | <a id="p100585"></a>О | <a id="p100586"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p100588) |


<a id="p100587"></a>Таблица 4.4

<a id="p100588"></a>Сведения об организации-налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p100589"></a>Наименование элемента | <a id="p100590"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100591"></a>Признак типа элемента | <a id="p100592"></a>Формат элемента | <a id="p100593"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100594"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100595"></a>Наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p100596"></a>НаимОрг | <a id="p100597"></a>А | <a id="p100598"></a>T(1-1000) | <a id="p100599"></a>О |  |
| <a id="p100600"></a>ИНН организации | <a id="p100601"></a>ИННЮЛ | <a id="p100602"></a>А | <a id="p100603"></a>T(=10) | <a id="p100604"></a>О | <a id="p100605"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p100606"></a>КПП | <a id="p100607"></a>КПП | <a id="p100608"></a>А | <a id="p100609"></a>T(=9) | <a id="p100610"></a>О | <a id="p100611"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p100612"></a>Таблица 4.5

<a id="p100613"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p100614"></a>Наименование элемента | <a id="p100615"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100616"></a>Признак типа элемента | <a id="p100617"></a>Формат элемента | <a id="p100618"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100619"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100620"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p100621"></a>ПрПодп | <a id="p100622"></a>А | <a id="p100623"></a>T(=1) | <a id="p100624"></a>ОК | <a id="p100625"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p100626"></a>Должность | <a id="p100627"></a>Долж | <a id="p100628"></a>А | <a id="p100629"></a>T(1-255) | <a id="p100630"></a>О |  |
| <a id="p100631"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p100632"></a>ФИО | <a id="p100633"></a>С |  | <a id="p100634"></a>О | <a id="p100635"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4,8](#p100747) |
| <a id="p100636"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p100637"></a>СвПред | <a id="p100638"></a>С |  | <a id="p100639"></a>НУ | <a id="p100640"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p100642).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p100641"></a>Таблица 4.6

<a id="p100642"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p100643"></a>Наименование элемента | <a id="p100644"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100645"></a>Признак типа элемента | <a id="p100646"></a>Формат элемента | <a id="p100647"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100648"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100649"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p100650"></a>НаимДок | <a id="p100651"></a>А | <a id="p100652"></a>T(1-120) | <a id="p100653"></a>О |  |


<a id="p100654"></a>Таблица 4.7

<a id="p100655"></a>Риски организации, идентифицируемые в целях налогового
мониторинга (РискОргНМ)


| <a id="p100656"></a>Наименование элемента | <a id="p100657"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100658"></a>Признак типа элемента | <a id="p100659"></a>Формат элемента | <a id="p100660"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100661"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100662"></a>Код вида экономической деятельности по [ОКВЭД 2](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-029-2014-kdes-red-2) | <a id="p100663"></a>ОКВЭД | <a id="p100664"></a>А | <a id="p100665"></a>T(2-8) | <a id="p100666"></a>НКУ | <a id="p100667"></a>Типовой элемент <ОКВЭДТип>.<br>Принимает значение в соответствии с Общероссийским [классификатором](https://bukva.ai/docs/klassifikator-ok-029-2014-kdes-red-2) видов экономической деятельности ОК 029 - 2014<br>Элемент обязателен при < КатегорРиск > = 2 |
| <a id="p100668"></a>Область риска | <a id="p100669"></a>ОблРиск | <a id="p100670"></a>А | <a id="p100671"></a>T(=4) | <a id="p100672"></a>ОК | <a id="p100673"></a>Принимает значение в соответствии с приложением [N 21](#p105009) "Перечень областей риска" к настоящим Требованиям |
| <a id="p100674"></a>Код риска организации | <a id="p100675"></a>КодРиск | <a id="p100676"></a>А | <a id="p100677"></a>T(1-50) | <a id="p100678"></a>О |  |
| <a id="p100679"></a>Наименование риска организации | <a id="p100680"></a>НаимРиск | <a id="p100681"></a>А | <a id="p100682"></a>T(1-1000) | <a id="p100683"></a>О |  |
| <a id="p100684"></a>Описание риска организации | <a id="p100685"></a>ОписРиск | <a id="p100686"></a>А | <a id="p100687"></a>T(1-1000) | <a id="p100688"></a>О |  |
| <a id="p100689"></a>Направление выявления риска | <a id="p100690"></a>НапрРиск | <a id="p100691"></a>А | <a id="p100692"></a>T(=4) | <a id="p100693"></a>ОК | <a id="p100694"></a>Принимает значение в соответствии с [приложением N 20](#p104853) "Перечень направлений выявления риска" к настоящим Требованиям |
| <a id="p100695"></a>Категория риска | <a id="p100696"></a>КатегорРиск | <a id="p100697"></a>А | <a id="p100698"></a>T(=1) | <a id="p100699"></a>ОК | <a id="p100700"></a>Принимает значение:<br>1 - общий риск \|<br>2 - отраслевой риск |
| <a id="p100701"></a>Код налога | <a id="p100702"></a>КодНалог | <a id="p100703"></a>А | <a id="p100704"></a>T(=6) | <a id="p100705"></a>ОК | <a id="p100706"></a>Принимает значение в соответствии с [приложением N 22](#p105062) "Перечень налогов, сборов, страховых взносов" к настоящим Требованиям |
| <a id="p100707"></a>Статья Налогового [кодекса](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Российской Федерации | <a id="p100708"></a>Статья | <a id="p100709"></a>А | <a id="p100710"></a>T(1-8) | <a id="p100711"></a>НУ | <a id="p100712"></a>Обязательно для указания в отношении рисков, раскрываемых в соответствии [разделом I](#p104864) "Направления выявления риска по видам деятельности организации" приложения N 20 к настоящим Требованиям |
| <a id="p100713"></a>Пункт статьи Налогового [кодекса](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Российской Федерации | <a id="p100714"></a>Пункт | <a id="p100715"></a>А | <a id="p100716"></a>T(1-4) | <a id="p100717"></a>НУ | <a id="p100718"></a>Обязательно для указания в отношении рисков, раскрываемых в соответствии [разделом I](#p104864) "Направления выявления риска по видам деятельности организации" приложения N 20 к настоящим Требованиям |
| <a id="p100719"></a>Подпункт пункта статьи Налогового [кодекса](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Российской Федерации | <a id="p100720"></a>Подпункт | <a id="p100721"></a>А | <a id="p100722"></a>T(1-4) | <a id="p100723"></a>Н |  |
| <a id="p100724"></a>Абзац пункта (подпункта пункта) Налогового [кодекса](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Российской Федерации | <a id="p100725"></a>Абзац | <a id="p100726"></a>А | <a id="p100727"></a>T(1-8) | <a id="p100728"></a>Н |  |
| <a id="p100729"></a>Вероятность возникновения риска | <a id="p100730"></a>ВероятРиск | <a id="p100731"></a>А | <a id="p100732"></a>T(=2) | <a id="p100733"></a>ОК | <a id="p100734"></a>Принимает значение:<br>01 - очень низкая (0 - 15%) \|<br>02 - низкая (15,1 - 40%) \|<br>03 - средняя (40,1 - 60%) \|<br>04 - высокая (60,1 - 85%) \|<br>05 - очень высокая (85,1 - 100%) |
| <a id="p100735"></a>Последствия риска (в тысячах рублей) | <a id="p100736"></a>ПоследРиск | <a id="p100737"></a>А | <a id="p100738"></a>N(17) | <a id="p100739"></a>О |  |
| <a id="p100740"></a>Уровень риска организации | <a id="p100741"></a>УровРискОрг | <a id="p100742"></a>А | <a id="p100743"></a>T(=1) | <a id="p100744"></a>ОК | <a id="p100745"></a>Принимает значение:<br>1 - низкий \|<br>2 - средний \|<br>3 - высокий |


<a id="p100746"></a>Таблица 4.8

<a id="p100747"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p100748"></a>Наименование элемента | <a id="p100749"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100750"></a>Признак типа элемента | <a id="p100751"></a>Формат элемента | <a id="p100752"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100753"></a>Дополнительная информации |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100754"></a>Фамилия | <a id="p100755"></a>Фамилия | <a id="p100756"></a>А | <a id="p100757"></a>T(1-60) | <a id="p100758"></a>О |  |
| <a id="p100759"></a>Имя | <a id="p100760"></a>Имя | <a id="p100761"></a>А | <a id="p100762"></a>T(1-60) | <a id="p100763"></a>О |  |
| <a id="p100764"></a>Отчество | <a id="p100765"></a>Отчество | <a id="p100766"></a>А | <a id="p100767"></a>T(1-60) | <a id="p100768"></a>Н |  |






<a id="p100769"></a>Приложение N 3
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="6"><a id="p100770"></a>Форма по КНД 1125310</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100771"></a>В</td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"><a id="p100772"></a>(наименование налогового органа)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100773"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100774"></a>Период налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100775"></a>Код периода документа <a href="#p100810">&lt;1&gt;</a></td><td></td><td></td><td colspan="2" rowspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p100776"></a>Порядковый номер редакции <a href="#p100811">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p100777"></a>ИНФОРМАЦИЯ О РИСКАХ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СДЕЛКАМ И ОПЕРАЦИЯМ</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p100778"></a>(полное и сокращенное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p100779"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p100780"></a>КПП <a href="#p100812">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="7%"><col width="6%"><col width="8%"><col width="13%"><col width="11%"><col width="13%"><col width="11%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="11%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100781"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p100782"></a>Код риска</td><td rowspan="2"><a id="p100783"></a>Наименование риска</td><td rowspan="2"><a id="p100784"></a>Вид сделки (операции) <a href="#p100813">&lt;4&gt;</a> по договору</td><td colspan="4"><a id="p100785"></a>Сведения о контрагенте</td><td colspan="2"><a id="p100786"></a>Реквизиты договора (при наличии)</td><td rowspan="2"><a id="p100787"></a>Сумма сделки, операции по договору (при наличии), тыс. руб.</td></tr>
<tr><td><a id="p100788"></a>Налоговый резидент Российской Федерации<br>(1 - резидент, 0 - нерезидент)</td><td><a id="p100789"></a>Наименование контрагента (в латинской транскрипции) <a href="#p100814">&lt;5&gt;</a></td><td><a id="p100790"></a>ИНН (регистрационный номер в стране регистрации) <a href="#p100814">&lt;5&gt;</a> (при наличии)</td><td><a id="p100791"></a>Признак взаимозависимости<br>(1 - да, 2 - нет)</td><td><a id="p100792"></a>Номер</td><td><a id="p100793"></a>Дата</td></tr>
<tr><td><a id="p100794"></a>1</td><td><a id="p100795"></a>2</td><td><a id="p100796"></a>3</td><td><a id="p100797"></a>4</td><td><a id="p100798"></a>5</td><td><a id="p100799"></a>6</td><td><a id="p100800"></a>7</td><td><a id="p100801"></a>8</td><td><a id="p100802"></a>9</td><td><a id="p100803"></a>10</td><td><a id="p100804"></a>11</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="27%"><col width="6%"><col width="27%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100805"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p100815">&lt;6&gt;</a> руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p100806"></a>(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p100807"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p100808"></a>(подпись)</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p100809"></a>

---

<a id="p100810"></a><1> Указывается код периода документа, за который представляется информация: "30" - при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга, "21" - первый квартал, "31" - полугодие, "33" - девять месяцев.
<a id="p100811"></a><2> Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе - указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.
<a id="p100812"></a><3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p100813"></a><4> Указывается код вида сделки (операции) в соответствии с [приложением N 23](#p105295) к настоящим Требованиям "Перечень видов сделок (операций)".
<a id="p100814"></a><5> Указывается для иностранной организации.
<a id="p100815"></a><6> Отчество указывается при наличии.





<a id="p100816"></a>Приложение N 4
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p100817"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РИСКАХ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СДЕЛКАМ**
**И ОПЕРАЦИЯМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p100818"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p100819"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации о рисках по отдельным сделкам и операциям.
2. <a id="p100820"></a>Номер версии настоящего формата 5.01, часть 430.


#### <a id="p100821"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p100822"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p100823"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p100824"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_RISKSDNALMON;
<a id="p100825"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p100826"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p100827"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p100828"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p100829"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p100830"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p100831"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p100832"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p100833"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p100834"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p100835"></a>ON_RISKSDNALMON_1_430_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p100836"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p100837"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p100838"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p100851) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p100853) - [4.10](#p101146) настоящего формата.
<a id="p100839"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p100840"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p100841"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p100842"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p100843"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p100844"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p100845"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p100846"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p100847"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p100848"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p100849"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p100850"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_1.png) 

<a id="p100851"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p100852"></a>Таблица 4.1

<a id="p100853"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p100854"></a>Наименование элемента | <a id="p100855"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100856"></a>Признак типа элемента | <a id="p100857"></a>Формат элемента | <a id="p100858"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100859"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100860"></a>Идентификатор файла | <a id="p100861"></a>ИдФайл | <a id="p100862"></a>А | <a id="p100863"></a>T(1-255) | <a id="p100864"></a>ОУ | <a id="p100865"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p100866"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p100867"></a>ВерсПрог | <a id="p100868"></a>А | <a id="p100869"></a>T(1-40) | <a id="p100870"></a>О |  |
| <a id="p100871"></a>Версия формата | <a id="p100872"></a>ВерсФорм | <a id="p100873"></a>А | <a id="p100874"></a>T(1-5) | <a id="p100875"></a>О | <a id="p100876"></a>Принимает значение: 5.01 |
| <a id="p100877"></a>Состав и структура документа | <a id="p100878"></a>Документ | <a id="p100879"></a>С |  | <a id="p100880"></a>О | <a id="p100881"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p100883) |


<a id="p100882"></a>Таблица 4.2

<a id="p100883"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p100884"></a>Наименование элемента | <a id="p100885"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100886"></a>Признак типа элемента | <a id="p100887"></a>Формат элемента | <a id="p100888"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100889"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100890"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p100891"></a>КНД | <a id="p100892"></a>А | <a id="p100893"></a>T(=7) | <a id="p100894"></a>ОК | <a id="p100895"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125310 |
| <a id="p100896"></a>Дата формирования документа | <a id="p100897"></a>ДатаДок | <a id="p100898"></a>А | <a id="p100899"></a>T(=10) | <a id="p100900"></a>О | <a id="p100901"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p100902"></a>Код налогового органа | <a id="p100903"></a>КодНО | <a id="p100904"></a>А | <a id="p100905"></a>T(=4) | <a id="p100906"></a>ОК | <a id="p100907"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p100908"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p100909"></a>ГодНМ | <a id="p100910"></a>А |  | <a id="p100911"></a>О | <a id="p100912"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p100913"></a>Код периода документа | <a id="p100914"></a>Период | <a id="p100915"></a>А | <a id="p100916"></a>T(=2) | <a id="p100917"></a>ОК | <a id="p100918"></a>Принимает значение:<br>21 - первый квартал \|<br>31 - полугодие \|<br>33 - девять месяцев \|<br>30 - год проведения налогового мониторинга |
| <a id="p100919"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p100920"></a>НомерРед | <a id="p100921"></a>А | <a id="p100922"></a>N(2) | <a id="p100923"></a>О | <a id="p100924"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д. |
| <a id="p100925"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p100926"></a>СвНП | <a id="p100927"></a>С |  | <a id="p100928"></a>О | <a id="p100929"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p100941) |
| <a id="p100930"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p100931"></a>Подписант | <a id="p100932"></a>С |  | <a id="p100933"></a>О | <a id="p100934"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p100979) |
| <a id="p100935"></a>Информация о рисках по отдельным сделкам и операциям | <a id="p100936"></a>ИнфРиск | <a id="p100937"></a>С |  | <a id="p100938"></a>ОМ | <a id="p100939"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p101021) |


<a id="p100940"></a>Таблица 4.3

<a id="p100941"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p100942"></a>Наименование элемента | <a id="p100943"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100944"></a>Признак типа элемента | <a id="p100945"></a>Формат элемента | <a id="p100946"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100947"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100948"></a>Сведения об организации - налогоплательщике | <a id="p100949"></a>НПЮЛ | <a id="p100950"></a>С |  | <a id="p100951"></a>О | <a id="p100952"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p100954) |


<a id="p100953"></a>Таблица 4.4

<a id="p100954"></a>Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p100955"></a>Наименование элемента | <a id="p100956"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100957"></a>Признак типа элемента | <a id="p100958"></a>Формат элемента | <a id="p100959"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100960"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100961"></a>Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p100962"></a>НаимОрг | <a id="p100963"></a>А | <a id="p100964"></a>T(1-1000) | <a id="p100965"></a>О |  |
| <a id="p100966"></a>ИНН организации | <a id="p100967"></a>ИННЮЛ | <a id="p100968"></a>А | <a id="p100969"></a>T(=10) | <a id="p100970"></a>О | <a id="p100971"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p100972"></a>КПП | <a id="p100973"></a>КПП | <a id="p100974"></a>А | <a id="p100975"></a>T(=9) | <a id="p100976"></a>О | <a id="p100977"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p100978"></a>Таблица 4.5

<a id="p100979"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p100980"></a>Наименование элемента | <a id="p100981"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p100982"></a>Признак типа элемента | <a id="p100983"></a>Формат элемента | <a id="p100984"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p100985"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100986"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p100987"></a>ПрПодп | <a id="p100988"></a>А | <a id="p100989"></a>T(=1) | <a id="p100990"></a>ОК | <a id="p100991"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p100992"></a>Должность | <a id="p100993"></a>Долж | <a id="p100994"></a>А | <a id="p100995"></a>T(1-255) | <a id="p100996"></a>О |  |
| <a id="p100997"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p100998"></a>ФИО | <a id="p100999"></a>С |  | <a id="p101000"></a>О | <a id="p101001"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.10](#p101146) |
| <a id="p101002"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p101003"></a>СвПред | <a id="p101004"></a>С |  | <a id="p101005"></a>НУ | <a id="p101006"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p101008).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p101007"></a>Таблица 4.6

<a id="p101008"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p101009"></a>Наименование элемента | <a id="p101010"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101011"></a>Признак типа элемента | <a id="p101012"></a>Формат элемента | <a id="p101013"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101014"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101015"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p101016"></a>НаимДок | <a id="p101017"></a>А | <a id="p101018"></a>T(1-120) | <a id="p101019"></a>О |  |


<a id="p101020"></a>Таблица 4.7

<a id="p101021"></a>Информация о рисках по отдельным сделкам
и операциям (ИнфРиск)


| <a id="p101022"></a>Наименование элемента | <a id="p101023"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101024"></a>Признак типа элемента | <a id="p101025"></a>Формат элемента | <a id="p101026"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101027"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101028"></a>Код риска организации | <a id="p101029"></a>КодРиск | <a id="p101030"></a>А | <a id="p101031"></a>T(1-50) | <a id="p101032"></a>О |  |
| <a id="p101033"></a>Наименование риска организации | <a id="p101034"></a>НаимРиск | <a id="p101035"></a>А | <a id="p101036"></a>T(1-1000) | <a id="p101037"></a>О |  |
| <a id="p101038"></a>Сведения о сделках (операциях) и контрагентах | <a id="p101039"></a>СвСдКонтр | <a id="p101040"></a>С |  | <a id="p101041"></a>ОМ | <a id="p101042"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p101044) |


<a id="p101043"></a>Таблица 4.8

<a id="p101044"></a>Сведения о сделках (операциях) и контрагентах (СвСдКонтр)


| <a id="p101045"></a>Наименование элемента | <a id="p101046"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101047"></a>Признак типа элемента | <a id="p101048"></a>Формат элемента | <a id="p101049"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101050"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101051"></a>Вид сделки (операции) | <a id="p101052"></a>ВидСделки | <a id="p101053"></a>А | <a id="p101054"></a>T(=2) | <a id="p101055"></a>О | <a id="p101056"></a>Принимает значение в соответствии с [приложением N 23](#p105295) "Перечень видов сделок (операций)" к настоящим Требованиям, а именно от 01 до 24 |
| <a id="p101057"></a>Текст для поля "Иное" | <a id="p101058"></a>Иное | <a id="p101059"></a>А | <a id="p101060"></a>T(1-255) | <a id="p101061"></a>Н | <a id="p101062"></a>Элемент обязателен при <ВидСделки> = 24 |
| <a id="p101063"></a>Сведения о контрагентах | <a id="p101064"></a>СвКонтр | <a id="p101065"></a>С |  | <a id="p101066"></a>НМ | <a id="p101067"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.9](#p101069) |


<a id="p101068"></a>Таблица 4.9

<a id="p101069"></a>Сведения о контрагентах (СвКонтр)


| <a id="p101070"></a>Наименование элемента | <a id="p101071"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101072"></a>Признак типа элемента | <a id="p101073"></a>Формат элемента | <a id="p101074"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101075"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101076"></a>Налоговый резидент Российской Федерации | <a id="p101077"></a>РезРФ | <a id="p101078"></a>А | <a id="p101079"></a>T(=1) | <a id="p101080"></a>ОК | <a id="p101081"></a>Принимает значение:<br>0 - нерезидент \|<br>1 - резидент |
| <a id="p101082"></a>Наименование (фамилия, имя, отчество) контрагента (в русской транскрипции) | <a id="p101083"></a>НаимОрг | <a id="p101084"></a>А | <a id="p101085"></a>T(1-1000) | <a id="p101086"></a>О |  |
| <a id="p101087"></a>Наименование контрагента (в латинской транскрипции) | <a id="p101088"></a>НаимОргЛат | <a id="p101089"></a>А | <a id="p101090"></a>T(1-1000) | <a id="p101091"></a>НУ | <a id="p101092"></a>Элемент обязателен при <РезРФ> = 0 |
| <a id="p101093"></a>Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации) | <a id="p101094"></a>РегНом | <a id="p101095"></a>А | <a id="p101096"></a>T(1-100) | <a id="p101097"></a>НУ | <a id="p101098"></a>Элемент обязателен при <РезРФ> = 0 |
| <a id="p101099"></a>Код страны регистрации (инкорпорации) | <a id="p101100"></a>КодРег | <a id="p101101"></a>А | <a id="p101102"></a>T(=3) | <a id="p101103"></a>НКУ | <a id="p101104"></a>Типовой элемент <ОКСМТип>.<br>Принимает значение в соответствии с Общероссийским [классификатором](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-529-st-2001#p100010) стран мира.<br>Элемент обязателен при <РезРФ> = 0 |
| <a id="p101105"></a>КПП контрагента | <a id="p101106"></a>КПП | <a id="p101107"></a>А | <a id="p101108"></a>T(=9) | <a id="p101109"></a>НУ | <a id="p101110"></a>Типовой элемент <КППТип>.<br>Элемент обязателен при <РезРФ> = 1 |
| <a id="p101111"></a>Признак взаимозависимости | <a id="p101112"></a>ПрВз | <a id="p101113"></a>А | <a id="p101114"></a>T(=1) | <a id="p101115"></a>НК | <a id="p101116"></a>Принимает значение:<br>1 - да \|<br>2 - нет |
| <a id="p101117"></a>Номер договора | <a id="p101118"></a>НомДог | <a id="p101119"></a>А | <a id="p101120"></a>T(1-20) | <a id="p101121"></a>Н |  |
| <a id="p101122"></a>Дата договора | <a id="p101123"></a>ДатаДог | <a id="p101124"></a>А | <a id="p101125"></a>T(=10) | <a id="p101126"></a>Н | <a id="p101127"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p101128"></a>Сумма сделки, операции (при наличии), (тысяч рублей) | <a id="p101129"></a>СумСдел | <a id="p101130"></a>А | <a id="p101131"></a>N(17) | <a id="p101132"></a>Н |  |
| <a id="p101133"></a>ИНН контрагента - юридического лица \| | <a id="p101134"></a>ИННЮЛ | <a id="p101135"></a>П | <a id="p101136"></a>T(=10) | <a id="p101137"></a>НУ | <a id="p101138"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p101139"></a>ИНН контрагента - физического лица | <a id="p101140"></a>ИННФЛ | <a id="p101141"></a>П | <a id="p101142"></a>T(=12) | <a id="p101143"></a>НУ | <a id="p101144"></a>Типовой элемент <ИННФЛТип><br>При <РезРФ> = 1 обязателен один из элементов: <ИННЮЛ> или <ИННФЛ> |


<a id="p101145"></a>Таблица 4.10

<a id="p101146"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p101147"></a>Наименование элемента | <a id="p101148"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101149"></a>Признак типа элемента | <a id="p101150"></a>Формат элемента | <a id="p101151"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101152"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101153"></a>Фамилия | <a id="p101154"></a>Фамилия | <a id="p101155"></a>А | <a id="p101156"></a>T(1-60) | <a id="p101157"></a>О |  |
| <a id="p101158"></a>Имя | <a id="p101159"></a>Имя | <a id="p101160"></a>А | <a id="p101161"></a>T(1-60) | <a id="p101162"></a>О |  |
| <a id="p101163"></a>Отчество | <a id="p101164"></a>Отчество | <a id="p101165"></a>А | <a id="p101166"></a>T(1-60) | <a id="p101167"></a>Н |  |






<a id="p101168"></a>Приложение N 5
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="6"><a id="p101169"></a>Форма по КНД 1125309</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p101170"></a>В</td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"><a id="p101171"></a>(наименование налогового органа)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101172"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101173"></a>Период налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101174"></a>Код периода документа <a href="#p101215">&lt;1&gt;</a></td><td></td><td></td><td colspan="2" rowspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101175"></a>Порядковый номер редакции <a href="#p101216">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p101176"></a>КОНТРОЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p101177"></a>(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p101178"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p101179"></a>КПП <a href="#p101217">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="4%"><col width="7%"><col width="13%"><col width="12%"><col width="7%"><col width="5%"><col width="8%"><col width="7%"><col width="11%"><col width="12%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3"><a id="p101180"></a>N п/п</td><td colspan="3" rowspan="2"><a id="p101181"></a>Контрольная процедура</td><td rowspan="3"><a id="p101182"></a>Вид контрольной процедуры<br>(1 - предупреждающая, 2 - выявляющая)</td><td rowspan="3"><a id="p101183"></a>Частота проведения<br>(1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 5 - при записи информации, 0 - по запросу)</td><td colspan="7"><a id="p101184"></a>Порядок проведения контрольной процедуры</td></tr>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101185"></a>Уровень контроля<br>(1 - в отношении всех объектов, 2 - в отношении выбранных по критериям объектов)</td><td rowspan="2"><a id="p101186"></a>Способ проведения<br>(1 - ручной/2 - ИТ-зависимый/3 - автоматический)</td><td colspan="2"><a id="p101187"></a>Информационная система</td><td rowspan="2"><a id="p101188"></a>Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры</td><td rowspan="2"><a id="p101189"></a>Документы, подтверждающие результаты выполнения контрольной процедуры<br>(1 - наличие, 0 - отсутствие)</td><td rowspan="2"><a id="p101190"></a>Автоматическая запись результатов выполнения контрольной процедуры в информационной системе<br>(1 - наличие, 0 - отсутствие)</td></tr>
<tr><td><a id="p101191"></a>код</td><td><a id="p101192"></a>наименование</td><td><a id="p101193"></a>описание</td><td><a id="p101194"></a>код</td><td><a id="p101195"></a>наименование</td></tr>
<tr><td><a id="p101196"></a>1</td><td><a id="p101197"></a>2</td><td><a id="p101198"></a>3</td><td><a id="p101199"></a>4</td><td><a id="p101200"></a>5</td><td><a id="p101201"></a>6</td><td><a id="p101202"></a>7</td><td><a id="p101203"></a>8</td><td><a id="p101204"></a>9</td><td><a id="p101205"></a>10</td><td><a id="p101206"></a>11</td><td><a id="p101207"></a>12</td><td><a id="p101208"></a>13</td></tr>
<tr><td><a id="p101209"></a>1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="27%"><col width="6%"><col width="27%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p101210"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p101218">&lt;4&gt;</a> руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p101211"></a>(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p101212"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p101213"></a>(подпись)</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p101214"></a>

---

<a id="p101215"></a><1> Указывается код периода документа: при первичном представлении в год, предшествующий году проведения налогового мониторинга указывается код периода "29", далее указывается код периода, за который представляется информация: "30" - при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга, "21" - первый квартал, "31" - полугодие, "33" - девять месяцев.
<a id="p101216"></a><2> Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе - указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.
<a id="p101217"></a><3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p101218"></a><4> Отчество указывается при наличии.





<a id="p101219"></a>Приложение N 6
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p101220"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР ОРГАНИЗАЦИИ,**
**ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА,**
**В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p101221"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p101222"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации о контрольных процедурах организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга.
2. <a id="p101223"></a>Номер версии настоящего формата 5.02, часть 419.


