Скачать PDF

Приказ ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-1/786@

Федеральная налоговая служба · № ЕД-7-1/786@ от 08.09.2021Действующий акт

Актуально на 03.11.2026.

Как цитировать: Приказ ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-1/786@. ЕД-7-1/786@. 08.09.2021. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-1786-at

«О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-1/774@»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 8 сентября 2021 г. № ЕД-7-1/786@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 23.10.2020 № ЕД-7-1/774@

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-1/774@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2021 год» следующие изменения и дополнения:

в приложении № 36 к указанному приказу - форму № 5-НПД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению оперативного контроля (В.Г. Мальцев) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме № 5-НПД.

3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения по форме № 5-НПД вводятся начиная с представления отчетов по состоянию на 01.10.2021.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров

Приложение
к приказу ФНС России
от 8 сентября 2021 г. № ЕД-7-1/786@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ
о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход
за _____________ 20__ год
(месяц)
ПредставляетсяСрок представленияКод формыНПД
Формируется на федеральном уровне по каждому субъекту Российской ФедерацииНе позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодомФорма № 5-НПД
Утверждена
приказом ФНС России
от ________
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской ФедерацииОтчет по итогам за год представляется не позднее 1 августа, следующего за отчетным годом.Ежемесячная
КодНаименование
Республика, край, область, автономное образование, город федерального значения
Наименование показателейКод строкиЗначения показателей
Всегов том числе:
граждане РФграждане ЕАЭС — физические лица
физические лицаиндивидуальные предприниматели
АБ1234
Количество налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (ед./чел.)1010
Количество налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», которым исчислен налог к уплате (ед./чел.)1011
Налоговая база (сумма полученного дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)) (тыс. руб.)1020
в том числе определенная:
по налоговой ставке — 4%1021
по налоговой ставке — 6%1022
Сумма налога, исчисленного налоговым органом (тыс. руб.)1030
в том числе:
по налоговой ставке — 4%1031
по налоговой ставке — 6%1032
Сумма налогового вычета (тыс. рублей)1040
Сумма налога к уплате (тыс. рублей)1050
Контрольная сумма1100

«__» ___________ 202_ г. Руководитель налогового органа __________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 5-НПД «ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»

Отчет по форме № 5-НПД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на профессиональный доход» (далее — Отчет по форме № 5-НПД) формируется ежемесячно по регионам Российской Федерации (ОКТМО) по каждому субъекту ведения деятельности в прикладной подсистеме «Отчетность» автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы «Налог-3» (АИС «Налог-3) не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом (по итогам года — не позднее 25 января, следующего за отчетным годом), на основании сведений, содержащихся в прикладной подсистеме „Налог на профессиональный доход“ АИС „Налог-3“ (далее — ПП „НПД“), введенной в промышленную эксплуатацию приказом ФНС России от 26.12.2018 № СА-7-6/844@. Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по регионам Российской Федерации (ОКТМО) по субъектам ведения деятельности.»

Периодичность формирования Отчета по форме № 5-НПД — ежемесячная, в сроки, установленные настоящими методическими указаниями.

Отчет по форме № 5-НПД формируется нарастающим итогом.

Периодичность представления Отчета по форме № 5-НПД — годовая. Отчет по итогам за год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации финансовым органам субъекта Российской Федерации не позднее 1 августа, следующего за отчетным годом.

Порядок формирования Отчета по форме № 5-НПД

По коду строки 1010 отражаются сведения о количестве налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД). По указанному коду строки указываются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков НПД по состоянию на последнее число отчетного периода.

  • Графа 4 — все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «STATUS» (статус) принимает значение «ACTIVE» и поле «OKSM_KOD» (гражданство) отлично от значения «643» либо «пусто» (РФ);
  • Графа 3 — все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «STATUS» (статус) принимает значение «ACTIVE» и поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «True» (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем);
  • Графа 2 — все состоящие на учете налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «STATUS» (статус) принимает значение «ACTIVE» и поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «False» (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем);
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1011 отражаются сведения о количестве налогоплательщиков НПД, которым исчислен налог к уплате.

  • Графа 4 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) отлично от значения «643» либо «пусто» (РФ), при этом в таблице «Налоговые начисления» имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;
  • Графа 3 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «True» (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем) и в таблице «Налоговые начисления» имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;
  • Графа 2 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «False» (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем) и в таблице «Налоговые начисления» имеется хотя бы одна запись о начисленном налоге;
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1020 указывается налоговая база, определяемая как суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). В указанную строку не включаются сведения из аннулированных чеков.

