Приказ ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@

«Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в налоговый орган в электронной форме в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, формы уведомления о результатах рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов, представленных в связи с указанным сообщением, формы уведомления о продлении срока рассмотрения налоговым органом указанных пояснений и (или) документов»

(Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2022 № 68347)

Зарегистрировано в Минюсте России 28 апреля 2022 г. № 68347

ПРИКАЗ

от 30 марта 2022 г. № ЕД-7-21/247@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПОЯСНЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ (ЕЕ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ), ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ В СВЯЗИ С СООБЩЕНИЕМ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ СУММАХ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА, НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА, ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О РЕЗУЛЬТАТАХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ПОЯСНЕНИЙ И (ИЛИ) ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В СВЯЗИ С УКАЗАННЫМ СООБЩЕНИЕМ, ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРОДЛЕНИИ СРОКА РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ УКАЗАННЫХ ПОЯСНЕНИЙ И (ИЛИ) ДОКУМЕНТОВ

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9), пунктами 6, 7 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2021, № 27, ст. 5133, № 49, ст. 8146), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях совершенствования взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками-организациями (их обособленными подразделениями) в связи с направлением сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога приказываю:

1. Утвердить:

форму «Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемые в налоговый орган в электронной форме в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы «Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемые в налоговый орган в электронной форме в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

формат представления пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемых в налоговый орган в электронной форме в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

форму «Уведомление о результатах рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» согласно приложению № 4 к настоящему приказу;

форму «Уведомление о продлении срока рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

2. Установить, что положения настоящего приказа в части, относящейся к сообщению об исчисленной налоговым органом сумме налога на имущество организаций, вступают в силу с 1 января 2023 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@

1. Представляется в налоговый орган (код):
2. Сведения о налогоплательщике-организации (ее обособленном подразделении):
(полное наименование организации или ее обособленного подразделения)
3. Номер контактного телефона:
4.	Способ информирования налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) о результатах рассмотрения пояснений:
		1 — лично в налоговом органе, через который представлены пояснения 2 — по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) 3 — по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящих пояснениях, подтверждаю:
		1 — налогоплательщик 2 — представитель налогоплательщика
Фамилия
Имя
Отчество <1>
Наименование организации-представителя налогоплательщика
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

2. Форма заполняется в электронной форме и должна иметь сквозную нумерацию страниц, начиная с первого листа (страница 01).

Порядковый номер страницы Формы указывается в поле «Стр.» слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается «01», для второй страницы — «02».

3. При заполнении Формы каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых является дата.

Для даты при заполнении Формы предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком «.» (точка).

7. В поле «КПП» Формы указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по месту его нахождения.

8. В разделе 1 «Представляется в налоговый орган (код)» Формы указывается код налогового органа, в который представляется Форма.

Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

9. В разделе 2 «Сведения о налогоплательщике-организации (ее обособленном подразделении)» Формы указывается полное наименование налогоплательщика, соответствующее наименованию организации или ее обособленного подразделения, указанному в едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ).

10. В разделе 3 «Номер контактного телефона» Формы указывается (при наличии) номер контактного телефона лица, представляющего Форму, с кодом страны (для телефонных номеров, расположенных за пределами Российской Федерации) и иными кодами (код города), необходимыми для установления телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков.

11. В разделе 4 «Способ информирования налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) о результатах рассмотрения пояснений» Формы указываются по выбору лица, представляющего Форму, следующие коды:

«1» — в случае информирования в налоговом органе, через который представлены пояснения;

«2» — в случае информирования по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика;

«3» — в случае информирования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

12. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящих пояснениях, подтверждаю» Формы указываются:

код «1» — в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Форме руководителем налогоплательщика, имеющим право действовать от имени налогоплательщика без доверенности;

код «2» — в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Форме уполномоченным представителем налогоплательщика. При этом к Форме прилагается копия документа, подтверждающего полномочия такого представителя налогоплательщика.

При заполнении Формы руководителем налогоплательщика в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество <1>» указываются, соответственно, построчно и полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя налогоплательщика.

При заполнении Формы уполномоченным представителем налогоплательщика в полях «Фамилия», «Имя», «Отчество <1>» указываются, соответственно, построчно и полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица-представителя налогоплательщика.

В случае, если представителем налогоплательщика является организация, в поле «Наименование организации-представителя налогоплательщика» указывается наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ЕГРЮЛ.

При заполнении поля «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

13. В разделе 5 «Пояснения в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество»

<pre class="legal-pre">                                  ┌──┐ ┌──┐ ┌────┐      ┌─────────────────┐
организаций, земельного налога от │  │.│  │.│    │ г. N │                 │
                                  └──┘ └──┘ └────┘      └─────────────────┘</pre>

                                  (дата сообщения)       (номер сообщения)
в  отношении  следующего  объекта  налогообложения"  указываются  реквизиты
сообщения  об  исчисленных  налоговым  органом суммах транспортного налога,
налога  на  имущество  организаций,  земельного  налога  в  связи с которым

представляется Форма (далее — Сообщение): дата Сообщения; номер Сообщения.

14. В поле 5.1 «Вид транспортного средства» указываются сведения о транспортном средстве, в отношении которого направлено Сообщение и представляется Форма (далее — транспортное средство).

При этом используются следующие коды видов транспортных средств: «01» — автомобиль легковой; «02» — автомобиль грузовой; «03» — автобус; «04» — мотоцикл; «05» — мотороллер; «06» — снегоход; «07» — трактор; «08» — мотосани; «09» — вертолет; «10» — самолет; «11» — теплоход; «12» — яхта; «13» — катер; «14» — гидроцикл; «15» — моторная лодка; «16» — иное.

В поле «Государственный регистрационный знак (номер) или иной номер, позволяющий определить транспортное средство» указывается государственный регистрационный знак (номер) или иной номер, позволяющий определить транспортное средство, на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

15. В поле 5.2 «Кадастровый номер земельного участка или иного объекта недвижимости» указывается содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости кадастровый номер земельного участка или иного объекта недвижимости, в отношении которого направлено Сообщение и представляется Форма.

16. В поле «содержание пояснений, в том числе подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах» отражаются по усмотрению налогоплательщика его пояснения в связи с полученным Сообщением, в том числе в случае несоответствия уплаченной налогоплательщиком суммы налога сумме налога, указанной в Сообщении за соответствующий период.

применения   пониженных  налоговых  ставок,  налоговых  льгот  или  наличие

оснований  для  освобождения  от  уплаты указанного налога, предусмотренных

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.5

Таблица 4.7

Таблица 4.9

Пояснения в отношении транспортного средства (ПояснТС)

Приложение N 4 к приказу ФНС России от 30.03.2022 N ЕД-7-21/247@

Уведомление о результатах рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога

Налоговый орган ______________________________________________________, (указывается наименование налогового органа) рассмотрев пояснения и (или) документы ____________________________________

(указывается полное наименование, ИНН налогоплательщика-организации, ее обособленного подразделения) от "" ______________ г. вх. N _______ в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога от "" ___________ г. N __________________, (дата сообщения) (номер сообщения) информирует.

___________________________________________________________________________ (отражаются результаты рассмотрения с обоснованием принятия или отклонения доводов налогоплательщика)

Приложение: сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (в случае если в соответствии с пунктом 7 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации сформировано уточненное сообщение).

Приложение N 5 к приказу ФНС России от 30.03.2022 N ЕД-7-21/247@

Уведомление о продлении срока рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога

Налоговый орган ___________________________________________________________ (указывается наименование налогового органа) рассмотрел пояснения и (или) документы ____________________________________

(указывается полное наименование, ИНН налогоплательщика-организации
                 (ее обособленного подразделения)

от «» ______________ г. вх. N _______ в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога от «» ___________ г. N ___________________ (дата сообщения) (номер сообщения) и сообщает о продлении срока их рассмотрения до «__» _________________ года по следующим основаниям:

(указывается предусмотренное законодательством Российской Федерации

о налогах и сборах основание, по которому принято решение о продлении

срока рассмотрения пояснений и (или) документов в связи с сообщением

об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога

на имущество организаций, земельного налога, в частности, в случае

  направления запроса в связи с отсутствием сведений, необходимых

  для рассмотрения соответствующих пояснений и документов, иное)

Вложения

• $415991_01D.RTF