#### <a id="p101224"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p101225"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p101226"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p101227"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_KPNALMON;
<a id="p101228"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p101229"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p101230"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p101231"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p101232"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p101233"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p101234"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p101235"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p101236"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p101237"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p101238"></a>ON_KPNALMON_1_419_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p101239"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p101240"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p101241"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p101254) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p101256) - [4.9](#p101541) настоящего формата.
<a id="p101242"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p101243"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p101244"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p101245"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p101246"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p101247"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
<a id="p101248"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p101249"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p101250"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p101251"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p101252"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p101253"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_2.png) 

<a id="p101254"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p101255"></a>Таблица 4.1

<a id="p101256"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p101257"></a>Наименование элемента | <a id="p101258"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101259"></a>Признак типа элемента | <a id="p101260"></a>Формат элемента | <a id="p101261"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101262"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101263"></a>Идентификатор файла | <a id="p101264"></a>ИдФайл | <a id="p101265"></a>А | <a id="p101266"></a>T(1-255) | <a id="p101267"></a>ОУ | <a id="p101268"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p101269"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p101270"></a>ВерсПрог | <a id="p101271"></a>А | <a id="p101272"></a>T(1-40) | <a id="p101273"></a>О |  |
| <a id="p101274"></a>Версия формата | <a id="p101275"></a>ВерсФорм | <a id="p101276"></a>А | <a id="p101277"></a>T(1-5) | <a id="p101278"></a>О | <a id="p101279"></a>Принимает значение: 5.02 |
| <a id="p101280"></a>Состав и структура документа | <a id="p101281"></a>Документ | <a id="p101282"></a>С |  | <a id="p101283"></a>О | <a id="p101284"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p101286) |


<a id="p101285"></a>Таблица 4.2

<a id="p101286"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p101287"></a>Наименование элемента | <a id="p101288"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101289"></a>Признак типа элемента | <a id="p101290"></a>Формат элемента | <a id="p101291"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101292"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101293"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p101294"></a>КНД | <a id="p101295"></a>А | <a id="p101296"></a>T(=7) | <a id="p101297"></a>ОК | <a id="p101298"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125309 |
| <a id="p101299"></a>Дата формирования документа | <a id="p101300"></a>ДатаДок | <a id="p101301"></a>А | <a id="p101302"></a>T(=10) | <a id="p101303"></a>О | <a id="p101304"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p101305"></a>Код налогового органа | <a id="p101306"></a>КодНО | <a id="p101307"></a>А | <a id="p101308"></a>T(=4) | <a id="p101309"></a>ОК | <a id="p101310"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p101311"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p101312"></a>ГодНМ | <a id="p101313"></a>А |  | <a id="p101314"></a>О | <a id="p101315"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p101316"></a>Код периода документа | <a id="p101317"></a>Период | <a id="p101318"></a>А | <a id="p101319"></a>T(=2) | <a id="p101320"></a>ОК | <a id="p101321"></a>Принимает значение:<br>21 - первый квартал \|<br>31 - полугодие \|<br>33 - девять месяцев \|<br>29 - год (планируемый год проведения налогового мониторинга) \|<br>30 - год проведения налогового мониторинга |
| <a id="p101322"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p101323"></a>НомерРед | <a id="p101324"></a>А | <a id="p101325"></a>N(2) | <a id="p101326"></a>О | <a id="p101327"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д. |
| <a id="p101328"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p101329"></a>СвНП | <a id="p101330"></a>С |  | <a id="p101331"></a>О | <a id="p101332"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p101344) |
| <a id="p101333"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p101334"></a>Подписант | <a id="p101335"></a>С |  | <a id="p101336"></a>О | <a id="p101337"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p101382) |
| <a id="p101338"></a>Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга | <a id="p101339"></a>КонтрПроцНМ | <a id="p101340"></a>С |  | <a id="p101341"></a>ОМ | <a id="p101342"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p101424) |


<a id="p101343"></a>Таблица 4.3

<a id="p101344"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p101345"></a>Наименование элемента | <a id="p101346"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101347"></a>Признак типа элемента | <a id="p101348"></a>Формат элемента | <a id="p101349"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101350"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101351"></a>Сведения об организации - налогоплательщике | <a id="p101352"></a>НПЮЛ | <a id="p101353"></a>С |  | <a id="p101354"></a>О | <a id="p101355"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p101357) |


<a id="p101356"></a>Таблица 4.4

<a id="p101357"></a>Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p101358"></a>Наименование элемента | <a id="p101359"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101360"></a>Признак типа элемента | <a id="p101361"></a>Формат элемента | <a id="p101362"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101363"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101364"></a>Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p101365"></a>НаимОрг | <a id="p101366"></a>А | <a id="p101367"></a>T(1-1000) | <a id="p101368"></a>О |  |
| <a id="p101369"></a>ИНН организации | <a id="p101370"></a>ИННЮЛ | <a id="p101371"></a>А | <a id="p101372"></a>T(=10) | <a id="p101373"></a>О | <a id="p101374"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p101375"></a>КПП | <a id="p101376"></a>КПП | <a id="p101377"></a>А | <a id="p101378"></a>T(=9) | <a id="p101379"></a>О | <a id="p101380"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p101381"></a>Таблица 4.5

<a id="p101382"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p101383"></a>Наименование элемента | <a id="p101384"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101385"></a>Признак типа элемента | <a id="p101386"></a>Формат элемента | <a id="p101387"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101388"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101389"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p101390"></a>ПрПодп | <a id="p101391"></a>А | <a id="p101392"></a>T(=1) | <a id="p101393"></a>ОК | <a id="p101394"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p101395"></a>Должность | <a id="p101396"></a>Долж | <a id="p101397"></a>А | <a id="p101398"></a>T(1-255) | <a id="p101399"></a>О |  |
| <a id="p101400"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p101401"></a>ФИО | <a id="p101402"></a>С |  | <a id="p101403"></a>О | <a id="p101404"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.9](#p101541) |
| <a id="p101405"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p101406"></a>СвПред | <a id="p101407"></a>С |  | <a id="p101408"></a>НУ | <a id="p101409"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p101411).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p101410"></a>Таблица 4.6

<a id="p101411"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p101412"></a>Наименование элемента | <a id="p101413"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101414"></a>Признак типа элемента | <a id="p101415"></a>Формат элемента | <a id="p101416"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101417"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101418"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p101419"></a>НаимДок | <a id="p101420"></a>А | <a id="p101421"></a>T(1-120) | <a id="p101422"></a>О |  |


<a id="p101423"></a>Таблица 4.7

<a id="p101424"></a>Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях
налогового мониторинга (КонтрПроцНМ)


| <a id="p101425"></a>Наименование элемента | <a id="p101426"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101427"></a>Признак типа элемента | <a id="p101428"></a>Формат элемента | <a id="p101429"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101430"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101431"></a>Код контрольной процедуры организации | <a id="p101432"></a>КодКП | <a id="p101433"></a>А | <a id="p101434"></a>T(1-50) | <a id="p101435"></a>О |  |
| <a id="p101436"></a>Наименование контрольной процедуры организации | <a id="p101437"></a>НаимКП | <a id="p101438"></a>А | <a id="p101439"></a>T(1-1000) | <a id="p101440"></a>О |  |
| <a id="p101441"></a>Описание контрольной процедуры | <a id="p101442"></a>ОписКП | <a id="p101443"></a>А | <a id="p101444"></a>T(1-2000) | <a id="p101445"></a>О |  |
| <a id="p101446"></a>Частота проведения | <a id="p101447"></a>ЧастотПров | <a id="p101448"></a>А | <a id="p101449"></a>T(=1) | <a id="p101450"></a>ОК | <a id="p101451"></a>Принимает значение:<br>1 - ежедневно \|<br>2 - ежемесячно \|<br>3 - ежеквартально \|<br>4 - ежегодно \|<br>5 - при записи информации \|<br>0 - по запросу |
| <a id="p101452"></a>Вид контрольной процедуры | <a id="p101453"></a>ВидКонтрол | <a id="p101454"></a>А | <a id="p101455"></a>T(=1) | <a id="p101456"></a>ОК | <a id="p101457"></a>Принимает значение:<br>1 - предупреждающая \|<br>2 - выявляющая |
| <a id="p101458"></a>Уровень контроля | <a id="p101459"></a>УровКонтр | <a id="p101460"></a>А | <a id="p101461"></a>T(=1) | <a id="p101462"></a>ОК | <a id="p101463"></a>Принимает значение:<br>1 - в отношении всех объектов \|<br>2 - в отношении выбранных по критериям объектов |
| <a id="p101464"></a>Способ проведения контрольной процедуры организации | <a id="p101465"></a>СпособПров | <a id="p101466"></a>А | <a id="p101467"></a>T(=1) | <a id="p101468"></a>ОК | <a id="p101469"></a>Принимает значение:<br>1 - ручной \|<br>2 - ИТ-зависимый \|<br>3 - автоматический |
| <a id="p101470"></a>Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры | <a id="p101471"></a>ОтвПодр | <a id="p101472"></a>А | <a id="p101473"></a>T(1-1000) | <a id="p101474"></a>О |  |
| <a id="p101475"></a>Документы, подтверждающие результаты выполнения контрольной процедуры | <a id="p101476"></a>ДокПодКП | <a id="p101477"></a>А | <a id="p101478"></a>T(=1) | <a id="p101479"></a>ОК | <a id="p101480"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p101481"></a>Автоматическая запись результатов выполнения контрольной процедуры в информационной системе | <a id="p101482"></a>АвтЗапВыпКП | <a id="p101483"></a>А | <a id="p101484"></a>T(=1) | <a id="p101485"></a>ОК | <a id="p101486"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p101487"></a>Сведения об информационной системе, в которой выполняется контрольная процедура | <a id="p101488"></a>СвИнфСист | <a id="p101489"></a>С |  | <a id="p101490"></a>НМУ | <a id="p101491"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p101493).<br>Элемент обязателен при <СпособПров> = 2 \| 3 |


<a id="p101492"></a>Таблица 4.8

<a id="p101493"></a>Сведения об информационной системе, в которой выполняется
контрольная процедура (СвИнфСист)


| <a id="p101494"></a>Наименование элемента | <a id="p101495"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101496"></a>Признак типа элемента | <a id="p101497"></a>Формат элемента | <a id="p101498"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101499"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101500"></a>Признак представления налоговому органу доступа к информационной системе организации | <a id="p101501"></a>ПризДоступИС | <a id="p101502"></a>А | <a id="p101503"></a>T(=1) | <a id="p101504"></a>ОК | <a id="p101505"></a>Принимает значение:<br>1 - наличие \|<br>0 - отсутствие |
| <a id="p101506"></a>Вид информационной системы организации | <a id="p101507"></a>ВидИСОрг | <a id="p101508"></a>А | <a id="p101509"></a>T(=2) | <a id="p101510"></a>ОК | <a id="p101511"></a>Принимает значение:<br>01 - система планирования производства \|<br>02 - система бухгалтерского и налогового учета \|<br>03 - система формирования налоговой отчетности \|<br>04 - система представления отчетности в налоговый орган \|<br>05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота \|<br>06 - система обмена электронными первичными документами \|<br>07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов) \|<br>08 - система управления рисками организации \|<br>09 - система внутреннего контроля организации \|<br>00 - прочие информационные системы |
| <a id="p101512"></a>Признак наличия в информационной системе персональных данных | <a id="p101513"></a>ПризНалПД | <a id="p101514"></a>А | <a id="p101515"></a>T(=1) | <a id="p101516"></a>ОК | <a id="p101517"></a>Принимает значение:<br>1 - наличие \|<br>0 - отсутствие |
| <a id="p101518"></a>Признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков | <a id="p101519"></a>ПризНалДанДр | <a id="p101520"></a>А | <a id="p101521"></a>T(=1) | <a id="p101522"></a>ОК | <a id="p101523"></a>Принимает значение:<br>1 - наличие \|<br>0 - отсутствие |
| <a id="p101524"></a>ИНН организации, к информационной системе которой предоставляется доступ налоговому органу | <a id="p101525"></a>ИННЮЛ | <a id="p101526"></a>А | <a id="p101527"></a>T(=10) | <a id="p101528"></a>О | <a id="p101529"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p101530"></a>Порядковый номер информационной системы организации | <a id="p101531"></a>НомерИС | <a id="p101532"></a>А | <a id="p101533"></a>N(3) | <a id="p101534"></a>О |  |
| <a id="p101535"></a>Наименование информационной системы | <a id="p101536"></a>НаимИС | <a id="p101537"></a>А | <a id="p101538"></a>T(1-500) | <a id="p101539"></a>О |  |


<a id="p101540"></a>Таблица 4.9

<a id="p101541"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p101542"></a>Наименование элемента | <a id="p101543"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101544"></a>Признак типа элемента | <a id="p101545"></a>Формат элемента | <a id="p101546"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101547"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101548"></a>Фамилия | <a id="p101549"></a>Фамилия | <a id="p101550"></a>А | <a id="p101551"></a>T(1-60) | <a id="p101552"></a>О |  |
| <a id="p101553"></a>Имя | <a id="p101554"></a>Имя | <a id="p101555"></a>А | <a id="p101556"></a>T(1-60) | <a id="p101557"></a>О |  |
| <a id="p101558"></a>Отчество | <a id="p101559"></a>Отчество | <a id="p101560"></a>А | <a id="p101561"></a>T(1-60) | <a id="p101562"></a>Н |  |






<a id="p101563"></a>Приложение N 7
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="6"><a id="p101564"></a>Форма по КНД 1125311</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p101565"></a>В</td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"><a id="p101566"></a>(наименование налогового органа)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101567"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101568"></a>Период налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101569"></a>Код периода документа <a href="#p101590">&lt;1&gt;</a></td><td></td><td></td><td colspan="2" rowspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101570"></a>Порядковый номер редакции <a href="#p101591">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p101571"></a>МАТРИЦА РИСКОВ И КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p101572"></a>(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p101573"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p101574"></a>КПП <a href="#p101592">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



| <a id="p101575"></a>N п/п | <a id="p101576"></a>Код риска | <a id="p101577"></a>Наименование риска | <a id="p101578"></a>Код контрольной процедуры | <a id="p101579"></a>Наименование контрольной процедуры |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101580"></a>1 | <a id="p101581"></a>2 | <a id="p101582"></a>3 | <a id="p101583"></a>4 | <a id="p101584"></a>5 |
|  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |
|  |  |  |  |  |



<table>
<colgroup><col width="34%"><col width="32%"><col width="34%"></colgroup>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p101585"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p101593">&lt;4&gt;</a>) руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p101586"></a>(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p101587"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p101588"></a>(подпись)</td></tr>
</table>



<a id="p101589"></a>

---

<a id="p101590"></a><1> Указывается код периода документа, за который представляется информация: "30" - при представлении информации на начало года проведения налогового мониторинга, "21" - первый квартал, "31" - полугодие, "33" - девять месяцев.
<a id="p101591"></a><2> Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе - указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.
<a id="p101592"></a><3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p101593"></a><4> Отчество указывается при наличии.





<a id="p101594"></a>Приложение N 8
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p101595"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ МАТРИЦЫ РИСКОВ И КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР**
**ОРГАНИЗАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p101596"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p101597"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме матрицы рисков и контрольных процедур организации
2. <a id="p101598"></a>Номер версии настоящего формата 5.01, часть 420.


#### <a id="p101599"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p101600"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p101601"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p101602"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_MRKPNALMON;
<a id="p101603"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p101604"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p101605"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p101606"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p101607"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p101608"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p101609"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p101610"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p101611"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p101612"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p101613"></a>ON_MRKPNALMON_1_420_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p101614"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p101615"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p101616"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p101629) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p101631) - [4.8](#p101827) настоящего формата.
<a id="p101617"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p101618"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p101619"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p101620"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p101621"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p101622"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p101623"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p101624"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p101625"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p101626"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p101627"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p101628"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_3.png) 

<a id="p101629"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p101630"></a>Таблица 4.1

<a id="p101631"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p101632"></a>Наименование элемента | <a id="p101633"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101634"></a>Признак типа элемента | <a id="p101635"></a>Формат элемента | <a id="p101636"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101637"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101638"></a>Идентификатор файла | <a id="p101639"></a>ИдФайл | <a id="p101640"></a>А | <a id="p101641"></a>T(1-255) | <a id="p101642"></a>ОУ | <a id="p101643"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p101644"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p101645"></a>ВерсПрог | <a id="p101646"></a>А | <a id="p101647"></a>T(1-40) | <a id="p101648"></a>О |  |
| <a id="p101649"></a>Версия формата | <a id="p101650"></a>ВерсФорм | <a id="p101651"></a>А | <a id="p101652"></a>T(1-5) | <a id="p101653"></a>О | <a id="p101654"></a>Принимает значение: 5.01 |
| <a id="p101655"></a>Состав и структура документа | <a id="p101656"></a>Документ | <a id="p101657"></a>С |  | <a id="p101658"></a>О | <a id="p101659"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p101661) |


<a id="p101660"></a>Таблица 4.2

<a id="p101661"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p101662"></a>Наименование элемента | <a id="p101663"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101664"></a>Признак типа элемента | <a id="p101665"></a>Формат элемента | <a id="p101666"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101667"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101668"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p101669"></a>КНД | <a id="p101670"></a>А | <a id="p101671"></a>T(=7) | <a id="p101672"></a>ОК | <a id="p101673"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125311 |
| <a id="p101674"></a>Дата формирования документа | <a id="p101675"></a>ДатаДок | <a id="p101676"></a>А | <a id="p101677"></a>T(=10) | <a id="p101678"></a>О | <a id="p101679"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p101680"></a>Код налогового органа | <a id="p101681"></a>КодНО | <a id="p101682"></a>А | <a id="p101683"></a>T(=4) | <a id="p101684"></a>ОК | <a id="p101685"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p101686"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p101687"></a>ГодНМ | <a id="p101688"></a>А |  | <a id="p101689"></a>О | <a id="p101690"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p101691"></a>Код периода документа | <a id="p101692"></a>Период | <a id="p101693"></a>А | <a id="p101694"></a>T(=2) | <a id="p101695"></a>ОК | <a id="p101696"></a>Принимает значение:<br>21 - первый квартал \|<br>31 - полугодие \|<br>33 - девять месяцев \|<br>30 - год проведения налогового мониторинга |
| <a id="p101697"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p101698"></a>НомерРед | <a id="p101699"></a>А | <a id="p101700"></a>N(2) | <a id="p101701"></a>О | <a id="p101702"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "-1", "-2" и т.д. |
| <a id="p101703"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p101704"></a>СвНП | <a id="p101705"></a>С |  | <a id="p101706"></a>О | <a id="p101707"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p101719) |
| <a id="p101708"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p101709"></a>Подписант | <a id="p101710"></a>С |  | <a id="p101711"></a>О | <a id="p101712"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p101757) |
| <a id="p101713"></a>Матрица рисков и контрольных процедур организации | <a id="p101714"></a>МатрицРискКП | <a id="p101715"></a>С |  | <a id="p101716"></a>ОМ | <a id="p101717"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p101799) |


<a id="p101718"></a>Таблица 4.3

<a id="p101719"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p101720"></a>Наименование элемента | <a id="p101721"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101722"></a>Признак типа элемента | <a id="p101723"></a>Формат элемента | <a id="p101724"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101725"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101726"></a>Сведения об организации - налогоплательщике | <a id="p101727"></a>НПЮЛ | <a id="p101728"></a>С |  | <a id="p101729"></a>О | <a id="p101730"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p101732) |


<a id="p101731"></a>Таблица 4.4

<a id="p101732"></a>Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p101733"></a>Наименование элемента | <a id="p101734"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101735"></a>Признак типа элемента | <a id="p101736"></a>Формат элемента | <a id="p101737"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101738"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101739"></a>Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p101740"></a>НаимОрг | <a id="p101741"></a>А | <a id="p101742"></a>T(1-1000) | <a id="p101743"></a>О |  |
| <a id="p101744"></a>ИНН организации | <a id="p101745"></a>ИННЮЛ | <a id="p101746"></a>А | <a id="p101747"></a>T(=10) | <a id="p101748"></a>О | <a id="p101749"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p101750"></a>КПП | <a id="p101751"></a>КПП | <a id="p101752"></a>А | <a id="p101753"></a>T(=9) | <a id="p101754"></a>О | <a id="p101755"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p101756"></a>Таблица 4.5

<a id="p101757"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p101758"></a>Наименование элемента | <a id="p101759"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101760"></a>Признак типа элемента | <a id="p101761"></a>Формат элемента | <a id="p101762"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101763"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101764"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p101765"></a>ПрПодп | <a id="p101766"></a>А | <a id="p101767"></a>T(=1) | <a id="p101768"></a>ОК | <a id="p101769"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p101770"></a>Должность | <a id="p101771"></a>Долж | <a id="p101772"></a>А | <a id="p101773"></a>T(1-255) | <a id="p101774"></a>О |  |
| <a id="p101775"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p101776"></a>ФИО | <a id="p101777"></a>С |  | <a id="p101778"></a>О | <a id="p101779"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p101827) |
| <a id="p101780"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p101781"></a>СвПред | <a id="p101782"></a>С |  | <a id="p101783"></a>НУ | <a id="p101784"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p101786).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p101785"></a>Таблица 4.6

<a id="p101786"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p101787"></a>Наименование элемента | <a id="p101788"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101789"></a>Признак типа элемента | <a id="p101790"></a>Формат элемента | <a id="p101791"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101792"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101793"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p101794"></a>НаимДок | <a id="p101795"></a>А | <a id="p101796"></a>T(1-120) | <a id="p101797"></a>О |  |


<a id="p101798"></a>Таблица 4.7

<a id="p101799"></a>Матрица рисков и контрольных процедур
организации (МатрицРискКП)


| <a id="p101800"></a>Наименование элемента | <a id="p101801"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101802"></a>Признак типа элемента | <a id="p101803"></a>Формат элемента | <a id="p101804"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101805"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101806"></a>Код риска организации | <a id="p101807"></a>КодРиск | <a id="p101808"></a>А | <a id="p101809"></a>T(1-50) | <a id="p101810"></a>О |  |
| <a id="p101811"></a>Наименование риска организации | <a id="p101812"></a>НаимРиск | <a id="p101813"></a>А | <a id="p101814"></a>T(1-1000) | <a id="p101815"></a>О |  |
| <a id="p101816"></a>Код контрольной процедуры организации | <a id="p101817"></a>КодКП | <a id="p101818"></a>А | <a id="p101819"></a>T(1-50) | <a id="p101820"></a>О |  |
| <a id="p101821"></a>Наименование контрольной процедуры организации | <a id="p101822"></a>НаимКП | <a id="p101823"></a>А | <a id="p101824"></a>T(1-1000) | <a id="p101825"></a>О |  |


<a id="p101826"></a>Таблица 4.8

<a id="p101827"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p101828"></a>Наименование элемента | <a id="p101829"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101830"></a>Признак типа элемента | <a id="p101831"></a>Формат элемента | <a id="p101832"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101833"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101834"></a>Фамилия | <a id="p101835"></a>Фамилия | <a id="p101836"></a>А | <a id="p101837"></a>T(1-60) | <a id="p101838"></a>О |  |
| <a id="p101839"></a>Имя | <a id="p101840"></a>Имя | <a id="p101841"></a>А | <a id="p101842"></a>T(1-60) | <a id="p101843"></a>О |  |
| <a id="p101844"></a>Отчество | <a id="p101845"></a>Отчество | <a id="p101846"></a>А | <a id="p101847"></a>T(1-60) | <a id="p101848"></a>Н |  |






<a id="p101849"></a>Приложение N 9
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="6"><a id="p101850"></a>Форма по КНД 1125312</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p101851"></a>В</td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"><a id="p101852"></a>(наименование налогового органа)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101853"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101854"></a>Период налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101855"></a>Код периода документа <a href="#p101894">&lt;1&gt;</a></td><td></td><td></td><td colspan="2" rowspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p101856"></a>Порядковый номер редакции <a href="#p101895">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p101857"></a>РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p101858"></a>(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p101859"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p101860"></a>КПП <a href="#p101896">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="4%"><col width="6%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="11%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="9%"><col width="11%"><col width="8%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p101861"></a>N п/п</td><td colspan="2"><a id="p101862"></a>Контрольная процедура</td><td colspan="3"><a id="p101863"></a>Результаты выполнения контрольных процедур (при наличии)</td><td colspan="6"><a id="p101864"></a>Результаты проверки операций и документов организации (при наличии)</td></tr>
<tr><td><a id="p101865"></a>Код</td><td><a id="p101866"></a>Наименование</td><td><a id="p101867"></a>Количество выполненных контрольных процедур за период</td><td><a id="p101868"></a>Количество контрольных процедур, выявивших ошибки (отклонения, нарушения)</td><td><a id="p101869"></a>Количество контрольных процедур, не выявивших ошибки (отклонения, нарушения)</td><td><a id="p101870"></a>Общее количество договоров, заключенных за отчетный период</td><td><a id="p101871"></a>В том числе, количество проверенных договоров за отчетный период</td><td><a id="p101872"></a>Общее количество первичных учетных документов за отчетный период</td><td><a id="p101873"></a>В том числе, количество проверенных первичных учетных документов за отчетный период</td><td><a id="p101874"></a>Общее количество операций, совершенных за отчетный период</td><td><a id="p101875"></a>В том числе, количество проверенных операций за отчетный период</td></tr>
<tr><td><a id="p101876"></a>1</td><td><a id="p101877"></a>2</td><td><a id="p101878"></a>3</td><td><a id="p101879"></a>4</td><td><a id="p101880"></a>5</td><td><a id="p101881"></a>6</td><td><a id="p101882"></a>7</td><td><a id="p101883"></a>8</td><td><a id="p101884"></a>9</td><td><a id="p101885"></a>10</td><td><a id="p101886"></a>11</td><td><a id="p101887"></a>12</td></tr>
<tr><td><a id="p101888"></a>1</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="27%"><col width="6%"><col width="27%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p101889"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p101897">&lt;4&gt;</a> руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p101890"></a>(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p101891"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p101892"></a>(подпись)</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p101893"></a>

---

<a id="p101894"></a><1> Указывается код периода документа, за который представляется информация: "21" - первый квартал, "22" - второй квартал, "23" - третий квартал, "24" - четвертый квартал.
<a id="p101895"></a><2> Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе - указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.
<a id="p101896"></a><3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p101897"></a><4> Отчество указывается при наличии.





<a id="p101898"></a>Приложение N 10
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p101899"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР**
**ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА,**
**В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p101900"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p101901"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме результатов выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга.
2. <a id="p101902"></a>Номер версии настоящего формата 5.01, часть 421.