  • Графа 4 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 4;
  • Графа 3 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 3;
  • Графа 2 определяется суммированием значений строк с кодом 1021 и 1022 графы 2;
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1021 указывается суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, и в отношении которого установлена налоговая ставка в размере 4 процентов.

  • Графа 4 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) отлично от значения «643» либо «пусто» (РФ), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база);
  • Графа 3 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «True» (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база);
  • Графа 2 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «False» (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база);
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1022 указывается суммарный доход, полученный налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности, юридическим лицам и иностранным организациям и, в отношении которого установлена налоговая ставка в размере 6 процентов.

  • Графа 4 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) отлично от значения «643» либо «пусто» (РФ), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база);
  • Графа 3 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «True» (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база);
  • Графа 2 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «False» (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_base_amount» (налоговая база);
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1030 указывается сумма налога, исчисленная налоговым органом, в том числе по налоговым ставкам 4 и 6 процентов. Показатель по коду строки 1030 не подлежит уменьшению на сумму налогового вычета.

  • Графа 4 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 4;
  • Графа 3 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 3;
  • Графа 2 определяется суммированием значений строк с кодом 1031 и 1032 графы 2;
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1031 указывается сумма налога, исчисленного налоговым органом по ставке 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками НПД от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам.

  • Графа 4 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) отлично от значения «643» либо «пусто» (РФ), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог);
  • Графа 3 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «True» (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог);
  • Графа 2 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «False» (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значение «FROM_INDIVIDUAL» (тип источника начисления — ставка 4%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог);
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1032 указывается сумма налога, исчисленного налоговым органом по ставке 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности, юридическим лицам и иностранным организациям.

  • Графа 4 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) отлично от значения «643» либо «пусто» (РФ), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог);
  • Графа 3 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «True» (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог);
  • Графа 2 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «False» (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог) в записях, в которых поле «tax_income_type» принимает значения «FROM_LEGAL_ENTITY» или «FROM_FOREIGN_AGENCY» (тип источника начисления — ставка 6%) и поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_charge_precise_amount» (исчисленный налог);
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1040 указывается сумма налогового вычета (аванса), предоставленного налогоплательщикам НПД для уменьшения суммы налога к уплате.

  • Графа 4 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) отлично от значения «643» либо «пусто» (РФ), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_deduction_amount» (налоговый вычет) в записях, в которых поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_deduction_amount» (налоговый вычет) в записях, в которых поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_deduction_amount» (налоговый вычет);
  • Графа 3 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «True» (налогоплательщик НПД является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_deduction_amount» (налоговый вычет) в записях, в которых поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_deduction_amount» (налоговый вычет) в записях, в которых поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_deduction_amount» (налоговый вычет);
  • Графа 2 — все налогоплательщики НПД в ПП «НПД» из таблицы «Налогоплательщики НПД», у которых поле «OKSM_KOD» (гражданство) принимает значение РФ «643» либо «пусто» (РФ), при этом поле «IP_STATUS» принимает значение «False» (налогоплательщик НПД не является индивидуальным предпринимателем), при этом в таблице «Детализация налоговых начислений» производится следующий расчет: суммируются значения полей «tax_deduction_amount» (налоговый вычет) в записях, в которых поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значения «ACCURED или ACCURED_CORRECTION» (налоговое начисление или корректировка на увеличение) и отнимаются значения полей «tax_deduction_amount» (налоговый вычет) в записях, в которых поле «tax_charge_group_type» (тип начисления) принимает значение «REDUCED_CORRECTION» (корректировка на уменьшение). Расчет проводится по всем налогоплательщикам НПД по полю «tax_deduction_amount» (налоговый вычет);
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1050 указывается исчисленная налоговым органом сумма налога к уплате за минусом суммы налогового вычета. Показатель по коду строки 150 рассчитывается по следующей формуле: строка 1050 = строка 1030 — строка 1040.

  • Графа 4 = строка 1030 — строка 1040 по графе 4;
  • Графа 3 = строка 1030 — строка 1040 по графе 3;
  • Графа 2 = строка 1030 — строка 1040 по графе 2;
  • Графа 1 определяется суммированием значений граф 2, 3 и 4.

По коду строки 1100 указывается контрольная сумма, которая определяется как сумма значений показателей по всем строкам.

Контрольные соотношения показателей Отчета по форме № 5-НПД

При заполнении Отчета по форме № 5-НПД должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

Строка 1020 = строка 1021 + строка 1022

Строка 1030 = строка 1031 + строка 1032

Контактный телефон по вопросам заполнения Отчета по форме 5-НПД:

(495) 913-00-00, (99) 25-15 Некрасова Юлия Олеговна