Приказ ФНС России от 18.11.2020 № ЕД-7-1/832@

(ред. от 22.04.2021)

«Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации»

ПРИКАЗ

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по федеральным, региональным, местным налогам и сборам в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации в 2021 году приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма № 1-Патент «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности», полугодовая (приложение № 1);

форма № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами», годовая (приложение № 2);

форма № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности», годовая (приложение № 3;

форма № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес», годовая (приложение № 4);

форма № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам», годовая (приложение № 5);

форма № 5-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2020 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами», два раза в год (приложение № 6);

форма № 5-НИО «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций», годовая (приложение № 7);

форма № 5-ТН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу», годовая (приложение № 8);

форма № 7-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2021 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом», квартальная (приложение № 9).

2. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа:

№ 5-ЕНВД, 5-ИБ, 5-МН, 5-НИО, 5-ТН - Аналитическому управлению (В.Н. Засько);

№ 5-ДДК, 5-НДФЛ, 7-НДФЛ - Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев);

№ 1-Патент - Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева).

3. Управлениям центрального аппарата ФНС России, отвечающим за сбор и обработку данных по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа (кроме формы № 5-ДДК), организовать работу по направлению отчетов в установленные адреса и совместно с Управлением интерактивных сервисов (Е.В. Гладышев) — по размещению сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России.

4. Установить, что представление отчетов финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований осуществляется в сроки, указанные на титульных листах форм.

5. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа, вносятся приказами ФНС России.

6. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации информационных ресурсов для последующего их использования при формировании отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

7. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам № 1-Патент, 5-ДДК, 5-ЕНВД, 5-ИБ, 5-МН, 5-НИО, 5-ТН, 5-НДФЛ, 7-НДФЛ в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

8. Установить, что отчет по форме № 5-ДДК, утвержденный пунктом 1 настоящего приказа, в ФНС России не представляется.

9. Установить, что отчеты по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа, передаются в ФНС России без представления отчетов по муниципальным образованиям.

10. Руководители (исполняющие обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации несут персональную ответственность за обеспечение полноты, качества и за соблюдение установленных сроков направления финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований отчетов по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

11. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

12. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров

Методические указания по порядку составления отчета по форме № 1-ПАТЕНТ «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности»

Отчет формируется за полугодие 2021 года и за 2021 год в разрезе каждого муниципального образования и представляется инспекциями ФНС России в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Инспекции ФНС России формируют и направляют в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной инспекции ФНС России территории.

Инспекции ФНС России передают в управления ФНС России по субъектам Российской Федерации отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации формируют отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.

Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации направляется в Федеральную налоговую службу 19.07.2021 (за полугодие 2021 года) и 31.01.2022 (за 2021 год).

Отчетные данные по форме № 1-ПАТЕНТ передаются в ФНС России с применением электронной почты на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru в соответствии с установленными форматами текстовых файлов.

В отчете № 1-ПАТЕНТ количество выданных в 2021 году патентов отражается нарастающим итогом.

Значения показателей отчета о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения указываются на основании данных информационного ресурса «Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения», утвержденного приказом ФНС России от 01.04.2013 № ММВ-7-3/137@ (в редакции приказов ФНС России от 07.04.2014 № ММВ-7-3/225@, от 28.01.2015 № ММВ-7-3/36@ и от 18.04.2016 № ММВ-7-3/208@) (далее — ИР ЖУПСН).

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели — в тысячах рублей.