#### <a id="p101903"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p101904"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p101905"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p101906"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_REZKPNALMON;
<a id="p101907"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p101908"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p101909"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p101910"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p101911"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p101912"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p101913"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p101914"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p101915"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p101916"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p101917"></a>ON_REZKPNALMON_1_421_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p101918"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p101919"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p101920"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p101933) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p101935) - [4.8](#p102166) настоящего формата.
<a id="p101921"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p101922"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p101923"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p101924"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p101925"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p101926"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p101927"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p101928"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p101929"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p101930"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p101931"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p101932"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_4.png) 

<a id="p101933"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p101934"></a>Таблица 4.1

<a id="p101935"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p101936"></a>Наименование элемента | <a id="p101937"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101938"></a>Признак типа элемента | <a id="p101939"></a>Формат элемента | <a id="p101940"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101941"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101942"></a>Идентификатор файла | <a id="p101943"></a>ИдФайл | <a id="p101944"></a>А | <a id="p101945"></a>T(1-255) | <a id="p101946"></a>ОУ | <a id="p101947"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p101948"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p101949"></a>ВерсПрог | <a id="p101950"></a>А | <a id="p101951"></a>T(1-40) | <a id="p101952"></a>О |  |
| <a id="p101953"></a>Версия формата | <a id="p101954"></a>ВерсФорм | <a id="p101955"></a>А | <a id="p101956"></a>T(1-5) | <a id="p101957"></a>О | <a id="p101958"></a>Принимает значение: 5.01 |
| <a id="p101959"></a>Состав и структура документа | <a id="p101960"></a>Документ | <a id="p101961"></a>С |  | <a id="p101962"></a>О | <a id="p101963"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p101965) |


<a id="p101964"></a>Таблица 4.2

<a id="p101965"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p101966"></a>Наименование элемента | <a id="p101967"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p101968"></a>Признак типа элемента | <a id="p101969"></a>Формат элемента | <a id="p101970"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p101971"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p101972"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p101973"></a>КНД | <a id="p101974"></a>А | <a id="p101975"></a>T(=7) | <a id="p101976"></a>О | <a id="p101977"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125312 |
| <a id="p101978"></a>Дата формирования документа | <a id="p101979"></a>ДатаДок | <a id="p101980"></a>А | <a id="p101981"></a>T(=10) | <a id="p101982"></a>О | <a id="p101983"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p101984"></a>Код налогового органа | <a id="p101985"></a>КодНО | <a id="p101986"></a>А | <a id="p101987"></a>T(=4) | <a id="p101988"></a>ОК | <a id="p101989"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p101990"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p101991"></a>ГодНМ | <a id="p101992"></a>А |  | <a id="p101993"></a>О | <a id="p101994"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p101995"></a>Код периода документа | <a id="p101996"></a>Период | <a id="p101997"></a>А | <a id="p101998"></a>T(=2) | <a id="p101999"></a>ОК | <a id="p102000"></a>Принимает значение:<br>21 - первый квартал \|<br>22 - второй квартал \|<br>23 - третий квартал \|<br>24 - четвертый квартал |
| <a id="p102001"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p102002"></a>НомерРед | <a id="p102003"></a>А | <a id="p102004"></a>N(2) | <a id="p102005"></a>О | <a id="p102006"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д. |
| <a id="p102007"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p102008"></a>СвНП | <a id="p102009"></a>С |  | <a id="p102010"></a>О | <a id="p102011"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p102023) |
| <a id="p102012"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p102013"></a>Подписант | <a id="p102014"></a>С |  | <a id="p102015"></a>О | <a id="p102016"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p102061) |
| <a id="p102017"></a>Результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга | <a id="p102018"></a>РезКП | <a id="p102019"></a>С |  | <a id="p102020"></a>ОМ | <a id="p102021"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p102103) |


<a id="p102022"></a>Таблица 4.3

<a id="p102023"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p102024"></a>Наименование элемента | <a id="p102025"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102026"></a>Признак типа элемента | <a id="p102027"></a>Формат элемента | <a id="p102028"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102029"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102030"></a>Сведения об организации - налогоплательщике | <a id="p102031"></a>НПЮЛ | <a id="p102032"></a>С |  | <a id="p102033"></a>О | <a id="p102034"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p102036) |


<a id="p102035"></a>Таблица 4.4

<a id="p102036"></a>Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p102037"></a>Наименование элемента | <a id="p102038"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102039"></a>Признак типа элемента | <a id="p102040"></a>Формат элемента | <a id="p102041"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102042"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102043"></a>Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p102044"></a>НаимОрг | <a id="p102045"></a>А | <a id="p102046"></a>T(1-1000) | <a id="p102047"></a>О |  |
| <a id="p102048"></a>ИНН организации | <a id="p102049"></a>ИННЮЛ | <a id="p102050"></a>А | <a id="p102051"></a>T(=10) | <a id="p102052"></a>О | <a id="p102053"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p102054"></a>КПП | <a id="p102055"></a>КПП | <a id="p102056"></a>А | <a id="p102057"></a>T(=9) | <a id="p102058"></a>О | <a id="p102059"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p102060"></a>Таблица 4.5

<a id="p102061"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p102062"></a>Наименование элемента | <a id="p102063"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102064"></a>Признак типа элемента | <a id="p102065"></a>Формат элемента | <a id="p102066"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102067"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102068"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p102069"></a>ПрПодп | <a id="p102070"></a>А | <a id="p102071"></a>T(=1) | <a id="p102072"></a>ОК | <a id="p102073"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p102074"></a>Должность | <a id="p102075"></a>Долж | <a id="p102076"></a>А | <a id="p102077"></a>T(1-255) | <a id="p102078"></a>О |  |
| <a id="p102079"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p102080"></a>ФИО | <a id="p102081"></a>С |  | <a id="p102082"></a>О | <a id="p102083"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p102166) |
| <a id="p102084"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p102085"></a>СвПред | <a id="p102086"></a>С |  | <a id="p102087"></a>НУ | <a id="p102088"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p102090).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p102089"></a>Таблица 4.6

<a id="p102090"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p102091"></a>Наименование элемента | <a id="p102092"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102093"></a>Признак типа элемента | <a id="p102094"></a>Формат элемента | <a id="p102095"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102096"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102097"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p102098"></a>НаимДок | <a id="p102099"></a>А | <a id="p102100"></a>T(1-120) | <a id="p102101"></a>О |  |


<a id="p102102"></a>Таблица 4.7

<a id="p102103"></a>Результаты выполнения контрольных процедур организации,
осуществляемых в целях налогового мониторинга (РезКП)


| <a id="p102104"></a>Наименование элемента | <a id="p102105"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102106"></a>Признак типа элемента | <a id="p102107"></a>Формат элемента | <a id="p102108"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102109"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102110"></a>Код контрольной процедуры организации | <a id="p102111"></a>КодКП | <a id="p102112"></a>А | <a id="p102113"></a>T(1-50) | <a id="p102114"></a>О |  |
| <a id="p102115"></a>Наименование контрольной процедуры организации | <a id="p102116"></a>НаимКП | <a id="p102117"></a>А | <a id="p102118"></a>T(1-1000) | <a id="p102119"></a>О |  |
| <a id="p102120"></a>Количество контрольных процедур, выполненных за отчетный период | <a id="p102121"></a>КолКПОтч | <a id="p102122"></a>А | <a id="p102123"></a>N(17) | <a id="p102124"></a>О |  |
| <a id="p102125"></a>Количество контрольных процедур организации, выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур организации, выполненных за отчетный период | <a id="p102126"></a>КолКПОшиб | <a id="p102127"></a>А | <a id="p102128"></a>N(17) | <a id="p102129"></a>О |  |
| <a id="p102130"></a>Количество контрольных процедур организации, не выявивших ошибки (отклонения, нарушения), из общего количества контрольных процедур организации, выполненных за отчетный период | <a id="p102131"></a>КолКПНеОшиб | <a id="p102132"></a>А | <a id="p102133"></a>N(17) | <a id="p102134"></a>О |  |
| <a id="p102135"></a>Общее количество договоров, заключенных за отчетный период | <a id="p102136"></a>ОбщКолДог | <a id="p102137"></a>А | <a id="p102138"></a>N(17) | <a id="p102139"></a>О |  |
| <a id="p102140"></a>Количество проверенных договоров из общего количества договоров, заключенных за отчетный период | <a id="p102141"></a>КолПровДог | <a id="p102142"></a>А | <a id="p102143"></a>N(17) | <a id="p102144"></a>О |  |
| <a id="p102145"></a>Общее количество первичных учетных документов за отчетный период | <a id="p102146"></a>ОбщКолПУДок | <a id="p102147"></a>А | <a id="p102148"></a>N(17) | <a id="p102149"></a>О |  |
| <a id="p102150"></a>Количество проверенных первичных учетных документов из общего количества первичных учетных документов за отчетный период | <a id="p102151"></a>КолПровПУДок | <a id="p102152"></a>А | <a id="p102153"></a>N(17) | <a id="p102154"></a>О |  |
| <a id="p102155"></a>Общее количество операций, совершенных организацией за отчетный период | <a id="p102156"></a>ОбщКолОпер | <a id="p102157"></a>А | <a id="p102158"></a>N(17) | <a id="p102159"></a>О |  |
| <a id="p102160"></a>Количество проверенных операций из общего количества операций, совершенных организацией за отчетный период | <a id="p102161"></a>КолПровОпер | <a id="p102162"></a>А | <a id="p102163"></a>N(17) | <a id="p102164"></a>О |  |


<a id="p102165"></a>Таблица 4.8

<a id="p102166"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p102167"></a>Наименование элемента | <a id="p102168"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102169"></a>Признак типа элемента | <a id="p102170"></a>Формат элемента | <a id="p102171"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102172"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102173"></a>Фамилия | <a id="p102174"></a>Фамилия | <a id="p102175"></a>А | <a id="p102176"></a>T(1-60) | <a id="p102177"></a>О |  |
| <a id="p102178"></a>Имя | <a id="p102179"></a>Имя | <a id="p102180"></a>А | <a id="p102181"></a>T(1-60) | <a id="p102182"></a>О |  |
| <a id="p102183"></a>Отчество | <a id="p102184"></a>Отчество | <a id="p102185"></a>А | <a id="p102186"></a>T(1-60) | <a id="p102187"></a>Н |  |






<a id="p102188"></a>Приложение N 11
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p102189"></a>**КОМПОНЕНТЫ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ**


<table>
<colgroup><col width="8%"><col width="22%"><col width="70%"></colgroup>
<tr><td><a id="p102190"></a>N п/п</td><td><a id="p102191"></a>Компонент</td><td><a id="p102192"></a>Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p102193"></a>1</td><td><a id="p102194"></a>2</td><td><a id="p102195"></a>3</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p102196"></a>1.</td><td rowspan="4"><a id="p102197"></a>Контрольная среда</td><td><a id="p102198"></a>Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов</td></tr>
<tr><td><a id="p102199"></a>Участие руководителя организации</td></tr>
<tr><td><a id="p102200"></a>Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей</td></tr>
<tr><td><a id="p102201"></a>Компетенции и развитие персонала</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p102202"></a>2.</td><td rowspan="3"><a id="p102203"></a>Система управления рисками</td><td><a id="p102204"></a>Выявление рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td></tr>
<tr><td><a id="p102205"></a>Оценка рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td></tr>
<tr><td><a id="p102206"></a>Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td></tr>
<tr><td rowspan="5"><a id="p102207"></a>3.</td><td rowspan="5"><a id="p102208"></a>Контрольные процедуры</td><td><a id="p102209"></a>Описание контрольных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p102210"></a>Документирование выполнения контрольных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p102211"></a>Оценка эффективности контрольных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p102212"></a>Наличие автоматизированных контрольных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p102213"></a>Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур</td></tr>
<tr><td rowspan="5"><a id="p102214"></a>4.</td><td rowspan="5"><a id="p102215"></a>Информационные системы</td><td><a id="p102216"></a>Внутренний и внешний аудит информационных систем</td></tr>
<tr><td><a id="p102217"></a>Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным</td></tr>
<tr><td><a id="p102218"></a>Информационные системы для организации бухгалтерского и налогового учета</td></tr>
<tr><td><a id="p102219"></a>Информационные системы, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации</td></tr>
<tr><td><a id="p102220"></a>Наличие контролей, выполняемых превентивно</td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p102221"></a>5.</td><td rowspan="3"><a id="p102222"></a>Мониторинг средств контроля</td><td><a id="p102223"></a>Мониторинг и оценка системы внутреннего контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p102224"></a>Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p102225"></a>Внутренний и внешний аудит</td></tr>
</table>






<a id="p102226"></a>Приложение N 12
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p102227"></a>**УРОВНИ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ**


<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="10%"><col width="10%"><col width="16%"><col width="16%"><col width="19%"><col width="24%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p102228"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p102229"></a>Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля</td><td colspan="5"><a id="p102230"></a>Уровни организации</td></tr>
<tr><td><a id="p102231"></a>Начальный (1)</td><td><a id="p102232"></a>Определенный (2)</td><td><a id="p102233"></a>Контролируемый (3)</td><td><a id="p102234"></a>Управляемый (4)</td><td><a id="p102235"></a>Совершенствуемый (5)</td></tr>
<tr><td><a id="p102236"></a>1</td><td><a id="p102237"></a>2</td><td><a id="p102238"></a>3</td><td><a id="p102239"></a>4</td><td><a id="p102240"></a>5</td><td><a id="p102241"></a>6</td><td><a id="p102242"></a>7</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p102243"></a>1. КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p102244"></a>1.1.</td><td><a id="p102245"></a>Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов</td><td><a id="p102246"></a>1. В организации имеются правила поведения сотрудников, которые не утверждены стандартами поведения.</td><td><a id="p102247"></a>1. В организации утверждены профессиональные, этические и поведенческие стандарты (стандарты поведения), которые доведены до сведения каждого сотрудника организации.<br>2. Проводится ежегодное обучение и сертификация сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников.</td><td><a id="p102248"></a>1. В организации утверждены профессиональные, этические и поведенческие стандарты (стандарты поведения), которые доведены до сведения каждого сотрудника организации.<br>2. Проводится ежегодное обучение и сертификация сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников.<br>3. Ежегодно формируется отчет о следовании принципам корпоративного управления, который размещается для публичного доступа.</td><td><a id="p102249"></a>1. В организации утверждены профессиональные, этические и поведенческие стандарты (стандарты поведения), которые доведены до сведения каждого сотрудника организации.<br>2. Проводится ежегодное обучение и сертификация сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников.<br>3. Ежегодно формируется порядок следования принципам корпоративного управления, который размещается для публичного доступа.<br>4. Предпринимаются дисциплинарные меры в ответ на отклонение на нарушение стандартов поведения сотрудников.</td><td><a id="p102250"></a>1. В организации утверждены профессиональные, этические и поведенческие стандарты (стандарты поведения), которые доведены до сведения каждого сотрудника организации.<br>2. Проводится ежегодное обучение и сертификация сотрудников на знание и понимание положений стандартов поведения.<br>3. Ежегодно формируется и (или) утверждается порядок следования принципам корпоративного управления, который размещается для публичного доступа.<br>4. Предусмотрены дисциплинарные меры в ответ на отклонение на нарушение стандартов поведения сотрудников.</td></tr>
<tr><td><a id="p102251"></a>1.2.</td><td><a id="p102252"></a>Участие руководителя организации</td><td><a id="p102253"></a>1. Руководитель организации не участвует в оценке системы внутреннего контроля.</td><td><a id="p102254"></a>1. Руководитель организации участвует в оценке системы внутреннего контроля.<br>2. Руководитель организации действует на основании формализованного документа, устанавливающего его ответственность и обязательства.</td><td><a id="p102255"></a>1. Руководитель организации участвует в оценке системы внутреннего контроля.<br>2. Руководитель организации действует на основании формализованного документа, устанавливающего его ответственность и обязательства.<br>3. Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля.</td><td><a id="p102256"></a>1. Руководитель организации участвует в оценке системы внутреннего контроля.<br>2. Руководитель организации действует на основании формализованного документа, устанавливающего его ответственность и обязательства.<br>3. Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля.<br>4. Руководитель организации раскрывает основные характеристики системы внутреннего контроля внешним пользователям.</td><td><a id="p102257"></a>1. Руководитель организации участвует в оценке системы внутреннего контроля.<br>2. Руководитель организации действует на основании формализованного документа, устанавливающего его ответственность и обязательства.<br>3. Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля.<br>4. Руководитель организации раскрывает основные характеристики системы внутреннего контроля внешним пользователям.<br>5. Руководитель организации участвует в принятии решений по совершенствованию системы внутреннего контроля.</td></tr>
<tr><td><a id="p102258"></a>1.3.</td><td><a id="p102259"></a>Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей</td><td><a id="p102260"></a>1, Организацией утверждены организационно-распорядительные документы, регламентирующие деятельность всех структурных подразделений</td><td><a id="p102261"></a>1. Организацией утверждены организационно-распорядительные документы, регламентирующие деятельность всех структурных подразделений.<br>2. В организации формализованы правила внесения изменений в организационную структуру.</td><td><a id="p102262"></a>1. Организацией утверждены организационно-распорядительные документы, регламентирующие деятельность всех структурных подразделений.<br>2. В организации формализованы правила внесения изменений в организационную структуру.<br>3. Организацией утверждено Положение о системе внутреннего контроля, которое устанавливает основные роли и обязанности участников системы внутреннего контроля.</td><td><a id="p102263"></a>1. Организацией утверждены организационно-распорядительные документы, регламентирующие деятельность всех структурных подразделений.<br>2. В организации формализованы правила внесения изменений в организационную структуру.<br>3. Организацией утверждено Положение о системе внутреннего контроля, которое устанавливает основные роли и обязанности участников системы внутреннего контроля.<br>4. В организации имеется структурное подразделение, выполняющее функции внутреннего контроля.</td><td><a id="p102264"></a>1. Организацией утверждены организационно-распорядительные документы, регламентирующие деятельность всех структурных подразделений.<br>2. В организации формализованы правила внесения изменений в организационную структуру.<br>3. Организацией утверждено Положение о системе внутреннего контроля, которое устанавливает основные роли и обязанности участников системы внутреннего контроля.<br>4. В организации имеется структурное подразделение, выполняющее функции внутреннего контроля.<br>5. В организации имеется структурное подразделение, выполняющее функции внутреннего аудита.</td></tr>
<tr><td><a id="p102265"></a>1.4.</td><td><a id="p102266"></a>Компетенции и развитие персонала</td><td><a id="p102267"></a>1. Организацией утверждены принципы и правила, регулирующие найм, увольнение и перевод сотрудников, профессиональную ориентацию, обучение, оценку, мотивацию сотрудников, материальное стимулирование и компенсацию.</td><td><a id="p102268"></a>1. Организацией утверждены принципы и правила, регулирующие найм, увольнение и перевод сотрудников, профессиональную ориентацию, обучение, оценку, мотивацию сотрудников, материальное стимулирование и компенсацию.<br>2. В организации на периодической основе проводится обучение, повышение квалификации и сертификация сотрудников.</td><td><a id="p102269"></a>1. Организацией утверждены принципы и правила, регулирующие найм, увольнение и перевод сотрудников, профессиональную ориентацию, обучение, оценку, мотивацию сотрудников, материальное стимулирование и компенсацию.<br>2. В организации на постоянной основе проводится обучение, повышение квалификации и сертификация сотрудников.<br>3. Организацией утверждены организационно-распорядительные документы, регламентирующие оплату труда с учетом оценки.</td><td><a id="p102270"></a>1. Организацией утверждены документы, регламентирующие порядок обучения и повышения квалификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля.<br>2. В организации на постоянной основе проводится обучение, повышение квалификации и сертификация сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля.<br>3. Организацией в отношении каждого сотрудника, отвечающего за функционирование системы внутреннего контроля, утвержден индивидуальный план профессионального развития, который ежегодно актуализируется.<br>4. Организацией утвержден порядок оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля.<br>5. Организацией на постоянной основе проводится оценка, анализ и сравнение утвержденных показателей оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, с фактически достигнутыми целями.</td><td><a id="p102271"></a>1. Организацией утверждены документы, регламентирующие порядок обучения и повышения квалификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля.<br>2. В организации на постоянной основе проводится обучение, повышение квалификации и сертификация сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля.<br>3. Организацией в отношении каждого сотрудника, отвечающего за функционирование системы внутреннего контроля, утвержден индивидуальный план профессионального развития, который ежегодно актуализируется.<br>4. Организацией утвержден порядок оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля.<br>5. Организацией на постоянной основе проводится оценка, анализ и сравнение утвержденных показателей оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, с фактически достигнутыми целями.<br>6. Организацией ответственность за создание и поддержание системы внутреннего контроля установлена на всех уровнях управления и связана с показателями финансово-хозяйственной деятельности организации и (или) ключевыми показателями деятельности организации.</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p102272"></a>2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p102273"></a>2.1.</td><td><a id="p102274"></a>Выявление рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td><a id="p102275"></a>1. В организации имеются правила выявления рисков, но порядок выявления рисков не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.</td><td><a id="p102276"></a>1. Порядок выявления рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Выявление рисков осуществляется на периодической основе и не носит постоянный характер.</td><td><a id="p102277"></a>1. Порядок выявления рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Выявление рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Выявление рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.</td><td><a id="p102278"></a>1. Порядок выявления рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Выявление рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Выявление рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.<br>4. В организации утверждена система управления рисками.</td><td><a id="p102279"></a>1. Порядок выявления рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Выявление рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Выявление рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.<br>4. В организации утверждена система управления рисками.<br>5. В организации автоматизирован процесс выявления рисков.</td></tr>
<tr><td><a id="p102280"></a>2.2.</td><td><a id="p102281"></a>Оценка рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td><a id="p102282"></a>1. В организации имеются правила оценки рисков, но порядок оценки рисков не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.</td><td><a id="p102283"></a>1. Порядок оценки рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Оценка рисков осуществляется на периодической основе и не носит постоянный характер.</td><td><a id="p102284"></a>1. Порядок оценки рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Оценка рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Оценка рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.</td><td><a id="p102285"></a>1. Порядок оценки рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Оценка рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Оценка рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.<br>4. В организации утверждена система оценки рисков.</td><td><a id="p102286"></a>1. Порядок оценки рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Оценка рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Оценка рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.<br>4. В организации утверждена система оценки рисков.<br>5. В организации автоматизирован процесс оценки рисков.</td></tr>
<tr><td><a id="p102287"></a>2.3.</td><td><a id="p102288"></a>Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td><a id="p102289"></a>1. В организации имеются правила документирования рисков, но порядок документирования рисков не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.</td><td><a id="p102290"></a>1. Порядок документирования рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Документирование рисков осуществляется на периодической основе и не носит постоянный характер.</td><td><a id="p102291"></a>1. Порядок документирования рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Документирование рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Документирование рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.</td><td><a id="p102292"></a>1. Порядок документирования рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Документирование рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Документирование рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.<br>4. В организации утверждены формы отчетов по документированию рисков.</td><td><a id="p102293"></a>1. Порядок документирования рисков закреплен в организационно-распорядительных документах организации.<br>2. Документирование рисков осуществляется на постоянной основе, частота (периодичность) закреплена в организационно-распорядительных документах организации.<br>3. Документирование рисков осуществляется как по однотипным операциям, так и по операциям, не типичным по характеру, объему или частоте их осуществления.<br>4. В организации утверждены формы отчетов по документированию рисков.<br>5. В организации автоматизирован процесс документирования рисков.</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p102294"></a>3. КОНТРОЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p102295"></a>3.1.</td><td><a id="p102296"></a>Описание контрольных процедур</td><td><a id="p102297"></a>1. В организации имеются правила выполнения контрольных процедур, но их порядок выполнения не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.</td><td><a id="p102298"></a>1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур.</td><td><a id="p102299"></a>1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены сотрудники (исполнители), выполняющие контрольные процедуры.</td><td><a id="p102300"></a>1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены сотрудники (исполнители), выполняющие контрольные процедуры.<br>4. В организации имеется структурное подразделение (уполномоченные сотрудники), которое проверяет правильность, своевременность и полноту выполнения контрольных процедур исполнителями.</td><td><a id="p102301"></a>1. В организационно-распорядительных документах организации утвержден порядок выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены сотрудники (исполнители), выполняющие контрольные процедуры.<br>4. В организации имеется структурное подразделение (уполномоченные сотрудники), которое проверяет правильность, своевременность и полноту выполнения контрольных процедур исполнителями.<br>5. Организационно-распорядительными документами организации утверждена Матрица рисков и (или) контрольных процедур.</td></tr>
<tr><td><a id="p102302"></a>3.2.</td><td><a id="p102303"></a>Документирование выполнения контрольных процедур</td><td><a id="p102304"></a>1. В организации имеются правила документирования контрольных процедур, но порядок документирования не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.</td><td><a id="p102305"></a>1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур.</td><td><a id="p102306"></a>1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит документировать выполнение контрольных процедур.</td><td><a id="p102307"></a>1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит документировать выполнение контрольных процедур.<br>4. В организации утвержден порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур, который на регулярной основе представляется руководству.</td><td><a id="p102308"></a>1. В организации утверждены правила документирования выполнения контрольных процедур.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит документировать выполнение контрольных процедур.<br>4. В организации утвержден порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур, который на регулярной основе представляется руководству.<br>5. В организации автоматизирован порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур.</td></tr>
<tr><td><a id="p102309"></a>3.3.</td><td><a id="p102310"></a>Оценка эффективности контрольных процедур организации</td><td><a id="p102311"></a>1. В организации имеются правила оценки эффективности контрольных процедур организации, но порядок документирования не закреплен в организационно-распорядительных документах организации.</td><td><a id="p102312"></a>1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.</td><td><a id="p102313"></a>1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит оценка эффективности контрольных процедур организации.</td><td><a id="p102314"></a>1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит оценка эффективности контрольных процедур организации.<br>4. В организации формализован порядок составления отчета об эффективности контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству.</td><td><a id="p102315"></a>1. В организации утверждены правила оценки эффективности контрольных процедур организации.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплены структурные подразделения (исполнители), в чьи обязанности входит оценка эффективности контрольных процедур организации.<br>4. В организации формализован порядок составления отчета об эффективности контрольных процедур организации, который на регулярной основе представляется руководству.<br>5. В организации формализован порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации (внесение изменений) на основании результатов отчета об эффективности контрольных процедур организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p102316"></a>3.4.</td><td><a id="p102317"></a>Наличие автоматизированных контрольных процедур организации</td><td><a id="p102318"></a>1. В организации отсутствуют автоматизированные контрольные процедуры.</td><td><a id="p102319"></a>1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 10 - 30 процентов.</td><td><a id="p102320"></a>1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 30 - 50 процентов.</td><td><a id="p102321"></a>1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 50 - 80 процентов.</td><td><a id="p102322"></a>1. Удельный вес автоматизированных контрольных процедур организации в общем объеме контрольных процедур составляет 80 - 100 процентов.</td></tr>
<tr><td><a id="p102323"></a>3.5.</td><td><a id="p102324"></a>Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации</td><td><a id="p102325"></a>1. В организации выполняются только ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).</td><td><a id="p102326"></a>1. В организации выполняются ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).<br>2. Организацией также используется сочетание ручных и автоматизированных контрольных процедур (средства контроля заложены в компьютерные программы). Ручные средства контроля не зависят от информационных систем, используют сгенерированную ими информацию или ограничиваются мониторингом эффективности таких систем и автоматизированных средств контроля, а также обработкой исключительных ситуаций.</td><td><a id="p102327"></a>1. В организации выполняются ручные процедуры (авторизация, анализ операций, сверка, обзорные проверки результатов финансово-хозяйственной деятельности, последующий контроль выявленных расхождений).<br>2. Организацией также используется сочетание ручных и автоматизированных контрольных процедур (средства контроля заложены в компьютерные программы).<br>3. Часть контрольных процедур, выполняемых организацией, автоматизирована за счет встроенного функционала автоматизированные системы учета организации.</td><td><a id="p102328"></a>1. В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры.<br>2. Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации.<br>3. Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме.<br>4. В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов.</td><td><a id="p102329"></a>1. В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры.<br>2. Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации.<br>3. Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме.<br>4. В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов.<br>5. В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются.</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p102330"></a>4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p102331"></a>4.1.</td><td><a id="p102332"></a>Внутренний и внешний аудит информационных систем организации</td><td><a id="p102333"></a>1. В организации внутренний аудит информационных систем организации проводится не системно, порядок проведения не формализован.</td><td><a id="p102334"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации.<br>2. Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей.</td><td><a id="p102335"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации.<br>2. Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации.</td><td><a id="p102336"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации.<br>2. Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации.<br>4. В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально.</td><td><a id="p102337"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации.<br>2. Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей.<br>3. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации.<br>4. В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально.<br>5. В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p102338"></a>4.2.</td><td><a id="p102339"></a>Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным</td><td><a id="p102340"></a>1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, неточный учет операций.</td><td><a id="p102341"></a>1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций.<br>2. В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала.</td><td><a id="p102342"></a>1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций.<br>2. В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала.<br>3. Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах организации и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений.</td><td><a id="p102343"></a>1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций.<br>2. В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала.<br>3. Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений.<br>4. Организацией разработаны стандарты и правила в области информационной безопасности.</td><td><a id="p102344"></a>1. В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций.<br>2. В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала.<br>3. Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах организации и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений.<br>4. Организацией разработаны стандарты и правила в области информационной безопасности.<br>5. В организации установлена ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной безопасности.</td></tr>
<tr><td><a id="p102345"></a>4.3.</td><td><a id="p102346"></a>Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета</td><td><a id="p102347"></a>1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.</td><td><a id="p102348"></a>1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.<br>2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов.</td><td><a id="p102349"></a>1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.<br>2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов.<br>3. Организацией ведение налогового учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.</td><td><a id="p102350"></a>1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.<br>2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов.<br>3. Организацией ведение налогового учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.<br>4. В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет.</td><td><a id="p102351"></a>1. Организацией ведение бухгалтерского учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.<br>2. У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов.<br>3. Организацией ведение налогового учета осуществляется с помощью автоматизированной системы.<br>4. В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет.<br>5. В организации заполнение данных налоговых деклараций осуществляется автоматизированно в общей системе по бухгалтерскому учету и налоговому учету.</td></tr>
<tr><td><a id="p102352"></a>4.4.</td><td><a id="p102353"></a>Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности</td><td><a id="p102354"></a>1. Организацией контроль за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляете я только в системе бухгалтерского учета.</td><td><a id="p102355"></a>1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется только в системе налогового учета.</td><td><a id="p102356"></a>1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется как в системе бухгалтерского учета, так и в системе налогового учета.</td><td><a id="p102357"></a>1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации.</td><td><a id="p102358"></a>1. Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации, интегрированной в системы бухгалтерского и налогового учета.</td></tr>
<tr><td><a id="p102359"></a>4.5.</td><td><a id="p102360"></a>Наличие контролей, выполняемых превентивно</td><td><a id="p102361"></a>1. В организации отсутствуют контроли, выполняемые превентивно</td><td><a id="p102362"></a>1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в общем объеме контрольных процедур составляет 10 - 30 процентов.</td><td><a id="p102363"></a>1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в общем объеме контрольных процедур в организации составляет 30 - 50 процентов.</td><td><a id="p102364"></a>1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в общем объеме контрольных процедур в организации составляет 50 - 80 процентов.</td><td><a id="p102365"></a>1. Удельный вес контролей, выполняемых превентивно, в общем объеме контрольных процедур в организации составляет 80 - 100 процентов.</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p102366"></a>5. МОНИТОРИНГ ОРГАНИЗАЦИЕЙ СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ</td></tr>
<tr><td><a id="p102367"></a>5.1.</td><td><a id="p102368"></a>Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации</td><td><a id="p102369"></a>1. В организации утвержден порядок оценки системы внутреннего контроля.</td><td><a id="p102370"></a>1. В организации утвержден порядок оценки системы внутреннего контроля.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля.</td><td><a id="p102371"></a>1. В организации утвержден порядок оценки системы внутреннего контроля.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля.<br>3. Организацией осуществляется мониторинг функционирования системы внутреннего контроля.</td><td><a id="p102372"></a>1. В организации порядок оценки системы внутреннего контроля.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля.<br>3. Организацией осуществляется мониторинг функционирования системы внутреннего контроля.<br>4. В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором.</td><td><a id="p102373"></a>1. В организации утвержден порядок оценки системы внутреннего контроля.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля.<br>3. Организацией осуществляется мониторинг функционирования системы внутреннего контроля.<br>4. В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором.<br>5. Организация представляет результаты оценки системы внутреннего контроля сторонним лицам.</td></tr>
<tr><td><a id="p102374"></a>5.2.</td><td><a id="p102375"></a>Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации</td><td><a id="p102376"></a>1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.</td><td><a id="p102377"></a>1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.<br>2. В организации имеются организационно-распорядительные документы, в которых определены структурные подразделения, осуществляющие совершенствование системы внутреннего контроля организации.</td><td><a id="p102378"></a>1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.<br>2. В организации имеются организационно-распорядительные документы, в которых определены структурные подразделения, осуществляющие совершенствование системы внутреннего контроля организации.<br>3. В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации.</td><td><a id="p102379"></a>1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.<br>2. В организации имеются организационно-распорядительные документы, в которых определены структурные подразделения, осуществляющие совершенствование системы внутреннего контроля организации.<br>3. В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации.<br>4. В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля организации.</td><td><a id="p102380"></a>1. Организацией определен порядок по регулярному совершенствованию системы внутреннего контроля организации.<br>2. В организации имеются организационно-распорядительные документы, в которых определены структурные подразделения, осуществляющие совершенствование системы внутреннего контроля организации.<br>3. В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации.<br>4. В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля.<br>5. Организацией утверждена Стратегия развития системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p102381"></a>5.3.</td><td><a id="p102382"></a>Внутренний и внешний аудит</td><td><a id="p102383"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита.</td><td><a id="p102384"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита.</td><td><a id="p102385"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита.<br>3. Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации.</td><td><a id="p102386"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита.<br>3. Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации.<br>4. По результатам проведения внутреннего аудита руководству организации представляется подтверждение достоверности информации об управлении рисками в организации, системе внутреннего контроля организации и процессах управления организацией и так далее.</td><td><a id="p102387"></a>1. В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов.<br>2. Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита.<br>3. Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации.<br>4. По. результатам проведения внутреннего аудита руководству организации представляется подтверждение достоверности информации об управлении рисками в организации, системе внутреннего контроля организации и процессах управления организацией и так далее.<br>5. В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита, по результатам которого составляется отчет об оценке системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
</table>






<a id="p102388"></a>Приложение N 13
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p102389"></a>**ОБЪЕМ**
**ПРОВЕРКИ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ЦЕЛЯХ**
**НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА**


| <a id="p102390"></a>Уровень организации системы внутреннего контроля | <a id="p102391"></a>Характеристика уровня организации системы внутреннего контроля | <a id="p102392"></a>Объем представляемых документов |
| --- | --- | --- |
| <a id="p102393"></a>1 | <a id="p102394"></a>2 | <a id="p102395"></a>3 |
| <a id="p102396"></a>Начальный (1) уровень | <a id="p102397"></a>Процессы не определены, результат целиком и полностью зависит от индивидуальных усилий участников системы внутреннего контроля организации. Не существует единых стандартов и принципов системы внутреннего контроля организации. Отсутствуют шаблоны документов. | <a id="p102398"></a>Не более 50 процентов документов |
| <a id="p102399"></a>Определенный (2) уровень | <a id="p102400"></a>Определены базовые принципы и процессы системы внутреннего контроля организации. Формализованы основные процессы, которые используются преимущественно для крупных бизнес-процессов. | <a id="p102401"></a>Не более 40 процентов документов |
| <a id="p102402"></a>Контролируемый (3) уровень | <a id="p102403"></a>Внедрены системы, которые активно используются сотрудниками, руководство ориентировано на развитие системы внутреннего контроля организации. В организации определены и формализованы все процессы системы внутреннего контроля организации. | <a id="p102404"></a>Не более 30 процентов документов |
| <a id="p102405"></a>Управляемый (4) уровень | <a id="p102406"></a>Процессы, стандарты системы внутреннего контроля организации интегрированы с другими бизнес-процессами и информационными системами организации. Решения в организации принимаются на основе системы аналитических показателей. | <a id="p102407"></a>Не более 7 процентов документов |
| <a id="p102408"></a>Совершенствуемый (5) уровень | <a id="p102409"></a>Постоянное улучшение процессов системы внутреннего контроля организации на основе количественной информации о ней и применения инновационных идей и технологий. Полученные показатели применяются для принятия решений в будущем. | <a id="p102410"></a>Не более 5 процентов документов |






<a id="p102411"></a>Приложение N 14
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="6"><a id="p102412"></a>Форма по КНД 1125313</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p102413"></a>В</td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"><a id="p102414"></a>(наименование налогового органа)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102415"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102416"></a>Период налогового мониторинга <a href="#p102470">&lt;1&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102417"></a>Код периода документа <a href="#p102471">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td><td colspan="2" rowspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102418"></a>Порядковый номер редакции <a href="#p102472">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p102419"></a>ОЦЕНКА УРОВНЯ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p102420"></a>(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p102421"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p102422"></a>КПП <a href="#p102473">&lt;4&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="7%"><col width="19%"><col width="39%"><col width="16%"><col width="19%"></colgroup>
<tr><td><a id="p102423"></a>N п/п</td><td><a id="p102424"></a>Компонент системы внутреннего контроля организации</td><td><a id="p102425"></a>Критерии оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации</td><td><a id="p102426"></a>Максимальное количество баллов по компоненту</td><td><a id="p102427"></a>Фактическое количество баллов, набранное организацией</td></tr>
<tr><td><a id="p102428"></a>1</td><td><a id="p102429"></a>2</td><td><a id="p102430"></a>3</td><td><a id="p102431"></a>4</td><td><a id="p102432"></a>5</td></tr>
<tr><td rowspan="4"><a id="p102433"></a>1.</td><td rowspan="4"><a id="p102434"></a>Контрольная среда организации</td><td><a id="p102435"></a>Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов (стандарты поведения)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102436"></a>Участие руководителя организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102437"></a>Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102438"></a>Компетенции и развитие персонала</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p102439"></a>2.</td><td rowspan="3"><a id="p102440"></a>Система управления рисками организации</td><td><a id="p102441"></a>Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102442"></a>Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102443"></a>Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="5"><a id="p102444"></a>3.</td><td rowspan="5"><a id="p102445"></a>Контрольные процедуры организации</td><td><a id="p102446"></a>Описание контрольных процедур организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102447"></a>Документирование выполнения контрольных процедур организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102448"></a>Оценка эффективности контрольных процедур организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102449"></a>Наличие автоматизированных контрольных процедур организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102450"></a>Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="5"><a id="p102451"></a>4.</td><td rowspan="5"><a id="p102452"></a>Информационные системы организации</td><td><a id="p102453"></a>Внутренний и внешний аудит информационных систем организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102454"></a>Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102455"></a>Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102456"></a>Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102457"></a>Наличие контролей, выполняемых превентивно</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td rowspan="3"><a id="p102458"></a>5.</td><td rowspan="3"><a id="p102459"></a>Мониторинг организацией средств контроля</td><td><a id="p102460"></a>Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102461"></a>Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p102462"></a>Внутренний и внешний аудит</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p102463"></a>ИТОГО количество баллов</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="3"><a id="p102464"></a>Уровень организации системы внутреннего контроля организации <a href="#p102474">&lt;5&gt;</a></td><td colspan="2"></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="27%"><col width="6%"><col width="27%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p102465"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p102475">&lt;6&gt;</a> руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p102466"></a>(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p102467"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p102468"></a>(подпись)</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p102469"></a>

---

<a id="p102470"></a><1> Указывается период проведения налогового мониторинга.
<a id="p102471"></a><2> Указывается код периода документа: при первичном представлении в год, предшествующий году проведения налогового мониторинга, указывается код периода "29", далее указывается код периода "34" - год, следующий за периодом проведения налогового мониторинга.
<a id="p102472"></a><3> Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе - указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.
<a id="p102473"></a><4> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p102474"></a><5> Уровень организации системы внутреннего контроля организации определяется в соответствии с [пунктом 15.5](#p100299) настоящих Требований к организации системы внутреннего контроля: "1" - начальный, "2" - определенный, "3" - контролируемый, "4" - управляемый, "5" - совершенствуемый.
<a id="p102475"></a><6> Отчество указывается при наличии.





<a id="p102476"></a>Приложение N 15
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p102477"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОЦЕНКИ УРОВНЯ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО**
**КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p102478"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p102479"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме представления оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации в электронной.
2. <a id="p102480"></a>Номер версии настоящего формата 5.01, часть 422.


#### <a id="p102481"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p102482"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p102483"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p102484"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_OSVKNALMON;
<a id="p102485"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p102486"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p102487"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p102488"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p102489"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p102490"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p102491"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p102492"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p102493"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p102494"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p102495"></a>ON_OSVKNALMON_1_422_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p102496"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p102497"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p102498"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p102511) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p102513) - [4.14](#p102888) настоящего формата.
<a id="p102499"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p102500"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p102501"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p102502"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p102503"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p102504"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p102505"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p102506"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p102507"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения; "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p102508"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p102509"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p102510"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_5.png) 

<a id="p102511"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p102512"></a>Таблица 4.1

<a id="p102513"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p102514"></a>Наименование элемента | <a id="p102515"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102516"></a>Признак типа элемента | <a id="p102517"></a>Формат элемента | <a id="p102518"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102519"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102520"></a>Идентификатор файла | <a id="p102521"></a>ИдФайл | <a id="p102522"></a>А | <a id="p102523"></a>T(1-255) | <a id="p102524"></a>ОУ | <a id="p102525"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p102526"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p102527"></a>ВерсПрог | <a id="p102528"></a>А | <a id="p102529"></a>T(1-40) | <a id="p102530"></a>О |  |
| <a id="p102531"></a>Версия формата | <a id="p102532"></a>ВерсФорм | <a id="p102533"></a>А | <a id="p102534"></a>T(1-5) | <a id="p102535"></a>О | <a id="p102536"></a>Принимает значение: 5.01 |
| <a id="p102537"></a>Состав и структура документа | <a id="p102538"></a>Документ | <a id="p102539"></a>С |  | <a id="p102540"></a>О | <a id="p102541"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p102543) |


<a id="p102542"></a>Таблица 4.2

<a id="p102543"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p102544"></a>Наименование элемента | <a id="p102545"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102546"></a>Признак типа элемента | <a id="p102547"></a>Формат элемента | <a id="p102548"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102549"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102550"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p102551"></a>КНД | <a id="p102552"></a>А | <a id="p102553"></a>T(=7) | <a id="p102554"></a>ОК | <a id="p102555"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125313 |
| <a id="p102556"></a>Дата формирования документа | <a id="p102557"></a>ДатаДок | <a id="p102558"></a>А | <a id="p102559"></a>T(=10) | <a id="p102560"></a>О | <a id="p102561"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p102562"></a>Код налогового органа | <a id="p102563"></a>КодНО | <a id="p102564"></a>А | <a id="p102565"></a>T(=4) | <a id="p102566"></a>ОК | <a id="p102567"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p102568"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p102569"></a>ГодНМ | <a id="p102570"></a>А |  | <a id="p102571"></a>О | <a id="p102572"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p102573"></a>Код периода документа | <a id="p102574"></a>Период | <a id="p102575"></a>А | <a id="p102576"></a>T(=2) | <a id="p102577"></a>ОК | <a id="p102578"></a>Принимает значение:<br>29 - год (планируемый год проведения налогового мониторинга) \|<br>34 - год |
| <a id="p102579"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p102580"></a>НомерРед | <a id="p102581"></a>А | <a id="p102582"></a>N(2) | <a id="p102583"></a>О | <a id="p102584"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа.<br>При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д. |
| <a id="p102585"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p102586"></a>СвНП | <a id="p102587"></a>С |  | <a id="p102588"></a>О | <a id="p102589"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p102601) |
| <a id="p102590"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p102591"></a>Подписант | <a id="p102592"></a>С |  | <a id="p102593"></a>О | <a id="p102594"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p102639) |
| <a id="p102595"></a>Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации | <a id="p102596"></a>ОценСВК | <a id="p102597"></a>С |  | <a id="p102598"></a>О | <a id="p102599"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p102681) |


<a id="p102600"></a>Таблица 4.3

<a id="p102601"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p102602"></a>Наименование элемента | <a id="p102603"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102604"></a>Признак типа элемента | <a id="p102605"></a>Формат элемента | <a id="p102606"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102607"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102608"></a>Сведения об организации - налогоплательщике | <a id="p102609"></a>НПЮЛ | <a id="p102610"></a>С |  | <a id="p102611"></a>О | <a id="p102612"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p102614) |


<a id="p102613"></a>Таблица 4.4

<a id="p102614"></a>Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p102615"></a>Наименование элемента | <a id="p102616"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102617"></a>Признак типа элемента | <a id="p102618"></a>Формат элемента | <a id="p102619"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102620"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102621"></a>Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p102622"></a>НаимОрг | <a id="p102623"></a>А | <a id="p102624"></a>T(1-1000) | <a id="p102625"></a>О |  |
| <a id="p102626"></a>ИНН организации | <a id="p102627"></a>ИННЮЛ | <a id="p102628"></a>А | <a id="p102629"></a>T(=10) | <a id="p102630"></a>О | <a id="p102631"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p102632"></a>КПП | <a id="p102633"></a>КПП | <a id="p102634"></a>А | <a id="p102635"></a>T(=9) | <a id="p102636"></a>О | <a id="p102637"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p102638"></a>Таблица 4.5

<a id="p102639"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p102640"></a>Наименование элемента | <a id="p102641"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102642"></a>Признак типа элемента | <a id="p102643"></a>Формат элемента | <a id="p102644"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102645"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102646"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p102647"></a>ПрПодп | <a id="p102648"></a>А | <a id="p102649"></a>T(=1) | <a id="p102650"></a>ОК | <a id="p102651"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p102652"></a>Должность | <a id="p102653"></a>Долж | <a id="p102654"></a>А | <a id="p102655"></a>T(1-255) | <a id="p102656"></a>О |  |
| <a id="p102657"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p102658"></a>ФИО | <a id="p102659"></a>С |  | <a id="p102660"></a>О | <a id="p102661"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.14](#p102888) |
| <a id="p102662"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p102663"></a>СвПред | <a id="p102664"></a>С |  | <a id="p102665"></a>НУ | <a id="p102666"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p102668).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p102667"></a>Таблица 4.6

<a id="p102668"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p102669"></a>Наименование элемента | <a id="p102670"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102671"></a>Признак типа элемента | <a id="p102672"></a>Формат элемента | <a id="p102673"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102674"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102675"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p102676"></a>НаимДок | <a id="p102677"></a>А | <a id="p102678"></a>T(1-120) | <a id="p102679"></a>О |  |


<a id="p102680"></a>Таблица 4.7

<a id="p102681"></a>Оценка уровня организации системы внутреннего контроля
организации (ОценСВК)


| <a id="p102682"></a>Наименование элемента | <a id="p102683"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102684"></a>Признак типа элемента | <a id="p102685"></a>Формат элемента | <a id="p102686"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102687"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102688"></a>Итого максимальное количество баллов по компоненту | <a id="p102689"></a>ИтогМаксБалл | <a id="p102690"></a>А | <a id="p102691"></a>N(3) | <a id="p102692"></a>О |  |
| <a id="p102693"></a>Итого фактическое количество баллов, набранное организацией | <a id="p102694"></a>ИтогФактБалл | <a id="p102695"></a>А | <a id="p102696"></a>N(3) | <a id="p102697"></a>О |  |
| <a id="p102698"></a>Уровень организации системы внутреннего контроля организации | <a id="p102699"></a>УровОргСВК | <a id="p102700"></a>А | <a id="p102701"></a>T(=1) | <a id="p102702"></a>ОК | <a id="p102703"></a>Принимает значение:<br>1 - начальный \|<br>2 - определенный \|<br>3 - контролируемый \|<br>4 - управляемый \|<br>5 - совершенствуемый |
| <a id="p102704"></a>Контрольная среда организации | <a id="p102705"></a>КонтрСред | <a id="p102706"></a>С |  | <a id="p102707"></a>О | <a id="p102708"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p102730) |
| <a id="p102709"></a>Система управления рисками организации | <a id="p102710"></a>СисУпрРиск | <a id="p102711"></a>С |  | <a id="p102712"></a>О | <a id="p102713"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.9](#p102758) |
| <a id="p102714"></a>Контрольные процедуры организации | <a id="p102715"></a>КонтрПроц | <a id="p102716"></a>С |  | <a id="p102717"></a>О | <a id="p102718"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.10](#p102781) |
| <a id="p102719"></a>Информационные системы организации | <a id="p102720"></a>ИнфСистем | <a id="p102721"></a>С |  | <a id="p102722"></a>О | <a id="p102723"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.11](#p102814) |
| <a id="p102724"></a>Мониторинг организацией средств контроля | <a id="p102725"></a>МонитОргСК | <a id="p102726"></a>С |  | <a id="p102727"></a>О | <a id="p102728"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.12](#p102847) |


<a id="p102729"></a>Таблица 4.8

<a id="p102730"></a>Контрольная среда организации (КонтрСред)


| <a id="p102731"></a>Наименование элемента | <a id="p102732"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102733"></a>Признак типа элемента | <a id="p102734"></a>Формат элемента | <a id="p102735"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102736"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102737"></a>Соблюдение профессиональных, этических и поведенческих стандартов (стандарты поведения) | <a id="p102738"></a>СоблСтандарт | <a id="p102739"></a>С |  | <a id="p102740"></a>О | <a id="p102741"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102742"></a>Участие руководителя организации | <a id="p102743"></a>УчастРуков | <a id="p102744"></a>С |  | <a id="p102745"></a>О | <a id="p102746"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102747"></a>Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей | <a id="p102748"></a>ОргСтруктур | <a id="p102749"></a>С |  | <a id="p102750"></a>О | <a id="p102751"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102752"></a>Компетенции и развитие персонала | <a id="p102753"></a>КомпПерсон | <a id="p102754"></a>С |  | <a id="p102755"></a>О | <a id="p102756"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |


<a id="p102757"></a>Таблица 4.9

<a id="p102758"></a>Система управления рисками организации (СисУпрРиск)


| <a id="p102759"></a>Наименование элемента | <a id="p102760"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102761"></a>Признак типа элемента | <a id="p102762"></a>Формат элемента | <a id="p102763"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102764"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102765"></a>Выявление организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга | <a id="p102766"></a>ВыявРискНБО | <a id="p102767"></a>С |  | <a id="p102768"></a>О | <a id="p102769"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102770"></a>Оценка организацией рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга | <a id="p102771"></a>ОценРискНБО | <a id="p102772"></a>С |  | <a id="p102773"></a>О | <a id="p102774"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102775"></a>Документирование рисков, связанных с искажением бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации, в целях налогового мониторинга | <a id="p102776"></a>ДокРискНБО | <a id="p102777"></a>С |  | <a id="p102778"></a>О | <a id="p102779"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |


<a id="p102780"></a>Таблица 4.10

<a id="p102781"></a>Контрольные процедуры организации (КонтрПроц)


| <a id="p102782"></a>Наименование элемента | <a id="p102783"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102784"></a>Признак типа элемента | <a id="p102785"></a>Формат элемента | <a id="p102786"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102787"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102788"></a>Описание контрольных процедур организации | <a id="p102789"></a>ОписКП | <a id="p102790"></a>С |  | <a id="p102791"></a>О | <a id="p102792"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102793"></a>Документирование выполнения контрольных процедур организации | <a id="p102794"></a>ДокВыпКП | <a id="p102795"></a>С |  | <a id="p102796"></a>О | <a id="p102797"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102798"></a>Оценка эффективности контрольных процедур организации | <a id="p102799"></a>ОценЭффектКП | <a id="p102800"></a>С |  | <a id="p102801"></a>О | <a id="p102802"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102803"></a>Наличие автоматизированных контрольных процедур организации | <a id="p102804"></a>НаличАвтомКП | <a id="p102805"></a>С |  | <a id="p102806"></a>О | <a id="p102807"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102808"></a>Соотношение автоматизированных и ручных контрольных процедур организации | <a id="p102809"></a>СоотнАвтРучКП | <a id="p102810"></a>С |  | <a id="p102811"></a>О | <a id="p102812"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |


<a id="p102813"></a>Таблица 4.11

<a id="p102814"></a>Информационные системы организации (ИнфСистем)


| <a id="p102815"></a>Наименование элемента | <a id="p102816"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102817"></a>Признак типа элемента | <a id="p102818"></a>Формат элемента | <a id="p102819"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102820"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102821"></a>Внутренний и внешний аудит информационных систем организации | <a id="p102822"></a>АудитИнфСист | <a id="p102823"></a>С |  | <a id="p102824"></a>О | <a id="p102825"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102826"></a>Наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным | <a id="p102827"></a>ЗащитДоступИД | <a id="p102828"></a>С |  | <a id="p102829"></a>О | <a id="p102830"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102831"></a>Информационные системы организации для организации бухгалтерского и налогового учета | <a id="p102832"></a>ИСОргБНУчет | <a id="p102833"></a>С |  | <a id="p102834"></a>О | <a id="p102835"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102836"></a>Информационные системы организации, используемые для контроля за правильностью исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности | <a id="p102837"></a>ИСОргКонтрИсч | <a id="p102838"></a>С |  | <a id="p102839"></a>О | <a id="p102840"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102841"></a>Наличие контролей, выполняемых превентивно | <a id="p102842"></a>КонтрРеалВрем | <a id="p102843"></a>С |  | <a id="p102844"></a>О | <a id="p102845"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |


<a id="p102846"></a>Таблица 4.12

<a id="p102847"></a>Мониторинг организацией средств контроля (МонитОргСК)


| <a id="p102848"></a>Наименование элемента | <a id="p102849"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102850"></a>Признак типа элемента | <a id="p102851"></a>Формат элемента | <a id="p102852"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102853"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102854"></a>Мониторинг и оценка организацией системы внутреннего контроля организации | <a id="p102855"></a>МонитОценСВК | <a id="p102856"></a>С |  | <a id="p102857"></a>О | <a id="p102858"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102859"></a>Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации | <a id="p102860"></a>МерСовершСВК | <a id="p102861"></a>С |  | <a id="p102862"></a>О | <a id="p102863"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |
| <a id="p102864"></a>Внутренний и внешний аудит | <a id="p102865"></a>Аудит | <a id="p102866"></a>С |  | <a id="p102867"></a>О | <a id="p102868"></a>Типовой элемент <СведКритТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p102870) |


<a id="p102869"></a>Таблица 4.13

<a id="p102870"></a>Сведения о критерии (СведКритТип)


| <a id="p102871"></a>Наименование элемента | <a id="p102872"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102873"></a>Признак типа элемента | <a id="p102874"></a>Формат элемента | <a id="p102875"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102876"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102877"></a>Максимальное количество баллов по компоненту | <a id="p102878"></a>МаксБалл | <a id="p102879"></a>А | <a id="p102880"></a>N(3) | <a id="p102881"></a>О |  |
| <a id="p102882"></a>Фактическое количество баллов, набранное организацией | <a id="p102883"></a>ФактБалл | <a id="p102884"></a>А | <a id="p102885"></a>N(3) | <a id="p102886"></a>О |  |


<a id="p102887"></a>Таблица 4.14

<a id="p102888"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p102889"></a>Наименование элемента | <a id="p102890"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102891"></a>Признак типа элемента | <a id="p102892"></a>Формат элемента | <a id="p102893"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102894"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102895"></a>Фамилия | <a id="p102896"></a>Фамилия | <a id="p102897"></a>А | <a id="p102898"></a>T(1-60) | <a id="p102899"></a>О |  |
| <a id="p102900"></a>Имя | <a id="p102901"></a>Имя | <a id="p102902"></a>А | <a id="p102903"></a>T(1-60) | <a id="p102904"></a>О |  |
| <a id="p102905"></a>Отчество | <a id="p102906"></a>Отчество | <a id="p102907"></a>А | <a id="p102908"></a>T(1-60) | <a id="p102909"></a>Н |  |






<a id="p102910"></a>Приложение N 16
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="44%"><col width="4%"><col width="36%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="6"><a id="p102911"></a>Форма по КНД 1125314</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p102912"></a>В</td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"><a id="p102913"></a>(наименование налогового органа)</td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="3"></td><td colspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102914"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102915"></a>Период налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102916"></a>Код периода документа <a href="#p102939">&lt;1&gt;</a></td><td></td><td></td><td colspan="2" rowspan="2"></td></tr>
<tr><td></td><td colspan="2"><a id="p102917"></a>Порядковый номер редакции <a href="#p102940">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p102918"></a>МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p102919"></a>(полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p102920"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p102921"></a>КПП <a href="#p102941">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



| <a id="p102922"></a>N п/п | <a id="p102923"></a>Задачи | <a id="p102924"></a>Мероприятие | <a id="p102925"></a>Срок выполнения | <a id="p102926"></a>Ответственные исполнители | <a id="p102927"></a>Примечание |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102928"></a>1 | <a id="p102929"></a>2 | <a id="p102930"></a>3 | <a id="p102931"></a>4 | <a id="p102932"></a>5 | <a id="p102933"></a>6 |
|  |  |  |  |  |  |



<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="27%"><col width="6%"><col width="27%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p102934"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p102942">&lt;4&gt;</a> руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p102935"></a>(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p102936"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p102937"></a>(подпись)</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p102938"></a>

---

<a id="p102939"></a><1> Указывается код периода документа "34" - год, следующий за периодом проведения налогового мониторинга.
<a id="p102940"></a><2> Указывается порядковый номер редакции, при представлении первичного документа - "00", в последующем (уточненном) документе указывается порядковый номер редакции - "01", "02" и т.д.
<a id="p102941"></a><3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p102942"></a><4> Отчество указывается при наличии.





<a id="p102943"></a>Приложение N 17
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p102944"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ СИСТЕМЫ**
**ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p102945"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p102946"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации о мероприятиях по совершенствованию системы внутреннего контроля организации.
2. <a id="p102947"></a>Номер версии настоящего формата 5.01, часть 423.