Контрольные соотношения:

стр. 1000 гр. 1 = сумме стр. 1010 - 1640 гр. 1; стр. 1000 гр. 2 = сумме стр. 1010 — 1640 гр. 2; стр. 1000 гр. 3 = сумме стр. 1010 — 1640 гр. 3; стр. 1000 гр. 4 = сумме стр. 1010 — 1640 гр. 4

стр. 2000 гр. 1 = сумме стр. 1000 - 1660 гр. 1; стр. 2000 гр. 2 = сумме стр. 1000 - 1640 гр. 2; стр. 2000 гр. 3 = сумме стр. 1000 — 1640 гр. 3; стр. 2000 гр. 4 = сумме стр. 1000 — 1640 гр. 4

Контактный телефон по вопросам заполнения и представления отчета: (495) 913-06-00 (ВТС) 29-12 Горбунова Виктория Владимировна

Утверждено приказом ФНС России от 18 ноября 2020 г. № ЕД-7-1/832@

Раздел I

Раздел II

Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2020 года (по данным налогоплательщика)

"__" __________ 20__ г.                      Руководитель налогового органа

________________________________         ___________________________ Ф.И.О.

   номер телефона исполнителя                     (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2020 год»

Общие положения

Форма № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2020 год» (далее — Отчет) содержит информацию о представлении физическими лицами деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2020 года.

Показатели Отчета заполняются на основании данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ за 2020 год.

При составлении Отчета используются:

показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденных Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 № 59857 (далее — декларация 615).

показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденных Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, зарегистрированным в Минюсте России 16.10.2018 № 52438, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ „Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме“, зарегистрированный в Минюсте России 16.10.2019 № 56260 (далее — декларация 569 с учетом изменений 506).»

Если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2020 года, это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 569 с учетом изменений 506, представленных в налоговые органы в 2020 году, а также деклараций 615, представленных в налоговые органы в 2021 году.

1. Периодичность представления Отчета

Отчет составляется и представляется один раз в год.

Отчет составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в срок до 30.04.2021, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 30.04.2021.

Отчет представляется:

• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации — не позднее 01.07.2021;
• Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) финансовым органам субъектов Российской Федерации — не позднее 30.07.2020;
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим финансовым органам муниципальных образований — не позднее 30.07.2020.

В целях формирования Отчета:

• отчетный год — календарный год, за который составляется Отчет (2020 год — для Отчета на 2021 год);
• дата представления Отчета — дата, не позднее которой Отчет представляется в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в финансовые органы субъектов Российской Федерации, в соответствующие финансовые органы муниципальных образований.

Отчет состоит из двух разделов:

Раздел I Отчета «Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2020 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел I);

Раздел II Отчета «Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2020 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел II).

Для составления Отчета по каждому муниципальному образованию налоговым органом используется код ОКТМО по месту жительства ФЛ, актуальный на дату приема налоговой декларации. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.

2. Порядок представления Отчетов

2.1 ИФНС России:

Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, в срок не позднее 1 июля 2021 года.

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований.

2.2 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

• сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;
• отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.

2.3. УФНС России передают в срок не позднее 22 июля 2021 года в соответствующие инспекции ФНС России, осуществляющие информационное взаимодействие с муниципальными образованиями, Отчеты по каждому муниципальному образованию для дальнейшей передачи финансовым органам местного самоуправления.

2.4. Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате Microsoft Excel.

Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются.

Данные о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации о доходах 2020 года, формируются средствами АИС.

Показатели по строкам 1020 - 1210 формируются на основании данных ввода налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ.

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество актуальных деклараций налогоплательщиков на отчетную дату.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1010 один раз.

При подсчете количества налогоплательщиков, заявивших налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, и в первичной — заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 1070 и 1130 один раз.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей. При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц производится на основании соответствующего показателя «Код категории налогоплательщика», указанного в Титульном листе декларации.

В графе 2 отражаются данные ввода деклараций индивидуальных предпринимателей (код категории налогоплательщика — 720).

В графе 3 отражаются данные ввода деклараций глав крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика — 770).

В графе 4 отражаются данные ввода деклараций частнопрактикующих нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (код категории налогоплательщика — 730).

В графе 5 отражаются данные ввода деклараций адвокатов, учредивших адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика — 740).

В графе 6 отражаются данные ввода деклараций арбитражных управляющих (код категории налогоплательщика — 750).

В графе 7 отражаются данные ввода деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика — 760).