#### <a id="p102948"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p102949"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p102950"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p102951"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_SSVKNALMON;
<a id="p102952"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p102953"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p102954"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p102955"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p102956"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p102957"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p102958"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p102959"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p102960"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251" ?>
<a id="p102961"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p102962"></a>ON_SSVKNALMON_1_423_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p102963"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p102964"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p102965"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p102978) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p102980) - [4.8](#p103182) настоящего формата.
<a id="p102966"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p102967"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p102968"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p102969"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p102970"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p102971"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p102972"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p102973"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p102974"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p102975"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p102976"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p102977"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_6.png) 

<a id="p102978"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p102979"></a>Таблица 4.1

<a id="p102980"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p102981"></a>Наименование элемента | <a id="p102982"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p102983"></a>Признак типа элемента | <a id="p102984"></a>Формат элемента | <a id="p102985"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p102986"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p102987"></a>Идентификатор файла | <a id="p102988"></a>ИдФайл | <a id="p102989"></a>А | <a id="p102990"></a>T(1-255) | <a id="p102991"></a>ОУ | <a id="p102992"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p102993"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p102994"></a>ВерсПрог | <a id="p102995"></a>А | <a id="p102996"></a>T(1-40) | <a id="p102997"></a>О |  |
| <a id="p102998"></a>Версия формата | <a id="p102999"></a>ВерсФорм | <a id="p103000"></a>А | <a id="p103001"></a>T(1-5) | <a id="p103002"></a>О | <a id="p103003"></a>Принимает значение: 5.01 |
| <a id="p103004"></a>Состав и структура документа | <a id="p103005"></a>Документ | <a id="p103006"></a>С |  | <a id="p103007"></a>О | <a id="p103008"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p103010) |


<a id="p103009"></a>Таблица 4.2

<a id="p103010"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p103011"></a>Наименование элемента | <a id="p103012"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103013"></a>Признак типа элемента | <a id="p103014"></a>Формат элемента | <a id="p103015"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103016"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103017"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p103018"></a>КНД | <a id="p103019"></a>А | <a id="p103020"></a>T(=7) | <a id="p103021"></a>ОК | <a id="p103022"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125314 |
| <a id="p103023"></a>Дата формирования документа | <a id="p103024"></a>ДатаДок | <a id="p103025"></a>А | <a id="p103026"></a>T(=10) | <a id="p103027"></a>О | <a id="p103028"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p103029"></a>Код налогового органа | <a id="p103030"></a>КодНО | <a id="p103031"></a>А | <a id="p103032"></a>T(=4) | <a id="p103033"></a>ОК | <a id="p103034"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p103035"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p103036"></a>ГодНМ | <a id="p103037"></a>А |  | <a id="p103038"></a>О | <a id="p103039"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p103040"></a>Код периода документа | <a id="p103041"></a>Период | <a id="p103042"></a>А | <a id="p103043"></a>T(=2) | <a id="p103044"></a>ОК | <a id="p103045"></a>Принимает значение:<br>34 - год |
| <a id="p103046"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p103047"></a>НомерРед | <a id="p103048"></a>А | <a id="p103049"></a>N(2) | <a id="p103050"></a>О | <a id="p103051"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д. |
| <a id="p103052"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p103053"></a>СвНП | <a id="p103054"></a>С |  | <a id="p103055"></a>О | <a id="p103056"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p103068) |
| <a id="p103057"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p103058"></a>Подписант | <a id="p103059"></a>С |  | <a id="p103060"></a>О | <a id="p103061"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p103106) |
| <a id="p103062"></a>Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации | <a id="p103063"></a>МерСовСВК | <a id="p103064"></a>С |  | <a id="p103065"></a>ОМ | <a id="p103066"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p103148) |


<a id="p103067"></a>Таблица 4.3

<a id="p103068"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p103069"></a>Наименование элемента | <a id="p103070"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103071"></a>Признак типа элемента | <a id="p103072"></a>Формат элемента | <a id="p103073"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103074"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103075"></a>Сведения об организации - налогоплательщике | <a id="p103076"></a>НПЮЛ | <a id="p103077"></a>С |  | <a id="p103078"></a>О | <a id="p103079"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p103081) |


<a id="p103080"></a>Таблица 4.4

<a id="p103081"></a>Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p103082"></a>Наименование элемента | <a id="p103083"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103084"></a>Признак типа элемента | <a id="p103085"></a>Формат элемента | <a id="p103086"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103087"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103088"></a>Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p103089"></a>НаимОрг | <a id="p103090"></a>А | <a id="p103091"></a>T(1-1000) | <a id="p103092"></a>О |  |
| <a id="p103093"></a>ИНН организации | <a id="p103094"></a>ИННЮЛ | <a id="p103095"></a>А | <a id="p103096"></a>T(=10) | <a id="p103097"></a>О | <a id="p103098"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p103099"></a>КПП | <a id="p103100"></a>КПП | <a id="p103101"></a>А | <a id="p103102"></a>T(=9) | <a id="p103103"></a>О | <a id="p103104"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p103105"></a>Таблица 4.5

<a id="p103106"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p103107"></a>Наименование элемента | <a id="p103108"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103109"></a>Признак типа элемента | <a id="p103110"></a>Формат элемента | <a id="p103111"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103112"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103113"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p103114"></a>ПрПодп | <a id="p103115"></a>А | <a id="p103116"></a>T(=1) | <a id="p103117"></a>ОК | <a id="p103118"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p103119"></a>Должность | <a id="p103120"></a>Долж | <a id="p103121"></a>А | <a id="p103122"></a>T(1-255) | <a id="p103123"></a>О |  |
| <a id="p103124"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p103125"></a>ФИО | <a id="p103126"></a>С |  | <a id="p103127"></a>О | <a id="p103128"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p103182) |
| <a id="p103129"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p103130"></a>СвПред | <a id="p103131"></a>С |  | <a id="p103132"></a>НУ | <a id="p103133"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p103135).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p103134"></a>Таблица 4.6

<a id="p103135"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p103136"></a>Наименование элемента | <a id="p103137"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103138"></a>Признак типа элемента | <a id="p103139"></a>Формат элемента | <a id="p103140"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103141"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103142"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p103143"></a>НаимДок | <a id="p103144"></a>А | <a id="p103145"></a>T(1-120) | <a id="p103146"></a>О |  |


<a id="p103147"></a>Таблица 4.7

<a id="p103148"></a>Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего
контроля организации (МерСовСВК)


| <a id="p103149"></a>Наименование элемента | <a id="p103150"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103151"></a>Признак типа элемента | <a id="p103152"></a>Формат элемента | <a id="p103153"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103154"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103155"></a>Задача, на выполнение которой направлено мероприятие | <a id="p103156"></a>Задача | <a id="p103157"></a>А | <a id="p103158"></a>T(1-2000) | <a id="p103159"></a>О |  |
| <a id="p103160"></a>Наименование мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации | <a id="p103161"></a>Мероприят | <a id="p103162"></a>А | <a id="p103163"></a>T(1-2000) | <a id="p103164"></a>О |  |
| <a id="p103165"></a>Срок, в который мероприятие должно быть выполнено | <a id="p103166"></a>СрокВып | <a id="p103167"></a>А | <a id="p103168"></a>T(=10) | <a id="p103169"></a>О | <a id="p103170"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p103171"></a>Иная дополнительная информация | <a id="p103172"></a>ДопИнф | <a id="p103173"></a>А | <a id="p103174"></a>T(1-2000) | <a id="p103175"></a>Н |  |
| <a id="p103176"></a>Ответственные исполнители | <a id="p103177"></a>ОтвИсп | <a id="p103178"></a>П | <a id="p103179"></a>T(1-1000) | <a id="p103180"></a>НМ |  |


<a id="p103181"></a>Таблица 4.8

<a id="p103182"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p103183"></a>Наименование элемента | <a id="p103184"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103185"></a>Признак типа элемента | <a id="p103186"></a>Формат элемента | <a id="p103187"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103188"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103189"></a>Фамилия | <a id="p103190"></a>Фамилия | <a id="p103191"></a>А | <a id="p103192"></a>T(1-60) | <a id="p103193"></a>О |  |
| <a id="p103194"></a>Имя | <a id="p103195"></a>Имя | <a id="p103196"></a>А | <a id="p103197"></a>T(1-60) | <a id="p103198"></a>О |  |
| <a id="p103199"></a>Отчество | <a id="p103200"></a>Отчество | <a id="p103201"></a>А | <a id="p103202"></a>T(1-60) | <a id="p103203"></a>Н |  |






<a id="p103204"></a>Приложение N 18
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@


<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="4%"><col width="41%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="5%"></colgroup>
<tr><td></td><td colspan="10"><a id="p103205"></a>Форма по КНД 1125315</td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p103206"></a>В</td><td colspan="9"></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td colspan="9"><a id="p103207"></a>(наименование налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика)</td></tr>
<tr><td rowspan="2"></td><td rowspan="2"></td><td><a id="p103208"></a>Код налогового органа</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td colspan="2"></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103209"></a>Порядковый номер редакции</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p103210"></a>/</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td colspan="4"><a id="p103211"></a>год</td><td><a id="p103212"></a>/</td><td colspan="2"><a id="p103213"></a>номер <a href="#p103277">&lt;1&gt;</a></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td><a id="p103214"></a>Дата <a href="#p103278">&lt;2&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td colspan="2"><a id="p103215"></a>число</td><td colspan="2"><a id="p103216"></a>месяц</td><td colspan="4"><a id="p103217"></a>год</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td><a id="p103218"></a>Период налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td colspan="4"></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="10%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="14%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"><col width="4%"></colgroup>
<tr><td colspan="22"><a id="p103219"></a>ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p103220"></a>(сокращенное наименование организации)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td colspan="22"><a id="p103221"></a>(полное наименование организации)</td></tr>
<tr><td colspan="22"></td></tr>
<tr><td><a id="p103222"></a>ИНН</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td><a id="p103223"></a>КПП <a href="#p103279">&lt;3&gt;</a></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="6%"><col width="94%"></colgroup>
<tr><td colspan="2"><a id="p103224"></a>Глава I. Общие положения</td></tr>
<tr><td><a id="p103225"></a>1.</td><td><a id="p103226"></a>Цели и задачи системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103227"></a>2.</td><td><a id="p103228"></a>Организационно-распорядительные документы, регламентирующие порядок функционирования системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103229"></a>3.</td><td><a id="p103230"></a>Структурные подразделения, отвечающие за функционирование системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103231"></a>4.</td><td><a id="p103232"></a>Порядок проведения аудита и оценки системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p103233"></a>Глава II. Контрольная среда организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103234"></a>5.</td><td><a id="p103235"></a>Профессиональные, этические и поведенческие стандарты, применяемые при организации системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103236"></a>6.</td><td><a id="p103237"></a>Распределение и разграничение полномочий и обязанностей сотрудников при организации системы внутреннего контроля организации (графическое изображение в виде схемы).</td></tr>
<tr><td><a id="p103238"></a>7.</td><td><a id="p103239"></a>Требования к квалификации сотрудников, процесс обучения и повышения квалификации сотрудников, применяемые при организации системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p103240"></a>Глава III. Система управления рисками организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103241"></a>8.</td><td><a id="p103242"></a>Оценка стратегии управления рисками организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103243"></a>9.</td><td><a id="p103244"></a>Способы и методы выявления и оценки организацией рисков.</td></tr>
<tr><td><a id="p103245"></a>10.</td><td><a id="p103246"></a>Уровень существенности, используемый при выявлении и оценке организацией рисков.</td></tr>
<tr><td><a id="p103247"></a>11.</td><td><a id="p103248"></a>Операции, характеризующиеся высоким уровнем потенциального риска.</td></tr>
<tr><td><a id="p103249"></a>12.</td><td><a id="p103250"></a>Описание рисков, идентифицируемых организацией в целях налогового мониторинга.</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p103251"></a>Глава IV. Контрольные процедуры организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103252"></a>13.</td><td><a id="p103253"></a>Документы, используемые при разработке контрольных процедур организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103254"></a>14.</td><td><a id="p103255"></a>Описание уровней контроля и контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга.</td></tr>
<tr><td><a id="p103256"></a>15.</td><td><a id="p103257"></a>Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103258"></a>16.</td><td><a id="p103259"></a>Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур организации.</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p103260"></a>Глава V. Информационные системы организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103261"></a>17.</td><td><a id="p103262"></a>Порядок проведения аудита информационных систем организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103263"></a>18.</td><td><a id="p103264"></a>Стандарты и правила в области информационной безопасности.</td></tr>
<tr><td colspan="2"><a id="p103265"></a>Глава VI. Мониторинг организацией средств контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p103266"></a>19.</td><td><a id="p103267"></a>Порядок осуществления организацией мониторинга и оценки организации системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103268"></a>20.</td><td><a id="p103269"></a>Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
<tr><td><a id="p103270"></a>21.</td><td><a id="p103271"></a>Проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации.</td></tr>
</table>



<table>
<colgroup><col width="21%"><col width="27%"><col width="6%"><col width="27%"><col width="20%"></colgroup>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p103272"></a>(должность, Ф.И.О. <a href="#p103280">&lt;4&gt;</a> руководителя организации (представителя организации)</td></tr>
<tr><td colspan="5"></td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p103273"></a>(наименование, иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td><a id="p103274"></a>(дата)</td><td></td><td><a id="p103275"></a>(подпись)</td><td></td></tr>
</table>



<a id="p103276"></a>

---

<a id="p103277"></a><1> Указывается период проведения налогового мониторинга, на который представляется информация, и номер версии представляемой информации "00", в последующей (уточненной) информации указывается номер корректировки версии - "01", "02" и т.д.
<a id="p103278"></a><2> Указывается дата, по состоянию на которую представляется информация, в формате: чч.мм.гггг.
<a id="p103279"></a><3> Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со [статьей 83](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-83#p101319) Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.
<a id="p103280"></a><4> Отчество указывается при наличии.





<a id="p103281"></a>Приложение N 1
к Информации об организации системы
внутреннего контроля организации

<a id="p103282"></a>Цели и задачи системы внутреннего контроля организации


| <a id="p103283"></a>N п/п | <a id="p103284"></a>Цели и задачи системы внутреннего контроля | <a id="p103285"></a>Соответствие (1 - наличие, 0 - отсутствие) |
| --- | --- | --- |
| <a id="p103286"></a>1 | <a id="p103287"></a>2 | <a id="p103288"></a>3 |
| <a id="p103289"></a>1 | <a id="p103290"></a>Упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности |  |
| <a id="p103291"></a>2 | <a id="p103292"></a>Достижение финансовых и операционных показателей |  |
| <a id="p103293"></a>3 | <a id="p103294"></a>Сохранность активов |  |
| <a id="p103295"></a>4 | <a id="p103296"></a>Выявление, исправление и предотвращение ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов |  |
| <a id="p103297"></a>5 | <a id="p103298"></a>Полнота и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов |  |
| <a id="p103299"></a>6 | <a id="p103300"></a>Своевременная подготовка бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации |  |
| <a id="p103301"></a>7 | <a id="p103302"></a>Соблюдение требований законодательства о налогах и сборах |  |
| <a id="p103303"></a>8 | <a id="p103304"></a>Защита интересов акционеров, инвесторов, собственников |  |
| <a id="p103305"></a>9 | <a id="p103306"></a>Предотвращение и устранение конфликтов интересов |  |
| <a id="p103307"></a>10 | <a id="p103308"></a>Обеспечение проверки обоснованности, экономической оправданности и документального подтверждения в отношении объектов учета |  |
| <a id="p103309"></a>11 | <a id="p103310"></a>Обеспечение выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации |  |






<a id="p103311"></a>Приложение N 2
к Информации об организации системы
внутреннего контроля организации

<a id="p103312"></a>Организационно-распорядительные документы,
регламентирующие порядок функционирования системы
внутреннего контроля организации


<table>
<colgroup><col width="9%"><col width="33%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="11%"><col width="22%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p103313"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p103314"></a>Критерии, подлежащие раскрытию в организационно-распорядительных документах</td><td rowspan="2"><a id="p103315"></a>Документ (1 - наличие, 0 - отсутствие)</td><td colspan="3"><a id="p103316"></a>Организационно-распорядительный документ</td><td rowspan="2"><a id="p103317"></a>Наименование структурного подразделения, ответственного за разработку организационно-распорядительного документа</td></tr>
<tr><td><a id="p103318"></a>Номер</td><td><a id="p103319"></a>Дата</td><td><a id="p103320"></a>Наименование</td></tr>
<tr><td><a id="p103321"></a>1</td><td><a id="p103322"></a>2</td><td><a id="p103323"></a>3</td><td><a id="p103324"></a>4</td><td><a id="p103325"></a>5</td><td><a id="p103326"></a>6</td><td><a id="p103327"></a>7</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103328"></a>РАЗДЕЛ I. Контрольная среда организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103329"></a>1.1</td><td><a id="p103330"></a>Положение о системе внутреннего контроля</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103331"></a>1.2</td><td><a id="p103332"></a>Положение об управлении рисками</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103333"></a>1.3</td><td><a id="p103334"></a>Стратегия развития системы внутреннего контроля организации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103335"></a>1.4</td><td colspan="6"><a id="p103336"></a>Профессиональные, этические и поведенческие стандарты, применяемые при организации системы внутреннего контроля организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103337"></a>1.4.1</td><td><a id="p103338"></a>Профессиональные стандарты</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103339"></a>1.4.2</td><td><a id="p103340"></a>Этические стандарты</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103341"></a>1.4.3</td><td><a id="p103342"></a>Поведенческие стандарты</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103343"></a>1.4.4</td><td><a id="p103344"></a>Наличие программ обучения и (или) повышения квалификации сотрудников</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103345"></a>1.4.5</td><td><a id="p103346"></a>Порядок следования принципам корпоративного управления</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103347"></a>1.5</td><td colspan="6"><a id="p103348"></a>Компетенции и развитие персонала</td></tr>
<tr><td><a id="p103349"></a>1.5.1</td><td><a id="p103350"></a>Стандарт найма</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103351"></a>1.5.2</td><td><a id="p103352"></a>Стандарт мотивации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103353"></a>1.5.3</td><td><a id="p103354"></a>Порядок ежегодной оценки сотрудников</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103355"></a>1.5.4</td><td><a id="p103356"></a>Стандарт профессионального продвижения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103357"></a>1.5.5</td><td><a id="p103358"></a>Стандарт увольнения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103359"></a>1.5.6</td><td colspan="6"><a id="p103360"></a>Требования к профессиональным знаниям и навыкам</td></tr>
<tr><td><a id="p103361"></a>1.5.6.1</td><td><a id="p103362"></a>Образование сотрудников</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103363"></a>1.5.6.2</td><td><a id="p103364"></a>Опыт работы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103365"></a>1.5.6.3</td><td><a id="p103366"></a>Сертификация сотрудников</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103367"></a>1.5.6.4</td><td><a id="p103368"></a>Этическое поведение</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103369"></a>1.5.6.5</td><td><a id="p103370"></a>Достижения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103371"></a>1.5.7</td><td><a id="p103372"></a>Ключевые показатели эффективности</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103373"></a>1.6</td><td colspan="6"><a id="p103374"></a>Распределение и разграничение полномочий и обязанностей сотрудников при организации системы внутреннего контроля организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103375"></a>1.6.1</td><td colspan="6"><a id="p103376"></a>Участие руководителя организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103377"></a>1.6.1.1</td><td><a id="p103378"></a>Участие руководителя в процессе оценки результатов функционирования СВК, в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103379"></a>1.6.1.1.1</td><td><a id="p103380"></a>Закрепление за руководителем функций рассмотрения и утверждения оценки результатов мониторинга и оценки СВК</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103381"></a>1.6.1.1.2</td><td><a id="p103382"></a>Закрепление участия в принятии решений по совершенствованию СВК</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103383"></a>1.6.2</td><td colspan="6"><a id="p103384"></a>Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей</td></tr>
<tr><td><a id="p103385"></a>1.6.2.1</td><td><a id="p103386"></a>Распределение (разграничение) полномочий и обязанностей, закрепленное в организационной структуре, реализующей надлежащий учет ключевых сфер полномочий, обязанностей и определенного порядка подчиненности сотрудников</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103387"></a>1.6.2.2</td><td><a id="p103388"></a>Порядок внесения изменений в организационную структуру организации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103389"></a>1.6.2.3</td><td><a id="p103390"></a>Закрепление ответственности за создание и поддержание СВК на всех уровнях управления (в том числе связана с показателями финансово-хозяйственной деятельности)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103391"></a>РАЗДЕЛ II. Система управления рисками организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103392"></a>2.1</td><td><a id="p103393"></a>Стратегия управления рисками</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103394"></a>2.2</td><td colspan="6"><a id="p103395"></a>Способы и методы выявления и оценки рисков</td></tr>
<tr><td><a id="p103396"></a>2.2.1</td><td><a id="p103397"></a>Математический метод</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103398"></a>2.2.2</td><td><a id="p103399"></a>Метод экспертных оценок</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103400"></a>2.2.3</td><td><a id="p103401"></a>Анализ прошлых событий</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103402"></a>2.2.4</td><td><a id="p103403"></a>Анализ контрольных процедур</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103404"></a>2.2.5</td><td><a id="p103405"></a>Прочие методы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103406"></a>2.3</td><td><a id="p103407"></a>Порядок расчета уровня существенности, используемого при выявлении и оценке рисков</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103408"></a>2.4</td><td><a id="p103409"></a>Порядок выявления операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103410"></a>2.5</td><td><a id="p103411"></a>Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103412"></a>2.5.1</td><td><a id="p103413"></a>по однотипным операциям</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103414"></a>2.5.2</td><td><a id="p103415"></a>по операциям, нетипичным по характеру, объему или частоте их осуществления</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103416"></a>2.5.3</td><td><a id="p103417"></a>по каждой уникальной и специфической операции</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103418"></a>2.5.4</td><td><a id="p103419"></a>по операциям, осуществление которых планируется впервые в период проведения налогового мониторинга</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103420"></a>2.6</td><td><a id="p103421"></a>Порядок документирования рисков, в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103422"></a>2.6.1</td><td><a id="p103423"></a>Формы отчетов по документированию рисков</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103424"></a>РАЗДЕЛ III. Контрольные процедуры организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103425"></a>3.1</td><td><a id="p103426"></a>Порядок разработки контрольных процедур организации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103427"></a>3.2</td><td><a id="p103428"></a>Стандарты описания контрольных процедур</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103429"></a>3.3</td><td><a id="p103430"></a>Порядок выполнения контрольных процедур организации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103431"></a>3.4</td><td><a id="p103432"></a>Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур организации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103433"></a>3.5</td><td><a id="p103434"></a>Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур организации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103435"></a>РАЗДЕЛ IV. Информационные системы организации</td></tr>
<tr><td><a id="p103436"></a>4.1</td><td><a id="p103437"></a>Порядок проведения аудита информационных систем (ИС) организации:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103438"></a>4.1.1</td><td><a id="p103439"></a>внутренний аудит ИС</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103440"></a>4.1.2</td><td><a id="p103441"></a>внешний аудит ИС</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103442"></a>4.2</td><td><a id="p103443"></a>Стандарты и правила в области информационной безопасности, в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103444"></a>4.2.1</td><td><a id="p103445"></a>защита от несанкционированного доступа к данным</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103446"></a>4.2.2</td><td><a id="p103447"></a>ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103448"></a>РАЗДЕЛ V. Мониторинг организацией средств контроля</td></tr>
<tr><td><a id="p103449"></a>5.1</td><td><a id="p103450"></a>Порядок осуществления организацией мониторинга системы внутреннего контроля</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103451"></a>5.2</td><td><a id="p103452"></a>Порядок осуществления оценки организации системы внутреннего контроля</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103453"></a>5.3</td><td><a id="p103454"></a>Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организации</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<a id="p103455"></a>Приложение N 3
к Информации об организации системы
внутреннего контроля организации

<a id="p103456"></a>Структурные подразделения,
отвечающие за функционирование системы внутреннего
контроля организации


<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="23%"><col width="7%"><col width="5%"><col width="6%"><col width="5%"><col width="7%"><col width="5%"><col width="5%"><col width="9%"><col width="12%"><col width="12%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3"><a id="p103457"></a>N п/п</td><td rowspan="3"><a id="p103458"></a>Вид структурного подразделения</td><td rowspan="3"><a id="p103459"></a>Наименование структурного подразделения</td><td colspan="9"><a id="p103460"></a>Функции структурного подразделения (1 - наличие, 0 - отсутствие)</td></tr>
<tr><td colspan="6"><a id="p103461"></a>Управление рисками организации</td><td colspan="3"><a id="p103462"></a>Управление контрольными процедурами</td></tr>
<tr><td><a id="p103463"></a>планирование риска</td><td><a id="p103464"></a>выявление риска</td><td><a id="p103465"></a>оценка риска</td><td><a id="p103466"></a>минимизация (устранение) риска</td><td><a id="p103467"></a>мониторинг риска</td><td><a id="p103468"></a>аудит риска</td><td><a id="p103469"></a>проведение контрольных процедур</td><td><a id="p103470"></a>формирование отчета о результатах контрольных процедур</td><td><a id="p103471"></a>мониторинг выполнения контрольных процедур</td></tr>
<tr><td><a id="p103472"></a>1</td><td><a id="p103473"></a>2</td><td><a id="p103474"></a>3</td><td><a id="p103475"></a>4</td><td><a id="p103476"></a>5</td><td><a id="p103477"></a>6</td><td><a id="p103478"></a>7</td><td><a id="p103479"></a>8</td><td><a id="p103480"></a>9</td><td><a id="p103481"></a>10</td><td><a id="p103482"></a>11</td><td><a id="p103483"></a>12</td></tr>
<tr><td><a id="p103484"></a>1</td><td><a id="p103485"></a>Структурное подразделение, реализующее функции бухгалтерского учета</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103486"></a>2</td><td><a id="p103487"></a>Структурное подразделение, реализующее функции налогового учета</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103488"></a>3</td><td><a id="p103489"></a>Структурное подразделение, реализующее функции формирования налоговой отчетности</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103490"></a>4</td><td><a id="p103491"></a>Структурное подразделение, реализующее функции внутреннего контроля</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103492"></a>5</td><td><a id="p103493"></a>Структурное подразделение, реализующее функции управления рисками</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103494"></a>6</td><td><a id="p103495"></a>Структурное подразделение, реализующее функции внутреннего аудита</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<a id="p103496"></a>Приложение N 4
к Информации об организации системы
внутреннего контроля организации

<a id="p103497"></a>Порядок
проведения аудита и оценки системы внутреннего
контроля организации


<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="11%"><col width="14%"><col width="12%"><col width="17%"><col width="17%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p103498"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p103499"></a>Вид процедуры<br>(1 - аудит СВК, 2 - оценка СВК)</td><td rowspan="2"><a id="p103500"></a>Проведение аудита (оценки)<br>(1 - проводится, 2 - не проводится)</td><td rowspan="2"><a id="p103501"></a>Вид аудита (оценки)<br>(1 - внутренний, 2 - внешний)</td><td rowspan="2"><a id="p103502"></a>Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит (оценку)</td><td rowspan="2"><a id="p103503"></a>Периодичность проведения аудита (оценки)<br>(2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу)</td><td colspan="3"><a id="p103504"></a>Организационно-распорядительный документ</td></tr>
<tr><td><a id="p103505"></a>Номер</td><td><a id="p103506"></a>Дата</td><td><a id="p103507"></a>Наименование</td></tr>
<tr><td><a id="p103508"></a>1</td><td><a id="p103509"></a>2</td><td><a id="p103510"></a>3</td><td><a id="p103511"></a>4</td><td><a id="p103512"></a>5</td><td><a id="p103513"></a>6</td><td><a id="p103514"></a>7</td><td><a id="p103515"></a>8</td><td><a id="p103516"></a>9</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>






<a id="p103517"></a>Приложение N 5
к Информации об организации системы
внутреннего контроля организации

<a id="p103518"></a>Проверочный лист
для оценки уровня организации системы внутреннего
контроля организации