При подготовке отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается на отчетную дату общее количество налогоплательщиков, представивших декларацию о доходах 2020 года;

Код 1020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях о доходах 2020 года (строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1030 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных декларациях (декларации о доходах 2020 года, в которых значение подпункта 1.8 Приложения 5 больше нуля деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1040 - указывается на отчетную дату общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений подпункта 1.8 Приложения 5 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года);

Код 1050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса (декларации о доходах 2020 года, в которых значение подпункта 3.7 Приложения 5 больше нуля деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1060 - указывается на отчетную дату общая сумма социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.7 Приложения 5 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года);

Код 1070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (декларации налогоплательщиков о доходах 2020 года, в которых значение по пункту 10 Приложения 6 больше нуля деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1080 - указывается на отчетную дату общая сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по пункту 10 Приложения 6 деклараций 569 о доходах 2020 года с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года);

Код 1090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях формы 3-НДФЛ документально подтвержденные расходы (убытки), установленные статьей 214.1 Кодекса, по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами (декларации о доходах 2020 года, в которых значение по строкам 040 и (или) строкам 052 Приложения 8 больше нуля деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1100 - указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы 3-НДФЛ (общая сумма значений по строкам 040 и строкам 052 Приложения 8 деклараций 569 о доходах 2020 года с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года);

Код 1110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса (декларации о доходах 2020 года, в которых хотя бы одно из значений по подпункту 3.2 пункта 3 и (или) подпункту 6.2 пункта 6 и (или) подпункту 6.3 пункта 6 и (или) подпункту 6.4 пункта 6 Приложения 3 больше нуля деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1120 - указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.2 пункта 3, подпункту 6.2 пункта 6, подпункту 6.3 пункта 6 и подпункту 6.4 пункта 6 Приложения 3 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года);

Код 1130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (декларации налогоплательщиков о доходах 2020 года, в которых хотя бы одно из значений подпунктов 2.6 и 2.7 Приложения 7 больше нуля деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1164 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма по строкам 070 Приложения 8 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615 о доходах 2020 года);

Код 1170 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в представленных декларациях о доходах 2020 года (строка 060 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям о доходах 2020 года (строка 070 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации по представленным декларациям о доходах 2020 года (сумма строк 080, 090, 100, 110, 120, 130 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1200 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным декларациям о доходах 2020 года (строка 150 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615);

Код 1210 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям о доходах 2020 года (строка 160 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615).

• по графе 3 — сумма налога по строкам 080, 090, 130 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615;
• по графе 4 — сумма налога по строкам 080, 130 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615;
• по графе 5 — сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций 569 с учетом изменений 506, а также деклараций 615;

    налогового органа       ___________    ________________

                             (подпись)         (Ф.И.О.)

Отчет составляется по итогам 2020 года в разрезе муниципальных образований, на территории которых организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, состоят на учете в качестве налогоплательщиков налога на игорный бизнес (код по ОКТМО, соответствующий коду ОКТМО налогового органа по месту учета объекта налогообложения налогом на игорный бизнес, в части первой графы Отчета). Графа вторая Отчета формируется на основании сведений из разделов Декларации в разрезе ОКТМО, указанных в первом разделе Декларации. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включают те налоговые органы, в которые налогоплательщик представлял налоговые декларации по налогу на игорный бизнес. В графе 1 значения показателей по кодам строк 010 - 060 отчета формируются по состоянию на отчетную дату без учета изменений значений данных показателей в пределах отчетного периода. В графе 2 значения показателей по кодам строк 010 — 060 отчета формируются за налоговые периоды 2020 года нарастающим итогом.

• отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;
• отчет по ИФНС по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);

• отчет по Субъекту РФ, включающий данные деклараций налогоплательщиков, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ;
• отчет в целом по РФ.