<table>
<colgroup><col width="7%"><col width="52%"><col width="8%"><col width="12%"><col width="6%"><col width="7%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p103519"></a>N п/п</td><td rowspan="2"><a id="p103520"></a>Вопросы</td><td colspan="2"><a id="p103521"></a>Ответы на вопросы</td><td colspan="3"><a id="p103522"></a>Организационно-распорядительный документ</td></tr>
<tr><td><a id="p103523"></a>Да/Нет</td><td><a id="p103524"></a>Периодичность <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a></td><td><a id="p103525"></a>Номер</td><td><a id="p103526"></a>Дата</td><td><a id="p103527"></a>Наименование</td></tr>
<tr><td><a id="p103528"></a>1</td><td><a id="p103529"></a>2</td><td><a id="p103530"></a>3</td><td><a id="p103531"></a>4</td><td><a id="p103532"></a>5</td><td><a id="p103533"></a>6</td><td><a id="p103534"></a>7</td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103535"></a>1. КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p103536"></a>1</td><td><a id="p103537"></a>Профессиональные, этические и поведенческие стандарты доведены до сведения каждого сотрудника организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103538"></a>2</td><td><a id="p103539"></a>Имеются ли у организации программы обучения и (или) повышения квалификации сотрудников?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103540"></a>3</td><td><a id="p103541"></a>Организацией проводится обучение и (или) повышение квалификации сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a>?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103542"></a>4</td><td><a id="p103543"></a>Предусмотрено ли формирование и (или) утверждение порядка следования принципам корпоративного управления <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a>?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103544"></a>5</td><td><a id="p103545"></a>Организация размещает для публичного доступа отчет о следовании принципам корпоративного управления?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103546"></a>6</td><td><a id="p103547"></a>Предусмотрены ли дисциплинарные меры в ответ на нарушение стандартов поведения сотрудников?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103548"></a>7</td><td><a id="p103549"></a>Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103550"></a>8</td><td><a id="p103551"></a>Руководитель организации раскрывает основные характеристики системы внутреннего контроля внешним пользователям?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103552"></a>9</td><td><a id="p103553"></a>В организации регламентирована частота проведения обучения, повышения квалификации и сертификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103554"></a>10</td><td><a id="p103555"></a>В отношении каждого сотрудника, отвечающего за функционирование системы внутреннего контроля, утвержден индивидуальный план профессионального развития <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a>?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103556"></a>11</td><td><a id="p103557"></a>Организацией на постоянной основе проводится оценка, анализ и сравнение утвержденных показателей оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, с фактически достигнутыми целями?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103558"></a>12</td><td><a id="p103559"></a>Организацией установлена ответственность за создание и поддержание системы внутреннего контроля на всех уровнях управления?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103560"></a>13</td><td><a id="p103561"></a>Связана ли установленная ответственность за систему внутреннего контроля с показателями финансово-хозяйственной деятельности организации и (или) ключевыми показателями деятельности организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103562"></a>2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p103563"></a>14</td><td><a id="p103564"></a>Выявление рисков осуществляется на постоянной основе <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a>?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103565"></a>15</td><td><a id="p103566"></a>В организации автоматизирован процесс выявления рисков?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103567"></a>16</td><td><a id="p103568"></a>Осуществляется ли оценка рисков на постоянной основе <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a>?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103569"></a>17</td><td><a id="p103570"></a>Утверждена ли в организации система оценки рисков?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103571"></a>18</td><td><a id="p103572"></a>В организации автоматизирован процесс оценки рисков?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103573"></a>19</td><td><a id="p103574"></a>Документирование рисков осуществляется на постоянной основе <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a>?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103575"></a>20</td><td><a id="p103576"></a>В организации автоматизирован процесс документирования рисков?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103577"></a>3. КОНТРОЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p103578"></a>21</td><td><a id="p103579"></a>Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103580"></a>22</td><td><a id="p103581"></a>Организационно-распорядительными документами организации утверждена Матрица рисков и (или) контрольных процедур?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103582"></a>23</td><td><a id="p103583"></a>Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103584"></a>24</td><td><a id="p103585"></a>Уполномоченным структурным подразделением на регулярной основе представляется отчет о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур руководству?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103586"></a>25</td><td><a id="p103587"></a>В организации автоматизирован порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103588"></a>26</td><td><a id="p103589"></a>Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103590"></a>27</td><td><a id="p103591"></a>Отчет об эффективности контрольных процедур организации на регулярной основе представляется руководству?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103592"></a>28</td><td><a id="p103593"></a>В организации формализован порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации (внесение изменений) на основании результатов отчета об эффективности контрольных процедур организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103594"></a>29</td><td><a id="p103595"></a>В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103596"></a>30</td><td><a id="p103597"></a>Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103598"></a>31</td><td><a id="p103599"></a>Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103600"></a>32</td><td><a id="p103601"></a>В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103602"></a>33</td><td><a id="p103603"></a>В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103604"></a>4. ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ</td></tr>
<tr><td><a id="p103605"></a>34</td><td><a id="p103606"></a>В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103607"></a>35</td><td><a id="p103608"></a>Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103609"></a>36</td><td><a id="p103610"></a>В организационно-распорядительных документах организации закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103611"></a>37</td><td><a id="p103612"></a>В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103613"></a>38</td><td><a id="p103614"></a>В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103615"></a>39</td><td><a id="p103616"></a>В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103617"></a>40</td><td><a id="p103618"></a>В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103619"></a>41</td><td><a id="p103620"></a>Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах организации и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103621"></a>42</td><td><a id="p103622"></a>В организации установлена ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной безопасности?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103623"></a>43</td><td><a id="p103624"></a>У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103625"></a>44</td><td><a id="p103626"></a>В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103627"></a>45</td><td><a id="p103628"></a>В организации заполнение данных налоговых деклараций осуществляется автоматизировано в общей системе по бухгалтерскому учету и налоговому учету?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103629"></a>46</td><td><a id="p103630"></a>Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации, интегрированной в системы бухгалтерского и налогового учета?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="7"><a id="p103631"></a>5. МОНИТОРИНГ ОРГАНИЗАЦИЕЙ СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ</td></tr>
<tr><td><a id="p103632"></a>47</td><td><a id="p103633"></a>В организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103634"></a>48</td><td><a id="p103635"></a>В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103636"></a>49</td><td><a id="p103637"></a>Организация представляет результаты оценки системы внутреннего контроля сторонним лицам?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103638"></a>50</td><td><a id="p103639"></a>В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103640"></a>51</td><td><a id="p103641"></a>В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103642"></a>52</td><td><a id="p103643"></a>В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов <a href="#p103651">&lt;5&gt;</a>?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103644"></a>53</td><td><a id="p103645"></a>Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103646"></a>54</td><td><a id="p103647"></a>По результатам проведения внутреннего аудита руководству организации представляется подтверждение достоверности информации об управлении рисками в организации, системе внутреннего контроля организации и процессах управления организацией и так далее?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p103648"></a>55</td><td><a id="p103649"></a>В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита, по результатам которого составляется отчет об оценке системы внутреннего контроля организации?</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>



<a id="p103650"></a>

---

<a id="p103651"></a><5> Указывается код периодичности: "1" - ежедневно, "2" - ежемесячно, "3" - ежеквартально, "4" - ежегодно, "5" - по мере необходимости, "6" - не применяется.





<a id="p103652"></a>Приложение N 19
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p103653"></a>**ФОРМАТ**
**ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО**
**КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ**


#### <a id="p103654"></a>I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1. <a id="p103655"></a>Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации об организации системы внутреннего контроля организации.
2. <a id="p103656"></a>Номер версии настоящего формата 5.04, часть 424.


#### <a id="p103657"></a>II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА


3. <a id="p103658"></a>Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
<a id="p103659"></a>R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
<a id="p103660"></a>R_T - префикс, принимающий значение ON_SRSVKNALMON;
<a id="p103661"></a>A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
<a id="p103662"></a>O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
<a id="p103663"></a>для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
<a id="p103664"></a>GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
<a id="p103665"></a>N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
<a id="p103666"></a>Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
<a id="p103667"></a>Параметры первой строки файла обмена
<a id="p103668"></a>Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<a id="p103669"></a><?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
<a id="p103670"></a>Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
<a id="p103671"></a>ON_SRSVKNALMON_1_424_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
<a id="p103672"></a>Расширение имени файла - xsd.
<a id="p103673"></a>XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. <a id="p103674"></a>Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на [рисунке 1](#p103687) настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в [таблицах 4.1](#p103689) - [4.26](#p104830) настоящего формата.
<a id="p103675"></a>Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
<a id="p103676"></a>наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
<a id="p103677"></a>сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
<a id="p103678"></a>признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
<a id="p103679"></a>формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
<a id="p103680"></a>Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
<a id="p103681"></a>Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
<a id="p103682"></a>Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
<a id="p103683"></a>признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
<a id="p103684"></a>К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
<a id="p103685"></a>дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

<a id="p103686"></a> ![II. Описание файла обмена](https://i.bukva.ai/O5yjXRLm4/img_7.png) 

<a id="p103687"></a>Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

<a id="p103688"></a>Таблица 4.1

<a id="p103689"></a>Файл обмена (Файл)


| <a id="p103690"></a>Наименование элемента | <a id="p103691"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103692"></a>Признак типа элемента | <a id="p103693"></a>Формат элемента | <a id="p103694"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103695"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103696"></a>Идентификатор файла | <a id="p103697"></a>ИдФайл | <a id="p103698"></a>А | <a id="p103699"></a>T(1-255) | <a id="p103700"></a>ОУ | <a id="p103701"></a>Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| <a id="p103702"></a>Версия программы, с помощью которой сформирован файл | <a id="p103703"></a>ВерсПрог | <a id="p103704"></a>А | <a id="p103705"></a>T(1-40) | <a id="p103706"></a>О |  |
| <a id="p103707"></a>Версия формата | <a id="p103708"></a>ВерсФорм | <a id="p103709"></a>А | <a id="p103710"></a>T(1-5) | <a id="p103711"></a>О | <a id="p103712"></a>Принимает значение: 5.04 |
| <a id="p103713"></a>Состав и структура документа | <a id="p103714"></a>Документ | <a id="p103715"></a>С |  | <a id="p103716"></a>О | <a id="p103717"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.2](#p103719) |


<a id="p103718"></a>Таблица 4.2

<a id="p103719"></a>Состав и структура документа (Документ)


| <a id="p103720"></a>Наименование элемента | <a id="p103721"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103722"></a>Признак типа элемента | <a id="p103723"></a>Формат элемента | <a id="p103724"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103725"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103726"></a>Код формы документа по КНД | <a id="p103727"></a>КНД | <a id="p103728"></a>А | <a id="p103729"></a>T(=7) | <a id="p103730"></a>ОК | <a id="p103731"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125315 |
| <a id="p103732"></a>Дата формирования документа | <a id="p103733"></a>ДатаДок | <a id="p103734"></a>А | <a id="p103735"></a>T(=10) | <a id="p103736"></a>О | <a id="p103737"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p103738"></a>Период налогового мониторинга | <a id="p103739"></a>ГодНМ | <a id="p103740"></a>А |  | <a id="p103741"></a>О | <a id="p103742"></a>Типовой элемент <xs:gYear>.<br>Год в формате ГГГГ |
| <a id="p103743"></a>Порядковый номер редакции | <a id="p103744"></a>НомерРед | <a id="p103745"></a>А | <a id="p103746"></a>N(2) | <a id="p103747"></a>О | <a id="p103748"></a>Указывается последовательная нумерация редакции документа. При представлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д. |
| <a id="p103749"></a>Дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация | <a id="p103750"></a>ДатаИнф | <a id="p103751"></a>А | <a id="p103752"></a>T(=10) | <a id="p103753"></a>О | <a id="p103754"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p103755"></a>Код налогового органа | <a id="p103756"></a>КодНО | <a id="p103757"></a>А | <a id="p103758"></a>T(=4) | <a id="p103759"></a>ОК | <a id="p103760"></a>Типовой элемент <СОНОТип> |
| <a id="p103761"></a>Сведения о налогоплательщике | <a id="p103762"></a>СвНП | <a id="p103763"></a>С |  | <a id="p103764"></a>О | <a id="p103765"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.3](#p103777) |
| <a id="p103766"></a>Сведения о лице, подписавшем документ | <a id="p103767"></a>Подписант | <a id="p103768"></a>С |  | <a id="p103769"></a>О | <a id="p103770"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.5](#p103815) |
| <a id="p103771"></a>Информация об организации системы внутреннего контроля организации | <a id="p103772"></a>ОргСВК | <a id="p103773"></a>С |  | <a id="p103774"></a>О | <a id="p103775"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.7](#p103857) |


<a id="p103776"></a>Таблица 4.3

<a id="p103777"></a>Сведения о налогоплательщике (СвНП)


| <a id="p103778"></a>Наименование элемента | <a id="p103779"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103780"></a>Признак типа элемента | <a id="p103781"></a>Формат элемента | <a id="p103782"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103783"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103784"></a>Сведения об организации - налогоплательщике | <a id="p103785"></a>НПЮЛ | <a id="p103786"></a>С |  | <a id="p103787"></a>О | <a id="p103788"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.4](#p103790) |


<a id="p103789"></a>Таблица 4.4

<a id="p103790"></a>Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)


| <a id="p103791"></a>Наименование элемента | <a id="p103792"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103793"></a>Признак типа элемента | <a id="p103794"></a>Формат элемента | <a id="p103795"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103796"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103797"></a>Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) | <a id="p103798"></a>НаимОрг | <a id="p103799"></a>А | <a id="p103800"></a>T(1-1000) | <a id="p103801"></a>О |  |
| <a id="p103802"></a>ИНН организации | <a id="p103803"></a>ИННЮЛ | <a id="p103804"></a>А | <a id="p103805"></a>T(=10) | <a id="p103806"></a>О | <a id="p103807"></a>Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| <a id="p103808"></a>КПП | <a id="p103809"></a>КПП | <a id="p103810"></a>А | <a id="p103811"></a>T(=9) | <a id="p103812"></a>О | <a id="p103813"></a>Типовой элемент <КППТип> |


<a id="p103814"></a>Таблица 4.5

<a id="p103815"></a>Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)


| <a id="p103816"></a>Наименование элемента | <a id="p103817"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103818"></a>Признак типа элемента | <a id="p103819"></a>Формат элемента | <a id="p103820"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103821"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103822"></a>Признак лица, подписавшего документ | <a id="p103823"></a>ПрПодп | <a id="p103824"></a>А | <a id="p103825"></a>T(=1) | <a id="p103826"></a>ОК | <a id="p103827"></a>Принимает значение:<br>1 - налогоплательщик \|<br>2 - уполномоченный представитель |
| <a id="p103828"></a>Должность | <a id="p103829"></a>Долж | <a id="p103830"></a>А | <a id="p103831"></a>T(1-255) | <a id="p103832"></a>О |  |
| <a id="p103833"></a>Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации) | <a id="p103834"></a>ФИО | <a id="p103835"></a>С |  | <a id="p103836"></a>О | <a id="p103837"></a>Типовой элемент <ФИОТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.26](#p104830) |
| <a id="p103838"></a>Сведения о представителе организации | <a id="p103839"></a>СвПред | <a id="p103840"></a>С |  | <a id="p103841"></a>НУ | <a id="p103842"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.6](#p103844).<br>Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2 |


<a id="p103843"></a>Таблица 4.6

<a id="p103844"></a>Сведения о представителе организации (СвПред)


| <a id="p103845"></a>Наименование элемента | <a id="p103846"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103847"></a>Признак типа элемента | <a id="p103848"></a>Формат элемента | <a id="p103849"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103850"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103851"></a>Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации | <a id="p103852"></a>НаимДок | <a id="p103853"></a>А | <a id="p103854"></a>T(1-120) | <a id="p103855"></a>О |  |


<a id="p103856"></a>Таблица 4.7

<a id="p103857"></a>Информация об организации системы внутреннего контроля
организации (ОргСВК)


| <a id="p103858"></a>Наименование элемента | <a id="p103859"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103860"></a>Признак типа элемента | <a id="p103861"></a>Формат элемента | <a id="p103862"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103863"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103864"></a>Количество представленных файлов | <a id="p103865"></a>КолФайл | <a id="p103866"></a>А | <a id="p103867"></a>N(4) | <a id="p103868"></a>Н | <a id="p103869"></a>Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа (количество элементов <ДокСкан>) |
| <a id="p103870"></a>Общие положения | <a id="p103871"></a>ОбщПолож | <a id="p103872"></a>С |  | <a id="p103873"></a>О | <a id="p103874"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.8](#p103891) |
| <a id="p103875"></a>Организационно-распорядительные документы, регламентирующие порядок функционирования системы внутреннего контроля организации | <a id="p103876"></a>ОргДокСВК | <a id="p103877"></a>С |  | <a id="p103878"></a>О | <a id="p103879"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.12](#p104056) |
| <a id="p103880"></a>Проверочный лист для оценки уровня организации системы внутреннего контроля организации | <a id="p103881"></a>ПровЛист | <a id="p103882"></a>С |  | <a id="p103883"></a>О | <a id="p103884"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.21](#p104438) |
| <a id="p103885"></a>Документ, представленный в виде скан-образа | <a id="p103886"></a>ДокСкан | <a id="p103887"></a>С |  | <a id="p103888"></a>НМ | <a id="p103889"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.22](#p104731) |


<a id="p103890"></a>Таблица 4.8

<a id="p103891"></a>Общие положения (ОбщПолож)


| <a id="p103892"></a>Наименование элемента | <a id="p103893"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103894"></a>Признак типа элемента | <a id="p103895"></a>Формат элемента | <a id="p103896"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103897"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103898"></a>Цели и задачи системы внутреннего контроля организации | <a id="p103899"></a>ЦелиСВК | <a id="p103900"></a>С |  | <a id="p103901"></a>О | <a id="p103902"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.9](#p103914) |
| <a id="p103903"></a>Структурные подразделения, отвечающие за функционирование системы внутреннего контроля организации | <a id="p103904"></a>СтрПодрСВК | <a id="p103905"></a>С |  | <a id="p103906"></a>ОМ | <a id="p103907"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.10](#p103988) |
| <a id="p103908"></a>Порядок проведения аудита и оценки системы внутреннего контроля организации | <a id="p103909"></a>АудитСВК | <a id="p103910"></a>С |  | <a id="p103911"></a>ОМ | <a id="p103912"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.11](#p104013) |


<a id="p103913"></a>Таблица 4.9

<a id="p103914"></a>Цели и задачи системы внутреннего контроля
организации (ЦелиСВК)


| <a id="p103915"></a>Наименование элемента | <a id="p103916"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103917"></a>Признак типа элемента | <a id="p103918"></a>Формат элемента | <a id="p103919"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103920"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103921"></a>Упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности | <a id="p103922"></a>ЭффектФХД | <a id="p103923"></a>А | <a id="p103924"></a>T(=1) | <a id="p103925"></a>ОК | <a id="p103926"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103927"></a>Достижение финансовых и операционных показателей | <a id="p103928"></a>ФинПоказат | <a id="p103929"></a>А | <a id="p103930"></a>T(=1) | <a id="p103931"></a>ОК | <a id="p103932"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103933"></a>Сохранность активов | <a id="p103934"></a>СохрАктив | <a id="p103935"></a>А | <a id="p103936"></a>T(=1) | <a id="p103937"></a>ОК | <a id="p103938"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103939"></a>Выявление, исправление и предотвращение ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов | <a id="p103940"></a>ВыявлОшиб | <a id="p103941"></a>А | <a id="p103942"></a>T(=1) | <a id="p103943"></a>ОК | <a id="p103944"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103945"></a>Полнота и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | <a id="p103946"></a>ПолнУплат | <a id="p103947"></a>А | <a id="p103948"></a>T(=1) | <a id="p103949"></a>ОК | <a id="p103950"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103951"></a>Своевременная подготовка бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации | <a id="p103952"></a>ПодготовНБО | <a id="p103953"></a>А | <a id="p103954"></a>T(=1) | <a id="p103955"></a>ОК | <a id="p103956"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103957"></a>Соблюдение требований законодательства о налогах и сборах | <a id="p103958"></a>СоблТреб | <a id="p103959"></a>А | <a id="p103960"></a>T(=1) | <a id="p103961"></a>ОК | <a id="p103962"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103963"></a>Защита интересов акционеров, инвесторов, собственников | <a id="p103964"></a>ЗащитИнтерес | <a id="p103965"></a>А | <a id="p103966"></a>T(=1) | <a id="p103967"></a>ОК | <a id="p103968"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103969"></a>Предотвращение и устранение конфликтов интересов | <a id="p103970"></a>УстрКонфликт | <a id="p103971"></a>А | <a id="p103972"></a>T(=1) | <a id="p103973"></a>ОК | <a id="p103974"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103975"></a>Обеспечение проверки обоснованности, экономической оправданности и документального подтверждения в отношении объектов учета | <a id="p103976"></a>ПровОбУч | <a id="p103977"></a>А | <a id="p103978"></a>T(=1) | <a id="p103979"></a>ОК | <a id="p103980"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p103981"></a>Обеспечение выявления, оценки, минимизации и (или) устранения рисков неправильного исчисления (удержания), неполной и (или) несвоевременной уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов организации | <a id="p103982"></a>ВыявлРиск | <a id="p103983"></a>А | <a id="p103984"></a>T(=1) | <a id="p103985"></a>ОК | <a id="p103986"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |


<a id="p103987"></a>Таблица 4.10

<a id="p103988"></a>Структурные подразделения, отвечающие за функционирование
системы внутреннего контроля организации (СтрПодрСВК)


| <a id="p103989"></a>Наименование элемента | <a id="p103990"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p103991"></a>Признак типа элемента | <a id="p103992"></a>Формат элемента | <a id="p103993"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p103994"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p103995"></a>Вид структурного подразделения | <a id="p103996"></a>СтрПодр | <a id="p103997"></a>А | <a id="p103998"></a>T(=1) | <a id="p103999"></a>ОК | <a id="p104000"></a>Принимает значение:<br>1 - структурное подразделение, реализующее функции бухгалтерского учета \|<br>2 - структурное подразделение, реализующее функции налогового учета \|<br>3 - структурное подразделение, реализующее функции формирования налоговой отчетности \|<br>4 - структурное подразделение, реализующее функции внутреннего контроля \|<br>5 - структурное подразделение, реализующее функции управления рисками \|<br>6 - структурное подразделение, реализующее функции внутреннего аудита |
| <a id="p104001"></a>Наименование структурного подразделения | <a id="p104002"></a>НаимСтрПодр | <a id="p104003"></a>А | <a id="p104004"></a>T(1-1000) | <a id="p104005"></a>О |  |
| <a id="p104006"></a>Функции структурного подразделения | <a id="p104007"></a>ФункПодр | <a id="p104008"></a>П | <a id="p104009"></a>T(=1) | <a id="p104010"></a>ОКМ | <a id="p104011"></a>Принимает значение:<br>1 - выявление риска \|<br>2 - оценка риска \|<br>3 - аудит риска \|<br>4 - минимизация (устранение) риска \|<br>5 - мониторинг риска \|<br>6 - планирование риска \|<br>7 - проведение контрольных процедур \|<br>8 - формирование отчета о результатах контрольных процедур \|<br>9 - мониторинг выполнения контрольных процедур |


<a id="p104012"></a>Таблица 4.11

<a id="p104013"></a>Порядок проведения аудита и оценки системы внутреннего
контроля организации (АудитСВК)


| <a id="p104014"></a>Наименование элемента | <a id="p104015"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104016"></a>Признак типа элемента | <a id="p104017"></a>Формат элемента | <a id="p104018"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104019"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104020"></a>Вид процедуры | <a id="p104021"></a>ВидПроц | <a id="p104022"></a>А | <a id="p104023"></a>T(=1) | <a id="p104024"></a>ОК | <a id="p104025"></a>Принимает значение:<br>1 - аудит СВК \|<br>2 - оценка СВК |
| <a id="p104026"></a>Проведение аудита (оценки) | <a id="p104027"></a>Аудит | <a id="p104028"></a>А | <a id="p104029"></a>T(=1) | <a id="p104030"></a>ОК | <a id="p104031"></a>Принимает значение:<br>1 - проводится \|<br>2 - не проводится |
| <a id="p104032"></a>Вид аудита (оценки) | <a id="p104033"></a>ВидАудит | <a id="p104034"></a>А | <a id="p104035"></a>T(=1) | <a id="p104036"></a>НКУ | <a id="p104037"></a>Принимает значение:<br>1 - внутренний \|<br>2 - внешний<br>Элемент обязателен при < Аудит> = 1 |
| <a id="p104038"></a>Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит (оценку) | <a id="p104039"></a>ОргАудит | <a id="p104040"></a>А | <a id="p104041"></a>T(1-1000) | <a id="p104042"></a>НУ | <a id="p104043"></a>Элемент обязателен при < Аудит> = 1 |
| <a id="p104044"></a>Периодичность проведения аудита (оценки) | <a id="p104045"></a>ПериодАудит | <a id="p104046"></a>А | <a id="p104047"></a>T(=1) | <a id="p104048"></a>НКУ | <a id="p104049"></a>Принимает значение:<br>0 - по запросу \|<br>2 - ежемесячно \|<br>3 - ежеквартально \|<br>4 - ежегодно<br>Элемент обязателен при < Аудит> = 1 |
| <a id="p104050"></a>Сведения о документе | <a id="p104051"></a>СведДок | <a id="p104052"></a>С |  | <a id="p104053"></a>НМУ | <a id="p104054"></a>Типовой элемент <СведДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.25](#p104806)<br>Элемент обязателен при < Аудит> = 1 |


<a id="p104055"></a>Таблица 4.12

<a id="p104056"></a>Организационно-распорядительные документы,
регламентирующие порядок функционирования системы
внутреннего контроля организации (ОргДокСВК)


| <a id="p104057"></a>Наименование элемента | <a id="p104058"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104059"></a>Признак типа элемента | <a id="p104060"></a>Формат элемента | <a id="p104061"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104062"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104063"></a>Контрольная среда организации | <a id="p104064"></a>КонтрСреда | <a id="p104065"></a>С |  | <a id="p104066"></a>О | <a id="p104067"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.13](#p104089) |
| <a id="p104068"></a>Система управления рисками организации | <a id="p104069"></a>СистУпрРиск | <a id="p104070"></a>С |  | <a id="p104071"></a>О | <a id="p104072"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.15](#p104235) |
| <a id="p104073"></a>Контрольные процедуры организации | <a id="p104074"></a>КонтрПроц | <a id="p104075"></a>С |  | <a id="p104076"></a>О | <a id="p104077"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.18](#p104344) |
| <a id="p104078"></a>Информационные системы организации | <a id="p104079"></a>ИнфСист | <a id="p104080"></a>С |  | <a id="p104081"></a>О | <a id="p104082"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.19](#p104377) |
| <a id="p104083"></a>Мониторинг организацией средств контроля | <a id="p104084"></a>МонитСВК | <a id="p104085"></a>С |  | <a id="p104086"></a>О | <a id="p104087"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.20](#p104415) |


<a id="p104088"></a>Таблица 4.13

<a id="p104089"></a>Контрольная среда организации (КонтрСреда)


| <a id="p104090"></a>Наименование элемента | <a id="p104091"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104092"></a>Признак типа элемента | <a id="p104093"></a>Формат элемента | <a id="p104094"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104095"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104096"></a>Положение о системе внутреннего контроля | <a id="p104097"></a>ПоложСВК | <a id="p104098"></a>С |  | <a id="p104099"></a>О | <a id="p104100"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104101"></a>Положение об управлении рисками | <a id="p104102"></a>ПоложУпрРиск | <a id="p104103"></a>С |  | <a id="p104104"></a>О | <a id="p104105"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104106"></a>Стратегия развития системы внутреннего контроля | <a id="p104107"></a>СтратСВК | <a id="p104108"></a>С |  | <a id="p104109"></a>О | <a id="p104110"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104111"></a>Профессиональные стандарты | <a id="p104112"></a>ПрофСтд | <a id="p104113"></a>С |  | <a id="p104114"></a>О | <a id="p104115"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104116"></a>Этические стандарты | <a id="p104117"></a>ЭтичСтд | <a id="p104118"></a>С |  | <a id="p104119"></a>О | <a id="p104120"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104121"></a>Поведенческие стандарты | <a id="p104122"></a>ПоведСтд | <a id="p104123"></a>С |  | <a id="p104124"></a>О | <a id="p104125"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104126"></a>Наличие программ обучения и (или) повышения квалификации сотрудников | <a id="p104127"></a>НалПОКвалиф | <a id="p104128"></a>С |  | <a id="p104129"></a>О | <a id="p104130"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104131"></a>Порядок следования принципам корпоративного управления | <a id="p104132"></a>ПорКорпУпр | <a id="p104133"></a>С |  | <a id="p104134"></a>О | <a id="p104135"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104136"></a>Стандарт найма | <a id="p104137"></a>СтдНайм | <a id="p104138"></a>С |  | <a id="p104139"></a>О | <a id="p104140"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104141"></a>Стандарт мотивации | <a id="p104142"></a>СтдМотив | <a id="p104143"></a>С |  | <a id="p104144"></a>О | <a id="p104145"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104146"></a>Порядок ежегодной оценки сотрудников | <a id="p104147"></a>СтдОцен | <a id="p104148"></a>С |  | <a id="p104149"></a>О | <a id="p104150"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104151"></a>Стандарт профессионального продвижения | <a id="p104152"></a>СтдПродв | <a id="p104153"></a>С |  | <a id="p104154"></a>О | <a id="p104155"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104156"></a>Стандарт увольнения | <a id="p104157"></a>СтдУвол | <a id="p104158"></a>С |  | <a id="p104159"></a>О | <a id="p104160"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104161"></a>Требования к профессиональным знаниям и навыкам | <a id="p104162"></a>ТребПроф | <a id="p104163"></a>С |  | <a id="p104164"></a>О | <a id="p104165"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.14](#p104202) |
| <a id="p104166"></a>Ключевые показатели эффективности | <a id="p104167"></a>КлюПоказат | <a id="p104168"></a>С |  | <a id="p104169"></a>О | <a id="p104170"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104171"></a>Участие руководителя в процессе оценки результатов функционирования СВК | <a id="p104172"></a>УчастРукОцен | <a id="p104173"></a>С |  | <a id="p104174"></a>О | <a id="p104175"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104176"></a>Закрепление за руководителем функций рассмотрения и утверждения оценки результатов мониторинга и оценки СВК | <a id="p104177"></a>УтвРезРук | <a id="p104178"></a>С |  | <a id="p104179"></a>О | <a id="p104180"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104181"></a>Закрепление участия в принятии решений по совершенствованию СВК | <a id="p104182"></a>УчастРукРеш | <a id="p104183"></a>С |  | <a id="p104184"></a>О | <a id="p104185"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104186"></a>Распределение (разграничение) полномочий и обязанностей, закрепленное в организационной структуре, реализующей надлежащий учет ключевых сфер полномочий, обязанностей и определенного порядка подчиненности сотрудников | <a id="p104187"></a>УчетПолномоч | <a id="p104188"></a>С |  | <a id="p104189"></a>О | <a id="p104190"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104191"></a>Порядок внесения изменений в организационную структуру организации | <a id="p104192"></a>ПорИзмСтрук | <a id="p104193"></a>С |  | <a id="p104194"></a>О | <a id="p104195"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104196"></a>Закрепление ответственности за создание и поддержание СВК на всех уровнях управления (в том числе связана с показателями финансово-хозяйственной деятельности) | <a id="p104197"></a>ОтвСВК | <a id="p104198"></a>С |  | <a id="p104199"></a>О | <a id="p104200"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104201"></a>Таблица 4.14

<a id="p104202"></a>Требования к профессиональным знаниям и навыкам (ТребПроф)


| <a id="p104203"></a>Наименование элемента | <a id="p104204"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104205"></a>Признак типа элемента | <a id="p104206"></a>Формат элемента | <a id="p104207"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104208"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104209"></a>Образование сотрудников | <a id="p104210"></a>ОбразовСотр | <a id="p104211"></a>С |  | <a id="p104212"></a>О | <a id="p104213"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104214"></a>Опыт работы | <a id="p104215"></a>ОпытРаб | <a id="p104216"></a>С |  | <a id="p104217"></a>О | <a id="p104218"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104219"></a>Сертификация сотрудников | <a id="p104220"></a>СертифСотр | <a id="p104221"></a>С |  | <a id="p104222"></a>О | <a id="p104223"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104224"></a>Этическое поведение | <a id="p104225"></a>ЭтичПовед | <a id="p104226"></a>С |  | <a id="p104227"></a>О | <a id="p104228"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104229"></a>Достижения | <a id="p104230"></a>Достижения | <a id="p104231"></a>С |  | <a id="p104232"></a>О | <a id="p104233"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104234"></a>Таблица 4.15

<a id="p104235"></a>Система управления рисками организации (СистУпрРиск)


| <a id="p104236"></a>Наименование элемента | <a id="p104237"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104238"></a>Признак типа элемента | <a id="p104239"></a>Формат элемента | <a id="p104240"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104241"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104242"></a>Стратегия управления рисками | <a id="p104243"></a>СтратУправРиск | <a id="p104244"></a>С |  | <a id="p104245"></a>О | <a id="p104246"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104247"></a>Способы и методы выявления и оценки рисков | <a id="p104248"></a>МетОценРиск | <a id="p104249"></a>С |  | <a id="p104250"></a>О | <a id="p104251"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.16](#p104278) |
| <a id="p104252"></a>Порядок расчета уровня существенности, используемого при выявлении и оценке рисков | <a id="p104253"></a>ПорРасчСущ | <a id="p104254"></a>С |  | <a id="p104255"></a>О | <a id="p104256"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104257"></a>Порядок выявления операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска | <a id="p104258"></a>ПорВыявРиск | <a id="p104259"></a>С |  | <a id="p104260"></a>О | <a id="p104261"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104262"></a>Порядок выявления, оценки и документирования рисков | <a id="p104263"></a>ПорОценРиск | <a id="p104264"></a>С |  | <a id="p104265"></a>О | <a id="p104266"></a>Состав элемента представлен в [таблице 4.17](#p104311) |
| <a id="p104267"></a>Порядок документирования рисков | <a id="p104268"></a>ПорДокРиск | <a id="p104269"></a>С |  | <a id="p104270"></a>О | <a id="p104271"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104272"></a>Формы отчетов по документированию рисков | <a id="p104273"></a>ФормОтч | <a id="p104274"></a>С |  | <a id="p104275"></a>О | <a id="p104276"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104277"></a>Таблица 4.16

<a id="p104278"></a>Способы и методы выявления и оценки рисков (МетОценРиск)


| <a id="p104279"></a>Наименование элемента | <a id="p104280"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104281"></a>Признак типа элемента | <a id="p104282"></a>Формат элемента | <a id="p104283"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104284"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104285"></a>Математический метод | <a id="p104286"></a>МатМетод | <a id="p104287"></a>С |  | <a id="p104288"></a>О | <a id="p104289"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104290"></a>Метод экспертных оценок | <a id="p104291"></a>МетодЭкспОцен | <a id="p104292"></a>С |  | <a id="p104293"></a>О | <a id="p104294"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104295"></a>Анализ прошлых событий | <a id="p104296"></a>АнализПрошл | <a id="p104297"></a>С |  | <a id="p104298"></a>О | <a id="p104299"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104300"></a>Анализ контрольных процедур | <a id="p104301"></a>АнализКонтрПроц | <a id="p104302"></a>С |  | <a id="p104303"></a>О | <a id="p104304"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104305"></a>Прочие методы | <a id="p104306"></a>ПрочМетод | <a id="p104307"></a>С |  | <a id="p104308"></a>О | <a id="p104309"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104310"></a>Таблица 4.17

<a id="p104311"></a>Порядок выявления, оценки и документирования
рисков (ПорОценРиск)


| <a id="p104312"></a>Наименование элемента | <a id="p104313"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104314"></a>Признак типа элемента | <a id="p104315"></a>Формат элемента | <a id="p104316"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104317"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104318"></a>Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией | <a id="p104319"></a>РискИдОрг | <a id="p104320"></a>С |  | <a id="p104321"></a>О | <a id="p104322"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104323"></a>Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по однотипным операциям | <a id="p104324"></a>РискИдОргОдн | <a id="p104325"></a>С |  | <a id="p104326"></a>О | <a id="p104327"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104328"></a>Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по операциям, нетипичным по характеру, объему или частоте их осуществления | <a id="p104329"></a>РискИдОргНет | <a id="p104330"></a>С |  | <a id="p104331"></a>О | <a id="p104332"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104333"></a>Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по каждой уникальной и специфической операции | <a id="p104334"></a>РискИдОргСпец | <a id="p104335"></a>С |  | <a id="p104336"></a>О | <a id="p104337"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104338"></a>Порядок выявления, оценки и документирования рисков, идентифицируемых организацией по операциям, осуществление которых планируется впервые в период проведения налогового мониторинга | <a id="p104339"></a>РискИдОргНов | <a id="p104340"></a>С |  | <a id="p104341"></a>О | <a id="p104342"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104343"></a>Таблица 4.18

<a id="p104344"></a>Контрольные процедуры организации (КонтрПроц)


| <a id="p104345"></a>Наименование элемента | <a id="p104346"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104347"></a>Признак типа элемента | <a id="p104348"></a>Формат элемента | <a id="p104349"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104350"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104351"></a>Порядок разработки контрольных процедур организации | <a id="p104352"></a>ПорРазрКП | <a id="p104353"></a>С |  | <a id="p104354"></a>О | <a id="p104355"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104356"></a>Стандарты описания контрольных процедур | <a id="p104357"></a>СтдОписКП | <a id="p104358"></a>С |  | <a id="p104359"></a>О | <a id="p104360"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104361"></a>Порядок выполнения контрольных процедур организации | <a id="p104362"></a>ПорВыпКП | <a id="p104363"></a>С |  | <a id="p104364"></a>О | <a id="p104365"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104366"></a>Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур | <a id="p104367"></a>ПорОформРезКП | <a id="p104368"></a>С |  | <a id="p104369"></a>О | <a id="p104370"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104371"></a>Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур организации | <a id="p104372"></a>ПорАнализРезКП | <a id="p104373"></a>С |  | <a id="p104374"></a>О | <a id="p104375"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104376"></a>Таблица 4.19

<a id="p104377"></a>Информационные системы организации (ИнфСист)


| <a id="p104378"></a>Наименование элемента | <a id="p104379"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104380"></a>Признак типа элемента | <a id="p104381"></a>Формат элемента | <a id="p104382"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104383"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104384"></a>Порядок проведения аудита информационных систем (ИС) организации | <a id="p104385"></a>АудитИС | <a id="p104386"></a>С |  | <a id="p104387"></a>О | <a id="p104388"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104389"></a>Порядок проведения внутреннего аудита ИС | <a id="p104390"></a>ВнутрАудитИС | <a id="p104391"></a>С |  | <a id="p104392"></a>О | <a id="p104393"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104394"></a>Порядок проведения внешнего аудита ИС | <a id="p104395"></a>ВнешАудитИС | <a id="p104396"></a>С |  | <a id="p104397"></a>О | <a id="p104398"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104399"></a>Стандарты и правила в области информационной безопасности | <a id="p104400"></a>СтандИБ | <a id="p104401"></a>С |  | <a id="p104402"></a>О | <a id="p104403"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104404"></a>Стандарты и правила в области защиты от несанкционированного доступа к данным | <a id="p104405"></a>СтандНесДост | <a id="p104406"></a>С |  | <a id="p104407"></a>О | <a id="p104408"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104409"></a>Стандарты и правила в области ограничения доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала | <a id="p104410"></a>СтандОгрДолжн | <a id="p104411"></a>С |  | <a id="p104412"></a>О | <a id="p104413"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104414"></a>Таблица 4.20

<a id="p104415"></a>Мониторинг организацией средств контроля (МонитСВК)


| <a id="p104416"></a>Наименование элемента | <a id="p104417"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104418"></a>Признак типа элемента | <a id="p104419"></a>Формат элемента | <a id="p104420"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104421"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104422"></a>Порядок осуществления организацией мониторинга системы внутреннего контроля | <a id="p104423"></a>ПорядОрг | <a id="p104424"></a>С |  | <a id="p104425"></a>О | <a id="p104426"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104427"></a>Порядок осуществления оценки организации системы внутреннего контроля | <a id="p104428"></a>ПорядОцен | <a id="p104429"></a>С |  | <a id="p104430"></a>О | <a id="p104431"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |
| <a id="p104432"></a>Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля | <a id="p104433"></a>ПорядСоверш | <a id="p104434"></a>С |  | <a id="p104435"></a>О | <a id="p104436"></a>Типовой элемент <ОргРаспДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.23](#p104756) |


<a id="p104437"></a>Таблица 4.21

<a id="p104438"></a>Проверочный лист для оценки уровня организации системы
внутреннего контроля организации (ПровЛист)


| <a id="p104439"></a>Наименование элемента | <a id="p104440"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104441"></a>Признак типа элемента | <a id="p104442"></a>Формат элемента | <a id="p104443"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104444"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104445"></a>Профессиональные, этические и поведенческие стандарты доведены до сведения каждого сотрудника организации | <a id="p104446"></a>ПрофЭтичСтд | <a id="p104447"></a>С |  | <a id="p104448"></a>О | <a id="p104449"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104450"></a>Имеются ли у организации программы обучения и (или) повышения квалификации сотрудников | <a id="p104451"></a>ПрогрОбуч | <a id="p104452"></a>С |  | <a id="p104453"></a>О | <a id="p104454"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104455"></a>Организацией проводится обучение и (или) повышение квалификации сотрудников на знание и понимание положений утвержденных стандартов поведения сотрудников | <a id="p104456"></a>ПровОбуч | <a id="p104457"></a>С |  | <a id="p104458"></a>О | <a id="p104459"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104460"></a>Предусмотрено ли формирование и (или) утверждение порядка следования принципам корпоративного управления | <a id="p104461"></a>ПорКорпУпр | <a id="p104462"></a>С |  | <a id="p104463"></a>О | <a id="p104464"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104465"></a>Организация размещает для публичного доступа отчет о следовании принципам корпоративного управления | <a id="p104466"></a>ОтчКорпУпр | <a id="p104467"></a>С |  | <a id="p104468"></a>О | <a id="p104469"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104470"></a>Предусмотрены ли дисциплинарные меры в ответ на нарушение стандартов поведения сотрудников | <a id="p104471"></a>МерыНарушСтд | <a id="p104472"></a>С |  | <a id="p104473"></a>О | <a id="p104474"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104475"></a>Руководитель организации на периодической основе оценивает систему внутреннего контроля | <a id="p104476"></a>РукОценСВК | <a id="p104477"></a>С |  | <a id="p104478"></a>О | <a id="p104479"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104480"></a>Руководитель организации раскрывает основные характеристики системы внутреннего контроля внешним пользователям | <a id="p104481"></a>РаскрХарСВК | <a id="p104482"></a>С |  | <a id="p104483"></a>О | <a id="p104484"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104485"></a>В организации регламентирована частота проведения обучения, повышения квалификации и сертификации сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля | <a id="p104486"></a>РегламОбуч | <a id="p104487"></a>С |  | <a id="p104488"></a>О | <a id="p104489"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104490"></a>В отношении каждого сотрудника, отвечающего за функционирование системы внутреннего контроля, утвержден индивидуальный план профессионального развития | <a id="p104491"></a>ИндПланРазв | <a id="p104492"></a>С |  | <a id="p104493"></a>О | <a id="p104494"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104495"></a>Организацией на постоянной основе проводится оценка, анализ и сравнение утвержденных показателей оценки сотрудников, отвечающих за функционирование системы внутреннего контроля, с фактически достигнутыми целями | <a id="p104496"></a>ОценЭфСотр | <a id="p104497"></a>С |  | <a id="p104498"></a>О | <a id="p104499"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104500"></a>Организацией установлена ответственность за создание и поддержание системы внутреннего контроля на всех уровнях управления | <a id="p104501"></a>ОтвСоздСВК | <a id="p104502"></a>С |  | <a id="p104503"></a>О | <a id="p104504"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104505"></a>Связана ли установленная ответственность за систему внутреннего контроля с показателями финансово-хозяйственной деятельности организации и (или) ключевыми показателями деятельности организации | <a id="p104506"></a>ОтвСВКПокФХД | <a id="p104507"></a>С |  | <a id="p104508"></a>О | <a id="p104509"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104510"></a>Выявление рисков осуществляется на постоянной основе | <a id="p104511"></a>ВыявРискПост | <a id="p104512"></a>С |  | <a id="p104513"></a>О | <a id="p104514"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104515"></a>В организации автоматизирован процесс выявления рисков | <a id="p104516"></a>АвтВыявлРиск | <a id="p104517"></a>С |  | <a id="p104518"></a>О | <a id="p104519"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104520"></a>Осуществляется ли оценка рисков на постоянной основе | <a id="p104521"></a>ОценРискПост | <a id="p104522"></a>С |  | <a id="p104523"></a>О | <a id="p104524"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104525"></a>Частота (периодичность) оценки рисков закреплена в организационно-распорядительных документах организации | <a id="p104526"></a>РискОРД | <a id="p104527"></a>С |  | <a id="p104528"></a>О | <a id="p104529"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104530"></a>Утверждена ли в организации система оценки рисков | <a id="p104531"></a>УтвОценРиск | <a id="p104532"></a>С |  | <a id="p104533"></a>О | <a id="p104534"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104535"></a>В организации автоматизирован процесс оценки рисков | <a id="p104536"></a>АвтОценРиск | <a id="p104537"></a>С |  | <a id="p104538"></a>О | <a id="p104539"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104540"></a>Документирование рисков осуществляется на постоянной основе | <a id="p104541"></a>ДокумРискПост | <a id="p104542"></a>С |  | <a id="p104543"></a>О | <a id="p104544"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104545"></a>Частота (периодичность) документирования рисков закреплена в организационно-распорядительных документах организации | <a id="p104546"></a>ЧастДокРиск | <a id="p104547"></a>С |  | <a id="p104548"></a>О | <a id="p104549"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104550"></a>В организации автоматизирован процесс документирования рисков | <a id="p104551"></a>АвтДокРиск | <a id="p104552"></a>С |  | <a id="p104553"></a>О | <a id="p104554"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104555"></a>Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения контрольных процедур | <a id="p104556"></a>ОРДЧастПровКП | <a id="p104557"></a>С |  | <a id="p104558"></a>О | <a id="p104559"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104560"></a>Организационно-распорядительными документами организации утверждена Матрица рисков и (или) контрольных процедур | <a id="p104561"></a>ОРДМР | <a id="p104562"></a>С |  | <a id="p104563"></a>О | <a id="p104564"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104565"></a>Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) документирования выполнения контрольных процедур | <a id="p104566"></a>ОРДПерДокКП | <a id="p104567"></a>С |  | <a id="p104568"></a>О | <a id="p104569"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104570"></a>Уполномоченным структурным подразделением на регулярной основе представляется отчет о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур руководству | <a id="p104571"></a>ОтчСвоеврКП | <a id="p104572"></a>С |  | <a id="p104573"></a>О | <a id="p104574"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104575"></a>В организации автоматизирован порядок составления уполномоченным структурным подразделением отчета о правильности, полноте и своевременности выполнения контрольных процедур | <a id="p104576"></a>АвтПорОтчКП | <a id="p104577"></a>С |  | <a id="p104578"></a>О | <a id="p104579"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104580"></a>Организацией в организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) оценки эффективности контрольных процедур организации | <a id="p104581"></a>ПерЭффКП | <a id="p104582"></a>С |  | <a id="p104583"></a>О | <a id="p104584"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104585"></a>Отчет об эффективности контрольных процедур организации на регулярной основе представляется руководству | <a id="p104586"></a>ОтчЭффКП | <a id="p104587"></a>С |  | <a id="p104588"></a>О | <a id="p104589"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104590"></a>В организации формализован порядок пересмотра выполнения контрольных процедур организации (внесение изменений) на основании результатов отчета об эффективности контрольных процедур организации | <a id="p104591"></a>ПерВыпКП | <a id="p104592"></a>С |  | <a id="p104593"></a>О | <a id="p104594"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104595"></a>В организации выполняются автоматизированные контрольные процедуры | <a id="p104596"></a>АвтКП | <a id="p104597"></a>С |  | <a id="p104598"></a>О | <a id="p104599"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104600"></a>Выполнение контрольных процедур автоматизировано за счет встроенного функционала автоматизированной системы учета организации | <a id="p104601"></a>ВыпКПАвт | <a id="p104602"></a>С |  | <a id="p104603"></a>О | <a id="p104604"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104605"></a>Информация инициируется, учитывается, обрабатывается и включается в бухгалтерскую (финансовую), налоговую и иную отчетность только в электронной форме | <a id="p104606"></a>ИнфЭлФорм | <a id="p104607"></a>С |  | <a id="p104608"></a>О | <a id="p104609"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104610"></a>В организации автоматизированы контрольные процедуры за соблюдением законов и нормативных актов | <a id="p104611"></a>АвтКПНПА | <a id="p104612"></a>С |  | <a id="p104613"></a>О | <a id="p104614"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104615"></a>В организации формализовано выполнение всех автоматизированных контрольных процедур с указанием информационных систем организации, в которых они выполняются | <a id="p104616"></a>ФормВыпАвтКП | <a id="p104617"></a>С |  | <a id="p104618"></a>О | <a id="p104619"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104620"></a>В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита информационных систем организации | <a id="p104621"></a>ФормПровАудит | <a id="p104622"></a>С |  | <a id="p104623"></a>О | <a id="p104624"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104625"></a>Внутренний аудит информационных систем организации выполняется независимым лицом, не участвовавшим в выполнении контролей | <a id="p104626"></a>ВнутрАудит | <a id="p104627"></a>С |  | <a id="p104628"></a>О | <a id="p104629"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104630"></a>В организационно-распорядительных документах организации закреплена частота (периодичность) проведения внутреннего аудита информационных систем организации | <a id="p104631"></a>ЧастВнутрАудит | <a id="p104632"></a>С |  | <a id="p104633"></a>О | <a id="p104634"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104635"></a>В отношении всех изменений в настройках информационных систем организации проводится предварительный аудит, результаты которого оформляются документально | <a id="p104636"></a>ПредвАудит | <a id="p104637"></a>С |  | <a id="p104638"></a>О | <a id="p104639"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104640"></a>В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита информационных систем организации | <a id="p104641"></a>ОРДВнешАудит | <a id="p104642"></a>С |  | <a id="p104643"></a>О | <a id="p104644"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104645"></a>В информационных системах организации реализована защита от несанкционированного доступа к данным, который может привести к уничтожению или ненадлежащему изменению данных, включая учет несанкционированных или несуществующих операций, или неточный учет операций | <a id="p104646"></a>ЗащДоступ | <a id="p104647"></a>С |  | <a id="p104648"></a>О | <a id="p104649"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104650"></a>В информационных системах организации реализовано ограничение доступа в зависимости от исполнения своих должностных обязанностей и функционала | <a id="p104651"></a>ОгранДоступ | <a id="p104652"></a>С |  | <a id="p104653"></a>О | <a id="p104654"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104655"></a>Порядок изменения доступа в информационных системах к данным организации формализован в организационно-распорядительных документах организации и требует согласования со всеми руководителями заинтересованных структурных подразделений | <a id="p104656"></a>ПорИзмДоступ | <a id="p104657"></a>С |  | <a id="p104658"></a>О | <a id="p104659"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104660"></a>В организации установлена ответственность за неисполнение (нарушение) стандартов и правил в области информационной безопасности | <a id="p104661"></a>ОтвНарушСтанд | <a id="p104662"></a>С |  | <a id="p104663"></a>О | <a id="p104664"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104665"></a>У организации имеется электронное хранилище первичных учетных документов | <a id="p104666"></a>ЭлХран | <a id="p104667"></a>С |  | <a id="p104668"></a>О | <a id="p104669"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104670"></a>В организации автоматизирована система переноса данных из бухгалтерского учета в налоговый учет | <a id="p104671"></a>АвтПеренос | <a id="p104672"></a>С |  | <a id="p104673"></a>О | <a id="p104674"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104675"></a>В организации заполнение данных налоговых деклараций осуществляется автоматизировано в общей системе по бухгалтерскому учету и налоговому учету | <a id="p104676"></a>АвтЗапНД | <a id="p104677"></a>С |  | <a id="p104678"></a>О | <a id="p104679"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104680"></a>Организацией контроль правильности исчисления (удержания) налогов, сборов, страховых взносов и для подготовки бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности осуществляется одновременно в системе бухгалтерского учета, в системе налогового учета, а также в отдельной системе внутреннего контроля организации, интегрированной в системы бухгалтерского и налогового учета | <a id="p104681"></a>КонтрПравНал | <a id="p104682"></a>С |  | <a id="p104683"></a>О | <a id="p104684"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104685"></a>В организационно-распорядительных документах закреплена частота (периодичность) проведения оценки системы внутреннего контроля | <a id="p104686"></a>ОРДПровОцСВК | <a id="p104687"></a>С |  | <a id="p104688"></a>О | <a id="p104689"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104690"></a>В организации ежегодно проводится оценка системы внутреннего контроля внешним аудитором | <a id="p104691"></a>ЕжгодПровОцСВК | <a id="p104692"></a>С |  | <a id="p104693"></a>О | <a id="p104694"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104695"></a>Организация представляет результаты оценки системы внутреннего контроля сторонним лицам | <a id="p104696"></a>РезОценСВК | <a id="p104697"></a>С |  | <a id="p104698"></a>О | <a id="p104699"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104700"></a>В организации формализован процесс составления плана мероприятий для совершенствования системы внутреннего контроля организации | <a id="p104701"></a>СостПланСоверш | <a id="p104702"></a>С |  | <a id="p104703"></a>О | <a id="p104704"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104705"></a>В организации осуществляется мониторинг выполнения плана мероприятий, разработанных для совершенствования системы внутреннего контроля | <a id="p104706"></a>МонитВыпПлан | <a id="p104707"></a>С |  | <a id="p104708"></a>О | <a id="p104709"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104710"></a>В организации формализован порядок проведения внутреннего аудита, который выполняется отдельным структурным подразделением, а также документирование его результатов | <a id="p104711"></a>ВнутрАудитДок | <a id="p104712"></a>С |  | <a id="p104713"></a>О | <a id="p104714"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104715"></a>Результаты проведения внутреннего аудита переносятся в последующую проверку для отражения изменений в финансово-хозяйственной деятельности и бизнес-процессах организации | <a id="p104716"></a>РезВнутрАудит | <a id="p104717"></a>С |  | <a id="p104718"></a>О | <a id="p104719"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104720"></a>По результатам проведения внутреннего аудита руководству организации представляется подтверждение достоверности информации об управлении рисками в организации, системе внутреннего контроля организации и процессах управления организацией и так далее | <a id="p104721"></a>РезВнутАудитРук | <a id="p104722"></a>С |  | <a id="p104723"></a>О | <a id="p104724"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |
| <a id="p104725"></a>В организационно-распорядительных документах организации закреплено проведение ежегодного внешнего аудита, по результатам которого составляется отчет об оценке системы внутреннего контроля организации | <a id="p104726"></a>ЕжгодВнешАудитДок | <a id="p104727"></a>С |  | <a id="p104728"></a>О | <a id="p104729"></a>Типовой элемент <ПровЛистТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.24](#p104781) |


<a id="p104730"></a>Таблица 4.22

<a id="p104731"></a>Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)


| <a id="p104732"></a>Наименование элемента | <a id="p104733"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104734"></a>Признак типа элемента | <a id="p104735"></a>Формат элемента | <a id="p104736"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104737"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104738"></a>Код документа по КНД | <a id="p104739"></a>КНДДок | <a id="p104740"></a>А | <a id="p104741"></a>T(=7) | <a id="p104742"></a>ОК | <a id="p104743"></a>Типовой элемент <КНДТип>.<br>Принимает значение: 1125315 |
| <a id="p104744"></a>Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа | <a id="p104745"></a>НаимДок | <a id="p104746"></a>А | <a id="p104747"></a>T(1-1000) | <a id="p104748"></a>О |  |
| <a id="p104749"></a>Имя файла документа | <a id="p104750"></a>ИмяФайл | <a id="p104751"></a>П | <a id="p104752"></a>T(1-255) | <a id="p104753"></a>ОМ | <a id="p104754"></a>Имя файла сканированного документа имеет вид:<br>1125315_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:<br>- 1125315 - префикс файла документа<br>- O - идентификатор отправителя имеет вид:<br>для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);<br>для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);<br>- P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;<br>- GGGGMMDD - дата формирования файла;<br>- N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу.<br>Расширение имени файла - pdf |


<a id="p104755"></a>Таблица 4.23

<a id="p104756"></a>Организационно-распорядительные документы (ОргРаспДокТип)


| <a id="p104757"></a>Наименование элемента | <a id="p104758"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104759"></a>Признак типа элемента | <a id="p104760"></a>Формат элемента | <a id="p104761"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104762"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104763"></a>Отметка о наличии документа | <a id="p104764"></a>НаличДок | <a id="p104765"></a>А | <a id="p104766"></a>T(=1) | <a id="p104767"></a>ОК | <a id="p104768"></a>Принимает значение:<br>0 - отсутствие \|<br>1 - наличие |
| <a id="p104769"></a>Наименование структурного подразделения, ответственного за разработку организационно-распорядительного документа | <a id="p104770"></a>НаимСтрПодр | <a id="p104771"></a>А | <a id="p104772"></a>T(1-500) | <a id="p104773"></a>НУ | <a id="p104774"></a>Элемент обязателен при <НаличДок>=1 |
| <a id="p104775"></a>Сведения о документе | <a id="p104776"></a>СведДок | <a id="p104777"></a>С |  | <a id="p104778"></a>НМУ | <a id="p104779"></a>Типовой элемент <СведДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.25](#p104806).<br>Элемент обязателен при <НаличДок>=1 |


<a id="p104780"></a>Таблица 4.24

<a id="p104781"></a>Проверочный лист (ПровЛистТип)


| <a id="p104782"></a>Наименование элемента | <a id="p104783"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104784"></a>Признак типа элемента | <a id="p104785"></a>Формат элемента | <a id="p104786"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104787"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104788"></a>Периодичность | <a id="p104789"></a>Период | <a id="p104790"></a>А | <a id="p104791"></a>T(=1) | <a id="p104792"></a>ОК | <a id="p104793"></a>Принимает значение:<br>1 - ежедневно \|<br>2 - ежемесячно \|<br>3 - ежеквартально \|<br>4 - ежегодно \|<br>5 - по мере необходимости \|<br>6 - не применяется |
| <a id="p104794"></a>Признак ответа на вопросы | <a id="p104795"></a>ПризнОтв | <a id="p104796"></a>А | <a id="p104797"></a>T(=1) | <a id="p104798"></a>ОК | <a id="p104799"></a>Принимает значение:<br>1 - да \|<br>2 - нет |
| <a id="p104800"></a>Сведения о документе | <a id="p104801"></a>СведДок | <a id="p104802"></a>С |  | <a id="p104803"></a>НМ | <a id="p104804"></a>Типовой элемент <СведДокТип>.<br>Состав элемента представлен в [таблице 4.25](#p104806) |


<a id="p104805"></a>Таблица 4.25

<a id="p104806"></a>Сведения о документе (СведДокТип)


| <a id="p104807"></a>Наименование элемента | <a id="p104808"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104809"></a>Признак типа элемента | <a id="p104810"></a>Формат элемента | <a id="p104811"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104812"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104813"></a>Номер организационно-распорядительного документа | <a id="p104814"></a>НомДок | <a id="p104815"></a>А | <a id="p104816"></a>T(1-100) | <a id="p104817"></a>О |  |
| <a id="p104818"></a>Дата организационно-распорядительного документа | <a id="p104819"></a>ДатаДок | <a id="p104820"></a>А | <a id="p104821"></a>T(=10) | <a id="p104822"></a>О | <a id="p104823"></a>Типовой элемент <ДатаТип>.<br>Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| <a id="p104824"></a>Наименование организационно-распорядительного документа | <a id="p104825"></a>НаимДок | <a id="p104826"></a>А | <a id="p104827"></a>T(1-500) | <a id="p104828"></a>О |  |


<a id="p104829"></a>Таблица 4.26

<a id="p104830"></a>Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)


| <a id="p104831"></a>Наименование элемента | <a id="p104832"></a>Сокращенное наименование (код) элемента | <a id="p104833"></a>Признак типа элемента | <a id="p104834"></a>Формат элемента | <a id="p104835"></a>Признак обязательности элемента | <a id="p104836"></a>Дополнительная информация |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p104837"></a>Фамилия | <a id="p104838"></a>Фамилия | <a id="p104839"></a>А | <a id="p104840"></a>T(1-60) | <a id="p104841"></a>О |  |
| <a id="p104842"></a>Имя | <a id="p104843"></a>Имя | <a id="p104844"></a>А | <a id="p104845"></a>T(1-60) | <a id="p104846"></a>О |  |
| <a id="p104847"></a>Отчество | <a id="p104848"></a>Отчество | <a id="p104849"></a>А | <a id="p104850"></a>T(1-60) | <a id="p104851"></a>Н |  |






<a id="p104852"></a>Приложение N 20
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p104853"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ ВЫЯВЛЕНИЯ РИСКА**


<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="10%"><col width="25%"><col width="9%"><col width="52%"></colgroup>
<tr><td><a id="p104854"></a>N п/п</td><td><a id="p104855"></a>Код <a href="#p105003">&lt;*&gt;</a> НВР 1 уровня</td><td><a id="p104856"></a>Направление выявления риска 1 уровня</td><td><a id="p104857"></a>Код <a href="#p105003">&lt;*&gt;</a> НВР 2 уровня</td><td><a id="p104858"></a>Направление выявления риска 2 уровня</td></tr>
<tr><td><a id="p104859"></a>1</td><td><a id="p104860"></a>2</td><td><a id="p104861"></a>3</td><td><a id="p104862"></a>4</td><td><a id="p104863"></a>5</td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p104864"></a>Раздел I "Направления выявления риска по видам деятельности организации"</td></tr>
<tr><td><a id="p104865"></a>1</td><td rowspan="5"><a id="p104866"></a>11</td><td rowspan="5"><a id="p104867"></a>Характер, масштабы деятельности и особенности деятельности организации</td><td><a id="p104868"></a>01</td><td><a id="p104869"></a>Изменение места ведения (субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется деятельность) деятельности организации</td></tr>
<tr><td><a id="p104870"></a>2</td><td><a id="p104871"></a>02</td><td><a id="p104872"></a>Реорганизация</td></tr>
<tr><td><a id="p104873"></a>3</td><td><a id="p104874"></a>03</td><td><a id="p104875"></a>Реструктуризация деятельности организации</td></tr>
<tr><td><a id="p104876"></a>4</td><td><a id="p104877"></a>04</td><td><a id="p104878"></a>Применение льгот по налогам, сборам, пониженных налоговых ставок (ставок сбора, тарифов страхового взноса)</td></tr>
<tr><td><a id="p104879"></a>5</td><td><a id="p104880"></a>05</td><td><a id="p104881"></a>Существенное изменение налоговой нагрузки в период проведения налогового мониторинга</td></tr>
<tr><td><a id="p104882"></a>6</td><td rowspan="10"><a id="p104883"></a>12</td><td rowspan="10"><a id="p104884"></a>Виды деятельности, отдельные операции</td><td><a id="p104885"></a>01</td><td><a id="p104886"></a>Обычные виды деятельности (операции)</td></tr>
<tr><td><a id="p104887"></a>7</td><td><a id="p104888"></a>02</td><td><a id="p104889"></a>Осуществление операций в иностранной валюте</td></tr>
<tr><td><a id="p104890"></a>8</td><td><a id="p104891"></a>03</td><td><a id="p104892"></a>Сделки с взаимозависимыми лицами, не относящиеся к обычным видам деятельности</td></tr>
<tr><td><a id="p104893"></a>9</td><td><a id="p104894"></a>04</td><td><a id="p104895"></a>Получение кредитов и займов на цели, не относящиеся к обычным видам деятельности, в том числе на покупку ценных бумаг</td></tr>
<tr><td><a id="p104896"></a>10</td><td><a id="p104897"></a>05</td><td><a id="p104898"></a>Сделки в интересах третьих лиц</td></tr>
<tr><td><a id="p104899"></a>11</td><td><a id="p104900"></a>06</td><td><a id="p104901"></a>Получение и предоставление обеспечения по обязательствам</td></tr>
<tr><td><a id="p104902"></a>12</td><td><a id="p104903"></a>07</td><td><a id="p104904"></a>Исполнение обязательств по субсидиарной или солидарной ответственности</td></tr>
<tr><td><a id="p104905"></a>13</td><td><a id="p104906"></a>08</td><td><a id="p104907"></a>Сделки с объектами интеллектуальной собственности</td></tr>
<tr><td><a id="p104908"></a>14</td><td><a id="p104909"></a>09</td><td><a id="p104910"></a>Операции с собственными ценными бумагами</td></tr>
<tr><td><a id="p104911"></a>15</td><td><a id="p104912"></a>10</td><td><a id="p104913"></a>Выплата дивидендов</td></tr>
<tr><td><a id="p104914"></a>16</td><td rowspan="7"><a id="p104915"></a>13</td><td rowspan="7"><a id="p104916"></a>Осуществление инвестиционной деятельности</td><td><a id="p104917"></a>01</td><td><a id="p104918"></a>Осуществление капитальных вложений в основные средства</td></tr>
<tr><td><a id="p104919"></a>17</td><td><a id="p104920"></a>02</td><td><a id="p104921"></a>Операции с ценными бумагами сторонних эмитентов</td></tr>
<tr><td><a id="p104922"></a>18</td><td><a id="p104923"></a>03</td><td><a id="p104924"></a>Операции с ценными бумагами, эмитированными иностранными контрагентами</td></tr>
<tr><td><a id="p104925"></a>19</td><td><a id="p104926"></a>04</td><td><a id="p104927"></a>Операции с производными финансовыми инструментами</td></tr>
<tr><td><a id="p104928"></a>20</td><td><a id="p104929"></a>05</td><td><a id="p104930"></a>Приобретение долей участия</td></tr>
<tr><td><a id="p104931"></a>21</td><td><a id="p104932"></a>06</td><td><a id="p104933"></a>Предоставление кредитов и займов</td></tr>
<tr><td><a id="p104934"></a>22</td><td><a id="p104935"></a>07</td><td><a id="p104936"></a>Получение дивидендов</td></tr>
<tr><td colspan="5"><a id="p104937"></a>Раздел II "Направления выявления риска по ведению учета и формированию отчетности"</td></tr>
<tr><td><a id="p104938"></a>1</td><td rowspan="4"><a id="p104939"></a>21</td><td rowspan="4"><a id="p104940"></a>Определение организацией порядка отражения хозяйственной операции в налоговом учете</td><td><a id="p104941"></a>01</td><td><a id="p104942"></a>Отсутствие и (или) неточность порядка расчета показателей налоговой отчетности</td></tr>
<tr><td><a id="p104943"></a>2</td><td><a id="p104944"></a>02</td><td><a id="p104945"></a>Отсутствие и (или) неточность порядка отнесения доходов и расходов к определенному налоговому периоду</td></tr>
<tr><td><a id="p104946"></a>3</td><td><a id="p104947"></a>03</td><td><a id="p104948"></a>Неправильная классификация объектов учета</td></tr>
<tr><td><a id="p104949"></a>4</td><td><a id="p104950"></a>04</td><td><a id="p104951"></a>Неосторожность, приводящая к уклонению от уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов</td></tr>
<tr><td><a id="p104952"></a>5</td><td rowspan="3"><a id="p104953"></a>22</td><td rowspan="3"><a id="p104954"></a>Учет организацией данных первичных учетных документов для целей налогового учета</td><td><a id="p104955"></a>01</td><td><a id="p104956"></a>Наличие первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни</td></tr>
<tr><td><a id="p104957"></a>6</td><td><a id="p104958"></a>02</td><td><a id="p104959"></a>Отсутствие первичных учетных документов или наличие первичных учетных документов не в полном объеме</td></tr>
<tr><td><a id="p104960"></a>7</td><td><a id="p104961"></a>03</td><td><a id="p104962"></a>Наличие недостоверных данных в первичных учетных документах</td></tr>
<tr><td><a id="p104963"></a>8</td><td rowspan="4"><a id="p104964"></a>23</td><td rowspan="4"><a id="p104965"></a>Отражение организацией фактов хозяйственной жизни и (или) хозяйственных операций в автоматизированной учетной системе организации</td><td><a id="p104966"></a>01</td><td><a id="p104967"></a>Ввод в автоматизированную учетную систему организации данных первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни</td></tr>
<tr><td><a id="p104968"></a>9</td><td><a id="p104969"></a>02</td><td><a id="p104970"></a>Неотражение (неполное отражение) данных в автоматизированной учетной системе для подготовки налоговой отчетности</td></tr>
<tr><td><a id="p104971"></a>10</td><td><a id="p104972"></a>03</td><td><a id="p104973"></a>Неправильное отражение данных при вводе в автоматизированную учетную систему для подготовки налоговой отчетности</td></tr>
<tr><td><a id="p104974"></a>11</td><td><a id="p104975"></a>04</td><td><a id="p104976"></a>Неправильный выбор значений данных (счета налогового учета, элементы иерархии налогового учета и другое) при вводе в автоматизированную учетную систему</td></tr>
<tr><td><a id="p104977"></a>12</td><td rowspan="4"><a id="p104978"></a>24</td><td rowspan="4"><a id="p104979"></a>Расчет организацией показателей регистров налогового учета и форм налоговой отчетности</td><td><a id="p104980"></a>01</td><td><a id="p104981"></a>Неполнота обработки данных при исчислении показателей налоговой отчетности</td></tr>
<tr><td><a id="p104982"></a>13</td><td><a id="p104983"></a>02</td><td><a id="p104984"></a>Совершение ошибок (искажений) в исчислении показателей налоговой отчетности</td></tr>
<tr><td><a id="p104985"></a>14</td><td><a id="p104986"></a>03</td><td><a id="p104987"></a>Неправильное отнесение результатов исчисления показателей налоговой отчетности к налоговому (отчетному) периоду</td></tr>
<tr><td><a id="p104988"></a>15</td><td><a id="p104989"></a>04</td><td><a id="p104990"></a>Неправильное заполнение налоговой отчетности (неправильное отражение показателей в налоговой отчетности)</td></tr>
<tr><td><a id="p104991"></a>16</td><td rowspan="3"><a id="p104992"></a>25</td><td rowspan="3"><a id="p104993"></a>Порядок уплаты (перечисления) организацией налогов, сборов, страховых взносов</td><td><a id="p104994"></a>01</td><td><a id="p104995"></a>Неполная уплата (перечисление) налогов, сборов, страховых взносов</td></tr>
<tr><td><a id="p104996"></a>17</td><td><a id="p104997"></a>02</td><td><a id="p104998"></a>Нарушение сроков уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов</td></tr>
<tr><td><a id="p104999"></a>18</td><td><a id="p105000"></a>03</td><td><a id="p105001"></a>Неправильное указание реквизитов в платежных документах</td></tr>
</table>



<a id="p105002"></a>

---

<a id="p105003"></a><*> Код направления выявления риска - уникальный идентификатор, состоит из 4 цифровых знаков и имеет структуру:
<a id="p105004"></a>**XX.XX,**
<a id="p105005"></a>где:
<a id="p105006"></a>XX - код направления выявления риска 1 уровня;
<a id="p105007"></a>XX - код направления выявления риска 2 уровня.





<a id="p105008"></a>Приложение N 21
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p105009"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ОБЛАСТЕЙ РИСКА**


| <a id="p105010"></a>N п/п | <a id="p105011"></a>Код | <a id="p105012"></a>Наименование |
| --- | --- | --- |
| <a id="p105013"></a>1 | <a id="p105014"></a>2 | <a id="p105015"></a>3 |
| <a id="p105016"></a>1 | <a id="p105017"></a>01.1 | <a id="p105018"></a>Занижение доходов |
| <a id="p105019"></a>2 | <a id="p105020"></a>01.2 | <a id="p105021"></a>Завышение доходов |
| <a id="p105022"></a>3 | <a id="p105023"></a>02.1 | <a id="p105024"></a>Занижение расходов |
| <a id="p105025"></a>4 | <a id="p105026"></a>02.2 | <a id="p105027"></a>Завышение расходов |
| <a id="p105028"></a>5 | <a id="p105029"></a>03.1 | <a id="p105030"></a>Завышение убытков |
| <a id="p105031"></a>6 | <a id="p105032"></a>04.1 | <a id="p105033"></a>Занижение налоговой базы |
| <a id="p105034"></a>7 | <a id="p105035"></a>05.1 | <a id="p105036"></a>Завышение вычета |
| <a id="p105037"></a>8 | <a id="p105038"></a>06.1 | <a id="p105039"></a>Неправомерное применение льготы |
| <a id="p105040"></a>9 | <a id="p105041"></a>07.1 | <a id="p105042"></a>Неправильное определение суммы налога, сбора, страхового взноса |
| <a id="p105043"></a>10 | <a id="p105044"></a>08.1 | <a id="p105045"></a>Неправильное применение налоговой ставки (ставки сбора, тарифа страхового взноса) |
| <a id="p105046"></a>11 | <a id="p105047"></a>09.1 | <a id="p105048"></a>Неправильное заполнение налоговой декларации (расчета) |
| <a id="p105049"></a>12 | <a id="p105050"></a>10.1 | <a id="p105051"></a>Непредставление налоговой декларации (расчета) |
| <a id="p105052"></a>13 | <a id="p105053"></a>11.1 | <a id="p105054"></a>Непредставление документов (информации) |
| <a id="p105055"></a>14 | <a id="p105056"></a>12.1 | <a id="p105057"></a>Неуплата налога, сбора, страхового взноса |
| <a id="p105058"></a>15 | <a id="p105059"></a>13.1 | <a id="p105060"></a>Несоблюдение установленных сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов |






<a id="p105061"></a>Приложение N 22
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p105062"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ**


| <a id="p105063"></a>N п/п | <a id="p105064"></a>Код налога [<1>](#p105293) | <a id="p105065"></a>Вид налога<br>Ф - 01/Р - 02/М - 03 | <a id="p105066"></a>Сокращенное наименование | <a id="p105067"></a>Глава [НК](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) РФ | <a id="p105068"></a>КНД | <a id="p105069"></a>Наименование налога, сбора, страховых взносов |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <a id="p105070"></a>1 | <a id="p105071"></a>2 | <a id="p105072"></a>3 | <a id="p105073"></a>4 | <a id="p105074"></a>5 | <a id="p105075"></a>6 | <a id="p105076"></a>7 |
| <a id="p105077"></a>1 | <a id="p105078"></a>012101 | <a id="p105079"></a>01 | <a id="p105080"></a>НДС | <a id="p105081"></a>21 | <a id="p105082"></a>1151001 | <a id="p105083"></a>Налог на добавленную стоимость |
| <a id="p105084"></a>2 | <a id="p105085"></a>012102 | <a id="p105086"></a>01 | <a id="p105087"></a>НДС | <a id="p105088"></a>21 | <a id="p105089"></a>1151001 | <a id="p105090"></a>Налог на добавленную стоимость (налоговый агент) |
| <a id="p105091"></a>3 | <a id="p105092"></a>012103 | <a id="p105093"></a>01 | <a id="p105094"></a>НДС | <a id="p105095"></a>21 | <a id="p105096"></a>1151088 | <a id="p105097"></a>Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС |
| <a id="p105098"></a>4 | <a id="p105099"></a>012104 | <a id="p105100"></a>01 | <a id="p105101"></a>НДС | <a id="p105102"></a>21 | <a id="p105103"></a>1151115 | <a id="p105104"></a>Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
| <a id="p105105"></a>5 | <a id="p105106"></a>012201 | <a id="p105107"></a>01 | <a id="p105108"></a>Акц | <a id="p105109"></a>22 | <a id="p105110"></a>1151090 | <a id="p105111"></a>Акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию |
| <a id="p105112"></a>6 | <a id="p105113"></a>012202 | <a id="p105114"></a>01 | <a id="p105115"></a>Акц | <a id="p105116"></a>22 | <a id="p105117"></a>1151089 | <a id="p105118"></a>Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы |
| <a id="p105119"></a>7 | <a id="p105120"></a>012203 | <a id="p105121"></a>01 | <a id="p105122"></a>Акц | <a id="p105123"></a>22 | <a id="p105124"></a>1151074 | <a id="p105125"></a>Акцизы на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина |
| <a id="p105126"></a>8 | <a id="p105127"></a>012204 | <a id="p105128"></a>01 | <a id="p105129"></a>Акц | <a id="p105130"></a>22 | <a id="p105131"></a>1151088 | <a id="p105132"></a>Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС |
| <a id="p105133"></a>9 | <a id="p105134"></a>012205 | <a id="p105135"></a>01 | <a id="p105136"></a>Акц | <a id="p105137"></a>22 | <a id="p105138"></a>1151095 | <a id="p105139"></a>Акцизы на нефтяное сырье |
| <a id="p105140"></a>10 | <a id="p105141"></a>012301 | <a id="p105142"></a>01 | <a id="p105143"></a>НДФЛ | <a id="p105144"></a>23 | <a id="p105145"></a>1151099 | <a id="p105146"></a>Налог на доходы физических лиц |
| <a id="p105147"></a>11 | <a id="p105148"></a>012302 | <a id="p105149"></a>01 | <a id="p105150"></a>НДФЛ | <a id="p105151"></a>23 | <a id="p105152"></a>1151100 | <a id="p105153"></a>Налог на доходы физических лиц |
| <a id="p105154"></a>12 | <a id="p105155"></a>012501 | <a id="p105156"></a>01 | <a id="p105157"></a>НП | <a id="p105158"></a>25 | <a id="p105159"></a>1151006 | <a id="p105160"></a>Налог на прибыль организаций |
| <a id="p105161"></a>13 | <a id="p105162"></a>012502 | <a id="p105163"></a>01 | <a id="p105164"></a>НП | <a id="p105165"></a>25 | <a id="p105166"></a>1151006 | <a id="p105167"></a>Налог на прибыль организаций (налоговый агент) |
| <a id="p105168"></a>14 | <a id="p105169"></a>012503 | <a id="p105170"></a>01 | <a id="p105171"></a>НП | <a id="p105172"></a>25 | <a id="p105173"></a>1151006 | <a id="p105174"></a>Налог на прибыль организаций (КГН) |
| <a id="p105175"></a>15 | <a id="p105176"></a>012504 | <a id="p105177"></a>01 | <a id="p105178"></a>НП | <a id="p105179"></a>25 | <a id="p105180"></a>1151056 | <a id="p105181"></a>Налог на прибыль организаций (налоговый агент - при выплате доходов иностранным организациям) |
| <a id="p105182"></a>16 | <a id="p105183"></a>012505 | <a id="p105184"></a>01 | <a id="p105185"></a>НП | <a id="p105186"></a>25 | <a id="p105187"></a>1151038 | <a id="p105188"></a>Налог на прибыль иностранной организации |
| <a id="p105189"></a>17 | <a id="p105190"></a>012641 | <a id="p105191"></a>01 | <a id="p105192"></a>НП | <a id="p105193"></a>26.4 | <a id="p105194"></a>1151082 | <a id="p105195"></a>Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разделе продукции |
| <a id="p105196"></a>18 | <a id="p105197"></a>012511 | <a id="p105198"></a>01 | <a id="p105199"></a>Сбор ЖиБ | <a id="p105200"></a>25.1 | <a id="p105201"></a>1110012 | <a id="p105202"></a>Сбор за пользование объектами животного мира |
| <a id="p105203"></a>19 | <a id="p105204"></a>012512 | <a id="p105205"></a>01 | <a id="p105206"></a>Сбор ЖиБ | <a id="p105207"></a>25.1 | <a id="p105208"></a>1110011 | <a id="p105209"></a>Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
| <a id="p105210"></a>20 | <a id="p105211"></a>012513 | <a id="p105212"></a>01 | <a id="p105213"></a>Сбор ЖиБ | <a id="p105214"></a>25.1 | <a id="p105215"></a>1110022 | <a id="p105216"></a>Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов |
| <a id="p105217"></a>21 | <a id="p105218"></a>012521 | <a id="p105219"></a>01 | <a id="p105220"></a>ВН | <a id="p105221"></a>25.2 | <a id="p105222"></a>1151072 | <a id="p105223"></a>Водный налог |
| <a id="p105224"></a>22 | <a id="p105225"></a>012531 | <a id="p105226"></a>01 | <a id="p105227"></a>ГС | <a id="p105228"></a>25.3 |  | <a id="p105229"></a>Государственная пошлина |
| <a id="p105230"></a>23 | <a id="p105231"></a>012541 | <a id="p105232"></a>01 | <a id="p105233"></a>НДД | <a id="p105234"></a>25.4 | <a id="p105235"></a>1151029 | <a id="p105236"></a>Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
| <a id="p105237"></a>24 | <a id="p105238"></a>012601 | <a id="p105239"></a>01 | <a id="p105240"></a>НДПИ | <a id="p105241"></a>26 | <a id="p105242"></a>1151054 | <a id="p105243"></a>Налог на добычу полезных ископаемых |
| <a id="p105244"></a>25 | <a id="p105245"></a>013401 | <a id="p105246"></a>01 | <a id="p105247"></a>СВ | <a id="p105248"></a>34 | <a id="p105249"></a>1151111 | <a id="p105250"></a>Страховые взносы |
| <a id="p105251"></a>26 | <a id="p105252"></a>022801 | <a id="p105253"></a>02 | <a id="p105254"></a>ТН | <a id="p105255"></a>28 | <a id="p105256"></a>1152004 | <a id="p105257"></a>Транспортный налог |
| <a id="p105258"></a>27 | <a id="p105259"></a>023001 | <a id="p105260"></a>02 | <a id="p105261"></a>Ним | <a id="p105262"></a>30 | <a id="p105263"></a>1152028 | <a id="p105264"></a>Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций |
| <a id="p105265"></a>28 | <a id="p105266"></a>023002 | <a id="p105267"></a>02 | <a id="p105268"></a>Ним | <a id="p105269"></a>30 | <a id="p105270"></a>1152026 | <a id="p105271"></a>Налог на имущество организаций |
| <a id="p105272"></a>29 | <a id="p105273"></a>022901 | <a id="p105274"></a>02 | <a id="p105275"></a>НИБ | <a id="p105276"></a>29 | <a id="p105277"></a>1152011 | <a id="p105278"></a>Налог на игорный бизнес |
| <a id="p105279"></a>30 | <a id="p105280"></a>033101 | <a id="p105281"></a>03 | <a id="p105282"></a>ЗН | <a id="p105283"></a>31 | <a id="p105284"></a>1153005 | <a id="p105285"></a>Земельный налог |
| <a id="p105286"></a>31 | <a id="p105287"></a>033301 | <a id="p105288"></a>03 | <a id="p105289"></a>ТС | <a id="p105290"></a>33 |  | <a id="p105291"></a>Торговый сбор |



<a id="p105292"></a>

---

<a id="p105293"></a><1> Код налога формируется следующим образом: XX - вид налога (01 - федеральный налог, 02 - региональный налог, 03 - местный налог); XX.X - глава Налогового [кодекса](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-1) Российской Федерации; X - наименование налога.





<a id="p105294"></a>Приложение N 23
к Требованиям к организации
системы внутреннего контроля,
утвержденным приказом ФНС России
от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@

<a id="p105295"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ СДЕЛОК (ОПЕРАЦИЙ)**


| <a id="p105296"></a>N п/п | <a id="p105297"></a>Код | <a id="p105298"></a>Наименование |
| --- | --- | --- |
| <a id="p105299"></a>1 | <a id="p105300"></a>2 | <a id="p105301"></a>3 |
| <a id="p105302"></a>1 | <a id="p105303"></a>01 | <a id="p105304"></a>покупка-продажа товаров, продукции |
| <a id="p105305"></a>2 | <a id="p105306"></a>02 | <a id="p105307"></a>мена |
| <a id="p105308"></a>3 | <a id="p105309"></a>03 | <a id="p105310"></a>дарение |
| <a id="p105311"></a>4 | <a id="p105312"></a>04 | <a id="p105313"></a>аренда |
| <a id="p105314"></a>5 | <a id="p105315"></a>05 | <a id="p105316"></a>выполнение работ |
| <a id="p105317"></a>6 | <a id="p105318"></a>06 | <a id="p105319"></a>оказание услуг |
| <a id="p105320"></a>7 | <a id="p105321"></a>07 | <a id="p105322"></a>заем |
| <a id="p105323"></a>8 | <a id="p105324"></a>08 | <a id="p105325"></a>кредит |
| <a id="p105326"></a>9 | <a id="p105327"></a>09 | <a id="p105328"></a>внешнеторговая сделка |
| <a id="p105329"></a>10 | <a id="p105330"></a>10 | <a id="p105331"></a>договоры комиссии (агентские, поручение) |
| <a id="p105332"></a>11 | <a id="p105333"></a>11 | <a id="p105334"></a>уступка права требования (цессия) |
| <a id="p105335"></a>12 | <a id="p105336"></a>12 | <a id="p105337"></a>операции с ценными бумагами, долями участия |
| <a id="p105338"></a>13 | <a id="p105339"></a>13 | <a id="p105340"></a>операции с производными финансовыми инструментами |
| <a id="p105341"></a>14 | <a id="p105342"></a>14 | <a id="p105343"></a>реорганизация |
| <a id="p105344"></a>15 | <a id="p105345"></a>15 | <a id="p105346"></a>строительство |
| <a id="p105347"></a>16 | <a id="p105348"></a>16 | <a id="p105349"></a>сделки с основными средствами |
| <a id="p105350"></a>17 | <a id="p105351"></a>17 | <a id="p105352"></a>предоставление поручительств, гарантий, залога |
| <a id="p105353"></a>18 | <a id="p105354"></a>18 | <a id="p105355"></a>выплата дивидендов |
| <a id="p105356"></a>19 | <a id="p105357"></a>19 | <a id="p105358"></a>лизинг |
| <a id="p105359"></a>20 | <a id="p105360"></a>20 | <a id="p105361"></a>перевозка, транспортное экспедирование |
| <a id="p105362"></a>21 | <a id="p105363"></a>21 | <a id="p105364"></a>доверительное управление |
| <a id="p105365"></a>22 | <a id="p105366"></a>22 | <a id="p105367"></a>сделки с объектами интеллектуальной собственности |
| <a id="p105368"></a>23 | <a id="p105369"></a>23 | <a id="p105370"></a>договоры товарищества |
| <a id="p105371"></a>24 | <a id="p105372"></a>24 | <a id="p105373"></a>иное |




<a id="p100004"></a>

---



## Вложения

- [$385613_01N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_01N.XLS)
- [$385613_03N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_03N.XLS)
- [$385613_05N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_05N.XLS)
- [$385613_07N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_07N.XLS)
- [$385613_09N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_09N.XLS)
- [$385613_14N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_14N.XLS)
- [$385613_16N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_16N.XLS)
- [$385613_18N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_18N.XLS)
- [$385613_18_1N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_18_1N.XLS)
- [$385613_18_2N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_18_2N.XLS)
- [$385613_18_3N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_18_3N.XLS)
- [$385613_18_4N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_18_4N.XLS)
- [$385613_18_5N.XLS](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-23518-at/attachments/%24385613_18_5N.XLS)