Инспекции ФНС России утверждают отчеты каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

После утверждения отчетов Инспекциями ФНС России, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 05.03.2021 утверждается сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Значения показателей по кодам строк 010 - 060 в графе 1 отчета указываются на основании данных регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес (информационный ресурс «Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес», утвержденный приказом ФНС России от 30.12.2011 № ЯК-7-3/1008@ (далее — ИР ЖРОННИБ)). Значения показателей по кодам строк 010 — 060 в графе 2 отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу на игорный бизнес (форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (зарегистрирован Минюстом России 06.02.2012, № 23148)), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды 2020 года.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели указываются в тысячах рублей.

По строкам

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: (99) 25-03 Чернуха О.В.

Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла для представления на более высокий уровень.

Утверждено

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам

Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам

" "___________ 202_ г. Руководитель налогового органа ___________________ (подпись, Ф.И.О.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Форма № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» (далее — Отчет) содержит информацию о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

При составлении Отчета используются сведения, содержащиеся в централизованной базе данных АИС «Налог-3»:

• картотека «Объекты налогообложения ЮЛ и исчисленные суммы налога» (далее — ИРИЮЛ);

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогам.

1. Периодичность представления Отчета - годовая.

Отчет представляется (утверждается) УФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) не позднее 12 июля 2021 года.

• УФНС России финансовым органам субъектов Российской Федерации — не позднее 2 августа 2021 года;
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) органам местного самоуправления — не позднее 2 августа 2021 года.

Раздел I Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам» (далее — Раздел I);

Раздел II Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам» (далее — Раздел II);

Раздел III Отчета «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц» (далее — Раздел III).

2.1 ИФНС России и перешедшие на двухуровневую систему управления УФНС России по субъектам Российской Федерации:

После проверки данных Отчета по каждому муниципальному образованию ИФНС России (или УФНС России, перешедшее на двухуровневую систему управления) утверждает Отчет (Отчеты).

2.2. УФНС России, не перешедшие на двухуровневую систему управления, после утверждения Отчетов подведомственными ИФНС России контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

3. В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО).

3.1 В отношении юридических лиц:

В целях формирования Отчета по УФНС России используются коды налоговых органов, подведомственных УФНС России ИФНС России.

Для формирования отчета по субъекту Российской Федерации используется код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (Код по ОКТМО), у которых значение показателя «ОКТМО» соответствует коду ОКТМО региона, за который формируется отчет.

3.2 В отношении физических лиц:

3.3. Все показатели Отчета заполняются в целых числах, суммовые показатели — в тыс. руб. Округление слагаемых строк и граф до целых тысяч рублей по стоимостным показателям проводится по правилам математического округления на уровне УФНС России.

3.4. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

4. Раздел I Отчета формируется по данным налоговых органов нарастающим итогом с начала года в части земельного налога по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории.

4.1. Раздел I Отчета заполняется на основании данных, формируемых налоговыми органами по месту нахождения земельных участков.

4.2. По коду строки 1100 Отчета указывается количество налогоплательщиков — организаций, учтенных в базе данных налоговых органов, по которым есть сведения в ИРИЮЛ. При этом каждое юридическое лицо учитывается один раз.

4.3. По коду строки 1110 Отчета указывается количество налогоплательщиков — организаций, учтенных в базе данных налоговых органов, у которых сумма исчисленного налога больше «0». Каждое юридическое лицо учитывается один раз.

При этом, если налогоплательщику предоставлено несколько налоговых льгот, по коду строки 1120 Раздела I Отчета он учитывается один раз.

В случае если налогоплательщику предоставлена частичная льгота, он учитывается в строке 1110 и в строке 1120.

В случае если налогоплательщик владеет двумя или более объектами и хотя бы по одному из них предоставлена налоговая льгота, то он учитывается в строке 1110 и в строке 1120.

По коду строки 1131 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1132 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1133 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1134 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1135 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1136 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1137 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1138 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1139 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1140 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1141 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1142 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1143 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1144 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1145 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1146 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

По коду строки 1147 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ:

При этом каждое юридическое лицо учитывается один раз.

4.6. По коду строки 1150 Отчета отражается количество налогоплательщиков, которым предоставлялись налоговые льготы с кодом льготы согласно справочнику КЛЛ ЮЛ: